公司代码:600720 公司简称:祁连山
甘肃祁连山水泥集团股份有限公司
2015 年度内部控制评价报告
甘肃祁连山水泥集团股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部
控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项
监督的基础上,我们对公司2015年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提
高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日,是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内
部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用√不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是□否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括:根据内控评价工作的全面性原则及重要性原则,本次内部控制评
价的范围包含本公司报表合并范围内的所有分、子公司。
2. 纳入评价范围的单位占比:
指标 占比(%)
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
此次评价涵盖了体系建设所涉及到的所有业务。其中包括“三重一大”、组织结构、子公司管理、
资金活动、人力资源、采购管理、销售管理等共计十九个方面。在公司层面,内部控制评价重点关注了
组织架构及治理结构和重大决策、子公司管理、重大投资、安全生产等几个方面;在业务层面,重点关
注了采购管理、销售管理、资产管理及资金管理方面等多个方面。
(1)公司层面重点评价内容
1)“三重一大”方面
重点评价了公司在重大问题决策、重大干部任免、重大投资决策以及大额资金支付方面是否严格按
照《公司章程》以及内控管理体系程序进行,并形成决策;涉及“三重一大”事项的决策规则和程序是
否建立健全;经济决策方案是否得到良好的执行及执行的结果是否达到决策目标要求;决策记录是否完
整、有效;公司“三重一大”事项是否按照规定的权限和程序实行集体决策审批等。
2)组织结构方面
重点关注了公司是否严格按照《公司法》、《证券法》及《上市公司治理准则》等法律法规建立完善
的法人治理结构及规范运作;公司股东大会、董事会和监事会“三会”组织结构是否完善;“三会”是
否规范而有效地召开;董事会下设的战略与投资、薪酬与考核、审计和提名委员会是否履行其职责并且
形成的会议记录是否完整、有效等。
3)子公司管理方面
重点关注了子公司特别是境外子公司管理是否符合《公司法》及有关法律法规的规定;法人治理结
构及内部管理制度是否健全;子公司发展战略是否与公司发展战略一致;年度财务预决算、重大投融资、
重大担保是否按规定程序和权限审批;大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免是否经集体讨论确
定;内控体系是否建立健全;是否建立了科学的投资管控制度;是否定期对子公司组织架构设计与运行
的效率及效果进行全面评估等。
4)重大投资方面
一是检查公司所属成县水泥生产线扩建工程自建项目、汉邦商砼等重大建设项目,项目建议书、项
目实施方案、项目可研报告、批复文件、初步设计、项目招投标、项目施工管理、竣工验收是否符合内
控管理规定。二是重点关注了在吉尔吉斯斯坦投资新建水泥项目的合资公司的设立与运营、项目投资、
员工聘用、土地利用、工厂建设、水泥产品标准、矿业开采许可、环境保护等内容是否符合公司内控规
定及吉尔吉斯斯坦有关法律要求。
5)安全生产方面
重点关注了公司是否按照国家有关规定建立安全生产体系;是否建立健全安全生产监督管理机构,
安全管理机构是否权责分明且按要求行使职责;是否明确安全生产责任;是否制定中长期安全生产规划;
是否建立健全安全生产工作报告制度;公司安全生产应急预案是否健全;安全生产责任追究与奖惩制度
执行是否有效,对安全隐患的排查是否及时、准确。
6)人力资源方面
重点关注了公司人力资源结构是否合理,能否满足公司持续发展需求;是否制定完备的年度人力资
源需求计划;人力资源改革方案是否经过集体决策审批,方案是否符合公司经营发展需求;关键岗位人
员管理机制是否完善;公开招聘、竞争上岗是否公开、公平、公正;员工培训长效机制是否健全;各级
管理人员和关键岗位员工轮岗是否科学、合理;员工退出机制是否健全;薪酬安排是否与员工贡献相协
调。
(2)业务层面重点评价的内容
1)采购管理方面
重点评价了公司采购业务是否按照预算、请购、审批、采购、验收、运输、付款等内控程序严格执
行;采购预算是否确实执行,差异原因是否查明;采购合同是否依据经济合同法签订;采购询价、招标、
议价、比价等方式的决定是否合理,并依规定程序办理;是否建立了较为完善的供应商数据库;验收入
库程序是否符合规定;采购付款时是否履行了请购程序,是否严格按照审批程序执行;是否定期对供应
商进行评价等。
2)销售管理方面
重点关注了公司销售管理是否按照计划编制、价格制定、价格审核、价格执行、投标、发货、结算、
收款、客户管理等内控程序严格执行;销售预算的编制是否与市场需求相配合衔接;是否建立客户档案,
是否填注资信状况;售价的制定是否合理,是否依规定程序经过核决;销售发票、销售合同、销售订单
所载的品名、规格、数量、价格是否一致;销售合同、赊销是否经授权核准;应收账款对账单所载收款
内容是否异常,有差异时,其差异原因是否合理;发票是否按规定开具,开具时间是否正确及时,是否
有溢开或漏开情形;是否定期与客户对账;了解客户投诉发生的原因,及其处理是否妥当;销货是否与
应收账款的内部控制程序相匹配等。
3)资产管理方面
重点评价了公司资产管理程序是否完整、规范,资产管理全过程的风险是否有效控制;资产管理相
关部门及岗位的职责权限是否明确;资产减值损失的确认是否合理、准确;资产验收程序和方法是否合
规;对应投保的资产是否按程序进行审批、及时投保;资产抵押是否严格按照审批权限履行抵押程序;
资产是否按规定定期或不定期清查,清查记录是否完整、有效;资产处置的定价是否合理、处置程序是
否合规等。
4)资金活动方面
重点关注了公司在制定与资金活动流程相关的管理程序是否合法合规且真实有效;公司的重大投资
决策是否经过集体决策和讨论并形成决策纪录;货币资金收付控制是否严格按收支两条线管理;大额资
金的支付是否符合制度审批管理权限的规定;财务审批是否流于形式;资金日常管理是否有坐支等现象
发生;资金的跟踪管理有无贯穿经营活动的始终、不相容职务分离及监督机制是否得到有效执行;财务
印鉴是否实行专人管理,财务专用章和财务预留印鉴的个人名章是否实行分开保管等。
5)全面预算管理方面
重点关注了预算编制是否健全、规范,确保生产经营目标的实现;全面预算工作领导小组与工作小
组是否建立健全;预算管理委员会是否履行其职责;预算编制所依据的信息、数据是否充足,保证预算
目标与公司实际相符;预算编制程序是否规范;全面预算是否严格按照程序审批,保证预算的权威性、
执行力;全面预算是否按相关法规要求报经审议批准后以文件形式下达执行;预算执行分析会议是否定
期召开并就预算执行过程中存在的问题提出改进措施;预算调整是否严格执行审批程序;预算考核制度
是否完善,做到奖惩分明等。
6)工程项目管理方面
重点审查了工程项目是否按照工程立项、工程设计、工程招标、工程建设、工程物资采购、工程监
理、工程验收、工程造价及项目后评估等内控程序执行。立项是否有可行性研究报告,可行性研究是否
流于形式;项目评审是否合规;初步审计是否健全;项目招标是否公开、公平、公正,中标人是否有实
力承担工程项目建设;概预算是否切合实际,项目投资是否可控;工程监理是否到位;工程设计变更及
现场签证是否执行审批程序;项目资金是否落实;工程物资是否质价相符;工程进度是否中断或延迟;
竣工验收是否规范;工程造价信息是否对称;工程竣工决算依据是否完备;项目建设后评估制度的执行
过程是否流于形式等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括:
组织架构及治理结构和重大决策、子公司管理、重大投资、安全生产等几个方面;在业务层面,重
点关注了采购管理、销售管理、资产管理及资金管理方面等多个方面。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,是否存
在重大遗漏
□是√否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及本公
司《内部控制手册》,组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是√否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
1、针对单个控制:影响水 1、单个控制:影响水平低 对不构成重大缺陷或重要
平达到或超过当年公司净 于当年公司净资产 1%,但 缺陷的其他内部控制缺陷
资产 1%,直接认定为重大 是达到或超过 0.5%,直接 认定为一般缺陷。
缺陷。影响水平低于公司 认定为重要缺陷;影响水
净资产 1%、但达到或者超 平低于 0.5%的,经过定性
过 0.5%的,经过定性因素 因素分析,也可以认定为
分析,认定为重大缺陷。2、 重要缺陷。2、影响到同一
针对影响到同一个重要会 个重要会计科目或披露事
计科目或披露事项的多个 项的多个一般缺陷汇总:
财产损失 重要缺陷汇总:在对公司 与重大缺陷的认定标准相
缺陷进行认定时,要汇总 同,在对公司缺陷进行认
同一会计科目下属单位测 定时,要汇总同一会计科
试发现的缺陷。影响水平 目下属单位测试发现的缺
达到或者超过当年公司净 陷。影响水平达到或超过
资产 1%,认定为重大缺陷。 当年公司净资产 0.5%,可
影响水平低于公司净资产 以认定为重要缺陷;影响
1%,经过定性因素分析, 水平不超过 0.5%,经过定
认定为重大缺陷。 性因素分析,也可能认定
为重要缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1.识别出高级管理层中的任何程度的舞弊行为。2.对已签发的财务报告进行重报以
反映对错报的更正。3.审计师发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期
财务报告中的重大错报。4.审计委员会对公司的对外财务报告和财务报告内部控制
监督无效。
1.控制环境无效 2.公司内部审计职能无效 3.对于是否根据会计原则对会计政策进
重要缺陷 行选择和应用的控制。4.对于非常规、复杂或特殊交易的账务处理的控制。5.反舞
弊程序和控制。6.对于期末财务报告过程的控制。
一般缺陷 对不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷认定为一般缺陷。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
1、针对单个控制:影响水 1、单个控制:影响水平低 对不构成重大缺陷或重要
平达到或超过当年公司净 于当年公司净资产 1%,但 缺陷的其他内部控制缺陷
资产 1%,直接认定为重大 是达到或超过 0.5%,直接 认定为一般缺陷。
缺陷。影响水平低于公司 认定为重要缺陷;影响水
净资产 1%、但达到或者超 平低于 0.5%的,经过定性
过 0.5%的,经过定性因素 因素分析,也可以认定为
分析,认定为重大缺陷。2、 重要缺陷。2、影响到同一
针对影响到同一个重要会 个重要会计科目或披露事
计科目或披露事项的多个 项的多个一般缺陷汇总:
财产损失 重要缺陷汇总:在对公司 与重大缺陷的认定标准相
缺陷进行认定时,要汇总 同,在对公司缺陷进行认
同一会计科目下属单位测 定时,要汇总同一会计科
试发现的缺陷。影响水平 目下属单位测试发现的缺
达到或者超过当年公司净 陷。影响水平达到或超过
资产 1%,认定为重大缺陷。 当年公司净资产 0.5%,可
影响水平低于公司净资产 以认定为重要缺陷;影响
1%,经过定性因素分析, 水平不超过 0.5%,经过定
认定为重大缺陷。 性因素分析,也可能认定
为重要缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
缺陷性质 定性标准
1.识别出高级管理层中的任何程度的舞弊行为。2.对已签发的财务报告进行重报以
反映对错报的更正。3.审计师发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期
重大缺陷
财务报告中的重大错报。4.审计委员会对公司的对外财务报告和财务报告内部控制
监督无效。
1.控制环境无效 2.公司内部审计职能无效 3.对于是否根据会计原则对会计政策进
重要缺陷 行选择和应用的控制。4.对于非常规、复杂或特殊交易的账务处理的控制。5.反舞
弊程序和控制。6.对于期末财务报告过程的控制。
一般缺陷 对不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷认定为一般缺陷。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
针对发现的一般缺陷,内控评价工作组组织相关部门进行了认真研讨,制定了相应的具体整改措施,
经公司经理层审批后下发,各相关部门进行整改落实。目前已全部整改完成。
1.4. 经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是√否
1.5. 经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是√否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
针对发现的一般缺陷,内控评价工作组组织相关部门进行了认真研讨,制定了相应的具体整改措
施,经公司经理层审批后下发,各相关部门进行整改落实。
1、公司层面
(1)内控制度中规定要对组织结构进行年度定期评估,尚未实施该项控制活动。
(2)董事人数 8 名,为偶数,不利于董事会决议表决。
(3)安全生产责任制在具体作业方案中未明确各级领导和参检各部门的具体安全职责。
2、业务层面
(1)采购业务方面
报告期内公司在采购业务方面存在以下一般缺陷:
A、公司物流供应处目前对大宗原材料通过招标进行集中采购,由各子公司根据需求分别签订采购
合同,同时物流供应处对子公司采购合同进行不定期检查。但各子公司的采购订单价格未与录入 ERP
系统的采购合同价格相关联。
B、公司内控制度中未单独制定退货管理制度。
C、个别子公司对存货每半年盘点一次,年底清盘一次,不符合内控规定。
对于采购业务方面发现的执行缺陷,经与相关职能部门及子公司沟通之后,已经责成相关公司及
部门进行了整改。
(2)销售业务方面
报告期内公司在销售业务方面存在以下一般缺陷:
A、个别子公司未按内控规定对经销商的经销情况定期进行分析、评估管理。
B、个别子公司价格通知单上没有总经理签字。
对于销售业务方面发现的执行缺陷,经与子公司沟通之后,已经责成相关公司及部门进行了整改。
(3)资产管理方面
报告期内公司在资产管理方面存在以下一般缺陷:
A、子公司固定资产投保过程未经公开评审,无评审和审批的记录。
B、个别子公司固定资产投保部分审批程序缺失。
对于资产管理方面发现的执行缺陷,经与子公司沟通之后, 已经责成相关公司及部门进行了整
改。
(4)资金管理方面
报告期内公司在资金管理方面存在以下一般缺陷:
A、个别子公司付款申请单存在部分审批不全,无审批记录。
B、个别子公司部分费用报销存在审批不全,无审批记录。
C、个别子公司未保存书面票据盘点记录。
对于资金管理方面发现的执行缺陷,经与子公司沟通之后,已经责成相关公司及部门进行了整改。
2.4. 经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是√否
2.5. 经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是√否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
□适用 √不适用
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长(已经董事会授权):脱利成
甘肃祁连山水泥集团股份有限公司
2016年3月25日
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