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*ST华锦：2015年年度审计报告

来源：深交所
深交所 更多文章 >>
 2016-03-24 00:00:00
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北方华锦化学工业股份有限公司

审 计 报 告

瑞华审字[2016]14010037 号

目 录

一、 审计报告 1

二、 已审财务报表

1、 合并资产负债表 3

2、 合并利润表 5

3、 合并现金流量表 6

4、 合并股东权益变动表 7

5、 资产负债表 9

6、 利润表 11

7、 现金流量表 12

8、 股东权益变动表 13

9、 财务报表附注 15

合并资产负债表

2015年12月31日

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动资产：

货币资金 六、1 3,197,230,228.16 4,989,071,841.50

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 六、2 195,718,020.00 664,504,658.56

应收账款 六、3 116,825,437.92 183,389,269.88

预付款项 六、4 680,130,155.81 390,740,322.58

应收利息

应收股利

其他应收款 六、5 7,657,384.46 10,844,065.80

存货 六、6 3,298,983,637.83 6,071,524,240.78

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 六、7 1,325,860,990.37 543,882,011.33

流动资产合计 8,822,405,854.55 12,853,956,410.43

非流动资产：

可供出售金融资产 六、8 5,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 六、9 83,356,897.50 80,364,782.50

投资性房地产

固定资产 六、10 14,962,468,793.01 17,633,679,191.55

在建工程 六、11 1,988,359,273.05 1,836,149,583.01

工程物资 六、12 164,341,654.66 76,532,876.56

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 六、13 1,684,317,671.26 1,629,938,016.84

开发支出

商誉

长期待摊费用 六、14 165,760,091.43 125,155,473.75

递延所得税资产 六、15 178,009,370.26 119,917,203.24

其他非流动资产 六、16 1,871,265,820.63 236,910,507.25

非流动资产合计 21,097,879,571.80 21,743,647,634.70

资产总计 29,920,285,426.35 34,597,604,045.13

(转下页)

3

(承上页)

合并资产负债表（续）

2015年12月31日

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动负债：

短期借款 六、17 12,505,857,231.93 14,150,559,496.04

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 六、18 10,000,000.00 70,424,300.00

应付账款 六、19 1,827,152,649.18 1,771,955,444.44

预收款项 六、20 722,728,152.06 1,114,604,906.86

应付职工薪酬 六、21 48,294,110.24 41,855,086.42

应交税费 六、22 380,426,623.69 153,798,306.49

应付利息 六、23 30,794,218.16 115,956,281.20

应付股利 六、24 2,045,175.89 3,067,763.84

其他应付款 六、25 617,890,717.83 2,020,596,507.04

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 六、26 704,981,099.45 1,085,751,353.29

其他流动负债

流动负债合计 16,850,169,978.43 20,528,569,445.62

非流动负债：

长期借款 六、27 945,989,858.20 1,630,881,590.03

应付债券 六、28 2,686,180,308.49 2,679,971,981.60

其中：优先股

永续债

长期应付款 六、29 82,463,253.67 82,446,758.25

长期应付职工薪酬 六、30 35,866,715.26 40,807,612.59

专项应付款 六、31 2,044,230.78 16,730,140.78

预计负债

递延收益 六、32 75,928,293.98 112,651,081.82

递延所得税负债 六、15 24,275,307.08 25,348,219.28

其他非流动负债

非流动负债合计 3,852,747,967.46 4,588,837,384.35

负债合计 20,702,917,945.89 25,117,406,829.97

股东权益：

股本 六、33 1,599,442,537.00 1,599,442,537.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 六、34 6,202,429,266.79 6,956,398,128.10

减：库存股

其他综合收益

专项储备 六、35 70,714,158.88 46,713,962.97

盈余公积 六、36 227,033,262.06 227,033,262.06

一般风险准备

未分配利润 六、37 747,277,335.89 418,591,795.85

归属于母公司股东权益合计 8,846,896,560.62 9,248,179,685.98

少数股东权益 370,470,919.84 232,017,529.18

股东权益合计 9,217,367,480.46 9,480,197,215.16

负债和股东权益总计 29,920,285,426.35 34,597,604,045.13

载于第15页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

4

合并利润表

2015年度

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、营业总收入 30,909,319,882.88 43,945,163,773.95

其中：营业收入 六、38 30,909,319,882.88 43,945,163,773.95

二、营业总成本 30,915,104,277.49 45,477,521,858.53

其中：营业成本 六、38 25,999,024,905.32 40,892,170,863.61

营业税金及附加 六、39 1,550,214,693.66 1,642,145,990.40

销售费用 六、40 291,885,867.75 238,021,751.59

管理费用 六、41 1,514,430,335.14 1,350,720,525.80

财务费用 六、42 841,406,211.85 999,032,182.61

资产减值损失 六、43 718,142,263.77 355,430,544.52

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 六、44 313,004,806.46 275,798.17

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 307,220,411.85 -1,532,082,286.41

加：营业外收入 六、45 44,008,228.07 8,790,110.95

其中：非流动资产处置利得 1,934,922.81 147,393.17

减：营业外支出 六、46 7,745,183.06 1,265,224.45

其中：非流动资产处置损失 4,322,420.61 294,590.33

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 343,483,456.86 -1,524,557,399.91

减：所得税费用 六、47 -19,047,106.72 -38,461,627.03

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 362,530,563.58 -1,486,095,772.88

归属于母公司股东的净利润 328,685,540.04 -1,509,123,963.77

少数股东损益 33,845,023.54 23,028,190.89

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司股东的其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 362,530,563.58 -1,486,095,772.88

归属于母公司股东的综合收益总额 328,685,540.04 -1,509,123,963.77

归属于少数股东的综合收益总额 33,845,023.54 23,028,190.89

八、每股收益：

（一）基本每股收益 十七、2 0.21 -1.26

（二）稀释每股收益 十七、2 0.21 -1.26

报告期（合并日2015年12月11日）公司发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：40668146.66元。

上述同一控制下企业合并中的被合并方于合并日前实现的净利润已包含于上表“净利润”中。

载于第15页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

5

合并现金流量表

2015年度

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 35,779,768,817.58 50,924,027,987.21

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 六、48（1） 92,107,937.35 62,767,637.88

经营活动现金流入小计 35,871,876,754.93 50,986,795,625.09

购买商品、接受劳务支付的现金 26,243,251,967.66 45,782,485,620.47

支付给职工以及为职工支付的现金 995,856,981.68 995,574,076.64

支付的各项税费 2,687,026,375.55 2,669,647,485.07

支付其他与经营活动有关的现金 六、48（2） 1,268,785,242.76 1,411,589,695.87

经营活动现金流出小计 31,194,920,567.65 50,859,296,878.05

经营活动产生的现金流量净额 4,676,956,187.28 127,498,747.04

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 5,000,000.00

取得投资收益收到的现金 310,012,691.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 330,467,472.98

收到其他与投资活动有关的现金 六、48（3） 3,301,664,480.91

投资活动现金流入小计 3,947,144,645.35

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 775,961,950.54 649,925,362.88

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,305,059,915.74

支付其他与投资活动有关的现金 六、48（4） 6,277,284,000.00

投资活动现金流出小计 8,358,305,866.28 649,925,362.88

投资活动产生的现金流量净额 -4,411,161,220.93 -649,925,362.88

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 2,954,101,062.40

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 19,067,653,342.17 26,171,037,619.40

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 19,067,653,342.17 29,125,138,681.80

偿还债务支付的现金 20,347,337,265.06 25,802,061,188.51

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 755,018,591.34 983,766,595.06

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 六、48（5） 52,132,319.13 72,704,085.24

筹资活动现金流出小计 21,154,488,175.53 26,858,531,868.81

筹资活动产生的现金流量净额 -2,086,834,833.36 2,266,606,812.99

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 45,528,000.00

五、现金及现金等价物净增加额 -1,775,511,867.01 1,744,180,197.15

加：期初现金及现金等价物余额 4,970,408,841.50 3,226,228,644.35

六、期末现金及现金等价物余额 六、49 3,194,896,974.49 4,970,408,841.50

载于第15页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

6

合并股东权益变动表（续）

2015年度

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

上年数

归属于母公司股东的股东权益

项 目

其他权益工具 减：库 其他综 一般风 少数股东权益 股东权益合计

股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 存股 合收益 险准备

一、上年年末余额 1,200,506,367.00 3,605,445,854.08 10,276,963.41 227,033,262.06 2,128,731,443.40 214,592,810.89 7,386,586,700.84

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 1,200,506,367.00 3,605,445,854.08 10,276,963.41 227,033,262.06 2,128,731,443.40 214,592,810.89 7,386,586,700.84

三、本期增减变动金额（减少以“－

398,936,170.00 3,350,952,274.02 36,436,999.56 -1,710,139,647.55 17,424,718.29 2,093,610,514.32

”号填列）

（一）综合收益总额 -1,509,123,963.77 23,028,190.89 -1,486,095,772.88

（二）股东投入和减少资本 398,936,170.00 2,555,164,892.40 2,954,101,062.40

1、股东投入的普通股 398,936,170.00 2,555,164,892.40 2,954,101,062.40

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配 -38,516,077.73 -6,419,066.40 -44,935,144.13

1、提取盈余公积 -12,879,095.64 -12,879,095.64

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配 -25,636,982.09 -6,419,066.40 -32,056,048.49

4、其他

（四）股东权益内部结转 795,787,381.62 -162,499,606.05 633,287,775.57

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他 795,787,381.62 -162,499,606.05 633,287,775.57

（五）专项储备 36,436,999.56 815,593.80 37,252,593.36

1、本期提取 121,367,995.84 7,791,075.39 129,159,071.23

2、本期使用 84,930,996.28 6,975,481.59 91,906,477.87

（六）其他

四、本年年末余额 1,599,442,537.00 6,956,398,128.10 46,713,962.97 227,033,262.06 418,591,795.85 232,017,529.18 9,480,197,215.16

载于第15页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

8

合并股东权益变动表

2015年度

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

本年数

归属于母公司股东的股东权益

项 目

其他权益工具 减：库 其他综 一般风 少数股东权益 股东权益合计

股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 存股 合收益 险准备

一、上年年末余额 1,599,442,537.00 6,956,398,128.10 46,713,962.97 227,033,262.06 418,591,795.85 232,017,529.18 9,480,197,215.16

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 1,599,442,537.00 6,956,398,128.10 46,713,962.97 227,033,262.06 418,591,795.85 232,017,529.18 9,480,197,215.16

三、本期增减变动金额（减少以“－”

-753,968,861.31 24,000,195.91 328,685,540.04 138,453,390.66 -262,829,734.70

号填列）

（一）综合收益总额 328,685,540.04 33,845,023.54 362,530,563.58

（二）股东投入和减少资本 -706,882,273.00 102,124,997.27 -604,757,275.73

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他 -706,882,273.00 102,124,997.27 -604,757,275.73

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转 -47,086,588.31 -47,086,588.31

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他 -47,086,588.31 -47,086,588.31

（五）专项储备 24,000,195.91 2,483,369.85 26,483,565.76

1、本期提取 93,475,660.80 7,527,247.63 101,002,908.43

2、本期使用 69,475,464.89 5,043,877.78 74,519,342.67

（六）其他

四、本年年末余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 70,714,158.88 227,033,262.06 747,277,335.89 370,470,919.84 9,217,367,480.46

载于第15页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

7

资产负债表

2015年12月31日

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动资产：

货币资金 2,697,224,173.86 4,259,432,063.14

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 195,828,020.00 528,411,039.60

应收账款 十四、1 174,426,486.13 477,783,488.50

预付款项 298,674,484.96 242,342,156.41

应收利息

应收股利

其他应收款 十四、2 605,030,888.54 508,586,847.40

存货 2,665,852,785.45 4,592,525,531.15

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 1,203,630,789.57 91,374,020.52

流动资产合计 7,840,667,628.51 10,700,455,146.72

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 十四、3 2,285,797,619.75 1,604,361,269.60

投资性房地产

固定资产 12,518,774,257.08 13,235,699,152.11

在建工程 1,300,423,677.99 1,220,492,430.31

工程物资 141,113.47 1,786,915.20

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 1,352,593,374.47 1,410,808,797.31

开发支出

商誉

长期待摊费用 116,638,644.26 41,053,639.26

递延所得税资产 124,622,602.56 91,555,626.54

其他非流动资产 1,796,912,685.46 49,310,598.76

非流动资产合计 19,495,903,975.04 17,655,068,429.09

资产总计 27,336,571,603.55 28,355,523,575.81

(转下页)

9

(承上页)

资产负债表（续）

2015年12月31日

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动负债：

短期借款 11,126,857,231.93 11,761,559,496.04

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 1,520,399,132.28 1,044,086,750.81

预收款项 525,067,440.82 436,269,849.59

应付职工薪酬 2,959,195.62 2,328,715.28

应交税费 360,454,781.30 126,273,899.85

应付利息 28,215,628.44 114,552,775.21

应付股利

其他应付款 796,822,732.02 1,454,684,728.74

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 650,000,000.00 1,050,000,000.00

其他流动负债

流动负债合计 15,010,776,142.41 15,989,756,215.52

非流动负债：

长期借款 879,232,000.00 1,075,000,000.00

应付债券 2,686,180,308.49 2,679,971,981.60

其中：优先股

永续债

长期应付款 80,130,000.00 80,130,000.00

长期应付职工薪酬 27,568,099.46 31,864,709.14

专项应付款 2,044,230.78 169,230.78

预计负债

递延收益 67,695,131.98 71,508,464.86

递延所得税负债 5,513,046.25 5,648,692.09

其他非流动负债

非流动负债合计 3,748,362,816.96 3,944,293,078.47

负债合计 18,759,138,959.37 19,934,049,293.99

股东权益：

股本 1,599,442,537.00 1,599,442,537.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 6,407,531,476.46 6,448,091,520.24

减：库存股

其他综合收益

专项储备 58,414,261.78 44,163,143.94

盈余公积 227,033,262.06 227,033,262.06

一般风险准备

未分配利润 285,011,106.88 102,743,818.58

股东权益合计 8,577,432,644.18 8,421,474,281.82

负债和股东权益总计 27,336,571,603.55 28,355,523,575.81

载于第15页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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利润表

2015年度

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、营业收入 十四、4 22,902,493,888.20 34,494,627,877.28

减：营业成本 十四、4 18,888,735,989.03 32,010,826,294.01

营业税金及附加 1,416,742,524.79 1,464,485,136.83

销售费用 248,545,106.82 169,512,495.40

管理费用 1,140,339,772.41 990,351,908.62

财务费用 741,951,897.00 838,234,634.44

资产减值损失 569,265,016.42 317,961,779.34

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 215,526,111.13 91,117,829.23

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 112,439,692.86 -1,205,626,542.13

加：营业外收入 40,261,406.86 5,823,961.23

其中：非流动资产处置利得 1,082,414.56 10,709.39

减：营业外支出 3,614,329.52 342,616.05

其中：非流动资产处置损失 2,811,829.52 60,230.14

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 149,086,770.20 -1,200,145,196.95

减：所得税费用 -33,180,518.10 -66,452,994.80

四、净利润（净亏损以"－"号填列） 182,267,288.30 -1,133,692,202.15

五、其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

六、综合收益总额 182,267,288.30 -1,133,692,202.15

载于第15页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

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现金流量表

2015年度

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 26,111,073,657.34 38,212,331,672.44

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 58,248,711.13 20,409,472.88

经营活动现金流入小计 26,169,322,368.47 38,232,741,145.32

购买商品、接受劳务支付的现金 17,388,041,397.46 34,483,180,495.03

支付给职工以及为职工支付的现金 664,498,259.93 652,157,786.94

支付的各项税费 2,432,749,522.86 2,121,017,896.89

支付其他与经营活动有关的现金 1,094,949,763.81 1,173,567,759.76

经营活动现金流出小计 21,580,238,944.06 38,429,923,938.62

经营活动产生的现金流量净额 4,589,083,424.41 -197,182,793.30

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 310,012,691.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 356,968,239.30

收到其他与投资活动有关的现金 3,301,664,480.91

投资活动现金流入小计 3,968,645,411.67

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 320,210,255.35 183,263,493.52

投资支付的现金 140,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,610,007,914.91

支付其他与投资活动有关的现金 6,277,184,408.00

投资活动现金流出小计 8,207,402,578.26 323,263,493.52

投资活动产生的现金流量净额 -4,238,757,166.59 -323,263,493.52

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 2,954,101,062.40

取得借款收到的现金 17,200,484,675.96 23,772,031,111.47

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 17,200,484,675.96 26,726,132,173.87

偿还债务支付的现金 18,470,274,613.18 23,497,627,360.41

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 636,372,223.58 766,147,943.26

支付其他与筹资活动有关的现金 51,899,986.30 72,700,873.61

筹资活动现金流出小计 19,158,546,823.06 24,336,476,177.28

筹资活动产生的现金流量净额 -1,958,062,147.10 2,389,655,996.59

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 45,528,000.00

五、现金及现金等价物净增加额 -1,562,207,889.28 1,869,209,709.77

加：期初现金及现金等价物余额 4,259,432,063.14 2,390,222,353.37

六、期末现金及现金等价物余额 2,697,224,173.86 4,259,432,063.14

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股东权益变动表

2015年度

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

本年数

项 目 减： 其他

其他权益工具 一般风

股本 资本公积 库存 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

优先股 永续债 其他 险准备

股 收益

一、上年年末余额 1,599,442,537.00 6,448,091,520.24 44,163,143.94 227,033,262.06 102,743,818.58 8,421,474,281.82

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 1,599,442,537.00 6,448,091,520.24 44,163,143.94 227,033,262.06 102,743,818.58 8,421,474,281.82

三、本期增减变动金额（减少以“－”

-40,560,043.78 14,251,117.84 182,267,288.30 155,958,362.36

号填列）

（一）综合收益总额 182,267,288.30 182,267,288.30

（二）股东投入和减少资本 -40,560,043.78 -40,560,043.78

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他 -40,560,043.78 -40,560,043.78

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备 14,251,117.84 14,251,117.84

1、本期提取 62,322,560.00 62,322,560.00

2、本期使用 48,071,442.16 48,071,442.16

（六）其他

四、本年年末余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 58,414,261.78 227,033,262.06 285,011,106.88 8,577,432,644.18

载于第15页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

13

股东权益变动表（续）

2015年度

编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司 金额单位：人民币元

上年数

项 目 其他权益工具 减：库 其他综 一般风

股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

优先股 永续债 其他 存股 合收益 险准备

一、上年年末余额 1,200,506,367.00 3,892,926,627.84 8,541,738.18 227,033,262.06 1,236,436,020.73 6,565,444,015.81

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 1,200,506,367.00 3,892,926,627.84 8,541,738.18 227,033,262.06 1,236,436,020.73 6,565,444,015.81

三、本期增减变动金额（减少以“－”

398,936,170.00 2,555,164,892.40 35,621,405.76 -1,133,692,202.15 1,856,030,266.01

号填列）

（一）综合收益总额 -1,133,692,202.15 -1,133,692,202.15

（二）股东投入和减少资本 398,936,170.00 2,555,164,892.40 2,954,101,062.40

1、股东投入的普通股 398,936,170.00 2,555,164,892.40 2,954,101,062.40

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备 35,621,405.76 35,621,405.76

1、本期提取 83,586,641.10 83,586,641.10

2、本期使用 47,965,235.34 47,965,235.34

（六）其他

四、本年年末余额 1,599,442,537.00 6,448,091,520.24 44,163,143.94 227,033,262.06 102,743,818.58 8,421,474,281.82

载于第15页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

14

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

北方华锦化学工业股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

北方华锦化学工业股份有限公司（2014 年 2 月 17 日更名前为辽宁华锦通达化工

股份有限公司，以下简称“本公司”）是经辽宁省经贸委员会于 1996 年 3 月 29 日以

辽经贸发(1996)367 号文批准，由北方华锦化学工业集团有限公司（以下简称“北方

华锦”，2010 年 10 月 26 日更名前为辽宁华锦化工（集团）有限责任公司）和深圳通

达化工总公司共同发起，通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发字（1996）424

号文批准，本公司于1997年1月3日向社会公开发行A股13,000万股，并于1997年1月30

日在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后总股本为61,500万元。本公司于1997年1

月23日领取了深圳市工商行政管理局颁发的深司法N24701号企业法人营业执照。

经中国证监会证监上字（1998）86号文批准，本公司于1998年9月11日向全体股

东配售48,225,214股A股，配股后总股本变更为663,225,214元。

2002年10月8日，注册地址变更为辽宁省盘锦市双台子区化工街，并换领了辽宁省

工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。

经中国证监会证监发行字[2007]411号文核准，本公司于2007年12月27日向北方

华锦等10名符合条件的特定投资者非公开发行了537,281,153股A股，至此本公司股本

变更为1,200,506,367元。

2014年2月17日，公司2014年第2次临时股东大会审议通过《关于变更公司名称及

证券简称的议案》。经国家工商行政管理总局和盘锦市工商行政管理局核准，公司已完

成相关变更登记手续，将公司名称变更为北方华锦化学工业股份有限公司。公司在深交

所的证券简称由原“辽通化工”变更为“华锦股份”，证券代码保持不变，仍为“000059”。

本报告期内，经中国证监会证监许可[2014]1071 号文核准，本公司于 2014 年 12

月 25 日向北方华锦等 8 名符合条件的特定投资者非公开方式发行了 398,936,170.00

股 A 股，至此本公司股本变更为 159,944.25 万股。

截至2015年12月31日，本公司累计发行股本总数159,944.25万股，详见附注六、

33 “ 股 本 ” 。 本 公 司 法 定 代 表 人 为 李 春 建 ， 企 业 法 人 营 业 执 照 注 册 号 为

210000004920321，公司住所：辽宁省盘锦市双台子区红旗大街。

本公司之控股股东为北方华锦化学工业集团有限公司；2006年3月10日中国兵器工

业集团有限公司（以下简称“兵器集团”）以现金出资方式对北方华锦进行增资扩股，

取得北方华锦60%的股份，从而兵器集团成为本公司的实际控制人。

本公司及子公司的主要经营范围：生产销售液氨、压缩氮气、液氧、尿素、液氩、

15

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

1.3—丁二烯、石脑油、煤油、液化石油气、工业硫磺、氢气、甲苯、乙烯、丙烯、苯、

富氢甲烷、乙苯、苯乙烯、粗甲苯、混合苯、混合苯1#、混合苯3#、焦油（安全生产

许可证有效期至2018年6月11日止）；石油产品及化工产品销售（除易燃易爆危险品）；

塑料制品、建安工程、压力容器制造、普通货物运输（以上各项限分公司经营）。

本公司及子公司的主要从事化学原料及化学制品制造。

本财务报表业经本公司董事会于2016年3月23日决议批准报出。根据本公司章程，

本财务报表将提交股东大会审议。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注八“在其他主体中的

权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户，减少 1 户，详见本附注七“合并

范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部

发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修

订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中

国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告

的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计

提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公

司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行

证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注

的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事化学原料及化学制品生产经营。本公司及各子公司根据实际

生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项

具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”各项描述。关于管理层所作出

的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为

当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并

财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各

段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当

期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调

整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项

目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享

有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权

公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资

产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的

其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变

动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则

第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相

关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则

进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务

报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合

营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，

是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本

公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核

算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同

经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或

者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生

的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8

号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产

的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承

担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金

额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算

为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

20

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其

他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇

率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的

报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公

允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划

分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行

摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的

期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测

试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括

在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金

融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表

明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公

允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确

定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计

摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负

债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，

并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计

量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密

关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工

具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产

负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定

权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本

公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确

认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

25

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司将金额为人民币 100 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款

项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融

资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认

减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用

风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相

关。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据

单项金额重大的应收款项 经减值测试后不存在减值迹象的单项金额重大的应收款项

经减值测试后不存在减值迹象的其他单项金额不重大的应收款

其他单项金额不重大应收款项

项

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目 计提方法

单项金额重大的应收款项 账龄分析法

其他单项金额不重大应收款项 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5 5

26

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

1-2 年 10 10

2-3 年 15 15

3-4 年 20 20

4-5 年 25 25

5 年以上 30 30

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

有明显特征表明全部或部分难以收回的款项，部分难以收回的，按账面余额与部分

可收回金额的差额计提坏账；其他的均予全额计提坏账准备。

④母公司与子公司之间的应收款项不计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品和周转材料等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

用和发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确

凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额

提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、长期股权投资

27

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核

算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方在最终控

制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投

资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差

额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并

对价的，在合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投

资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整

留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企

业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项

交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按

照应享有被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资

的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加

上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积

不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出

售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发

行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非

同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交

易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合

收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价

值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

28

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投

资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本

为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公

允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致

的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认

投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或

出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部

29

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易

损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的

资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允

价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之

差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的

对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的

资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全

额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表

30

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法

核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损

益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计

量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位

净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投

资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合

收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进

行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属

于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会

计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期

损益。

13、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成

本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行

初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折

旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

一般房屋建筑物 35 5 2.71

专用房屋建筑物 25 5 3.80

31

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

动力设备 18 5 5.28

传导设备 28 5 3.39

工作机器设备 14 5 6.79

仪器仪表 10 5 9.50

起重运输设备 6 5 15.83

管理用具及其他 5 5 19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该

固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

14、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相

关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

15、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

16、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线

法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

33

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

17、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长期

股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在

减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

34

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保

险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供

服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计

负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划

进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

20、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本

公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金

额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

21、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

品销售收入的实现。

收入确认的原则：根据企业赊销政策批准可以赊销的客户以货物发出，主要风险和

报酬转移给买方时确认收入外，其他商品销售均已收到货款且货物发出时确认收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例

确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发

35

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分

和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同

全部作为销售商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

22、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本

公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的

政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对

象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负

债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指

明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计

入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损

失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

23、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

36

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账

面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

37

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

24、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

报告期内，本公司未发生主要会计政策变更事项。

（2）会计估计变更

报告期内，本公司未发生主要会计估计变更事项。

25、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差

异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于

评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备

的计提或转回。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转

回。

38

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（3）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，

以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司

需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和

短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（4）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹

象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金

额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和

预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观

察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营

成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用

所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

经营成本的预测。

（5）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和

摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使

用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前

的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用

的折现率以及预计受益期间的假设。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务

亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润

发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

39

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

递延所得税产生影响。

（9）内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确

定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率

和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层

认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利

和补充退休福利的费用及负债余额。

（10）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延

迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行

该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关

现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上

依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确

定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计

负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映

将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

五、税项

1、主要税种及税率

税种 具体税率情况

应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进

增值税

项税额后的差额计缴增值税。

增值税 水销售收入按6%的税率计算销项税

尿素、天然气、蒸汽销售收入按13%的税率计算销项税，并按扣

增值税

除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税

消费税 对销售的产品按0.8-1.2元/升计缴消费税。

营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税 按应纳税所得额25%计缴。

2、税收优惠及批文

根据《财政部、国家税务总局关于暂免尿素产品增值税的通知》（财税[2005]87

号）的有关规定，自2005年7月1日起，本公司及本公司之全资子公司锦西天然气化工

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

有限责任公司（以下简称“锦天化公司”）生产销售的尿素产品暂免征收增值税。

根据《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》（财税[2015]90号），自2015年9

月1日起，对纳税人销售和进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税。

《财政部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税字[2005]87号）

自2015年9月1日起停止执行。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1

月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。

1、货币资金

项目 年末余额 年初余额

库存现金 6,806.75 10,682.35

银行存款 3,192,549,118.21 4,966,473,869.15

其他货币资金 4,674,303.20 22,587,290.00

合计 3,197,230,228.16 4,989,071,841.50

注：使用有限制资金详见六、50、所有权或使用权受限制的资产。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 137,718,020.00 284,504,658.56

商业承兑汇票 58,000,000.00 380,000,000.00

合计 195,718,020.00 664,504,658.56

（2）期末本公司无已质押的应收票据。

（3）期末本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。

（4）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额

银行承兑汇票 152,708,494.00

商业承兑汇票

合计 152,708,494.00

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别

账面余额 坏账准备 账面价值

41

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

比例 计提比

金额 金额

（%） 例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项：

单项金额重大的应收账款 113,294,358.14 87.08 6,521,364.91 5.76 106,772,993.23

其他单项金额不重大的应收账款 10,629,283.90 8.17 576,839.21 5.43 10,052,444.69

组合小计 123,923,642.04 95.25 7,098,204.12 5.73 116,825,437.92

单项金额不重大但单独计提坏账

6,173,719.41 4.75 6,173,719.41 100.00

准备的应收款项

合计 130,097,361.45 100.00 13,271,923.53 116,825,437.92

（续）

年初余额

账面余额 坏账准备

类别

比例 计提比 账面价值

金额 金额

（%） 例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项：

单项金额重大的应收账款 184,011,625.16 92.10 9,200,581.26 5.00 174,811,043.90

其他单项金额不重大的应收账款 9,610,890.60 4.81 1,032,664.62 10.74 8,578,225.98

组合小计 193,622,515.76 96.91 10,233,245.88 5.29 183,389,269.88

单项金额不重大但单独计提坏账

6,173,719.41 3.09 6,173,719.41 100.00

准备的应收款项

合计 199,796,235.17 100.00 16,406,965.29 183,389,269.88

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 105,937,201.62 5,296,860.08 5

1至2年 17,932,440.42 1,793,244.04 10

2至3年 54,000.00 8,100.00 15

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

合计 123,923,642.04 7,098,204.12

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本 年 计 提 坏 账 准 备 金 额 4,357,863.88 元 ； 本 年 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额

7,492,905.64 元。

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的

单位名称 转回或收回金额 收回方式

中国石化销售有限公司华北分公司 5,264,446.71 银行存款

合计 5,264,446.71

（3）本报告期不存在核销的应收账款。

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款总

单位名称 与本公司关系 金额 年限

额的比例（%）

54,953,742.50 1 年以内 42.24

阿克苏华锦化肥有限责任公司 非关联方

17,132,940.00 1-2 年 13.17

辽宁北方化学工业有限公司 关联方 30,000,000.00 1 年以内 23.06

北方华锦化学工业集团有限公

关联方 15,449,164.10 1 年以内 11.88

司

宁波美的联合物资供应有限公

非关联方 3,506,040.00 1 年以内 2.69

司

吉林十家堡沥青站 非关联方 2,679,076.75 5 年以上 2.06

合计 123,720,963.35 95.10

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 123,720,963.35

元，占应收账款年末余额合计数的比例为 95.10%，相应计提的坏账准备年末余额

汇总金额为 9,587,818.08 元。

（5）报告期内本公司未发生因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（6）报告期内本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额 年初余额

账龄

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 677,932,740.36 99.68 384,898,058.75 98.51

1至2年 1,236,358.40 0.18 1,846,423.80 0.47

2至3年 228,450.00 0.03 722,807.05 0.18

3 年以上 732,607.05 0.11 3,273,032.98 0.84

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

合计 680,130,155.81 390,740,322.58

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因

兵器集团下属公司 关联方 294,439,735.33 1 年以内 原油保证金

北京北方节能环保有限公司 关联方 18,210,000.00 1 年以内 工程未结算

中国石油天然气股份有限公司管道

非关联方 17,437,784.32 1 年以内 发票未到

销售分公司

沈阳铁路局锦州车务段盘锦站(项国

非关联方 11,727,592.56 1 年以内 发票未到

军)-铁路运输费

中国石油天然气股份有限公司天然

非关联方 6,663,414.72 1 年以内 发票未到

气销售辽河分公司

合计 348,478,526.93

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 348,478,526.93

元，占预付账款年末余额合计数的比例为 51.24%。

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

账面余额 坏账准备

类别

比例 计提比 账面价值

金额 金额

（%） 例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款：

单项金额重大的其他应收款

其他单项金额不重大的其他应收

8,446,510.09 64.29 789,125.63 9.34 7,657,384.46

款

组合小计 8,446,510.09 64.29 789,125.63 9.34 7,657,384.46

单项金额不重大但单独计提坏账

4,692,151.91 35.71 4,692,151.91 100.00

准备的其他应收款

合计 13,138,662.00 5,481,277.54 7,657,384.46

（续）

年初余额

类别

账面余额 坏账准备 账面价值

44

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

比例 计提比

金额 （%） 金额 例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款：

单项金额重大的其他应收款 5,650,526.73 33.92 625,769.02 11.07 5,024,757.71

其他单项金额不重大的其他应收

款 6,305,835.51 37.85 486,527.42 7.72 5,819,308.09

组合小计 11,956,362.24 71.77 1,112,296.44 9.30 10,844,065.80

单项金额不重大但单独计提坏账

4,702,759.05 28.23 4,702,759.05 100.00

准备的其他应收款

合计 16,659,121.29 100.00 5,815,055.49 10,844,065.80

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 3,668,450.81 183,422.54 5.00

1至2年 3,553,899.15 355,389.91 10.00

2至3年 489,953.92 73,493.09 15.00

3至4年 320,923.06 64,184.61 20.00

4至5年 226,989.42 56,747.36 25.00

5 年以上 186,293.73 55,888.12 30.00

合计 8,446,510.09 789,125.63

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本 年 计 提 坏 账 准 备 金 额 239,446.95 元 ； 本 年 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额

289,453.40 元。

（3）本报告期不存在核销的其他应收款情况。

（4）本报告期末其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股

东欠款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年

坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的

年末余额

比例（%）

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

占其他应收款年

坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的

年末余额

比例（%）

盘锦市住房和城乡建 政府土地拆迁借

3,000,000.00 1-2 年 22.83 300,000.00

设委员会 款

盘锦市市政工程建设

担保贷款 1,768,437.83 5 年以上 13.46 1,768,437.83

总公司

66,471.84 1-2 年 0.51 6,647.18

葫芦岛天化实业总公

往来款 379,953.92 2-3 年 2.89 56,993.09

司

316,826.37 3-4 年 2.41 63,365.27

226,989.42 4-5 年 1.73 56,747.36

李胜山 司法鉴定费 528,673.00 1 年以内 4.02 26,433.65

宋学恩 技术中心借款 499,840.00 1 年以内 3.80 24,992.00

合计 — 6,787,192.38 — 2,303,616.38

（6）其他应收款按款项性质分类情况

项目 年末余额 年初余额

备用金 3,198,274.78 2,961,571.80

往来款 9,940,387.22 13,697,549.49

合计 13,138,662.00 16,659,121.29

（7）其他应收款中无涉及政府补助的应收款项。

6、存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 2,658,890,240.71 378,503,244.43 2,280,386,996.28

在产品 131,521,447.01 6,148,263.76 125,373,183.25

库存商品 1,103,102,087.37 212,841,725.65 890,260,361.72

周转材料 2,963,096.58 2,963,096.58

合计 3,896,476,871.67 597,493,233.84 3,298,983,637.83

（续）

年初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 3,933,711,705.47 22,221,229.05 3,911,490,476.42

在产品 214,140,905.27 10,172,703.16 203,968,202.11

46

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

库存商品 2,279,443,969.68 325,168,336.76 1,954,275,632.92

周转材料 1,789,929.33 1,789,929.33

合计 6,429,086,509.75 357,562,268.97 6,071,524,240.78

（2）存货跌价准备

本年增加金额 本年减少金额

项目 年初余额 年末余额

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 22,221,229.05 378,503,244.43 22,221,229.05 378,503,244.43

在产品 10,172,703.16 6,148,263.76 10,172,703.16 6,148,263.76

库存商品 325,168,336.76 335,181,273.86 447,507,884.97 212,841,725.65

周转材料

合计 357,562,268.97 719,832,782.05 479,901,817.18 597,493,233.84

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

计提存货跌价准备的 本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备

项目

具体依据 的原因 的原因

以原油为主要材料的

产成品价格下跌，年

原材料 末产成品成本高于可 生产领用

变现净值导致原材料

减值

尿素产品价格下降，

在产品 导致年末在产品成本 生产领用

高于可变现净值

原油相关产品、聚丙

库存商品 烯、尿素年末成本高 产品出售

于可变现净值

7、其他流动资产

项目 年末余额 年初余额

企业所得税 473,212.22 23,140,130.14

增值税留抵税额 114,474,450.61 505,026,462.19

应交城市维护建设税 4,476,039.27 10,890,947.19

应交教育费附加 1,275,445.43 4,667,548.81

应交房产税 3,611,400.94

城镇土地使用税 1,549,391.80

47

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 年末余额 年初余额

应交个人所得税 1,050.10 156,923.00

中国工商银行保本型法人 91 天稳利人民币

100,000,000.00

理财产品

交通银行“蕴通财富日增利”集合理财计划

300,000,000.00

协议

中国工商银行法人人民币理财产品 500,000,000.00

广发银行“物华添宝”人民币理财产品计划 300,000,000.00

合计 1,325,860,990.37 543,882,011.33

8、可供出售金融资产

年末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

可供出售权益工具 5,000,000.00 5,000,000.00

合计 5,000,000.00 5,000,000.00

9、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位 年初余额 追加投 权益法下确认的 其他综合收 其他权益

减少投资

资 投资损益 益调整 变动

联营企业

大连北方油品储运

80,364,782.50 2,992,115.00

有限公司

合计 80,364,782.50 2,992,115.00

（续）

本年增减变动

减值准备年末

被投资单位 宣告发放现金股 年末余额

计提减值准备 其他 余额

利或利润

联营企业

大连北方油品储运

83,356,897.50

有限公司

合计 83,356,897.50

10、固定资产

（1）固定资产情况

项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数

48

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数

一、账面原值合计 26,733,235,047.12 610,838,621.10 2,363,063,566.58 24,981,010,101.64

其中：一般房屋建筑物 1,577,592,706.25 33,035,977.08 163,994,599.47 1,446,634,083.86

专用房屋建筑物 7,050,431,802.00 153,598,991.03 387,962,662.87 6,816,068,130.16

动力设备 4,024,644,219.24 63,415,611.57 457,855,079.86 3,630,204,750.95

传导设备 3,543,531,678.72 66,785,332.62 564,819,632.84 3,045,497,378.50

工作机器及设备 7,948,351,439.19 213,019,618.42 365,204,773.86 7,796,166,283.75

仪器仪表 1,920,298,191.05 65,470,467.89 91,114,007.83 1,894,654,651.11

起重运输设备 468,147,011.97 3,099,896.10 329,328,696.50 141,918,211.57

管理用具及其他 200,237,998.70 12,412,726.39 2,784,113.35 209,866,611.74

二、累计折旧 本年计提

累计折旧合计 9,068,179,190.34 1,286,335,717.53 361,884,359.62 9,992,630,548.25

其中：一般房屋建筑物 363,760,783.51 40,288,164.46 25,644,873.66 378,404,074.31

专用房屋建筑物 1,977,620,323.87 293,202,524.30 80,917,928.65 2,189,904,919.52

动力设备 1,609,640,660.96 154,645,573.47 50,913,930.70 1,713,372,303.73

传导设备 1,367,243,559.31 94,597,231.41 36,564,400.03 1,425,276,390.69

工作机器

2,522,679,811.21 516,135,104.08 61,599,598.34 2,977,215,316.95

及设备

仪器仪表 901,631,887.14 144,769,188.06 12,304,159.12 1,034,096,916.08

起重运输设备 202,434,483.54 15,508,390.96 93,939,469.12 124,003,405.38

管理用具及其他 123,167,680.80 27,189,540.79 150,357,221.59

三、账面净值合计 17,665,055,856.78 14,988,379,553.39

其中：一般房屋建筑物 1,213,831,922.74 1,068,230,009.55

专用房屋建筑物 5,072,811,478.13 4,626,163,210.64

动力设备 2,415,003,558.28 1,916,832,447.22

传导设备 2,176,288,119.41 1,620,220,987.81

工作机器及设备 5,425,671,627.98 4,818,950,966.80

仪器仪表 1,018,666,303.91 860,557,735.03

起重运输设备 265,712,528.43 17,914,806.19

管理用具及其他 77,070,317.90 59,509,390.15

四、减值准备合计 31,376,665.23 5,465,904.85 25,910,760.38

其中：一般房屋建筑物 2,009,785.27 71,913.36 1,937,871.91

专用房屋建筑物 2,859,130.98 2,859,130.98

49

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数

动力设备 6,517,221.46 44,906.37 6,472,315.09

传导设备 10,886,275.86 58,227.05 10,828,048.81

工作机器及设备 6,431,475.74 5,290,858.07 1,140,617.67

仪器仪表 2,672,775.92 2,672,775.92

起重运输设备

管理用具及其他

五、账面价值合计 17,633,679,191.55 14,962,468,793.01

其中：一般房屋建筑物 1,211,822,137.47 1,066,292,137.64

专用房屋建筑物 5,069,952,347.15 4,623,304,079.66

动力设备 2,408,486,336.82 1,910,360,132.13

传导设备 2,165,401,843.55 1,609,392,939.00

工作机器及设备 5,419,240,152.24 4,817,810,349.13

仪器仪表 1,015,993,527.99 857,884,959.11

起重运输设备 265,712,528.43 17,914,806.19

管理用具及

77,070,317.90 59,509,390.15

其他

注：本年计提折旧金额 1,286,335,717.53 元，在建工程转入金额 374,889,679.33

元。

（2）报告期末本公司无所有权受到限制的固定资产。

（3）报告期末本公司无暂时闲置的固定资产。

（4）通过融资租赁租入的固定资产情况

项目 期末数 期初数

一、账面原值

一般房屋建筑物 78,178.48

专用房屋建筑物 1,600.84

动力设备 29,289,431.44

传导设备 43,569,846.57

工作机器及设备 23,210,907.81

仪器仪表 1,878,095.07

起重运输设备 9,355.12

管理用具及其他

合计 98,037,415.33

二、累计折旧

50

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 期末数 期初数

一般房屋建筑物 18,586.99

专用房屋建筑物 45.63

动力设备 5,166,483.32

传导设备 2,568,488.61

工作机器及设备 6,662,499.28

仪器仪表 133,814.27

起重运输设备 1,110.92

管理用具及其他

合计 14,551,029.02

三、账面净值

一般房屋建筑物 59,591.49

专用房屋建筑物 1,555.21

动力设备 24,122,948.12

传导设备 41,001,357.96

工作机器及设备 16,548,408.53

仪器仪表 1,744,280.80

起重运输设备 8,244.20

管理用具及其他

合计 83,486,386.31

四、减值准备

五、账面价值

一般房屋建筑物 59,591.49

专用房屋建筑物 1,555.21

动力设备 24,122,948.12

传导设备 41,001,357.96

工作机器及设备 16,548,408.53

仪器仪表 1,744,280.80

起重运输设备 8,244.20

管理用具及其他

合计 83,486,386.31

融资租赁固定资产减少原因为 2015 年 6 月 9 日本公司 2015 年度第二次临时股东

大会通过决议，将子公司阿克苏华锦化肥有限责任公司全部股权转让给北方华锦化学工

业集团有限公司导致。

（5）报告期末本公司无通过经营租赁租出的固定资产。

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（6）年末无未办妥产权证书的固定资产。

11、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

芳构化工程 5,456,819.35 5,456,819.35 6,623,515.33 6,623,515.33

碳酸二甲酯改造 23,451,888.13 23,451,888.13 23,451,888.13 23,451,888.13

内蒙古尿素项目 353,463,435.23 353,463,435.23 253,845,058.08 253,845,058.08

大伙房水库给水

225,271,003.94 225,271,003.94 219,483,689.49 219,483,689.49

工程

乙烯联合装置节 908,997,474.34

908,997,474.34 874,275,299.93 874,275,299.93

能优化改造

园区公用工程 52,350,119.46 52,350,119.46 42,634,446.25 42,634,446.25

炼化航煤改造项

18,724,398.85 18,724,398.85 16,552,073.43 16,552,073.43

目

2*410t/h（4、5#）

锅炉烟气脱硫改 15,029,046.45 15,029,046.45

造项目

30 万吨环烷基 115,829,411.48 115,829,411.48 7,688,256.01 7,688,256.01

污水处理扩能改

92,066,214.35 92,066,214.35 61,907,428.94 61,907,428.94

造

其他工程 217,694,925.98 1,494,529.93 216,200,396.05 338,110,769.10 338,110,769.10

合计 2,013,305,691.11 24,946,418.06 1,988,359,273.05 1,859,601,471.14 23,451,888.13 1,836,149,583.01

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加 本年转入固 本年其他减

项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 少金额 年末余额

乙烯联合装置

200,254,500.00 874,275,299.93 83,794,663.38 35,122,836.61 13,949,652.36 908,997,474.34

节能优化改造

内蒙古煤化工

8,110,870,000.00 253,845,058.08 100,711,767.65 1,093,390.50 353,463,435.23

项目

大伙房水库给

329,090,000.00 219,483,689.49 5,787,314.45 225,271,003.94

水工程

30 万吨环烷基 816,950,000.00 7,688,256.01 108,141,155.47 115,829,411.48

52

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年增加 本年转入固 本年其他减

项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 少金额 年末余额

合计 9,457,164,500.00 1,355,292,303.51 298,434,900.95 35,122,836.61 15,043,042.86 1,603,561,324.99

（续）

工程累计投

工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资

工程名称 入占预算比 资金来源

进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）

例（%）

乙烯联合装置

49.89 48.95 自筹、贷款

节能优化改造

内蒙古煤化工

4.36 8.20 52,919,221.43 25,934,344.44 5.60% 自筹、贷款

项目

大伙房水库给

76.65 100.00 自筹

水工程

30 万吨环烷基 14.18 14.18 自筹、借款

合计 52,919,221.43

（3）本年计提在建工程减值准备情况

项目 本年计提金额 计提原因

氮气闭路循环 1,494,529.93 设备毁损，无使用和转让价值

合计 1,494,529.93

12、工程物资

项目 年末余额 年初余额

钢材建材 2,569,411.59 9,444,451.90

备品备件及其他 161,772,243.07 67,088,424.66

合计 164,341,654.66 76,532,876.56

13、无形资产

（1）无形资产情况

项目 土地使用权 计算机软件 非专利技术 合计

一、账面原值

1、年初余额 1,390,344,712.34 4,818,266.52 620,745,396.03 2,015,908,374.89

2、本年增加金额 182,272,835.42 4,027,868.64 1,050,000.00 187,350,704.06

（1）购置 182,272,835.42 4,027,868.64 1,050,000.00 187,350,704.06

3、本年减少金额 45,882,559.00 45,882,559.00

（1）处置 45,882,559.00 45,882,559.00

4、年末余额 1,526,734,988.76 8,846,135.16 621,795,396.03 2,157,376,519.95

二、累计摊销

1、年初余额 131,004,899.35 1,726,990.43 253,238,468.27 385,970,358.05

2、本年增加金额 35,089,051.52 1,468,413.84 61,281,724.64 97,839,190.00

53

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 土地使用权 计算机软件 非专利技术 合计

（1）计提 35,089,051.52 1,468,413.84 61,281,724.64 97,839,190.00

3、本年减少金额 10,750,699.36 10,750,699.36

（1）处置 10,750,699.36 10,750,699.36

4、年末余额 155,343,251.51 3,195,404.27 314,520,192.91 473,058,848.69

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 1,371,391,737.25 5,650,730.89 307,275,203.12 1,684,317,671.26

2、年初账面价值 1,259,339,812.99 3,091,276.09 367,506,927.76 1,629,938,016.84

注：无形资产减少原因为 2015 年 6 月 9 日本公司 2015 年度第二次临时股东大会通

过决议，将子公司阿克苏华锦化肥有限责任公司全部股权转让给北方华锦化学工业集团

有限公司导致。

（2）年末无未办妥产权证书的土地使用权证。

14、长期待摊费用

项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数

三剂化学品 115,837,015.54 110,117,435.32 53,743,483.92 13,190,886.40 159,020,080.54

金秋宾馆装修费用 9,318,458.21 2,578,447.32 6,740,010.89

合计 125,155,473.75 110,117,435.32 56,321,931.24 13,190,886.40 165,760,091.43

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额 年初余额

项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性

递延所得税资产 递延所得税资产

差异 差异

存货未实现损益 406,476.92 101,619.23 -2,024,406.95 -506,101.74

资产减值准备 667,103,613.35 166,775,903.35 434,601,043.11 108,650,260.78

应付职工薪酬账面价

值高于计税基础 44,527,390.73 11,131,847.68 47,092,176.80 11,773,044.20

合计 712,037,481.00 178,009,370.26 479,668,812.96 119,917,203.24

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

54

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 年末余额 年初余额

应纳税暂时性差

递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

异

固定资产账面价值高于

71,633,650.21 17,908,412.55 75,185,395.04 18,796,348.76

计税基础

无形资产账面价值高于

25,467,578.11 6,366,894.53 26,207,482.04 6,551,870.52

计税基础

合计 97,101,228.32 24,275,307.08 101,392,877.08 25,348,219.28

（3）未确认递延所得税资产明细

项目 年末余额 年初余额

可抵扣亏损 1,088,618,972.18 1,589,829,200.41

合计 1,088,618,972.18 1,589,829,200.41

16、其他非流动资产

项目 年末余额 年初余额

预付工程款 95,646,301.54 236,910,507.25

振华海外石油公司收益权 1,775,619,519.09

合计 1,871,265,820.63 236,910,507.25

2015 年 9 月 24 日公司与振华石油控股有限公司签署了《关于振华海外石油公司

的收益权转让协议》收购 2015 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日间振华石油从

振华海外石油资产项目所获取的收益中百分之四十九的收益权利，支付转让款

2,377,284,000.00 元，本期摊销 601,664,480.91 元，期末余额 1,775,619,519.09 元。

17、短期借款

（1）短期借款分类

项目 年末余额 年初余额

保证借款 3,854,205,694.48 6,616,639,413.80

信用借款 8,651,651,537.45 7,533,920,082.24

合计 12,505,857,231.93 14,150,559,496.04

短期借款分类的说明：

报告期本公司控股股东北方华锦化学工业集团有限公司为本公司向中国建设银行股份

有限公司盘锦分行的借款 3,445,205,694.48 元提供自合同结束之日起两年的连带责任

保证；为本公司向中信银行股份有限公司大连分行的借款 160,000,000.00 元提供自合

同结束之日起两年的连带责任保证；为本公司向兵工财务有限责任公司的借款

325,000,000.00 元提供自合同结束之日起两年的连带责任保证。

本公司为本公司之子公司盘锦辽河富腾热电有限公司向兵工财务有限责任公司的

借款 49,000,000.00 元提供自合同结束之日起两年的连带责任保证；为本公司之子公

55

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

司盘锦辽河富腾热电有限公司向中国农业银行股份有限公司盘锦分行的借款

100,000,000.00 元提供自合同结束之日起两年的连带责任保证。

本公司为本公司之子公司锦西天然气化工有限责任公司向兵工财务有限责任公司

的借款 100,000,000.00 元提供自合同结束之日起两年的连带责任保证。

本公司之子公司盘锦北方沥青股份有限公司向兵工财务有限责任公司取得信用借

款 300,000,000.00 元。

（2）报告期内本公司无已逾期未偿还的短期借款。

18、应付票据

种类 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 10,000,000.00 70,424,300.00

合计 10,000,000.00 70,424,300.00

注：本年末无已到期未支付的应付票据。

19、应付账款

（1）应付账款列示

项目 年末余额 年初余额

1 年以内 1,757,394,175.74 1,663,817,800.65

1 至 2 年 22,747,962.89 93,816,316.30

2 至 3 年 41,144,186.85 8,606,462.53

3 年以上 5,866,323.70 5,714,864.96

合计 1,827,152,649.18 1,771,955,444.44

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目 年末余额 未偿还或结转的原因

迪尔集团有限公司 12,576,789.16 工程及设备款，未结算

辽宁大型钢管有限公司 9,553,456.34 设备材料款，未结算

辽宁华信石油化工有限公司 8,273,750.00 槽车租赁费，未结算

辽宁中成石化有限公司 7,450,585.18 槽车租赁费，未结算

中石化洛阳工程有限公司 7,325,000.00 工程设计费，未结算

五矿物流（营口）有限公司 3,825,445.54 原油采购代理费，未结算

营口港务集团有限公司第五分公司 3,672,252.33 原油采购代理费，未结算

中国化学工程第七建设有限公司资

2,591,007.82 工程尾款，未结算

金结算中心

北京九州美电环保工程有限公司 2,488,000.00 工程尾款，未结算

沈阳机电装备工业集团销售公司 1,785,000.00 设备款，未结算

56

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

合计 59,541,286.37

20、预收款项

（1）预收款项列示

项目 年末余额 年初余额

1 年以内 684,547,038.87 1,082,347,315.90

1 至 2 年 17,965,631.00 15,566,446.90

2 至 3 年 13,951,218.89 6,017,251.93

3 年以上 6,264,263.30 10,673,892.13

合计 722,728,152.06 1,114,604,906.86

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项目 年末余额 未偿还或结转的原因

辽宁宝来生物能源有限公司 978,074.52 未结算的油款

大连康源泰石油化工有限公司 851,082.66 未结算的油款

江苏中顺化工有限公司 500,000.00 销售保证金

辽宁国瑞商贸有限公司 500,000.00 销售保证金

盘锦德维石化有限公司 500,000.00 销售保证金

盘锦和丰化工有限公司 500,000.00 销售保证金

盘锦吉晟化工有限公司 500,000.00 销售保证金

天津凯士利化工有限公司 500,000.00 销售保证金

合计 4,829,157.18

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

一、短期薪酬 35,016,098.09 858,955,470.40 856,507,013.97 37,464,554.52

二、离职后福利-设定提存计划 6,838,988.33 143,340,535.10 139,349,967.71 10,829,555.72

合计 41,855,086.42 1,002,296,005.50 995,856,981.68 48,294,110.24

（2）短期薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 16,788,517.95 668,912,226.57 668,716,704.73 16,984,039.79

2、职工福利费 63,201,201.43 63,201,201.43

3、社会保险费 4,883,839.27 55,433,795.93 54,107,359.43 6,210,275.77

其中：医疗保险费 1,423,224.14 45,522,739.03 44,523,828.71 2,422,134.46

工伤保险费 2,408,673.28 6,353,080.67 6,204,367.68 2,557,386.27

57

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

生育保险费 1,051,941.85 3,557,976.23 3,379,163.04 1,230,755.04

4、住房公积金 698,157.52 48,053,228.00 48,103,652.00 647,733.52

5、工会经费和职工教育经费 12,645,583.35 23,355,018.47 22,378,096.38 13,622,505.44

合计 35,016,098.09 858,955,470.40 856,507,013.97 37,464,554.52

（3）设定提存计划列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、基本养老保险 5,219,925.02 135,608,680.73 132,562,982.37 8,265,623.38

2、失业保险费 1,619,063.31 7,731,854.37 6,786,985.34 2,563,932.34

合计 6,838,988.33 143,340,535.10 139,349,967.71 10,829,555.72

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险等计划，根据该等计划，

本公司分别按员工基本工资的 20%、1%，每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存

费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资

产的成本。

22、应交税费

项目 年末余额 年初余额

增值税 133,704,520.63 9,539,603.72

消费税 176,331,852.23 97,940,465.71

营业税 5,024,631.87 3,671,436.36

企业所得税 277,071.22 4,639,626.49

个人所得税 3,545,183.72 1,437,848.66

城市维护建设税 17,950,580.07 3,472,150.32

教育费附加 7,696,111.27 1,490,431.07

地方教育费附加 5,292,574.81 1,137,935.68

房产税 366,494.26 1,709,380.39

城镇土地使用税 27,037,877.16 23,593,757.61

其他 3,199,726.45 5,165,670.48

合计 380,426,623.69 153,798,306.49

23、应付利息

项目 年末余额 年初余额

短期借款利息 6,441,196.20 50,960,174.88

长期借款利息 1,127,634.70 21,191,211.62

国债转贷资金利息 289,756.00

58

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 年末余额 年初余额

公司债券利息 22,397,478.51 22,260,000.00

其他金融机构利息 827,908.75 21,255,138.70

合计 30,794,218.16 115,956,281.20

24、应付股利

项目 年末余额 年初余额

吉林省交通厅物资供应站 2,045,175.89 2,045,175.89

沈阳铁道石油化工集团有限公司 1,022,587.95

合计 2,045,175.89 3,067,763.84

注：吉林省交通厅物资供应站是本公司的控股子公司盘锦北方沥青股份有限公司的

股东之一，且有业务往来，待货款结算时，股利一并结算。

25、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目 年末余额 年初余额

1 年以内 533,757,916.81 776,789,652.03

1 至 2 年 61,490,814.21 79,505,959.26

2 至 3 年 3,479,262.64 50,954,146.59

3 年以上 19,162,724.17 1,113,346,749.16

合计 617,890,717.83 2,020,596,507.04

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目 年末余额 未偿还或结转的原因

镇海石化建安工程有限公司 2,328,000.00 工程质保金

中航路通实业有限公司 2,000,000.00 罐车押金，未到支付期

合计 4,328,000.00

（3）按款项性质列示

项目 年末余额 年初余额

往来款 119,182,559.99 876,377,322.29

收购分、子公司款项 498,708,157.84 1,144,219,184.75

合计 617,890,717.83 2,020,596,507.04

26、一年内到期的非流动负债

项目 年末余额 年初余额

1 年内到期的长期借款 704,981,099.45 1,085,751,353.29

合计 704,981,099.45 1,085,751,353.29

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

27、长期借款

（1）长期借款分类

项目 年末余额 年初余额

保证借款 871,738,957.65 2,716,632,943.32

信用借款 779,232,000.00

减：一年内到期的长期借款 704,981,099.45 1,085,751,353.29

合计 945,989,858.20 1,630,881,590.03

长期借款说明：

①报告期内本公司控股股东北方华锦化学工业集团有限公司为本公司向中国建设

银行股份有限公司盘锦分行的借款 750,000,000.00 元提供自合同结束之日起两年的连

带责任保证。

报告期本公司为本公司之子公司盘锦锦阳化工有限公司向中国农业银行股份有限

公司盘锦分行的借款 40,000,000.00 元，按照本公司与辽宁庆阳特种化工有限公司的出

资比例提供自合同结束之日起两年的连带责任保证；辽宁省财政局、辽宁省计划委员会

为本公司之子公司—锦西天然气化工有限责任公司向法国政府贷款（中国银行葫芦岛分

行转贷）101,632,943.32 元，提供连带责任保证。

长期借款利率区间 3.70%—6.70%。

28、应付债券

（1）应付债券

项目 年末余额 年初余额

公司债券 2,686,180,308.49 2,679,971,981.60

合计 2,686,180,308.49 2,679,971,981.60

（2）应付债券的增减变动

债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额

12 华锦债 2,700,000,000.00 2012.11.09 5 年 2,700,000,000.00 2,679,971,981.60

小计 2,700,000,000.00 2,700,000,000.00 2,679,971,981.60

减：一年内到期

部分年末余额

合计 2,700,000,000.00 2,700,000,000.00 2,679,971,981.60

（续）

债券名称 按面值计提利息 折价摊销 本年偿还 年末余额

12 华锦债 151,200,000.00 6,208,326.89 2,686,180,308.49

小计 151,200,000.00 6,208,326.89 2,686,180,308.49

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

债券名称 按面值计提利息 折价摊销 本年偿还 年末余额

减：一年内到期

部分年末余额

合计 151,200,000.00 6,208,326.89 2,686,180,308.49

注：根据 2015 年 4 月 27 日华锦公告 2015-030 北方华锦化学工业股份有限公司

关于公司债券“ST 华锦债”暂停上市的公告，本债券自 2015 年 5 月 5 日起在深圳证

券交易所暂停上市。

29、长期应付款

项目 年末余额 年初余额

职工住房改革形成的房屋维修基金 2,333,253.67 2,316,758.25

项目投资建设基金 80,130,000.00 80,130,000.00

减：一年内到期部分

合计 82,463,253.67 82,446,758.25

长期应付款说明：

项目投资建设基金是自北方华锦化学工业集团有限公司无息拆入 80,130,000.00

元用于在建工程建设。

30、长期应付职工薪酬表

项目 年末余额 年初余额

辞退福利 35,866,715.26 40,807,612.59

合计 35,866,715.26 40,807,612.59

31、专项应付款

形成

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

原因

新疆维吾尔自治区库

车县财政局转贷的国 14,770,910.00 14,770,910.00

债专项资金 (本金)

更新配备先进应急救援

169,230.78 169,230.78

装备

中国兵器工业集团公司科

1,500,000.00 1,500,000.00

技开发费

输油管线隐患整治款 1,000,000.00 625,000.00 375,000.00

蓝天工程专项资金 1,790,000.00 1,790,000.00

合计 16,730,140.78 2,500,000.00 17,185,910.00 2,044,230.78

专项应付款说明：

61

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

①根据盘财指企[2012]2680 号文件,盘锦市财政局拨付 40 万元专项资金用于更新

配备先进应急救援装备；根据兵科安[2015]170 号文件，中国兵器工业集团公司下达

150 万元用于科研项目开发；根据北华安部函[2015]16 号文件，北方华锦化学工业集

团有限公司下达 100 万元用于输油管线隐患整治。

②新疆维吾尔自治区库车县财政局转贷的国债专项资金 14,770,910.00 元是与阿

克苏华锦化肥有限公司有关的专项应付款。2015 年本公司出售了阿克苏华锦化肥有限

公司全部股权（详见华锦股份 2015-034 公告），因此不再纳入合并范围。

32、递延收益

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因

政府补助 112,651,081.82 4,070,000.00 40,792,787.84 75,928,293.98

合计 112,651,081.82 4,070,000.00 40,792,787.84 75,928,293.98 —

其中，涉及政府补助的项目：

与资产相

本年新增 本年计入营业

负债项目 年初余额 其他变动 年末余额 关/与收益

补助金额 外收入金额

相关

与资产相

进口贴息 35,592,128.56 3,075,214.32 6,004,024.44 26,512,889.80

关

二期脱硫工 与资产相

4,579,664.00 416,502.00 4,163,162.00

程 关

蓝天工程（脱 与资产相

6,916,668.00 499,992.00 6,416,676.00

硫改造） 关

尿素增产改 与资产相

30,558,928.52 30,558,928.52

造 关

与资产相

芳构化项目 30,850,000.00 30,850,000.00

关

辽宁省财政

与资产相

厅节能专项 800,000.00 800,000.00

关

款

环保工程资 与资产相

3,261,813.74 187,624.56 3,074,189.18

金 关

蓝天工程专项 与资产相

资金 3,070,000.00 3,070,000.00

关

润滑油工程技 与资产相

1,000,000.00 1,000,000.00

术研究 关

62

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

与资产相

其他 91,879.00 50,502.00 41,377.00

关

合计 112,651,081.82 4,070,000.00 4,229,834.88 36,562,952.96 75,928,293.98

递延收益说明：

①进口贴息系根据辽宁省对外贸易经济合作厅辽外经贸机[2008]285 号文件、财政

部财企[2009]421 号文件拨付“45 万吨.年乙烯及配套原料工程项目”的进口产品贴息；

二期脱硫工程系盘锦市环保局根据盘财指经[2008]1963 号通知划拨用于环境保护的专

项资金，预算用于富腾热电公司的脱硫工程项目；蓝天工程系盘锦市环保局根据盘财指

经[2008]1963 号通知划拨用于环境保护的专项资金，预算用于北方华锦化学工业股份

有限公司的烟气脱硫改造项目建设；芳构化项目系国家发展改革委员会办公厅、工业和

信息化部办公厅根据发改办产业[2010]2397 号文件关于重点产业振兴和技术改造拨款

的复函，拨付的 25 万吨.年低碳烃芳构化基建项目金额 30,850,000.00 元；辽宁省财

政厅节能专项款 800,000.00 元系辽宁省经济和信息化委、省财政厅对实施电机能效提

升改造项目给予的资金支持；环保工程资金系辽宁省财政厅根据辽财指经[2007]338 号

文拨付的用于污水环保项目的专项资金。蓝天工程项目资金是根据盘财指经

[2014]1600 号文件和盘财指经[2015]1485 号文件拨付的；润滑油工程技术研究是根据

盘科发[2014]72 号文件拨付的市级科技计划专项资金。

②其他变动的 36,562,952.96 元均为与阿克苏华锦化肥有限公司有关的递延收益。

2015 年本公司出售了阿克苏华锦化肥有限公司全部股权（详见华锦股份 2015-034 公

告），因此不再纳入合并范围。

33、股本

本年增减变动（+ 、-）

项目 年初余额 发行 公积金 年末余额

送股 其他 小计

新股 转股

股份总数 1,599,442,537.00 1,599,442,537.00

34、资本公积

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

资本溢价 6,861,314,876.49 753,968,861.31 6,107,346,015.18

其他资本公积 95,083,251.61 95,083,251.61

合计 6,956,398,128.10 753,968,861.31 6,202,429,266.79

注：本期减少的原因为本期发生同一控制下并购盘锦北方沥青股份有限公司，本期

合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分未分配利润 40,668,146.66 元，专项储备

6,418,441.65 元，自资本公积转入留存收益；同一控制下并购支付对价与被收购企业

盘锦北方沥青股份有限公司账面净资产按持股比例计算的差额减少资本公积

63

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

31,521,689.59 元；同一控制下并购期初数追溯调整减少 666,322,229.22 元；因子公

司盘锦北方沥青股份有限公司少数股东增资稀释股权减少资本公积 9,038,354.19 元。

35、专项储备

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

安全生产费 46,713,962.97 98,885,803.58 74,885,607.67 70,714,158.88

合计 46,713,962.97 98,885,803.58 74,885,607.67 70,714,158.88

36、盈余公积

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

法定盈余公积 227,033,262.06 227,033,262.06

任意盈余公积

储备基金

企业发展基金

其他

合计 227,033,262.06 227,033,262.06

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法

定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积

金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

37、未分配利润

项目 本年 上年

调整前上年末未分配利润 418,591,795.85 2,128,731,443.40

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 418,591,795.85 2,128,731,443.40

加：本年归属于母公司股东的净利润 328,685,540.04 -1,509,123,963.77

减：提取法定盈余公积 12,879,095.64

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 25,636,982.09

转作股本的普通股股利

其他 162,499,606.05

年末未分配利润 747,277,335.89 418,591,795.85

注：其他为 2014 年度盘锦北方沥青股份有限公司以未分配利润转增股本。

38、营业收入和营业成本

64

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（1）营业收入、营业成本

本年发生额 上年发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 30,392,697,368.00 25,511,117,801.84 43,289,628,728.14 40,303,617,591.20

其他业务 516,622,514.88 487,907,103.48 655,535,045.81 588,553,272.41

合计 30,909,319,882.88 25,999,024,905.32 43,945,163,773.95 40,892,170,863.61

（2）主营业务（分产品）

本年发生数 上年发生数

产品名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

一、化肥类产品 1,934,191,098.49 1,915,397,695.48 2,106,918,480.72 2,023,625,495.46

尿素 1,872,078,959.88 1,845,073,125.00 2,009,981,880.71 1,928,245,288.26

液氨 34,657,942.75 32,725,375.70 40,269,711.14 41,939,294.40

甲醇 27,454,195.86 37,599,194.78 56,666,888.87 53,440,912.80

二、石化产品 27,365,583,548.67 22,618,521,295.93 39,241,796,654.03 36,511,907,785.57

原油加工及石油制品 20,492,600,974.88 17,400,192,721.25 27,144,924,987.11 25,386,283,818.53

聚烯烃类产品 5,591,492,046.45 4,216,403,004.49 9,461,097,866.05 9,030,809,845.91

芳烃类产品 1,281,490,527.34 1,001,925,570.19 2,635,773,800.87 2,094,814,121.13

三、精细化工产品 911,958,120.08 858,448,985.26 1,769,178,916.30 1,668,609,699.65

ABS 制品及副品 245,994,140.28 308,469,237.90 554,553,048.90 631,682,765.35

丁二烯 665,963,979.80 549,979,747.36 1,214,625,867.40 1,036,926,934.30

四、塑料制品 66,274,443.37 50,460,653.99 78,906,542.69 66,173,784.71

五、其他 114,690,157.39 68,289,171.19 92,828,134.40 33,300,825.81

合计 30,392,697,368.00 25,511,117,801.84 43,289,628,728.14 40,303,617,591.20

（3）前五名客户的营业收入情况

期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）

2015 年 4,195,384,192.67 13.57%

2014 年 8,462,104,492.75 19.26%

39、营业税金及附加

项目 本年发生额 上年发生额

消费税 1,236,171,834.02 1,378,597,733.21

营业税 4,043,797.73 3,426,863.98

城市维护建设税 180,826,367.79 151,724,139.47

教育费附加 77,503,613.44 65,025,659.82

地方教育费附加 51,669,080.68 43,371,593.92

65

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 本年发生额 上年发生额

合计 1,550,214,693.66 1,642,145,990.40

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

40、销售费用

项目 本年发生额 上年发生额

职工薪酬 30,057,064.47 28,107,628.97

折旧费 1,063,904.28 1,094,449.47

运输费 2,713,055.88 2,437,764.58

办公费 759,960.15 584,328.10

差旅费 2,074,109.83 3,767,300.16

租赁费 -

广告费 29,920.00 1,106,092.87

招待费 1,240,122.20

产品储运费 225,301,558.32 175,397,058.56

其他 29,886,294.82 24,287,006.68

合计 291,885,867.75 238,021,751.59

41、管理费用

项目 本年发生额 上年发生额

职工薪酬 311,218,706.60 321,821,664.74

折旧费 48,001,747.08 59,261,401.24

无形资产摊销 97,745,273.16 93,149,824.37

修理费 418,720,136.20 412,530,314.53

研究开发费 70,126,268.22 63,206,212.38

土地使用费 38,447,397.87 30,118,104.75

办公费 5,661,705.33 11,391,272.03

排污费 30,516,094.53 47,030,998.94

财产保险费 13,048,817.95 13,549,372.29

税金 126,614,482.32 106,002,007.38

其他 354,329,705.88 192,659,353.15

合计 1,514,430,335.14 1,350,720,525.80

42、财务费用

项目 本年发生额 上年发生额

利息支出 687,804,891.36 940,267,037.88

减：利息收入 51,303,074.28 33,590,527.37

加：汇兑损失 212,500,214.90 136,490,136.60

减：汇兑收益 63,973,409.86 121,279,741.80

66

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 本年发生额 上年发生额

手续费 52,362,110.26 73,591,341.37

加：未确认融资费用摊销 2,920,112.16 3,553,935.93

其他 1,095,367.31 -

合计 841,406,211.85 999,032,182.61

43、资产减值损失

项目 本年发生额 上年发生额

坏账损失 -3,185,048.21 8,425,515.22

存货跌价损失 719,832,782.05 340,668,662.99

固定资产减值损失 - 6,336,366.31

在建工程减值损失 1,494,529.93 -

合计 718,142,263.77 355,430,544.52

44、投资收益

项目 本年发生额 上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益 2,992,115.00 275,798.17

处置长期股权投资产生的投资收益 11,607,349.51 -

其他 298,405,341.95

合计 313,004,806.46 275,798.17

注：其他为收购振华海外石油公司收益权本期收益 261,101,369.35 元，理财产品收益

37,303,972.60 元。

45、营业外收入

计入当期非经常

项目 本年发生额 上年发生额

性损益的金额

非流动资产处置利得合计 1,934,922.81 147,393.17 1,934,922.81

其中：固定资产处置利得 1,934,922.81 147,393.17 1,934,922.81

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 4,788,901.48 6,019,494.74 4,788,901.48

其他 37,284,403.78 2,623,223.04 37,284,403.78

合计 44,008,228.07 8,790,110.95 44,008,228.07

注：其他主要为本年收取增发违约金 34,000,000.00 元。

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益

补助项目 本年发生数 上年发生数

相关

进口贴息 3,634,280.92 3,240,462.70 与资产相关

二期脱硫工程 414,000.00 416,502.00 与资产相关

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

与资产相关/与收益

补助项目 本年发生数 上年发生数

相关

环保工程资金 187,624.56 187,624.56 与资产相关

蓝天工程专项政府补助款 499,992.00 83,332.00 与资产相关

氮氧化物在线监测政府补助款 5,004.00 2,502.00 与资产相关

LDVR 修复与检测工程专项资金 1,000,000.00 与资产相关

救护车补助 48,000.00 48,000.00 与资产相关

尿素增产改造 841,071.48 与资产相关

硫磺尾气回收专项治理资金 200,000.00 与资产相关

合计 4,788,901.48 6,019,494.74

46、营业外支出

计入当期非经常性损

项目 本年发生额 上年发生额

益的金额

非流动资产处置损失合计 4,322,420.61 294,590.33 4,322,420.61

其中：固定资产处置损失 4,322,420.61 294,590.33 4,322,420.61

对外捐赠支出 - 535,623.88 -

罚款支出 1,450,000.00 111,086.11 1,450,000.00

帮扶救助支出 2,500.00 3,900.00 2,500.00

其他 1,970,262.45 320,024.13 1,970,262.45

合计 7,745,183.06 1,265,224.45 7,745,183.06

47、所得税费用

（1）所得税费用表

项目 本年发生额 上年发生额

当期所得税费用 40,188,915.38 37,122,107.11

递延所得税费用 -59,236,022.10 -75,583,734.14

合计 -19,047,106.72 -38,461,627.03

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目 本年发生额

利润总额 343,483,456.86

按法定/适用税率计算的所得税费用 85,870,864.22

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响 4,470.60

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 363,125.00

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北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -96,519,783.01

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

研究开发费加计扣除 -8,765,783.53

所得税费用 -19,047,106.72

48、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

银行存款利息收入 51,303,074.28 61,567,637.88

收到违约金等 40,804,863.07

专项资金 1,200,000.00

合计 9,2107,937.35 62,767,637.88

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

管理费用、销售费用 1,268,785,242.76 1,411,589,695.87

合计 1,268,785,242.76 1,411,589,695.87

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

收回银行理财产品投资 2,700,000,000.00 0

收回振华石油海外石油收益权投资 601,664,480.91 0

合计 3,301,664,480.91 0

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

支付银行理财产品投资 3,900,000,000.00 0

支付振华公司海外石油收益权投资 2,377,284,000.00 0

合计 6,277,284,000.00 0

（5）支付其他与筹资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

金融机构手续费 52,132,319.13 72,704,085.24

合计 52,132,319.13 72,704,085.24

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本年金额 上年金额

69

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

补充资料 本年金额 上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 362,530,563.58 -1,486,095,772.88

加：资产减值准备 718,142,263.77 355,430,544.52

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,286,335,717.53 1,422,637,393.36

无形资产摊销 97,839,190.00 93,149,824.37

长期待摊费用摊销 56,321,931.24 66,496,018.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

2,387,497.80 97,676.41

益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 49,520.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 836,331,696.4 949,480,448.25

投资损失（收益以“－”号填列） -313,004,806.46 -275,798.17

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -58,092,167.02 -76,451,501.80

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,072,912.20 -1,573,414.46

存货的减少（增加以“－”号填列） 2,532,609,638.08 -1,126,903,747.68

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 349,927,020.55 -741,033,834.14

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,193,299,445.99 672,491,390.09

其他

经营活动产生的现金流量净额 4,676,956,187.28 127,498,747.04

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 3,194,896,974.49 4,970,408,841.50

减：现金的期初余额 4,970,408,841.50 3,226,228,644.35

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 -1,775,511,867.01 1,744,180,197.15

（2）现金及现金等价物的构成

项目 年末余额 年初余额

一、现金

70

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 年末余额 年初余额

其中：库存现金 6,806.75 10,682.35

可随时用于支付的银行存款 3,192,549,118.21 4,966,473,869.15

可随时用于支付的其他货币资金 2,341,049.53 3,924,290.00

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额 3,194,896,974.49 4,970,408,841.50

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金

2,333,253.67 18,663,000.00

等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价

物。

50、所有权或使用权受限制的资产

项目 年末账面价值 受限原因

货币资金 2,333,253.67 住房维修基金

合计 2,333,253.67

51、外币货币性项目

项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额

货币资金

其中：欧元 1,291.98 7.0952 9,166.86

短期借款

其中：美元 398,135,298.81 6.3487-6.3998 2,535,857,231.93

长期借款

其中：美元 120,000,000.00 6.4936 779,232,000.00

欧元 11,520,317.63 7.0952 81,738,957.65

一年内到期的非流动负债

其中：欧元 2,111,441.46 7.0952 14,981,099.45

七、合并范围的变更

1、同一控制下企业合并

（1）本年发生的同一控制下企业合并

企业合并中

构成同一控制下企

被合并方名称 取得的权益 合并日 合并日的确定依据

业合并的依据

比例（%）

北方华锦化学工业

股东大会通过并办理

盘锦北方沥青股份有限公司 79.98% 股份有限公司与盘 2015-12-11

股权交割手续

锦北方沥青股份有

71

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

企业合并中

构成同一控制下企

被合并方名称 取得的权益 合并日 合并日的确定依据

业合并的依据

比例（%）

限公司在合并前后

均受中国兵器工业

集团有限公司最终

控制

（续）

合并当年年初至 合并当年年初至合

比较期间被合并 比较期间被合并

被合并方名称 合并日被合并方 并日被合并方的净

方的收入 方的净利润

的收入 利润

盘锦北方沥青股份有限公司 6,751,119,589.20 133,130,490.13 8,502,572,984.78 74,333,050.03

（2）合并成本

合并成本 盘锦北方沥青股份有限公司

—现金 663,135,706.21

—非现金资产的账面价值 498,708,157.84

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

盘锦北方沥青股份有限公司

项目

合并日 上年年末

资产：

货币资金 932,522,031.55 569,914,209.40

存货 869,177,931.09 1,213,803,023.60

其他应收款 5,126,363.02 2,992,623.71

预付款项 1,054,316,817.40 137,338,965.79

固定资产 1,105,631,001.16 1,165,651,417.43

无形资产 186,542,272.36 36,014,055.10

长期股权投资 80,364,782.50 80,364,782.50

负债：

短期借款 1,715,354,038.02 1,050,000,000.00

应付款项 1,019,223,983.48 946,036,322.22

预收款项 209,970,519.15 537,235,788.85

应付职工薪酬 45,783,789.61 17,163,995.58

应交税费 40,078,883.57 15,137,494.07

应付股利 2,045,175.89 3,067,763.84

其他应付款 115,385,740.27 643,517,908.76

72

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

盘锦北方沥青股份有限公司

项目

合并日 上年年末

资产：

专项应付款 1,790,000.00

净资产 1,489,679,624.24 833,158,037.70

减：少数股东权益 298,233,860.77 166,798,239.15

取得的净资产 1,191,445,763.47 666,359,798.55

（4）企业合并中承担的被合并方的或有负债

无。

2、处置子公司

单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

处置价款与处置投

股权处置 股权处置 丧失控制 丧失控制权时 资对应的合并报表

子公司名称 股权处置价款

比例（%） 方式 权的时点 点的确定依据 层面享有该子公司

净资产份额的差额

股东大会通过

阿克苏华锦化肥

356,968,239.30 100% 出售 2015-6-9 并办理股权交 10,750,205.71

有限责任公司

割手续

（续）

按照公允价

丧失控制 丧失控制 丧失控制 丧失控制权之日 与原子公司股权

值重新计量

权之日剩 权之日剩 权之日剩 剩余股权公允价 投资相关的其他

子公司名称 剩余股权产

余股权的 余股权的 余股权的 值的确定方法及 综合收益转入投

生的利得或

比例（%） 账面价值 公允价值 主要假设 资损益的金额

损失

阿克苏华锦化肥

无 无 无 无 无 无

有限责任公司

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经 持股比例（%）

子公司名称 注册地 业务性质 取得方式

营地 直接 间接

锦西天然气化工有限 葫芦岛 葫芦岛 非同一控制下并

生产企业 100.00

责任公司 市 市

购

盘锦辽河富腾热电有

盘锦市 盘锦市 生产企业 100.00 同一控制下并购

限公司

盘锦锦阳化工有限公

盘锦市 盘锦市 生产企业 50.00 合资设立

司

内蒙古华锦化工有限 东乌珠 东乌珠 生产企业 100.00 设立

73

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

主要经 持股比例（%）

子公司名称 注册地 业务性质 取得方式

营地 直接 间接

公司 穆沁旗 穆沁旗

乌镇 乌镇

盘锦北方沥青股份有

盘锦市 盘锦市 生产企业 79.98 同一控制下并购

限公司

注：①盘锦锦阳化工有限公司（以下简称“锦阳化工”）由本公司与辽宁庆阳特种

化工有限公司（以下简称“庆阳化工”）各占 50%的股权，根据本公司与庆阳化工签

订的投资协议约定及锦阳化工章程规定：锦阳化工董事会由 5 名董事组成，其中由本

公司提名 3 名董事成员，庆阳化工提名 2 名董事成员，且董事长须由本公司提名的董

事担任。因此本公司对锦阳化工具有实质控制力。

（2）重要的非全资子公司

少数股东的持股比 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权

子公司名称

例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额

盘锦锦阳化工有限公司 50.00 4,002,545.94 69,240,783.13

盘锦北方沥青股份有限公司 20.02 29,842,477.60 301,230,136.71

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

年末余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计

盘锦锦阳化工有限公司 40,501,968.82 222,732,158.85 263,234,127.67

盘锦北方沥青股份有限公司 1,430,509,677.31 1,873,811,571.31 3,304,321,248.62

（续）

年末余额

子公司名称

流动负债 非流动负债 负债合计

盘锦锦阳化工有限公司 84,752,561.41 40,000,000.00 124,752,561.41

盘锦北方沥青股份有限公司 1,795,944,038.49 4,070,000.00 1,800,014,038.49

年初余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计

盘锦锦阳化工有限公司 100,283,254.30 234,731,166.99 335,014,421.29

盘锦北方沥青股份有限公司 2,352,473,413.04 1,694,633,897.98 4,047,107,311.02

（续）

年初余额

子公司名称

流动负债 非流动负债 负债合计

74

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

盘锦锦阳化工有限公司 164,650,979.89 40,000,000.00 204,650,979.89

盘锦北方沥青股份有限公司 3,212,159,273.32 1,790,000.00 3,213,949,273.32

本年发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

盘锦锦阳化工有限公司 554,942,657.39 8,005,091.88 8,005,091.88 23,798,307.41

盘锦北方沥青股份有限公司 7,505,962,478.09 149,029,757.48 149,029,757.48 215,622,463.11

（续）

上年发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

盘锦锦阳化工有限公司 807,357,459.94 10,226,297.69 10,226,297.69 51,758,138.15

盘锦北方沥青股份有限公司 9,345,286,965.16 89,465,573.42 89,465,573.42 492,038,068.27

2、在合营企业或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额

联营企业：大连北方油品储运有限公司

投资账面价值合计 83,356,897.50 80,364,782.50

下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润 2,992,115.00 275,798.17

—其他综合收益

—综合收益总额 2,992,115.00 275,798.17

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具为外币借款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关

项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策

如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定

的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益

可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对

某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量

的变化是在独立的情况下进行的。

风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司

经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该

75

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建

立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控

制在限定的范围之内。

1、市场风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元和欧元有

关，除本公司以美元借款进行采购及本公司下属子公司锦西天然气化工有限责任公司取

得法国政府欧元借款外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2015 年 12

月 31 日，除下表所述资产或负债为美元、欧元余额外，本公司的其他资产及负债均为

人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生

影响。

项目 年末数 年初数

银行存款

其中：欧元 9,166.86 9,632.41

短期借款

其中：美元 2,535,857,231.93 8,375,559,496.05

长期借款

其中：欧元 81,738,957.65 101,632,943.32

美元 779,232,000.00

一年内到期的非流动负债

其中：欧元 14,981,099.45 15,751,353.29

2、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监

控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的

使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本 母公司对本公

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比

比例（%） 例（%）

北方华锦化学工业集团有限

盘锦市 生产企业 349,733.00 47.54 47.54

公司

注：本公司的最终控制方为中国兵器工业集团公司，由于中国兵器工业集团公司持

有北方华锦化学工业集团有限公司 100%的股权，故成为本公司最终控制方。

2、本公司的子公司情况

76

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

北方爆破科技有限公司 同受本公司实际控制人控制

北京中兵北方节能科技有限公司 同受本公司实际控制人控制

兵工财务有限责任公司 同受本公司实际控制人控制

北化凯明化工有限公司 同受本公司实际控制人控制

辽宁北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制

无锡北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制

北京北方光电有限公司 同受本公司实际控制人控制

盘锦华锦精细化工园区管理有限公司 同受本公司控股股东控制

广州北方化工有限公司 同受本公司实际控制人控制

西安北方惠天化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制

大连北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制

北方华锦化学工业集团有限公司华锦宾馆 同受本公司控股股东控制

科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司 本公司控股股东参股企业

辽宁北化鲁华化工有限公司 同受本公司实际控制人控制

辽宁锦禾农资有限责任公司 同受本公司控股股东控制

盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 同受本公司控股股东控制

山西北方兴安化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制

辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 同受本公司实际控制人控制

山西北方石油销售有限公司 同受本公司实际控制人控制

大连北方油品储运有限公司 本公司子公司的参股企业

兵器下属子公司 同受本公司实际控制人控制

阿克苏华锦化肥有限责任公司 同受本公司控股股东控制

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

北方华锦化学工业集团有限公

综合服务费等 141,435,067.18 200,638,829.33

司

北方华锦化学工业集团有限公

会议费、住宿费 2,387,315.00 4,794,368.00

司华锦宾馆

盘锦辽河化工集团进出口有限

化学品 126,741,175.10 118,502,240.89

责任公司

科莱恩华锦催化剂（盘锦）有

催化剂 4,040,478.65 1,456,031.53

限公司

北京北方光电有限公司 化学品 3,532,527.21 14,578,762.49

77

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

大连北方化学工业有限公司 煤 271,849,711.92 200,123,334.02

辽宁北方化学工业有限公司 氮气 50,731,497.41 38,085,350.02

无锡北方化学工业有限公司 化学品 1,330,453.85

西安北方惠天化学工业有限公

化学品 2,562,903.88

司

大连北方油品储运有限公司 油罐租金 32,850,000.00

兵工财务有限责任公司 利息 83,525,358.36 111,336,183.33

②出售商品/提供劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

北方爆破科技有限公司 石油甲苯、二甲苯 442,791.02 8,809,527.44

北方华锦化学工业集团有限公

水、电、蒸汽等 31,449,855.53 11,019,952.01

司

石油甲苯、苯乙烯、液化油品

北化凯明化工有限公司 74,000,268.00 270,262,725.32

等

盘锦华锦精细化工园区管理有

水电等 1,023,425.64 2,960,000.00

限公司

辽宁北方化学工业有限公司 乙烯、蒸汽等 1,212,266,274.87 1,781,430,454.76

辽宁锦禾农资有限责任公司 尿素 843,292,466.17 1,089,379,415.05

盘锦辽河化工集团进出口有限

尿素、电费、取暖费 167,737,882.30 160,538,124.58

责任公司

无锡北方化学工业有限公司 聚乙烯、聚丙烯等 6,230,014.32 56,853,257.97

广州北方化工有限公司 聚乙烯、聚丙烯等 299,804,016.30 406,261,204.99

科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限

天然气、蒸气等 12,037,523.10 8,413,616.73

公司

北方华锦化学工业集团有限公

煤、工程 16,055.59 963,691.21

司华锦宾馆

辽宁北化鲁华化工有限公司 碳五、-20℃变压器油等 224,213,980.02 21,020,247.32

大连北方化学工业有限公司 苯乙烯、石油甲苯等 36,257,186.63 78,396,032.27

山西北方兴安化学工业有限公

石油混合二甲苯 209,237.74

司

西安北方惠天化学工业有限公

石油混合二甲苯 752,176.27 3,521,379.06

司

辽宁北方戴纳索合成橡胶有限

苯乙烯、丁二烯、蒸汽等 84,970,098.16

公司

阿克苏华锦化肥有限责任公司 编织袋 20,869,686.41

山东北方现代化学工业有限公 -10 变压器油、-30 变压器油等 453,353.16

78

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

司

山西北方石油销售有限公司 -10 号车用柴油（Ⅳ） 2,015,884.23

（2）关联担保情况

①本公司作为担保方

担保是否已经履

被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

行完毕

盘锦辽河富腾热电有限公司 100,000,000.00 2016.12.29 2018.12.28 否

盘锦辽河富腾热电有限公司 30,000,000.00 2016.3.20 2018.3.20 否

盘锦辽河富腾热电有限公司 19,000,000.00 2016.12.23 2018.12.23 否

锦西天然气化工有限责任公司 40,000,000.00 2016.12.23 2018.12.23 否

锦西天然气化工有限责任公司 40,000,000.00 2016.11.30 2018.11.30 否

锦西天然气化工有限责任公司 20,000,000.00 2016.7.31 2018.7.31 否

盘锦锦阳化工有限公司 20,000,000.00 2016.8.30 2018.8.30 否

②本公司作为被担保方

担保是否已经履

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

行完毕

北方华锦化学工业集团有限公司 120,000,000.00 2016.09.27 2018.9.27 否

北方华锦化学工业集团有限公司 200,000,000.00 2016.09.28 2018.9.28 否

北方华锦化学工业集团有限公司 260,000,000.00 2016.10.12 2018.10.12 否

北方华锦化学工业集团有限公司 300,000,000.00 2016.10.14 2018.10.14 否

北方华锦化学工业集团有限公司 270,000,000.00 2016.11.16 2018.11.16 否

北方华锦化学工业集团有限公司 160,000,000.00 2016.06.25 2018.06.25 否

北方华锦化学工业集团有限公司 343,761,558.51 2016.10.15 2018.10.15 否

北方华锦化学工业集团有限公司 370,179,200.64 2016.10.20 2018.10.20 否

北方华锦化学工业集团有限公司 573,463,102.21 2016.11.03 2018.11.03 否

北方华锦化学工业集团有限公司 360,122,284.77 2016.11.04 2018.11.04 否

北方华锦化学工业集团有限公司 240,416,470.38 2016.11.14 2018.11.14 否

北方华锦化学工业集团有限公司 335,009,474.43 2016.11.14 2018.11.14 否

北方华锦化学工业集团有限公司 72,253,603.54 2016.11.14 2018.11.14 否

北方华锦化学工业集团有限公司 150,000,000.00 2016.12.9 2018.12.9 否

北方华锦化学工业集团有限公司 350,000,000.00 2016.11.18 2018.11.18 否

北方华锦化学工业集团有限公司 250,000,000.00 2017.2.12 2019.2.12 否

辽宁庆阳特种化工有限公司 20,000,000.00 2016.8.30 2018.8.30 否

（6）关联方资金拆借

79

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明

拆入：

兵工财务有限责任公司 30,000,000.00 2015.03.20 2016.03.20 保证借款

兵工财务有限责任公司 19,000,000.00 2015.12.23 2016.12.23 保证借款

兵工财务有限责任公司 40,000,000.00 2015.12.23 2016.12.23 保证借款

兵工财务有限责任公司 40,000,000.00 2015.11.30 2016.11.30 保证借款

兵工财务有限责任公司 20,000,000.00 2015.7.31 2016.7.31 保证借款

兵工财务有限责任公司 100,000,000.00 2015.12.30 2016.12.30 信用借款

兵工财务有限责任公司 200,000,000.00 2015.3.20 2016.3.20 信用借款

兵工财务有限责任公司 325,000,000.00 2015.07.31 2016.07.31 信用借款

（7）关键管理人员报酬

项目 本年发生额 上年发生额

关键管理人员报酬 4,173,399.00 6,181,832.00

注：关键管理人员指有权利并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。包括董

事、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理，以及行使类似政策职能

的人员。

支付给关键管理人员的报酬包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖

金、特殊待遇及有价证券等。

（8）其他关联交易

2015 年度本公司与兵器集团下属公司签订了 59 份《原油采购合同》，本年实际

采购原油 733.52 万吨，采购额为 18,321,415,804.56 元。

兵工财务有限责任公司银行存款情况

关联方 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

兵工财务有限责任公司 248,273,771.88 22,724,779,922.27 22,326,086,218.56 646,967,475.59

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

年末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款：

北方华锦化学工业集团有限公司 15,407,675.64 770,383.78 6,670,817.18 880,371.16

广州北方化工有限公司 987,450.00 49,372.50

80

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

北方华锦化学工业集团有限公司华锦宾

41,488.46 2,074.42

馆

北京北化凯明特种化工有限责任公司 4,067.04 203.35

辽宁北方化学工业有限公司 30,000,000.00 1,500,000.00 61,020,844.20 3,051,042.21

合计 45,449,164.10 2,272,458.20 68,683,178.42 3,980,989.22

应收票据：

辽宁锦禾农资有限责任公司 70,500,000.00 85,500,000.00

西安北方惠天化学工业有限公司 1,380,000.00

北京北化凯明特种化工有限责任公司 3,800,000.00

辽宁北化鲁华化工有限公司 7,078,020.00

合计 77,578,020.00 90,680,000.00

预付款项：

北方华锦化学工业集团有限公司 241,073,075.52 263,690,115.02

盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 19,508,205.30 24,842,282.32

北京北方节能环保有限公司 18,210,000.00 18,859.64

兵器下属子公司 288,439,735.33 5,000,000.00

合计 567,231,016.15 293,551,256.98

注：兵器下属子公司款项性质为原油采购预付款。

（2）应付项目

项目名称 年末余额 年初余额

应付账款：

盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 2,044,051.68

科莱恩华锦催化剂（盘锦）分公司 2,194,859.40 209,229.20

大连北方化学工业有限公司 40,504,522.43 21,199,693.13

北京北方光电有限公司 3,326,474.85 3,652,251.21

辽宁北方化学工业有限公司 5,310,786.00 1,667,952.00

西安北方惠天化学工业有限公司 857,191.40 330,103.06

无锡北方化学工业有限公司 505,220.00

北京北化凯明特种化工有限责任公司 20,598.90 20,598.90

合计 52,214,432.98 29,629,099.18

应付票据：

81

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目名称 年末余额 年初余额

科莱恩华锦催化剂（盘锦）分公司 1,000,000.00

合计 1,000,000.00

预收款项：

辽宁锦禾农资有限责任公司 4,266,473.04 3,206,118.37

广州北方化工有限公司 661,534.00

无锡北方化学工业有限公司 4,369.68 361,572.00

北方爆破科技有限公司 442,791.02

北方华锦化学工业集团有限公司 778,900.00 330,000.00

大连北方化学工业有限公司 83,899.75 449,173.72

西安北方惠天化学工业有限公司 7,423.72

北京中兵北方节能科技有限公司 70,247.32

辽宁北化鲁华化工有限公司 6,000,000.00

北京北化凯明特种化工有限责任公司 2,627,652.05

辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 3,579,746.65

合计 11,348,464.89 11,521,436.43

其他应付款：

北方华锦化学工业集团有限公司 498,755,885.81 1,145,618,685.25

科莱恩华锦催化剂（盘锦）分公司 2,293,918.80

北京北方节能环保有限公司 150,000.00

北京北方光电有限公司 30,000.00

沈阳中兵物资贸易有限公司 26,424.84 29,253.00

鞍山兵工物资有限责任公司 48,498.52

大连北方化学工业有限公司 70,000.00

合计 499,080,809.17 1,147,941,857.05

长期应付款：

北方华锦化学工业集团有限公司 80,130,000.00 80,130,000.00

应付利息：

兵工财务有限责任公司 827,908.75 20,305,138.70

长期借款：

兵工财务有限责任公司 1,585,000,000.00

短期借款：

兵工财务有限责任公司 774,000,000.00 179,000,000.00

82

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

十一、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在未决诉讼仲裁形成的或有负债。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

①截至 2015 年 12 月 31 日，本公司为本公司子公司锦西天然气化工有限责任公司

自兵工财务有限责任公司借入的银行借款 100,000,000.00 元提供连带责任保证。

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司为本公司子公司盘锦辽河富腾热电有限公司自兵

工财务有限责任公司借入的银行借款 49,000,000.00 元提供连带责任保证，自中国农业

银行股份有限公司盘锦分行借款 100,000,000.00 元提供连带责任保证，。

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司为本公司子公司盘锦锦阳化工有限公司自中国农

业银行盘锦市双台子支行借入的银行借款 40,000,000.00 元提供 50%连带责任保证。

②除上述事项外，截至 2015 年 12 月 31 日本公司不存在为其他单位提供债务担保

等其他重大需披露的或有事项。

（3）其他或有负债及其财务影响

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大其他或有负债。

十二、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日，本公司无需要披露的重要的资产负债表日后非调整事

项。

十三、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为

两个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及

评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为化肥产品分部和

石化产品分部。这些报告分部是以行业为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要

产品及劳务分别为化肥产品和石化产品。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计

量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

项目 化肥产品分部 石化产品分部 分部间抵销 合计

83

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 化肥产品分部 石化产品分部 分部间抵销 合计

主营业务收入 1,485,847,388.90 28,927,484,261.82 -20,634,282.72 30,392,697,368.00

主营业务成本 1,462,148,938.45 24,069,603,146.11 -20,634,282.72 25,511,117,801.84

资产总额 1,986,210,049.97 29,155,198,524.95 -1,221,128,764.43 29,920,279,810.49

负债总额 1,246,354,202.32 20,677,686,892.14 -1,221,128,764.43 20,702,912,330.03

十四、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项：

单项金额重大的应收账款 171,124,055.90 94.28 6,521,364.91 3.81 164,602,690.99

其他单项金额不重大的应收账款 10,384,876.57 5.72 561,081.43 5.40 9,823,795.14

组合小计 181,508,932.47 100.00 7,082,446.34 3.90 174,426,486.13

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合计 181,508,932.47 100.00 7,082,446.34 174,426,486.13

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项：

单项金额重大的应收账款 382,618,306.67 76.81 19,375,554.09 5.06 363,242,752.58

其他单项金额不重大的应收账款 115,542,066.64 23.19 1,001,330.72 0.87 114,540,735.92

组合小计 498,160,373.31 100.00 20,376,884.81 4.09 477,783,488.50

单项金额不重大但单独计提坏账

84

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

准备的应收款项

合计 498,160,373.31 100.00 20,376,884.81 477,783,488.50

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内 163,593,240.45 5,288,177.13 5.00

1至2年 17,861,692.02 1,786,169.20 10.00

2至3年 54,000.00 8,100.00 15.00

3至4年

4至5年

5 年以上

合计 181,508,932.47 7,082,446.34

注：组合中部分单项金额重大的应收账款未计提坏账准备的说明：年末组合中单项

金额重大的应收账款含合并范围内的往来款项 57,829,697.76 元，依据公司会计政策

不计提坏账准备。

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本 年 计 提 坏 账 准 备 金 额 4,353,693.75 元 ； 本 年 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额

17,648,132.22 元。

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的

单位名称 转回或收回金额 收回方式

盘锦北方沥青股份有限公司 10,174,972.83 银行存款

中国石化销售有限公司华北分公司 5,264,446.71 银行存款

合计 15,439,419.54

（3）本报告期不存在核销的应收账款

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

与本公司关 占应收账款总

单位名称 金额 年限

系 额的比例（%）

54,953,742.50 1 年以内 30.28

阿克苏华锦化肥有限责任公司 非关联方

17,132,940.00 1-2 年 9.44

盘锦锦阳化工有限公司 关联方 57,678,611.00 1 年以内 31.78

辽宁北方化学工业有限公司 关联方 30,000,000.00 1 年以内 16.53

85

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

北方华锦化学工业集团有限公司 关联方 15,407,675.64 1 年以内 8.49

宁波美的联合物资供应有限公司 非关联方 3,506,040.00 1 年以内 1.93

合计 178,679,009.14 98.45

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额

178,679,009.14 元，占应收账款年末余额合计数的比例 98.45%，相应计提的坏账

准备年末余额汇总金额 6,914,766.91 元。

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款：

单项金额重大的其他应收款 603,004,845.00 99.64 603,004,845.00

其他单项金额不重大的其他应收

2,160,978.05 0.36 134,934.51 6.24 2,026,043.54

款

组合小计 605,165,823.05 100.00 134,934.51 0.02 605,030,888.54

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 605,165,823.05 100.00 134,934.51 605,030,888.54

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款：

单项金额重大的其他应收款 506,676,249.50 99.59 506,676,249.50

其他单项金额不重大的其他应收

2,059,525.86 0.40 148,927.96 7.23 1,910,597.90

款

86

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

组合小计 508,735,775.36 99.99 148,927.96 0.03 508,586,847.40

单项金额不重大但单独计提坏账

10,607.14 0.01 10,607.14 100.00

准备的其他应收款

合计 508,746,382.50 100.00 159,535.10 508,586,847.40

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 604,866,304.20 93,072.96 5.00

1至2年 155,422.16 15,542.21 10.00

2至3年 110,000.00 16,500.00 15.00

3至4年 4,096.69 819.34 20.00

4至5年 25.00

5 年以上 30,000.00 9,000.00 30.00

合计 605,165,823.05 134,934.51

注组合中部分期末单项金额重大的其他应收款未计提坏账准备的说明：年末组合中

单项金额重大的其他应收款为合并范围内的往来款项 603,004,845.00 元，依据公司会

计政策不计提坏账准备。

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 3,047.11 元；本年收回或转回坏账准备金额 27,647.70 元。

（3）本报告期内不存在核销的其他应收款。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末

坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例

年末余额

（%）

李胜山 司法鉴定费 528,673.00 1 年以内 0.09 26,433.65

宋学恩 技术中心借款 499,840.00 1 年以内 0.08 24,992.00

安全环保部借备用金

备用金 261,000.00 1 年以内 0.04 13,050.00

（富兴国）

刘亚军 代付款 110,000.00 2-3 年 0.02 16,500.00

裴占奎 垫付款 100,000.00 1-2 年 0.02 10,000.00

87

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

占其他应收款年末

坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例

年末余额

（%）

合计 1,499,513.00 0.25 90,975.65

（5）报告期内本公司未发生因金融资产转移而终止确认的其他应收账款。

（6）本报告期内本公司未发生以其他应收款为标的进行资产证券化业务。

（7）报告期内按款项性质分类

项目 年末余额 年初余额

备用金 2,062,981.05 1,963,549.60

往来款 603,102,842.00 506,782,832.90

合计 605,165,823.05 506,782,832.90

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

年末余额 年初余额

减 减

项目 值 值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准 准

备 备

对子公司投资 2,285,797,619.75 2,285,797,619.75 1,604,361,269.60 1,604,361,269.60

合计 2,285,797,619.75 2,285,797,619.75 1,604,361,269.60 1,604,361,269.60

（2）对子公司投资

本年 减值

计提 准备

被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

减值 年末

准备 余额

锦西天然气化工

609,085,173.56 609,085,173.56

有限责任公司

阿克苏华锦化肥

有限责任公司 439,847,470.12 439,847,470.12

盘锦辽河富腾热

340,433,249.37 340,433,249.37

电有限公司

盘锦锦阳化工有

64,995,376.55 64,995,376.55

限公司

内蒙古华锦化工

150,000,000.00 150,000,000.00

有限公司

盘锦北方沥青有

1,121,283,820.27 1,121,283,820.27

限责任公司

合计 1,604,361,269.60 1,121,283,820.27 439,847,470.12 2,285,797,619.75

88

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

4、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本

本年发生额 上年发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 22,392,936,261.47 18,429,771,606.07 34,012,496,438.03 31,599,483,945.86

其他业务 509,557,626.73 458,964,382.96 482,131,439.25 411,342,348.15

合计 22,902,493,888.20 18,888,735,989.03 34,494,627,877.28 32,010,826,294.01

（2）主营业务（分产品）

本年发生数 上年发生数

产品名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

一、化肥类产品 545,217,135.67 659,224,324.34 629,267,839.96 740,234,715.21

尿素 536,023,682.66 651,830,607.08 620,644,576.70 732,351,528.96

液氨 9,193,453.01 7,393,717.26 8,623,263.26 7,883,186.25

二、石化产品 20,691,927,880.67 16,750,459,951.05 31,416,073,491.31 29,076,702,432.79

原油加工及石油

14,373,725,343.03 12,055,331,090.92 20,126,011,979.82 18,568,875,593.84

制品

聚烯烃类产品 5,591,492,046.45 4,216,403,004.49 9,461,097,866.05 9,030,809,845.91

芳烃类产品 726,710,491.19 478,725,855.63 1,828,963,645.44 1,477,016,993.04

三、精细化工产品 911,958,120.08 858,448,985.26 1,769,178,916.30 1,669,975,463.82

ABS 制品及副品 245,994,140.28 308,469,237.90 554,553,048.90 631,682,765.35

丁二烯 665,963,979.80 549,979,747.36 1,214,625,867.40 1,038,292,698.47

四、塑料制品 82,873,997.19 63,125,484.73 98,906,542.69 82,745,334.33

五、其他 160,959,127.86 98,512,860.70 99,069,647.77 29,825,999.71

合计 22,392,936,261.47 18,429,771,606.07 34,012,496,438.03 31,599,483,945.86

（3）公司前五名客户的营业收入情况

期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）

2015 年 5,105,562,875.97 22.29

2014 年 7,815,809,758.50 22.66

5、投资收益

（1）投资收益项目明细

项目 本年发生额 上年发生额

89

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 本年发生额 上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益 91,117,829.23

处置长期股权投资产生的投资收益 -82,879,230.82

其他 298,405,341.95

合计 215,526,111.13 91,117,829.23

注：其他为收购振华海外石油公司收益权本期收益 261,101,369.35 元，理财产品收益

37,303,972.60 元。

（2）按成本法核算的长期股权投资收益

被投资单位名称 本年发生额 上年发生额

锦西天然气化工有限责任公司 91,117,829.23

合计 91,117,829.23

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目 金额 说明

非流动性资产处置损益 -2,387,497.80

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国

4,788,901.48

家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 67,326,874.00

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融

资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金

融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

90

北方华锦化学工业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 金额 说明

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的

损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当

期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 33,861,641.33

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计 103,589,919.01

所得税影响额 9,065,761.25

少数股东损益影响额（税后） 28,298,994.40

合计 66,225,163.36

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产 每股收益

报告期利润

收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 3.49% 0.21 0.21

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 2.79% 0.16 0.16

91

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