审计报告
中天运[2016]审字第 90364 号
北京钢研高纳科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称钢研高纳公司）财务报表，
包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、资产减值准备情况表，2015 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是钢研高纳公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业
会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控
制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰
当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用
会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，钢研高纳公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了钢研高纳公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2015 年度合并及公司的
经营成果和现金流量。
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘明洋
中 国 北 京
二〇一六年三月二十二日 中国注册会计师：石磊
-1-
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准无保留审计意见
审计报告签署日期 2016 年 3 月 22 日
审计机构名称 中天运会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 中天运[2016]审字第 90364 号
注册会计师姓名
审计报告正文
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
合并资产负债表
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 单位：人民币元
项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 五、1 148,308,203.59 210,867,178.38
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且
其变动计入当期损益
的金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、2 305,798,271.10 247,978,210.86
应收账款 五、3 188,162,930.92 149,571,651.61
预付款项 五、4 15,936,372.33 12,877,284.73
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备
金
应收利息
应收股利
其他应收款 五、5 3,079,539.14 2,103,102.51
买入返售金融资产
-2-
存货 五、6 265,734,106.44 213,432,602.31
划分为持有待售的
资产
一年内到期的非流
动资产
其他流动资产 五、7 13,407,483.07 6,529,511.49
流动资产合计 940,426,906.59 843,359,541.89
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 五、8 15,000,000.00 15,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 五、9 469,368,393.95 417,069,492.40
在建工程 五、10 45,580,034.50 47,352,597.44
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、11 65,752,103.65 58,994,745.09
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、12 3,871,011.33 5,602,752.04
递延所得税资产 五、13 3,931,328.08 3,702,473.47
其他非流动资产 五、14 22,999,287.48 49,951,575.13
非流动资产合计 626,502,158.99 597,673,635.57
资产总计 1,566,929,065.58 1,441,033,177.46
法定代表人：才让 主管会计工作负责人: 许洪贵
会计机构负责人:杨杰
合并资产负债表（续）
单位：人
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年 12 月 31 日
民币元
项目 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 五、15 14,000,000.00 10,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
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拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债
衍生金融负债
应付票据 五、16 83,332,317.80 102,135,923.56
应付账款 五、17 53,789,088.80 70,359,133.56
预收款项 五、18 12,014,257.32 16,883,569.81
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 五、19 8,209,934.62 9,444,696.03
应交税费 五、20 15,243,018.19 10,249,965.55
应付利息
应付股利
其他应付款 五、21 1,935,198.83 1,952,766.70
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 188,523,815.56 221,026,055.21
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款 五、22 8,838,815.94 9,563,510.80
预计负债
递延收益 五、23 74,911,616.76 78,739,250.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 83,750,432.70 88,302,760.80
负债合计 272,274,248.26 309,328,816.01
所有者权益：
股本 五、24 320,397,169.00 317,982,231.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、25 402,061,557.58 375,418,220.80
减：库存股
其他综合收益
专项储备
-4-
盈余公积 五、26 68,523,436.74 56,726,104.90
一般风险准备
未分配利润 五、27 409,430,611.36 347,817,118.66
归属于母公司所有者权益合计 1,200,412,774.68 1,097,943,675.36
少数股东权益 94,242,042.64 33,760,686.09
所有者权益合计 1,294,654,817.32 1,131,704,361.45
负债和所有者权益总计 1,566,929,065.58 1,441,033,177.46
法定代表人：才让 主管会计工作负责人: 许洪贵
会计机构负责人:杨杰
2、母公司资产负债表
资产负债表
单位：人
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年 12 月 31 日
民币元
项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 127,282,537.88 195,989,362.15
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 302,975,577.10 245,978,210.86
应收账款 十三、1 169,324,084.50 124,632,464.63
预付款项 9,835,944.80 10,469,209.18
应收利息
应收股利
其他应收款 十三、2 7,331,757.49 1,342,993.50
存货 194,683,941.78 193,126,399.68
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 661,722.14 129,305.76
流动资产合计 812,095,565.69 771,667,945.76
非流动资产：
可供出售金融资产 15,000,000.00 15,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十三、3 91,074,158.00 77,200,000.00
投资性房地产
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固定资产 421,904,319.93 382,347,500.06
在建工程 42,374,906.27 46,071,638.18
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 40,876,703.61 41,828,655.09
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,741,568.55 4,669,843.19
递延所得税资产 3,450,909.26 3,393,585.76
其他非流动资产 5,928,063.30 46,021,298.44
非流动资产合计 623,350,628.92 616,532,520.72
资产总计 1,435,446,194.61 1,388,200,466.48
法定代表人：才让 主管会计工作负责人: 许洪贵
会计机构负责人:杨杰
资产负债表（续）
单位：人
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年 12 月 31 日
民币元
项目 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 68,654,197.80 98,635,923.56
应付账款 49,186,643.23 60,300,952.27
预收款项 15,202,414.31 19,819,900.50
应付职工薪酬 8,034,000.00 9,342,550.00
应交税费 13,479,670.46 10,233,433.30
应付利息
应付股利
其他应付款 2,333,826.20 961,743.16
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 156,890,752.00 199,294,502.79
非流动负债：
-6-
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款 8,838,815.94 9,563,510.80
预计负债
递延收益 74,911,616.76 78,739,250.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 83,750,432.70 88,302,760.80
负债合计 240,641,184.70 287,597,263.59
所有者权益：
股本 320,397,169.00 317,982,231.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 400,108,915.58 375,418,220.80
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 68,523,436.74 56,726,104.90
未分配利润 405,775,488.59 350,476,646.19
所有者权益合计 1,194,805,009.91 1,100,603,202.89
负债和所有者权益总计 1,435,446,194.61 1,388,200,466.48
法定代表人：才让 主管会计工作负责人: 许洪贵
会计机构负责人:杨杰
3、合并利润表
合并利润表
2015 年 单位：人民
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司
度 币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 709,623,004.69 616,583,168.35
其中：营业收入 五、28 709,623,004.69 616,583,168.35
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 569,118,508.97 504,448,912.23
其中：营业成本 五、28 483,553,060.56 436,400,886.65
利息支出
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手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 五、29 4,232,093.95 2,366,058.46
销售费用 五、30 4,815,311.08 4,475,361.98
管理费用 五、31 74,590,453.54 63,722,599.88
财务费用 五、32 -1,090,753.37 -4,862,757.02
资产减值损失 五、33 3,018,343.21 2,346,762.28
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 五、34 266,301.37
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 140,770,797.09 112,134,256.12
加：营业外收入 五、35 2,749,365.93 15,511,289.82
其中：非流动资产处置利得 98,820.69 1,521.03
减：营业外支出 五、36 211,941.62 10,000.00
其中：非流动资产处置损失 211,941.62
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 143,308,221.40 127,635,545.94
减：所得税费用 五、37 17,269,096.13 18,051,696.50
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 126,039,125.27 109,583,849.44
归属于母公司所有者的净利润 124,287,968.72 110,188,737.37
少数股东损益 1,751,156.55 -604,887.93
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税
后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综
合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净
资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收
益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净
额
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七、综合收益总额 126,039,125.27 109,583,849.44
归属于母公司所有者的综合收益总额 124,287,968.72 110,188,737.37
归属于少数股东的综合收益总额 1,751,156.55 -604,887.93
八、每股收益
（一）基本每股收益(元/股)
0.3884 0.3465
（二）稀释每股收益(元/股)
0.3864 0.3460
法定代表人：才让 主管会计工作负责人: 许洪贵
会计机构负责人:杨杰
4、母公司利润表
利润表
单位：
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度
人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十三、4 614,435,653.50 587,146,235.29
减：营业成本 十三、4 418,898,755.18 413,439,065.42
营业税金及附加 4,232,093.95 2,366,058.46
销售费用 1,603,423.31 1,638,233.00
管理费用 58,953,426.26 57,871,776.67
财务费用 -2,109,324.90 -5,186,077.15
资产减值损失 2,466,706.67 1,063,299.30
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 十三、五 266,301.37
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 130,656,874.40 115,953,879.59
加：营业外收入 2,443,301.93 15,176,450.36
其中：非流动资产处置利得 98,820.69 2,629,886.57
减：营业外支出 211,941.62 10,000.00
其中：非流动资产处置损失 211,941.62
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 132,888,234.71 131,120,329.95
减：所得税费用 14,914,916.29 18,360,584.21
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 117,973,318.42 112,759,745.74
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动
-9-
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表则算差额
6、其他
六、综合收益总额 117,973,318.42 112,759,745.74
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：才让 主管会计工作负责人: 许洪贵
会计机构负责人:杨杰
5、合并现金流量表
合并现金流量表
单位：
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度
人民币元
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 639,096,111.00 556,293,620.56
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 11,548,812.04 63,966,451.87
经营活动现金流入小计 650,644,923.04 620,260,072.43
购买商品、接受劳务支付的现金 488,228,235.96 480,461,488.35
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客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 85,259,163.83 81,061,805.17
支付的各项税费 56,492,015.20 37,484,060.28
支付其他与经营活动有关的现金 16,646,093.28 19,092,182.32
经营活动现金流出小计 646,625,508.27 618,099,536.12
经营活动产生的现金流量净额 4,019,414.77 2,160,536.31
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 30,266,301.37
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
315,650.00 7,500.00
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 30,581,951.37 7,500.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
105,107,672.32 124,997,519.36
的现金
投资支付的现金 33,495,910.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 138,603,582.32 124,997,519.36
投资活动产生的现金流量净额 -108,021,630.95 -124,990,019.36
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 88,400,422.23 15,910,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 65,677,000.00 15,910,000.00
取得借款收到的现金 28,000,000.00 10,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 116,400,422.23 25,910,000.00
偿还债务支付的现金 24,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 51,957,180.84 34,280,604.64
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 75,957,180.84 34,280,604.64
筹资活动产生的现金流量净额 40,443,241.39 -8,370,604.64
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -63,558,974.79 -131,200,087.69
加：期初现金及现金等价物余额 207,067,178.38 338,267,266.07
六、期末现金及现金等价物余额 143,508,203.59 207,067,178.38
法定代表人：才让 主管会计工作负责人: 许洪贵
会计机构负责人:杨杰
- 11 -
6、母公司现金流量表
现金流量表
单位：
编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度
人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 595,577,150.00 550,222,742.15
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 12,047,849.10 60,924,417.69
经营活动现金流入小计 607,624,999.10 611,147,159.84
购买商品、接受劳务支付的现金 425,590,838.30 441,489,751.47
支付给职工以及为职工支付的现金 72,878,972.97 75,506,785.03
支付的各项税费 54,935,060.32 37,318,299.82
支付其他与经营活动有关的现金 9,480,633.85 13,900,843.24
经营活动现金流出小计 562,885,505.44 568,215,679.56
经营活动产生的现金流量净额 44,739,493.66 42,931,480.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 30,266,301.37
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
315,650.00 4,007,500.00
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 30,581,951.37 4,007,500.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
73,498,637.35 122,880,113.87
的现金
投资支付的现金 42,375,910.00 31,906,201.28
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 115,874,547.35 154,786,315.15
投资活动产生的现金流量净额 -85,292,595.98 -150,778,815.15
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 22,723,422.23
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 22,723,422.23
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 50,877,144.18 33,918,104.64
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 50,877,144.18 33,918,104.64
筹资活动产生的现金流量净额 -28,153,721.95 -33,918,104.64
- 12 -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -68,706,824.27 -141,765,439.51
加：期初现金及现金等价物余额 195,989,362.15 337,754,801.66
六、期末现金及现金等价物余额 127,282,537.88 195,989,362.15
法定代表人：才让 主管会计工作负责人: 许洪贵
会计机构负责人:杨杰
- 13 -
7、合并所有者权益变动表
合并所有者权益变动表
编制单位：北京
钢研高纳科技股 2015 年度 单位：人民币元
份有限公司
本期
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 其 一
项
他 专 般 少数股东权
目 减： 所有者权益合计
永 综 项 风 益
股本 优先 其 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润
续 合 储 险
股 他 股
债 收 备 准
益 备
一、上年期末余
317,982,231.00 375,418,220.80 56,726,104.90 347,817,118.66 33,760,686.09 1,131,704,361.45
额
加：会计政策
变更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
二、本年期初余
317,982,231.00 375,418,220.80 56,726,104.90 347,817,118.66 33,760,686.09 1,131,704,361.45
额
三、本期增减变
动金额（减少以 2,414,938.00 26,643,336.78 11,797,331.84 61,613,492.70 60,481,356.55 162,950,455.87
“－”号填列）
（一）综合收 124,287,968.72 1,751,156.55 126,039,125.27
- 14 -
益总额
（二）所有者
2,414,938.00 26,643,336.78 58,730,200.00 87,788,474.78
投入和减少资本
1.股东投入的
2,414,938.00 2,414,938.00
普通股
2.其他权益工
具持有者投入资
本
3.股份支付计
入所有者权益的 3,800,000.00 3,800,000.00
金额
4.其他 22,843,336.78 58,730,200.00 81,573,536.78
（三）利润分
11,797,331.84 -62,674,476.02 -50,877,144.18
配
1.提取盈余公
11,797,331.84 -11,797,331.84
积
2.提取一般风
险准备
3.对所有者（或
-50,877,144.18 -50,877,144.18
股东）的分配
4.其他
（四）所有者
权益内部结转
1.资本公积转
增资本（或股本）
2.盈余公积转
增资本（或股本）
3.盈余公积弥
补亏损
4.其他
（五）专项储
- 15 -
备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余
320,397,169.00 402,061,557.58 68,523,436.74 409,430,611.36 94,242,042.64 1,294,654,817.32
额
主管会计工
法定代表人：才
作负责人:许洪 会计机构负责人：杨杰
让
贵
合并所有者权益变动表
编制单位：北京
钢研高纳科技股 2015 年度 单位：人民币元
份有限公司
上期
归属于母公司所有者权益
其他权益工 其 一
项
具 他 专 般 少数股东权
目 减： 所有者权益合计
综 项 风 益
股本 优 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润
其 合 储 险
先 续 股
他 收 备 准
股 债
益 备
一、上年期末余
211,988,154.00 474,192,297.80 45,450,130.33 282,822,460.50 18,455,574.02 1,032,908,616.65
额
加：会计政策
变更
- 16 -
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
二、本年期初余
211,988,154.00 474,192,297.80 45,450,130.33 282,822,460.50 18,455,574.02 1,032,908,616.65
额
三、本期增减变
动金额（减少以 105,994,077.00 -98,774,077.00 11,275,974.57 64,994,658.16 15,305,112.07 98,795,744.80
“－”号填列）
（一）综合收
110,188,737.37 -604,887.93 109,583,849.44
益总额
（二）所有者
7,220,000.00 15,910,000.00 23,130,000.00
投入和减少资本
1.股东投入的
普通股
2.其他权益工
具持有者投入资
本
3.股份支付计
入所有者权益的 7,220,000.00 7,220,000.00
金额
4.其他 15,910,000.00 15,910,000.00
（三）利润分
11,275,974.57 -45,194,079.21 -33,918,104.64
配
1.提取盈余公
11,275,974.57 -11,275,974.57
积
2.提取一般风
险准备
3.对所有者（或
-33,918,104.64 -33,918,104.64
股东）的分配
- 17 -
4.其他
（四）所有者
105,994,077.00 -105,994,077.00
权益内部结转
1.资本公积转
105,994,077.00 -105,994,077.00
增资本（或股本）
2.盈余公积转
增资本（或股本）
3.盈余公积弥
补亏损
4.其他
（五）专项储
备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余
317,982,231.00 375,418,220.80 56,726,104.90 347,817,118.66 33,760,686.09 1,131,704,361.45
额
法定代表人：才 主管会计工作
会计机构负责人：杨杰
让 负责人:许洪贵
8、母公司所有者权益变动表
所有者权益变动表
编制单位：北京
钢研高纳科技股 2015 年度 单位：人民币元
份有限公司
- 18 -
本期
其他权益工 其
项 具 他 专
减：
目 综 项
股本 优 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
其 合 储
先 续 股
他 收 备
股 债
益
一、上年期末余
317,982,231.00 375,418,220.80 56,726,104.90 350,476,646.19 1,100,603,202.89
额
加：会计政策
变更
前期差错更
正
其他
二、本年期初余
317,982,231.00 375,418,220.80 56,726,104.90 350,476,646.19 1,100,603,202.89
额
三、本期增减变
动金额（减少以 2,414,938.00 24,690,694.78 11,797,331.84 55,298,842.40 94,201,807.02
“－”号填列）
（一）综合收
117,973,318.42 117,973,318.42
益总额
（二）所有者
2,414,938.00 24,690,694.78 27,105,632.78
投入和减少资本
1.股东投入的
2,414,938.00 20,890,694.78 23,305,632.78
普通股
2.其他权益工
具持有者投入资
本
3.股份支付计
入所有者权益的 3,800,000.00 3,800,000.00
金额
- 19 -
4.其他
（三）利润分
11,797,331.84 -62,674,476.02 -50,877,144.18
配
1.提取盈余公
11,797,331.84 -11,797,331.84
积
2.对所有者（或
-50,877,144.18 -50,877,144.18
股东）的分配
3.其他
（四）所有者
权益内部结转
1.资本公积转
增资本（或股本）
2.盈余公积转
增资本（或股本）
3.盈余公积弥
补亏损
4.其他
（五）专项储
备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余
320,397,169.00 400,108,915.58 68,523,436.74 405,775,488.59 1,194,805,009.91
额
法定代表人：才
主管会计工作负责人:许洪贵 会计机构负责人：杨杰
让
- 20 -
所有者权益变动表
编制单位：北京
钢研高纳科技股 2015 年度 单位：人民币元
份有限公司
上期
其他权益工具 其
项 他 专
减：
目 优 永 综 项
股本 其 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 合 储
他 股
股 债 收 备
益
一、上年期末余
211,988,154.00 474,192,297.80 45,450,130.33 282,910,979.66 1,014,541,561.79
额
加：会计政策
变更
前期差错更
正
其他
二、本年期初余
211,988,154.00 474,192,297.80 45,450,130.33 282,910,979.66 1,014,541,561.79
额
三、本年增减变
动金额（减少以 105,994,077.00 -98,774,077.00 11,275,974.57 67,565,666.53 86,061,641.10
“－”号填列）
（一）综合收
112,759,745.74 112,759,745.74
益总额
（二）所有者
7,220,000.00 7,220,000.00
投入和减少资本
- 21 -
1.股东投入的
普通股
2.其他权益工
具持有者投入资
本
3.股份支付计
入所有者权益的 7,220,000.00 7,220,000.00
金额
4.其他
（三）利润分
11,275,974.57 -45,194,079.21 -33,918,104.64
配
1.提取盈余公
11,275,974.57 -11,275,974.57
积
2.对所有者（或
-33,918,104.64 -33,918,104.64
股东）的分配
3.其他
（四）所有者
105,994,077.00 -105,994,077.00
权益内部结转
1.资本公积转
105,994,077.00 -105,994,077.00
增资本（或股本）
2.盈余公积转
增资本（或股本）
3.盈余公积弥
补亏损
4.其他
（五）专项储
备
1.本期提取
2.本期使用
- 22 -
（六）其他
四、本期期末余
317,982,231.00 375,418,220.80 56,726,104.90 350,476,646.19 1,100,603,202.89
额
法定代表人：才 主管会计工作负责人:许洪
会计机构负责人：杨杰
让 贵
- 23 -
北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
北京钢研高纳科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年 1 月 1 日——2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、基本情况
1、历史沿革
北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为北京钢研高纳科技
有限责任公司，由中国钢研科技集团有限公司（以下简称“中国钢研”）出资 5,400 万元、新冶
高科技集团有限公司出资 600 万元，于 2002 年 11 月 8 日成立，注册资本 6,000 万元。
2003 年 12 月，新冶高科技集团有限公司将其所持有的北京钢研高纳科技有限责任公司股
权转让给北京金基业工贸集团；中国钢研将所持有北京钢研高纳科技有限责任公司的部分股
权分别转让给深圳市东金新材料创业投资有限公司、无锡西姆莱斯特种钢管有限公司、西子
联合控股有限公司，股权转让后，中国钢研持有北京钢研高纳科技有限责任公司 66%的股权、
深圳市东金新材料创业投资有限公司持有 20%的股权、北京金基业工贸集团持有 10%的股权、
无锡西姆莱斯特种钢管有限公司持有 3%的股权、西子联合控股有限公司持有 1%的股权。
2004 年经北京钢研高纳科技有限责任公司股东会决议将北京钢研高纳科技有限责任公司
整体变更为北京钢研高纳科技股份有限公司，由中国钢研、深圳市东金新材料创业投资有限
公司、北京金基业工贸集团、无锡西姆莱斯特种钢管有限公司、西子联合控股有限公司作为
发起人，以发起设立的方式设立，同时注册资本由原 6,000.00 万元变更至 7,408.5266 万元。
上述各发起人分别持有 4,889.6275 万股（66%）、1,481.7053 万股（20%）、740.8527 万股（10%）、
222.2558 万股（3%）和 74.0853 万股（1%）；并于 2004 年 11 月 22 日取得注册号为 1100001496688
的企业法人营业执照。
2009 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，中国钢研以货币形式增加注册资
本 1,018.5931 万元，2009 年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，由国信弘盛投资
有限公司以货币形式出资增加注册资本人民币 350 万元，变更后的注册资本为人民币
8,777.1197 万元,并于 2009 年 6 月 17 日取得注册号为 110000014966880 的企业法人营业执照。
2009 年 12 月 16 日经中国证券监督管理委员会核准，公司首次向社会公众发行人民币普
通股 3000 万股，于 2009 年 12 月 25 日在深圳证券交易所上市。至此，公司股本为人民币
11,777.1197 万元。
- 14 -
北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
2011 年 4 月 7 日，公司召开 2010 年年度股东大会，会议决议通过资本公积转增资本，以
2010 年末总股本 11,777.1197 万股为基数，以资本公积每 10 股转增 8 股（除权除息日为 2011
年 5 月 26 日），共计 9,421.6957 万股。转增后公司总股本由 11,777.1197 万股增至 21,198.8154
万股。
2014 年 4 月 28 日，公司召开 2013 年年度股东大会，会议决议通过资本公积转增资本，
以 2013 年末总股本 21,198.8154 万股为基数，以资本公积每 10 股转增 5 股（除权除息日为 2014
年 6 月 19 日），共计 10,599.4077 万股。转增后公司总股本由 21,198.8154 万股增至 31,798.2231
万股。
2015 年，公司股票股权激励计划所涉股票期权陆续行权，截止 2015 年 12 月 31 日，累计
增加股本 241.4938 万股。
截止 2015 年 12 月 31 日公司的股本结构为：
股权结构 股数 比例（%）
总股份 320,397,169 100.00
其中：无限售条件的流通股 320,068,040 99.90
有限售条件的流通股 329,129 0.10
本公司经营范围：制造高温、纳米材料；法律、行政法规、国务院决定禁止的不得经营；
法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关
登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展
经营活动。
本公司主营业务：铸造高温合金制品、变形高温合金制品和新型高温合金材料及制品的
生产、销售。
2、注册地、组织形式和总部地址
本公司注册地为海淀区大柳树南村 19 号，组织形式为股份有限公司，总部地址为北京市
海淀区大柳树南村 19 号。
3、母公司以及集团最终母公司的名称
本公司母公司为中国钢研，中国钢研隶属国务院国有资产监督管理委员会，国务院国有
资产监督管理委员会对其 100%控股。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
- 15 -
北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则-基本准则》和 41 项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计
准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计
进行编制。
（二）持续经营
本公司自报告期末起 12 个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司 2015 年
12 月 31 日合并及公司财务状况以及 2015 年度合并及公司经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（四）企业合并会计处理
本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业
合并。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：
1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理
（1）一次交易实现同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合
并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初
始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期
损益。
（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照
新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为
该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一
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步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯
调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的
净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的
股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损
益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受
益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理
（1）一次交易实现非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合
并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作
出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，
也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负
债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，计入当期损益。
（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与
其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资
产变动而产生的其他综合收益除外。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投
资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所
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支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉或合并当期损益。
3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况
时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计
处理方法如下：
在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其
他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩
余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股
权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公
司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司
重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的
账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收
益。
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对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处
置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确
认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制
或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（五）合并财务报表的编制方法
本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体以及可
分割主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》及相关规定的要求
编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公
司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成
果和现金流量纳入合并财务报表。
（六）合营安排
本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同
控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。
合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安
排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。
1、共同经营的会计处理方法
本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照
相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同
持有的资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其
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享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。
2、合营企业的会计处理方法
本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的相关
规定进行核算及会计处理。
（七）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确
认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门
借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账
本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需
对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者
权益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率折算。汇率变动对现
金的影响额，在现金流量表中单独列示。
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处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
（九）金融工具
（1）金融工具的分类、确认和计量
金融工具划分为金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包
括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到
期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本
公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包
括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金
融负债。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融
负债按摊余成本计量。
本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值
有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息
或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认
为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综
合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金
股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值
扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控
制的，应当终止确认该项金融资产。
本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，
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即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账
面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的
差额部分，计入当期损益。
（3）金融负债终止确认条件
本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止
确认该金融负债或其一部分。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以
活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公
允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照
实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最
大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
（5）金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行
减值测试，以根据测试结果计提减值准备。
本公司对应收款项减值详见“本附注四之十应收款项”部分。
本公司持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记
金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综
合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该
资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失
后的余额。
本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
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④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计
量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担
保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
（十）应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观
证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减
值损失。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额为100万元及以上的应收款项
单项进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，会同
单项金额非重大的应收款项，按类似信用风险特征划
分为若干组合，再按这些应收款项组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按组合计提坏账准备的计提
组合名称 确定组合的依据
方法
组合 1：账龄组合 账龄分析法 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
组合 2：关联方组合 余额百分比法 应收关联方的款项
组合 3：无风险组合 余额百分比法 单项金额不重大且风险不大的款项
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 10 10
2至3年 20 20
3至4年 30 30
4至5年 50 50
5 年以上 100 100
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组合中，采用余额百分比法计提坏账准备情况如下：
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
关联方组合 0 0
无风险组合 0 0
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
单项金额未达到 100 万元，且按照组合计提坏账准备不能反映
单项计提坏账准备的理由
其风险特征的应收款项。
单独进行减值测试，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法
额，确定减值损失，计提坏账准备。
（十一）存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、在产品、
包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
发出存货采用加权平均计价法。
3、存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按
照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待
售的材料等，可变现净值为市场售价。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物购入按实际成本计价，发出采用“一次转销法”核算。
（十二）划分为持有待售资产
本公司划分为持有待售资产的确认标准：
同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：①该资产在当前状况下可以立即
出售；②本公司已经就处置该项资产作出决议，并获取权利机构审批；③本公司已经与受让
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方签订了不可撤销的转让协议；④该项转让将在一年内完成。
本公司将符合持有待售条件的非流动资产在资产负债表日单独列报为流动资产。
（十三）长期股权投资
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一
控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价
值；
（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按
照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和
其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相
应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分
派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某
项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位 20%以上至 50%的
表决权股份时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
②参与被投资单位的政策制定过程；
③向被投资单位派出管理人员；
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
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⑤其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
（十四）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法
采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净
残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先
估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账
的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 3-5 3.17-9.70
机器设备 年限平均法 5-10 3-5 9.50-19.40
电子设备 年限平均法 5-10 3-5 9.50-19.40
运输工具 年限平均法 5 3-5 19.00-19.40
3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转
移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③
即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日
的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，
如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。
（十五）在建工程
1、在建工程的类别
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本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的
判断标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用
一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢
价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
（十七）无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
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出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当
有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限无形资产，具体使用年限如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 使用年限
软件 5 预计使用年限
2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资
产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的
现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，
以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特
许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律
规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带
来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。
4、内部研开项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件
内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行
性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，
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包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在
内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无
形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能
够可靠地计量。
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的
有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性
生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性
改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能
性较大等特点。
本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成
本。
（十八）长期资产减值
本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、商誉等资产。
1、长期资产减值测试方法
资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。
可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流
量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直
接归属于该长期资产处置费用的金额确定。
本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资
产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠
估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：①其现金流量分别根据资产持续使用
过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或
预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量
充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。②其折现率根据资产负债日与预测期
间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。
2、长期资产减值的会计处理方法
本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准
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备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计
期间不再转回。
3、商誉的减值测试方法及会计处理方法
本公司每年年末对商誉进行减值测试，具体测试方法如下：
①先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，确认可收回金额，按资产组或
资产组组合账面价值与可收回金额孰低计提减值损失；②再对包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，确认其可收回金额，按包括分摊商誉的资产组或资产组组合账面价值与
可收回金额孰低部分，首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产
组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资
产的账面价值。
商誉减值会计处理方法：根据商誉减值测试结果，对各项资产账面价值的抵减，应当作为各
单项资产包括商誉的减值损失处理，计入当期损益。抵减后各项资产账面价值不得低于该资
产公允价值净额、该资产预计未来现金流量现值和零三者之中最高者。未能分摊的减值损失
在资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分配。
（十九）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十）职工薪酬
1、职工薪酬分类
本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为
职工薪酬。
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。
2、职工薪酬会计处理方法
（1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本；
（2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办
法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种
类型。①设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关
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资产成本；②设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据
预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之
后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期
损益。
（4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。
（二十一）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续
范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如
涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十二）股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量
折现法和期权定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
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件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
（二十三）收入
1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额
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能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交
易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生
的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务
收入。
3、让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时
确认让渡资产使用权收入。
4、建造合同收入
存在建造合同收入时，说明确定合同完工进度的依据和方法。
（二十四）政府补助
1、政府补助类型
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当
期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别
下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当
期损益。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的
政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断
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依据：
根据政府补助资金使用情况，确定资金使用是否形成资产划分资产相关政府补助和收益
相关政府补助。
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按
照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（二十六）重要会计政策和会计估计变更
无。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 17%、6%
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税种 计税依据 税率
额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税。
营业税 应税营业收入 5%
城市维护建设税 流转税 7%、5%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露：
纳税主体名称 所得税税率
天津钢研广亨特种装备股份有限公司 15%
天津钢研海德科技有限公司 25%
河北钢研德凯科技有限公司 25%
（二）税收优惠及批文
本公司于 2014 年 10 月 30 日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税
务局、北京市地方税务局联合颁布的编号为 GR201411000991 的高新技术企业证书，有效期三
年，自 2014 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止按 15%的税率征收企业所得税。
本公司之子公司天津钢研广亨特种装备股份有限公司于 2014 年 10 月 21 日取天津市科学
技术委员会、天津市财政局、天津市国家税务局、天津市地方税务局联合颁布的编号为
GR201412000014 的高新技术企业证书，有效期三年，自 2014 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月
31 日止按 15%的税率征收企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 11,038.36 88,940.89
银行存款 140,539,045.23 205,978,237.49
其他货币资金 7,758,120.00 4,800,000.00
合计 148,308,203.59 210,867,178.38
其中：存放在境外的款项总额
2、应收票据
（1）应收票据分类列示：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 99,616,349.06 99,088,750.00
商业承兑汇票 206,181,922.04 148,889,460.86
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 305,798,271.10 247,978,210.86
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 10,376,210.00
商业承兑票据 3,512,760.04
合计 13,888,970.04
3、应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
1.单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
2.按信用风险特征组合计提
200,319,041.53 100.00 12,156,110.61 6.07 188,162,930.92
坏账准备的应收账款
3.单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 200,319,041.53 100.00 12,156,110.61 6.07 188,162,930.92
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
2.按信用风险特征组合计提坏
158,911,142.00 100.00 9,339,490.39 5.88 149,571,651.61
账准备的应收账款
3.单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 158,911,142.00 100.00 9,339,490.39 5.88 149,571,651.61
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 183,037,639.08 9,151,881.97 5.00
1至2年 13,585,868.66 1,358,586.87 10.00
2至3年 1,603,939.37 320,787.88 20.00
3至4年 844,921.86 253,476.56 30.00
4至5年 350,590.46 175,295.23 50.00
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期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
5 年以上 896,082.10 896,082.10 100.00
合计 200,319,041.53 12,156,110.61
（续）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 147,384,201.28 7,369,210.07 5.00
1至2年 9,250,953.70 925,095.37 10.00
2至3年 978,407.66 195,681.53 20.00
3至4年 350,590.46 105,177.17 30.00
4至5年 405,325.30 202,662.65 50.00
5 年以上 541,663.60 541,663.60 100.00
合计 158,911,142.00 9,339,490.39
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 2,816,620.22 元，本期转销坏账准备 0 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款期末余额 相应计提坏账准备期
单位名称 期末余额
合计数比例(%) 末余额
哈尔滨汽轮机厂有限责任公司 17,569,186.00 8.77 878,459.30
中航动力股份有限公司 16,895,353.82 8.43 844,767.69
中航动力国际物流有限公司贵阳分公司 16,736,790.65 8.36 837,623.28
中航动力国际物流有限公司西安分公司 12,500,282.71 6.24 625,014.14
北京航天石化技术装备工程公司 10,677,010.37 5.33 533,850.52
合计 74,378,623.55 —— 3,719,714.93
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 11,583,631.90 72.68 10,746,940.73 83.46
1至2年 2,467,846.43 15.49 753,550.00 5.85
2至3年 508,100.00 3.19 1,376,794.00 10.69
3 年以上 1,376,794.00 8.64
合计 15,936,372.33 100.00 12,877,284.73 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付账款未及时结算原因的说明：
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额 未结算原因
合计数比例(%)
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占预付账款期末余额
单位名称 期末余额 未结算原因
合计数比例(%)
天津康赛特真空冶炼设备有限公司 1,870,000.00 11.73 采购未完成
桂林狮达机电技术工程有限公司 617,500.00 3.87 采购未完成
新兴铸管股份有限公司 300,000.00 1.88 采购未完成
锦州华圣冶金设备有限责任公司 253,931.00 1.59 采购未完成
北京直方伟业科技有限公司 149,963.00 0.94 采购未完成
合计 3,191,394.00 ——
（2）预付款项期末余额前五名单位情况：
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额 未结算原因
合计数比例(%)
上海鸣隽国际贸易有限公司 2,671,220.60 16.76 采购未完成
天津康赛特真空冶炼设备有限公司 1,870,000.00 11.73 采购未完成
天津自行车王国产业园区有限公司 1,449,510.00 9.10 采购未完成
东莞中集创新产业园发展有限公司 928,881.00 5.83 采购未完成
桂林狮达机电技术工程有限公司 902,500.00 5.66 采购未完成
合计 7,822,111.60 ——
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
2.按信用风险特征组合计提坏账
3,466,013.45 100.00 386,474.31 11.15 3,079,539.14
准备的其他应收款
3.单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合计 3,466,013.45 100.00 386,474.31 11.15 3,079,539.14
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
2.按信用风险特征组合计提坏账
2,287,853.83 100.00 184,751.32 8.08 2,103,102.51
准备的其他应收款
3.单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
合计 2,287,853.83 100.00 184,751.32 8.08 2,103,102.51
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,986,833.63 99,341.68 5.00
1至2年 97,367.08 9,736.70 10.00
2至3年 1,371,478.94 274,295.79 20.00
3至4年 10,333.80 3,100.14 30.00
4至5年
5 年以上
合计 3,466,013.45 386,474.31
（续）
年初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 901,349.02 45,067.45 5.00
1至2年 1,376,171.01 137,617.11 10.00
2至3年 10,333.80 2,066.76 20.00
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 2,287,853.83 184,751.32
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
末余额
数的比例（%）
河北省涿州开发区规划建设局 往来款 1,336,134.00 2-3 年 38.55 267,226.80
中国证券登记结算有限责任公
往来款 582,210.56 1 年以内 16.80 29,110.53
司深圳分公司
天津天自有源供热有限公司 押金 269,000.00 1 年以内 7.76 13,450.00
杜小萌 备用金 258,013.50 1 年以内 7.44 12,900.68
天津市建设工程质量安全监督
往来款 223,934.00 1 年以内 6.46 11,196.70
管理总队
合计 — 2,669,292.06 — — 333,884.71
6、存货
（1）存货分类：
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 20,763,976.10 20,763,976.10
库存商品 161,030,645.66 161,030,645.66
在产品 83,391,764.32 83,391,764.32
包装物 55,013.20 55,013.20
低值易耗品 492,707.16 492,707.16
委托加工物资
合计 265,734,106.44 265,734,106.44
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 23,604,598.45 23,604,598.45
库存商品 143,758,860.74 143,758,860.74
在产品 45,414,909.61 45,414,909.61
包装物 159,711.79 159,711.79
低值易耗品
委托加工物资 494,521.72 494,521.72
合计 213,432,602.31 213,432,602.31
7、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 12,791,542.15 6,529,511.49
多缴所得税 615,940.92
合计 13,407,483.07 6,529,511.49
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况：
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具：
其中：按成本计量的 15,000,000.00 15,000,000.00
合计 15,000,000.00 15,000,000.00
（续）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具：
其中：按成本计量的 15,000,000.00 15,000,000.00
合计 15,000,000.00 15,000,000.00
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产情况：
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
钢研大慧投资有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
合计 15,000,000.00 15,000,000.00
（续）
减值准备
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
钢研大慧投资有限公司
合计
（续）
被投资单位 在被投资单位持股比例（%） 本期现金红利
钢研大慧投资有限公司 10.00
合计 —
（3）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况：
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
期初已计提减值余额
本期计提
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值余额
9、固定资产
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机械设备 运输设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 256,548,744.87 212,617,045.21 10,624,463.90 479,790,253.98
2.本期增加金额 30,310,484.30 52,611,210.88 546,625.40 83,468,320.58
（1）购置 6,983,558.84 546,625.40 7,530,184.24
（2）在建工程转入 30,310,484.30 45,627,652.04 75,938,136.34
3.本期减少金额 1,081,110.37 1,081,110.37
（1）处置或报废 1,081,110.37 1,081,110.37
4.期末余额 286,859,229.17 264,147,145.72 11,171,089.30 562,177,464.19
二、累计折旧
1.期初余额 18,898,156.87 36,814,414.33 7,008,190.38 62,720,761.58
2.本期增加金额 9,000,517.55 20,199,843.53 1,302,988.38 30,503,349.46
（1）计提 9,000,517.55 20,199,843.53 1,302,988.38 30,503,349.46
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机械设备 运输设备 合计
3.本期减少金额 415,040.80 415,040.80
（1）处置或报废 415,040.80 415,040.80
4.期末余额 27,898,674.42 56,599,217.06 8,311,178.76 92,809,070.24
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 258,960,554.75 207,547,928.66 2,859,910.54 469,368,393.95
2.期初账面价值 237,650,588.00 175,802,630.88 3,616,273.52 417,069,492.40
（2）未办妥产权证书的固定资产情况：
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
涿州粉末厂房 27,269,185.24 办理中
涿州 1#厂房 26,969,932.59 办理中
涿州 2#厂房 45,305,163.95 办理中
涿州 3#厂房 28,884,027.52 办理中
永丰 2#厂房 2 期 55,429,296.73 办理中
涿州 6#动力站 5,805,142.00 办理中
涿州 7#食堂 6,503,078.99 办理中
10、在建工程
（1）在建工程情况：
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
航空航天用粉末及变形高温金属材
645,299.13 645,299.13 1,445,681.81 1,445,681.81
料制品
航空航天用钛铝金属材料制品项目 145,626.28 145,626.28
铸造高温合金高品质精铸件 804,757.40 804,757.40
真空水平连铸高温合金母合金 17,071,947.26 17,071,947.26
新型高温固体自润滑复合材料及制
309,086.35 309,086.35
品项目
天津产业园 1#厂房 23,492,955.34 23,492,955.34
天津产业园 2#厂房 39,953,713.30 39,953,713.30 2,536,626.56 2,536,626.56
高纯高强特种钢材及制品项目 264,957.18 264,957.18
永丰 1#厂房改造 988,678.64 988,678.64
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
涿州 5#倒班宿舍 787,215.20 787,215.20
电渣炉 2,713,675.22 2,713,675.22
抽锭电渣重熔炉 491,453.01 491,453.01
壅盛花苑职工宿舍 1,123,266.95 1,123,266.95
组合夹具 157,692.31 157,692.31
合计 45,580,034.50 45,580,034.50 47,352,597.44 47,352,597.44
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（2）重要在建工程项目本期变动情况：
本期转入固定资 本期其他减少金
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 额
铸造高温合金高品质精铸件项目 153,030,000.00 804,757.40 8,755,351.37 8,946,424.30 613,684.47
真空水平连铸高温合金母合金项目 238,800,000.00 17,071,947.26 13,447,730.14 30,108,951.91 410,725.49
天津产业园 1#厂房 36,740,000.00 23,492,955.34 7,339,236.36 30,832,191.70
天津产业园 2#厂房 32,360,000.00 2,536,626.56 37,417,086.74 39,953,713.30
合计 460,930,000.00 43,906,286.56 66,959,404.61 69,887,567.91 1,024,409.96 39,953,713.30
（续）
工程累计投入占 利息资本化累计 其中：本期利息资 本期利息资本化
项目名称 工程进度 资金来源
预算比例 金额 本化金额 率
铸造高温合金高品质精铸件项目 83% 已转固投产 募股资金
真空水平连铸高温合金母合金项目 69% 已转固投产 募股资金
天津产业园 1#厂房 84% 已转固投产 自有资金
天津产业园 2#厂房 100% 竣工验收中 自有资金
合计
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11、无形资产
（1）无形资产情况：
项目 软件 土地使用权 非专利技术 合计
一、账面原值
1、期初余额 167,179.48 63,004,265.00 63,171,444.48
2、本期增加金额 8,270,000.03 8,270,000.03
（1）购置 8,270,000.03 8,270,000.03
（2）内部研发
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 167,179.48 63,004,265.00 8,270,000.03 71,441,444.51
二、累计摊销
1、期初余额 114,239.53 4,062,459.86 4,176,699.39
2、本期增加金额 33,435.96 1,272,455.52 206,749.99 1,512,641.47
（1）计提 33,435.96 1,272,455.52 206,749.99 1,512,641.47
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 147,675.49 5,334,915.38 206,749.99 5,689,340.86
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 19,503.99 57,669,349.62 8,063,250.04 65,752,103.65
2、期初账面价值 52,939.95 58,941,805.14 58,994,745.09
注：本期摊销金额为 1,512,641.47 元。
12、长期待摊费用
本期增加金 本期摊销金 其他减
项目 期初余额 期末余额
额 额 少金额
永丰 4#厂房改造 3,467,525.32 2,351,525.64 1,115,999.68
粉末高温合金材料及制品项目厂房改造 1,202,317.87 601,158.96 601,158.91
海德厂房改造 694,294.57 3,150.00 251,202.12 446,242.45
德凯厂房改造 238,614.28 310,256.41 186,819.08 362,051.61
广亨 B1 厂房改造 401,435.90 80,287.18 321,148.72
永丰 1#厂房改造 613,684.47 613,684.47
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本期增加金 本期摊销金 其他减
项目 期初余额 期末余额
额 额 少金额
连铸 1#厂房改造 410,725.49 410,725.49
合计 5,602,752.04 1,739,252.27 3,470,992.98 3,871,011.33
13、递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 12,542,584.92 2,051,010.58 9,287,368.02 1,500,246.13
股权激励成本 12,535,450.00 1,880,317.50 14,620,000.00 2,193,000.00
未确认亏损 36,909.35 9,227.34
合计 25,078,034.92 3,931,328.08 23,944,277.37 3,702,473.47
14、其他非流动资产
项目 期末金额 期初金额
预付工程款及设备款 14,630,548.48 49,951,575.13
预付长期资产款 8,368,739.00
合计 22,999,287.48 49,951,575.13
15、短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款
抵押借款 14,000,000.00 10,000,000.00
保证借款
信用借款
合计 14,000,000.00 10,000,000.00
注：公司之子公司天津钢研广亨特种装备股份有限公司以其土地使用权及房屋建筑物抵押向中信银行股
份有限公司天津分行借款人民币 1400 万元，借款利率为实际提款日的定价基础利率上浮 102BPs，借款期限
为 2015 年 7 月 23 日至 2016 年 7 月 23 日。
16、应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 83,332,317.80 102,135,923.56
商业承兑汇票
合计 83,332,317.80 102,135,923.56
17、应付账款
（1）应付账款列示：
项目 期末余额 期初余额
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 47,761,944.67 36,145,902.97
1至2年 5,277,025.45 31,187,540.86
2至3年 243,022.97 2,361,064.73
3 年以上 507,095.71 664,625.00
合计 53,789,088.80 70,359,133.56
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或未结转的原因
抚顺特殊钢股份有限公司 1,332,321.71 未到结算期
北京北泡轻钢建材有限公司 498,436.55 未到结算期
浙江大隆合金钢有限公司 1,515,976.08 未到结算期
北京奥普科星技术有限公司 439,280.00 未到结算期
北京华厦恒市政建筑工程有限公司 300,000.00 未到结算期
合计 4,086,014.34
18、预收款项
（1）预收款项列示：
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 7,359,983.39 12,373,539.46
1至2年 2,805,311.38 953,701.25
2至3年 651,957.05 1,010,940.60
3 年以上 1,197,005.50 2,545,388.50
合计 12,014,257.32 16,883,569.81
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
黄骅市宏利管件厂 431,294.00 销售未完成
北京航天动力研究所 1,225,358.90 销售未完成
沈阳黎明航空发动机(集团)有限公司 979,102.00 销售未完成
宁夏东方有色金属集团有限公司 200,000.00 销售未完成
中国南方航空工业公司 190,237.35 销售未完成
合计 3,025,992.25
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 9,444,696.03 72,738,100.91 73,972,862.32 8,209,934.62
二、离职后福利-设定提存计划 11,498,566.35 11,498,566.35
三、辞退福利
合计 9,444,696.03 84,236,667.26 85,471,428.67 8,209,934.62
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（2）短期薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 9,444,444.03 56,957,563.74 58,199,453.15 8,202,554.62
2、职工福利费 4,511,772.18 4,511,772.18
3、社会保险费 6,813,519.76 6,813,519.76
其中：医疗保险费 5,951,045.35 5,951,045.35
工伤保险费 486,359.31 486,359.31
生育保险费 376,115.10 376,115.10
4、住房公积金 252.00 4,414,395.00 4,407,267.00 7,380.00
5、工会经费和职工教育经费 40,850.23 40,850.23
合计 9,444,696.03 72,738,100.91 73,972,862.32 8,209,934.62
（3）设定提存计划列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 9,326,928.39 9,326,928.39
2、失业保险费 462,909.02 462,909.02
3、企业年金缴费 1,708,728.94 1,708,728.94
合计 11,498,566.35 11,498,566.35
20、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 8,308,443.55 3,774,658.55
营业税
企业所得税 5,732,787.36 5,567,675.33
城市维护建设税 581,591.05 264,254.10
教育费附加 415,422.17 113,251.76
代扣代缴个人所得税 204,774.06 454,624.64
房产税
土地使用税
其他 75,501.17
合计 15,243,018.19 10,249,965.55
21、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 1,911,355.32 1,952,766.70
1至2年 23,843.51
2至3年
3 年以上
合计 1,935,198.83 1,952,766.70
22、专项应付款
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
纤维独石结构新型金属陶瓷材
325,294.86 325,294.86
料研究项目
300MW 重型燃机轮机涡轮叶片
38,215.94 38,215.94
制备技术研制
等离子旋转电极法制备低成本
1,200,000.00 498,000.00 702,000.00
镍基合金粉末技术研究项目
高强高洁净精细 GH690 合金锻
8,000,000.00 8,000,000.00
件研发产业化项目
**用耐高温 NI3AL 基变形合金
500,000.00 75,000.00 425,000.00
环形锻件研制
**用镍基合金及铸件研制 320,000.00 146,400.00 173,600.00
TI3AL 系金属间化合物整体叶
7,500,000.00 7,500,000.00
盘和涡轮机匣制造与试验研究
合计 9,563,510.80 8,320,000.00 9,044,694.86 8,838,815.94 —
23、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
电力工业用高温合金项目 25,000,000.00 208,333.33 24,791,666.67 发改委
铸造高温合金高品质精铸件项目 12,000,000.00 99,999.97 11,900,000.03 发改委
航空航天用钛铝金属材料制品项目 7,499,250.00 909,000.00 6,590,250.00 发改委
真空水平连铸高温合金母合金项目 26,240,000.00 1,099,999.94 25,140,000.06 发改委
高强高洁净精细 GH690 合金锻
8,000,000.00 2,000,000.00 6,000,000.00 发改委
件研发产业化项目
等离子旋转电极法制备低成本 北京市科学
498,000.00 8,300.00 489,700.00
镍基合金粉末技术研究 技术委员会
合计 78,739,250.00 498,000.00 4,325,633.24 74,911,616.76 —
涉及政府补助的项目：
本期新增补助 本期计入营业 与资产相关/
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 与收益相关
电力工业用高温合
25,000,000.00 208,333.33 24,791,666.67 与资产相关
金项目
铸造高温合金高品
12,000,000.00 99,999.97 11,900,000.03 与资产相关
质精铸件项目
航空航天用钛铝金
7,499,250.00 909,000.00 6,590,250.00 与资产相关
属材料制品项目
真空水平连铸高温
26,240,000.00 1,099,999.94 25,140,000.06 与资产相关
合金母合金项目
高强高洁净精细
8,000,000.00 2,000,000.00 6,000,000.00 与资产相关
GH690 合金锻件研
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
本期新增补助 本期计入营业 与资产相关/
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 与收益相关
发产业化项目
等离子旋转电极法
制备低成本镍基合 498,000.00 8,300.00 489,700.00 与资产相关
金粉末技术研究
合计 78,739,250.00 498,000.00 2,325,633.24 2,000,000.00 74,911,616.76 与资产相关
24、股本
本期变动增减（＋、－）
项目 期初余额 发行新 公积金 期末余额
送股 其他 小计
股 转股
股份总数 317,982,231.00 2,414,938.00 2,414,938.00 320,397,169.00
注：股票股权激励计划所涉股票期权行权增加股本 2,414,938.00 元。
25、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 349,544,320.80 26,775,244.78 376,319,565.58
其他资本公积 25,873,900.00 5,752,642.00 5,884,550.00 25,741,992.00
合计 375,418,220.80 32,527,886.78 5,884,550.00 402,061,557.58
注：1、股份支付增加其他资本公积 3,800,000.00 元；2、股票股权激励计划所涉股票期权行权增加股本
溢价 26,775,244.78 元，减少其他资本公积 5,884,550.00 元；3、因购买少数股权增加其他资本公积 205,842.00
元；4、因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例增加其他资本公积 1,746,800.00 元。
26、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 53,240,015.29 11,797,331.84 65,037,347.13
任意盈余公积金 3,486,089.61 3,486,089.61
合计 56,726,104.90 11,797,331.84 68,523,436.74
27、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 347,817,118.66 282,822,460.50
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 347,817,118.66 282,822,460.50
加：本期归属于母公司所有者的净利润 124,287,968.72 110,188,737.37
减：提取法定盈余公积 11,797,331.84 11,275,974.57
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 50,877,144.18 33,918,104.64
转作股本的普通股股利
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
期末未分配利润 409,430,611.36 347,817,118.66
28、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 709,623,004.69 483,553,060.56 616,583,168.35 436,400,886.65
其他业务
合计 709,623,004.69 483,553,060.56 616,583,168.35 436,400,886.65
29、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,468,721.47 1,379,515.05
教育费附加 1,058,023.48 591,220.73
地方教育费附加 705,349.00 394,147.15
河道管理费 1,175.53
合计 4,232,093.95 2,366,058.46
30、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
包装费 202,941.97 256,716.50
广告费 80,756.56 61,715.00
其他 265,348.35 211,730.78
销售服务费 201,162.40 207,144.11
修理费 20,129.66 5,508.00
业务经费 461,140.14 870,622.50
运输费 2,408,826.93 1,436,332.21
展览费 65,509.80 117,542.42
折旧费 4,588.88 4,657.36
职工薪酬 1,104,906.39 1,303,393.10
合计 4,815,311.08 4,475,361.98
31、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
研究与开发费用 24,165,843.23 19,336,818.22
职工薪酬 20,740,685.80 16,772,473.63
期权成本摊销 3,800,000.00 7,220,000.00
办公费 2,836,037.87 3,282,108.43
其他 5,188,594.86 2,461,988.21
税金 3,588,591.53 2,020,573.07
折旧费 3,483,294.86 1,992,974.01
租赁费 1,152,620.55 1,919,408.31
业务招待费 1,566,498.72 1,413,670.92
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
交通费 1,305,841.54 1,371,210.00
无形资产摊销 1,305,891.48 1,305,891.48
聘请中介机构费 937,170.11 1,072,929.24
差旅费 1,094,787.70 898,226.88
会议费 452,412.85 897,463.00
取暖费 271,686.24 855,042.45
董事会费 221,442.40 250,715.40
培训费 677,504.34 214,691.50
长期待摊费用摊销 314,022.69 179,564.01
修理费 1,103,396.67 116,800.79
水电费 290,769.39 61,389.34
低值易耗品摊销 42,549.94
保险费 42,960.71 32,611.05
咨询费 44,400.00 3,500.00
排污费 6,000.00
合计 74,590,453.54 63,722,599.88
32、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,080,036.66 362,950.00
利息收入 -2,362,450.59 -5,419,083.78
手续费支出 192,000.35 193,376.76
现金折扣 -339.79
合计 -1,090,753.37 -4,862,757.02
33、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 3,018,343.21 2,346,762.28
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
合计 3,018,343.21 2,346,762.28
34、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 266,301.37
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 266,301.37
35、营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 98,820.69 1,521.03 98,820.69
其中：固定资产处置利得 98,820.69 1,521.03 98,820.69
政府补助 2,575,633.24 15,311,941.00 2,575,633.24
其他 74,912.00 197,827.79 74,912.00
合计 2,749,365.93 15,511,289.82 2,749,365.93
报告期计入当期损益的政府补助：
与资产相关/
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
与收益相关
电力工业用高温合金项目 208,333.33 与资产相关
铸造高温合金高品质精铸件项目 99,999.97 与资产相关
航空航天用钛铝金属材料制品项目 909,000.00 909,000.00 与资产相关
真空水平连铸高温合金母合金项目 1,099,999.94 与资产相关
等离子旋转电极法制备低成本镍基合金粉末技术研究 8,300.00 与资产相关
中关村科技园区管理海淀园委员会项目资金 540,000.00
天津自行车王国产业园区企业发展扶植基金 13,862,941.00
天津市武清财政局新认定高新技术企业资助 200,000.00 与收益相关
新增规模型工业企业录入统计系统奖励资金 50,000.00 与收益相关
合计 2,575,633.24 15,311,941.00
35、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 211,941.62 211,941.62
其中：固定资产处置损失 211,941.62 211,941.62
其他 10,000.00
合计 211,941.62 10,000.00 211,941.62
36、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 17,497,950.74 18,648,997.94
递延所得税费用 -228,854.61 -597,301.44
合计 17,269,096.13 18,051,696.50
37、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,362,450.59 5,419,083.78
政府补助 498,000.00 48,642,941.00
科研课题拨款 8,320,000.00 9,200,000.00
单位往来款 368,361.45 704,427.09
合计 11,548,812.04 63,966,451.87
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的日常管理费用 12,003,529.09 14,452,890.32
支付的日常销售费用 3,705,815.81 3,167,311.52
单位往来款 936,748.38 1,471,980.48
合计 16,646,093.28 19,092,182.32
38、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 126,039,125.27 109,583,849.44
加：资产减值准备 3,018,343.21 2,346,762.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 30,503,349.46 17,712,470.07
无形资产摊销 1,512,641.47 1,305,891.48
长期待摊费用摊销 3,470,992.98 3,315,821.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
113,120.93 -1,521.03
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,080,036.66 362,500.00
投资损失（收益以“－”号填列） -266,301.37
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -228,854.61 -597,301.44
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -52,301,504.13 -86,517,347.86
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -140,288,866.21 -134,600,383.42
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 33,392,964.35 90,458,794.96
其他 -2,025,633.24 -1,209,000.00
经营活动产生的现金流量净额 4,019,414.77 2,160,536.31
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 143,508,203.59 207,067,178.38
减：现金的期初余额 207,067,178.38 338,267,266.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -63,558,974.79 -131,200,087.69
（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 143,508,203.59 207,067,178.38
其中：库存现金 11,038.36 88,940.89
可随时用于支付的银行存款 140,539,045.23 205,978,237.49
可随时用于支付的其他货币资金 2,958,120.00 1,000,000.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 143,508,203.59 207,067,178.38
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
39、所有者权益变动表项目注释
无。
40、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
房屋建筑物 1,472,626.05 抵押
土地使用权 16,812,150.00 抵押
其他货币资金 4,800,000.00 存出保证金
合计 23,084,776.05 --
41、外币货币性项目
无。
六、合并范围的变更
本年度合并范围无变化。
七、在其他主体中的权益
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1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例(%) 表决权 备
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接 比例(%) 注
天津钢研广亨特种装备股份
天津 天津 工业生产 51.00 51.00 投资设立
有限公司
天津钢研海德科技有限公司 天津 天津 工业生产 40.00 40.00 投资设立
河北钢研德凯科技有限公司 涿州 涿州 工业生产 75.00 75.00 投资设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东 少数股东 本期归属于 本期向少数
期末少数股东 备
子公司名称 的持股比 的表决权 少数股东的 股东宣告分
权益余额 注
例(%) 比例(%) 损益 派的的股利
天津钢研广亨特种装备股份
49.00 49.00 180,874.85 19,732,118.68
有限公司
天津钢研海德科技有限公司 60.00 60.00 1,182,603.22 64,103,012.45
河北钢研德凯科技有限公司 25.00 25.00 387,678.48 10,406,911.51
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计
天津钢研广亨特种装备股份有限公司 30,158,559.76 26,994,908.84 57,153,468.60
天津钢研海德科技有限公司 99,488,265.00 36,389,886.07 135,878,151.07
河北钢研德凯科技有限公司 28,623,964.13 30,840,893.16 59,464,857.29
（续）
期末余额
子公司名称
流动负债 非流动负债 负债合计
天津钢研广亨特种装备股份有限公司 16,862,975.25 16,862,975.25
天津钢研海德科技有限公司 25,241,243.79 25,241,243.79
河北钢研德凯科技有限公司 19,468,292.51 19,468,292.51
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计
天津钢研广亨特种装备股份有限公司 24,325,289.25 27,027,927.12 51,353,216.37
天津钢研海德科技有限公司 41,469,433.99 8,052,280.26 49,521,714.25
河北钢研德凯科技有限公司 12,507,551.58 23,260,907.47 35,768,459.05
（续）
期初余额
子公司名称
流动负债 非流动负债 负债合计
- 56 -
北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
期初余额
子公司名称
流动负债 非流动负债 负债合计
天津钢研广亨特种装备股份有限公司 11,431,855.36 11,431,855.36
天津钢研海德科技有限公司 15,512,811.56 15,512,811.56
河北钢研德凯科技有限公司 1,397,564.19 1,397,564.19
重要非全资子公司的主要财务信息（续表）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
天津钢研广亨特种装备股份
26,142,714.82 369,132.34 369,132.34 -6,005,000.19
有限公司
天津钢研海德科技有限公司 70,125,779.02 5,961,004.59 5,961,004.59 -31,068,460.51
河北钢研德凯科技有限公司 28,579,905.91 1,735,669.92 1,735,669.92 -3,646,618.19
（续）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
天津钢研广亨特种装备股份
21,795,440.36 154,306.15 154,306.15 -14,501,425.71
有限公司
天津钢研海德科技有限公司 19,913,731.88 -818,143.03 -818,143.03 -21,124,789.08
河北钢研德凯科技有限公司 3,044,155.56 116,306.12 116,306.12 -5,144,729.18
八、公允价值的披露
无。
九、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
注册 母公司对本企业的 母公司对本企业的
母公司名称 业务性质 注册资本
地 持股比例(%) 表决权比例(%)
中国钢研科技 新材料、新工艺及产
北京 190,000 万元 47.08 47.08
集团有限公司 品开发测试技术服务
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七在其他主体中权益之 1、在子公司中权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 备注
安泰科技股份有限公司 受同一母公司控制
钢铁研究总院 受同一母公司控制
新冶高科技集团有限公司 受同一母公司控制
- 57 -
北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 备注
安泰国际贸易有限公司 受同一母公司控制
钢研纳克检测技术有限公司 受同一母公司控制
北京钢研新冶工程设计有限公司 受同一母公司控制
中联先进钢铁材料技术有限责任公司 受同一母公司控制
北京钢研物业管理有限责任公司 受同一母公司控制
河北钢研科技有限公司 受同一母公司控制
北京钢研天时特种材料科技有限公司 受同一母公司控制
北京钢研宾馆 受同一母公司控制
钢研大慧投资有限公司 受同一母公司控制
冶金自动化研究院 受同一母公司控制
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
安泰国际贸易有限公司 接受服务 3,540.36
安泰科技股份有限公司 接受服务 30,025.64 265,914.53
安泰科技股份有限公司 购买材料 361,320.75
北京钢研柏苑出版有限责任公司 接受服务 7,700.00
北京钢研物业管理有限责任公司 接受服务 144,359.64
北京钢研新冶工程设计有限公司 购买材料 94,401.71
新冶高科技集团有限公司 购买材料 4,615.38
新冶高科技集团有限公司 接受服务 14,921.35 17,264.96
钢研纳克检测技术有限公司 接受服务 709,019.92 1,416,541.37
钢研纳克检测技术有限公司 购买材料 494,841.03
河北钢研科技有限公司 购买材料 331,841.95 976,684.29
河北钢研科技有限公司 接收服务 54,970.00 171,809.62
中国钢研科技集团有限公司 接受服务 113,403.57 9,470.00
钢铁研究总院 接受服务 111,320.75 1,000.00
钢铁研究总院 购买材料 156,059.83
北京钢研宾馆 接受服务 462,560.00 399,140.00
北京钢研天时特种材料科技有限公司 购买材料 45,726.50 111,196.58
北京钢研国际贸易有限责任公司 购买材料 12,927.34 24,658.12
北京钢研国际贸易有限责任公司 接受服务 8,592.63
中联先进钢铁材料技术有限责任公司 接受服务 4,273.50
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
钢铁研究总院 销售商品 13,225,052.01 5,664,521.90
安泰国际贸易有限公司 销售商品 1,302,280.24 662,063.89
安泰科技股份有限公司 销售商品 1,455,485.81 1,054,422.16
河冶科技股份有限公司 销售商品 307,692.31 230,769.24
钢研纳克检测技术有限公司 销售商品 1,585,579.62 10,047.17
冶金自动化研究院 销售商品 5,128.21
钢铁研究总院青岛海洋腐蚀研究所 销售商品 6,153.84
中国钢研科技集团有限公司 提供服务 188.68
北京钢研新冶电气股份有限公司 销售商品 573,384.55
北京安泰钢研超硬材料制品有限责任公司 销售商品 119,316.25
（2）关联租赁情况
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
中国钢研科技集团有限公司 房屋 2,513,031.00 3,350,706.00
注：本公司经营性租入资产包括公司本部租入中国钢研科技集团有限公司位于位于学院南路 76 号的钢
研南院新材料大楼四、五层共 4766 平方米，作为公司办公场所。
（3）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 2,374,200.00 2,209,500.00
（4）其他关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京钢研物业管理有限责任公司 购买资产 265,917.79 154,000.00
北京钢研新冶工程技术中心有限公司 购买资产 259,808.75 178,153.85
钢研纳克检测技术有限公司 购买资产 221,367.52
国家冶金精细品种工业性试验基地 购买资产 50,000.00 100,000.00
钢铁研究总院 购买无形资产 8,270,000.03
中国钢研科技集团有限公司 委托贷款利息 106,944.44
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 安泰国际贸易有限公司 155,914.29 7,795.71
应收账款 安泰科技股份有限公司 973,575.59 60,694.38 999,153.00 49,957.65
预付款项 新冶高科技集团有限公司 1,619,857.90 3,297,577.74
预付款项 钢研纳克检测技术有限公司 150,000.00
预付款项 安泰国际贸易有限公司 14,949.81 14,949.81
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项 河北钢研科技有限公司 47,774.78
预付款项 北京钢研国际贸易有限责任公司 249,640.40
（2）应付项目
期末 期初
项目名称 关联方
账面余额 账面余额
应付账款 安泰科技股份有限公司 262,970.00 4,000.00
应付账款 北京钢研物业管理有限责任公司 105,917.79
应付账款 北京钢研新冶工程设计有限公司 18,488.00
应付账款 中国钢研科技集团有限公司 50,000.00
预收款项 钢研纳克检测技术有限公司 5,875.00
预收款项 安泰科技股份有限公司 121,008.00
预收款项 北京钢研国际贸易有限责任公司 13,216.84
其他应付款 中国钢研科技集团有限公司 23,012.31
十、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 2,414,938
公司本期失效的各项权益工具总额 22
9.494 元/股，期权有效期 5 年，行权截
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限
止日期为 2017 年 12 月 26 日
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
注：2012 年度第二次临时股东大会于 2012 年 12 月 26 日审议通过《关于公司股票股权激励计划所涉股
票期权首次授予相关事项的议案》，同意授予 48 名激励对象（全部为公司高管及职工）487.87 万份股票期权，
首次股票期权的授予日为 2012 年 12 月 26 日，行权价格 14.8 元/股，首个行权期为自授予日起满 24 个月的首
个交易日起至授予日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，首个行权期可行权数量占获授全部数量的比例为
33%。
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型
可行权权益工具数量的确定依据 股权激励范围人员的离职率
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 18,420,000.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 3,800,000.00
- 60 -
北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
注：公司在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具
在授予日的公允价值根据 Black-Scholes 模型，授予日每份股票期权价值为 4.13 元，将当期取得的服务计入当
期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积。截至 2015 年 12 月 31 日股权激励范围人员的离职率为零。根
据 2014 年 11 月 26 日钢研高纳第四届董事会第四次会议审议通过的《北京钢研高纳科技股份有限公司首期股
票期权激励计划首次授予期权第一期可行权的议案》，钢研高纳《股票期权激励计划》首次授予股票期权的 48
名激励对象第一期可行权股票期权数量共 241.493 万份，行权价格为 9.653 元，行权期为 2014 年 12 月 26
日起 12 个月内。根据 2015 年 12 月 15 日钢研高纳第四届董事会第十三次会议审议通过的《北京钢研高纳科
技股份有限公司首期股票期权激励计划首次授予期权激励对象第二期可行权的议案》，钢研高纳《股票期权
激励计划》首次授予股票期权的 48 名激励对象期第二个行权期可行权股票期权数量共 239.6382 万份，行权
价格为 9.494 元，行权期为 2015 年 12 月 26 日起 12 个月内。
3、股份支付的修改、终止情况
无。
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
利润分配情况：
拟分配的利润或股利 25,631,773.52
经审议批准宣告发放的利润或股利 0.00
公司拟以 2015 年末总股本 320,397,169 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金 0.80 元（含
税），共计派发现金 25,631,773.52 元；拟以 2015 年末总股本 320,397,169 股为基数，向全体
股东每 10 股转增 3 股，共计转增 96,119,151 股，转增后总股本为 416,516,320 股；剩余未分
配利润结转以后年度分配。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（1）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
2.按信用风险特征组合计提坏
179,468,950.35 100.00 10,144,865.85 5.65 169,324,084.50
账准备的应收账款
3.单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 179,468,950.35 100.00 10,144,865.85 5.65 169,324,084.50
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
2.按信用风险特征组合计提坏
132,493,966.27 100.00 7,861,501.64 5.93 124,632,464.63
账准备的应收账款
3.单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 132,493,966.27 100.00 7,861,501.64 5.93 124,632,464.63
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 157,432,052.50 7,871,602.64 5.00
1至2年 6,449,924.66 644,992.47 10.00
2至3年 1,532,139.37 306,427.88 20.00
3至4年 844,921.86 253,476.56 30.00
4至5年 344,568.40 172,284.20 50.00
5 年以上 896,082.10 896,082.10 100.00
合计 167,499,688.89 10,144,865.85
（续）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 124,085,536.51 6,204,276.83 5.00
1至2年 6,138,464.80 613,846.48 10.00
2至3年 978,407.66 195,681.53 20.00
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
3至4年 344,568.40 103,370.55 30.00
4至5年 405,325.30 202,662.65 50.00
5 年以上 541,663.60 541,663.60 100.00
合计 132,493,966.27 7,861,501.64
组合中，按余额百分比法计提坏账准备的应收账款情况：
期末余额 年初余额
组合名称
账面余额 比例（％） 坏账准备 账面余额 比例（％） 坏账准备
关联方组合 11,969,261.46
合计 11,969,261.46
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 2,283,364.21 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款期末余额 相应计提坏账准备期
单位名称 期末余额
合计数比例(%) 末余额
哈尔滨汽轮机厂有限责任公司 17,569,186.00 9.79 878,459.30
中航动力股份有限公司 16,895,353.82 9.41 844,767.69
中航动力国际物流有限公司贵阳分公司 16,736,790.65 9.32 837,623.28
中航动力国际物流有限公司西安分公司 12,500,282.71 6.97 625,014.14
北京航天石化技术装备工程公司 10,677,010.37 5.95 533,850.52
合计 74,378,623.55 —— 3,719,714.93
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
2.按信用风险特征组合计提坏账
7,657,503.35 100.00 325,745.86 4.25 7,331,757.49
准备的其他应收款
3.单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合计 7,657,503.35 100.00 325,745.86 4.25 7,331,757.49
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%) 金额 计提比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
2.按信用风险特征组合计提坏账
1,485,396.90 100.00 142,403.40 9.59 1,342,993.50
准备的其他应收款
3.单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合计 1,485,396.90 100.00 142,403.40 9.59 1,342,993.50
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 922,149.32 46,107.47 5.00
1至2年 71,042.05 7,104.20 10.00
2至3年 1,362,670.94 272,534.19 20.00
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 2,355,862.31 325,745.86
（续）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 122,725.96 6,136.30 5.00
1至2年 1,362,670.94 136,267.10 10.00
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 1,485,396.90 142,403.40
组合中，按余额百分比法计提坏账准备的其他应收款情况：
期末余额 期初余额
组合名称
账面余额 比例（％） 坏账准备 账面余额 比例（％） 坏账准备
关联方组合 5,301,641.04
合计 5,301,641.04
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
本期计提坏账准备金额 183,342.46 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
款项的性 坏账准备期末
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
质 余额
数的比例（%）
河北钢研德凯科技有限公司 往来款 5,301,641.04 1 年以内 69.23
河北省涿州开发区规划建设局 往来款 1,336,134.00 2-3 年 17.45 267,226.80
中国证券登记结算有限责任公
往来款 582,210.56 1 年以内 7.60 29,110.53
司深圳分公司
天津市建设工程质量安全监督
往来款 223,934.00 1-2 年 2.92 22,393.40
管理总队
个人往来 代垫款 55,090.31 1-3 年 0.72 2,500.00
合计 — 7,499,009.91 — — 321,230.73
3、长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 91,074,158.00 91,074,158.00 77,200,000.00 77,200,000.00
合计 91,074,158.00 91,074,158.00 77,200,000.00 77,200,000.00
（1）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
天津钢研广亨特种
15,200,000.00 4,994,158.00 20,194,158.00
装备股份有限公司
天津钢研海德科技
32,000,000.00 8,880,000.00 40,880,000.00
有限公司
河北钢研德凯科技
30,000,000.00 30,000,000.00
有限公司
合计 77,200,000.00 13,874,158.00 91,074,158.00
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 612,433,330.57 417,377,853.46 587,146,235.29 413,439,065.42
其他业务 2,002,322.93 1,520,901.72
合计 614,435,653.50 418,898,755.18 587,146,235.29 413,439,065.42
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 266,301.37
合计 266,301.37
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
十四、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -113,120.93
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
2,575,633.24
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
处置长期股权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 74,912.00
所得税影响额 423,011.29
少数股东权益影响额 101,084.60
合计 2,013,328.42
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.77 0.3884 0.3864
扣除非经常性损益后归属于公司普通
10.60 0.3821 0.3801
股股东的净利润
十五、财务报表的批准
本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 3 月 22 日决议批准。根据本公司章程，本财务
报表将提交股东大会审议。
（此页无正文）
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北京钢研高纳科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注
北京钢研高纳科技股份有限公司
2016 年 3 月 22 日
第 14 页至第 65 页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 才让 签名： 许洪贵 签名： 杨杰
日期： 2016年3月22日 日期： 2016年3月22日 日期： 2016年3月22日
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