常山药业：2015年年度审计报告（更新后）_股票频道

河北常山生化药业股份有限公司

审计报告

中喜审字【2016】第 0758 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层

邮编：100062

电话：010-67085873

传真：010-67084147

邮箱：zhongxicpa@sohu.com

中喜会计师事务所 (特殊普通合伙 )

ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

审计报告

中喜审字【2016】第0758号

河北常山生化药业股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的河北常山生化药业股份有限公司(以下简称“常山药业”)

的财务报表，包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并

及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财

务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是常山药业管理层的责任。这种责任包括：（1）按照

企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护

必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中

国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们

遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在

重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选

择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列

报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表

意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，

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以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，常山药业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了常山药业2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合

并及母公司经营成果和现金流量。

中国注册会计师：王英伟

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：李伟

中国北京二〇一六年三月十八日

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合并资产负债表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年 12 月 31 日单位：人民币元

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金五-1 164,484,912.15 238,841,703.68

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

应收票据五-2 14,200,765.66 3,832,467.69

应收账款五-3 150,737,509.94 154,631,806.67

预付款项五-4 219,283,994.84 251,736,513.87

应收利息五-5

应收股利

其他应收款五-5 580,591.69 866,576.25

存货五-6 885,001,685.65 572,536,850.54

一年内到期的非流动资产

其他流动资产五-7 609,278.74 1,367,057.08

流动资产合计 1,434,898,738.67 1,223,812,975.78

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产五-8 390,862,722.80 402,652,671.76

在建工程五-9 174,861,144.96 96,676,748.04

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产五-10 101,827,080.53 109,619,223.29

开发支出五-11 29,758,195.05 22,302,993.00

商誉五-12 3,555,776.22 3,555,776.22

长期待摊费用 -

递延所得税资产五-13 10,512,616.94 10,244,634.28

其他非流动资产五-14 181,995,120.66 175,892,757.83

非流动资产合计 893,372,657.16 820,944,804.42

资产总计 2,328,271,395.83 2,044,757,780.20

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人：张威会计机构负责人：王军

合并资产负债表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年 12 月 31 日单位：人民币元

项目附注期末余额期初余额

短期借款五-15 570,000,000.00 500,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

应付票据五-16 26,645,333.75 26,397,932.50

应付账款五-17 44,167,724.30 8,500,749.90

预收款项五-18 37,243,271.88 24,217,982.16

应付职工薪酬五-19 9,369,092.38 6,393,050.66

应交税费五-20 24,974,120.06 17,601,661.61

应付利息五-21 821,147.22 876,833.33

应付股利

其他应付款五-22 4,510,578.88 5,830,860.54

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 717,731,268.47 589,819,070.70

非流动负债：

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延收益五-23 37,061,530.44 25,209,853.96

递延所得税负债五-13 2,279,705.85 2,839,634.20

其他非流动负债

非流动负债合计 39,341,236.29 28,049,488.16

负债合计 757,072,504.76 617,868,558.86

股东权益

股本五-24 471,046,750.00 188,418,700.00

资本公积五-25 446,189,449.96 725,334,865.48

减：库存股

专项储备

其他综合收益

盈余公积五-26 66,340,550.43 51,276,285.33

一般风险准备

未分配利润五-27 529,964,592.27 404,747,171.51

归属于母公司所有者权益合计 1,513,541,342.66 1,369,777,022.32

少数股东权益 57,657,548.41 57,112,199.02

股东权益合计 1,571,198,891.07 1,426,889,221.34

负债和股东权益总计 2,328,271,395.83 2,044,757,780.20

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人：张威会计机构负责人：王军

母公司资产负债表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年 12 月 31 日单位：人民币元

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 159,207,725.07 207,366,654.78

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

应收票据 14,200,765.66 3,832,467.69

应收账款十五-1 148,379,450.26 154,631,806.67

预付款项 217,037,207.91 249,977,716.29

应收利息

应收股利

其他应收款十五-2 325,762.25 124,192.10

存货 866,467,319.53 552,145,921.91

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 483,067.76 712,846.67

流动资产合计 1,406,101,298.44 1,168,791,606.11

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资十五-3 137,630,479.70 130,130,479.70

投资性房地产

固定资产 343,231,240.23 353,236,809.01

在建工程 174,861,144.96 96,676,748.04

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 50,847,808.83 52,151,541.27

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 6,903,785.20 5,543,345.20

其他非流动资产 177,308,668.66 175,562,637.83

非流动资产合计 890,783,127.58 813,301,561.05

资产总计 2,296,884,426.02 1,982,093,167.16

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人：张威会计机构负责人：王军

母公司资产负债表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年 12 月 31 日单位：人民币元

项目附注期末余额期初余额

短期借款 570,000,000.00 500,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

应付票据 25,738,233.75 26,397,932.50

应付账款 42,947,619.41 6,116,227.83

预收款项 72,714,673.64 35,416,067.58

应付职工薪酬 8,465,872.54 5,673,227.57

应交税费 22,074,323.62 14,795,040.35

应付利息 821,147.22 876,833.33

应付股利

其他应付款 17,181,000.49 5,407,360.13

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 759,942,870.67 594,682,689.29

非流动负债：

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延收益 37,061,530.44 25,155,308.44

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 37,061,530.44 25,155,308.44

负债合计 797,004,401.11 619,837,997.73

股东权益

股本 471,046,750.00 188,418,700.00

资本公积 421,855,230.03 701,485,486.03

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 66,340,550.43 51,276,285.33

一般风险准备

未分配利润 540,637,494.45 421,074,698.07

股东权益合计 1,499,880,024.91 1,362,255,169.43

负债和股东权益总计 2,296,884,426.02 1,982,093,167.16

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人：张威会计机构负责人：王军

合并利润表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年度单位：人民币元

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入 915,987,229.56 811,284,570.36

其中：营业收入五-28 915,987,229.56 811,284,570.36

二、营业总成本 741,719,244.08 663,796,026.14

其中：营业成本五-28 304,119,268.80 335,200,716.69

营业税金及附加五-29 4,998,907.98 3,976,297.35

销售费用五-30 299,124,144.80 209,080,801.72

管理费用五-31 103,792,957.66 91,306,495.46

财务费用五-32 29,302,937.53 25,894,147.69

资产减值损失五-33 381,027.31 -1,662,432.77

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润（亏损以“-”号填列） 174,267,985.48 147,488,544.22

加：营业外收入五-34 12,032,268.71 9,409,909.20

减：营业外支出五-35 134,918.15 28,864.00

其中：非流动资产处置损失 44,051.50 3,724.00

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 186,165,336.04 156,869,589.42

减：所得税费用五-36 29,491,470.82 22,552,395.15

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 156,673,865.22 134,317,194.27

归属母公司所有者的净利润 156,297,275.36 133,732,534.50

少数股东损益 376,589.86 584,659.77

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 156,673,865.22 134,317,194.27

归属于母公司所有者的综合收益总额 156,297,275.36 133,732,534.50

归属于少数股东的综合收益总额 376,589.86 584,659.77

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.33 0.28

（二）稀释每股收益 0.33 0.28

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人：张威会计机构负责人：王军

母公司利润表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年度单位：人民币元

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入十五-4 939,026,662.41 845,412,811.71

减：营业成本十五-4 361,017,240.09 384,231,156.21

营业税金及附加 4,303,173.37 3,474,000.30

销售费用 298,601,310.32 208,356,043.68

管理费用 81,888,678.23 69,522,041.43

财务费用 29,856,845.94 26,229,752.71

资产减值损失 362,063.02 -1,657,713.06

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列） 162,997,351.44 155,257,530.44

加：营业外收入 11,881,904.21 8,647,333.89

减：营业外支出 93,751.50 28,864.00

其中：非流动资产处置损失 13,251.50 3,724.00

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 174,785,504.15 163,876,000.33

减：所得税费用 24,142,853.17 21,539,609.22

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 150,642,650.98 142,336,391.11

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

六、综合收益总额 150,642,650.98 142,336,391.11

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人：张威会计机构负责人：王军

合并现金流量表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年度单位：人民币元

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,018,664,680.76 837,507,238.61

收到的税费返还 718,335.25 1,876,359.16

收到其他与经营活动有关的现金五-37⑴ 31,167,861.51 17,556,524.69

经营活动现金流入小计 1,050,550,877.52 856,940,122.46

购买商品、接受劳务支付的现金 684,182,245.57 606,808,939.07

支付给职工以及为职工支付的现金 112,402,893.44 98,645,292.72

支付的各项税费 94,850,750.53 107,376,234.68

支付其他与经营活动有关的现金五-37⑵ 197,254,121.24 129,076,949.80

经营活动现金流出小计 1,088,690,010.78 941,907,416.27

经营活动产生的现金流量净额 -38,139,133.26 -84,967,293.81

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 45,000.00 15,000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -

收到其他与投资活动有关的现金五-37⑶ 200,000.00 1,400,000.00

投资活动现金流入小计 245,000.00 1,415,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 85,343,859.90 151,207,218.11

投资支付的现金 - 7,222,800.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -

支付其他与投资活动有关的现金五-37⑷ 539,112.00 970,000.00

投资活动现金流出小计 85,882,971.90 159,400,018.11

投资活动产生的现金流量净额 -85,637,971.90 -157,985,018.11

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 626,993,226.47 825,617,715.12

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金五-37⑸ 20,000,000.00

筹资活动现金流入小计 626,993,226.47 845,617,715.12

偿还债务支付的现金 536,833,871.93 589,417,715.12

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 47,943,062.99 26,121,512.86

支付其他与筹资活动有关的现金五-37⑹ 20,000,000.00

筹资活动现金流出小计 584,776,934.92 635,539,227.98

筹资活动产生的现金流量净额 42,216,291.55 210,078,487.14

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -81,560,813.61 -32,873,824.78

加：期初现金及现金等价物余额 228,278,403.68 261,152,228.46

六、期末现金及现金等价物余额 146,717,590.07 228,278,403.68

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人：张威会计机构负责人：王军

母公司现金流量表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年度单位：人民币元

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 992,100,881.61 808,075,608.92

收到的税费返还 -

收到其他与经营活动有关的现金 26,592,220.54 15,363,175.59

经营活动现金流入小计 1,018,693,102.15 823,438,784.51

购买商品、接受劳务支付的现金 669,011,292.84 592,985,383.63

支付给职工以及为职工支付的现金 102,945,007.62 91,489,819.57

支付的各项税费 84,297,998.67 102,369,384.34

支付其他与经营活动有关的现金 189,827,170.43 123,678,414.79

经营活动现金流出小计 1,046,081,469.56 910,523,002.33

经营活动产生的现金流量净额 -27,388,367.41 -87,084,217.82

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 45,000.00 15,000

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 200,000.00 1,250,000.00

投资活动现金流入小计 245,000.00 1,265,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 75,396,763.93 144,066,195.11

投资支付的现金 7,500,000.00 9,222,800.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -

支付其他与投资活动有关的现金 539,112.00 970,000.00

投资活动现金流出小计 83,435,875.93 154,258,995.11

投资活动产生的现金流量净额 -83,190,875.93 -152,993,995.11

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 626,993,226.47 825,617,715.12

发行债券收到的现金 -

收到其他与筹资活动有关的现金

422,900,000.00 730,600,000.00

筹资活动现金流入小计 1,049,893,226.47 1,556,217,715.12

偿还债务支付的现金 536,833,871.93 589,417,715.12

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 47,943,062.99 26,121,512.86

支付其他与筹资活动有关的现金 409,900,000.00 730,600,000.00

筹资活动现金流出小计 994,676,934.92 1,346,139,227.98

筹资活动产生的现金流量净额 55,216,291.55 210,078,487.14

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -55,362,951.79 -29,999,725.79

加：期初现金及现金等价物余额 196,803,354.78 226,803,080.57

六、期末现金及现金等价物余额 141,440,402.99 196,803,354.78

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人：张威会计机构负责人：王军

合并所有者权益变动表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年度单位：人民币元

归属于母公司所有者权益金额少数股东权

项目减：库专项储一般风险所有者权益合计

股本资本公积盈余公积未分配利润益

存股备准备

一、上年年末余额 188,418,700.00 725,334,865.48 - 51,276,285.33 - 404,747,171.51 57,112,199.02 1,426,889,221.34

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

二、本年年初余额 188,418,700.00 725,334,865.48 51,276,285.33 404,747,171.51 57,112,199.02 1,426,889,221.34

三、本年增减变动金额（减少以“—”号填列） 282,628,050.00 -279,145,415.52 15,064,265.10 125,217,420.76 545,349.39 144,309,669.73

（一）综合收益总额 156,297,275.36 376,589.86 156,673,865.22

（二）所有者投入和减少资本 -

1.所有者投入的普通股 -

2.其他权益工具持有者投入资本 -

3.股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 15,064,265.10 -31,079,854.60 -16,015,589.50

1．提取盈余公积 15,064,265.10 -15,064,265.10 -

2. 提取一般风险准备 -

3．对所有者（或股东）的分配 -16,015,589.50 -16,015,589.50

4．其他 -

（四）所有者权益内部结转 282,628,050.00 -282,628,050.00 -

1．资本公积转增资本（或股本） 282,628,050.00 -282,628,050.00 -

2．盈余公积转增资本（或股本） -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．其他 -

（五）专项储备 -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 3,482,634.48 168,759.53 3,651,394.01

四、本年期末余额 471,046,750.00 446,189,449.96 66,340,550.43 529,964,592.27 57,657,548.41 1,571,198,891.07

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人: 张威会计机构负责人：王军

合并所有者权益变动表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2014 年度单位：人民币元

归属于母公司所有者权益金额

少数股东权

项目减：库存专项储一般风所有者权益合计

股本资本公积盈余公积未分配利润益

股备险准备

一、上年年末余额 188,418,700.00 718,611,460.78 - 37,042,646.22 285,248,276.12 56,201,819.95 1,285,522,903.07

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

二、本年年初余额 188,418,700.00 718,611,460.78 37,042,646.22 285,248,276.12 56,201,819.95 1,285,522,903.07

三、本年增减变动金额（减少以“—”号填列） 6,723,404.70 14,233,639.11 119,498,895.39 910,379.07 141,366,318.27

（一）综合收益总额 133,732,534.50 584,659.77 134,317,194.27

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 14,233,639.11 -14,233,639.11

1．提取盈余公积 14,233,639.11 -14,233,639.11

2. 提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 6,723,404.70 325,719.30 7,049,124.00

四、本年期末余额 188,418,700.00 725,334,865.48 51,276,285.33 404,747,171.51 57,112,199.02 1,426,889,221.34

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人: 张威会计机构负责人：王军

母公司所有者权益变动表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2015 年度单位：人民币元

本期金额

项目

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 188,418,700.00 701,485,486.03 - - 51,276,285.33 - 421,074,698.07 1,362,255,169.43

加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额 188,418,700.00 701,485,486.03 51,276,285.33 421,074,698.07 1,362,255,169.43

三、本年增减变动金额（减少以“—”号填列） 282,628,050.00 -279,630,256.00 - - 15,064,265.10 119,562,796.38 137,624,855.48

（一）综合收益总额 150,642,650.98 150,642,650.98

（二）所有者投入和减少资本 -

1.所有者投入的普通股 -

2.其他权益工具持有者投入资本 -

3.股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 15,064,265.10 -31,079,854.60 -16,015,589.50

1．提取盈余公积 15,064,265.10 -15,064,265.10 -

2. 提取一般风险准备 -

3．对所有者（或股东）的分配 -16,015,589.50 -16,015,589.50

4．其他 -

（四）所有者权益内部结转 282,628,050.00 -282,628,050.00 -

1．资本公积转增资本（或股本） 282,628,050.00 -282,628,050.00 -

2．盈余公积转增资本（或股本） -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．其他 -

（五）专项储备 -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 2,997,794.00 2,997,794.00

四、本年期末余额 471,046,750.00 421,855,230.03 66,340,550.43 540,637,494.45 1,499,880,024.91

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人: 张威会计机构负责人：王军

母公司所有者权益变动表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司 2014 年度单位：人民币元

本期金额

项目

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 188,418,700.00 695,697,862.03 37,042,646.22 292,971,946.07 1,214,131,154.32

加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额 188,418,700.00 695,697,862.03 37,042,646.22 292,971,946.07 1,214,131,154.32

三、本年增减变动金额（减少以“—”号填列） 5,787,624.00 14,233,639.11 128,102,752.00 148,124,015.11

（一）综合收益总额 142,336,391.11 142,336,391.11

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 14,233,639.11 -14,233,639.11

1．提取盈余公积 14,233,639.11 -14,233,639.11

2. 提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 5,787,624.00 5,787,624.00

四、本年期末余额 188,418,700.00 701,485,486.03 51,276,285.33 421,074,698.07 1,362,255,169.43

公司法定代表人：高树华主管会计工作负责人: 张威会计机构负责人：王军

河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注

河北常山生化药业股份有限公司

（2015 年度）

财务报表附注

（除另有说明外，以人民币元为单位）

一、公司基本情况

（一）历史沿革及改制情况

河北常山生化药业有限责任公司于 2000 年 9 月 28 日在正定县工商行政管理局注册成立，注册资

本人民币 2,600 万元，其中：高树华出资 2,496 万元，占注册资本的 96%；高会霞出资 104 万元，

占注册资本的 4%。以上出资，业经河北冀祥会计师事务所出具冀祥所设字（2000）第 340 号验资报

告予以验证。

2001 年 3 月 16 日，高树华与深圳市广信投资有限公司签订《股权转让协议书》，高树华将其持

有的 44%股权转让给深圳市广信投资有限公司；高树华、高会霞分别与藁城市华旭化工有限公司签订

《股权转让协议书》，高树华将其持有的 8%股权、高会霞将其持有的 2%股权，共计 10%股权转让给

藁城市华旭化工有限公司；高会霞与王崇峰签订《股权转让协议书》，高会霞将其持有的 1%股权转让

给王崇峰。本次股权转让后，高树华出资 1,144 万元，占注册资本的 44%；深圳市广信投资有限公司

出资 1,144 万元，占注册资本的 44%；藁城市华旭化工有限公司出资 260 万元，占注册资本的 10%；

高会霞出资 26 万元，占注册资本的 1%；王崇峰出资 26 万元，占注册资本的 1%。

2001 年 12 月 31 日，河北省人民政府股份制领导小组办公室出具《关于同意变更设立河北常山

生化药业股份有限公司的批复》（冀股办［2001］127 号），同意以发起方式变更设立股份公司。经河

北省工商行政管理局登记，河北常山生化药业股份有限公司于 2002 年 2 月 27 日注册成立，注册资本

为人民币 2,600 万元。其中：高树华出资 1,144 万元，占注册资本的 44%；深圳市广信投资有限公司

出资 1,144 万元，占注册资本的 44%；藁城市华旭化工有限公司出资 260 万元，占注册资本的 10%；

高会霞出资 26 万元，占注册资本的 1%；王崇峰出资 26 万元，占注册资本的 1%。以上出资，业经

河北华益德会计师事务所出具华益德验资（2001）第 250 号验资报告予以验证。

2005 年 4 月 28 日，深圳广信投资有限公司分别与高树华、藁城市华旭化工有限公司签订《股权

转让协议》，深圳广信投资有限公司将持有 18.03%股权转让给高树华，将持有 6.1%股权转让给藁城

市华旭化工有限公司。同日，河北常山生化药业股份有限公司召开股东会，全体股东一致同意上述有

关股权转让，并同意将公司资本公积 1,300 万元转增为公司股本，公司注册资本由 2,600 万元增加至

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河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注

3,900 万元。其中：高树华增资 806.39 万元，占注册资本的 62.03%；高会霞增资 13 万元，占注册

资本的 1%；王崇峰增资 13 万元，占注册资本的 1%；深圳市广信投资有限公司增资 258.31 万元，

占注册资本的 19.87%；藁城市华旭化工有限公司增资 209.30 万元，占注册资本的 16.1%。以上出资，

业经河北华泰联合会计师事务所出具冀华泰验字（2005）第 150 号验字报告予以验证。

2006 年 9 月 5 日，河北常山生化药业股份有限公司召开股东大会，全体股东一致同意公司类型

由“股份有限公司”变更为“有限公司”。河北常山生化药业股份有限公司于 2006 年 10 月 30 日在河北省

工商行政管理局变更登记为“河北常山生化药业有限公司”，注册资本为人民币 3,900 万元。其中：高

树华出资 2,419.17 万元，占注册资本的 62.03%；深圳市广信投资有限公司出资 774.93 万元，占注

册资本的 19.87%；河北华旭化工有限公司出资 627.90 万元，占注册资本的 16.10%；高会霞出资 39

万元，占注册资本的 1%；王崇峰出资 39 万元，占注册资本的 1%。以上出资，业经河北华泰联合会

计师事务所出具冀华泰验字（2006）第 405 号验资报告予以验证。

2008 年 4 月 22 日，河北常山生化药业有限公司全体股东一致同意公司注册资本由 3,900 万元增

加到 4,929.16 万元，新增注册资本由国投高科技投资有限公司出资人民币 3,000 万元。其中：1,029.16

万元人民币作为新增注册资本，余额 1,970.84 万元人民币作为资本公积。以上出资，业经河北华泰联

合会计师事务所出具冀华泰验字（2008）第 0216 号验资报告予以验证。本次增资完成后，注册资本

为 4,929.16 万元，其中：高树华出资 2,419.17 万元，出资比例为 49.08%；深圳市广信投资有限公

司出资 774.93 万元，出资比例为 15.72%；河北华旭化工有限公司出资 627.90 万元，出资比例为

12.74%；高会霞出资 39 万元，出资比例为 0.79%；王崇峰出资 39 万元，出资比例为 0.79%；国投

高科技投资有限公司出资 1,029.16 万元，出资比例为 20.88%。

2009 年 5 月 26 日，深圳市广信投资有限公司和王崇峰分别与高树华签订《股权转让协议书》，

深圳市广信投资有限公司将其持有 5.72%的股权、王崇峰将其持有 0.79%的股权转让给高树华；高树

华分别与白文举、高会霞、河北华旭化工有限公司签订《股权转让协议书》，高树华将其持有 10%的

股权、1.33%的股权、1.26%的股权分别转让给白文举、高会霞和河北华旭化工有限公司；河北华旭

化工有限公司与陈曦签订《股权转让协议书》，河北华旭化工有限公司将其 10%的股权转让给陈曦。

本次股权转让后，高树华出资 2,119.52 元，占注册资本的 43%；国投高科技投资有限公司出资 1,029.16

万元，占注册资本的 20.88%；深圳市广信投资有限公司出资 492.92 万元，占注册资本的 10%；白

文举出资 492.92 万元，占注册资本的 10%；陈曦出资 492.92 万元，占注册资本的 10%；河北华旭

化工有限公司出资 197.17 万元，占注册资本的 4%；高会霞出资 104.55 万元，占注册资本的 2.12%。

2009 年 9 月 26 日，河北常山生化药业有限公司全体股东一致同意以下股权转让：深圳广信投资

有限公司分别与高树华、河北华旭化工有限公司签订《股权转让协议》，深圳广信投资有限公司将其

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河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注

持有的 5%股权转让给高树华，将其持有的 5%股权转让给河北华旭化工有限公司。本次股权转让后，

高树华出资 2,365.98 万元，出资比例为 48%；国投高科技投资有限公司出资 1,029.16 万元，出资比

例为 20.88%；陈曦出资 492.92 万元，出资比例为 10%；白文举出资 492.92 万元，出资比例为 10%；

河北华旭化工有限公司出资 443.63 万元，出资比例为 9%；高会霞出资 104.55 万元，出资比例为

2.12%。

改制情况

2009 年 10 月 26 日，根据河北常山生化药业有限公司股东大会决议及发起人协议，公司整体变

更为股份有限公司，以截至 2009 年 9 月 30 日经中喜会计师事务所审计后的净资产折股，注册资本变

更为 7,350 万元，各股东的持股比例不变。以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜

验字［2009］第 01048 号验资报告予以验证。

2009 年 12 月 15 日，根据河北常山生化药业股份有限公司第一次临时股东大会决议及增资扩股

协议，公司增加股本 735 万元，由曲新远、陶勤海、姬胜利以货币资金认缴。变更后的注册资本为人

民币 8,085 万元，其中：高树华出资 3,528 万元，出资比例为 43.64%；国投高科技投资有限公司出

资 1,534.68 万元，出资比例为 18.98%；陈曦出资 735 万元，出资比例为 9.09%；白文举出资 735

万元，出资比例为 9.09%；河北华旭化工有限公司出资 661.50 万元，出资比例为 8.18%；姬胜利出

资 367.50 万元，出资比例为 4.55%；曲新远出资 267.50 万元，出资比例为 3.31%；高会霞出资 155.82

万元，出资比例为 1.92%；陶勤海出资 100 万元，出资比例为 1.24%。以上出资，业经中喜会计师事

务所有限责任公司出具中喜验字［2009］第 01066 号验资报告予以验证。

根据公司 2010 年 12 月 5 日第三次临时股东大会决议及 2011 年 9 月 8 日第一届董事会第十五次

会议决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1189 号文核准，公开发

行人民币普通股（A 股）27,000,000.00 股，每股面值人民币 1.00 元，并于 2011 年 8 月 19 日在创业

板上市。股票简称“常山药业”，股票代码“300255”，发行后总股本 10,785 万股。变更后的注册资本为

10,785 万元，以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜验字［2011］第 01045 号验

资报告予以验证。

2012 年 5 月 10 日，根据公司 2011 年度股东大会决议和修改后的章程规定，本公司以 2011 年

12 月 31 日股本 10,785 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 7 股，共计转增 7,549.5 万

股。转增后，公司注册资本增至人民币 18,334.5 万元，以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公

司出具中喜验字［2012］第 0051 号验资报告予以验证。

根据公司 2012 年 8 月 20 日第二次临时股东大会决议、第一届董事会第二十四次会议决议和公司

章程修正案的规定，公司申请增加注册资本人民币 507.37 万元，依据公司限制性股票激励计划由激

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河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注

励对象高晓东、黄国胜、蔡浩、张威、刘俭、张志英、丁建文、赵洪波、郝京石、王军、宋建新、刘

爱平、沈津行、邓建国、夏志英、张朝阳、李治华、张素艳、薛春霞、姬忠国、孙大伟、孙小伟、李

新、吴其建、张华、曹玲、高春红、范丽、罗振江、赵利涛、杜旭召、李文茂、陈晓、王志华、许忠

良、马志华、龚晓梅、高健、赵毅纯、康炜、焦艳俊、朱瑞敏、符可信 43 人于 2012 年 9 月 14 日缴

足，变更后的注册资本为人民币 18,841.87 万元，以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公司出

具中喜验字［2012］第 0067 号验资报告予以验证。

2015年4月30日，根据公司2014年度股东大会决议和修改后的章程规定，以公司现有总股本

18,841.87万股为基数，以资本公积金向全体股东每10 股转增15 股，共计转28,262.805万股。转增

后，公司注册资本增至人民币47,104.675万元，以上出资，业经中喜会计师事务所(特殊普通合伙)出

具中喜验字［2015］第0221号验资报告予以验证。

（二）公司行业性质

公司属于生物医药制造业。

（三）公司经营范围

经营本企业自产产品和技术的出口业务和本企业所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的

进口业务（国家限定公司经营和禁止进出口的商品及技术除外）；硬胶囊剂、小容量注射剂、片剂（含

激素类）、原料药（肝素钠、肝素钙、低分子肝素钠（依诺肝素钠、达肝素钠）、低分子肝素钙（那

屈肝素钙）、无蛋白肝素粗品、类肝素、肝素锂、透明质酸钠）的生产。

（四）公司主要产品

公司主要产品有肝素钠原料药、低分子肝素原料药、低分子肝素钙注射液、肝素钠注射液等。

（五）公司的基本架构

股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的监督机构，总经理

负责公司的日常经营管理工作。公司下设总经理办公室、项目部、财务部、生产管理部、供应部、质量管

理部、研发中心、人力资源部、原料药销售部、制剂销售部、设备部、证券部、审计部、战略并购部。

（六）公司的注册情况

企业注册地址：石家庄正定镇火车站西富强路 9 号

企业法人营业执照注册号：130000000011859

注册资本：47,104.675 万元

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河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注

法定代表人：高树华

（七）财务报表的批准

本财务报表于 2016 年 3 月 18 日由公司董事会批准报出。

（八）公司的合并范围

1、纳入合并范围的子公司情况

持股比

子公司全称子公司类型注册资本期末实际出资额备注

例

河北常山久康生物科技有限公司全资子公司人民币 5,000 万元人民币 5,000 万元 100%

久康医疗投资管理河北有限公司全资子公司人民币 2,000 万元人民币 810 万元 100%

常山药业（香港）有限公司全资子公司美元 800 万元 0 100%

石家庄常山大药房有限公司全资子公司人民币 500 万元人民币 150 万元 100% 本年新增

常山凯捷健生物药物研发（河北）全资子公司的

人民币 2,000 万元人民币 256 万元 51%

有限公司控股子公司

人民币 10,000 万

河北梅山多糖多肽科技有限公司控股子公司 0 100% 本年新增

元

常山生化药业（江苏）有限公司控股子公司人民币 6,600 万元人民币 7,803.05 万元 74.18%

2、合并范围发生变更的说明

2015 年 5 月 26 日，本公司董事长决定由河北常山生化药业股份有限公司独资成立石家庄常山大

药房有限公司，注册资金 500 万元人民币。2015 年 5 月 28 日取得由工商行政管理局下发的《营业执

照》，成为本公司的全资子公司，纳入本公司的合并范围。

2015 年 12 月 16 日，本公司董事长决定由河北常山生化药业股份有限公司独资成立河北梅山多

糖多肽科技有限公司，注册资金 10,000 万元人民币。2015 年 12 月 21 日取得由正定县工商行政管理

局下发的《营业执照》，成为本公司的全资子公司，纳入本公司的合并范围。

详细情况见本附注六、合并范围的变更及附注七、在其他主体中的权益。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会

计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，并基于公司采用的主要会计政策、会计估计

而编制。

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河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注

本公司财务报告的披露同时也遵照了中国证监会“证监会公告〔2014〕54 号”文件《公开发行证券

的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定。

2、持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的

事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、完整的反映了公司的财务状况、经

营成果、股东权益变动和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司自公历一月一日至十二月三十一日止为一个会计期间。

3、营业周期

本公司以 12 个月为一个经营周期。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价

的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权

投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并，以购买日为取得对购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负

债以及发行的权益性证券的公允价值作为投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购

买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被

购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或

者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

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河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有

能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位

中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决

权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制

合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，

按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减

值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）合并抵销中的特殊考虑

①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体

的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同

时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所

得税除外。

②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净

利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例

在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现

内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股

东损益”之间分配抵销。

③子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，

其余额仍应当冲减少数股东权益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关

负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认

共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同

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经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，

以及按其份额确认共同经营发生的费用。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现

金等价物。

9、外币业务核算方法

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位

币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即

期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期

间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的

财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分

配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目

下单独列示“其他综合收益”。

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似

汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

10、金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

（1）金融资产、金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括

交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③

贷款和应收款项；④可供出售金融资产。

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金融负债在初始确认时划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括

交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。

（2）金融工具的确认依据和计量

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计量方式有所

不同。

①公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值（扣除已宣告但

尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关交易费用计入当

期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允

价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额

确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益；

②公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或

已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间取得的利息或

现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接

计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资

本公积的公允价值变动额转入投资收益；

③公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场

上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，按双方合同或协议价款作为初始确认

金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之

间的差额计入当期损益。

④公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）

和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入，计入投

资收益。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。

公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相关交易费用

直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允价值和相关交

易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本计量。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终

止确认该金融资产。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允

价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间的差额计入当期损

益。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终止确

认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的

公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面

价值之间的差额计入当期损益。

如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

（4）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债

权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款

实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同

条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为

一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金

资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定

存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场

的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格

为基础确定其公允价值。

（6）金融资产减值准备测试及提取方法

资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面

价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产

单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用

风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准备；

计提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。

可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公

允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务工具的，在随后发

生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益工具投资，其减值准备不得

通过损益转回。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准期末单项金额在 200 万元以上的应收款项。

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在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收

款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，

按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法

值的应收款项，汇同对单项金额非重大及组合的

应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组

合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额

的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据

账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1 年以内（含 1 年） 1% 1%

1－2 年（含 2 年） 5% 5%

2－3 年（含 3 年） 10% 10%

3－5 年（含 5 年） 50% 50%

5 年以上 100% 100%

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额不重大且按照信用风险组合计提坏账准备

单项计提坏账准备的理由

不能反映其风险特征的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

坏账准备的计提方法

计提坏账准备

12、存货

（1）存货分类：公司存货包括日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体包括原材料、在产品、库存商品、周

转材料等。

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（2）发出存货的计价方法：原材料在取得时按实际成本核算，领用和发出采用加权平均法；产

成品入库按实际成本计价，发出采用加权平均法。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司在资产负债表日，根据存货

全面清查的结果，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，可变现净值按

估计的市价扣除估计完工成本及销售费用和税金后确定。

（4）存货的盘存制度：公司的存货盘存采用永续盘存制度。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：公司的低值易耗品和包装物在领用时将其价值一次性计

入相关资产成本或当期损益。

13、划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：

1、已经就处置该非流动资产作出决议；

2、与受让方签订了不可撤销的转让协议；

3、该项转让很可能在一年内完成。

对于持有待售的固定资产，本公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用

后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净

残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。

14、长期股权投资

长期股权投资是投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权

益性投资。

（1）投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A、同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，

在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投

资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并财务报表

中的所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，

长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调

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整留存收益。

B、非同一控制下企业合并，以购买日为取得对被购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负

债以及发行的权益性证券的公允价值作为投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购

买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被

购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。

非企业合并形成的长期股权投资，以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为投资成本；

发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，

按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，合同或协议约定价值不公允的除外；具有商业实质且

其公允价值能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资，以其公允价值和支付的相关税费作

为该项投资的投资成本，换出资产账面价值与公允价值的差额计入当期损益；以债务重组方式取得的

长期股权投资，以其公允价值作为投资成本，公允价值与重组债务账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）后续计量及损益确认方法

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重

大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对联营企业的权益性投资中，通过风险投资机构、共同基

金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，以公允价值计量且其变动计入损益。

①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的

成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的

利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、

其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权

益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为

基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与母公司不一

致的，按照母公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和

其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，母公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后

实现净利润的，母公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

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河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注

计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部

交易损益按照应享有的比例计算归属于母公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。母公司

与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。

（3）长期股权投资的处置

公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的

长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应

比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控

制权的参与方一致同意后才能决策。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净

资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方

和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能

够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年

度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

公司的固定资产折旧方法采用年限平均法，各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示

如下：

类别折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物 40 年 5% 2.375%

机器设备 10 年 5% 9.5%

运输设备 10 年 5% 9.5%

电子及其他设备 5年 5% 19%

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（3）融资租入固定资产

公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁

为融资租赁。

公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两

者中较低者确定。

公司融资租入的固定资产采用与自有固定资产应计提折旧相一致的折旧政策。能够合理确定租赁

期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时

能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

16、在建工程

（1）在建工程指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括建筑工程、安装工程、

机器设备的购置成本、建筑费用及其他直接费用，以及资本化利息与汇兑损益。

（2）在建工程结转固定资产的时限：所购建的固定资产在达到预定可使用状态之日起结转固定

资产，次月开始计提折旧。若尚未办理竣工决算手续，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算，

造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产并计提折旧；待办理竣工决算手续后再按实际成

本调整原估计的价值，但不再调整原已计提折旧额。

17、借款费用

（1）借款费用的内容及资本化原则：公司借款费用包括借款利息、折价或溢价摊销、辅助费用

及外币借款汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件资产的购建或者生产的，

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销

售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状

态的存货、投资性房产等。

借款费用只有同时满足以下三个条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）资本化期间：借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化期

间不包括在内。

（3）暂停资本化期间：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中

断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当

期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资

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产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

（4）借款费用资本化金额及利率的确定：公司为购建或者生产符合资本化条件的资产借入专门

借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；公司为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一

般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数与一般借款的加权平均利率计

算确定应予资本化利息金额。

18、无形资产

（1）核算内容：公司的无形资产指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包

括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。

（2）计量：公司无形资产按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，按照经济利益的

预期实现方式，在其使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利

的期限。没有明确的合同或法律规定的，公司综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证、或与同行

业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限。

如果经过这些努力，确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限，将其作为使用寿命不

确定的无形资产。

（3）无形资产使用寿命的复核：企业至少于每年年度终了，对无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形资产，应改变其

摊销年限；对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使用寿命

有限无形资产的处理原则处理。

（4）企业内部研究开发项目研究阶段的支出费用化，于发生时计入当期损益。

划分研究开发项目阶段研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段是建立在有计划的调查基础上，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行

的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有很大的不确定性。研究阶段发

生的支出于发生时直接计入当期损益。

开发阶段是指已完成研究阶段的工作，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用

于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。

开发阶段的支出同时符合以下条件的情况下，确认为无形资产。资本化条件具体为：①从技术上

来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；②有意完成该无形资产并使用或销售它。

③该无形资产可以产生未来经济利益。④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资

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产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。⑤对归属于该无形资产开发阶段的支出，可以可靠地计

量。

19、长期待摊费用

长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，如

经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。公司长期待摊费用按受益期限平均摊销。

20、长期资产减值

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高

于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资

产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。（3）市场利率或者其他

市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致

资产可收回金额大幅度降低。（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。（5）资产已经或

者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于

或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命

不确定的除外）等长期资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试，估计其可收回金额。可

收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者

确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认

为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以

对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产

组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立

于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

21、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补

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偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）：本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实

际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费：本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关

资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教

育经费：本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以

及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和

计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤：本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累

积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发

生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划是指向独立的基金缴

存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计

划以外的离职后福利计划。

①设定提存计划：本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工

为其提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。

②设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供

服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受

裁减而给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早确认辞退福利产生的职工薪

酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时；②企业确认与涉及支付辞退福利的相关的成本或费用时。

22、预计负债

公司与或有事项相关义务同时满足以下条件的确认为预计负债：①该义务是企业承担的现时义

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务；②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。

公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，于资产负债表日对预计负债进

行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。

23、股份支付

本公司的股份支付为授予在公司及公司控股子公司任职的高级管理人员及核心技术 (业务)人员

的权益工具。

以权益结算的股份支付，以授予激励对象权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股

份支付的，激励对象出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股

权激励计划规定的解锁条件未能达到，所有激励对象持有的全部未解锁的限制性股票均由公司回购注

销。本公司取得激励对象认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股

本溢价），同时就回购义务确认负债。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权

激励对象人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，按照授

予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再

对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

24、收入

（1）销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：

①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

③与交易相关的经济利益很可能流入企业；

④相关的收入和成本能够可靠地计量。

公司商品销售方式采用直接销售，确认收入的具体条件如下：

公司与主要客户签订销售合同，根据实际订单向客户发出商品。国内销售部分出库后，经对方收

货确认，向其开具销售发票确认收入；出口销售部分依据出库单、货运单据、出口报关单等开具出口

发票确认销售收入。

（2）提供劳务：

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务的收入。

在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，对已经发生的劳务成本预计能够得到补

偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本；对已经发生

的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本转入当期损益，不确认提供劳务收入。

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（3）让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入：

①利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；

②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

25、政府补助

公司能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时，确认政府补助。货币性资产按照收到或

应收到的金额计量，非货币性政府补助按公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，以名义金额 1 元

计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益，但以

名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关

费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相

关费用或损失的，计入当期损益。

26、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产

①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算

确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。如果无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣

暂时性差异的影响，使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的，则不应确认递延所得税资

产。

②资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取

得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（2）递延所得税负债

资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负

债期间的适用税率，计算确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

27、经营租赁和融资租赁会计处理

（1）经营租赁

本公司作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或

当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。

本公司作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对

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于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当

期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资

产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

本公司作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者

中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确

认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅

费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采

用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。

在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现

率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规

定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取

得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资

产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

本公司作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收

融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和

与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实

际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。

28、主要会计政策、会计估计的变更

本公司报告期无会计政策、会计估计变更。

29、前期会计差错更正

本公司报告期内无重大会计差错更正。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

*增值税销售收入 17%、13%、0%

**企业所得税应纳税所得额 15%、25%

营业税应税收入 5%

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城建税免抵税额、流转税额 5%

教育费附加免抵税额、流转税额 3%

地方教育费附加免抵税额、流转税额 2%

*增值税：本公司出口产品享受增值税“免、抵、退”优惠政策，出口产品退税率为 15%。

**本公司及子公司适用的企业所得税税率：

纳税主体名称所得税税率

河北常山生化药业股份有限公司 15%

常山生化药业（江苏）有限公司 25%

2、税收优惠及批文

根据科技部、财政部、国家税务总局《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发

火【2008】172 号）要求，本公司于 2015 年 9 月 29 日被确定为河北省 2015 年度高新技术企业，证

书编号：GR201513000022，有效期为 3 年。本公司自 2015 年起三年内享受高新技术企业 15%的企

业所得税优惠税率。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金 44,267.96 41,737.58

银行存款 140,018,315.13 204,488,593.20

其他货币资金 24,422,329.06 34,311,372.90

合计 164,484,912.15 238,841,703.68

其他货币资金 24,422,329.06 元为银行承兑汇票保证金。

2、应收票据

（1）应收票据分类

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票 14,200,765.66 3,832,467.69

合计 14,200,765.66 3,832,467.69

（2）本公司期末的应收票据中，无已质押的银行承兑汇票和商业承兑汇票。

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（3）期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据 8,512,246.00

商业承兑票据

合计 8,512,246.00

（4）本公司期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。

3、应收账款

（1）应收账款按种类披露

期末余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例金额计提比例

单项金额重大并单项计提

坏账准备的应收账款

账龄组合 152,975,695.10 100.00% 2,238,185.16 1.46% 150,737,509.94

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的应收账款

合计 152,975,695.10 100.00% 2,238,185.16 1.46% 150,737,509.94

（续）

期初余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例金额计提比例

单项金额重大并单项计提

坏账准备的应收账款

账龄组合 156,490,226.90 100.00% 1,858,420.23 1.19% 154,631,806.67

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的应收账款

合计 156,490,226.90 100.00% 1,858,420.23 1.19% 154,631,806.67

按账龄列示应收账款明细情况

期末余额

账龄

账面余额坏账准备计提比例

1 年以内 144,502,263.22 1,445,022.63 1.00%

1至2年 6,607,475.69 330,373.78 5.00%

2至3年 1,181,985.87 118,198.59 10.00%

3至5年 678,760.32 339,380.16 50.00%

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期末余额

账龄

账面余额坏账准备计提比例

5 年以上 5,210.00 5,210.00 100.00%

合计 152,975,695.10 2,238,185.16 1.46%

（2）本期计提的坏账准备 379,764.93 元。

（3）本期无实际核销的应收账款情况。

（4）期末应收账款中欠款前五名单位情况：

占应收账

计提的坏账准

单位名称与本公司关系金额账龄款总额的

备余额

比例

海南通用同盟药业有 22,563,553.35 1 年以内 225,635.53

非关联方 17.54%

限公司 4,274,899.20 1 年至 2 年 213,744.96

辽宁省医药有限公司非关联方 15,351,960.41 1 年以内 10.04% 153,519.60

北京科园信海医药经

非关联方 13,309,660.80 1 年以内 8.70% 133,096.61

营有限公司

河北金仑医药有限公

非关联方 8,400,548.60 1 年以内 5.49% 84,005.49

司

深圳赛保尔生物药业

非关联方 6,945,527.24 1 年以内 4.54% 69,455.27

有限公司

合计 70,846,149.60 46.31% 879,457.46

（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

期末余额期初余额

账龄

金额比例金额比例

1 年以内 214,645,183.85 97.88% 248,386,838.58 98.66%

1至2年 3,059,107.92 1.40% 3,254,638.69 1.30%

2至3年 1,541,526.47 0.70% 5,750.00 0.00%

3 年以上 38,176.60 0.02% 89,286.60 0.04%

合计 219,283,994.84 100.00% 251,736,513.87 100.00%

（2）预付款项金额前五名单位情况

与本公占预付账款期

债务人名称金额账龄未结算原因

司关系末余额的比例

河北双虎肠衣有限公司非关联 31,395,350.03 14.32% 1 年以内预付材料款

方

信阳市荣盛肠衣有限公司非关联 30,178,500.54 13.76% 1 年以内预付材料款

方

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新泰市楼德福利生物原料加工非关联 26,314,910.79 12.00% 1 年以内预付材料款

厂方

安徽金鑫生物科技有限公司非关联 22,340,980.30 10.19% 1 年以内预付材料款

方

南通天龙畜产品有限公司非关联 21,223,404.70 9.68% 1 年以内预付材料款

方

合计 131,453,146.36 59.95%

5、其它应收款

（1）其他应收款按种类披露

期末余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例金额计提比例

单项金额重大并单项计提坏

账准备的其他应收款

账龄组合 614,526.56 100.00% 33,934.87 5.52% 580,591.69

单项金额虽不重大但单项计

提坏账准备的其他应收款

合计 614,526.56 100.00% 33,934.87 5.52% 580,591.69

（续）

种类期初余额

账面余额坏账准备

账面价值

金额比例金额计提比例

单项金额重大并单项计提坏

账准备的其他应收款

账龄组合 899,248.74 100.00% 32,672.49 3.63% 866,576.25

单项金额虽不重大但单项计

提坏账准备的其他应收款

合计 899,248.74 100.00% 32,672.49 3.63% 866,576.25

按账龄列示其他应收款明细情况

期末余额

账龄

金额坏账准备计提比例

1 年以内 554,786.56 5,547.87 1.00%

1 年至 2 年 27,740.00 1,387.00 5.00%

2 年至 3 年

3 年至 5 年 10,000.00 5,000.00 50.00%

5 年以上 22,000.00 22,000.00 100.00%

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合计 614,526.56 33,934.87 5.52%

（2）本期无转回坏账准备金额。

（3）本期无核销的其他应收款情况

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

出口退税款 158,783.78 727,442.98

备用金 423,052.78 140,365.76

其他 32,690.00 31,440.00

合计 614,526.56 899,248.74

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款总额坏账准备期末余

单位名称款项性质期末余额账龄

的比例额

出口退税款应收出口退税 158,783.78 1 年以内 25.84% 1,587.83

李飞备用金借款 87,000.00 1 年以内 14.16% 870.00

孙鹏备用金借款 39,200.00 1 年以内 6.38% 392.00

刘新国备用金借款 30,000.00 1-2 年 4.88% 1,500.00

李楠备用金借款 30,000.00 1 年以内 4.88% 300.00

合计 344,983.78 56.14% 4,649.83

（6）本期无涉及政府补助的应收款项。

（7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

6、存货

（1）存货分类

期末余额期初余额

项目存货跌存货跌

账面余额账面价值账面余额账面价值

价准备价准备

原材料 493,789,298.12 493,789,298.12 342,766,276.96 342,766,276.96

库存商品 322,230,713.75 322,230,713.75 126,536,763.91 126,536,763.91

在产品 68,981,673.78 68,981,673.78 103,233,809.67 103,233,809.67

合计 885,001,685.65 885,001,685.65 572,536,850.54 572,536,850.54

（2）本公司期末存货不存在减值情形，未计提减值准备。

7、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税金 609,278.74 1,367,057.08

合计 609,278.74 1,367,057.08

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8、固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额 302,189,257.75 153,723,029.94 10,733,556.36 15,909,602.69 482,555,446.74

2.本期增加金额 83,348.97 10,619,519.07 341,240.16 1,424,593.45 12,468,701.65

（1）购置 83,348.97 10,619,519.07 341,240.16 1,424,593.45 12,468,701.65

（2）在建工程转入

3.本期减少金额 308,000.00 282,900.00 590,900.00

（1）处置或报废 308,000.00 282,900.00 590,900.00

4.期末余额 302,272,606.72 164,034,549.01 10,791,896.52 17,334,196.14 494,433,248.39

二、累计折旧

1.期初余额 13,751,627.12 52,131,409.97 4,688,237.51 7,698,000.07 78,269,274.67

2.本期增加金额 7,281,279.05 13,107,112.94 1,279,350.38 2,429,186.84 24,096,929.21

（1）计提 7,281,279.05 13,107,112.94 1,279,350.38 2,429,186.84 24,096,929.21

3.本期减少金额 277,200.00 151,978.60 429,178.60

（1）处置或报废 277,200.00 151,978.60 429,178.60

4.期末余额 21032906.17 64961322.91 5815609.29 10127186.91 101937025.3

三、减值准备

1.期初余额 1,540,623.82 17,075.00 18,301.49 57,500.00 1,633,500.31

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额 1,540,623.82 17,075.00 18,301.49 57,500.00 1,633,500.31

四、账面价值

1.期末账面价值 279,699,076.73 99,056,151.10 4,957,985.74 7,149,509.23 390,862,722.80

2.期初账面价值 286,897,006.81 101,574,544.97 6,027,017.36 8,154,102.62 402,652,671.76

（2）截至报告期末公司不存在暂时闲置的固定资产、通过融资租赁租入的固定资产、通过经营

租赁租出的固定资产、期末持有待售的固定资产等情况。

（3）未办妥产权证书的固定资产主要为新厂区房屋建筑物尚未办妥产权证书，明细如下：

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项目账面价值未办妥产权证书原因

办公楼 55,404,737.14 正在办理

质检研发楼 32,435,391.10 正在办理

食堂 4,159,017.39 正在办理

单身宿舍公寓楼 17,780,909.65 正在办理

H 车间 27,187,920.00 正在办理

DN 车间 13,589,040.00 正在办理

E 车间 13,589,040.00 正在办理

动力工程楼 34,626,960.00 正在办理

综合仓库 24,576,960.56 正在办理

9、在建工程

（1）在建工程情况

期末余额期初余额

项目减值减值

账面余额账面净值账面余额账面净值

准备准备

零星项目 3,578,875.63 3,578,875.63 2,318,977.76 2,318,977.76

肝素系列产品

171,282,269.33 171,282,269.33 94,357,770.28 94,357,770.28

产业化项目

合计 174,861,144.96 174,861,144.96 96,676,748.04 96,676,748.04

（2）重要在建工程项目变动情况

预算数(万其他工程投入占工程进

项目名称年初余额本年增加转入固定资产

元) 减少预算比例(%) 度

肝素系列产品产业详见（4）

50,000.00 94,357,770.28 76,924,499.05

化项目说明

合计 50,000.00 94,357,770.28 76,924,499.05

（续上表）

利息资本化其中：本年利息本年利息资本化

项目名称资金来源年末余额

累计金额资本化金额率(%)

肝素系列产品产业化

2,082,266.47 募集资金 171,282,269.33

项目

合计 2,082,266.47 171,282,269.33

（3）本公司期末在建工程不存在减值情形，未计提减值准备。

（4）重大在建工程的工程进度情况

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募投项目 “肝素系列产品产业化项目” 之子项目“精制肝素原料药产能扩大项目”与“低分子量肝素

原料药研发和产业化项目”已进入正常运行阶段，公司正在办理竣工决算手续；“肝素系列产品产业化

项目” 之子项目“低分子量肝素钙注射液产能扩大项目”，截止 2014 年 12 月 31 日项目已基本完成，

目前正在申请 GMP 认证，2015 年 12 月 19 日该项目通过了 CFDA 药品审核查验中心检查组的现场

检查，并已完成了在 CFDA 网站的公示，由于尚未获得 GMP 证书，致使项目仍未投产。

10、无形资产

（1）无形资产情况

新药证书及药

项目土地使用权专利权专有技术合计

品注册批件

一、账面原值

1.期初余额 69,354,861.70 52,107,253.87 8,501,470.83 849,974.12 130,813,560.52

2.本期增加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增

加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额 69,354,861.70 52,107,253.87 8,501,470.83 849,974.12 130,813,560.52

二、累计摊销 -

1.期初余额 9,246,252.85 8,746,515.68 2,365,626.67 835,942.03 21,194,337.23

2.本期增加金额 1,482,542.95 5,408,457.72 887,110.00 14032.09 7,792,142.76

（1）计提 1,482,542.95 5,408,457.72 887,110.00 14032.09 7,792,142.76

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额 10,728,795.80 14,154,973.40 3,252,736.67 849,974.12 28,986,479.99

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 58,626,065.90 37,952,280.47 5,248,734.16 101,827,080.53

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新药证书及药

项目土地使用权专利权专有技术合计

品注册批件

2.期初账面价值 60,108,608.85 43,360,738.19 6,135,844.16 14,032.09 109,619,223.29

11、开发支出

本期增加金额本期减少金额

项目期初余额确认为无形期末余额

内部开发支出其他转入当期损益其他

资产

PC-Insulin 22,302,993.00 7,455,202.05 29,758,195.05

合计 22,302,993.00 7,455,202.05 29,758,195.05

公司开发项目的说明：

公司与 CojuChemLLC 达成在中国合资成立“常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司”的协议

目的是：将外方拥有的 DAC 技术平台及相应在研产品的亚太地区所有权转移到中国，组建成立合资

公司以完成新药的研发。

采用 DAC 技术平台研发的新药艾本那肽已经完成中试工艺研究，并上报国家食品药品监督管理

总局申请临床试验。报告期内，公司收到国家食品药品监督管理总局签发的药物临床试验批件及审批

意见通知件，批准公司申报的“艾本那肽”和“艾本那肽注射液”进行Ⅰ/Ⅱ/Ⅲ期临床试验，该品种是一种

肠降血糖素类似物，主要用于Ⅱ型糖尿病的治疗。

12、商誉

被投资单位名称或形本期增加本期减少

期初余额期末余额

成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他

常山生化药业（江苏）

3,555,776.22 3,555,776.22

有限公司

合计 3,555,776.22 3,555,776.22

本公司期末商誉不存在减值情形，未计提减值准备。2012 年 3 月 12 日，公司 2012 年第一次临

时股东大会审议通过了《关于以超募资金购买常州诺金投资有限公司所持常州泰康制药有限公司股权

的议案》，同意使用超募资金 7,922.85 万元收购常州泰康制药有限公司 74.18%股权。形成商誉

4,355,826.22 元。2014 年 10 月 27 日三方签署补《关于<附条件生效的股权转让合同>之股权转让交

易交割实施协议》，将投资额调整为 7,803.05 万元，调减原协议约定的股权转让价款 800,050.00 元，

故公司调减已确认的商誉 800,050.00 元。剩余股权受让款公司已于 2014 年 11 月 5 日支付完毕。

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13、递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税资产

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

递延所得税资产：

资产减值准备 3,904,820.34 569,775.22 3,524,593.03 510,924.71

递延收益 37,061,530.44 5,559,229.57 25,155,308.44 3,773,296.27

未弥补亏损

抵消未实现内部销售损益 20,437,022.90 3,617,148.60 25,717,086.00 4,714,147.00

未行权的股权激励费用 5,109,757.00 766,463.55 8,308,442.00 1,246,266.30

小计 66,513,130.68 10,512,616.94 62,705,429.47 10,244,634.28

（2）未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额

项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制下企业合

并形成的被合并方可

9,118,823.41 2,279,705.85 11,358,536.81 2,839,634.20

辨认净资产公允价值

与账面价值的差额

合计 9,118,823.41 2,279,705.85 11,358,536.81 2,839,634.20

（3）期末无未确认的递延所得税资产。

14、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

预付工程款 181,995,120.66 175,892,757.83

合计 181,995,120.66 175,892,757.83

15、短期借款

（1）短期借款分类

借款类别期末数期初数

抵押借款*1 155,321,900.00 123,000,000.00

保证借款*2 306,000,000.00 337,000,000.00

信用借款*3 108,678,100.00 40,000,000.00

合计 570,000,000.00 500,000,000.00

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（2）短期借款分类的说明：

*1：①2015 年 5 月 5 日，本公司以正定国用（2010）第 0023 号土地使用权及其附属的正定镇

字第 0250000048-1 号至正定镇字第 0250000048-11 号房屋所有权和正定国用（2010）第 0024 号土

地使用权及其附属的正定镇字第 0250000167-01 号至正定镇字第 0250000167-02 号房屋所有权作抵

押，与交通银行股份有限公司河北省分行签订编号为抵额字 0150403 号最高额抵押合同，为本公司自

2015 年 4 月 29 日至 2018 年 4 月 29 日的最高额为 6,400 万元的人民币借款业务提供抵押担保。截

止 2015 年 12 月 31 日，实际取得交通银行股份有限公司河北省分行 2 笔短期借款共计 6,400 万元，

2015 年 4 月 30 日与该行签订借款合同，借款金额 5,000 万元，借款到期日为 2016 年 5 月 17 日；

2015 年 10 月 14 日与该行签订借款合同，借款金额 2,500 万元，其中抵押借款金额 1,400 万元，借

款到期日为 2016 年 10 月 13 日。

②2015 年 8 月 28 日，本公司以正定国用（2010）第 0136 号土地使用权和正定国用（2010）

第 0137 号土地使用权作抵押，与中国农业银行股份有限公司正定县支行签订编号为

13100620150002115 号最高额抵押合同，为本公司自 2015 年 8 月 28 日至 2018 年 8 月 27 的最高额

为 9,132.19 万元的人民币借款业务提供抵押担保。截止 2015 年 12 月 31 日，实际取得中国农业银行

股份有限公司正定县支行 3 笔短期借款共计 14,000 万元。其中：2015 年 8 月 28 日与该行签订借款

合同，借款金额 4,700 万元,借款到期日为 2016 年 8 月 27 日。2015 年 9 月 2 日与该行签订借款合同，

借款金额 5,300 万元，其中抵押借款金额 432.19 万元，借款到期日为 2016 年 9 月 1 日。2015 年 10

月 2 日与该行签订借款合同，借款金额 4,000 万元，借款到期日为 2016 年 10 月 1 日。

*2：2015 年 5 月，本公司法人高树华先生与交通银行股份有限公司河北省分行签订保证合同，

为本公司自 2015 年 4 月 29 日至 2016 年 4 月 29 日期间签订的全部主合同提供最高额保证担保, 最

高额保证担保额为 21,500 万元。截止 2015 年 12 月 31 日，实际取得交通银行股份有限公司河北省

分行 3 笔短期借款共计 5,000 万元，2015 年 9 月 8 日与该行签订借款合同，借款金额 1,500 万元，

借款到期日为 2016 年 9 月 8 日；2015 年 9 月 8 日与该行签订借款合同，借款金额 1,000 万元，借

款到期日为 2016 年 9 月 8 日；2015 年 10 月 14 日与该行签订借款合同，借款金额 2,500 万元，其

中保证借款金额 1,100 万元，借款到期日为 2016 年 10 月 13 日。

2015 年 11 月，本公司法人高树华先生与中信银行股份有限公司石家庄分行签订保证合同，为

本公司自 2015 年 11 月 19 日签订的合同编号为 2015 冀银贷字第 15100175 号的人民币借款业务提

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供保证担保；本公司实际取得中信银行股份有限公司石家庄分行短期借款 5,000 万元，借款到期日为

2016 年 11 月 19 日。

2015 年 5 月，本公司法人高树华先生及夫人与中国银行股份有限公司正定支行签订保证合同，

为本公司自 2015 年 5 月 25 日签订的合同编号为石-01-2015-050 号的人民币借款业务提供保证担保；

截止 2015 年 12 月 31 日，本公司实际取得中国银行股份有限公司正定支行短期借款 10,000 万元，

借款到期日为 2016 年 5 月 28 日。

2015 年 4 月，本公司法人高树华先生及夫人孙云霞与兴业银行股份有限公司石家庄分行签订担

保合同，为本公司自 2015 年 4 月 9 日签订的合同编号为兴银(石)贷字第 150036、150037、150038、

150039 号的人民币借款业务提供保证担保；截止 2015 年 12 月 31 日，本公司实际取得兴业银行股

份有限公司石家庄分行短期借款 6,000 万元，借款到期日为 2016 年 4 月 8 日。

2015 年 4 月，本公司法人高树华先生及夫人孙云霞与中国民生银行股份有限公司石家庄分行签

订担保合同，为本公司自 2015 年 4 月 28 日签订的合同编号为公借贷字第 2015042810 号的人民币

借款业务提供保证担保；截止 2015 年 12 月 31 日，本公司实际取得中国民生银行股份有限公司石家

庄分行短期借款 6,000 万元，借款到期日为 2016 年 4 月 27 日。

*3 ： 2015 年 4 月 30 日 , 本公司与中国工商银行股份有限公司正定支行签订编号为

0040200027-2015 年（正定）字 0023 号的信用借款合同，截止 2015 年 12 月 31 日实际取得中国工

商银行股份有限公司正定支行短期借款 6,000 万元，借款到期日为 2016 年 5 月 4 日。

2015 年 9 月 2 日，本公司与中国农业银行股份有限公司正定县支行签订信用+最高额抵押合同

编号为 13010120150002046 的借款合同，借款金额 5,300 万元，其中信用借款额为 4,867.81 万元,

借款到期日为 2016 年 9 月 1 日。

（3）期末本公司无已到期尚未偿还的短期借款。

16、应付票据

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票 26,645,333.75 26,397,932.50

合计 26,645,333.75 26,397,932.50

期末无已到期未支付的应付票据。

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17、应付账款

账龄期末余额期初余额

1 年以内 41,274,402.30 6,082,101.62

1 年以上 2,893,322.00 2,418,648.28

合计 44,167,724.30 8,500,749.90

账龄超过 1 年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

上海舒博拉尼制药设备有限公司 737,716.00 质保金

合计 737,716.00

18、预收款项

（1）预收款项明细情况

账龄期末余额期初余额

1 年以内 32,013,931.42 19,286,432.82

1 年以上 5,229,340.46 4,931,549.34

合计 37,243,271.88 24,217,982.16

（2）本公司期末预收款项中，账龄超过一年以上的预收款项为 5,229,340.46 元，系未结算尾款。

19、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬 6,017,973.47 117,673,682.25 114,650,080.53 9,041,575.19

二、离职后福利-设定提存计划 375,077.19 7,228,273.40 7,275,833.40 327,517.19

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 6,393,050.66 124,901,955.65 121,925,913.93 9,369,092.38

（2）短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 101,121,751.84 101,121,751.84

2、职工福利费 4,932,190.52 4,932,190.52

3、社会保险费 127,241.91 3,174,464.62 3,168,503.01 133,203.52

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河北常山生化药业股份有限公司财务报表附注

其中：医疗保险费 127,241.91 2,901,400.89 2,915,413.62 113,229.18

工伤保险费 258,109.71 238,135.37 19,974.34

生育保险费 14,954.02 14,954.02 -

4、住房公积金 -65,087.33 4,946,991.80 4,582,634.84 299,269.63

5、工会经费和职工教育经费 5,955,818.89 3,498,283.47 845,000.32 8,609,102.04

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计 6,017,973.47 117,673,682.25 114,650,080.53 9,041,575.19

（3）设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险 369,329.25 6,665,442.59 6,714,753.98 320,017.86

2、失业保险费 5,747.94 562,830.81 561,079.42 7,499.33

3、企业年金缴费

合计 375,077.19 7,228,273.40 7,275,833.40 327,517.19

20、应交税费

项目期末余额期初余额

企业所得税 20,020,889.27 14,537,601.40

增值税 3,820,247.65 1,984,628.76

营业税

房产税 200,605.83 202,405.83

城市维护建设税 351,490.71 277,018.58

教育费附加 353,246.90 278,774.78

个人所得税 122,125.13 214,221.02

土地使用税 101,393.76 101,393.76

规费 4,120.81 5,617.48

合计 24,974,120.06 17,601,661.61

21、应付利息

项目期末余额期初余额

短期借款应付利息 821,147.22 876,833.33

合计 821,147.22 876,833.33

22、其它应付款

其他应付款明细情况

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期末余额期初余额

账龄

金额比例金额比例

1 年以内 2,138,980.65 47.42% 2,132,036.10 36.56%

1 年以上 2,371,598.23 52.58% 3,698,824.44 63.44%

合计 4,510,578.88 100.00% 5,830,860.54 100.00%

按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

代收款 243,964.30 206,603.02

正定县财政局 2,000,000.00

代垫佣金 1,387,386.66 795,535.74

风险抵押金 775,470.00 687,800.00

投标保证金 280,000.00

药品经销商保证金 1,014,671.36 773,192.90

其他 1,089,086.56 1,087,728.88

合计 4,510,578.88 5,830,860.54

（2）本报告期末公司无账龄超过 1 年的重要其他应付款。

23、递延收益

期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

项目

按受益期分期结转损益形

政府补助 25,209,853.96 18,870,000.00 7,018,323.52 37,061,530.44

成

合计 25,209,853.96 18,870,000.00 7,018,323.52 37,061,530.44

与资产相

涉及政府补助的项目负本期新增补本期计入营业其他变

期初数期末数关/与收益

债项目助金额外收入金额动