摩根士丹利华鑫证券有限责任公司关于
北新集团建材股份有限公司
2015 年度内部控制评价报告的核查意见
摩根士丹利华鑫证券有限责任公司（以下简称“摩根士丹利华鑫证券”或“保
荐机构”）作为北新集团建材股份有限公司（以下简称“北新建材”或“公司”）
2014年非公开发行股票的保荐机构，根据《深圳证券交易所股票上市规则》（2014
年修订）、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运
作指引》（2015年修订）等法规和规范性文件的要求，对北新建材《2015年度内
部控制评价报告》进行了核查，并在截至目前所进行的核查的基础上发表核查意
见如下：
在2015年度对北新建材的持续督导期间内，保荐机构的保荐代表人通过以下
措施对北新建材内部控制的完整性、合理性及有效性进行了全面、认真的核查：
（一）查阅股东大会、董事会、监事会会议资料，查阅公司各项业务制度及
管理制度、信息披露文件以及各类原始凭证等；
（二）与公司董事、监事、高级管理人员，以及财务部、审计部、会计师事
务所、律师事务所有关人员进行沟通；
（三）审阅公司出具的《北新集团建材股份有限公司2015年度内部控制评价
报告》和天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《内部控制审计报告》
（天职业字[2016]7645-1号）。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）认为，
北新建材于2015年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重
大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据以上核查，保荐机构认为：2015年度，北新建材已经建立了较为完善的
法人治理结构和较为完备的公司治理及内部控制规章制度，现有的内部控制制度
符合有关法律法规和监管部门对上市公司内控制度管理的规范要求，在所有重大
方面保持了与公司业务及管理相关的有效内部控制，北新建材对2015年度内部控
制的自我评价真实、客观地反映了其内部控制制度的建设及运行情况。
（以下无正文）
1
（本页无正文，为《摩根士丹利华鑫证券有限责任公司关于北新集团建材股份有
限公司 2015 年度内部控制评价报告的核查意见》签字盖章页）
保荐代表人（签名）：
周 磊 耿立生
摩根士丹利华鑫证券有限责任公司
年 月 日
附件：《北新集团建材股份有限公司2015年度内部控制评价报告》
北新集团建材股份有限公司
2015 年度内部控制评价报告
北新集团建材股份有限公司全体股东：
根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、
《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的要求，以及《深圳证
券交易所上市公司内部控制指引》的规定（以下简称“企业内部控制规范体系”），
结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，
我们对北新集团建材股份有限公司（以下简称“公司”） 2015 年 12 月 31 日（内
部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、董事会声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价工作的总体情况
（一）内部控制规范实施情况
1.公司内部控制的基本目标
公司内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报
告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
2.内部控制的基本原则
（1）全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业
及其所属单位的各种业务和事项。
（2）重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项
和高风险领域。
（3）制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务
流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（4）适应性原则：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和
风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（5）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成
本实现有效控制。
（6）统一管理，分级负责原则：在公司总部的统一领导下，按照集中、分
层管理的模式，各职能部门、各业务单位在其职责范围内负责落实具体内部控制
工作，确保公司内部控制整体目标的实现。
3.内控制度实施情况
为了实现公司的健康平稳运行，公司按照《公司法》、《证券法》、《企业内部
控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制
指引》的要求，建立了严格的内部控制体系。
2015 年，公司对各业务实体基地实施巡回内控核查，对采购、项目建设、
财务等重要领域实施专项内控核查，对流程运行规范性实施专项核查。在内控体
系上，构筑完善了业务单位主体、职能专项监管、审计全面复核的三级防控体系。
公司各相关职能部门根据对制度运行有效性的评估，结合内控核查发现的薄弱环
节、交叉环节，进行完善优化，对公司的各项管理制度进行了全面的修订完善。
为实现内控效果、运行效率的有效平衡，公司进一步深化贯彻“充分信任、充分
授权、充分透明、充分监督”的原则，对生产经营、采购、资金支付、项目建设、
资产管理等业务流程进行全面梳理优化，明确了每项流程的主责环节、审批环节，
既充分发挥职能部门的专业监管作用，也落实保障责任主体部门的审批权力。为
增进各部门对本单位内部控制有效性的重视，对本单位内控风险点的熟悉，2015
年底，公司根据当年业务运行的模式组织更新内部控制自评底稿，有序指引各单
位开展内控自评工作，公司审计部在各单位自评的基础上，又进一步组织抽查验
证，通过这种方式来保障内控工作的质量。
经过 2015 年的进一步整合，公司组织机构进一步精简，职能分工更加清晰
明确，业务经营单位的经营决策自主权和主体责任意识进一步增强。业务经营单
位与职能部门间的双线管理模式进一步扩展运行范围，在双线运行模式下，双线
职责分工各有侧重，同时通过“双线择优”实现内部竞合，落实充分透明、充分
监督，有效促进了效率的提升和效益的改善。
（二） 公司内部控制要素
公司建立和实施内部控制制度时，考虑了《企业内部控制基本规范》规定的
内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项要素。
1.内部环境
公司以《企业内部控制基本规范》及其应用指引的中组织架构、发展战略、
人力资源、企业文化、社会责任等内容为依据，结合本企业的内部控制制度，对
内部环境的设计及实际运行情况进行自评。
（1）组织架构
公司按照国家法律、法规的规定以及监管部门的要求，引入现代公司制的科
学构架，建立了符合自身运营和发展需求的组织架构和管理机构，形成了科学有
效的职责分工和制衡机制。
通过公司章程、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规
则》、《总经理工作细则》等制度明确股东大会、董事会、监事会、经理层的职责。
股东大会是公司的最高决策机构；董事会是股东大会的执行机构，依法行使企业
的经营决策权；监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人
员依法履行职责；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的
生产经营管理工作。公司董事会下设审计委员会、提名委员会、战略委员会、薪
酬与考核委员会四个专门委员会，分别在公司相关领域的业务决策方面履行职
责。
公司根据业务竞争环境的特点，设立八个产供销一体的利润中心――区域公
司，设立行政人事部、财务部、审计部、证券法务部、投资发展部五大职能部门
实行职能线的专项监管，实现风险的可控；设立采购商务部、整合营销部、运营
管理部、项目发展建设部、研发中心五大业务支持部门为区域公司提供公共的采
购、市场、运营、项目建设、研发支持，最大化地发挥整合协同的效益。目前，
组织架构设置精简高效，职责分工与主体责任清晰，权责对等，协作顺畅，形成
了有效的制衡与协作模式。
（2）发展战略
公司董事会下设战略委员会，负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行
研究并提出建议。战略委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。
公司根据整体发展战略，综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发
展趋势、行业及竞争对手状况、可利用的资源水平和自身优劣势等因素，确定企
业的发展目标。公司战略规划实施实行“战略目标-战略规划-主要工作-具体项目”
分级战略规划分解体系，并按规划分解执行操作，确保企业发展战略顺利实现。
（3） 人力资源
公司制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策，对未来人力资
源数量、结构和素质等进行评价，2015 年制订了《北新建材重点人才库管理办
法（试行）》并建立了重点人才数据库，适应新形势下公司对经营及业务发展人
才的需求，明确了重点人才库的入选方式，人才库的维护管理方式，人才库成员
的培养和发展方式，以推动公司人力资源的合理配置，全面提升公司核心竞争力。
修订了《干部任免管理办法》、《薪酬管理制度》、《培训管理制度》、
《工程技术人员专业晋升标准与评级办法》、《驻外员工探亲休假及补助管理办
法》等员工激励与福利保障制度，明确晋升、培养、休假、绩效、薪酬管理等领
域的程序和要求；重新梳理、汇编了《员工手册》，全面了解公司重要规章制度，
明确全体员工行为禁区和行为规范；以编制工作“指南、指引”、培训等方式，
规范、细化工作方法、过程，为各部门合规、有效地开展工作提供条件。
（4） 企业文化
公司秉承“三宽三力”的企业文化、“敬畏、感恩、谦恭、得体”的干部
行为准则，坚持以人为本、敬业爱岗的优良传统，营造“激情、责任、阳光”
的企业文化氛围，提升公司凝聚力。公司不断加强企业文化建设，以多元化的
方式宣传核心理念。2015 年将《北新建材报》全面改版升级，增加扩充新栏目，
面向广大员工、经销商、上级管理单位、行业协会、地方政府部门、专业媒体
等扩大发行量及范围，宣传企业文化内涵；通过公司微信客户端对公司品牌、
全产品系统、公司活动等信息进行广泛宣传，为公司的发展提供良好的氛围。
（5）社会责任
公司在创造利润的同时，也积极履行社会责任，秉承“善用资源，服务建设”
的核心理念，致力于发展节能、节水、节地、节材的资源综合利用和环境保护的
绿色建材产品，坚持以《北新建材安全生产责任制度》、《北新建材环境保护管理
制度》为基本保障落实企业的基本社会责任。公司成立以董事长为主任的安全生
产管理委员会，按一岗双责、失职追责模式开展安全管理工作，针对不同季节特
点分别制定相应的管理措施和警示通知，有效避免各类事故的发生，并通过不定
期的检查及监测，督导各单位落实安全生产、环境保护的相关责任。2015 年，
公司还根据运行实际进一步修订完善了《北新建材产品质量管理制度》、《北新建
材产品质量监督抽查管理办法》、《北新建材主要原燃材料监督抽查管理办法》等
与产品质量密切相关的管理制度，捍卫公司高端产品品质形象，切实履行对客户
的责任。
为维护员工的合法权益，公司以《岗位管理制度》、《考勤管理制度》、《员
工奖惩条例》、《员工年休假管理规定》、《北新建材工伤管理制度》等制度为
指引，与员工签署规范的劳动合同，保障员工依法享受社会保险待遇、休假待遇，
定期向员工发放劳动防护用品，定期对职业健康危害作业岗位员工进行体检。
2015 年“青春北新”志愿者服务总队与清华大学一起，走进打工子弟小学
和北京海淀雨露嘉禾儿童康复训练中心，用北新建材的绿色环保涂料产品，为留
守儿童及自闭症儿童改善居住环境，提升居住品质，营造更加舒适、安全的生活
学习环境，践行央企社会责任；发生社会突发事件时，由工会组织动员员工捐款
捐物，公司响应号召，建立慈善一日捐机制，支持慈善事业，为弱势群体提供物
质和精神上的帮助。
2.风险评估
公司建立了较为完善的法人治理结构，根据《上市公司治理准则》、《深圳证
券交易所主板上市公司规范运作指引》以及《中央企业全面风险管理指引》等关
于加强公司风险管理的要求，建立健全了公司风险管理组织架构，认真贯彻实施
《北新建材全面风险管理制度》，内部控制体系较为健全，各组成部分完整、合
理、有效，能够适应公司的管理要求和发展需要，能够保证股东大会、董事会、
监事会各司其职并有效地行使决策权、执行权和监督权，能够保证公司全面风险
管理工作的有效开展，能够保证公司生产经营建设各项工作的有序进行，能够保
证公司的会计资料的真实性、合法性、完整性，能够确保公司的财产物资的安全、
完整，能够及时地履行信息披露义务，公平对待所有投资者，切实保护广大投资
者的利益。
（1）公司风险管理实行统一领导、分级管理的原则，各单位行政一把手是
本单位风险管理工作的责任人。
（2）最高管理者对公司全面风险管理工作的有效性向董事会负责，根据职
责规定向董事会、监事会及审计委员会报告风险管理工作。
（3）公司各职能和业务部门在全面风险管理工作中，接受公司全面风险管
理工作的指导和监督，按要求及时向公司的风险管理部门提报本单位职责范围内
的风险总结、风险辨识和应对策略，并在日常工作中贯彻落实。
报告期内，公司在重大风险防范及应对方面进行了较为有效的内部控制。
3.控制活动
公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《企业内部控制基本
规范》及《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规的有关规定，不
断完善治理结构，健全内部管理。运行过程中所有重大重要事项都严格履行控制
程序的要求，各部门按照职能分工在各自专业领域发挥审核作用，出具专业意见，
确保决策程序的合规性、科学性。日常生产经营事项除坚持决策、执行相分离，
执行、监督相分离的基本运行规则外，整体采用双线管理模式，即各项业务的开
展有两个及以上的单位参与并知情，在相互协作的同时，形成有效的相互监督，
从而确保业务运行的透明度。公司当前已建立了比较完整的内部控制制度，有严
格按章执行的内部控制文化，建立了不相容职务分离控制、授权审批控制、预算
及经营分析及绩效考核等控制方式，公司各专业部门负责组织重要经营和职能领
域通过事后评价来督导事前的合规履行。
（1） 采购业务
2015 年，公司进一步细化完善了《采购管理制度》、《供应商管理办法》、
《原燃材料散货管理办法》，起草制订《招标管理制度》、《原燃材料采购管理办
法》等制度，为采购工作的规范化提供更有效的制度保障。大宗原燃采购实行
公司集中采购，按照双线管理的原则，由区域公司负责确定材料的技术指标，
评估确定入围的合格供应商，采购商务部负责具体的采购执行。采购招标信息
通过北新建材采购平台、微信公众号等方式广泛发布，增加采购工作的透明度；
坚持通过采购平台“封闭报价”，并在开标基础上实施二次谈判；基于考虑单耗
的性价比、不同结算模式下的价格对比，实施满足质量要求下的综合价最低策
略；建立采购经理轮岗制，实现采购信息的进一步透明化；坚持验货、资金支
付等环节不相容职务的分离；严格履行材料采购计划的审批、招投标及询比价
管理，规范了合同评审、资金支付及材料验收的程序，有效控制了采购的风险，
防止舞弊发生，确保采购量、采购价格的合理公允。
（2）销售业务
公司制定有《经销商管理制度》、《客户档案管理办法》、《顾客满意度调查管
理办法》，2015 年根据运行实际修订完善了《客户投诉及退换货实施细则》、《信
控与应收款管理制度》，明确了各环节的业务规范，梳理了相关协作部门的分工，
规范了经销商授信资格、资信控制规则、销售回款与结算等事项的审批权限，在
公司每月的办公会、经营分析会上通报各区域公司的经营数据，分析市场环境的
变化及相对的经营策略，增进各区域间的对标学习和经验交流，形成优势经验的
复制推广，确保公司经营目标的实现。2015 年，按照全面压降“应收账款”的
要求，特别加强了应收款回收工作，应收账款余额、应收账款占销售收入的比重
都在低位基础上进一步下降。
（3）资金管理
为规范资金业务管理，提高资金使用效率，保证资金安全，公司依照国家法
律、法规和企业内部规章制度的要求，结合公司实际情况，制定并实施了《北新
建材货币资金管理办法》、《北新建材财务印章管理办法》、《北新建材资金计划管
理办法》、《北新建材募集资金管理办法》等制度，对于资金支付、票据管理、筹
资管理等做出了明确的规定。
公司实行资金统筹管理，对公司直接负责经营管理的单位的资金业务实行收
支两条线的管理模式，提高了资金使用效率且降低了资金存量；公司严格执行筹
资、投资、经营资金等各环节职责权限和岗位分离的要求，确保了资金安全、有
效运转。
（4）存货管理
公司制定有《存货管理制度》、《物资出门管理办法》等相关制度，明确了各
项存货资产的管理部门、职责及权限，明确了出库、入库、计量、核验、记账、
盘点的规范，确保账务处理、实物管理相分离，并有效发挥非实物保管部门对实
物验收、盘点的监督作用，确保存货资产的安全；在仓库日常业务中，贯彻先入
先出原则，确保存货资产的合理流动。2015 年，公司还全面贯彻落实压降库存
的要求，严控采购计划，增进产销协调，原燃材料、产成品存货量都呈现下降趋
势。
（5）固定资产管理
公司制定有《设备管理制度》、《物业资产管理制度》、《办公资源管理办法》、
《办公用品管理办法》等制度，明确各类固定资产的管理部门、管理方式，以及
资产的购置申请、验收、资产保管与维护、报废处置等工作程序，固定资产的购
置、处置严格按流程实施审批，并定期进行盘点，保障固定资产的完整和资产质
量。
（6）财务报告
为规范公司财务核算、提高会计信息质量，确保公司年度会计报告的合法合
规、真实完整，保护投资者等利益相关者的合法权益，公司制定有《财务报告制
度》、《会计核算管理制度》等制度，建立了财务报告岗位责任制，规范了财务报
告的组织机构管理，明确规定了会计业务处理、执行期末结转、关联交易、财务
报告编制及信息披露等环节。
4.信息与沟通
公司制定有《文件管理规定》、《信息发布制度》、《产品生产质量月报报告管
理办法》、《安全生产事故报告与处理管理办法》、《内幕信息知情人管理制度》、
《信息披露管理制度》、《保密管理制度》等制度，明确了各类信息的收集、处理、
报告和发布程序。公司建立了新闻发言人机制，指定专人负责公司对外形象的沟
通，有效防控上市公司不当信息披露带来的风险。在公司内部，为推动相关决议、
规定的有效传递与落实，建立内部信息共享系统发布公司制度文件、通知公告等，
并建立了办公会决议执行情况的动态跟踪机制，日常通过督导各级行政办公室的
收发文规范管理，来确保公司信息传达的上下通畅。
公司设有信息化工作部，配备专业技术人员负责信息系统维护及网络安全等
工作，确保信息系统的安全稳定。
5.内部监督
公司根据《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，以及各项应用指
引中有关日常管控的规定为依据，对公司的各项业务进行有效的监督与检查。
公司的监事会是公司内部监督机构，负责对公司的定期报告的审核、检查财
务工作、董事及高级管理人员执行公司职务的监督；董事会及其审计委员会负责
监督和检查公司内部控制的建立及实施的有效性，并对公司内部控制的运行情况
进行评价。
公司在经营管理层构建了三级监督管理体系：分子公司、区域公司作为内部
控制的第一道防线，采购商务部、运营管理部、整合营销部三个业务支持部门作
为内部控制第二道防线，对分子公司、区域公司在产供销领域的工作发挥事中监
督稽核作用，审计部作为第三道防线，统一负责事前、事中、事后的全程审计监
督管理。公司的日常经营按此三道防线的分工模式运作，即区域公司作为利润中
心进行经营决策，职能部门对特定领域的职能专属事项进行政策规范的制订、事
中的监督稽核、事后的评价，审计部对内部控制执行的有效性实施日常审计与监
督，通过现场审计及专项审计发现经营管理中存在的不足，与公司管理部门及经
营主体单位共同制订切实可行的整改措施及管理建议，确保公司内部运营规范。
（三）重点关注的领域的控制活动
1.对控股子公司的管理控制
公司制定了《对外投资管理办法》、《分/子公司管理办法》，明确对子公司管
控类型、管控方式。
对独立运营的控股公司，公司提名超过半数的董事会席位。对控股公司的股
东会拟决议的事项，在经由公司内部评审审批后，由公司提名董事代表公司在控
股公司股东会上表决/发表意见。控股公司通过其董事会确定其经营计划，公司
每月收集控股公司的财务报告，了解经营状况。对超越子公司业务范围或审批权
限的交易或事项，需提交其董事会或股东会审议批准后方可实施。报告期内，公
司对控股子公司的管理合规、有效，无违反相关法律法规及规范性文件的情形发
生。
2.关联交易的内部控制
公司关联交易的内部控制遵循公平、公开、公允的原则，避免损害公司和其
他股东的利益。报告期内，公司关联方交易有少量购买、销售商品等业务，不存
在关联方担保和提供资金的情况；关联交易均按市场价格定价，关联交易占公司
采购和销售收入比重较低，对公司独立性没有影响。报告期内公司不存在控股股
东及其关联方占用资金的情况。
3.对外担保的内部控制
公司根据《公司法》、《担保法》、中国证券监督管理委员会和中国银行业监
督管理委员会联合颁布的《关于规范上市公司对外担保行为的通知》、《深圳证券
交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文件及公司章程等法律、法规及文
件的规定，制定了《对外担保管理制度》，对担保的对象、担保审批权限、担保
范围、担保合同的订立、风险管理、信息披露、禁止担保的事项和责任追究等方
面内容进行了明确的规范。
报告期内，公司按相关规定履行审批程序后，仅对控股子公司泰山石膏提供
担保，并每月收集被担保人的担保使用情况，无违反《对外担保管理制度》的情
况发生。
4.募集资金使用的内部控制
公司制定了《募集资金管理办法》，公司募集的资金实行专户管理、使用及
审批程序、用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进行明确规定，以保证
募集资金专款专用。根据该办法，公司募集资金实施专户存储，银行和监管机构
同时管控，每笔资金的使用都通过严格审批，控制资金使用和投向；公司与保荐
机构和银行签订了三方监管协议，随时掌握募集资金账户的动态；募集资金的使
用有总额控制且定期将使用情况报相关部门，通过定期检查募集资金账户余额来
跟踪对外实际支付的情况；按照披露规则在定期报告中披露了募集资金的使用进
展情况。报告期内，公司募集资金的用途无变更，使用和管理不存在违反《募集
资金管理办法》的情况。
5.重大投资的内部控制
公司根据法律、法规和规范性文件的规定，制定了《北新建材对外投资管理
制度》，对公司重大投资原则、组织机构、审批权限、投资管理、监督管理等方
面进行了明确规定。报告期内，公司重大投资项目均严格按照制度规定的程序及
权限办理，无违反相关法律法规及规范性文件的情形发生。
6.信息披露的内部控制
公司依据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司信息披露
管理办法》以及其他国家法律法规的规定，结合公司实际情况，制定了《对外信
息报送和使用管理制度》、《重大信息内部报告制度》、《信息披露事务管理制度》、
《内幕信息知情人管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》等制度，
详细规定了信息披露内容和程序、信息披露的保密措施和范围，以及追究责任等。
报告期内，公司信息披露工作能严格按照制度规定的程序及权限办理，无违反相
关法律法规及规范性文件的情形发生。
三、内部控制评价的依据
根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控
制评价指引》要求，以及《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，结
合公司《内部控制评价手册》及公司的实际情况进行评价。
四、内部控制评价的范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。
2015 年公司内控评价范围涉及公司所属的主要业务板块及其所属业务单
位，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 95%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、人力资源、企业文化、社
会责任、资金活动、投资决策管理、采购业务、存货管理、固定资产、在建工程、
销售业务、工程项目、合同管理、财务报告、预算管理、信息与沟通、信息系统、
风险评估、内部监督。
五、内部控制评价的程序和方法
内部控制评价工作严格遵循《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用
指引》和《企业内部控制评价指引》规定的程序执行。内控评价工作评价过程中，
内部控制评价的各单位、评价小组充分收集内部控制设计和运行是否有效的证
据， 综合运用了个别访谈法、抽样检查法、实地查验法、穿行测试、控制测试
等方法，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷，提出改进意见与建
议。
六、内部控制缺陷及其认定情况
公司依据企业内部控制规范体系、企业规章制度、企业内控手册和内部控制
自我评价工作计划组织开展内部控制评价工作。
根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控
制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标
准，将资产总额和营业收入作为定量标准的评定指标。公司确定的内部控制缺陷
认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量、定性标准如下（资产总额、
营业收入任何一个评定指标达到相应比例即判定为该缺陷等级）：
缺陷 定量标准 定性标准
错报金额≥合并会计报表 董事、监事和高级管理人员舞弊、对已
资产总额/营业收入的 1% 公布的财务报告做出有实质性重大影响
的更正、注册会计师发现当期财务报告
存在重大错报而内部控制在运行过程中
重大缺陷
未能发现该错报、审计委员会和内部审
计机构对内部控制的监督无效、编制财
务报表工作的会计人员不具备应有素
质。
合并会计报表资产总额的 依照公认会计准则选择和应用会计政策
0.5%≤错报金额<合并会计 的内部控制问题、反舞弊程序和控制问
重要缺陷 报表资产总额/营业收入的 题、非常规或非系统性交易的内部控制
1% 问题、期末财务报告流程的内部控制问
题
错报金额<合并会计报表
一般缺陷 资产总额/营业收入的
0.5%
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
根据对内部控制目标实现影响程度，非财务报告内部控制缺陷分为重大缺
陷、重要缺陷和一般缺陷，定量标准参照财务报告内部控制缺陷的认定标准，定
性标准主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影
响的范围等因素来确定，具体如下：
缺陷 定性标准
对于“三重一大”事项公司层级缺乏科学决策程序
重大缺陷 本年度发生严重违反国家法律法规事项
在中央媒体或全国性媒体上负面新闻频现
对于“三重一大”事项未执行规范的科学决策程序
重要缺陷 本年度发生严重违反地方法规的事项
在地方媒体上负面新闻频现
一般缺陷 低于重要缺陷产生风险的缺陷
七、内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
八、内部控制有效性的结论
公司董事会认为：截至 2015 年 12 月 31 日，公司建立了完善的法人治理结
构，内部控制体系较为健全，现有内控制度符合中国有关法律法规和证券监督管
理部门的要求，内部控制的各个组成部分完整、合理、有效，能够适应公司的管
理要求和发展需要，能够保证股东大会、董事会、监事会各司其职并有效地行使
决策权、执行权和监督权，能够保证公司生产经营建设各项工作的有序进行，能
够保证公司的会计资料的真实性、合法性、完整性，能够确保公司的财产物资的
安全、完整，能够及时地履行信息披露义务，公平对待所有投资者，切实保护广
大投资者的利益，未发现对公司治理、经营管理及发展有重大影响之缺陷及异常
事项。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价
结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。同时，由于内部控制固有的局限性、
内部环境以及宏观环境、政策法规持续变化，可能导致原有控制活动不适用或出
现偏差，对此公司将及时进行内部控制体系的补充和完善，为财务报告的真实性、
完整性，以及公司战略、经营等目标的实现提供合理保障。
董事长： 王兵
北新集团建材股份有限公司董事会
2016年3月17日
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