敦煌种业：关于公司前期会计差错更正专项说明的审核报告_股票频道

关于甘肃省敦煌种业股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的审核报告

瑞华核字[2016]62030011 号

1、审核报告 1

2、董事会对前期会计差错更正事项的专项说明

告 3

明

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关于甘肃省敦煌种业股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的审核报告

瑞华核字[2016]62030011 号

甘肃省敦煌种业股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的甘肃省敦煌种业股份有限公司管理层编制的

前期会计差错更正专项说明。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、

中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——

财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制前期会计差错更正专项说明

是甘肃省敦煌种业股份有限公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我

们计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审

核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的

审核程序，并根据所取得的审计证据做出职业判断。

我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

甘肃省敦煌种业股份有限公司

前期会计差错更正专项说明

甘肃省敦煌种业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2015 年

度发现以下前期会计差错更正事项。本公司已对此前期会计差错进行了更正并对

2013 年度、2014年度合并及公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督

管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号——财务信息

的更正及相关披露》等相关文件的规定，本公司现将前期差错更正说明如下：

一、前期会计差错更正原因

本公司子公司敦煌种业先锋良种有限公司（以下简称“敦种先锋”）2013 年、

2014年经地方主管税务机关备案，执行“西部大开发”税收优惠政策，减按15%

的所得税税率申报缴纳企业所得税。2016年1月，公司依据税务机关税收风险提

示，对执行的税收政策进行评估检查，认为敦种先锋不在享受“西部大开发”税

收优惠政策的产业范围内，2013、2014年度所得税应补缴；经敦种先锋申请、

酒泉市肃州区国家税务局认定，敦种先锋2013、2014年度应执行25%的所得税

税率。

经本公司统计并报税务主管机关确认，敦种先锋于2016年2月18日前补缴

2013年度、2014年度税款合计4,265.59万元。

经本公司2016 年2月2日第六届董事会第十二次（临时）会议决议，对上述

会计差错进行追溯更正。

二、具体会计处理

（一）2013年度会计差错追溯调整

追溯调整2013年度应补缴的企业所得税，调增2013年度所得税费用和2013

年期末应交税费，调增2013年期末递延所得税资产，调减2013年末未分配利润。

（二）2014年度会计差错追溯调整

追溯调整2013年、2014年度应补缴的企业所得税，调增2014年度所得税费

用和2014年期末应交税费，调增2014年期末递延所得税资产，调减2014年末未

分配利润。

三、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响

（一）对合并资产负债表主要项目的影响

单位：元

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