股票代码： 600354 股票简称： 敦煌种业 编号：临 2016-010
甘肃省敦煌种业股份有限公司关于前期
会计差错更正及追溯调整的公告
特别提示
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带责任。
甘肃省敦煌种业股份有限公司（以下简称“公司”）于 2016 年 2
月 2 日召开六届董事会第十二次临时会议审议通过了《关于前期会计
差错更正及追溯调整的议案》，根据《企业会计准则第 28 号—会计政
策、会计估计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定
和要求，公司对 2013 年、2014 年财务报告中的会计差错予以更正并
进行追溯调整，现将相关事项公告如下：
一、 前期会计差错更正及追溯调整事项概述
本公司子公司敦煌种业先锋良种有限公司（以下简称“敦种先
锋”）2013 年、2014年经地方主管税务机关备案，执行“西部大开
发”税收优惠政策，减按15%的所得税税率申报缴纳企业所得税。2016
年1月，公司依据税务机关税收风险提示，对执行的税收政策进行评
估检查，认为敦种先锋不在享受“西部大开发”税收优惠政策的产业
范围内，2013、2014年度所得税应补缴；经敦种先锋申请，酒泉市肃
州区国家税务局认定，敦种先锋2013、2014年度应执行25%的所得税
税率。
经本公司统计并报税务主管机关确认，敦种先锋于2016年2月18
日前补缴2013年度、2014年度税款合计4,265.59万元。
经本公司2016 年2月2日第六届董事会第十二次（临时）会议决
议，对上述会计差错进行追溯更正。
二、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
前期会计差错更正经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审核确
定，对公司2013年度、2014年度财务报表相关项目的具体影响如下：
（一）对合并资产负债表主要项目的影响
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
2013年12月31日
递延所得税资产 28,946,473.72 16,916,801.39 45,863,275.11
应交税费 30,309,523.58 27,427,925.71 57,737,449.29
未分配利润 3,215,482.31 -5,360,673.40 -2,145,191.09
少数股东权益 640,569,673.12 -5,150,450.92 635,419,222.20
2014年12月31日
递延所得税资产 22,208,707.44 14,593,768.12 36,802,475.56
应交税费 19,769,760.16 42,655,931.06 62,425,691.22
未分配利润 -320,842,115.32 -14,311,703.10 -335,153,818.42
少数股东权益 596,423,883.80 -13,750,459.84 582,673,423.96
（二）对合并利润表主要项目的影响
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
2013年度
所得税费用 38,475,789.83 10,511,124.32 48,986,914.15
净利润 114,478,993.85 -10,511,124.32 103,967,869.53
归属于母公司股东的净利润 17,337,411.97 -5,360,673.40 11,976,738.57
少数股东损益 97,141,581.88 -5,150,450.92 91,991,130.96
2014年度
所得税费用 30,155,091.16 17,551,038.62 47,706,129.78
净利润 -255,650,386.95 -17,551,038.62 -273,201,425.57
归属于母公司股东的净利润 -324,057,597.63 -8,951,029.69 -333,008,627.32
少数股东损益 68,407,210.68 -8,600,008.93 59,807,201.75
三、公司董事会、监事会、独立董事关于本次会计差错更正的说
明或意见
本次会计差错更正事项已经 2016 年 2 月 2 日召开的六届董事会
第十二次临时会议、六届监事会第九次临时会议审议通过，公司董事
会、监事会、独立董事就本次会计差错更正事项均发表了意见。
四、会计师事务所关于本次会计差错更正的说明或意见
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次会计差错更正出具了
《关于甘肃省敦煌种业股份有限公司前期年度会计差错更正专项说
明的审核报告》，认为公司本次会计差错的更正符合《企业会计准则
第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，公
司出具的《前期年度会计差错更正专项说明》如实反映了公司前期会
计差错的更正情况。
特此公告。
甘肃省敦煌种业股份有限公司董事会
二〇一六年三月十八日
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