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广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

广州涅生网络科技有限公司

2015 年度、2014 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

广州涅生网络科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2012 年 5

月 3 日，由广州市工商行政管理局天河分局核发的营业执照（号码：44010600061748）。

公司总部位于广州市海珠区新港中路艺苑南路 13-27 号 7-201-1 房。公司注册资本 500 万

元。公司法定代表人：李先桃。

本财务报表业经本公司执行董事于2016年3月15日批准报出。

本公司纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。

本公司及子公司经营范围：从事网络技术的研究、开发；广告业；企业形象策划服

务；策划创意服务；摄影服务；企业管理服务（涉及许可经营项目的除外）；文化艺术

咨询服务；会议及展览服务；计算机技术开发、技术服务；票务服务；商品批发贸易（许

可审批类商品除外）；商品零售贸易（许可审批类商品除外）。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财

政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、

其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企

业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计

提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度、2014 年度的经营成果

和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管

理委员会 2010 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告

的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、主要会计政策和会计估计

1、会计期间

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本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

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值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为

当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财

务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断

该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描

述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分

个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

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（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下

的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并

利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调

整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目

列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享

有的份额，冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权

公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资

产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的

其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变

动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则

第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相

关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

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是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处

置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进

行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将

各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权

之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

7、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和

金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到

或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场

中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且

有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但

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是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工

具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及

与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、其他应收款及长期应收款等。

应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊

销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已

偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进

行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资

的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

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可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测

试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括

在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金

融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表

明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度

累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌

期间的确定依据为每月末的公允价值与上月末的公允价值相比均下跌。。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上

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几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公

允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（6）金融负债的终止确认

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金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负

债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，

并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定

权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本

公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确

认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

8、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为 50 万元以上的应收账款以及金额 5 万元以上的其他应收款确认为

单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融

资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认

减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

试。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

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本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用

风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相

关。

不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据

账龄组合挂账账龄

关联方组合公司股东及关联方企业

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

账龄组合账龄分析法

收回风险较小时不计提坏账准备，收回风险较大时按单项认定计

关联方组合

提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

一年以内（含一年） 1 1

一至二年 5 5

二至三年 10 10

三年以上 50 50

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有

客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认

减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹

象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

9、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、低值易耗品等。

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（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确

凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的

差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

10、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核

算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权

益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值

之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，

长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公

积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最

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终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽

子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交

易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并

前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的

差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投

资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处

理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成

非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子

交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合

收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价

值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投

资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本

为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公

允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

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现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致

的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认

投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或

出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部

分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易

损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的

资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允

价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之

差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的

对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的

资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全

额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

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④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表

时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法

核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损

益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计

量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位

净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投

资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合

收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进

行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属

于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会

计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期

损益。

11、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预

定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用

寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物 10-35 5% 2.71-9.5

运输工具 10 5% 9.5

办公及其他设备 5 5% 19

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产

减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额

计入当期损益。

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本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

12、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

13、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减

值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形

资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

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并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产

减值”。

14、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

15、非流动非金融资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于

资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论

是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

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定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

16、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公

司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能

够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

17、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

品销售收入的实现。

本公司的国内销售业务以商品出库并发运时确认收入，出口外销业务在商品出库并

报关出口后确认收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例

确定。

公司为品牌商提供的电子商务代运营服务，按相关商品交易价格及合同费率计算佣

金，在相关商品交易服务完成后确认收入。公司与品牌商按月结算。

（3）广告收入

公司为客户提供的广告服务收入，按照合同期限分期确认收入。

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（4）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

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所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和

递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉

的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

19、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差

额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租

赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

20、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保

险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

21、利润分配方法

公司缴纳所得税后的净利润按以下顺序分配：①弥补亏损；②按弥补亏损后的利

润 10%提取法定公积金。法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十以上时，

可不再提取；③分配普通股股利。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

商品销售 17%；电子商务服务

增值税商品销售、电子商务服务、广告服务

及广告服务 6%、3%

营业税销售佣金 5%

文化事业建设费广告收入 3%

城市维护建设税按应缴流转税计缴 7%

企业所得税应纳税所得额 25%（优惠政策见 2）

教育费附加按应缴流转税计缴 3%

地方教育费附加按应缴流转税计缴 2%

防洪保安费营业收入 0.05%

2、税收优惠

根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所

得税政策的通知》的规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，

经认定后，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企

业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税税，并享受至期

满为止。公司“涅生电子商务 ERP 运营服务软件 V1.0 ”系统 2013 年 6 月 25 日获得

中华人民共和国版权局核发计算机软件著作权登记证书、2014 年 9 月 30 日获得广东

省经济信息化委员会核发软件产品登记证书。公司企业所得税符合上述优惠政策。2013

年、2014 年免征企业所得税，2015-2017 年减按 12.5%税率缴纳所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，年末指 2015 年 12 月 31 日，年初指 2014 年 12 月

31 日，本期指 2015 年度，上年指 2014 年度。

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金

银行存款 1,043,888.09 101,040.34

其他货币资金

合计 1,043,888.09 101,040.34

2、应收账款

（1）应收账款按种类列示

年末余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）

金额（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收

账款 12,325,872.87 100.00 123,258.73 100.00 12,202,614.14

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合计 12,325,872.87 100.00 123,258.73 100.00 12,202,614.14

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收

5,570,429.97 100.00 55,187.92 100.00 5,515,242.05

账款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合计 5,570,429.97 100.00 55,187.92 100.00 5,515,242.05

按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 12,325,872.87 123,258.73 1.00

1至2年

2至3年

3 年以上

合计 12,325,872.87 123,258.73

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

（续）

年初余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 5,570,359.45 55,184.39 1.00

1至2年 70.52 3.53 5.00

2至3年

3 年以上

合计 5,570,429.97 55,187.92

（2）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末余额

单位名称款项性质年末余额账龄

合计数的比例（%）

单位 1 服务费 3,739,324.93 1 年以内 30.34

单位 2 服务费 3,704,931.27 1 年以内 30.06

单位 3 服务费 1,400,000.00 1 年以内 11.36

单位 4 服务费 648,194.61 1 年以内 5.26

单位 5 服务费 393,123.32 1 年以内 3.19

合计 9,885,574.13 80.21

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额年初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 30,000.00 100.00

1至2年

2至3年

3 年以上

合计 30,000.00 100.00

4、其他应收款

（1）其他应收款按种类列示

年末余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按账龄组合计提坏账准备的其他

331,207.37 100.00 15,062.75 100.00 316,144.62

应收款

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

年末余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 331,207.37 100.00 15,062.75 100.00 316,144.62

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按账龄组合计提坏账准备的其他

8,471,649.41 100.00 11,057.58 100.00 8,460,591.83

应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 8,471,649.41 100.00 11,057.58 100.00 8,460,591.83

按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 133,815.37 1,338.15 1.00

1至2年 120,292.00 6,014.60 5.00

2至3年 77,100.00 7,710.00 10.00

3 年以上

合计 331,207.37 15,062.75 4.55

续

年初余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 8,329,446.41 3,947.43 0.05

1至2年 142,203.00 7,110.15 5.00

2至3年

3 年以上

合计 8,471,649.41 11,057.58 0.13

（2）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额年初余额

保证金 317,600.00 247,100.00

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

往来款 3,315.37 8,195,828.91

其他 10,292.00 28,720.50

合计 331,207.37 8,471,649.41

（3）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余额

单位名称款项性质年末余额账龄

合计数的比例（%）

单位 1 保证金 130,000.00 1 年以内 39.25

单位 2 押金 90,000.00 2-3 年 27.17

单位 3 押金 37,100.00 1 年以内 11.20

单位 4 押金 30,000.00 1-2 年 9.06

单位 5 保证金 20,000.00 1-2 年 6.04

合计 — 307,100.00 92.72

5、存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

库存商品 1,056,059.28 1,056,059.28

合计 1,056,059.28 1,056,059.28

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

库存商品

合计

6、其他流动资产

项目年末余额年初余额

理财产品 46,650,000.00 12,770,000.00

租赁费 229,824.00 -

合计 46,879,824.00 12,770,000.00

7、固定资产

项目机器设备运输设备办公及其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额 281,686.27 281,686.27

2、本期增加金额 88,049.90 88,049.90

（1）购置

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

项目机器设备运输设备办公及其他设备合计

（2）在建工程转入

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额 369,736.17 369,736.17

二、累计折旧

1、年初余额 121,316.42 121,316.42

2、本期增加金额 130,883.76 130,883.76

（1）计提 130,883.76 130,883.76

3、本期减少金额 2,942.16 2,942.16

（1）处置或报废 2,942.16 2,942.16

4、年末余额 249,258.02 249,258.02

三、账面价值

1、期末账面价值 120,478.15 120,478.15

2、年初账面价值 160,369.85 160,369.85

8、应付账款

项目年末余额年初余额

应付货款 989,285.00

快递费 1,349,724.77

其他 549.00 188,480.00

合计 2,339,558.77 188,480.00

9、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少年末余额

一、短期薪酬 310,509.94 6,126,544.97 5,896,246.71 540,808.20

二、离职后福利-设定提存计划 350,306.98 350,306.98

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 310,509.94 6,476,851.95 6,246,553.69 540,808.20

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

310,509.94 5,822,924.73 5,592,626.47 540,808.20

补贴

2、职工福利费 - 38,107.90 38,107.90 -

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

项目年初余额本期增加本期减少年末余额

3、社会保险费 - 265,512.34 265,512.34 -

其中：医疗保险费 - 236,468.88 236,468.88 -

工伤保险费 - 7,270.00 7,270.00 -

生育保险费 - 21,773.46 21,773.46 -

4、住房公积金

5、工会经费和职工教育

经费

合计 310,509.94 6,126,544.97 5,896,246.71 540,808.20

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本期增加本期减少年末余额

1、基本养老保险 332,625.28 332,625.28

2、失业保险费 17,681.70 17,681.70

3、企业年金缴费

合计 38,107.90 38,107.90

10、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税 1,876,527.32 574,163.40

企业所得税 4,615,393.99 727,512.50

城市维护建设税 56,138.60 13,694.56

房产税 21,222.00 7,920.00

个人所得税 1,211,957.39 1,224,634.07

印花税 4,316.22 5,165.19

水利建设基金 66.00 6,776.47

教育费附加 23,970.98 5,836.10

地方教育附加 16,128.02 3,945.73

营业税 8,842.50 4,936.05

文化事业建设费 4,800.00 4,880.73

合计 7,839,363.02 2,579,464.80

11、其他应付款

其他应付款明细情况

项目年末余额年初余额

押金、质保金 51,000.00

其他 247.83 57,985.31

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

合计 247.83 108,985.31

12、实收资本

（1）2015 年度变动情况

投资者名称年初余额增加减少年末余额持股比例(%)

李先桃 2,850,000.00 1,900,000.00 4,750,000.00 95.00

吴军凡 150,000.00 100,000.00 250,000.00 5.00

合计 3,000,000.00 2,000,000.00 - 5,000,000.00 100.00

（2）2014 年度变动情况

投资者名称年初余额本期增加本期减少年末余额持股比例(%)

李先桃 2,850,000.00 2,850,000.00 95.00

吴军凡 150,000.00 150,000.00 5.00

合计 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00

13、资本公积

（1）2015 年度变动情况

项目年初余额增加减少年末余额

其他资本公积 2,000,000.00 2,000,000.00

合计 2,000,000.00 2,000,000.00

注：2015 年发生同一控制下企业合并广州闪光网络科技有限公司并支付了股权对价

2,000,000.00 元，调减上期比较报表视同合并后的报告主体在以前期间一直存在而调增的

资本公积 2,000,000.00 元。

（2）2014 年度变动情况

项目年初余额增加减少年末余额

其他资本公积 2,000,000.00 2,000,000.00

合计 2,000,000.00 2,000,000.00

注：2015 年发生同一控制下企业合并广州闪光网络科技有限公司， 2014 年比较报

表视同合并后的报告主体在以前期间一直存在，被合并方实收资本 2,000,000.00 元作为

资本公积列报。

14、盈余公积

（1）2015 年度变动情况

项目年初余额增加减少年末余额

法定盈余公积 2,389,191.42 2,713,979.43 5,103,170.85

任意盈余公积

合计 2,389,191.42 2,713,979.43 5,103,170.85

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

（2）2014 年度变动情况

项目年初余额增加减少年末余额

法定盈余公积 651,766.50 1,737,424.92 2,389,191.42

任意盈余公积

合计 651,766.50 1,737,424.92 2,389,191.42

15、未分配利润

项目 2015 年度 2014 年度

调整前上年末未分配利润 16,460,612.60 7,240,411.07

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 16,460,612.60 7,240,411.07

加：本期归属于母公司股东的净利润 27,049,226.44 17,050,938.95

减：提取法定盈余公积 2,713,979.43 1,737,424.92

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 6,093,312.50

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 40,795,859.61 16,460,612.60

16、营业收入、营业成本

项目 2015 年度 2014 年度

收入成本收入成本

主营业务收入：

技术服务费 33,315,369.07 2,689,526.07 23,072,025.39 2,561,160.31

仓储物流收入 8,200,760.76 3,080,392.02 -

商品销售收入 1,553,282.25 235,827.70 532,690.13 50,716.80

小计 43,069,412.08 6,005,745.79 23,604,715.52 2,611,877.11

其他业务收入： - - -

房租收入 110,850.00 108,930.00 66,000.00 64,130.00

利息收入 176,750.00 - -

小计 287,600.00 108,930.00 66,000.00 64,130.00

合计 43,357,012.08 6,114,675.79 23,670,715.52 2,676,007.11

17、营业税金及附加

项目 2015 年 2014 年

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

营业税 32,033.74 33,301.10

城市维护建设税 145,284.92 83,042.84

教育费附加 103,774.95 59,316.32

其他 56,599.26 39,685.74

合计 337,692.87 215,346.00

18、销售费用

项目 2015 年度 2014 年度

工资 698,750.97 240,395.70

广告费 122,164.02 113,371.49

佣金 349,259.25 246,902.15

其他 31,515.00 85,085.42

合计 1,201,689.24 685,754.76

19、管理费用

项目 2015 年度 2014 年度

工资 2,212,711.40 1,236,152.75

福利费 38,107.90 157,524.43

折旧费 127,941.60 78,693.86

办公费 152,551.95 151,150.85

差旅费 412,120.61 376,351.54

业务招待费 202,195.02 118,401.05

电话费 113,909.98 79,206.20

小车费用 2,181.00 6,588.00

社会保险费 587,086.12 345,389.60

税金 17,575.69 17,222.66

水电费 98,526.00 70,393.80

会务费 6,820.00

交通费 141,220.96 54,811.66

培训费 42,900.53

其他 205,644.11 68,567.44

招聘费 3,754.72

租金 480,761.00 207,836.20

合计 4,792,533.34 3,021,765.29

20、财务费用

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

项目 2015 年度 2014 年度

利息支出 50.00 6,244.53

减：利息收入 5,507.48 1,411.60

汇兑损失 - -

减：汇兑收益 - -

其他 13,825.72 2,796.29

合计 8,368.24 7,629.22

21、投资收益

项目 2015 年度 2014 年度

可供出售金融资产在持有期间的投资收益

处置可供出售金融资产取得的投资收益

理财产品 133,143.51 14,208.15

合计 133,143.51 14,208.15

22、资产减值损失

项目 2015 年度 2014 年度

一、坏账损失 72,075.98 31,799.11

二、存货跌价损失

合计 72,075.98 31,799.11

23、营业外收入

项目 2015 年度 2014 年度

其他 37,524.81 29,140.53

合计 37,524.81 29,140.53

24、营业外支出

项目 2015 年度 2014 年度

其他 52,035.00 572.67

合计 52,035.00 572.67

25、所得税费用

项目 2015 年度 2014 年度

当期所得税费用 3,899,383.50 24,251.09

递延所得税费用

合计 3,899,383.50 24,251.09

26、现金流量表补充资料

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息

项目 2015 年度 2014 年度

①.将净利润调节为经营活动的现金流量：

净利润 27,049,226.44 17,050,938.95

加：资产减值准备 72,075.98 31,799.11

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 130,883.76 68,205.84

无形资产摊销 - -

长期待摊费用摊销 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填

- -

列

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -

财务费用（收益以“－”号填列） -

投资损失（收益以“－”号填列） -133,143.51 -14,208.15

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） - -

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -

存货的减少（增加以“－”号填列） -1,056,059.28 83,600.58

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 779,861.27 -1,785,187.47

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 7,934,909.48 -7,574,163.48

其他 - 0

经营活动产生的现金流量净额 34,777,754.14 7,860,985.38

②.不涉及现金收支的投资和筹资活动： - ×

债务转为资本 -

一年内到期的可转换公司债券 -

融资租入固定资产 -

③.现金及现金等价物净增加情况： - ×

现金的年末余额 1,043,888.09 101,040.34

减:现金的期初余额 101,040.34 5,062,478.38

现金等价物的年末余额 -

减:现金等价物的期初余额 -

现金及现金等价物净增加额 942,847.75 -4,961,438.04

（2）现金及现金等价物的构成

项目 2015 年度 2014 年度

①现金

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

项目 2015 年度 2014 年度

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款 1,043,888.09 101,040.34

可随时用于支付的其他货币资金

②现金等价物

③年末现金及现金等价物余额 1,043,888.09 101,040.34

27、所有权或使用权受限制的资产

无。

七、合并范围的变更

1、同一控制下企业合并

（1）2015 年发生的同一控制下企业合并概况

企业合并中取得构成同一控制下

被合并方名称合并日合并日的确定依据

的权益比例（%）企业合并的依据

广州闪光网络科技有限公司 100.00 同一股东控制 2015-6-30 签订合同

（续）

合并当年年初至

合并当年年初至合并比较期间被合比较期间被合并

被合并方名称合并日被合并方

日被合并方的净利润并方的收入方的净利润

的收入

广州闪光网络科技有限公司 5,211.16 -69,946.07 1,304,435.34 -323,310.28

（2）合并成本

合并成本广州闪光网络科技有限公司

现金 2,000,000.00

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

广州闪光网络科技有限公司

项目

合并日上年末

资产：

货币资金 3,251,944.40 35,564.40

应收账款 51,920.00

其他应收款 432,221.55 3,490,361.67

固定资产 24,850.58 27,182.38

其他流动资产 370,000.00

负债：

借款

应付款项 727,760.33 923,826.17

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

广州闪光网络科技有限公司

项目

合并日上年末

资产：

净资产 2,981,256.20 3,051,202.28

减：少数股东权益

取得的净资产 2,981,256.20 3,051,202.28

八、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

企业集团的构成

持股比例（%）

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接

广州闪光网络科技有

广州市广州市电子商务 100.00 购买股权

限公司

九、关联方及关联交易

1、本公司控股股东情况

控股股东名称关联关系对本企业的持股比例（%）对本企业的表决权比例（%）

李先桃股东 95.00 95.00

2、本公司的子公司情况

详见附注八、在子公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

深圳市美爱堂发展有限公司同一控制人

共青城不凡天成投资管理合伙企业（有限合伙）同一控制人

武汉涅生网络科技有限公司其控制人与本公司控制人为兄妹关系

注：（1）2015 年 9 月 15 日李先桃将持深圳市美爱堂发展有限公司股份全部转让给

第三方。

（2） 2015 年 11 月武汉涅生网络科技公司于向工商管理局申请注销登记并已受

理，注销手续正在办理中。

4、关联交易情况

（1）提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容 2015 年 2014 年

武汉涅生网络科技有限公司运营服务 595,172.98

合计 595,172.98

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

（2）无偿受让合同权益

武汉涅生网络科技有限公司（以下简称“武汉涅生”）2014 年 12 月 31 日与重庆

博多物流有限公司（以下简称“重庆博多”）签订了编号为 YB201501190016 电子商

务物流服务合同，武汉涅生做为重庆博多销售业务仓储及物流配送服务商，对重庆博多

销售的商品提供仓储管理、订单处理、分拣包装、全国配送等物流服务。2015 年 4 月

30 日武汉涅生网络科技有限公司、广州涅生网络科技有限公司（以下简称“广州涅生”）、

重庆博多物流有限公司签订了编号为 YB201506190202 的三方协议，将

YB201501190016 合同中的权利义务全部转移到广州涅生。三方同意自 2015 年 5 月 1

日起原合同项下的费用将由重庆博多与广州涅生进行结算。

5、关联方应收应付款项

关联方应收

项目名称年末余额年初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款：

李先桃 4,762,631.42

应收账款：

武汉涅生网络科技有限公司 630,883.38

合计 4,762,631.42

十、或有事项及承诺事项

1、或有事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

2、承诺事项

截止 2015 年 12 月 31 日，公司无对正常活动有重大影响需披露的合同和承诺事项。

十一、资产负债表日后事项

无。

十二、其他重要事项

公司正在筹划企业合并事项，但相关事项尚存在不确定性。

十三、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款按种类列示

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

年末余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收

账款 12,325,872.87 100.00 123,258.73 100.00 12,202,614.14

关联方组合

合计

12,325,872.87 100.00 123,258.73 100.00 12,202,614.14

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收

账款 5,518,509.97 100.00 55,187.92 100.00 5,463,322.05

关联方组合

合计

5,518,509.97 100.00 55,187.92 100.00 5,463,322.05

按账龄组合分析法计提坏账准备的应收账款：

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 12,325,872.87 123,258.73 1.00

1至2年

2至3年

3 年以上

合计 12,325,872.87 123,258.73 1.00

（续）

年初余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 5,518,509.97 55,187.92 1.00

1至2年

2至3年

3 年以上

合计 5,518,509.97 55,187.92

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末余额

单位名称款项性质年末余额账龄

合计数的比例（%）

单位 1 服务费 3,739,324.93 1 年以内 30.34

单位 2 服务费 3,704,931.27 1 年以内 30.06

单位 3 服务费 1,400,000.00 1 年以内 11.36

单位 4 服务费 648,194.61 1 年以内 5.26

单位 5 服务费 393,123.32 1 年以内 3.19

合计 9,885,574.13 80.21

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

类别年末余额

账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按账龄组合计提坏账准备的其他

331,207.37 100.00 15,062.75 100.00 316,144.62

应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 331,207.37 100.00 15,062.75 100.00 316,144.62

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

5,041,917.10 100.00 10,758.54 100.00 5,031,158.56

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 5,041,917.10 100.00 10,758.54 100.00 5,031,158.56

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄年末余额

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 133,815.37 1,338.15 1.00

1至2年 120,292.00 6,014.60 5.00

2至3年 77,100.00 7,710.00 10.00

3 年以上

合计 331,207.37 15,062.75 4.55

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

（续）

年初余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 4,901,787.10 3,752.04 0.08

1至2年 140,130.00 7,006.50 5.00

2至3年

3 年以上

合计 5,041,917.10 10,758.54 0.21

（2）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末余额年初余额

保证金 317,600.00 247,100.00

往来款 3,315.37 4,767,487.10

其他 10,292.00 27,330.00

合计 331,207.37 5,041,917.10

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

年末余额年初余额

项目减值

账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值

准备

对子公司投资 2,981,256.20 2,981,256.20

对联营、合营企业投资

合计 2,981,256.20 2,981,256.20

（2）对子公司投资

本年计提减值准备

被投资单位年初余额本期增加本期减少年末余额

减值准备年末余额

广州闪光网络科

2,981,256.20 2,981,256.20

技有限公司

合计 2,981,256.20 2,981,256.20

4、营业收入、营业成本

项目 2015 年度 2014 年度

收入成本收入成本

主营业务收入：

技术服务费 33,258,650.31 2,689,526.07 21,767,590.05 1,572,379.95

仓储物流收入 8,200,760.76 3,080,392.02

商品销售收入 1,553,282.25 235,827.70 532,690.13 50,716.80

小计 43,012,693.32 6,005,745.79 22,300,280.18 1,623,096.75

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

其他业务收入：

房租收入 110,850.00 108,930.00 66,000.00 64,130.00

利息收入 176,750.00

小计 287,600.00 108,930.00 66,000.00 64,130.00

合计 43,300,293.32 6,114,675.79 22,366,280.18 1,687,226.75

5、投资收益

项目 2015 年度 2014 年度

可供出售金融资产在持有期间的投资收益

处置可供出售金融资产取得的投资收益

其它 121,577.87 11,432.25

合计 121,577.87 11,432.25

十四、补充资料

1、非经常性损益明细表

项目 2015 年度 2014 年度

非流动性资产处置损益

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合

国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 176,750.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金

融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易

性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对

当期损益的影响

广州涅生网络科技有限公司财务报表附注

项目 2015 年度 2014 年度

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -14,510.19 28,567.86

其他符合非经常性损益定义的损益项目 133,143.51

小计 295,383.32 28,567.86

所得税影响额 41,864.37 3,251.92

少数股东权益影响额（税后）

合计 253,518.95 25,315.94

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