资产负债表
2015年12月31日
编制单位：民生电子商务有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 45,747,686.85 362,203,364.64
以公允价值计量且其变动计入当期
六、2 1,115,736,408.00
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、3 9,426,000.00 6,238.35
预付款项 六、4 6,912.83 856,579.37
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5 4,412,119.06 47,901,858.98
存货 六、6 260,755.33 3,959,225.49
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7 8,800.00 8,676,698.03
流动资产合计 59,862,274.07 1,539,340,372.86
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、8 209,009,901.42
投资性房地产
固定资产 六、9 403,977.60 13,687,136.57
在建工程 六、10 134,492,167.68 113,794,339.07
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、11 1,446,448,700.06 1,441,888,295.29
开发支出
商誉
长期待摊费用 六、12 3,228,622.31
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 1,581,344,845.34 1,781,608,294.66
资产总计 1,641,207,119.41 3,320,948,667.52
(转下页)
3
(承上页)
资产负债表(续)
2015年12月31日
编制单位：民生电子商务有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期
六、13 455,714,673.33
损益的金融负债
应付票据
应付账款 六、14 92,000.00 791,530,300.62
预收款项 六、15 42,876.54 1,568,293.67
应付职工薪酬 六、16 500,000.00 30,000,000.00
应交税费 六、17 813,682.85 1,451,362.75
应付利息
应付股利
其他应付款 六、18 5,510,989.62 13,159,790.49
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 6,959,549.01 1,293,424,420.86
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款 六、19 76,345.99
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 76,345.99
负债合计 6,959,549.01 1,293,500,766.85
股东权益：
股本 六、20 1,800,000,000.00 2,170,000,000.00
其他权益工具
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 六、21 -165,752,429.60 -142,552,099.33
股东权益合计 1,634,247,570.40 2,027,447,900.67
负债和股东权益总计 1,641,207,119.41 3,320,948,667.52
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4
利润表
2015年度
编制单位：民生电子商务有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 六、22 98,359,258.72 21,060,016.20
减：营业成本 六、22 11,618,165.92 8,930,024.37
营业税金及附加 六、23 57,669.91 29,621.95
销售费用 六、24 45,166,584.24 40,986,063.48
管理费用 六、25 74,588,296.95 142,744,532.11
财务费用 六、26 -9,135,214.60 -1,898,470.28
资产减值损失 六、27 6,090,098.58
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、28 3,399,210.42
投资收益（损失以“-”号填列） 六、29 750,123.97 51,891,015.10
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -23,186,119.73 -120,531,628.49
加：营业外收入 六、30 1,539.89
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 六、31 15,750.44 32,633.79
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -23,200,330.28 -120,564,262.28
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列） -23,200,330.28 -120,564,262.28
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -23,200,330.28 -120,564,262.28
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现金流量表
2015年度
编制单位：民生电子商务有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 76,669,294.70 16,314,299.36
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1,342,956,361.13 513,005,686.32
经营活动现金流入小计 1,419,625,655.83 529,319,985.68
购买商品、接受劳务支付的现金 12,374,451.96 3,196,921.19
支付给职工以及为职工支付的现金 47,586,483.66 74,506,106.81
支付的各项税费 899,135.66 987,020.62
支付其他与经营活动有关的现金 1,522,867,590.51 100,938,997.57
经营活动现金流出小计 1,583,727,661.79 179,629,046.19
经营活动产生的现金流量净额 -164,102,005.96 349,690,939.49
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资
866,069,854.96 806,531,241.48
产支付的现金
投资支付的现金 73,526,074.00 215,100,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 50,111.00
投资活动现金流出小计 939,646,039.96 1,021,631,241.48
投资活动产生的现金流量净额 -939,646,039.96 -1,021,631,241.48
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 -328,444,039.87 1,094,000,000.00
取得借款收到的现金 300,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 -28,444,039.87 1,094,000,000.00
偿还债务支付的现金 300,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 300,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -328,444,039.87 1,094,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -1,432,192,085.79 422,059,698.01
加：期初现金及现金等价物余额 1,477,939,772.64 1,055,880,074.63
六、期末现金及现金等价物余额 45,747,686.85 1,477,939,772.64
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6
所有者权益变动表
2015年度
编制单位：民生电子商务有限责任公司
本年数 上年数
项 目
资本公 其他综合 一般风险 其他综合 一般风险
实收资本 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
积 收益 准备 收益 准备
一、上年年末余额 2,170,000,000.00 -142,552,099.32 2,027,447,900.68 1,076,000,000.00 -21,987,837.05 1,054,012,162.95
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 2,170,000,000.00 -142,552,099.32 2,027,447,900.68 1,076,000,000.00 -21,987,837.05 1,054,012,162.95
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-370,000,000.00 -23,200,330.28 -393,200,330.28 1,094,000,000.00 -120,564,262.28 973,435,737.72
号填列）
（一）综合收益总额 -23,200,330.28 -23,200,330.28 -120,564,262.28 -120,564,262.28
（二）所有者投入和减少资本 -370,000,000.00 -370,000,000.00 1,094,000,000.00 1,094,000,000.00
1、所有者投入的资本 1,094,000,000.00 1,094,000,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、其他 -370,000,000.00 -370,000,000.00
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 1,800,000,000.00 -165,752,429.60 1,634,247,570.40 2,170,000,000.00 -142,552,099.33 2,027,447,900.67
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7
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
民生电子商务有限责任公司
2015 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
民生电子商务有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2013年8月29日
在深圳前海注册成立，注册资本为人民币30亿。截止2014年12月31日，股东认缴出资
及持股比例如下：
认缴出资额 实缴出资额 认缴占注册
序号 单位名称
（万元） （万元） 资本的比例（%）
1 深圳民商创业投资中心（有限合伙） 142,200.00 122,200.00 47.40
2 铜陵精达特种电磁线股份有限公司 11,800.00 11,800.00 3.93
3 深圳隽风贸易有限公司 10,000.00 10,000.00 3.33
4 上海复星工业技术发展有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
5 巨人投资有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
6 民生控股股份有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
7 中国船东互保协会 18,000.00 9,000.00 6.00
8 东方集团商业投资有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
9 南方希望实业有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
10 青岛厦信投资管理有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
11 润地投资集团有限公司 5,000.00 5,000.00 1.67
12 上海福之健实业有限公司 5,000.00 5,000.00 1.67
合计 300,000.00 217,000.00 100.00
2015年1月，深圳民商创业投资中心（有限合伙）与民生加银资产管理有限公司签
订股权转让协议，约定深圳民商创业投资中心（有限合伙）将其持有的142,200.00万
元的股权转让给民生加银资产管理有限公司，完成转让后，公司各股东认缴及出资情况
具体如下：
认缴出资额 实缴出资额 认缴占注册
序号 单位名称
（万元） （万元） 资本的比例
1 民生加银资产管理有限公司 122,200.00 122,200.00 40.73
2 铜陵精达特种电磁线股份有限公司 11,800.00 11,800.00 3.93
3 深圳隽风贸易有限公司 10,000.00 10,000.00 3.33
4 上海复星工业技术发展有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
8
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
认缴出资额 实缴出资额 认缴占注册
序号 单位名称
（万元） （万元） 资本的比例
5 巨人投资有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
6 民生控股股份有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
7 中国船东互保协会 18,000.00 9,000.00 6.00
8 东方集团商业投资有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
9 南方希望实业有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
10 青岛厦信投资管理有限公司 18,000.00 9,000.00 6.00
11 润地投资集团有限公司 5,000.00 5,000.00 1.67
12 上海福之健实业有限公司 5,000.00 5,000.00 1.67
13 深圳民商创业投资中心（有限合伙） 20,000.00 6.67
合计 300,000.00 217,000.00 100.00
2015年2月，收到东方集团商业投资有限公司实际出资款9,000.00万元，收到南方
希望实业有限公司实际出资款9,000.00万元；2015年3月，收到上海复星工业技术发展
有限公司实际出资款9,000.00万元；2015年4月，收到巨人投资实际出资款9,000.00万
元，收到中国船东互保协会实际出资款9,000.00万元，收到青岛厦信投资管理有限公司
实际出资款9,000.00万元，收到民生控股股份有限公司实际出资款9,000.00万元。2015
年3月，依据《公司法》等相关法律法规的规定，公司根据其股东会及董事会决议拟采
用派生分立方式，将除前海产业用地及相关资产和负债以外的其余资产、负债，包括全
部附属机构及民生易贷、民生商城等业务板块资产组建新的公司，公司名称为“民生电
商控股有限公司”（具体名称以工商登记管理部门核准为准），原公司仍然存续。分立基
准日为2014年12月31日。分立完成后，本公司各股东认缴及出资比例如下：
认缴占注册
投资者名称 认缴出资额 实缴出资额
资本的比例（%）
民生加银资产管理有限公司 853,200,000.00 853,200,000.00 47.40
铜陵精达特种电磁线股份有限公司 70,800,000.00 70,800,000.00 3.93
深圳隽风贸易有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00 3.33
上海复星工业技术发展有限公司 108,000,000.00 108,000,000.00 6.00
巨人投资有限公司 108,000,000.00 108,000,000.00 6.00
中国船东互保协会 108,000,000.00 108,000,000.00 6.00
东方集团商业投资有限公司 108,000,000.00 108,000,000.00 6.00
南方希望实业有限公司 108,000,000.00 108,000,000.00 6.00
润地投资集团有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00 1.67
上海福之健实业有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00 1.67
9
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
青岛厦信投资管理有限公司 108,000,000.00 108,000,000.00 6.00
民生控股股份有限公司 108,000,000.00 108,000,000.00 6.00
合 计 1,800,000,000.00 1,800,000,000.00 100.00
注册号：440301107860379
公司注册地址：深圳市前海深港合作区前湾一路鲤鱼门街一号前海深港合作区管理
局综合办公楼A栋201室(入驻深圳市前海商务秘书有限公司)
公司注册资本：人民币217,000.00万元
公司法定代表人：吴江涛
公司经营范围为：经营电子商务（涉及前置性行政许可的，须取得前置性行政许
可文件后方可经营）；计算机软件、网络技术的开发、销售，网络系统集成；大型批发
采购分销网络的建设；企业管理咨询；企业形象策划；市场营销策划；经济信息咨询；
市场调研及数据分析；股权投资基金；股权投资基金管理；创业投资；资产管理；投资
管理；投资咨询；接受金融机构委托从事金融信息技术外包；劳务派遣；国内、国际货
运代理；从事装卸、搬运业务；供应链管理；物流方案设计；物流信息咨询；从事货物
及技术的进出口业务（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）；计算机及通讯设
备的租赁；机械设备的租赁；金银饰品、珠宝的批发、零售。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015
年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
10
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，
但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记
账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
6、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
11
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
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方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
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失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间
的确定依据为该资产市价。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
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所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
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益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
7、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收账款以及单项金额 1000 万元的其他应
收款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
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风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
各账龄段 根据应收款项的不同账龄划分
应收子公司款项 本公司所属子公司
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
各账龄段 对不同的账龄段确定对应的计提比例
应收子公司款项 不计提坏账
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 1 1
1-2 年 3 3
2-3 年 15 15
3-4 年 30 30
4-5 年 50 50
5 年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收
款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
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8、存货
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证
据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额
提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
9、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见附注四、6“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
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值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形
成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用
权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成
非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
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①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，
按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售
的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予
以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构
成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作
为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额
计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成
业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与
交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
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权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入
当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2
号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规
定进行后续计量。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于
本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其
他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
10、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 年限平均法 10 4 9.60
运输设备 年限平均法 5 4 19.20
办公及电子设备 年限平均法 5 4 19.20
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
11、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”
12、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线
法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。具体摊销年限如下：
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
序号 类别 净残值 使用寿命 摊销方法
1 土地使用权 无 40 直线法
2 软件 无 有效期与可使用年限孰短 直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
13、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
14、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
15、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
16、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
17、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
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（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
19、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
20、其他重要的会计政策和会计估计
本公司无需要披露的其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法。
21、重要会计政策、会计估计的变更
本公司无需要披露的会计政策、会计估计变更。
22、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及
大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力
进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司
未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在
本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。
如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且
可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（6）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值
的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法
履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需
评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（7）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（8）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（9）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（10）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
（11）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（12）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按3%、6%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允
增值税
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
六、财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1
月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
银行存款 45,746,836.45 60,378,832.88
其他货币资金 850.40 301,824,531.76
合计 45,747,686.85 362,203,364.64
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 年末余额 年初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,115,736,408.00
合 计 1,115,736,408.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
9,426,000.00 9,426,000.00
备的应收款项
合计 9,426,000.00 9,426,000.00
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
6,238.35 6,238.35
准备的应收款项
合计 6,238.35 6,238.35
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 0 元；本年无收回或转回坏账准备的情况。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 9,426,000.00 元，
占应收账款年末余额合计数的比例为 100.00%。
32
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 6,912.83 100.00 856,579.37 100.00
合计 6,912.83 100.00 856,579.37 100.00
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
4,412,119.06 4,412,119.06
准备的其他应收款
合计 4,412,119.06 4,412,119.06
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
40,000,000.00 83.50 40,000,000.00
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
7,901,858.98 16.50 7,901,858.98
准备的其他应收款
合计 47,901,858.98 100.00 47,901,858.98
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 0 元；本年无收回或转回坏账准备的情况。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额
保证金 2,000,000.00
往来款 2,412,119.06 47,901,858.98
合计 4,412,119.06 47,901,858.98
33
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
（4）按欠款方归集的期末余额前三名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
民生电商控股（深圳）有限公司 往来款 2,412,119.06 1 年以内 54.68
中国联合网络通信有限公司 保证金 1,000,000.00 1 年以内 22.66
中国电信股份有限公司 保证金 1,000,000.00 1 年以内 22.66
合计 4,412,119.06 100.00
6、存货
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 260,755.33 260,755.33
合计 260,755.33 260,755.33
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 3,959,225.49 3,959,225.49
合计 3,959,225.49 3,959,225.49
7、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
未抵扣的进项税 2,518,523.93
待摊费用 8,800.00 6,158,174.10
合计 8,800.00 8,676,698.03
8、长期股权投资
被投资单位 年初余额 本期增减变动 年末余额 减值准备期末余额
对子公司的投资 其他
北京睿韬科技有限责
194,971,906.19 -194,971,906.19
任公司
深圳瑞服科技有限公
9,998,295.89 -9,998,295.89
司
品尚电子商务有限责
4,039,699.34 -4,039,699.34
任公司
合计 209,009,901.42 -209,009,901.42
34
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
9、固定资产
（1）固定资产情况
项目 机器设备 运输设备 办公及电子设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 51,700.00 403,515.00 14,976,986.26 15,432,201.26
2、本年增加金额 28,085.00 28,085.00
（1）购置 28,085.00 28,085.00
3、本年减少金额 51,700.00 14,976,986.26 15,028,686.26
（1）企业分立 51,700.00 14,976,986.26 15,028,686.26
4、年末余额 431,600.00 431,600.00
二、累计折旧
1、年初余额 1,240.80 77,474.88 1,666,349.01 1,745,064.69
2、本年增加金额 1,240.80 46,991.12 739,091.13 787,323.05
（1）计提 1,240.80 46,991.12 739,091.13 787,323.05
3、本年减少金额 2,481.60 96,843.60 2,405,440.14 2,504,765.34
（1）企业分立 2,481.60 96,843.60 2,405,440.14 2,504,765.34
4、年末余额 27,622.40 27,622.40
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 403,977.60 403,977.60
2、年初账面价值 50,459.20 326,040.12 13,310,637.25 13,687,136.57
10、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
前海产业基地项目 134,492,167.68 134,492,167.68 113,794,339.07 113,794,339.07
合 计 134,492,167.68 134,492,167.68 113,794,339.07 113,794,339.07
35
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定资
项目名称 年初余额 年末余额
金额 产金额
前海产业基地项目 113,794,339.07 20,697,828.61 134,492,167.68
合 计 113,794,339.07 20,697,828.61 134,492,167.68
11、无形资产
项目 土地使用权 软件 服务器证书 合计
一、账面原值
1、年初余额 1,461,013,208.08 2,233,743.11 217,924.53 1,463,464,875.72
2、本年增加金额 43,830,396.24 488,593.77 44,318,990.01
（1）购置 43,830,396.24 488,593.77 44,318,990.01
3、本年减少 2,722,336.88 217,924.53 2,940,261.41
（1）企业分立 2,722,336.88 217,924.53 2,940,261.41
4、年末余额 1,504,843,604.32 1,504,843,604.32
二、累计摊销
1、年初余额 21,306,442.64 225,745.75 44,392.04 21,576,580.43
2、本年增加金额 37,088,461.62 138,126.77 18,160.38 37,244,748.77
（1）计提 37,088,461.62 138,126.77 18,160.38 37,244,748.77
3、本年减少 363,872.52 62,552.42 426,424.94
（1）企业分立 363,872.52 62,552.42 426,424.94
4、年末余额 58,394,904.26 58,394,904.26
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 1,446,448,700.06 1,446,448,700.06
2、年初账面价值 1,439,706,765.44 2,007,997.36 173,532.49 1,441,888,295.29
注：本年末无通过公司内部研究开发形成的无形资产。
12、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
其他长期待摊费用 3,228,622.31 8,726,903.12 182,369.20 11,773,156.23
合计 3,228,622.31 8,726,903.12 182,369.20 11,773,156.23
36
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
13、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项 目 年末余额 年初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 455,714,673.33
合 计 455,714,673.33
14、应付账款
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 92,000.00 791,530,300.62
合计 92,000.00 791,530,300.62
15、预收款项
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 42,876.54 1,568,293.67
合计 42,876.54 1,568,293.67
16、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 30,000,000.00 10,039,928.06 39,539,928.06 500,000.00
二、离职后福利-设定提存计划 3,952,502.60 3,952,502.60
合计 30,000,000.00 13,992,430.66 43,492,430.66 500,000.00
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 30,000,000.00 4,819,279.45 34,319,279.45 500,000.00
2、职工福利费 28,070.00 28,070.00
3、社会保险费 1,775,330.69 1,775,330.69
其中：医疗保险费 1,620,047.83 1,620,047.83
工伤保险费 44,368.42 44,368.42
生育保险费 110,914.44 110,914.44
4、住房公积金 3,305,317.92 3,305,317.92
5、其他 111,930.00 111,930.00
合计 30,000,000.00 10,039,928.06 39,539,928.06 500,000.00
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 3,783,832.70 3,783,832.70
2、失业保险费 168,669.90 168,669.90
合计 3,952,502.60 3,952,502.60
17、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 808,642.85
营业税 4,500.00
个人所得税 1,451,322.75
城市维护建设税 315.00
教育费附加 135.00
地方教育费附加 90.00
印花税 40.00
合计 813,682.85 1,451,362.75
18、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
其他往来款 5,510,989.62 13,159,790.49
合计 5,510,989.62 13,159,790.49
19、长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付融资租赁款 76,345.99
合 计 76,345.99
20、实收资本
持股比
投资者名称 年初数 增加 减少 期末数
例%
民生加银资产管理有限公司 1,222,000,000.00 368,800,000.00 853,200,000.00 47.40
铜陵精达特种电磁线股份有限公
118,000,000.00 47,200,000.00 70,800,000.00 3.93
司
深圳隽风贸易有限公司 100,000,000.00 40,000,000.00 60,000,000.00 3.33
上海复星工业技术发展有限公司 90,000,000.00 90,000,000.00 72000000 108,000,000.00 6.00
巨人投资有限公司 90,000,000.00 90,000,000.00 72000000 108,000,000.00 6.00
中国船东互保协会 90,000,000.00 90,000,000.00 72000000 108,000,000.00 6.00
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
东方集团商业投资有限公司 90,000,000.00 90,000,000.00 72000000 108,000,000.00 6.00
南方希望实业有限公司 90,000,000.00 90,000,000.00 72000000 108,000,000.00 6.00
深圳民商创业投资中心（有限合
1,222,000,000.00 1,222,000,000.00
伙）
润地投资集团有限公司 50,000,000.00 20,000,000.00 30,000,000.00 1.67
上海福之健实业有限公司 50,000,000.00 20,000,000.00 30,000,000.00 1.67
青岛厦信投资管理有限公司 90,000,000.00 18,000,000.00 108,000,000.00 6.00
民生控股股份有限公司 90,000,000.00 18,000,000.00 108,000,000.00 6.00
合 计 2,170,000,000.00 1,708,000,000.00 2,078,000,000.00 1,800,000,000.00 100.00
21、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 -142,552,099.32 -21,987,837.05
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -142,552,099.32 -21,987,837.05
加：本年归属于母公司股东的净利润 -23,200,330.28 -120,564,262.28
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
年末未分配利润 -165,752,429.60 -142,552,099.33
22、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 96,970,208.65 10,792,052.88 10,202,490.75 2,932,183.74
其他业务 1,389,050.07 826,113.04 10,857,525.45 5,997,840.63
合计 98,359,258.72 11,618,165.92 21,060,016.20 8,930,024.37
23、营业税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 4,500.00
城市维护建设税 31,015.78 16,981.89
教育费附加 13,292.48 7,277.95
地方教育费附加 8,861.65 4,851.97
堤围防护费 510.14
合计 57,669.91 29,621.95
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
39
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
24、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资、奖金、津贴和补贴 21,400,078.37 25,974,851.84
社会保险费 2,474,581.97 3,534,483.95
住房公积金 925,270.96 1,347,404.16
邮电通讯费 487,839.30 26,630.84
业务招待费 725,148.41 720,964.70
差旅费 796,706.26 1,177,414.08
会务费 375,179.80 287,130.00
促销费 10,932,623.72 2,436,212.57
服务费 14,822.39 3,147,520.39
移动转售事业部费用预提 4,849,500.00
其他 2,184,833.06 2,333,450.95
合计 45,166,584.24 40,986,063.48
25、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资、奖金、津贴和补贴 -10,075,073.58 58,194,998.12
社会保险费 2,147,629.50 3,890,009.93
职工福利费 3,401,617.86 2,636,420.95
租赁费 15,276,407.73 14,066,696.05
业务招待费 3,194,629.31 3,786,937.25
差旅费 2,614,411.11 3,377,642.51
物业管理费 2,391,854.63 5,086,649.19
聘请其他中介机构费 3,891,317.10 1,497,272.51
折旧费 38,021,487.19 23,198,209.11
培训费 4,257,509.00 198,521.20
其他 9,466,507.10 26,811,175.29
合计 74,588,296.95 142,744,532.11
26、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 86,971.53
减：利息收入 9,182,337.37 2,004,401.79
利息净收入 -9,182,337.37 -1,917,430.26
其他 47,122.77 18,959.98
合计 -9,135,214.60 -1,898,470.28
40
民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
27、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
长期股权投资减值损失 6,090,098.58
合 计 6,090,098.58
28、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 3,399,210.42
合 计 3,399,210.42
29、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
投资收益 750,123.97 51,891,015.10
合 计 750,123.97 51,891,015.10
30、营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额
其他 1,539.89
合计 1,539.89
31、营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额
其他 15,750.44 32,633.79
合计 15,750.44 32,633.79
七、关联方及关联方交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
广州市天河区猎
民生加银资产管 有限责任公司(外商投
德大道 68 号 1001 12,500.00 47.40 4407.
理有限公司 资企业与内资合资)
房
注：本公司的最终控制方是民生加银资产管理有限公司。
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民生电子商务有限责任公司 2015 年度财务报表附注
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
民生电商控股（深圳）有限公司 受同一母公司控制的关联方
八、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
截止财务报表报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
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