湖南千山制药机械股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2016】01700026 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
告
1、 合并资产负债表
3
2、 合并利润表
表 5
3、 合并现金流量表 6
表
4、 合并股东权益变动表
表
7
5、 资产负债表
表 9
利润表
6、 表 11
现金流量表
7、 表 12
股东权益变动表
8、 表 13
9、 财务报表附注
表
15
10、 财务报表附注补充资料 90
注
料
1
通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
审 计 报 告
瑞华审字【2016】01700026 号
湖南千山制药机械股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南千山制药机械股份有限公司（以下简称“贵公司”）
的财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合
并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表
以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务
报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编
制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
2
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了湖南千山制药机械股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的
财务状况以及 2015 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘兴武
中国北京 中国注册会计师：程红彬
二〇一六年三月十四日
3
合并资产负债表
2015 年 12 月 31 日
编制单位：湖南千山制药机械股份
金额单位：人民币元
有限公司
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1
500,079,576.47 462,258,026.40
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2
15,584,980.10 35,983,827.76
应收账款 六、3
424,932,566.06 439,563,386.58
预付款项 六、4
98,177,736.38 61,136,392.06
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5
166,364,963.40 6,379,008.73
存货 六、6
367,557,340.10 248,315,443.28
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7
13,564,431.36 6,098,052.81
流动资产合计
1,586,261,593.87 1,259,734,137.62
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、8
479,939,505.38 208,500,200.70
在建工程 六、9
132,864,162.59 68,319,042.56
4
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
六、
无形资产
10 243,807,106.24 116,470,895.36
开发支出
六、
商誉
11 338,192,206.64 24,312,972.33
六、
长期待摊费用
12 3,408,393.28 3,990,588.66
六、
递延所得税资产
13 21,562,017.69 10,076,190.14
六、
其他非流动资产
14 64,269,139.61 13,658,037.80
非流动资产合计
1,284,042,531.43 445,327,927.55
资产总计
2,870,304,125.30 1,705,062,065.17
合并资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
编制单位：湖南千山制药机
金额单位：人民币元
械股份有限公司
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、15
870,387,927.59 428,880,235.48
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、16
29,521,960.00 18,895,997.21
应付账款 六、17
157,924,993.73 100,235,501.00
预收款项 六、18
55,691,736.47 42,964,202.48
应付职工薪酬 六、19
5,849,411.43 7,844,643.61
应交税费 六、20
61,268,161.34 46,703,186.67
5
应付利息 六、21
1,662,417.11 655,261.24
应付股利 六、22
1,397,260.00 900,050.00
其他应付款 六、23
270,800,949.31 71,163,780.40
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负
六、24
债 3,061,251.92
其他流动负债
流动负债合计
1,457,566,068.90 718,242,858.09
非流动负债：
长期借款 六、25
235,000,000.00 3,629,995.77
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、26
72,300,000.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、27
42,360,563.55 4,050,000.00
递延所得税负债 六、13
9,975,524.80 253,106.55
其他非流动负债
非流动负债合计
359,636,088.35 7,933,102.32
负债合计
1,817,202,157.25 726,175,960.41
股东权益：
股本 六、28
361,434,920.00 180,797,660.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、29
216,220,399.85 394,733,239.85
减：库存股
其他综合收益 六、30
6
3,507,352.09 1,826,978.55
专项储备
盈余公积 六、31
48,647,335.28 47,358,049.90
一般风险准备
未分配利润 六、32
365,855,495.43 325,457,537.14
归属于母公司股东权益
合计 995,665,502.65 950,173,465.44
少数股东权益
57,436,465.40 28,712,639.32
股东权益合计
1,053,101,968.05 978,886,104.76
负债和股东权益总计
2,870,304,125.30 1,705,062,065.17
载于第 15 页至第 91 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并利润表
2015 年度
编制单位：湖南千山制药机械股份有 金额单位：人民币
限公司 元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 545,875,835.89 591,349,999.17
其中：营业收入 六、33 545,875,835.89 591,349,999.17
二、营业总成本 492,713,825.23 457,344,454.40
其中：营业成本 六、33 245,897,500.89 260,291,489.91
营业税金及附加 六、34 5,531,989.98 5,702,190.23
销售费用 六、35 52,326,656.59 53,624,217.72
管理费用 六、36 123,944,445.53 100,519,487.24
财务费用 六、37 48,654,533.03 16,211,286.62
资产减值损失 六、38 16,358,699.21 20,995,782.68
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
列）
7
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 53,162,010.66 134,005,544.77
加：营业外收入 六、39 34,189,014.81 27,018,912.31
其中：非流动资产处置利
六、39 854,020.98 44,126.21
得
减：营业外支出 六、40 4,332,920.43 145,918.00
其中：非流动资产处置损
六、40 160,368.37 468.00
失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
83,018,105.04 160,878,539.08
列）
减：所得税费用 六、41 19,734,704.62 27,778,389.39
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 63,283,400.42 133,100,149.69
归属于母公司股东的净利润 59,767,009.67 134,524,167.65
少数股东损益 3,516,390.75 -1,424,017.96
六、其他综合收益的税后净额 六、42 1,688,065.93 1,181,589.72
归属母公司股东的其他综合收益的
1,680,373.54 1,183,391.59
税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综
合收益
(二)以后将重分类进损益的其他综合
1,680,373.54 1,183,391.59
收益
外币财务报表折算差额 1,680,373.54 1,183,391.59
归属于少数股东的其他综合收益的税
7,692.39 -1,801.87
后净额
七、综合收益总额 64,971,466.35 134,281,739.41
归属于母公司股东的综合收益总
61,447,383.21 135,707,559.24
额
归属于少数股东的综合收益总额 3,524,083.14 -1,425,819.83
八、每股收益：
（一）基本每股收益 十七、2 0.17 0.37
（二）稀释每股收益 十七、2 0.17 0.37
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法定代表人： 主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
8
合并现金流量表
2015 年度
编制单位：湖南千山制药机械股份有 金额单位：人民币
限公司 元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
705,101,397.10 494,106,381.37
收到的税费返还
4,868,117.65 9,108,380.00
六、43
收到其他与经营活动有关的现金
（1） 255,426,261.91 83,266,438.40
经营活动现金流入小计
965,395,776.66 586,481,199.77
购买商品、接受劳务支付的现金
280,726,662.34 337,669,299.45
支付给职工以及为职工支付的现
金 103,573,674.67 88,844,702.44
支付的各项税费
112,684,943.86 64,657,733.85
六、43
支付其他与经营活动有关的现金
（2） 361,304,863.79 89,698,517.99
经营活动现金流出小计
858,290,144.66 580,870,253.73
六、44
经营活动产生的现金流量净额
（1） 107,105,632.00 5,610,946.04
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
19,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额 3,620,000.00
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
3,620,000.00 19,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金 135,379,749.93 57,527,728.46
投资支付的现金
47,114,103.00
取得子公司及其他营业单位支付 六、44
9
的现金净额 （2） 492,658,893.01 38,179,748.96
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
675,152,745.94 95,707,477.42
投资活动产生的现金流量净额
-671,532,745.94 -76,707,477.42
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
2,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金 2,000,000.00
取得借款收到的现金
1,124,792,091.46 450,552,047.22
发行债券收到的现金
六、43
收到其他与筹资活动有关的现金
（3） 98,624,000.00 7,000,000.00
筹资活动现金流入小计
1,225,416,091.46 457,552,047.22
偿还债务支付的现金
565,174,782.40 185,678,400.55
分配股利、利润或偿付利息支付
的现金 68,656,878.82 40,307,334.71
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
六、43
支付其他与筹资活动有关的现金
（4） 523,170.00 59,960,460.00
筹资活动现金流出小计
634,354,831.22 285,946,195.26
筹资活动产生的现金流量净额
591,061,260.24 171,605,851.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响 -407,767.90 -739,217.83
五、现金及现金等价物净增加额 六、44
26,226,378.40 99,770,102.75
加：期初现金及现金等价物余额 六、44
443,461,170.19 343,691,067.44
六、期末现金及现金等价物余额 六、44
469,687,548.59 443,461,170.19
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法定代表人： 主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
10
合并股东权益变动表
2015 年度
编制单位：湖南 金额单
千山制药机械股 位：人民币
份有限公司 元
本年数
归属于母公司股东的股东权益
项
目 其他权益工具 一般 少数股东 股东权益
减：库 其他综合 专项储 未分配利 权益 合计
股本 优先 永 资本公积 盈余公积 风险准
其他 存股 收益 备 润
股 续债 备
一、上
年年末
180,797,660.00 394,733,239.85 1,826,978.55 47,358,049.90 325,457,537.14 28,712,639.32 978,886,104.76
余额
加：会
计政策
变更
前期差
错更正
同一控
制下企
业合并
11
其他
二、本
年年初
180,797,660.00 394,733,239.85 1,826,978.55 47,358,049.90 325,457,537.14 28,712,639.32 978,886,104.76
余额
三、本
期增减
变动金
额（减
180,637,260.00 -178,512,840.00 1,680,373.54 1,289,285.38 40,397,958.29 28,723,826.08 74,215,863.29
少以
“－”号
填列）
（一）
综合收
1,680,373.54 59,767,009.67 3,524,083.14 64,971,466.35
益总额
（二）
股东投
入和减 -160,400.00 2,284,820.00 25,199,742.94 27,324,162.94
少资本
1、股
东投入
的普通 -160,400.00 -203,480.00 25,199,742.94 24,835,862.94
股
2、其
他权益
工具持
12
有者投
入资本
3、股
份支付
计入股
2,488,300.00 2,488,300.00
东权益
的金额
4、其
他
（三）
利润分
1,289,285.38 -19,369,051.38 -18,079,766.00
配
1、提
取盈余
1,289,285.38 -1,289,285.38
公积
2、提
取一般
风险准
备
3、对
股东的
-18,079,766.00 -18,079,766.00
分配
4、其
他
（四）
股东权 180,797,660.00 -180,797,660.00
13
益内部
结转
1、资
本公积
转增资
180,797,660.00 -180,797,660.00
本（或
股本）
2、盈
余公积
转增资
本（或
股本）
3、盈
余公积
弥补亏
损
4、其
他
（五）
专项储
备
1、本
期提取
2、本
期使用
（六）
14
其他
四、本
年年末 1,053,101,968.0
361,434,920.00 216,220,399.85 3,507,352.09 48,647,335.28 365,855,495.43 57,436,465.40
余额 5
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法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并股东权益变动表（续）
2015 年度
编制单位：湖南
金额单位：人
千山制药机械股
民币元
份有限公司
上年数
归属于母公司股东的股东权益
项
其他权益工具
目 一般 少数股东权 股东权益
优 减：库 其他综合 专项 未分配利 益 合计
股本 永续 其 资本公积 盈余公积 风险准
先 存股 收益 储备 润
债 他 备
股
一、上
15
年年末 184,600,000.00 426,563,748.00 643,586.96 31,936,915.11 224,814,504.28 13,532,447.14 882,091,201.49
余额
加：会
计政策
变更
前期差
错更正
同一控
制下企
业合并
其他
二、本
年年初
184,600,000.00 426,563,748.00 643,586.96 31,936,915.11 224,814,504.28 13,532,447.14 882,091,201.49
余额
三、本
期增减
变动金
额（减
-3,802,340.00 -31,830,508.15 1,183,391.59 15,421,134.79 100,643,032.86 15,180,192.18 96,794,903.27
少以
“－”号
填列）
（一）
16
综合收 1,183,391.59 134,524,167.65 -1,425,819.83 134,281,739.41
益总额
（二）
股东投
入和减 -3,802,340.00 -7,581,356.00 16,606,012.01 5,222,316.01
少资本
1、股
东投入
的普通 -3,802,340.00 -13,180,156.00 16,606,012.01 -376,483.99
股
2、其
他权益
工具持
有者投
入资本
3、股
份支付
计入股
5,598,800.00 5,598,800.00
东权益
的金额
4、其
他
（三）
利润分
15,421,134.79 -33,881,134.79 -18,460,000.00
配
1、提
17
取盈余 15,421,134.79 -15,421,134.79
公积
2、提
取一般
风险准
备
3、对
股东的
-18,460,000.00 -18,460,000.00
分配
4、其
他
（四）
股东权
益内部
结转
1、资
本公积
转增资
本（或
股本）
2、盈
余公积
转增资
本（或
股本）
3、盈
18
余公积
弥补亏
损
4、其
他
（五）
专项储
备
1、本
期提取
2、本
期使用
（六）
其他 -24,249,152.15 -24,249,152.15
四、本
年年末
180,797,660.00 394,733,239.85 1,826,978.55 47,358,049.90 325,457,537.14 28,712,639.32 978,886,104.76
余额
载于第 15 页至第 91 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
19
资产负债表
2015 年 12 月 31 日
编制单位：湖南千山制药机械
金额单位：人民币元
股份有限公司
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金
297,512,188.17 447,891,291.39
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
5,665,346.70 35,930,607.56
十
应收账款
六、1 246,395,713.63 399,315,293.71
预付款项
113,424,742.34 57,936,665.48
应收利息
应收股利
十
其他应收款
六、2 171,441,691.48 35,060,030.34
存货
214,581,309.99 153,902,424.14
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
204,962.02 952,191.77
流动资产合计
1,049,225,954.33 1,130,988,504.39
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
十
长期股权投资
六、3 1,010,066,959.68 278,430,711.11
投资性房地产
20
固定资产
102,615,677.64 116,326,087.82
在建工程
57,796,265.69 454,786.90
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
56,465,807.33 56,327,955.26
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
10,693,343.88 8,532,165.27
其他非流动资产
47,860,799.00 1,171,689.00
非流动资产合计
1,285,498,853.22 461,243,395.36
资产总计
2,334,724,807.55 1,592,231,899.75
资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
编制单位：湖南千山制药机械
金额单位：人民币元
股份有限公司
注
项 目 年末数 年初数
释
流动负债：
21
短期借款
722,000,000.00 336,953,161.34
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
19,521,960.00 18,895,997.21
应付账款
62,778,939.83 71,030,787.92
预收款项
37,945,721.16 27,664,652.42
应付职工薪酬
3,570,674.70 5,990,380.05
应交税费
26,772,620.32 41,132,417.69
应付利息
1,604,519.86 518,000.00
应付股利
1,397,260.00 900,050.00
其他应付款
188,655,704.37 90,524,702.13
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
1,064,247,400.24 593,610,148.76
非流动负债：
长期借款
200,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
63,408,148.57
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
15,560,000.00 4,050,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
22
非流动负债合计
278,968,148.57 4,050,000.00
负债合计
1,343,215,548.81 597,660,148.76
股东权益：
股本
361,434,920.00 180,797,660.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
240,469,552.00 418,982,392.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
48,647,335.28 47,358,049.90
一般风险准备
未分配利润
340,957,451.46 347,433,649.09
股东权益合计
991,509,258.74 994,571,750.99
负债和股东权益总计
2,334,724,807.55 1,592,231,899.75
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法定代表人： 主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
利润表
2015 年度
编制单位：湖南千山制药机械股份有限公 金额单位：人民币
司 元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 十六、4 266,199,542.46 522,263,953.21
减：营业成本 十六、4 129,165,740.09 239,986,364.37
营业税金及附加 2,052,140.25 5,314,692.66
23
销售费用 32,871,111.15 36,404,964.83
管理费用 50,274,742.99 54,806,782.45
财务费用 34,378,260.43 10,375,994.62
资产减值损失 6,008,357.41 20,505,187.66
加：公允价值变动收益（损失以“－”
号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 11,449,190.14 154,869,966.62
加：营业外收入 7,472,920.98 25,319,136.05
其中：非流动资产处置利得 854,020.98 44,126.21
减：营业外支出 3,645,533.23 468.00
其中：非流动资产处置损失 40,919.64 468.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 15,276,577.89 180,188,634.67
减：所得税费用 2,383,724.14 25,977,286.76
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 12,892,853.75 154,211,347.91
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 12,892,853.75 154,211,347.91
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法定代表人： 主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
现金流量表
2015 年度
金额单位：人民
编制单位：湖南千山制药机械股份有限公司
币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
489,802,724.94 382,883,450.36
收到的税费返还
790,786.82 2,568,008.16
收到其他与经营活动有关的现金
24
155,421,345.56 101,782,508.15
经营活动现金流入小计
646,014,857.32 487,233,966.67
购买商品、接受劳务支付的现金
208,167,691.08 258,204,333.52
支付给职工以及为职工支付的现金
56,698,670.35 52,787,786.62
支付的各项税费
65,266,703.86 60,276,159.01
支付其他与经营活动有关的现金
295,740,098.65 104,842,690.54
经营活动现金流出小计
625,873,163.94 476,110,969.69
经营活动产生的现金流量净额
20,141,693.38 11,122,996.98
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
5,561,900.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额 3,620,000.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
9,181,900.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金 55,495,750.47 10,079,852.99
投资支付的现金
665,423,953.02 104,941,150.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
720,919,703.49 115,021,002.99
投资活动产生的现金流量净额
-711,737,803.49 -115,021,002.99
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
1,040,000,000.00 336,953,161.34
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
12,050,000.00 7,000,000.00
筹资活动现金流入小计
1,052,050,000.00 343,953,161.34
偿还债务支付的现金
25
454,911,725.31 90,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
56,934,759.79 33,528,011.87
支付其他与筹资活动有关的现金
384,320.00 17,619,310.00
筹资活动现金流出小计
512,230,805.10 141,147,321.87
筹资活动产生的现金流量净额
539,819,194.90 202,805,839.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-169,316.59 -98,481.69
五、现金及现金等价物净增加额
-151,946,231.80 98,809,351.77
加：期初现金及现金等价物余额
429,306,435.18 330,497,083.41
六、期末现金及现金等价物余额
277,360,203.38 429,306,435.18
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会计机构负责人：
26
股东权益变动表
2015 年度
编制单位：湖南千山 金额单
制药机械股份有限公 位：人民
司 币元
本年数
其他权益工具 专
项 一般
优 减：库 其他综 项 未分配利 股东权益合
目 股本 资本公积 盈余公积 风险准
先 永续债 其他 存股 合收益 储 润 计
备
股 备
一、上年
年末余额 180,797,660.00 418,982,392.00 47,358,049.90 347,433,649.09 994,571,750.99
加：会计
政策变更
前期差错
更正
其他
二、本年
年初余额 180,797,660.00 418,982,392.00 47,358,049.90 347,433,649.09 994,571,750.99
三、本期 1,289,285.38
27
增减变动 180,637,260.00 -178,512,840.00 -6,476,197.63 -3,062,492.25
金额（减
少以“－”
号填列）
（一）综
合收益总
额 12,892,853.75 12,892,853.75
（二）股
东投入和
减少资本 -160,400.00 2,284,820.00 2,124,420.00
1、股东
投入的普
通股 -160,400.00 -203,480.00 -363,880.00
2、其他
权益工具
持有者投
入资本
3、股份
支付计入
股东权益
的金额 2,488,300.00 2,488,300.00
4、其他
（三）利
润分配 1,289,285.38 -19,369,051.38 -18,079,766.00
1、提取
盈余公积 1,289,285.38 -1,289,285.38
28
2、提取
一般风险
准备
3、对股
东的分配 -18,079,766.00 -18,079,766.00
4、其他
（四）股
东权益内
部结转 180,797,660.00 -180,797,660.00
1、资本
公积转增
资本（或
股本） 180,797,660.00 -180,797,660.00
2、盈余
公积转增
资本（或
股本）
3、盈余
公积弥补
亏损
4、其他
（五）专
项储备
1、本期
提取
29
2、本期
使用
（六）其
他
四、本年
年末余额 361,434,920.00 240,469,552.00 48,647,335.28 340,957,451.46 991,509,258.74
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法定代表人 主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
股东权益变动表（续）
2015 年度
金额单
编制单位：湖南千山制
位：人民币
药机械股份有限公司
元
上年数
项 其他权益工具 减： 其他
一般风 股东权益合
目 股本 优 永续 资本公积 库存 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润
其他 险准备 计
先股 债 股 收益
一、上年年
末余额 184,600,000.00 426,563,748.00 31,936,915.11 227,103,435.97 870,204,099.08
加：会
计政策变更
30
前期差错更
正
其他
二、本年年
初余额 184,600,000.00 426,563,748.00 31,936,915.11 227,103,435.97 870,204,099.08
三、本期增
减变动金额
（减少以 -3,802,340.00 -7,581,356.00 15,421,134.79
“－”号填列） 120,330,213.12 124,367,651.91
（一）综合
收益总额 154,211,347.91 154,211,347.91
（二）股东
投入和减少
-3,802,340.00 -7,581,356.00
资本 -11,383,696.00
1、股东投入
的普通股 -3,802,340.00 -13,180,156.00 -16,982,496.00
2、其他权益
工具持有者
投入资本
3、股份支付
计入股东权
5,598,800.00
益的金额 5,598,800.00
4、其他
31
（三）利润
分配 15,421,134.79 -33,881,134.79 -18,460,000.00
1、提取盈余
公积 15,421,134.79 -15,421,134.79
2、提取一般
风险准备
3、对股东的
分配 -18,460,000.00 -18,460,000.00
4、其他
（四）股东
权益内部结
转
1、资本公积
转增资本（或
股本）
2、盈余公积
转增资本（或
股本）
3、盈余公积
弥补亏损
4、其他
（五）专项
储备
1、本期提取
2、本期使用
32
（六）其他
四、本年年
末余额 180,797,660.00 418,982,392.00 47,358,049.90 347,433,649.09 994,571,750.99
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法定代表人 主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
33
湖南千山制药机械股份有限公司
2015 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
湖南千山制药机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）经湖南省地
方金融证券领导小组办公室湘金证办字[2002]75 号文批准，由刘祥华等十八位股
东共同发起，于 2002 年 10 月 24 日成立，注册资本为 30,000,000.00 元，股本为
30,000,000 股，每股面值 1.00 元，经湖南省工商行政管理局登记注册，企业法人
营业执照注册号为 4300002004111，公司组织机构代码为 74316968－3，现总部位
于湖南省长沙市经济技术开发区盼盼路 9 号。
罗国强和唐泽智两位股东分别将其持有本公司 19%和 2%的股份全部转让给
公司其他十六位股东，上述股权转让已于 2006 年 3 月办理完毕工商变更登记。
2007 年 7 月 29 日，本公司召开 2007 年第一次临时股东大会，审议通过丁
增霖、余芸春、朱兆服、胡坚、周天烽、詹政、杨龙顺、张旭、管新和、贺焕
华、严萍等 11 位自然人（其中杨龙顺、张旭、管新和 3 人为原发起人股东）以
2.70 元/股的价格进行增资，分别认购公司股份 250 万股、250 万股、200 万股、
200 万股、180 万股、100 万股、50 万股、50 万股、50 万股、40 万股、30 万股，
本次增资完成后公司注册资本变更为 4,400.00 万元，溢价部分 2,380.00 万元计入
资本公积金。上述增资业经广东恒信德律会计师事务所有限公司验证，并于 2007
年 8 月 28 日出具恒德赣验字[2007]第 015 号”验资报告。
2009 年 8 月 29 日，经本公司 2009 年第一次临时股东大会审议通过，同意
刘祥华、朱兆服、张成、戚燕萍、张伶伶 5 名自然人以每股 3.50 元的价格进行
增资，分别认购公司股份 200 万股、150 万股、120 万股、100 万股、30 万股，
本次增资完成后，公司注册资本变更为 5,000.00 万元，溢价部分 1,500.00 万元计
入资本公积金。上述增资业经利安达会计师事务所有限责任公司验证，并于 2009
年 9 月 24 日出具利安达验字[2009]第 A1080 号验资报告。
2011 年 4 月 21 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]588 号文《关
于核准湖南千山制药机械股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批
复》批准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,700.00 万股，发行价格每股
29.30 元，募集资金总额 49,810.00 万元，扣除各项发行费用 3,341.80 万元，募集
资金净额为 46,468.20 万元，股本溢价 44,768.20 元。本次股票发行后，公司注册
资本变更为 6,700.00 万元，股份总数为 6,700.00 万股(每股面值 1 元)。上述募集
资金到位情况业经利安达会计师事务所有限责任公司验证，并于 2011 年 5 月 6
34
日出具了利安达验字[2011]第 1026 号验资报告。公司股票已于 2011 年 5 月 11
日在深圳证券交易所挂牌交易。
根据公司 2011 年度股东大会决议和修改后的公司章程规定，公司申请新增
的注册资本为人民币 6,700.00 万元，公司以 2012 年 5 月 17 日为股权登记日,按每
10 股转增 10 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 6,700.00 万股，每
股面值 1 元，计增加股本 6,700.00 万元，转增后股本增至人民币 13,400.00 万元。
上述增资业经利安达会计师事务所有限责任公司验证，并于 2012 年 6 月 28 日
出具了利安达验字[2012]第 1042 号验资报告。
根据公司 2012 年第四次临时股东大会审议通过的《湖南千山制药机械股份
有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要》的议案和修改后公司
章程规定，以定向发行新股的方式增加限制性股票股权 728.80 万股，增加注册
资本人民币 728.80 万元，每股面值 1 元，每股价格 5.87 元，由刘祥华等 88 位股
东于 2012 年 12 月 21 日前缴足，变更后的注册资本为人民币 14,128.80 万元，溢
价部分 3,549.256 万元计入资本公积。上述增资业经利安达会计师事务所有限责
任公司验证，并于 2012 年 12 月 21 日出具了利安达验字[2012]第 1079 号验资报
告。
根据公司 2013 年第一次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，公司
申请新增的注册资本为人民币 4,238.64 万元，公司以 2013 年 5 月 20 日为股权登
记日,按每 10 股转增 3 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 4,238.64
万股，每股面值 1 元，计增加股本 4,238.64 万元，转增后股本增至人民币 18,367.44
万元。上述增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并于 2013 年 6
月 17 日出具了瑞华验字[2013]第 0198 号验资报告。
根据公司 2012 年第四次临时股东大会审议通过的《湖南千山制药机械股份
有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要》的议案、2013 年第四
届董事会第二十次会议审议通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议
案》和修改后的公司章程规定，以定向发行新股的方式增加限制性股票股权
92.56 万股，增加注册资本人民币 92.56 万元，每股面值 1 元，每股价格 5.48 元，
由陈官侃等 28 位股东于 2013 年 8 月 27 日前缴足，变更后的注册资本为人民币
18,460.00 万元，溢价部分 414.6688 万元计入资本公积。上述增资业经瑞华会计
师事务所（特殊普通合伙）验证，并于 2013 年 8 月 29 日出具了瑞华验字[2013]
第 90610001 号验资报告。
根据公司第四届董事会第三十三次会议审议通过的《关于拟回购注销部分
限制性股票的议案》，由于公司 2013 年度净利润未达到限制性股票解锁条件及
部分员工离职，公司拟回购限制性股票 380.234 万股，其中首次授予的限制性股
35
票 331.604 万股（728.8 万股× 1.3× 35%）、授予的预留限制性股票 46.28 万股（92.56
万股× 50%）和因员工潘奇、于志刚、谭慧琳、孔惠增离职应回购的限制性股票
2.35 万股。上述减资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并于 2014
年 8 月 25 日出具了瑞华验字[2014]第 01700004 号验资报告。
2015 年 4 月 27 日，公司实施 2014 年度利润分配方案，以总股本 180,797,660
股为基数，以资本公积金每 10 股转增 10 股，公司总股本由 180,797,660 股变更
为 361,595,320 股。
因本公司员工王勇、周勇、周天寿、陈然离职，2015 年 9 月 25 日，公司回
购注销完成已离职的股权激励对象所持的限制性股票 160,400 股。
根据 2015 年 10 月 29 日召开的第五届董事会第十三次会议，审议通过了《关
于预留限制性股票第二期股票解锁的议案》，同意按照公司《限制性股票激励计
划（草案修订稿）》的相关规定办理预留限制性股票第二次解锁期股票的解锁事
宜，本次符合解锁条件的激励对象共计 24 人，可申请解锁的限制性股票数量为
871,600 股，占公司股本总额的 0.24%。
根据 2015 年 12 月 7 日召开的第五届董事会第十五次会议，审议通过了《关
于首次授予限制性股票第三期股票解锁的议案》，同意按照公司《湖南千山制药
机械股份有限公司限制性股票激励计划（草案修正订稿）》的相关规定办理首次
授予限制性股票第三次解锁期股票的解锁事宜，本次符合解锁条件的激励对象
共计 83 人，可申请解锁的限制性股票数量为 9,321,000 股，占公司股本总额的
2.58%。
截止 2015 年 12 月 31 日，公司注册资本 361,434,920 元，股份总数为 361,434,920
股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件股份 A 股为 94,130,402 股，占股份总数的
26.04%，无限售条件股份 A 股为 267,304,518 股，占股份总数的 73.96%。
2015 年 9 月 29 日，公司取得变更后的企业营业执照，统一社会信用代码：
91430000743169683T。企业类型：股份有限公司（上市）；法定代表人：刘祥华。
经营范围：制造、销售制药机械、食品饮料机械、包装机械及备品备件、
包装材料；销售电器及法律法规和政策允许的金属材料；提供制药机械维修、
技术咨询服务；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或
禁止进出口的商品和技术除外。
本公司采取董事会领导下的总经理负责制，目前下设包括 3 个研发部门和
2 个市场销售部在内的 17 个职能部门。
2014 年 8 月 28 日，公司取得经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省
国家税务局、湖南省地方税务局联合批准签发的高新技术企业证书，证书编号
为：GR201443000145，有效期：3 年。
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本公司报告期纳入合并范围的子公司共 12 户，详见本附注八“在其他主体
中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 4 户，详见本附注七“合并范围
的变更”。
本公司及各子公司主要从事制药装备、医疗器械装备及医疗器械的生产销
售。
本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 3 月 14 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按
照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部
令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会
计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除
某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本
公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信
息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规
定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度
的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31
日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
37
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司
及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用
的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交
易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制
并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日
取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合
并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方
取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的
差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整
留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同
一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是
指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购
买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允
价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理
费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性
证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或
有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买
日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允
38
价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税
资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异
带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，
商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合
并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发
企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第
33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注
四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参
考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一
揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与
购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综
合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，
除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权
在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投
资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的
其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债
或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对
被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力
运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变
化，本公司将进行重新评估。
39
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始
将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的
子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并
现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一
控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地
包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对
比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营
成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时
调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一
致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为
基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以
抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下
以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购
买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购
买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子
公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当
期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股
权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行
后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区
分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处
置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
40
种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交
易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一
项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一
项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽
子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权
投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会
计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司
根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营
企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合
营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担
的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售
本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因
出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确
认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下
同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确
认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公
司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本
公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
41
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按当期平均汇率折算为记账本位币
金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用
的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由
此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门
借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资
有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处
置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的
其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的
外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境
外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算
的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值
确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，
作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的
外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认
为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的
资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用
项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后
的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折
算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表
折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债
表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或
按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇
率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
42
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与
该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处
置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失
对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属
于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的
部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融
资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其
他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所
能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司
采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交
易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易
中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值
技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产
在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有
至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的
目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的
一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
43
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保
合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资
产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金
融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向
关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息
收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）
的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金
融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现
为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的
基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或
金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交
易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、
应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投
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资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额
扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金
额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得
或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当
期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损
益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成
本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个
资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产
发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大
的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不
重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金
融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不
超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12
个月。
45
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降
形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取
得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损
失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客
观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售
权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值
损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不
予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有
保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控
制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指
该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及
因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额
计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在
终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累
计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资
产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继
续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处
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理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，
对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利
息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负
债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或
损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率
贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准
则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第
14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或
其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式
替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，
终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行
后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形
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成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期
间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风
险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍
生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处
理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，
则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行
该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金
融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除
此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从
权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证
据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；
②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很
可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计
提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减
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值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应
收款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方
法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款
项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通
常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检
查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
合并范围内的关联方组合 合并范围内的关联方之间应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类
似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目
前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
合并范围内的关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收
款项和已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项，单独进
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行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 应收款项 在转回日的摊余
成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已
转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、低值易耗品、产成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时原材料按加权平均法计价、产成品按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值
时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后
事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值
低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高
于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计
提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准
备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致
存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以
转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立
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即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可
撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售
非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面
价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括
单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所
定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产
组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成
的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的
流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负
债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动
资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较
低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照
其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调
整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制
或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重
大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安
排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，
是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方
所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资
产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
51
调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成
同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子
交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投
资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产
而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成
本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生
或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被
购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子
交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价
值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，
以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买
价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非
货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资
自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其
他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股
权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资
单位实施控制的长期股权投资。
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① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资
调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已
宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣
告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其
差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投
资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益
和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益
和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本
公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向
合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但
未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成
本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向
合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，
按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交
易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公
司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，
计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额
53
弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增
持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额
计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控
制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政
策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取
得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按
比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，
其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准
则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的
被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财
务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调
整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改
按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的
控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
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资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，
其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具
确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上
述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控
制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权
对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建
筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类
似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发
生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如
果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性
房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物
或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资
产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转
换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，
自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转
换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的
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入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价
值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经
济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁
损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿
命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流
入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预
计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内
计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 3 4.85
机器设备 年限平均法 10 4 9.60
运输设备 年限平均法 5 4 19.20
办公及其他设备 年限平均法 5 4 19.20
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其
所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与
自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满
能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间
内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流
入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账
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面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终
止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面
价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、
工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工
程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资
产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借
款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用
或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生
产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本
化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借
款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般
借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计
算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款
的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中
断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活
动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
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无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济
利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以
外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，
相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。
如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，
难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已
计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是
可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行
摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条
件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当
期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
19、长期待摊费用
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长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预
计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金
融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，
则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚
未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减
值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平
交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值
按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取
的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律
费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资
产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生
的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资
产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额
进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够
独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分
摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明
包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的
账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价
值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他
长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、
生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性
福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪
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酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价
值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主
要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入
相关资产成本或当期损益。本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，
采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，
计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表
日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入
当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受
裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或
裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关
的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职
工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工
停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险
费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定
提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义
务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）
该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在
基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债
的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认
条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，
确认为预计负债。
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（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的
确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售
部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售
协议时），才确认与重组相关的义务。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现
金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在
授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计
为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日
计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变
动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影
响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值
能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的
公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工
具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础
确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或
费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按
照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应
增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重
新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允
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价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改
减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取
得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性
工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同
时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受
服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按
照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的
股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或
应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本
公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，
将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务
且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算
的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是
同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付
交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权
益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条
件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具
为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的
62
现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融
工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认
为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其
他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间
按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股
息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件
的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、
出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够
可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本
能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
①大型成套设备（主机）于取得客户出具的调试合格单时确认收入。
②单机如相关的合同约定无需安装调试，则于发货时确认收入。如相关的
合同约定需安装调试，于取得客户出具的调试合格单时确认收入；境外销售单
机于取得海关出具的出口货物报关单时确认收入。
③备件于发货时确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工
百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占
估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠
地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确
定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到
63
补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费
用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售
商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务
部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不
能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分
比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合
同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计
量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清
楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可
靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根
据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费
用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法
确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在
资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认
的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款
超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列
示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括
政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府
64
补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收
益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对
的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的
支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，
必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目
的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货
币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额
计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收
到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时
符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可
根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不
存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息
公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针
对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款
项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内
收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平
均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用
和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延
收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当
期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得
税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作
相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
65
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资
产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基
础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产
及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利
润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有
关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、
联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时
性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不
予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税
暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣
亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予
确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相
关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或
者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认
有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所
得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，
按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予
以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得
税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期
损益。
（4）所得税的抵销
66
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债
同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延
所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得
税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产
和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税
负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其
所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对
金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认
租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生
时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款
的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同
过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低
租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负
债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始
直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收
融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债
权列示。
67
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期内未发生会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期内未发生会计估计变更。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需
要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、
估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基
础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金
额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实
际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计
估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当
期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的
重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减
值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估
计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面
价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于
可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值
是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确
凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础
上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响
存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的长期资产判断是否存在可能发
68
生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当
存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后
的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价
格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、
相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可
收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所
作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或
者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预
计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择
恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计
提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和
摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技
术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊
销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利
用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估
计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递
延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一
定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果
这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最
终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
69
税种 具体税率情况
增值税 注1
营业税 5%
城市维护建设税 5%
教育费附加 3%
地方教育费附加 2%
企业所得税 注2
注 1：VENUS PHARMACEUTICAL MACHINERY，LLC，注册地为美国芝加哥，
依据美国税法规定，只对销售至公司所在地的伊利诺伊州的收入的 6.50%征税。
China Sun Europe GmbH i.Gr.和 R+E Automationstechnik GmbH 注册地为德国司图
加特市，依据德国税法规定，按照销售收入的 19%征收增值税，同时退还购进
货物的进项税额。
本公司及上海千山远东制药机械有限公司、湖南千山医疗器械有限公司、
上海千山医疗科技有限公司、湖南天合生物技术有限公司、湖南宏灏基因生物
科技有限公司、湖南千山磁谷医疗科技有限公司、湖南乐福地医药包材科技有
限公司的增值税适用税率为 17%。
注 2：VENUS PHARMACEUTICAL MACHINERY，LLC 的企业所得税适用 15%-35%
的超额累进税率。
China Sun Europe GmbH 和 R+E Automationstechnik GmbH 的企业所得税适用的
税率为 27.34%。
本公司、湖南乐福地医药包材科技有限公司及湖南宏灏基因生物科技有限
公司为高新技术企业，企业所得税适用的税率为 15%。
上海千山远东制药机械有限公司、湖南千山医疗器械有限公司、上海千山
医疗科技有限公司、湖南天合生物技术有限公司、湖南千山磁谷医疗科技有限
公司的企业所得税适用的税率为 25%。
2、税收优惠及批文
2014年8月28日，公司取得经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省
国家税务局、湖南省地方税务局联合批准签发的高新技术企业证书，证书编号为：
GR201443000145，有效期：3年。
2014年8月28日，湖南乐福地医药包材科技有限公司取得经湖南省科学技术
厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合批准签发的高新
技术企业证书，证书编号为：GR201443000079，有效期：3年。
2015年10月28日，湖南宏灏基因生物科技有限公司取得经湖南省科学技术
厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合批准签发的高新
70
技术企业证书，证书编号为：GR201543000079，有效期：3年。
依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，本公司、湖南乐福
地医药包材科技有限公司及湖南宏灏基因生物科技有限公司企业所得税减按
15%税率征收。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015
年 1 月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日，本年指 2015 年度，上年指 2014 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 120,328.77 169,989.08
银行存款 469,567,219.82 443,291,181.11
其他货币资金 30,392,027.88 18,796,856.21
合 计 500,079,576.47 462,258,026.40
注：截止 2015 年 12 月 31 日，其他货币资金 30,392,027.88 元，其中：票据
保证金 15,856,588.00 元，履约保证金 14,535,439.88 元。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 15,584,980.10 35,983,827.76
合 计 15,584,980.10 35,983,827.76
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
已背书尚未到期的银行承兑汇票 90,845,792.44
已贴现尚未到期的银行承兑汇票 7,885,718.55
合 计 98,731,510.99
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
71
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
489,309,881.28 100.00 64,377,315.22 13.16 424,932,566.06
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 489,309,881.28 100.00 64,377,315.22 13.16 424,932,566.06
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏 50,001,517.1
账准备的应收款项 489,564,903.69 100.00 1 10.21 439,563,386.58
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
50,001,517.1
合 计
489,564,903.69 100.00 1 10.21 439,563,386.58
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 252,378,889.83 12,619,974.23 5.00
1至2年 158,380,972.79 15,838,097.28 10.00
2至3年 47,351,464.64 14,205,439.39 30.00
3至4年 16,640,609.39 8,320,304.70 50.00
4至5年 5,822,225.04 4,657,780.03 80.00
5 年以上 8,735,719.59 8,735,719.59 100.00
72
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 489,309,881.28 64,377,315.22
续表
年初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 360,314,541.39 18,015,727.05 5.00
1至2年 78,501,338.22 7,850,133.82 10.00
2至3年 29,858,155.45 8,957,446.64 30.00
3至4年 7,929,952.45 3,964,976.23 50.00
4至5年 8,738,414.06 6,990,731.25 80.00
5 年以上 4,222,502.12 4,222,502.12 100.00
合 计 489,564,903.69 50,001,517.11
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 3,973,474.99 元；本年无收回或转回坏账准备金额。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
款项 占应收账款总
单位名称 账面余额 账龄 坏账准备
性质 额的比例（%）
四川太平洋药业有
限责任公司 货款 46,093,476.20 1 年以内 9.42 2,304,673.81
山东康和医药包装
材料科技有限公司 货款 43,600,000.00 1 年以内，1-2 年 8.91 4,130,000.00
浏阳市华冠出口花
货款
炮有限公司 26,169,000.00 1 年以内 5.35 1,308,450.00
江西润泽药业有限
公司 货款 18,475,000.00 1 年以内，3-4 年 3.78 1,119,500.00
北京宝泽康医药有
货款 17,334,000.00 1 年以内 3.54 866,700.00
限责任公司
合 计 151,671,476.20 31.00 9,729,323.81
注：截止 2015 年 12 月 31 日山东康和医药包装材料科技有限公司的应收账
款余额为 43,600,000.00 元，其中 1 年以内的为 4,600,000.00 元，1 至 2 年的为
39,000,000.00 元；江西润泽药业有限公司的应收账款余额为 18,475,000.00 元，其
中 1 年以内的为 18,040,000.00 元，3 至 4 年的为 435,000.00 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账 龄 年末余额 年初余额
73
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 79,560,129.42 81.04 50,643,849.25 82.84
1至2年 9,431,393.08 9.61 4,569,866.21 7.47
2至3年 4,262,014.17 4.34 4,320,878.15 7.07
3 年以上 4,924,199.71 5.01 1,601,798.45 2.62
合 计 98,177,736.38 100.00 61,136,392.06 100.00
注：截止 2015 年 12 月 31 日，账龄超过 1 年的预付款项汇总金额为
18,617,606.96 元，占预付账款年末余额的比例为 18.96%。其中账龄超过 1 年且金
额重要的预付款项如下：
款项性 账龄
单位名称 账面余额
质 未结算原因
1 年以内，1-2
东莞市秦丰五金钢材有限公司 材料款 3,991,511.79 年及 2-3 年 未到结算期
1 年以内，2-3
成都市联余精密机械有限公司 材料款 3,474,730.00 未到结算期
年
湖南安信医用高分子材料有限 3 年以上
材料款 2,000,000.00
公司 未到结算期
深圳市鑫麒麟投资咨询有限公 1-2 年
咨询费 1,700,000.00
司 未到结算期
湖南智周知识产权服务有限公 1 年以内，1-2
服务费 1,630,000.00 年
司 未到结算期
1 年以内，1-2
Servimatic italia SRL(意大利） 材料款 1,560,944.00 未到结算期
年及 3 年以上
1 年以内，1-2
湖南五里重型机械有限公司 材料款 1,050,893.86 未到结算期
年及 2-3 年
合 计 15,408,079.65
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位名称 款项性质 金额 账龄 未结算原因
湖南新中制药机械股份有限公司 材料款 15,724,310.78 1 年以内 尚未收到采购货物
长沙市众标机械设备有限公司 材料款 13,935,931.92 1 年以内 尚未收到采购货物
湖南顺星不锈钢贸易有限公司 材料款 5,900,240.09 1 年以内 尚未收到采购货物
广州市星月洁净技术有限公司 材料款 5,583,546.51 1 年以内 尚未收到采购货物
1 年以内，1-2
深圳市博来盛精密模具有限公司 材料款 5,023,968.41 年 尚未收到采购货物
合 计 46,167,997.71
注：截止 2015 年 12 月 31 日深圳市博来盛精密模具有限公司的预付账款余
额为 5,023,968.41 元，其中 1 年以内的为 4,523,968.41 元，1 至 2 年的为 500,000.00
74
元。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
179,371,632.88 100.00 13,006,669.48 7.25 166,364,963.40
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 179,371,632.88 100.00 13,006,669.48 7.25 166,364,963.40
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款 6,789,571.52 98.37 410,562.79 6.05 6,379,008.73
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款 112,201.23 1.63 112,201.23 100.00
合 计 6,901,772.75 100.00 522,764.02 7.57 6,379,008.73
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 161,673,482.26 8,083,262.59 5.00
1至2年 2,084,101.01 208,410.09 10.00
2至3年 15,506,595.00 4,651,978.50 30.00
3至4年 79,151.31 39,575.66 50.00
4至5年 24,303.30 19,442.64 80.00
5 年以上 4,000.00 4,000.00 100.00
75
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 179,371,632.88 13,006,669.48
续表
年初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,186,918.91 309,345.95 5.00
1至2年 436,198.00 43,619.80 10.00
2至3年 138,151.31 41,445.39 30.00
3至4年 24,303.30 12,151.65 50.00
4至5年
5 年以上 4,000.00 4,000.00 100.00
合 计 6,789,571.52 410,562.79
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 11,295,993.45 元；本年无收回或转回坏账准备金额。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 173,787,169.49 2,096,984.20
备用金 2,701,030.88 1,613,996.15
投标保证金 820,939.45 752,805.00
土地保证金 700,000.00
展会 ATA 单证册担保金 315,000.00 560,000.00
展位费 359,900.60 263,409.80
代理服务费 350,000.00
其他 1,387,592.46 564,577.60
合 计 179,371,632.88 6,901,772.75
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
长沙市新中制药机械有限公司 往来款 85,500,000.00 1 年以内 47.67 4,275,000.00
1 年以内，2-3
九江清源实业集团有限公司
往来款 22,086,274.45 年 12.31 4,950,313.72
广东南国药业有限公司 往来款 16,894,756.60 1 年以内 9.42 844,737.83
76
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
湖南新五洲药包有限公司 往来款 6,000,000.00 1 年以内 3.35 300,000.00
浏阳市龙伏镇人民政府 往来款 6,000,000.00 1 年以内 3.35 300,000.00
合 计 — 136,481,031.05 — 76.10 10,670,051.55
注：截止 2015 年 12 月 31 日九江清源实业集团有限公司的其他应收款余额
为 22,086,274.45 元，其中 1 年以内的为 6,702,274.45 元， 至 3 年的为 15,384,000.00
元。
6、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 85,032,093.97 85,032,093.97
低值易耗品 1,322,657.84 1,322,657.84
在产品 171,584,075.10 171,584,075.10
产成品 111,547,660.01 1,929,146.82 109,618,513.19
合 计 369,486,486.92 1,929,146.82 367,557,340.10
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 55,612,008.19 55,612,008.19
低值易耗品 1,225,627.46 1,225,627.46
在产品 149,747,487.64 149,747,487.64
产成品 41,730,319.99 41,730,319.99
合 计 248,315,443.28 248,315,443.28
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他（合并增加） 转回或转销 其他
产成品 1,089,230.77 839,916.05 1,929,146.82
合 计 1,089,230.77 839,916.05 1,929,146.82
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌 本年转销存货跌
项 目 计提存货跌价准备的具体依据
价准备的原因 价准备的原因
77
本年转回存货跌 本年转销存货跌
项 目 计提存货跌价准备的具体依据
价准备的原因 价准备的原因
子公司六安新锋不合格产品可变现净值低于存
产成品
货成本
7、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣增值税进项 11,525,659.18 2,851,189.38
待认证增值税进项 204,962.02 2,163,136.20
厂房租金 868,137.48 826,797.60
应收出口退税 1,664.88 256,929.63
预交企业所得税 964,007.80
合 计 13,564,431.36 6,098,052.81
8、固定资产
（1）固定资产情况
办公及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
他设备
一、账面原值
1、年初余额 151,017,059.99 111,877,318.46 10,740,349.70 22,374,459.87 296,009,188.02
2、本年增加金额 136,825,164.51 238,413,147.99 25,787,349.91 7,283,182.88 408,308,845.29
（1）购置 1,404,575.81 34,813,167.12 620,502.52 4,000,900.81 40,839,146.26
（2）在建工程转入 48,118,745.58 15,290,016.51 63,408,762.09
（3）企业合并增加 87,301,843.12 188,309,964.36 25,166,847.39 3,282,282.07 304,060,936.94
3、本年减少金额 5,770,727.32 1,025,504.00 34,181.99 6,830,413.31
（1）处置或报废 5,140,727.32 1,025,504.00 34,181.99 6,200,413.31
（2）更新改造 630,000.00 630,000.00
4、年末余额 287,842,224.50 344,519,739.13 35,502,195.61 29,623,460.76 697,487,620.00
二、累计折旧
1、年初余额 24,085,593.54 45,136,243.59 7,801,572.29 10,485,577.90 87,508,987.32
2、本年增加金额 20,800,993.06 94,190,686.02 13,374,067.96 6,018,853.42 134,384,600.46
（1）计提 9,286,721.89 22,247,795.43 6,216,252.63 4,441,377.01 42,192,146.96
（2）企业合并增加 11,514,271.17 71,942,890.59 7,157,815.33 1,577,476.41 92,192,453.50
3、本年减少金额 3,330,314.08 985,770.80 29,388.28 4,345,473.16
（1）处置或报废 2,731,814.08 985,770.80 29,388.28 3,746,973.16
78
办公及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
他设备
（2）更新改造 598,500.00 598,500.00
4、年末余额 44,886,586.60 135,996,615.53 20,189,869.45 16,475,043.04 217,548,114.62
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 242,955,637.90 208,523,123.60 15,312,326.16 13,148,417.72 479,939,505.38
2、年初账面价值 126,931,466.45 66,741,074.87 2,938,777.41 11,888,881.97 208,500,200.70
（2）截止 2015 年 12 月 31 日，账面价值 141,773,634.82 元（原值 229,582,145.44
元）的房屋、建筑物及设备作为 16,000.00 万元的短期借款和 4,423.00 万元长期
借款的抵押物。
（3）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 6,870,086.99 6,475,642.71 394,444.28
合 计 6,870,086.99 6,475,642.71 394,444.28
（4）通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 17,094,017.00 6,495,729.00 10,598,288.00
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
山东乐福地厂房 8,572,260.85 租赁华鲁制药的生产用地，暂时无法办理产权证书
衡阳乐福地二期车间 15,151,961.52 办理产权证的审批程序尚未完成
衡阳乐福地宿舍楼 6,340,109.81 办理产权证的审批程序尚未完成
衡阳乐福地科研楼 7,183,579.50 办理产权证的审批程序尚未完成
合计 37,247,911.68
9、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
79
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
上海千山基地 606,837.60 606,837.60
祁阳千山基地 43,516,716.92 43,516,716.92 67,257,418.06 67,257,418.06
千山医疗器械产
57,796,265.69 57,796,265.69 454,786.90 454,786.90
业园
长春乐福地基建 20,223,982.98 20,223,982.98
双牌乐福地基建 11,327,197.00 11,327,197.00
合 计 132,864,162.59 132,864,162.59 68,319,042.56 68,319,042.56
（2）重要在建工程项目本年变动情况
预算数（万 本年增加 本年转入固 本年其他
项目名称 年初余额 年末余额
元） 金额 定资产金额 减少金额
上海千山基地 275.00 606,837.60 606,837.60
祁阳千山基地 7,500.00 67,257,418.06 1,656,143.11 25,396,844.25 43,516,716.92
千山医疗器械产业园 49,635.76 454,786.90 57,341,478.79 57,796,265.69
长春乐福地基建 8,908.00 57,629,063.22 37,405,080.24 20,223,982.98
双牌乐福地基建 3,900.00 11,327,197.00 11,327,197.00
合 计 68,319,042.56 127,953,882.12 63,408,762.09 132,864,162.59
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
上海千山基地 100.00 100.00 自筹
祁阳千山基地 91.88 91.88 475,464.69 127,071.89 7.0725 自筹、专项借款
千山医疗器械产
专项借款
业园 11.64 11.64 316,666.67 316,666.67 5.70
长春乐福地基建 64.69 64.69 自筹
双牌乐福地基建 29.04 29.04 自筹
合 计 792,131.36 443,738.56
10、无形资产
（1）无形资产情况
设计软件 财务软
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 合 计
件
一、账面原值
80
设计软件 财务软
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 合 计
件
1、年初余额 20,537,855.6 125,929,345.1
72,314,266.00 5,900,000.00 27,106,071.40 5 71,152.14 9
115,864,629.6 21,943,492.5 2,304,826.79 37,692.31 142,650,641.2
2、本年增加金额 2,500,000.00
9 0 9
21,943,492.5 2,304,826.79 37,692.31
（1）购置 33,515,740.00 2,500,000.00 60,301,751.60
0
（2）企业合并增加 82,348,889.69 82,348,889.69
3、本年减少金额
188,178,895.6 27,843,492.5 22,842,682.4 108,844.4 268,579,986.4
4、年末余额 29,606,071.40
9 0 4 5 8
二、累计摊销
1、年初余额 4,274,177.87 823,333.29 903,535.74 3,435,174.20 22,228.73 9,458,449.83
2、本年增加金额 7,207,242.17 4,378,290.37 1,902,675.79 1,807,826.30 18,395.78 15,314,430.41
（1）计提 2,898,923.62 4,378,290.37 1,902,675.79 1,807,826.30 18,395.78 11,006,111.86
（2）企业合并增加 4,308,318.55 4,308,318.55
3、本年减少金额
4、年末余额 11,481,420.04 5,201,623.66 2,806,211.53 5,243,000.50 40,624.51 24,772,880.24
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
176,697,475.6 22,641,868.8 17,599,681.9 68,219.94 243,807,106.2
1、年末账面价值 26,799,859.87
5 4 4 4
2、年初账面价值 17,102,681.4 116,470,895.3
68,040,088.13 5,076,666.71 26,202,535.66 5 48,923.41 6
（2）截止 2015 年 12 月 31 日，账面价值约 64,498,968.21 元（原值 69,904,108.50
元）的房屋、建筑物及设备作为 4,000.00 万元的短期借款和 20,000.00 万元长期
借款的抵押物。
81
11、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少 年末余额
被投资单位名称或形成商
年初余额 企业合并
誉的事项 处置
形成的
湖南宏灏基因生物科技有
24,312,972.33 24,312,972.33
限公司
湖南乐福地医药包材科技
313,879,234.31 313,879,234.31
有限公司
合 计 24,312,972.33 313,879,234.31 338,192,206.64
（2）商誉减值准备
年末，本公司评估了商誉的可收回金额，商誉未发生减值。
12、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
装修费 3,990,588.66 98,151.00 680,346.38 3,408,393.28
合 计 3,990,588.66 98,151.00 680,346.38 3,408,393.28
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税资
递延所得税资产
差异 差异 产
79,058,190.61 12,498,125.47
资产减值准备 50,301,357.50 7,852,109.22
42,360,563.55 8,690,647.22
递延收益 4,050,000.00 607,500.00
2,488,300.00 373,245.00
股份支付 5,598,800.00 839,820.00
可抵扣亏损 3,107,043.68 776,760.92
合 计 123,907,054.16 21,562,017.69 63,057,201.18 10,076,190.14
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合
并资产评估增值 61,501,706.58 9,975,524.80 1,005,807.00 251,451.75
合并范围内关联交易
未实现的损失 11,032.02 1,654.80
82
合 计 61,501,706.58 9,975,524.80 1,016,839.02 253,106.55
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 62,194,139.47 23,018,730.47
坏账准备 254,940.91 222,923.63
合 计 62,449,080.38 23,241,654.10
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2018 年 557,681.88 557,681.88
2019 年 22,461,048.59 22,461,048.59
2020 年 39,175,409.00
合 计 62,194,139.47 23,018,730.47
14、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
设备购置款 13,410,836.61 9,746,787.80
土地使用权款 3,104,000.00 3,104,000.00
工程施工款 640,200.00 807,250.00
预付投资款 47,114,103.00
合 计 64,269,139.61 13,658,037.80
15、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
抵押、保证借款 294,861,015.26 132,457,215.42
保证借款 445,000,000.00 226,953,161.34
抵押借款 43,000,000.00 57,900,000.00
信用借款 87,526,912.33 11,569,858.72
合 计 870,387,927.59 428,880,235.48
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、45。
（2）截止 2015 年 12 月 31 日，短期借款的贷款单位及借款期限等明细列示
如下
年利率
贷款机构 贷款金额 （%） 借款条件 借款日期 约定还款日
10,000,000.0
工商银行上海宝山支行 0 5.66 抵押 2015/2/27 2016/2/27
83
年利率
贷款机构 贷款金额 （%） 借款条件 借款日期 约定还款日
18,000,000.0
工商银行上海宝山支行 0 5.09 抵押 2015/7/30 2016/7/27
工商银行上海宝山支行 9,000,000.00 4.57 抵押 2015/10/30 2016/10/29
六安农村商业银行木厂
支行 6,000,000.00 7.92 抵押 2015/10/30 2016/10/29
60,000,000.0 抵押、保
长沙银行银德支行 0 5.61 证 2015/6/9 2016/6/8
22,000,000.0 抵押、保
长沙银行银德支行 0 5.61 证 2015/6/26 2016/6/25
60,000,000.0 抵押、保
华夏银行长沙分行 0 6.42 证 2015/4/9 2016/4/9
60,000,000.0 抵押、保
中国民生银行长沙高桥
支行 0 5.89 证 2015/3/23 2016/3/23
100,000,000. 抵押、保
中国民生银行长沙高桥
支行 00 5.89 证 2015/6/19 2016/6/18
34,000,000.0 抵押、保
上海浦东发展银行股份
有限公司衡阳支行 0 6.72 证 2015/2/15 2016/2/14
29,000,000.0 抵押、保
上海浦东发展银行股份
有限公司衡阳支行 0 5.72 证 2015/3/30 2016/3/14
60,000,000.0
中国工商银行长沙星沙
支行 0 4.60 保证 2015/11/19 2016/11/19
30,000,000.0
中国光大银行长沙星沙
支行 0 5.89 保证 2015/3/19 2016/3/18
20,000,000.0
中国光大银行长沙星沙
支行 0 5.89 保证 2015/4/1 2016/3/31
70,000,000.0
中国建设银行天华路支
行 0 5.61 保证 2015/6/18 2016/6/17
30,000,000.0
中国建设银行天华路支
行 0 5.61 保证 2015/6/18 2016/6/17
80,000,000.0
中国民生银行长沙高桥
支行 0 5.89 保证 2015/6/16 2016/6/15
84
年利率
贷款机构 贷款金额 （%） 借款条件 借款日期 约定还款日
50,000,000.0
上海浦东发展银行 长沙
韶山南路支行 0 6.60 保证 2015/11/26 2016/11/25
49,900,000.0
招商银行韶山路支行 0 5.30 保证 2015/7/20 2016/7/19
30,100,000.0
招商银行韶山路支行 0 5.30 保证 2015/8/23 2016/8/22
25,000,000.0
中国光大银行股份有限
公司衡阳分行 0 5.22 保证 2015/11/11 2016/11/10
CommerzBank 4,087,266.24 6.79 保证 2015/1/31 2016/1/31
CommerzBank 1,439,646.09 6.79 保证 2015/3/2 2016/3/2
11,861,015.2 抵押、保
CommerzBank 6 6.79 证 2015/1/31 2016/2/1
870,387,927.
合计 59
16、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 29,521,960.00 18,895,997.21
合 计 29,521,960.00 18,895,997.21
17、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 116,805,918.00 83,771,360.07
1-2 年 34,957,350.57 12,962,677.11
2-3 年 3,058,921.30 1,527,001.44
3 年以上 3,102,803.86 1,974,462.38
合 计 157,924,993.73 100,235,501.00
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
山东药用玻璃有限公司 2,482,467.53 按合同约定未到付款期
安徽中马橡胶制品有限公司 2,178,237.92 按合同约定未到付款期
85
湖南云箭集团有限公司 2,087,069.36 按合同约定未到付款期
余姚秀成机械制造厂 1,308,000.00 按合同约定未到付款期
天长市润柯塑业有限公司 1,303,986.74 按合同约定未到付款期
上海宏奥标准件有限公司 1,060,342.83 按合同约定未到付款期
合 计 10,420,104.38
18、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 39,664,040.56 33,383,711.85
1-2 年 7,677,746.88 3,234,928.73
2-3 年 2,219,336.86 4,498,423.40
3 年以上 6,130,612.17 1,847,138.50
合 计 55,691,736.47 42,964,202.48
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
Veja Pharmacevticals LLC 5,281,138.00 合同未执行
pailan 2,960,743.93 合同未执行
ABLE MEDICAL CO LTD 1,987,041.60 合同未执行
PT.NOVELL 1,523,330.18 合同未执行
AEGIS MEDI CINES PVT LTD
1,135,574.79 合同未执行
AURANGABAD
合 计 12,887,828.50
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 7,579,303.39 93,133,347.16 95,231,659.90 5,480,990.65
二、离职后福利-设定提存计划 265,340.22 8,288,963.54 8,185,882.98 368,420.78
三、辞退福利 759,872.59 759,872.59
四、一年内到期的其他福利
合 计 7,844,643.61 102,182,183.29 104,177,415.47 5,849,411.43
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 4,439,265.96 80,723,337.25 82,831,458.70 2,331,144.51
86
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
2、职工福利费 4,668,739.35 4,668,739.35
3、社会保险费 1,098,716.31 4,393,280.24 4,515,008.47 976,988.08
其中：医疗保险费 831,906.00 3,695,079.78 3,783,688.33 743,297.45
工伤保险费 163,730.91 454,174.04 473,212.87 144,692.08
生育保险费 103,079.40 244,026.42 258,107.27 88,998.55
4、住房公积金 97,128.00 2,406,700.20 2,287,276.20 216,552.00
5、工会经费和职工教育经费 1,944,193.12 941,290.12 929,177.18 1,956,306.06
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 7,579,303.39 93,133,347.16 95,231,659.90 5,480,990.65
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 223,671.05 7,839,398.00 7,735,029.47 328,039.58
2、失业保险费 41,669.17 449,565.54 450,853.51 40,381.20
3、企业年金缴费
合 计 265,340.22 8,288,963.54 8,185,882.98 368,420.78
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等
计划，本公司分别按员工基本工资及主管机关公布缴费比例缴存。除上述每月
缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期
损益或相关资产的成本。
20、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 15,510,262.81 17,697,694.49
企业所得税 17,093,426.94 25,560,956.28
房产税 1,502,061.15 785,861.07
城建税 1,223,946.81 907,145.87
教育费附加 914,756.69 907,145.86
土地使用税 1,841,428.83 367,668.02
个人所得税 23,137,517.03 354,645.18
印花税 41,136.01 118,938.94
营业税 3,589.18 3,076.44
河道修护管理费 35.89 54.52
87
项 目 年末余额 年初余额
合 计 61,268,161.34 46,703,186.67
21、应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 1,343,944.44 647,416.67
分期付息到期还本的长期借款利息 318,472.67 7,844.57
合 计 1,662,417.11 655,261.24
22、应付股利
项 目 年末余额 年初余额
普通股股利 1,397,260.00 900,050.00
合 计 1,397,260.00 900,050.00
23、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
往来款 260,424,001.9 57,841,019.59
定向增发保证金 7,000,000.00
履约保证金 3,620,795.25 6,170,795.25
备用金 139,619.46
其他 6,756,152.16 12,346.10
合 计 270,800,949.31 71,163,780.40
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
中国民族证券有限责任公司 46,366,009.79 未至付款期
长春嘉德建筑工程有限公司 26,095,000.00 未至付款期
蒋宁春 5,060,000.00 未至付款期
衡阳市高新技术开发区财税局 4,527,600.00 暂时不需支付
舒红琼 3,250,000.00 未至付款期
刘志强 2,840,000.00 未至付款期
黄贵荣 2,380,000.00 未至付款期
朱叶玲 1,300,000.00 未至付款期
云南司艾特药业有限公司 1,300,000.00 未至付款期
石家庄鹏海药业有限公司 1,100,000.00 未至付款期
吴建勇 1,060,000.00 未至付款期
88
合 计 95,278,609.79
24、一年内到期的非流动负债
（1）类别
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款（附注六、25） 2,491,071.92
1 年内到期的长期应付款（附注六、26） 570,180.00
合 计 3,061,251.92
（2）1 年内到期的长期借款
①1 年内到期的长期借款类别
类 别 年末余额 年初余额
抵押借款 939,742.44
信用借款 1,551,329.48
合 计 2,491,071.92
②1 年内到期的长期借款明细
贷款单位 借款起始日 借款终止日 利率 年末余额 年初余额
平安银行宁
2013-10-30 2016-4-30 7.07% 939,742.44
波北仑支行
平安银行宁
2014-12-23 2016-12-23 7.20% 1,551,329.48
波北仑支行
合 计 2,491,071.92
25、长期借款
（1）长期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
抵押借款 235,939,742.44 3,629,995.77
信用借款 1,551,329.48
减：一年内到期的长期借款（附注六、24） 2,491,071.92
合 计 235,000,000.00 3,629,995.77
注 1：抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注六、45。
（2）截止 2015 年 12 月 31 日，长期借款的贷款单位及借款期限等明细列示
如下
贷款单位 借款起始日 借款终止日 利率 年末余额 年初余额
长沙银行银德支行 2015/12/23 2019/12/21 5.70% 200,000,000.00
兴业银行长沙分行 2014/8/15 2017/8/14 10.00% 35,000,000.00
平安银行宁波北仑支行 2013.10.30 2016.4.30 7.0725% 3,629,995.77
89
贷款单位 借款起始日 借款终止日 利率 年末余额 年初余额
合 计 235,000,000.00 3,629,995.77
26、长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
国开发展基金有限公司 72,300,000.00
江苏金融租赁有限公司 570,180.00
减：一年内到期部分（附注六、24） 570,180.00
合 计 72,300,000.00
27、递延收益
与资产 形
本年计入 其他变动
本年新增补 相关/与 成
项 目 年初余额 营业外收 （合并增 年末余额
助金额 收益相 原
入金额 加）
关 因
塑料安瓿注射剂生
与资产 注
产自动线建设项目
相关
财政拨款 4,050,000.00 540,000.00 3,510,000.00 1
大型医药制造机器
人自动化生产线关 与资产 注
键技术与成套设备 相关
2
补助款 3,550,000.00 3,550,000.00
智能医疗装备生产 与资产 注
自动线 相关
8,500,000.00 8,500,000.00 3
与资产 注
投资项目补助款
相关
11,424,000.00 155,225.34 12,108,836.04 23,377,610.70 4
与资产 注
改造项目贴息资金
相关
2,850,000.00 13,073.39 2,836,926.61 5
与资产 注
土地契税返还款
相关
7,449.48 593,475.72 586,026.24 6
合 计 4,050,000.00 26,324,000.00 715,748.21 12,702,311.76 42,360,563.55
注 1：根据湖南省发展和改革委员会下发的《关于转发下达战略性新兴产
业（工业领域）项目 2011 年中央预算内投资计划的通知》（湘发改工[2011]1375
号），2011 年 12 月获得长沙市财政局财政拨款 5,400,000.00 元，该项补助用
于塑料安瓿注射剂生产自动线建设项目的土建及设备安装，因该项目 2011 年
尚未完成，因此该补助计入递延收益，2012 年项目完成后按使用期限 10 年进
行平均摊销确认收入。本年度摊销金额为 540,000.00 元。
注 2：根据《科技部关于国家科技支撑计划制造业领域 2015 年项目立项的
通知》（国科发资【2015】191 号）文件和《“针剂灌装机器人自动化生产线研
90
究与示范”项目的批复内容》（国科发资【2015】191 号附件 10），公司本年获
得国家科技部拨款 355 万元，用于大型医药制造机器人自动化生产线关键技术
与成套装备项目。截止 2015 年末，项目尚未验收。
注 3：根据《湖南省财政厅关于下达中央财政 2015 年战略性新兴产业发展
专项资金（区域集聚发展试点补助资金）的通知》（湘财企指【2015】116 号）
和《湖南省财政厅、湖南省发改委关于明确中央战略性新兴产业发展专项资金
（区域集聚发展试点补助资金）项目的通知》（湘财企函【2015】32 号）文件，
公司本年获得长沙市财政局拨款 8,500,000.00 元，用于智能装备生产自动线项
目。截止 2015 年末，项目尚未验收。
注 4：子公司湖南乐福地包装科技有限公司 2014 年获得永州市双牌县财政
局拨付的项目建设补助款 12,435,000.00 元，2015 年获得永州市双牌开发区管
委会拨付的土地返还款 3,424,000.00 元，均按土地使用权的年限 50 年平均摊
销；湖南乐福地包装科技有限公司子公司长春乐福地医药包材科技有限公司
2015 年 获 得 长 春 高 新 技 术 产 业 开 发 区 管 理 委 员 会 拨 付 的 土 地 返 还 款
8,000,000.00 元，按照土地使用权的剩余年限 48 年摊销。
注 5：根据衡财企【2015】246 号文通知，子公司湖南乐福地包装科技有
限公司 2015 年获得湖南省企业技术改造项目贴息资金，对南厂项目补助利息
金额为 2,850,000.00 元 。南厂项目自 2014 年 1 月 1 日达到可使用状态，厂
房使用期限 20 年。补助利息于 2015 年 12 月开始摊销，剩余摊销期限 218 个
月。
注 6：2011 年 1 月，子公司湖南乐福地医药包材科技有限公司获得衡阳市
财政局拨付的因购入土地使用权而退还的契税 675,420.50 元，按该土地使用权
的权利期（544 个月）进行平均摊销确认营业外收入。
28、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 180,797,660.00 180,797,660.00 -160,400.00 180,637,260.00 361,434,920.00
注：股本变动情况参见附注一“公司基本情况”。
29、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 379,305,539.85 17,916,000.00 181,001,140.00 216,220,399.85
其他资本公积 15,427,700.00 2,488,300.00 17,916,000.00
合 计 394,733,239.85 20,404,300.00 198,917,140.00 216,220,399.85
91
注：本年股本溢价减少 181,001,140.00 元，其中：股份回购减少 203,480.00
元，资本公积转增股本减少 180,797,660.00 元；股本溢价增加 17,916,000.00 元，
为股份支付到期，其他资本公积转入股本溢价 17,916,000.00 元；本年其他资本
公积增加 2,488,300.00 元为股份支付，减少 17,916,000.00 元为股份支付到期，其
他资本公积转入股本溢价 17,916,000.00 元。
30、其他综合收益
本年发生金额
减：前期
计入其 减：
年初 本年 税后归 年末
项目 他综合 所得 税后归属于
余额 所得税前发 属于少 余额
收益当 税费 母公司
生额 数股东
期转入 用
损益
一、以后不能
重分类进损
益的其他综
合收益
二、以后将重
分类进损益
的其他综合
收益 1,826,978.55 1,688,065.93 1,680,373.54 7,692.39 3,507,352.09
其中：外币财
务报表折算
差额 1,826,978.55 1,688,065.93 1,680,373.54 7,692.39 3,507,352.09
其他综合收
益合计 1,826,978.55 1,688,065.93 1,680,373.54 7,692.39 3,507,352.09
31、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 47,358,049.90 1,289,285.38 48,647,335.28
合 计 47,358,049.90 1,289,285.38 48,647,335.28
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积
金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
32、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 325,457,537.14 224,814,504.28
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 325,457,537.14 224,814,504.28
加：本年归属于母公司股东的净利润 59,767,009.67 134,524,167.65
92
项 目 本 年 上 年
减：提取法定盈余公积 1,289,285.38 15,421,134.79
应付普通股股利 18,079,766.00 18,460,000.00
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 365,855,495.43 325,457,537.14
33、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 543,277,461.07 245,672,028.23 589,363,410.39 260,059,927.90
其他业务
2,598,374.82 225,472.66 1,986,588.78 231,562.01
合 计
545,875,835.89 245,897,500.89 591,349,999.17 260,291,489.91
34、营业税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 2,920,984.54 2,831,290.82
教育费附加 1,542,050.98 1,698,774.50
地方教育费附加 1,028,033.98 1,132,516.33
营业税 40,386.31 39,222.60
河道维护管理费 534.17 385.98
合 计 5,531,989.98 5,702,190.23
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
35、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
展览费 11,410,299.96 12,497,653.82
职工薪酬 7,508,853.50 9,169,568.61
售后服务费 6,749,334.16 7,742,391.22
调试费 4,537,078.56 5,169,169.12
差旅费 4,008,258.68 4,791,058.74
运输费 7,153,227.34 4,611,515.88
业务宣传费 2,871,801.15 3,585,732.21
业务招待费 2,305,364.96 2,856,083.57
办公费 4,064,204.72 2,835,084.88
广告费 440,250.92 337,346.24
93
项 目 本年发生额 上年发生额
其他 1,277,982.64 28,613.43
合 计 52,326,656.59 53,624,217.72
36、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬支出 30,343,140.34 28,908,622.47
研究与开发费 31,621,277.11 24,540,003.07
办公费 17,959,619.87 12,421,936.11
折旧 8,120,310.30 5,649,022.58
股权激励费用 2,488,300.00 5,598,800.00
审计咨询费 6,019,695.27 5,077,708.03
无形资产摊销 8,625,065.39 3,291,328.06
差旅费 3,323,996.57 2,701,178.92
税金 5,515,619.32 2,186,358.54
业务招待费 2,983,014.56 2,043,524.11
专利费 1,909,766.99 2,017,315.22
工会经费及教育经费 1,258,175.25 1,647,155.76
低值易耗品摊销 124,178.53 258,904.92
其他 3,652,286.03 4,177,629.45
合 计 123,944,445.53 100,519,487.24
37、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 50,828,670.10 20,584,979.48
减：利息收入 6,254,188.81 6,072,978.11
减：利息资本化金额 443,738.56 348,392.80
汇兑损益 3,703,904.41 1,770,094.59
减：汇兑损益资本化金额
手续费 819,885.89 277,583.46
合 计 48,654,533.03 16,211,286.62
38、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 15,269,468.44 20,995,782.68
存货跌价损失 1,089,230.77
94
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 16,358,699.21 20,995,782.68
39、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 854,020.98 44,126.21 854,020.98
其中：固定资产处置利得 854,020.98 44,126.21 854,020.98
无形资产处置利得
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 32,529,958.61 24,782,177.50 32,529,958.61
非同一控制下企业合并收益
其他 805,035.22 2,192,608.60 805,035.22
合 计 34,189,014.81 27,018,912.31 34,189,014.81
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益
补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
科技、知识产权及经济（市场）发展
与收益相关
奖励及补助 30,414,210.40 20,629,827.50
塑料安瓿注射剂生产自动线建设项目
与资产相关
递延收益摊销 540,000.00 540,000.00
战略性新兴产业补助 1,400,000.00 3,044,350.00 与收益相关
安全生产认奖代投专项资金 10,000.00 与收益相关
宝山区先进制造业专项资金 558,000.00 与收益相关
投资项目补助款 155,225.34 与资产相关
改造项目贴息资金 13,073.39 与资产相关
土地契税返还款 7,449.48 与资产相关
合 计 32,529,958.61 24,782,177.50
40、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 160,368.37 468.00 160,368.37
其中：固定资产处置损失 160,368.37 468.00 160,368.37
对外捐赠支出 202,000.00 22,000.00 202,000.00
非常损失 3,000,000.00 100,000.00 3,000,000.00
95
计入当期非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
其他 970,552.06 23,450.00 970,552.06
合 计 4,332,920.43 145,918.00 4,332,920.43
41、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 30,151,621.03 29,633,893.48
递延所得税费用 -10,416,916.41 -1,855,504.09
合 计 19,734,704.62 27,778,389.39
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 83,018,105.04
按法定/适用税率计算的所得税费用 12,452,715.76
子公司适用不同税率的影响 -2,022,316.70
调整以前期间所得税的影响 25,050.45
非应税收入的影响
额外可扣除费用的影响 -1,281,955.47
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,001,003.01
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -503,612.58
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,955,956.77
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 107,863.38
所得税费用 19,734,704.62
42、其他综合收益
详见附注六、30。
43、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
暂收款 216,929,744.71 61,460,653.36
政府补助 31,814,210.40 13,542,177.50
其他 6,682,306.80 8,263,607.54
合 计 255,426,261.91 83,266,438.40
（2）支付其他与经营活动有关的现金
96
项 目 本年发生额 上年发生额
暂付款项 283,435,125.27 7,873,327.00
销售费用 31,729,838.02 32,087,456.44
管理费用 30,412,766.85 30,517,844.88
履约保证金及票据保证金 11,569,430.84 18,796,856.21
银行手续费 552,814.39 277,583.46
营业外支出 3,604,888.42 145,450.00
合 计 361,304,863.79 89,698,517.99
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
与资产相关的政府补助 26,324,000.00
认购定向增发股票的保证金 7,000,000.00
国开发展基金附回购条件投资款 72,300,000.00
合 计 98,624,000.00 7,000,000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
股份回购付现金 523,170.00 17,619,310.00
收购少数股东权益支付现金 42,341,150.00
合 计 523,170.00 59,960,460.00
44、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 63,283,400.42 133,100,149.69
加：资产减值准备 16,358,699.21 20,995,782.68
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 42,192,146.96 21,816,632.69
无形资产摊销 11,006,111.86 4,658,815.88
长期待摊费用摊销 680,346.38 661,437.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列） -693,652.61 -43,658.21
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 49,825,201.47 20,706,942.06
97
补充资料 本年金额 上年金额
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -9,416,901.45 -1,848,488.14
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,000,014.96 -7,015.95
存货的减少（增加以“－”号填列） -87,995,355.31 -25,469,490.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -3,332,086.77 -242,147,204.92
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 26,197,736.80 73,187,042.97
其他
经营活动产生的现金流量净额 107,105,632.00 5,610,946.04
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 469,687,548.59 443,461,170.19
减：现金的期初余额 443,461,170.19 343,691,067.44
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 26,226,378.40 99,770,102.75
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 500,571,000.02
其中：湖南乐福地医药包材科技有限公司 500,571,000.02
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 7,912,107.01
其中：湖南乐福地医药包材科技有限公司 7,912,107.01
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 492,658,893.01
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 469,687,548.59 443,461,170.19
其中：库存现金 120,328.77 169,989.08
可随时用于支付的银行存款 469,567,219.82 443,291,181.11
可随时用于支付的其他货币资金
98
项 目 年末余额 年初余额
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 469,687,548.59 443,461,170.19
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
45、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
房屋建筑物 32,258,342.17 银行借款抵押
机器设备 109,515,292.65 银行借款抵押
土地使用权 64,498,968.21 银行借款抵押
其他货币资金 30,392,027.88 履约保证金、票据保证金
合 计 236,664,630.91
46、外币货币性项目
外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 9,129,534.36
其中：美元 903,888.68 6.4936 5,869,491.53
欧元 459,471.59 7.0952 3,260,042.83
应收账款 17,630,253.62
其中：美元 1,965,106.84 6.4936 12,760,617.78
欧元 686,328.20 7.0952 4,869,635.84
其他应收款 159,739.84
其中：美元 24,599.58 6.4936 159,739.84
短期借款 17,387,927.59
其中：欧元 2,450,660.67 7.0952 17,387,927.59
应付账款 2,973,768.69
其中：美元 10,161.00 6.4936 65,981.47
欧元 409,824.56 7.0952 2,907,787.22
应付职工薪酬 84,858.66
99
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
其中：欧元 11,960.01 7.0952 84,858.66
应交税费 283,640.08
其中：美元 339.75 6.4936 2,206.20
欧元 39,665.39 7.0952 281,433.88
其他应付款 2,082,463.96
其中：美元 7,167.87 6.4936 46,545.28
欧元 286,943.10 7.0952 2,035,918.68
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日至年 购买日至年末
被购买方名 股权取得 股权取 股权取 购买日的
得比例 购买日 末被购买方 被购买方的净
称 时点 得成本 得方式 确定依据
（%） 的收入 利润
湖南乐福地
2015 年 6 55,619 控股合 2015 年 6
医药包材科 100.00 股权控制 169,478,937.86 24,219,169.44
月 30 日 万元 并 月 30 日
技有限公司
（2）合并成本及商誉
项 目 湖南乐福地医药包材科技有限公司
合并成本 556,190,000.00
—现金 556,190,000.00
合并成本合计 556,190,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 242,310,765.69
商誉金额 313,879,234.31
注 1：被合并净资产公允价值以经中瑞国际资产评估（北京）有限公司按
收益法估值方法确定的估值的基础上经交易双方协商确定。
注 2：公司以 55,619.00 万元收购湖南乐福地医药包材科技有限公司 100.00%
股权，合并日湖南乐福地医药包材科技有限公司可辨认净资产公允价值为
242,310,765.69 元，合并成本高于湖南乐福地医药包材科技有限公司可辨认净资
产公允价值份额 313,879,234.31 元确认为商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
湖南乐福地医药包材科技有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产：
货币资金 7,912,107.01 7,912,107.01
100
湖南乐福地医药包材科技有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
应收款项 188,008,056.12 188,008,056.12
存货 30,765,403.06 30,765,403.06
其他流动资产 150,000.00 150,000.00
固定资产 211,868,483.44 176,665,803.00
在建工程 54,491,607.14 53,634,698.70
无形资产 78,040,571.14 47,154,919.53
递延所得税资产 2,068,926.10 2,068,926.10
其他非流动资产 1,818,007.00 1,818,007.00
负债：
借款 109,789,583.52 109,789,583.52
应付款项 189,100,635.65 189,100,635.65
递延所得税负债 10,722,433.21 454,683.25
净资产 265,510,508.63 208,833,018.10
减：少数股东权益 23,199,742.94 22,790,194.84
取得的净资产 242,310,765.69 186,042,823.26
注：无形资产采用收益法确定其公允价值，除此之外的其他可辨认资产、
负债采用成本法确定其公允价值。
2、其他原因的合并范围变动
（1）公司控股子公司湖南宏灏基因生物科技有限公司于 2015 年 9 月 24 日
投资设立了全资子公司长沙宏灏医学检验有限公司，申请注册资本 500 万元，
本公司以货币出资 500 万元。
（2）公司于 2015 年 12 月 2 日设立了全资子公司湖南千山慢病健康管理有
限公司，成立时注册资本 10,000.00 万元，本公司以货币出资 10,000.00 万元。2015
年 12 月 29 日，国开发展基金有限公司对湖南千山慢病健康管理有限公司增资
7,230.00 万元，用于慢病精准管理服务平台项目，投资期限为 15 年，投资期内
国开发展基金有限公司的平均年化收益率最高不超过 1.2%，项目建设期届满后
按约定由本公司分期回购股权。
（3）公司于 2015 年 11 月 24 日设立了全资子公司湖南千山投资有限公司，
申请注册资本 1,000.00 万元，本公司以货币出资 1,000.00 万元。
（4）公司于 2015 年 12 月 9 日与湖南海凭国际投资集团有限公司共同设立
了湖南千海医疗科技研究院有限公司，申请注册资本 3,000.00 万元，其中本公
101
司以货币资金或者检验设备出资人民币 2,400.00 万元，占比 80.00%；湖南海凭
国际投资集团有限公司以货币资金方式投入 600.00 万元，占比 20.00%。截至审
计日，本公司尚未出资，湖南海凭国际投资集团有限公司以货币出资 200.00 万
元。
3、其他事项说明
对上海申友生物技术有限责任公司、湖南三谊医疗科技有限公司、
Glucovation 三家公司的并购尚未完成，本期未纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
湖南省 湖南省
湖南千山医疗器械有限公司 制造业
祁阳县 祁阳县 100.00 投资设立
上海千山远东制药机械有限公 上海市 上海市
制造业
司 宝山区 宝山区 80.00 投资设立
上海市 上海市
上海千山医疗科技有限公司 制造业
宝山区 宝山区 80.00 投资设立
VENUS PHARMACEUTICAL 美国芝 美国芝
制造业
MACHINERY，LLC， 加哥 加哥 100.00 投资设立
德国斯图 德国斯图 投资
China Sun Europe GmbH
加特市 加特市 管理 100.00 投资设立
德国司图 德国司图 非同一控制
R+E Automationstechnik GmbH 制造业
加特市 加特市 100.00 下企业合并
湖南省 湖南省 医疗设
湖南天合生物技术有限公司
长沙市 长沙市 备行业 70.00 投资设立
美国加利 美国加利
ARTHUS BI0SYSTEMS,LLC 商贸业
福尼亚州 福尼亚州 70.00 投资设立
湖南宏灏基因生物科技有限公 湖南省浏 湖南省浏 医疗设 非同一控制
司 阳河市 阳河市 备行业 79.73 下企业合并
湖南千山磁谷医疗科技有限公 湖南省长 湖南省长 医疗设
司 沙市 沙市 备行业 60.00 投资设立
湖南乐福地医药包材科技有限 湖南省衡 湖南省衡 医用包材 非同一控制
公司 阳市 阳市 行业 99.00 1.00 下企业合并
安徽省 安徽省 医用包材 非同一控制
六安市新锋医药包装有限公司 六安市 六安市 行业 70.00 下企业合并
山东省 山东省 医用包材 非同一控制
山东乐福地医药包材有限公司 茌平县 茌平县 行业 52.50 下企业合并
长春乐福地医药包材科技有限 吉林省 吉林省 医用包材 非同一控制
公司 长春市 长春市 行业 55.00 下企业合并
102
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
湖南省 湖南省 医用包材 非同一控制
湖南乐福地包装科技有限公司 双牌县 双牌县 行业 100.00 下企业合并
湖南省 湖南省
长沙宏灏医学检验有限公司
长沙市 长沙市 医学检验 79.73 投资设立
湖南千山慢病健康管理有限公 湖南省 湖南省
司 长沙市 长沙市 医学服务 100.00 投资设立
湖南省 湖南省 投资
湖南千山投资有限公司
长沙市 长沙市 管理 100.00 投资设立
湖南千海医疗科技研究院有限 湖南省 湖南省
公司 长沙市 长沙市 医学研究 80.00 投资设立
注：R+E Automationstechnik GmbH 为 China Sun Europe GmbH 以非同一控制下企
业 合 并 方 式 取 得 的 全 资 子 公 司 ， 公 司 间 接 持 股 比 例 为 100% ； ARTHUS
BI0SYSTEMS,LLC 为湖南天合生物技术有限公司投资设立的全资子公司，公司间
接持股比例为 70%；公司通过全资子公司湖南千山投资有限公司对湖南乐福地
医药包材科技有限公司持股 1%；六安市新锋医药包装有限公司、山东乐福地医
药包材有限公司、长春乐福地医药包材科技有限公司、湖南乐福地包装科技有
限公司均为湖南乐福地医药包材科技有限公司的控股子公司；长沙宏灏医学检
验有限公司为湖南宏灏基因生物科技有限公司投资设立的全资子公司。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东
子公司名称
持股比例（%） 股东的损益 分派的股利 权益余额
上海千山远东制药机械有限公司 20.00 -4,243,578.18 4,668,386.95
上海千山医疗科技有限公司 20.00 -606,190.69 383,776.21
湖南天合生物技术有限公司 30.00 -599,931.00 1,336,392.30
湖南宏灏基因生物科技有限公司 20.27 11,940,925.59 28,867,081.97
湖南千山磁谷医疗科技有限公司 40.00 -1,363,919.40 -1,407,999.40
湖南千海医疗科技研究院有限公司 20.00 -7.00 1,999,993.00
六安市新锋医药包装有限公司 30.00 -1,229,705.14 543,767.20
山东乐福地医药包材有限公司 47.50 106,476.85 9,266,324.30
长春乐福地医药包材科技有限公司 45.00 -487,680.28 11,778,742.87
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上 海 千 山 远 东 制 80,147,200.75 59,111,674.24 139,258,874.99 115,916,940.26 115,916,940.26
103
子公司名称 年末余额
药机械有限公司
上海千山医疗科
2,221,713.22 6,932,820.96 9,154,534.18 7,235,653.12 7,235,653.12
技有限公司
湖南天合生物技
1,667,358.90 3,487,225.62 5,154,584.52 699,943.53 699,943.53
术有限公司
湖南宏灏基因生
119,016,732.06 30,684,579.08 149,701,311.14 7,047,427.74 241,046.85 7,288,474.59
物科技有限公司
湖南千山磁谷医
4,074,711.82 1,847,647.02 5,922,358.84 1,842,357.34 1,842,357.34
疗科技有限公司
湖南千海医疗科
技研究院有限公 2,000,000.00 2,000,000.00 35.00 35.00
司
六安市新锋医药
22,123,748.32 22,892,086.07 45,015,834.39 44,020,151.59 506,188.98 44,526,340.57
包装有限公司
山东乐福地医药
14,130,262.81 19,963,731.73 34,093,994.54 14,585,943.38 14,585,943.38
包材有限公司
长春乐福地医药
包材科技有限公 5,692,722.54 77,856,380.88 83,549,103.42 49,347,809.23 8,026,310.07 57,374,119.30
司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海千山远东制
95,625,768.53 63,140,672.94 158,766,441.47 114,206,615.84 114,206,615.84
药机械有限公司
上海千山医疗科
595,492.93 7,714,314.51 8,309,807.44 3,359,972.92 3,359,972.92
技有限公司
湖南天合生物技
2,839,908.81 3,674,231.53 6,514,140.34 85,370.65 85,370.65
术有限公司
湖南宏灏基因生
62,135,881.19 27,243,315.84 89,379,197.03 5,624,260.42 251,451.75 5,875,712.17
物科技有限公司
湖南千山磁谷医
20.00 20.00 110,220.00 110,220.00
疗科技有限公司
本年发生额
子公司名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
上海千山远东制药机械有限
15,282,406.08 -21,217,890.90 -21,217,890.90 33,277,104.38
公司
上海千山医疗科技有限公司 74,854.07 -3,030,953.46 -3,030,953.46 558,644.75
104
子公司名称 本年发生额
湖南天合生物技术有限公司 300,011.72 -1,999,770.01 -1,974,128.70 -1,821,101.68
湖南宏灏基因生物科技有限
86,412,307.69 58,909,351.69 58,909,351.69 1,751,122.75
公司
湖南千山磁谷医疗科技有限
-3,409,798.50 -3,409,798.50 -3,961,303.01
公司
湖南千海医疗科技研究院有
-35.00 -35.00
限公司
六安市新锋医药包装有限公
5,207,491.45 -4,330,685.67 -4,330,685.67 7,752,797.36
司
山东乐福地医药包材有限公
12,101,222.92 370,478.79 370,478.79 2,937,637.23
司
长春乐福地医药包材科技有
416.67 -1,083,733.94 -1,083,733.94 16,020,450.18
限公司
（续）
上年发生额
子公司名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
上海千山远东制药机
43,500,897.39 -15,441,431.83 -15,441,431.83 -4,918,707.72
械有限公司
上海千山医疗科技有
552,810.78 -3,515,917.98 -3,515,917.98 790,331.60
限公司
湖南天合生物技术有
63,630.77 -3,028,707.91 -3,034,714.15 -3,136,874.31
限公司
湖南宏灏基因生物科
23,138,461.54 16,379,597.33 16,379,597.33 -39,657,670.21
技有限公司
湖南千山磁谷医疗科
-110,200.00 -110,200.00 20.00
技有限公司
十一、关联方及关联交易
1、存在控制关系的关联方
姓名 与本公司的关系 持股比例（%） 表决权比例（%）
刘祥华 第一大股东、实际控制人 13.78 13.78
刘燕 实际控制人 3.28 3.28
邓铁山 实际控制人 3.28 3.28
钟波 实际控制人 2.77 2.77
王国华 实际控制人 2.77 2.77
黄盛秋 实际控制人 2.18 2.18
彭勋德 实际控制人 2.18 2.18
郑国胜 实际控制人 1.94 1.94
105
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
江苏大红鹰恒顺药业有限公司 注
注：自 2014 年 10 月 23 日起，公司实际控制人刘祥华的配偶陈端华持有
江苏大红鹰恒顺药业有限公司 77.78%的股权。
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
江苏大红鹰恒顺药业有限公司 采购商品 827,156.71 313,976.50
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
江苏大红鹰恒顺药业有限公司 销售配件 1,823,104.62 196.07
江苏大红鹰恒顺药业有限公司 销售产品 12,973,111.11 52,427,350.43
（2）关联担保情况
①公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自上海浦东发展银行股份有
限公司长沙韶山南路支行取得的 5,000.00 万元的短期借款提供担保，担保期限
自 2015 年 11 月 26 日至 2016 年 11 月 25 日。
②公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自长沙银行股份有限公司银
德支行取得的 6,000.00 万元的短期借款提供担保，担保期限自 2015 年 11 月
26 日至 2016 年 11 月 25 日。公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自长
沙银行股份有限公司银德支行取得的 2,200.00 万元的短期借款提供担保，担保
期限自 2015 年 6 月 26 日至 2016 年 6 月 25 日。
③公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自华夏银行股份有限公司长
沙分行取得的 6,000.00 万元的短期借款提供担保，担保期限自 2015 年 4 月 9
日至 2016 年 4 月 9 日。
④公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自中国民生银行股份有限公
司长沙高桥支行取得的 6,000.00 万元的短期借款提供担保，担保期限自 2015
年 3 月 23 日至 2016 年 3 月 23 日。公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公
司自中国民生银行股份有限公司长沙高桥支行取得的 10,000.00 万元的短期借
款提供担保，担保期限自 2015 年 6 月 19 日至 2016 年 6 月 18 日。公司第一
大股东、实际控制人刘祥华为公司自中国民生银行股份有限公司长沙高桥支行
106
取得的 8,000.00 万元的短期借款提供担保，担保期限自 2015 年 6 月 16 日至
2016 年 6 月 15 日。
⑤公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自中国工商银行股份有限公
司长沙星沙支行取得的 6,000.00 万元的短期借款提供担保，担保期限自 2015
年 11 月 19 日至 2016 年 11 月 19 日。
⑥公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自中国光大银行股份有限公
司长沙星沙支行取得的 3,000.00 万元的短期借款提供担保，担保期限自 2015
年 3 月 19 日至 2016 年 3 月 18 日。公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公
司自中国光大银行股份有限公司长沙星沙支行取得的 2,000.00 万元的短期借
款提供担保，担保期限自 2015 年 4 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日。
⑦公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自中国建设银行股份有限公
司天华路支行取得的 10,000.00 万元的短期借款提供担保，担保期限自 2015
年 6 月 18 日至 2016 年 6 月 17 日。
⑧公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自招商银行股份有限公司韶
山路支行取得的 4,990.00 万元的短期借款提供担保，担保期限自 2015 年 7 月
20 日至 2016 年 7 月 19 日。公司第一大股东、实际控制人刘祥华为公司自招
商银行股份有限公司韶山路支行取得的 3,010.00 万元的短期借款提供担保，担
保期限自 2015 年 8 月 23 日至 2016 年 8 月 22 日。
⑨公司为子公司湖南乐福地医药包材科技有限公司自中国光大银行衡阳分
行取得的 2,500.00 万元的短期借款提供担保，担保期限自 2015 年 11 月 11 日
至 2016 年 11 月 10 日。
（3）关联方应收应付款项
①应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
江苏大红鹰恒顺药业有限公司 22,000,229.40 1,100,011.47
预付款项：
江苏大红鹰恒顺药业有限公司 164,023.75 14,377.50
②应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
预收款项：
江苏大红鹰恒顺药业有限公司 1,711,600.85
其他应付款：
107
项目名称 年末余额 年初余额
江苏大红鹰恒顺药业有限公司 2,100,000.00
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
项 目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额
公司本年行权的各项权益工具总额
公司本年失效的各项权益工具总额 160,400.00
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和
合同剩余期限
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩
余期限
因本公司员工王勇、周勇、周天寿、陈然离职，2015 年 9 月 25 日，公司回
购注销完成已离职的股权激励对象所持的限制性股票 160,400 股。
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克斯科尔斯定价模型
可行权权益工具数量的确定依据 布莱克斯科尔斯定价模型估算
本年估计与上年估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 17,916,000.00
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,488,300.00
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
2016 年 3 月 14 日，公司第五届董事会第二十次会议审议通过了《关于 2015
年度利润分配预案的议案》，以截止至 2015 年 12 月 31 日公司总股本 361,434,920
股为基数，向全体股东每 10 股派发现金人民币 0.3 元（含税），合计派发现金
10,843,047.60 元，剩余未分配利润结转下一年度。上述预案尚需提交公司股东大
会审议。
十五、其他重要事项
108
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
292,585,525.33 100.00 46,189,811.70 15.79 246,395,713.63
备的应收款项
其中：账龄分析法组合 274,826,766.55 93.93 46,189,811.70 16.81 228,636,954.85
合并范围内关联方组合 17,758,758.78 6.07 17,758,758.78
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 292,585,525.33 100.00 46,189,811.70 15.79 246,395,713.63
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项 446,309,363.17 100.00 46,994,069.46 10.53 399,315,293.71
其中：账龄分析法组合 445,446,213.45 99.81 46,994,069.46 10.55 398,452,143.99
合并范围内关联方组合 863,149.72 0.19 863,149.72
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计
446,309,363.17 100.00 46,994,069.46 10.53 399,315,293.71
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 82,263,564.49 4,113,178.23 5.00
109
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1至2年 133,770,574.92 13,377,057.49 10.00
2至3年 31,490,959.48 9,447,287.84 30.00
3至4年 14,308,293.99 7,154,147.00 50.00
4至5年 4,476,162.64 3,580,930.11 80.00
5 年以上 8,517,211.03 8,517,211.03 100.00
合 计 274,826,766.55 46,189,811.70
续表
年初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 322,410,418.13 16,120,520.90 5.00
1至2年 74,740,695.24 7,474,069.52 10.00
2至3年 27,404,231.45 8,221,269.44 30.00
3至4年 7,929,952.45 3,964,976.23 50.00
4至5年 8,738,414.06 6,990,731.25 80.00
5 年以上 4,222,502.12 4,222,502.12 100.00
合 计 445,446,213.45 46,994,069.46
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 0 元；本年转回坏账准备 804,257.76 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
款项 占应收账款总
单位名称 账面余额 账龄 坏账准备
性质 额的比例(%)
山东康和医药包装材料科技有
货款
限公司 43,600,000.00 1 年以内，1-2 年 14.90 4,130,000.00
浏阳市华冠出口花炮有限公司 货款 26,169,000.00 1 年以内 8.94 1,308,450.00
江西康胜医疗设备有限公司 货款 14,704,800.00 1-2 年 5.03 1,470,480.00
1 年以内，1-2 年，
货款
新疆华世丹药业股份有限公司 14,017,251.00 2-3 年 4.79 1,695,099.90
江西赣南海欣药业股份有限公
货款
司 11,192,900.10 1 年以内，1-2 年 3.83 1,118,965.01
合 计 109,683,951.10 37.49 9,722,994.91
注：截止 2015 年 12 月 31 日客户山东康和医药包装材料科技有限公司的应
收账款余额为 43,600,000.00 元，其中 1 年以内的为 4,600,000.00 元，1-2 年的为
39,000,000.00 元 ； 客 户 新 疆 华 世 丹 药 业 股 份 有 限 公 司 的 应 收 账 款 余 额 为
110
14,017,251.00 元，其中 1 年以内的为 56,320.00 元，1-2 年的为 12,479,977.00 元，
2-3 年的为 1,480,954.00 元；客户江西赣南海欣药业股份有限公司的应收账款余
额为 11,192,900.10 元，其中 1 年以内的为 6,500.00 元，1-2 年的为 11,186,400.10 元；
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款 178,492,538.94 100.00 7,050,847.46 3.95 171,441,691.48
其中：账龄分析法组合 61,999,506.07 34.74 7,050,847.46 11.37 54,948,658.61
合并范围内关联方组合 116,493,032.87 65.26 116,493,032.87
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 178,492,538.94 100.00 7,050,847.46 3.95 171,441,691.48
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款 35,298,262.63 100.00 238,232.29 0.67 35,060,030.34
其中：账龄分析法组合 3,633,502.58 10.29 238,232.29 6.56 3,395,270.29
合并范围内关联方组合 31,664,760.05 89.71 31,664,760.05
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 35,298,262.63 100.00 238,232.29 0.67 35,060,030.34
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
111
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 45,944,339.76 2,297,216.99 5.00
1至2年 453,906.70 45,390.67 10.00
2至3年 15,498,405.00 4,649,521.50 30.00
3至4年 78,551.31 39,275.66 50.00
4至5年 24,303.30 19,442.64 80.00
5 年以上
合 计 61,999,506.07 7,050,847.46
续表
年初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 3,217,390.97 160,869.55 5.00
1至2年 261,657.00 26,165.70 10.00
2至3年 130,151.31 39,045.39 30.00
3至4年 24,303.30 12,151.65 50.00
4至5年
5 年以上
合 计 3,633,502.58 238,232.29
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 6,812,615.17 元；本年无收回或转回坏账准备金额。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 176,307,375.12 33,635,912.16
备用金 318,155.29 354,301.35
投标保证金 820,789.45 201,193.77
展会 ATA 单证册担保金 315,000.00 560,000.00
展位费 359,900.60 291,400.60
其他 371,318.48 255,454.75
合计 178,492,538.94 35,298,262.63
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
112
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
湖 南 千 山 医 疗 器 械 有 合并范围内关
限公司 联方往来款 45,609,764.68 1 年以内 25.55
合并范围内关 1 年以内，
联方往来款
Chinasun Europe GmbH 40,380,266.10 1-2 年 22.62
1 年以内，
九 江 清 源 实 业 集 团 有 往来款
限公司 22,086,274.45 2-3 年 12.37 4,950,313.72
湖 南 乐 福 地 医 药 包 材 合并范围内关
科技有限公司 联方往来款 20,600,000.00 1 年以内 11.54
广东南国药业有限公
往来款 16,894,756.60 1 年以内 9.47 844,737.83
司
合 计 — 145,571,061.83 — 81.55 5,795,051.55
注：截止 2015 年 12 月 31 日 Chinasun Europe GmbH 的其他应收款余额为
40,380,266.20 元，其中 1 年以内的为 30,007,968.28 元，1 至 2 年的为 10,372,297.82
元；九江清源实业集团有限公司的其他应收款余额为 22,086,274.45 元，其中 1
年以内的为 6,702,274.45 元，2 至 3 年的为 15,384,000.00 元。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投 278,430,711. 278,430,711.1
1,010,066,959.68 1,010,066,959.68
资 11 1
278,430,711. 278,430,711.1
合 计 1,010,066,959.68 1,010,066,959.68
11 1
（2）对子公司投资
本年计 减值准
本年减
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 提减值 备年末
少
准备 余额
上海千山远东制药
机械有限公司 48,000,000.00 48,000,000.00
VENUS
PHARMACEUTICAL
MACHINERY，LLC， 20,114,129.61 20,114,129.61
湖南千山医疗器械
有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00
China Sun Europe 33,236,581.50 33,236,581.50
113
本年计 减值准
本年减
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 提减值 备年末
少
准备 余额
GmbH
上海千山医疗科技
有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00
湖南天合生物技术
有限公司 7,000,000.00 7,000,000.00
湖南宏灏基因生物
科技有限公司 102,080,000.00 102,080,000.00
湖南千山磁谷医疗
科技有限公司 7,600,000.00 7,600,000.00
湖南乐福地医药包
材科技有限公司 550,628,100.00 550,628,100.00
湖南千山投资有限
公司 10,000,000.00 10,000,000.00
湖南千山慢病健康
管理有限公司 163,408,148.57 163,408,148.57
合 计 278,430,711.11 731,636,248.57 1,010,066,959.68
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 265,192,172.24 129,165,740.09 522,159,735.26 239,986,364.37
其他业务 1,007,370.22 104,217.95
合 计 266,199,542.46 129,165,740.09 522,263,953.21 239,986,364.37
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 693,652.61
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
32,529,958.61
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
114
项 目 金额 说明
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,367,516.84
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 29,856,094.38
所得税影响额 7,526,821.31
少数股东权益影响额（税后） 337,204.62
合 计 21,992,068.45
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解
释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.17 0.17 0.17
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 3.90 0.10 0.10
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