冠昊生物：珠海市祥乐医药有限公司审计报告及财务报表（2013年1月1日至2015年10月31日止）_股票频道

珠海市祥乐医药有限公司

审计报告及财务报表

（2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日止）

目录页次

一、审计报告 1-2

二、财务报表

合并资产负债表和公司资产负债表 1-4

合并利润表和公司利润表 5-6

合并现金流量表和公司现金流量表 7-8

合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-14

财务报表附注 1-79

审计报告

信会师报字[2015]第 410660 号

珠海市祥乐医药有限公司全体股东：

我们审计了后附的珠海市祥乐医药有限公司（以下简称珠海祥乐）

财务报表，包括 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年

10 月 31 日的合并及公司资产负债表，2013 年度、2014 年度、2015

年 1-10 月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公

司所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是珠海祥乐管理层的责任。这种责任包

括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反

映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由

于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国

注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计

划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞

珠海市祥乐医药有限公司信会师报字[2015]第 410660 号 2015 年 12 月 31 日

审计报告第 1 页

弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计

恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性

和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，珠海祥乐财务报表在所有重大方面按照企业会计准则

的规定编制，公允反映了贵公司 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月

31 日、2015 年 10 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2013 年度、2014

年度、2015 年 1-10 月的的合并及公司经营成果和现金流量。

立信会计师事务所中国注册会计师：黄伟成

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：李新航

中国上海二 O 一五年十二月三十一日

珠海市祥乐医药有限公司信会师报字[2015]第 410660 号 2015 年 12 月 31 日

审计报告第 2 页

珠海市祥乐医药有限公司

合并资产负债表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产附注五 2015.10.31 2014.12.31 2013.12.31

流动资产：

货币资金（一） 6,862,569.17 4,318,524.12 8,689,327.95

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款（二） 15,497,210.38 20,289,841.65 20,645,630.12

预付款项（三） 429,466.56 414,804.12 499,806.90

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款（四） 923,284.61 70,397,464.53 42,419,542.32

买入返售金融资产

存货（五） 12,955,970.04 11,938,188.17 16,807,640.90

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产（六） 2,566,731.00 110,015.00 770,389.90

流动资产合计 39,235,231.76 107,468,837.59 89,832,338.09

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产（七） 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资（八） 18,322,683.67

投资性房地产

固定资产（九） 97,962.01 1,240,081.12 1,129,189.83

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产（十） 19,278.25 33,048.43

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产（十一） 2,877,547.50 2,917,716.64 3,484,337.52

其他非流动资产

非流动资产合计 33,317,471.43 16,190,846.19 16,613,527.35

资产总计 72,552,703.19 123,659,683.78 106,445,865.44

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 1 页

珠海市祥乐医药有限公司

合并资产负债表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益附注五 2015.10.31 2014.12.31 2013.12.31

流动负债：

短期借款（十二） - 29,371,200.00 29,874,810.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款（十三） 2,329,552.32 1,567,015.21 21,477,675.01

预收款项（十四） 835,942.65 5,060,837.41 6,574,493.42

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬（十五） 304,569.00 - 115,338.44

应交税费（十六） 17,222,788.16 12,008,003.03 3,781,885.83

应付利息

应付股利

其他应付款（十七） 53,672,225.78 24,255,225.18 30,241,127.49

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 74,365,077.91 72,262,280.83 92,065,330.19

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债（十一） 1,185,987.49

其他非流动负债

非流动负债合计 1,185,987.49

负债合计 75,551,065.40 72,262,280.83 92,065,330.19

所有者权益：

实收资本（十八） 50,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积（十九） 63,827.38 63,827.38

减：库存股

其他综合收益 (二十) 1,737,006.27 365,984.99 -250,950.26

专项储备

盈余公积（二十一） 1,076,868.43 1,076,868.43 1,076,868.43

一般风险准备

未分配利润（二十二） -55,812,236.91 37,890,722.15 1,490,789.70

归属于母公司所有者权益合计 -2,998,362.21 51,397,402.95 14,380,535.25

少数股东权益

所有者权益合计 -2,998,362.21 51,397,402.95 14,380,535.25

负债和所有者权益总计 72,552,703.19 123,659,683.78 106,445,865.44

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 2 页

珠海市祥乐医药有限公司

资产负债表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产附注十二 2015.10.31 2014.12.31 2013.12.31

流动资产：

货币资金 1,818,906.72 3,326,634.77 7,607,339.27

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款（一） 15,497,210.38 20,289,841.65 20,645,630.12

预付款项 429,466.56 10,077,554.25 4,362,254.39

应收利息

应收股利

其他应收款（二） 44,917.98 3,883,606.67 14,134,003.02

存货 16,030,308.31 16,608,436.38 23,540,084.66

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 148,724.00 110,015.00 770,389.90

流动资产合计 33,969,533.95 54,296,088.72 71,059,701.36

非流动资产：

可供出售金融资产 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资（三） 309,712,500.00

投资性房地产

固定资产 94,350.25 1,229,245.84 1,109,686.95

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 19,278.25 33,048.43 -

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 32,768.01 55,742.88 610,899.33

其他非流动资产

非流动资产合计 321,858,896.51 13,318,037.15 13,720,586.28

资产总计 355,828,430.46 67,614,125.87 84,780,287.64

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 3 页

珠海市祥乐医药有限公司

资产负债表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益附注 2015.10.31 2014.12.31 2013.12.31

流动负债：

短期借款 - 29,371,200.00 29,874,810.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 3,932,271.91 421,947.26 20,360,434.09

预收款项 835,942.65 5,060,837.41 6,574,493.42

应付职工薪酬 304,569.00 - 115,338.44

应交税费 1,185,981.21 2,411,818.35 262,042.96

应付利息

应付股利

其他应付款 49,153,994.18 18,865,488.36 22,366,598.82

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 55,412,758.95 56,131,291.38 79,553,717.73

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计 55,412,758.95 56,131,291.38 79,553,717.73

所有者权益：

实收资本 50,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 250,063,826.59 63,826.59 63,826.59

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 1,076,868.43 1,076,868.43 1,076,868.43

未分配利润 -725,023.51 -1,657,860.53 -7,914,125.11

所有者权益合计 300,415,671.51 11,482,834.49 5,226,569.91

负债和所有者权益总计 355,828,430.46 67,614,125.87 84,780,287.64

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 4 页

珠海市祥乐医药有限公司

合并利润表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2015 年 1-10 月 2014 年度 2013 年度

一、营业总收入 126,835,163.37 140,150,693.31 109,204,282.24

其中：营业收入（二十二） 126,835,163.37 140,150,693.31 109,204,282.24

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本

其中：营业成本（二十三） 34,221,164.25 40,870,218.69 55,478,742.32

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加（二十四） 342,872.63 481,927.51 253,771.11

销售费用（二十五） 44,918,924.54 47,435,277.45 33,316,633.46

管理费用（二十六） 5,982,031.84 5,974,422.42 5,582,289.11

财务费用（二十七） 3,655,811.25 1,087,921.27 -184,324.05

资产减值损失（二十八） -91,899.48 -415,196.04 1,240,725.51

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）（二十九） 65,980.58 225,000.00 225,000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列） 37,872,238.92 44,941,122.01 13,741,444.78

加：营业外收入（三十） 749,301.88 2,663.08 47,247.62

其中：非流动资产处置利得 749,221.88 47,247.62

减：营业外支出（三十一） 23,000.45 58,103.11 12,500.00

其中：非流动资产处置损失 13,534.59 58,103.11

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 38,598,540.35 44,885,681.98 13,776,192.40

减：所得税费用（三十二） 7,728,389.93 8,485,749.53 1,856,878.41

五、净利润（净亏损以“-”号填列） 30,870,150.42 36,399,932.45 11,919,313.99

其中：同一控制下企业合并中被合并方在合并前实

29,938,042.49 30,143,667.87 9,410,195.61

现的净利润

归属于母公司所有者的净利润 30,870,150.42 36,399,932.45 11,919,313.99

少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1,371,021.28 616,935.25 -250,950.26

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划净负债净资产的

变动

2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1,371,021.28 616,935.25 -250,950.26

1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

2．可供出售金融资产公允价值变动损益

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

损益

4．现金流量套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差额 (二十) 1,371,021.28 616,935.25 -250,950.26

6．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额

归属于母公司所有者的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） 1.32 3.03 0.99

（二）稀释每股收益（元/股） 1.30 3.04 0.99

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 5 页

珠海市祥乐医药有限公司

利润表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注十二 2015 年 1-10 月 2014 年度 2013 年度

一、营业收入（四） 126,835,163.37 140,150,693.31 109,204,282.24

减：营业成本（四） 112,547,412.95 119,648,809.09 94,603,347.30

营业税金及附加 342,872.63 481,927.51 253,771.11

销售费用 6,453,717.10 7,243,026.69 6,473,795.88

管理费用 3,734,426.88 3,519,893.00 3,437,260.17

财务费用 3,649,572.76 1,065,408.52 -214,753.31

资产减值损失 -91,899.48 -415,196.04 1,240,725.51

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列） 337,500.00 225,000.00 225,000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”填列） 536,560.53 8,831,824.54 3,635,135.58

加：营业外收入 749,301.88 2,663.08 47,247.62

其中：非流动资产处置利得 749,221.88 47,247.62

减：营业外支出 23,000.45 58,103.11 12,500.00

其中：非流动资产处置损失 58,103.11

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,262,861.96 8,776,384.51 3,669,883.20

减：所得税费用 330,024.94 2,520,119.93 1,160,764.82

四、净利润（净亏损以“-”号填列） 932,837.02 6,256,264.58 2,509,118.38

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划净负债净资产的

变动

2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

2．可供出售金融资产公允价值变动损益

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

损益

4．现金流量套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差额

6．其他

六、综合收益总额

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 6 页

珠海市祥乐医药有限公司

合并现金流量表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2015 年 1-10 月 2014 年度 2013 年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 149,056,777.13 163,423,333.84 132,949,151.04

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金（三十二） 108,841,543.66 30,035,155.27 21,117,374.58

经营活动现金流入小计 257,898,320.79 193,458,489.11 154,066,525.62

购买商品、接受劳务支付的现金 52,507,554.92 86,176,102.22 65,941,599.11

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 4,463,399.85 4,237,833.20 3,076,395.20

支付的各项税费 8,848,360.07 9,164,522.61 4,839,995.08

支付其他与经营活动有关的现金（三十二） 57,048,272.82 96,424,095.75 101,930,849.06

经营活动现金流出小计 122,867,587.66 196,002,553.78 175,788,838.45

经营活动产生的现金流量净额 135,030,733.13 -2,544,064.67 -21,722,312.83

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 337,500.00 225,000.00 225,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

的现金净额 1,732,725.64 190,800.00 200,000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 2,070,225.64 415,800.00 425,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

的现金 10,683.76 846,307.65 34,278.05

投资支付的现金 325,027,971.16

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 325,038,654.92 846,307.65 34,278.05

投资活动产生的现金流量净额 -322,968,429.28 -430,507.65 390,721.95

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 286,417,159.82

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 30,619,200.00 59,054,813.50 29,874,810.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 317,036,359.82 59,054,813.50 29,874,810.00

偿还债务支付的现金 59,990,400.00 59,558,423.50

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 68,301,224.89 892,621.51 4,350.30

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 128,291,624.89 60,451,045.01 4,350.30

筹资活动产生的现金流量净额 188,744,734.93 -1,396,231.51 29,870,459.70

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,737,006.27

五、现金及现金等价物净增加额 2,544,045.05 -4,370,803.83 8,538,868.82

加：期初现金及现金等价物余额 4,318,524.12 8,689,327.95 150,459.13

六、期末现金及现金等价物余额 6,862,569.17 4,318,524.12 8,689,327.95

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 7 页

珠海市祥乐医药有限公司

现金流量表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注 2015 年 1-10 月 2014 年度 2013 年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 149,056,777.13 163,423,333.84 132,949,151.04

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 43,588,280.10 30,035,155.27 21,117,374.58

经营活动现金流入小计 192,645,057.23 193,458,489.11 154,066,525.62

购买商品、接受劳务支付的现金 110,812,887.16 168,720,626.74 112,915,888.77

支付给职工以及为职工支付的现金 3,488,476.85 2,675,282.32 1,980,804.98

支付的各项税费 8,848,360.07 9,164,522.61 4,790,288.15

支付其他与经营活动有关的现金 21,242,628.92 15,363,281.17 57,207,389.98

经营活动现金流出小计 144,392,353.00 195,923,712.84 176,894,371.88

经营活动产生的现金流量净额 48,252,704.23 -2,465,223.73 -22,827,846.26

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 337,500.00 225,000.00 225,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期 1,732,725.64 190,800.00 200,000.00

资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金

净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 2,070,225.64 415,800.00 425,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期 10,683.76 846,307.65 8,273.51

资产支付的现金

投资支付的现金 309,712,500.00

取得子公司及其他营业单位支付的

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 309,723,183.76 846,307.65 8,273.51

投资活动产生的现金流量净额 -307,652,958.12 -430,507.65 416,726.49

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 288,000,000.00

取得借款收到的现金 30,619,200.00 59,054,813.50 29,874,810.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 318,619,200.00 59,054,813.50 29,874,810.00

偿还债务支付的现金 59,990,400.00 59,558,423.50

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 736,274.16 881,363.12

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 60,726,674.16 60,439,786.62

筹资活动产生的现金流量净额 257,892,525.84 -1,384,973.12 29,874,810.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -1,507,728.05 -4,280,704.50 7,463,690.23

加：期初现金及现金等价物余额 3,326,634.77 7,607,339.27 143,649.04

六、期末现金及现金等价物余额 1,818,906.72 3,326,634.77 7,607,339.27

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 8 页

珠海市祥乐医药有限公司

合并所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2015 年 1-10 月

归属于母公司所有者权益

项目少数股东所有者权益合

其他权益工具减：库一般风

股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润权益计

优先股永续债其他存股险准备

一、上年年末余额 12,000,000.00 63,827.38 365,984.99 1,076,868.43 37,890,722.15 51,397,402.95

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 12,000,000.00 63,827.38 365,984.99 1,076,868.43 37,890,722.15 51,397,402.95

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 38,000,000.00 -63,827.38 1,371,021.28 -93,702,959.06 -54,395,765.16

（一）综合收益总额 30,870,150.42 30,870,150.42

（二）所有者投入和减少资本 38,000,000.00 250,000,000.00 288,000,000.00

1．股东投入的普通股 38,000,000.00 250,000,000.00 288,000,000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 -67,556,368.13 -67,556,368.13

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配 -67,556,368.13 -67,556,368.13

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 -250,063,827.38 1,371,021.28 -57,016,741.35 -305,709,547.45

四、本期期末余额 50,000,000.00 0.00 1,737,006.27 1,076,868.43 -55,812,236.91 -2,998,362.21

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 9 页

珠海市祥乐医药有限公司

合并所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2014 年度

归属于母公司所有者权益

项目少数股东所有者权益合

其他权益工具减：库存一般风

股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润权益计

优先股永续债其他股险准备

一、上年年末余额 12,000,000.00 63,827.38 -250,950.26 1,076,868.43 1,490,789.70 14,380,535.25

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 12,000,000.00 63,827.38 -250,950.26 1,076,868.43 1,490,789.70 14,380,535.25

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 616,935.25 36,399,932.45 37,016,867.70

（一）综合收益总额 36,399,932.45 36,399,932.45

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 616,935.25 616,935.25

四、本期期末余额 12,000,000.00 63,827.38 365,984.99 1,076,868.43 37,890,722.15 51,397,402.95

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 10 页

珠海市祥乐医药有限公司

合并所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2013 年度

归属于母公司所有者权益

项目少数股东所有者权益合

其他权益工具减：库存一般风

股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润权益计

优先股永续债其他股险准备

一、上年年末余额 12,000,000.00 63,827.38 1,076,868.43 -10,695,000.51 2,445,695.30

加：会计政策变更

前期差错更正 266,476.22 266,476.22

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 12,000,000.00 63,827.38 1,076,868.43 -10,428,524.29 2,712,171.52

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -250,950.26 11,919,313.99 11,668,363.73

（一）综合收益总额 11,919,313.99 11,919,313.99

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 -250,950.26 -250,950.26

四、本期期末余额 12,000,000.00 63,827.38 -250,950.26 1,076,868.43 1,490,789.70 14,380,535.25

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 11 页

珠海市祥乐医药有限公司

所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2015 年 1-10 月

项目其他权益工具减：库其他综合

股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他存股收益

一、上年年末余额 12,000,000.00 63,826.59 1,076,868.43 -1,657,860.53 11,482,834.49

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 12,000,000.00 63,826.59 1,076,868.43 -1,657,860.53 11,482,834.49

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 38,000,000.00 250,000,000.00 932,837.02 288,932,837.02

（一）综合收益总额 932,837.02 932,837.02

（二）所有者投入和减少资本 38,000,000.00 250,000,000.00 288,000,000.00

1．股东投入的普通股 38,000,000.00 250,000,000.00 288,000,000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 50,000,000.00 250,063,826.59 1,076,868.43 -725,023.51 300,415,671.51

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 12 页

珠海市祥乐医药有限公司

所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2014 年度

项目其他权益工具减：库存其他综合

股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他股收益

一、上年年末余额 12,000,000.00 63,826.59 1,076,868.43 -7,914,125.11 5,226,569.91

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 12,000,000.00 63,826.59 1,076,868.43 -7,914,125.11 5,226,569.91

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 6,256,264.58 6,256,264.58

（一）综合收益总额 6,256,264.58 6,256,264.58

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 12,000,000.00 63,826.59 1,076,868.43 -1,657,860.53 11,482,834.49

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 13 页

珠海市祥乐医药有限公司

所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2013 年度

项目其他权益工具减：库存其他综合

股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他股收益

一、上年年末余额 12,000,000.00 63,826.59 1,076,868.43 -10,689,719.71 2,450,975.31

加：会计政策变更

前期差错更正 266,476.22 266,476.22

其他

二、本年年初余额 12,000,000.00 63,826.59 1,076,868.43 -10,423,243.49 2,717,451.53

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 2,509,118.38 2,509,118.38

（一）综合收益总额 2,509,118.38 2,509,118.38

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 12,000,000.00 63,826.59 1,076,868.43 -7,914,125.11 5,226,569.91

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：寇冰主管会计工作负责人：寇冰会计机构负责人：刘德旺

报表第 14 页

珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

珠海市祥乐医药有限公司

财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、公司基本情况

(一) 公司概况

1、公司设立

珠海市祥乐医药有限公司（以下称“本公司”、“公司”或“珠海祥乐”）前身为珠海市

淇澳医药有限公司（以下称“淇澳医药”）。成立于 1996 年 3 月 29 日，由珠海经济特区大文

发展公司、珠海市淇澳福利医药贸易发展公司和广东省珠海市医药总公司投资设立，设立时

公司注册资本为 180.00 万元，领取注册号 19259519-1 号企业法人营业执照。淇澳医药设立

时股权结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 广东省珠海市医药总公司 72.00 40% 货币

2 珠海经济特区大文发展公司 63.00 35% 货币

3 珠海市淇澳福利医药贸易发展公司 45.00 25% 货币

合计 180.00 100%

注：珠海市香洲区审计师事务所于 1996 年 3 月 19 日出具《企业法人验资证明书》（香

审验字（1996）6243 号）验证，截至 1996 年 3 月 19 日，公司各股东已分别将上述认缴出

资额缴存于公司验资账户内。

2、公司名称、注册资本及股东变更的情况

（1）1996 年 6 月：淇澳医药变更股权结构

1996 年 5 月 1 日，淇澳医药召开股东会，会议审议通过了珠海经济特区大文发展公司

将所持淇澳医药 35%的股权以 63 万元转让给珠海市淇澳福利医药贸易发展公司的决议；

1996 年 6 月 1 日，淇澳医药召开股东会，会议审议通过了广东省珠海市医药总公司将所持

淇澳医药 30%的股权以 54 万元转让给珠海市淇澳福利医药贸易发展公司的决议。

1996 年 6 月 6 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项。本次股权转让完成后，

淇澳医药的股权结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 珠海市淇澳福利医药贸易发展公司 162.00 90% 货币

2 广东省珠海市医药总公司 18.00 10% 货币

合计 180.00 100%

报表附注第 1 页

珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

注：珠海市审计师事务所于 1996 年 6 月 4 日出具《企业法人验资证明书》（珠审事验字

（1996）159 号）验证，证明截至 1996 年 6 月 4 日，珠海市淇澳福利医药贸易发展公司缴

纳的注册资本为 162 万元，广东省珠海市医药总公司缴纳的注册资本为 18 万元。

（2）1996 年 10 月：淇澳医药变更股权结构

1996 年 10 月 3 日，淇澳医药召开股东会，会议审议通过了珠海市淇澳福利医药贸易发

展公司将所持淇澳医药 90%的股权转让给珠海市万山管理区边境小额贸易公司的决议。1996

年 10 月 3 日，上述转让方和受让方签署了股权转让协议。

1996 年 10 月 22 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项。本次股权转让完成

后，淇澳医药的股权结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 珠海市万山管理区边境小额贸易公司 162.00 90% 货币

2 广东省珠海市医药总公司 18.00 10% 货币

合计 180.00 100 %

注：香洲会计师事务所于 1996 年 9 月 28 日出具《企业法人验资证明书》香会验字（1996）

445 号）验证，证明截至 1996 年 9 月 27 日，珠海市万山管理区边境小额贸易公司缴纳的注

册资本为 162 万元，广东省珠海市医药总公司缴纳的注册资本为 18 万元。

（3）1997 年 1 月：淇澳医药变更股权结构

1996 年 12 月 26 日，淇澳医药召开股东会，会议审议通过了珠海市万山管理区边境小

额贸易公司将所持淇澳医药的全部股权转让给珠海经济特区大文发展公司的决议。

1997 年 1 月 31 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项。本次股权转让完成后，

淇澳医药的股权结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 珠海经济特区大文发展公司 162.00 90% 货币

2 广东省珠海市医药总公司 18.00 10% 货币

合计 180.00 100%

注：珠海大众会计师事务所于 1997 年 1 月 29 日出具《企业法人验资证明书》（珠众所

验字[1997]第 013 号）验证，证明截至 1997 年 1 月 29 日，珠海经济特区大文发展公司缴纳

的注册资本为 162 万元，广东省珠海市医药总公司缴纳的注册资本为 18 万元。

报表附注第 2 页

珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

（4）1999 年 5 月：淇澳医药变更股权结构

1999 年 3 月 19 日，淇澳医药召开股东会，会议审议通过了珠海市医药总公司将所持淇

澳医药 10%的股权转让给上海浦东新区祥龙经济发展有限公司；珠海经济特区大文发展公司

将所持淇澳医药 90%的股权转让给金伯承的决议。1999 年 3 月 30 日，上述转让方和受让方

分别签署了股权转让协议。

1999 年 5 月 19 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项。本次股权转让完成后，

淇澳医药的股权结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 金伯承 162.00 90% 货币

2 上海浦东新区祥龙经济发展有限公司 18.00 10% 货币

合计 180.00 100%

（5）1999 年 5 月：淇澳医药名称变更

1999 年 3 月 30 日，淇澳医药召开股东会，会议审议通过了将淇澳医药的公司名称变更

为“珠海市永裕医药有限公司”(以下简称“永裕医药”)的决议。

1999 年 5 月 19 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项并核发注册号为

4404001004308《企业法人营业执照》。

（6）2005 年 7 月：永裕医药变更股权结构

2005 年 6 月 28 日，永裕医药召开股东会，会议审议通过了上海海会贸易有限公司（上

海浦东新区祥龙经济发展有限公司，公司名称于 2000 年 12 月 22 日变更为上海海会贸易有

限公司）将所持永裕医药 10%的股权以 6 万元转让给珠海市祥乐眼镜产品配送服务有限公司；

金伯承将所持永裕医药 90%的股权以 54 万元转让给胡承华的决议。同日，上述转让方和受

让方分别签署了股权转让协议。

2005 年 7 月 26 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项。本次股权转让完成后，

永裕医药的股权结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 胡承华 162.00 90% 货币

2 珠海市祥乐眼镜产品配送服务有限公司 18.00 10% 货币

合计 180.00 100%

（7）2005 年 7 月：永裕医药名称变更

报表附注第 3 页

珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

2005 年 6 月 28 日，永裕医药召开股东会，会议审议通过了将永裕医药的公司名称变更

为“珠海市祥乐医药有限公司”(以下简称“珠海祥乐”)的决议。

2005 年 7 月 26 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项。

（8）2007 年 8 月：珠海祥乐变更股权结构、增加注册资本

2007 年 8 月 16 日，珠海祥乐召开股东会，会议审议通过了珠海市晶健医疗器械有限公

司(原“珠海市祥乐眼镜产品配送服务有限公司”)将所持珠海祥乐 10%的股权以 18 万元转

让给珠海经济特区意祥发展有限公司；胡承华将所持珠海祥乐 80%的股权以 144 万元转让给

珠海经济特区意祥发展有限公司；申请将公司注册资本增加至 300 万元，增加的注册资本由

胡承华和珠海经济特区意祥发展有限公司按照上述股权转让后的出资比例认缴的决议。同日，

上述转让方和受让方分别签署了股权转让协议。

2007 年 8 月 31 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项并核发注册号为

440400000014723 的《企业法人营业执照》。本次股权转让及增资完成后，珠海祥乐的股权

结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 珠海经济特区意祥发展有限公司 270.00 90% 货币

2 胡承华 30.00 10% 货币

合计 300.00 100%

注：珠海华旗会计师事务所有限公司于 2007 年 8 月 21 日出具《验资报告》（华旗验字

[2007]第 213 号）验证。截至 2007 年 8 月 21 日，珠海祥乐已收到胡承华缴纳的 12 万元增

资款和珠海经济特区意祥发展有限公司缴纳的 108 万元增资款。

（9）2007 年 9 月：珠海祥乐申请增加注册资本

2007 年 9 月 6 日，珠海祥乐召开股东会，会议审议通过了申请将公司注册资本增加至

1,200.00 万元，增加的注册资本由胡承华和珠海经济特区意祥发展有限公司按出资比例认缴

的决议。

2007 年 9 月 18 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项。本次增资完成后，珠

海祥乐的股权结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 珠海经济特区意祥发展有限公司 1,080.00 90% 货币

2 胡承华 120.00 10% 货币

合计 1,200.00 100%

报表附注第 4 页

珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

注：珠海华旗会计师事务所有限公司于 2007 年 9 月 10 日出具《验资报告》（华旗验字

[2007]第 230 号）验证。截至 2007 年 9 月 7 日，珠海祥乐已收到胡承华缴纳的 90 万元增资

款和珠海经济特区意祥发展有限公司缴纳的 810 万元增资款。

（10）2013 年 3 月：珠海祥乐变更股权结构

2013 年 3 月 19 日，珠海祥乐召开股东会，会议审议通过了珠海经济特区意祥发展有限

公司将所持珠海祥乐 90%的股权以 1,080 万元转让给寇冰的决议。同日，上述转让方和受让

方签署了股权转让协议。

2013 年 3 月 21 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项。本次股权转让完成后，

珠海祥乐的股权结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 寇冰 1,080.00 90% 货币

2 胡承华 120.00 10% 货币

合计 1,200.00 100%

（11）2015 年 7 月：珠海祥乐申请增加注册资本

2015 年 7 月 21 日，珠海祥乐召开股东会，会议审议通过了申请将公司注册资本增加至

5,000.00 万元，增加的注册资本由胡承华和寇冰按出资比例认缴的决议。

2015 年 7 月 24 日，珠海市工商行政管理局核准了上述变更事项。本次增资完成后，珠

海祥乐的股权结构如下：

单位：人民币万元

序号股东名称认缴/实缴出资额出资比例出资方式

1 寇冰 4,500.00 90% 货币

2 胡承华 500.00 10% 货币

合计 5,000.00 100%

注：珠海华旗会计师事务所有限公司于 2015 年 7 月 31 日出具《验资报告》（华旗验字

（2015）第 055 号）验证。截至 2015 年 7 月 30 日，珠海祥乐已收到寇冰缴纳的 3,420.00

万元增资款和胡承华缴纳的 380.00 万元增资款。

截止 2015 年 10 月 31 日，本公司注册资本及实收资本均为 5,000.00 万元。

本财务报表业经公司董事会于 2015 年 12 月 31 日批准报出。

报表附注第 5 页

珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

(二) 经营范围

批发：中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素制剂、生化药品（、三类医用光学器

具、仪器及内窥镜设备。

(三) 合并财务报表范围

截至 2015 年 10 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

是否纳入合并财务报表范围

子公司名称

2015.10.31 2014.12.31 2013.12.31

祥乐医药（香港）有限公司（简

是否否

称“香港祥乐”）

耀昌国际贸易有限公司（简称

是是是

“香港耀昌”）

本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、

在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准

则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他

相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公

司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。

(二) 持续经营

公司自报告期末起至未来 12 个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。

三、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财

务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

本次申报期间为 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日。

报表附注第 6 页

珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。公司境外子公司祥乐医药（香港）有限公司、孙公司耀昌国

际贸易有限公司以其经营所处的主要经济环境中的货币港币为记账本位币，编制合并财务报

表时将其港币报表折算为人民币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方

资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的

账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面

值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留

存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担

的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成

本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

1、合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的

被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

2、合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确

认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现

金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买

日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子

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珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报

表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最

终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益

或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该

子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关

的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，

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珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项

作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他

综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权

之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在

丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，

调整留存收益。

(七)合营安排分类及会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同

经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

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珠海市祥乐医药有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动

风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(九) 外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，

采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率

近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转

入处置当期损益。

(十) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其

他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

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2013 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日

财务报表附注

利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变

动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为

初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得

时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活

跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同

或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值

变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工

具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计

量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原

直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认

条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

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（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金

融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足

够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所

考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察

输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融

资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，

预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允

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价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十一) 应收款项坏账准备

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准：年末余额大于或等于 100 万元的客户余额及关联

方企业款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流

量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款

项，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。

2、按组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据

账龄组合相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征

关联方组合关联公司往来、备用金、保证金及财政资金

按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

账龄组合按账龄分析法计提坏账准备

关联方组合个别认定法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 0.50 0.50

1－2 年 10.00 10.00

2－3 年 30.00 30.00

3－4 年 50.00 50.00

4－5 年 80.00 80.00

5 年以上 100.00 100.00

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由：个别风险较高，预计无法或难以收回。

坏账准备的计提方法：个别认定法。

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(十二) 存货

1、存货的分类

存货分类为：库存商品、发出商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需

要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工

时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行

销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的

数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表

日市场价格为基础确定。

期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十三) 划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出

售；

（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批

准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；

（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成。

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(十四) 长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共

同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资

单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一

控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方

合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投

资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投

资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股

权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费

确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提

的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的

初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金

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股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；

初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损

益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认

投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的

利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除

净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价

值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公

允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合

收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期

股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担

的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关

资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资

单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，

按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的

其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的

所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处

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置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩

余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在

丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后

的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确

认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

(十五) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的

土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活

动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出

租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的

摊销政策执行。

(十六) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残

值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利

益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

运输设备年限平均法 5-10 10.00 9.00-18.00

办公设备年限平均法 3-5 10.00 18.00-30.00

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

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（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入

资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资

费。

(十七) 在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产

的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自

达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入

固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实

际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(十八) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损

益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资

产借款费用停止资本化。

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购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发

生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的

投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过

专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应

予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

(十九) 无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预

见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

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项目预计使用寿命依据

软件 3年公司预计

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在

发生时计入当期损益。

(二十) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等

长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收

回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公

允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值

准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资

产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合

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理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合

的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠

计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总

额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或

者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计

算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或

者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊

的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于

其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

2、摊销年限

其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

(二十二) 职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育

经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应

的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提

供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入

当期损益或相关资产成本。

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除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制

度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机

构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职

工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一

项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余

和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内

支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上

的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损

益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，

并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差

额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认

与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪

酬负债，并计入当期损益。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

(二十三) 预计负债

1、预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，

本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

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计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则

最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十四) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结

算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本

公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得

上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定

的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股

本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内

每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等

后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当

期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相

关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值

计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行

权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场

条件，即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。

此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取

得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认

的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益

结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的

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新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的

方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负

债的公允价值计量。初始采用广东嘉元科技模型按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权

益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费

用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对

可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本

或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允

价值重新计量，其变动计入当期损益。

(二十五)收入

1、销售商品收入的确认一般原则：

（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实

施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）相关的经济利益很可能流入本公司；

（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2、具体原则

客户收到货物后、与本公司确认商品数量及结算金额，本公司据此确认收入。

(二十六)政府补助

1、类型

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：将所取得的用于购建或以其他方式

形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与资产相关的政府补助以外的政府

补助界定为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益

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