民生控股股份有限公司
审计报告
和信审字（2016）第 000210 号
目 录 页 码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表及附注
1、资产负债表 3
2、利润表 4
3、现金流量表 5
4、股东权益变动表 6-7
5、财务报表附注 8-76
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇一六年三月十四日
民生控股股份有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信审字（2016）第 000210 号
民生控股股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的民生控股股份有限公司（以下简称“民生控股”）财务报表，
包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表
附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业会
计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1
民生控股股份有限公司 报告正文
三、审计意见
我们认为，民生控股财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了民生控股 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:孙涌
中国济南 中国注册会计师:黄绪俊
二○一六年三月十四日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 2
民生控股股份有限公司 报表
资产负债表
2015年12月31日
编制单位：民生控股股份有限公司 单位：人民币元
合并 母公司 合并 母公司
资 产 负债和股东权益
注释 期末余额 期初余额 注释 期末余额 期初余额 注释 期末余额 期初余额 注释 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 6.1 146,644,689.44 454,922,376.16 26,732,337.72 391,822,628.09 短期借款 6.19 300,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期 6.2 41,792,123.64 1,648,911.48 8,677,414.75 646.50 以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产 损益的金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 6.3 6,682,407.57 9,694,077.90 应付账款 6.20 223,150.75 98,090.00
预付款项 6.4 1,105,593.75 23,700.00 预收款项 6.21 60,656,091.00 973,867.00
应收利息 6.5 778,621.78 778,621.78 应付职工薪酬 6.22 29,279,992.84 3,750,598.19 4,359,426.17 3,696,502.13
应收股利 6.6 2,541,460.47 29,561,600.00 2,541,460.47 应交税费 6.23 25,227,012.36 36,937,243.42 303,581.17 30,535,489.34
其他应收款 6.7 9,686,356.49 30,880,219.61 15.1 1,812,593.74 990,965.84 应付利息 6.24 7,196,202.73
存货 6.8 29,000.00 应付股利 6.25 4,179,078.86 4,179,078.86 4,179,078.86 4,179,078.86
划分为持有待售的资产 其他应付款 6.26 107,743,355.76 1,828,168.27 381,400,621.49 172,705.55
一年内到期的非流动资产 6.9 200,080,679.39 176,475,202.20 一年内到期的非流动负债
其他流动资产 6.10 724,056,468.38 146,311,636.18 15.2 336,356,468.38 100,311,636.18 其他流动负债
流动资产合计 1,130,855,940.44 822,497,584.00 403,919,036.37 495,667,337.08 流动负债合计 534,504,884.30 47,767,045.74 390,242,707.69 38,583,775.88
非流动资产： 非流动负债：
发放贷款及垫款 长期借款
可供出售的金融资产 6.11 180,101,000.00 90,101,000.00 180,101,000.00 90,101,000.00 应付债券
持有至到期投资 长期应付款 6.27 124,997.37
长期股权投资 6.12 29,845,115.31 15.3 613,132,802.05 232,168,232.59 专项应付款
固定资产 6.13 46,957,383.42 46,197,594.44 41,117,694.48 43,538,117.19 预计负债
在建工程 6.14 207,430.40 递延所得税负债 6.17 1,841,504.11 47,688.39 219,574.70 74.56
工程物资 递延收益
固定资产清理 其他非流动负债
无形资产 6.15 1,710,328.66 948,481.67 445,049.23 非流动负债合计 1,966,501.48 47,688.39 219,574.70 74.56
开发支出 负债合计 536,471,385.78 47,814,734.13 390,462,282.39 38,583,850.44
商誉 股东权益：
长期待摊费用 6.16 7,268,231.90 股本 6.28 531,871,494.00 531,871,494.00 531,871,494.00 531,871,494.00
递延所得税资产 6.17 22,227,708.92 5,594,949.72 5,107,351.12 5,095,396.21 资本公积 6.29 13,308,746.45 114,105,946.45 10,602,985.32 10,280,731.17
其他非流动资产 6.18 2,000,000.00 71,500,000.00 33,500,000.00 其他综合收益 6.30 1,817,844.76 -91,338.26
非流动资产合计 290,109,768.21 214,549,456.23 839,903,896.88 404,402,745.99 盈余公积 6.31 41,269,969.31 39,455,395.43 38,794,259.19 36,979,685.31
未分配利润 6.32 282,169,822.22 289,240,830.28 272,091,912.35 282,354,322.15
归属于母公司股东权益合计 870,437,876.74 974,582,327.90 853,360,650.86 861,486,232.63
少数股东权益 14,056,446.13 14,649,978.20
股东权益合计 884,494,322.87 989,232,306.10 853,360,650.86 861,486,232.63
资产总计 1,420,965,708.65 1,037,047,040.23 1,243,822,933.25 900,070,083.07 负债和股东权益合计 1,420,965,708.65 1,037,047,040.23 1,243,822,933.25 900,070,083.07
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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民生控股股份有限公司 报表
利润表
2015年度
编制单位：民生控股股份有限公司 单位：人民币元
合并 母公司
项 目
注释 本期发生额 上期发生额 注释 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 6.32 234,658,487.49 473,435,135.71 15.4 211,320.75
其中：营业收入 6.32 185,471,129.70 447,651,733.90 15.4 211,320.75
利息收入 6.32 49,187,357.79 25,783,401.81
手续费及佣金收入
二、营业总成本 239,206,877.26 451,815,929.95 27,461,589.76 16,902,216.71
其中：营业成本 6.33 334,592.00 354,685,785.48
利息支出
手续费及佣金支出
营业税金及附加 6.34 13,056,034.30 6,530,520.78
营业费用 6.35 133,706,792.44 32,864,545.56
管理费用 6.36 85,955,812.58 61,179,744.55 28,622,174.66 20,384,484.85
财务费用 6.37 5,266,179.32 -5,381,858.43 -1,208,404.51 -3,490,711.72
资产减值损失 6.38 887,466.62 1,937,192.01 47,819.61 8,443.58
加：公允价值变动收益 6.39 4,971,368.17 -32,569,878.37 878,000.56 -32,858,447.02
投资收益 6.40 30,887,206.92 136,611,637.75 15.5 44,853,325.91 156,666,748.52
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -754,884.69 43,976.77 -754,884.69 43,976.77
三、营业利润 31,310,185.32 125,660,965.14 18,269,736.71 107,117,405.54
加：营业外收入 6.41 5,237,280.64 5,339,218.33 83,547.30 15,000.00
其中:非流动资产处置利得 1,711.36 66,549.69
减：营业外支出 6.42 91,404.90 332,137.15
其中：非流动资产处置损失 16,111.25 330,538.02
四、利润总额 36,456,061.06 130,668,046.32 18,353,284.01 107,132,405.54
减：所得税费用 6.43 13,274,052.61 30,623,300.28 207,545.23 17,582,856.61
五、净利润 23,182,008.45 100,044,746.04 18,145,738.78 89,549,548.93
其中：同一控制下被合并方在合并前实现的净利润 803,288.31 4,932,785.08
少数股东损益 1,844,867.93 11,801,669.11
归属于母公司股东的净利润 21,337,140.52 88,243,076.93 18,145,738.78 89,549,548.93
六、其他综合收益的税后净额 1,909,183.02 -91,338.26
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1,909,183.02 -91,338.26
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额 1,909,183.02 -91,338.26
七、综合收益总额 25,091,191.47 99,953,407.78 18,145,738.78 89,549,548.93
归属于母公司所有者的综合收益总额
23,246,323.54 88,151,738.67
归属于少数股东的综合收益总额 1,844,867.93 11,801,669.11
八、每股收益
（一）基本每股收益 0.0401 0.1659
（二）稀释每股收益 0.0401 0.1659
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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民生控股股份有限公司 报表
现金流量表
2015年度
编制单位：民生控股股份有限公司 单位：人民币元
合并 母公司
项 目
注释 本期发生额 上期发生额 注释 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 250,946,980.02 507,104,602.55 224,000.00
收取利息、综合费、手续费及佣金的现金 46,635,077.76 27,049,391.81
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 6.44 39,618,545.97 15,502,950.57 282,978,766.62 3,636,505.19
经营活动现金流入小计 337,200,603.75 549,656,944.93 282,978,766.62 3,860,505.19
购买商品、接受劳务支付的现金 1,355,707.58 421,937,723.89
客户贷款及垫款净增加额 21,162,262.00 133,236,360.00
支付给职工以及为职工支付的现金 70,212,397.15 38,468,020.42 11,669,607.94 7,870,286.66
支付的各项税费 60,030,816.57 30,400,403.05 35,380,404.34 2,303,255.59
支付其他与经营活动有关的现金 6.44 122,083,538.18 100,405,884.82 14,372,718.73 7,689,907.41
经营活动现金流出小计 274,844,721.48 724,448,392.18 61,422,731.01 17,863,449.66
经营活动产生的现金流量净额 62,355,882.27 -174,791,447.25 221,556,035.61 -14,002,944.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 6,413,524,889.52 1,517,077,008.84 6,014,524,889.52 1,475,677,008.84
取得投资收益收到的现金 23,820,764.60 7,804,839.86 8,225,283.59 36,575,346.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 42,415.86 123,800.49
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 330,336.31 46,400,000.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 6,437,388,069.98 1,525,335,985.50 6,022,750,173.11 1,558,652,354.96
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 16,364,088.23 4,245,509.48 534,837.55 63,799.41
投资支付的现金 7,015,801,588.03 1,403,450,997.74 6,283,728,511.73 1,276,677,599.75
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 250,000,000.00 113,686,300.00 250,000,000.00 258,378,300.00
支付其他与投资活动有关的现金 6.44 48,038,700.00 48,038,700.00
投资活动现金流出小计 7,330,204,376.26 1,521,382,807.22 6,582,302,049.28 1,535,119,699.16
投资活动产生的现金流量净额 -892,816,306.28 3,953,178.28 -559,551,876.17 23,532,655.80
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 250,000,000.00 100,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 369,961,121.79 69,961,121.79
收到其他与筹资活动有关的现金 6.44 11,409.17 11,409.17
筹资活动现金流入小计 619,961,121.79 100,011,409.17 69,961,121.79 11,409.17
偿还债务支付的现金 69,961,121.79 69,961,121.79
分配股利、利润和偿付利息支付的现金 29,675,318.56 24,998,260.37 27,094,449.81 32,677.46
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,438,400.00 24,900,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 6.44 21,330.71
筹资活动现金流出小计 99,657,771.06 24,998,260.37 97,055,571.60 32,677.46
筹资活动产生的现金流量净额 520,303,350.73 75,013,148.80 -27,094,449.81 -21,268.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,879,386.56 -97,254.71
五、现金及现金等价物净增加额 -308,277,686.72 -95,922,374.88 -365,090,290.37 9,508,443.04
加：期初现金及现金等价物余额 454,922,376.16 550,844,751.04 391,822,628.09 382,314,185.05
六、期末现金及现金等价物余额 146,644,689.44 454,922,376.16 26,732,337.72 391,822,628.09
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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民生控股股份有限公司 报表
2015年度
编制单位：民生控股股份有限公司 单位：人民币元
本期发生额 上期发生额
项 目 归属于母公司的股东权益 归属于母公司的股东权益
少数股东权益 股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计
母公司股东权益合
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 母公司股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
计
一、上年年末余额 531,871,494.00 14,105,946.45 -91,338.26 39,423,778.85 288,956,281.02 874,266,162.06 14,649,978.20 888,916,140.26 531,871,494.00 10,533,600.04 - 28,024,730.42 217,068,805.01 787,498,629.47 35,634,676.19 823,133,305.66
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并 100,000,000.00 31,616.58 284,549.26 100,316,165.84 100,316,165.84 87,500,000.00 2,030,374.25 -6,670,760.90 82,859,613.35 16,584,468.33 99,444,081.68
其他
二、本年年初余额 531,871,494.00 114,105,946.45 -91,338.26 39,455,395.43 289,240,830.28 974,582,327.90 14,649,978.20 989,232,306.10 531,871,494.00 98,033,600.04 - 30,055,104.67 210,398,044.11 870,358,242.82 52,219,144.52 922,577,387.34
三、本年增减变动金额 - -100,797,200.00 1,909,183.02 1,814,573.88 -7,071,008.06 -104,144,451.16 -593,532.07 -104,737,983.23 - 16,072,346.41 -91,338.26 9,400,290.76 78,842,786.17 104,224,085.08 -37,569,166.32 66,654,918.76
（一）综合收益总额 1,909,183.02 21,337,140.52 23,246,323.54 1,844,867.93 25,091,191.47 -91,338.26 88,243,076.93 88,151,738.67 11,801,669.11 99,953,407.78
（二）所有者投入和减少资本 - 322,254.15 - - - 322,254.15 - 322,254.15 - 3,548,579.00 - - - 3,548,579.00 -3,801,447.87 -252,868.87
1.股东投入的普通股 - - -
2.其他权益工具投入者持有资本 - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - -
4.其他 322,254.15 322,254.15 322,254.15 3,548,579.00 3,548,579.00 -3,801,447.87 -252,868.87
（三）利润分配 - - - 1,814,573.88 -28,408,148.58 -26,593,574.70 -2,438,400.00 -29,031,974.70 - - - 9,400,290.76 -9,400,290.76 - -19,800,000.00 -19,800,000.00
1.提取盈余公积 1,814,573.88 -1,814,573.88 - 9,400,290.76 -9,400,290.76 - -
2.股东的分配 -26,593,574.70 -26,593,574.70 -2,438,400.00 -29,031,974.70 - -19,800,000.00 -19,800,000.00
3.其他 - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 - -
2.盈余公积转增股本 - -
3.盈余公积弥补亏损 - -
4.其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - -
2.本期使用 - -
（六）其他 -101,119,454.15 -101,119,454.15 -101,119,454.15 12,523,767.41 12,523,767.41 -25,769,387.56 -13,245,620.15
四、本年年末余额 531,871,494.00 13,308,746.45 1,817,844.76 41,269,969.31 282,169,822.22 870,437,876.74 14,056,446.13 884,494,322.87 531,871,494.00 114,105,946.45 -91,338.26 39,455,395.43 289,240,830.28 974,582,327.90 14,649,978.20 989,232,306.10
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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民生控股股份有限公司 报表
母公司所有者权益变动表
2015年度
编制单位：民生控股股份有限公司 单位：人民币元
本期发生额 上年同期发生额
项 目
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 531,871,494.00 10,280,731.17 - 36,979,685.31 282,354,322.15 861,486,232.63 531,871,494.00 5,879,389.41 28,024,730.42 201,759,728.11 767,535,341.94
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并
其他 -
二、本年年初余额 531,871,494.00 10,280,731.17 - 36,979,685.31 282,354,322.15 861,486,232.63 531,871,494.00 5,879,389.41 - 28,024,730.42 201,759,728.11 767,535,341.94
三、本年增减变动金额 - 322,254.15 - 1,814,573.88 -10,262,409.80 -8,125,581.77 - 4,401,341.76 - 8,954,954.89 80,594,594.04 93,950,890.69
（一）综合收益总额 18,145,738.78 18,145,738.78 89,549,548.93 89,549,548.93
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 11,409.17 - - - 11,409.17
1.股东投入的普通股 - -
2.其他权益工具投入者持有资本 -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - -
4.其他 - 11,409.17 11,409.17
（三）利润分配 - 322,254.15 - 1,814,573.88 -28,408,148.58 -26,271,320.55 - - - 8,954,954.89 -8,954,954.89 -
1.提取盈余公积 1,814,573.88 -1,814,573.88 - 8,954,954.89 -8,954,954.89 -
2.股东的分配 -26,593,574.70 -26,593,574.70 -
3.其他 322,254.15 322,254.15 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 - -
2.盈余公积转增股本 - -
3.盈余公积弥补亏损 - -
4.其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - -
1.本期提取 - -
2.本期使用 - -
（六）其他 - 4,389,932.59 4,389,932.59
四、本年年末余额 531,871,494.00 10,602,985.32 - 38,794,259.19 272,091,912.35 853,360,650.86 531,871,494.00 10,280,731.17 - 36,979,685.31 282,354,322.15 861,486,232.63
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
民生控股股份有限公司
财务报表附注
2015 年 12 月 31 日
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、公司的基本情况
1、公司历史沿革
民生控股股份有限公司（以下简称公司或本公司），原名为民生投资管理股份有限公司、青岛
华馨实业股份有限公司、青岛健特生物投资股份有限公司、青岛国货集团股份有限公司，是 1992
年 12 月 30 日经青岛市经济体制改革委员会青体改发（1992）60 号文件批准，在对青岛国货公司
整体改组基础上，由青岛国货公司、中国工商银行青岛市信托投资股份有限公司、青岛市益青房
地产开发公司共同发起，采取定向募集方式于 1993 年 6 月 12 日设立的股份有限公司；经中国证
券监督管理委员会证监发审字（1996）102 号文件批准，采用“全额预缴、比例配售、余额即退”
的方式发行 1800 万股社会公众股，并于 1996 年 7 月 19 日在深圳证券交易所上市流通。2014 年 4
月，民生投资管理股份有限公司名称变更为民生控股股份有限公司。
2、截至 2015 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 531,871,500 元，股本为人民币
531,871,494 元。营业执照统一社会信用代码：913702001635665274，法定代表人：王宏。
3、本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：公司系股份有限公司。
公司注册地：青岛市崂山区株洲路 151 号。
总部办公地：北京市东城区建国门内大街 28 号民生金融中心 A 座 15 层。
4、本公司的母公司为中国泛海控股集团有限公司，最终控制人为卢志强先生。
5、本公司的业务性质和主要经营活动：股权投资、资产管理、资本经营及相关咨询与服务。
6、本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 3 月 14 日决议批准报出。
二、本年度合并财务报表范围
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计四家，详见本附注“九、在其他主体中
的权益”。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”。
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
三、财务报表的编制基础
1、本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则——基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解
释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定，并基于以
下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、重要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。本公司之境外经营的子公司根据其经营所处的主要经济环境确定
其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合
并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资
产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为
负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控
制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长
期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，
依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积
（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未
分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入
当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资
本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并
对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合
并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额，确定长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日
取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲
减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方和被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的
审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具
的初始确认金额。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，
在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期营业外收入。
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。
对于分步实现的非同一控制下企业合并，购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日
之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转
为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对
价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨
认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的
金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金
额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债
表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当
地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制
下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在
合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司
的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东
权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公
司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益
变动，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，
除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期
损益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条
款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进
行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达
成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看
是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股
权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制
权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公
司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等
因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划
分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分
12
民生控股股份有限公司 财务报表附注
为共同经营：①合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。②合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承
担义务。③其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担
义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营
方的支持。
（2）共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；②确认单独所
承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生
的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按
其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售
给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的
资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认
该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，
仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理。
8、现金等价物的确定标准
现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金流量表之现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流
动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务核算方法
（1）外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原
则处理外，均计入当期损益。可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产
生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目
其他综合收益下列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置
该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期
投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负
债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融
负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始
确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交
易费用，但下列情况除外：①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本
计量；②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：①以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可
能发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通
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过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③不属于指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确
认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对
价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；②未放弃对该金融资
产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：a、所转移金
融资产的账面价值；b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之
和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：a、终止确认部分的账面价值；b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公
允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（4）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估
值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使
用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
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（6）金融资产的减值测试和减值准备计提方法及会计处理方法
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独
进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生
减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确
认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回
减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该
可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予
以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、
当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失
后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为
其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
11、应收款项
本公司应收款项包括应收账款和其他应收款。
（1）本公司应收款项按下列标准确认坏账损失：
①债务人被依法宣告破产、撤销，依照法律清偿程序清偿后其剩余财产确实不足清偿的应收
款项；
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②债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产不足清偿的应收款项；
③债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收款项；
④债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确定无法清偿的应收款项；
当债务人无能力履行偿债义务时，经本公司董事局审核批准，将该等应收款项列为坏账损失。
（2）应收款项坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准： 占期末账面余额10%以上的应收款项
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
单项金额重大并单项计提坏账准备的计
额计提坏账准备；单独测试未发生减值的应收款项，将其并入相应
提方法：
的信用组合计提坏账准备
②按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据： 相同性质的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法： 依据余额百分比法计提坏账准备
根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为
基础，结合现时情况确定报告期各项组合按期末应收款项余额的 5.50%计提坏账准备。
公司对合并报表范围内的应收款项不计提坏账准备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收款项的未来现金流量现值与以性质为信用风险特征的应收款项
单项计提坏账准备的理由：
组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法：
额计提坏账准备
对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项等），本公司单独进行减值测试，有客观证据表
明其发生了减值的，根据未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准
备。
12、存货
（1）存货分类：
本公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、包装物、低值易耗品、在产
品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货取得采用实际成本法核算；存货发出采用加权平均法核算。
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（3）存货盘存制度：本公司存货盘存采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产
和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合
并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变
现净值。产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变
现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基
础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售
价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计
其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
13、发放贷款及垫款
（1）单项金额重大并单项计提贷款损失准备的发放贷款及垫款
期末同一法人或自然人的单项金额占期末发放贷款及垫款余额
单项金额重大判断依据或金额标准：
10%及以上的
单独进行减值测试，当存在客观证据表明将无法按原有条款收回款
单项金额重大并单项计提贷款损失准备
项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提贷
的计提方法：
款损失准备。
（2）按组合计提贷款损失准备的发放贷款及垫款
组合确定的依据及贷款损失准备的计提 正常业务组合能够履行合同或协议、没有足够理由怀疑债务本金及
方法： 收益不能足额偿还的发放贷款及垫款
按组合计提贷款损失准备的计提方法： 按发放贷款及垫款余额的 1%计提
（3）单项金额虽不重大但单项计提贷款损失准备的发放贷款及垫款
发放贷款及垫款的未来现金流量现值与以逾期状态为信用风险特
单项计提贷款损失准备的理由：
征的发放贷款及垫款组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
贷款损失准备的计提方法：
额计提贷款损失准备
14、长期股权投资
（1）初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应在合并日按取得被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额；非同一控制下的企业合并，应当
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按购买日确定的合并成本确认为初始成本。
以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券
取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股
权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货
币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的
长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应
分得的部分，确认投资收益。
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性
投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间
接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其
变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或
应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利
润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
（3）长期股权投资核算方法的转换
公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或
重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上
升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融
工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价
值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同
控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营
企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企
业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投
资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应
改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日
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的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或
者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资
成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股
权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、
资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时
具有重大影响；或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：①在被投资单位的董事
会或类似的权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程；③向被投资单位派出管理
人员；④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；⑤与被投资单位之间发生重要交易。
（5）减值测试方法及会计处理方法
在判断长期股权投资是否存在减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有
被投资单位净资产 （包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，企业应当按
照资产减值准则对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当
计提减值准备。
15、固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产的标准：固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用
寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产计价：固定资产按取得时实际成本计价。其中：
外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用
状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，合同或协议约定价值
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不公允的按公允价值入账。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中
较低者，作为入账价值。通过非货币资产交换取得的固定资产，具有商业实质的，按换出资产的
公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的固定资产，
按公允价值确认。
（3）折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值的固定资产按减值后的金额计
提折旧。
（4）按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下：
固定资产类别 使用年限 年折旧率
房屋及建筑物 20-30 年 3.17%-4.75%
机器设备 3-10 年 9.50%-31.67%
运输设备 3-10 年 9.50%-31.67%
其他设备 3-10 年 9.50%-31.67%
（5）固定资产减值准备的确认标准、会计处理方法
本公司期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，按固定资产可回收金额低于其账面
价值的差额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金
额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转
回。
固定资产减值准备的确认标准：
①固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预
计在近期内不可能恢复；
②公司所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在
近期发生重大变化，并对公司产生负面影响；
③同期市场利率大幅度提高，进而很可能影响公司计算固定资产的可收回金额的折现率，并
导致固定资产可收回金额大幅度降低；
④固定资产陈旧过时或发生实体损坏；
⑤固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、
提前处置固定资产等情形，从而对企业产生负面影响；
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⑥企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额；
⑦其他有可能表明固定资产已发生减值的情况。
存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资
产减值准备。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。
固定资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属
于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格
减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息
为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交
易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后
的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16、在建工程
（1）在建工程是指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括机器设备的购置成
本、建筑费用及其他直接费用，以及建设期间专门用于在建工程的借款的利息费用与汇兑损益。
在建工程达到预定可使用状态时，停止其借款利息的资本化。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程实际发生的支出分项目核算，并
在工程达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法：本公司于期末对在建工程进行全面检查，当存
在下列一项或若干项情况时，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工
程减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
①长期停建并且预计未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的
不确定性；
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③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生
的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1 年以上（含 1 年）时间购建的固定资产、
开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成
本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用应当同时具备以下三个
条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状
态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间：
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资
产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、
存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其
确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止
借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本
化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18、无形资产
（1）无形资产的计价：公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。购入的
无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资
合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成
本。通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具
有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
（2）无形资产的摊销方法：本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，
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计入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资
产的摊销年限按如下原则确定：
①合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；
②合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；
③合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者
摊销；
④合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。
（3）无形资产减值准备确认标准、计提方法
当存在下列一项或若干项情况时，本公司按无形资产可收回金额低于账面净值的差额计提无
形资产减值准备：
①某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复；
③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。
无形资产减值准备一经计提，不予转回。
（4）当存在下列一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：
①某项无形资产已被其他新技术所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；
②某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；
③其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。
（5）使用寿命的估计
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许试用期、租赁期等；
⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
（6）内部研究、开发支出会计政策
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自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的
支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
⑥运用该无形资产生产的产品周期在 1 年以上。
19、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费
用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使
以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20、预计负债
（1）确认标准：
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资
产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）各类预计负债的计量方法：
按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
21、股份支付
本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（1）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的
公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内每
个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（2）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以权益
结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。存
在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量
的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
22、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支
付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期
薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供
的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设
定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保
险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或
相关资产成本。
23、收入
（1）销售商品
将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际
控制权，与交易相关的经济利益能够流入公司，并且与销售该商品相关的成本能够可靠地计量时，
确认销售收入的实现。
（2）提供劳务
以劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完
成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务
时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情
况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量（或
已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的比例）确认。、
（3）让渡资产使用权
让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他资产的使用权而形成
的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足与交易相关的经济利
益能够流入公司和收入的金额能够可靠计量的条件。
24、政府补助
（1）确认原则：政府补助同时满足下列条件的，予以确认：
①企业能够满足政府补助所附条件；
②企业能够收到政府补助。
（2）计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）会计处理：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别以下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失
的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关
费用或损失的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算
的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据
有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按
照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额
（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有
关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，
也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产
生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未
来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予
确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关
资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
在资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期
所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公
司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延
所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相
关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净
额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所
得税负债以抵销后的净额列报。
26、租赁
（1）经营租赁
本公司作为承租人对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本
或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目。
经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入
当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对
于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本公司在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融
资费用；本公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、
差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行
分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利
率作为折现率；否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租
赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
在形成融资租赁的售后租回交易方式下，本公司出售资产的售价与出售前资产的账面价值之
间的差额，作为未实现售后租回损益递延并按资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。
27、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
本公司在报告期内无会计政策变更事项。
（2）重要会计估计变更
本公司在报告期内无会计估计变更事项。
五、税项
1、主要税种及税率
本公司适用主要税种包括：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附
加和企业所得税等。
税种 计税依据 税率
增值税 应税销售额 17%、6%、3%
营业税 营业收入 5%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
教育费附加和地方教育费附加 应缴流转税额 3%、2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、16.5%
2、公司全资子公司民生国际投资有限公司（以下简称“民生国际”）在香港注册成立，所得
税税率为 16.5%。
3、其他税项：按国家和地方有关规定计缴。
六、合并财务报表项目注释
除特别指明外，以下期末余额是指 2015 年 12 月 31 日的金额，期初余额是指 2014 年 12 月
31 日的金额，本期发生额是指 2015 年 1 月 1 日至 12 月 31 日的发生额，上期发生额是指 2014 年
1 月 1 日至 12 月 31 日的发生额。
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 58,983.36 184,989.30
银行存款 139,294,044.82 454,730,221.16
其他货币资金 7,291,661.26 7,165.70
合计 146,644,689.44 454,922,376.16
其中：存放在境外的款项总额 7,250,923.38 30,595,391.36
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按类别披露如下：
项目 期末余额 期初余额
交易性债务工具投资
交易性权益工具投资 31,216,712.76 1,648,911.48
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的
10,575,410.88
金融资产
衍生金融资产
其他
合计 41,792,123.64 1,648,911.48
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的说明
交易性权益工具投资为本公司持有的股票，期末余额以相关证券交易所 2015 年 12 月末最后
一个交易日收盘价计算。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产系公司购买信
托理财及资管产品本期预计收益。
3、应收账款
（1）应收账款按类别披露如下：
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期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
(%) (%) (%) (%)
单项金额重大并单
项计提坏账准备的 8,855,600.00 90.89 8,855,600.00
应收款项
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 7,071,330.76 100.00 388,923.19 5.50 6,682,407.57 887,278.20 9.11 48,800.30 5.50 838,477.90
应收款项
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收款项
合计 7,071,330.76 100.00 388,923.19 5.50 6,682,407.57 9,742,878.20 100.00 48,800.30 0.50 9,694,077.90
（2）组合中按余额百分比法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
应收账款 比例 坏账准备 应收账款 比例 坏账准备
1 年以内 7,071,330.76 100.00% 388,923.19 887,278.20 100.00% 48,800.30
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计 7,071,330.76 100.00% 388,923.19 887,278.20 100.00% 48,800.30
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 6,000,007.97 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 84.85%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 330,000.44 元。
4、预付款项
（1）预付款项账龄情况：
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 1,105,593.75 100.00% 23,700.00 100.00%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计 1,105,593.75 100.00% 23,700.00 100.00%
（2）期末无账龄超过 1 年且金额重大的预付账款。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 1,093,093.75 元，占预付款项期末余额
合计数的 98.87%。
5、应收利息
项目 期末余额 期初余额
应收利息 778,621.78
合计 778,621.78
注：详见附注十四。
6、应收股利
单位名称 期末余额 期初余额
青岛国货汇海丽达购物中心有限公司 2,541,460.47
合计 2,541,460.47
7、其他应收款
（1）其他应收款按类别披露如下：
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
(%) (%) (%) (%)
单项金额重大
并单项计提坏
27,022,709.71 86.49 27,022,709.71
账准备的应收
款项
按信用风险特
征组合计提坏
10,250,112.69 98.67 563,756.20 5.50 9,686,356.49 4,082,021.07 13.07 224,511.17 5.50 3,857,509.90
账准备的应收
款项
单项金额虽不
重大但单项计
138,354.79 1.33 138,354.79 100.00 138,354.79 0.44 138,354.79 100.00
提坏账准备的
应收款项
合计 10,388,467.48 100.00 702,110.99 6.76 9,686,356.49 31,243,085.57 100.00 362,865.96 1.16 30,880,219.61
（2）组合中按余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄
其他应收款 比例 坏账准备 其他应收款 比例 坏账准备
1 年以内 6,450,747.68 62.93% 354,791.12 3,365,593.67 82.45% 185,107.66
1-2 年 3,127,937.61 30.52% 172,036.57 106,425.00 2.61% 5,853.38
2-3 年 106,425.00 1.04% 5,853.38 45,580.00 1.12% 2,506.90
3-4 年 580.00 0.01% 31.90 564,422.40 13.82% 31,043.23
4-5 年 564,422.40 5.50% 31,043.23
5 年以上
合计 10,250,112.69 100.00% 563,756.20 4,082,021.07 100.00% 224,511.17
（3）按款项性质分类的其他应收款
款项性质 期末余额 期初余额
押金 9,616,135.09 3,949,139.10
往来款项 772,332.39 27,293,946.47
合计 10,388,467.48 31,243,085.57
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（4）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款期 坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
末合计数的比例 末余额
1,289,985.66 1 年以内 12.42% 70,949.21
中 国 泛海 控股集 团 有 限
租赁押金 3,127,937.61 1-2 年 30.11% 172,036.57
公司北京分公司
564,422.40 4-5 年 5.43% 31,043.23
上 海 恒成 置业发 展 有 限
租赁押金 1,050,485.76 1 年以内 10.11% 57,776.72
公司
深圳东海集团有限公司 租赁押金 923,600.00 1 年以内 8.89% 50,798.00
南 京 新宇 房产开 发 有 限
租赁押金 506,639.25 1 年以内 4.88% 27,865.16
公司
浙 江 丽晶 商业经 营 管 理
租赁押金 432,678.30 1 年以内 4.16% 23,797.31
有限公司
合计 7,895,748.98 76.00% 434,266.20
8、存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 29,000.00 29,000.00
合计 29,000.00 29,000.00
9、一年内到期的非流动资产
（1）一年内到期的非流动资产明细
项目 期末余额 期初余额
发放贷款及垫款 197,076,973.50 176,475,202.20
长期待摊费用 3,003,705.89
合计 200,080,679.39 176,475,202.20
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（2）发放贷款及垫款按担保物类别分布情况
期末余额 期初余额
项目
发放贷款及垫款 比例 坏账准备 发放贷款及垫款 比例 坏账准备
动产质押贷款 33,097,650.00 16.63% 330,976.50 26,757,780.00 15.01% 267,577.80
财产权利质押贷款 1,600,000.00 0.80% 16,000.00 57,000,000.00 31.98% 570,000.00
房地产抵押贷款 164,370,000.00 82.57% 1,643,700.00 94,500,000.00 53.01% 945,000.00
其他
合计 199,067,650.00 100.00% 1,990,676.50 178,257,780.00 100.00% 1,782,577.80
（2）发放贷款及垫款逾期情况
期末余额
项目
逾期 1 天至 90 天 逾期 90 天至 360 天 逾期 360 天至 3 年 逾期 3 年以上 合计
动产质押贷款
财产权利质押贷款
房地产抵押贷款 2,600,000.00 2,600,000.00
其他
合计 2,600,000.00 2,600,000.00
注：详见附注十二。
（3）发放贷款及垫款分类情况
期末余额 期初余额
类别
账面余额 比例 减值准备 账面余额 比例 减值准备
单项金额重大并
单项计提贷款损
失准备的发放贷
款及垫款
正常业务组合 196,467,650.00 98.69% 1,964,676.50 178,257,780.00 100.00% 1,782,577.80
单项金额不重大
但单项计提贷款
2,600,000.00 1.31% 26,000.00
损失准备的发放
贷款及垫款
合计 199,067,650.00 100.00% 1,990,676.50 178,257,780.00 100.00% 1,782,577.80
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（4）发放贷款及垫款按行业分类情况
期末余额 期初余额
类别
账面余额 比例 减值准备 账面余额 比例 减值准备
制造业 43,300,000.00 21.75% 433,000.00
居民服务
106,780,000.00 53.64% 1,067,800.00 78,630,000.00 44.11% 786,300.00
和其他服务业
房地产 13,500,000.00 6.78% 135,000.00
其他 35,487,650.00 17.83% 354,876.50 99,627,780.00 55.89% 996,277.80
合计 199,067,650.00 100.00% 1,990,676.50 178,257,780.00 100.00% 1,782,577.80
（5）发放贷款及垫款按风险特征分类情况
期初余额
期末余额
类别
账面余额 比例 减值准备 账面余额 比例 减值准备
正常 196,467,650.00 98.69% 1,964,676.50 178,257,780.00 100.00% 1,782,577.80
可疑 2,600,000.00 1.31% 26,000.00
损失
合计 199,067,650.00 100.00% 1,990,676.50 178,257,780.00 100.00% 1,782,577.80
为合理评估发放贷款及垫款的风险，本公司采用以风险为基础的分类方法，将发放贷款及垫
款按风险分为正常、可疑及损失等三类，分类标准如下：
（1）能够履行合同或协议，偿还贷款本金及息费正常，没有足够理由怀疑贷款本金及息费不
能足额偿还的列为正常类。
（2）偿还能力出现问题，依靠正常经营收入无法及时足额偿还贷款本金及息费，执行担保或
处置抵押物也可能会造成一定损失的列为可疑类。出现下列情况之一的为可疑类：①借款人经营
困难处于停产状态，且担保措施不足；②借款人经营不善已进入破产或重组程序；③借款人已被
本公司起诉；④借款人抵押物的评估值低于贷款额的 110%；⑤贷款本金或息费逾期 90 天以上。
（3）在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，仍然无法收回贷款的列入损失类。
37
民生控股股份有限公司 财务报表附注
10、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品（注 1） 671,401,404.00 146,000,000.00
待抵扣的应交增值税进项税额 568,888.62 311,636.18
预缴税费 4,047,475.76
预付股权转让款（注 2） 48,038,700.00
合计 724,056,468.38 146,311,636.18
注 1：（1）2014 年 9 月 1 日，公司认购中国民生信托有限公司（以下简称“民生信托”）发行
的“民生信托生态城乡集合资金信托计划（1 号）”2,900,000 份，认购金额 2,900,000.00 元，该
信托计划受益期 2 年。
（2）2015 年 12 月 31 日，公司认购 1 天国债逆回购 2,808,000 份，交易金额 280,801,404.00
元。该项投资已于 2016 年 1 月 4 日到期购回，收回款项 280,839,463.35 元。
（3）截至 2015 年 12 月 31 日，公司全资子公司民生财富投资管理有限公司（以下简称“民
生财富”）持有中信信诚现金管理 13 号金融投资专项资产管理计划 67,000,000 份，金额
67,000,000.00 元。
（4）2014 年 7 月 7 日，民生财富认购民生信托发行的“民生信托联华星河 IEO 经营性物
业抵押贷款集合资金信托计划（第六期）”14,000,000 份，认购金额 14,000,000.00 元，该信托计划
受益期 2 年。
（5）2014 年 12 月 29 日，民生财富认购民生信托发行的“民生信托生态城乡集合资金信
托计划（2 号）”10,000,000 份，认购金额 10,000,000.00 元，该信托计划受益期 2 年。
（6）2015 年 8 月 31 日，民生财富认购“民生财富尊享 2 号投资基金”296,700,000 份，认购
金额 296,700,000.00 元，该基金受益期 1 年。
注 2：详见附注十四。
11、可供出售的金融资产
（1）可供出售金融资产情况
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工
具
可供出售权益工
180,436,554.78 335,554.78 180,101,000.00 90,436,554.78 335,554.78 90,101,000.00
具
其中：按公允价
值计量的
按成本计量的 180,436,554.78 335,554.78 180,101,000.00 90,436,554.78 335,554.78 90,101,000.00
合计 180,436,554.78 335,554.78 180,101,000.00 90,436,554.78 335,554.78 90,101,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投
资单位 本期现
被投资单位
本期 本期
持股比 金红利
期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 期初金额 期末金额
增加 减少
例
青岛北方国贸集
90,269.95 90,269.95 70,269.95 70,269.95 0.066% 2,496.00
团股份有限公司
青岛海信实业股
153,130.99 153,130.99 108,130.99 108,130.99 0.157% 7,216.00
份有限公司
山东洁晶集团股
173,153.84 173,153.84 157,153.84 157,153.84 0.151%
份有限公司
利群集团青岛百
惠商厦股份有限 20,000.00 20,000.00 0.197%
公司
民生电子商务有
90,000,000.00 90,000,000.00 72,000,000.00 108,000,000.00 6.000% 注
限责任公司
民生电商控股（深
72,000,000.00 72,000,000.00 4.235% 注
圳）有限公司
合计 90,436,554.78 162,000,000.00 72,000,000.00 180,436,554.78 335,554.78 335,554.78 9,712.00
注：详见附注十四。
12、长期股权投资
本期增加
期初
被投资单位 初始投资成本
余额 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资 其他
的投资收益 收益调整 变动
民生期货有限公司 30,600,000.00 30,600,000.00 -754,884.69
合计 30,600,000.00 30,600,000.00 -754,884.69
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
续表
本期减少
本期计提减
期末余额
权益法下确认的 其他综合收益 其他权益变 值准备
减少投资 其他
投资损失 调整 动
29,845,115.31
29,845,115.31
13、固定资产
项目 房屋及建筑物 运输设备 办公及其他设备 合计
一、账面原值合计
1、期初余额 103,258,258.65 4,816,089.20 1,640,909.38 109,715,257.23
2、本年增加金额 4,223,019.23 4,223,019.23
（1）购置 4,015,588.83 4,015,588.83
（2）在建工程转入 207,430.40 207,430.40
（3）其他转入
3、本期减少金额 1,008,575.00 194,300.00 1,202,875.00
（1）处置或报废 1,008,575.00 194,300.00 1,202,875.00
（2）其他转出
4、期末金额 103,258,258.65 3,807,514.20 5,669,628.61 112,735,401.46
二、累计折旧
1、 期初余额 40,024,813.32 2,894,902.57 747,946.90 43,667,662.79
2、 本年增加金额 2,474,432.76 223,256.88 708,724.86 3,406,414.50
（1）计提 2,474,432.76 223,256.88 708,724.86 3,406,414.50
（2）其他转入
3、本期减少金额 958,146.25 187,913.00 1,146,059.25
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（1）处置或报废 958,146.25 187,913.00 1,146,059.25
（2）其他转出
4、期末金额 42,499,246.08 2,160,013.20 1,268,758.76 45,928,018.04
三、减值准备
1、 期初余额 19,850,000.00 19,850,000.00
2、 本年增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末金额 19,850,000.00 19,850,000.00
四、账面价值
1、 期末账面价值 40,909,012.57 1,647,501.00 4,400,869.85 46,957,383.42
2、 期初账面价值 43,383,445.33 1,921,186.63 892,962.48 46,197,594.44
14、在建工程
（1）在建工程基本情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 207,430.40 207,430.40
（2）重要在建工程项目变动情况
累计利 本年利
完工
工程名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资金来源 息资本 息资本
程度
化金额 化金额
待安装设备 207,430.40 207,430.40 100% 自筹资金
合计 207,430.40 207,430.40
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
15、无形资产
项目 土地使用权 生产技术 软件 其他 合计
一、账面原值合计
1、期初余额 962,300.00 962,300.00
2、本年增加金额 863,415.89 863,415.89
（1）购置 863,415.89 863,415.89
（2）其他转入
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末金额 1,825,715.89 1,825,715.89
二、累计摊销
1、期初余额 13,818.33 13,818.33
2、本年增加金额 101,568.90 101,568.90
（1）计提 101,568.90 101,568.90
（2）其他转入
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末金额 115,387.23 115,387.23
三、减值准备
1、期初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
4、期末金额
四、账面价值
1、期末账面价值 1,710,328.66 1,710,328.66
2、期初账面价值 948,481.67 948,481.67
16、长期待摊费用
种类 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
租入固定资产装修支出 11,630,102.94 4,361,871.04 7,268,231.90
合计 11,630,102.94 4,361,871.04 7,268,231.90
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末账面余额 期初账面余额
项目
暂时性差异 递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税资产
坏帐准备形成的暂时性差异
1,091,034.18 272,758.55 411,666.26 102,916.57
对递延所得税的影响
可供出售金融资产减值形成
的暂时性差异对递延所得税 335,554.78 83,888.70 335,554.78 83,888.70
的影响
固定资产减值形成的暂时性
19,850,000.00 4,962,500.00 19,850,000.00 4,962,500.00
差异对递延所得税的影响
发放贷款及垫款计提减值准
备形成的暂时性差异对递延 1,990,676.50 497,669.13 1,782,577.80 445,644.45
所得税的影响
公允价值变动损失形成的暂
时性差异对递延所得税的影 6,193,474.62 1,021,923.31
响
负债形成的暂时性差异对递
59,594,241.50 14,898,560.37
延所得税的影响
预提费用形成的暂时性差异
6,049,328.67 1,512,332.17
对递延所得税的影响
合计 95,104,310.25 23,249,632.23 22,379,798.84 5,594,949.72
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末账面余额 期初账面余额
项目
暂时性差异 递延所得税负债 暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动收益形成的暂
时性差异对递延所得税的影 11,453,709.67 2,863,427.42 288,866.88 47,688.39
响
合计 11,453,709.67 2,863,427.42 288,866.88 47,688.39
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 11,640,735.22 95,993.57
合计 11,640,735.22 95,993.57
（4）递延所得税资产和递延所得税负债互抵金额
本期互抵金额 上期互抵金额
1,021,923.31
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 度 期末余额 期初余额
2019 年 95,993.57
2020 年 11,640,735.22
合计 11,640,735.22 95,993.57
18、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付股权转让价款 30,600,000.00
理财产品（注） 2,000,000.00 40,900,000.00
合计 2,000,000.00 71,500,000.00
注：（1）2015 年 8 月 31 日，民生财富认购民生信托发行的“民生信托至信 41 号金牛鑫金
集合资金信托计划”1,000,000 份，认购金额 1,000,000.00 元，该信托计划收益期 2 年。
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（2）2015 年 9 月 25 日，民生财富认购民生信托发行的“民生信托至信 55 号隆博项目集
合资金信托计划”1,000,000 份，认购金额 1,000,000.00 元，该信托计划收益期 2 年。
19、短期借款
（1）短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 300,000,000.00
抵押借款
质押借款
信用借款
合计 300,000,000.00
（2）期末无已到期未偿还的短期借款。
（3）2015 年 8 月，为满足融资需求，经招财宝平台撮合，民生财富向其平台用户募集资金，
总金额人民币 30,000 万元，期限为 2015 年 8 月 27 日至 2016 年 8 月 26 日，其中：600 万元为年
利率 6.6%，29,400 万元为年利率 6.9%，到期一次性还本付息。该笔资金的结算服务是由支付宝
（中国）网络技术有限公司提供。公司支付的平台服务费为借款金额的千分之一。该笔资金由众
安在线财产保险股份有限公司提供保险保障。
20、应付账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 223,150.75 98,090.00
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计 223,150.75 98,090.00
期末无账龄超过 1 年且金额重大的应付账款。
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
21、预收款项
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 60,656,091.00 973,867.00
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计 60,656,091.00 973,867.00
期末无账龄超过 1 年且金额重大的预收账款。
22、职工薪酬
（1）应付职工薪酬情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 3,748,984.77 92,486,111.34 66,956,186.46 29,278,909.65
离职后福利-设定提存计划 1,613.42 4,762,883.63 4,763,413.86 1,083.19
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 3,750,598.19 97,248,994.97 71,719,600.32 29,279,992.84
（2）短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,483,582.97 84,864,778.40 60,345,968.19 28,002,393.18
二、职工福利费 363,717.16 363,717.16
三、社会保险费 33.84 2,786,635.85 2,786,669.69
其中：1.医疗保险费 2,490,593.39 2,490,593.39
2.工伤保险费 33.84 106,722.79 106,756.63
3.生育保险费 189,319.67 189,319.67
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
四、住房公积金 -125,326.00 2,841,817.00 2,716,491.00
五、工会经费 371,541.57 930,999.52 45,177.01 1,257,364.08
六、职工教育经费 19,152.39 698,163.41 698,163.41 19,152.39
七、短期带薪缺勤
八、短期利润分享计划
九、其他短期薪酬
合计 3,748,984.77 92,486,111.34 66,956,186.46 29,278,909.65
（3）设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 1,613.42 4,513,327.63 4,513,857.86 1,083.19
二、失业保险费 249,556.00 249,556.00
三、企业年金缴费
合计: 1,613.42 4,762,883.63 4,763,413.86 1,083.19
23、应交税费
税项 期末余额 期初余额
增值税 84,638.73
企业所得税 21,347,376.97 29,275,756.65
城市维护建设税 119,101.54 460,595.31
营业税 1,616,811.86 6,579,933.02
个人所得税 1,723,012.35 215,845.18
印花税 240,227.65 12,847.12
教育费附加 85,072.51 328,996.65
其他 10,770.75 63,269.49
合计 25,227,012.36 36,937,243.42
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
24、应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款利息 7,196,202.73
合计 7,196,202.73
说明：详见附注（六）、19。
25、应付股利
项目 期末余额 期初余额 性质
1997 年股利 1,178,924.08 1,178,924.08 应付现金红利
2001 年股利 689,185.80 689,185.80 应付现金红利
2002 年股利 946,284.55 946,284.55 应付现金红利
2003 年股利 1,364,684.43 1,364,684.43 应付现金红利
合计 4,179,078.86 4,179,078.86
26、其他应付款
（1）按账龄列示其他应付款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 107,698,672.11 1,801,121.53
1-2 年 17,636.91 27,046.74
2-3 年 27,046.74
3 年以上
合计 107,743,355.76 1,828,168.27
（2）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
股权转让款（注） 100,797,200.00
往来款 6,946,155.76 1,828,168.27
合计 107,743,355.76 1,828,168.27
注：详见附注十四。
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（3）本报告期无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
27、长期应付款
（1）长期应付款情况
单位 期限 初始金额 利率 未确认融资费用 期末余额
亿多世（中国）租赁有限公
3年 145,019.43 6.00% 13,997.09 124,997.37
司上海分公司
合计 145,019.43 13,997.09 124,997.37
（2）长期应付款中的应付融资租赁款明细
单位 期末余额 期初余额
亿多世（中国）租赁有限公司上海分公司 138,994.46
合计 138,994.46
28、股本
期初账面余额 本次变动增减（+，-） 期末账面余额
项目
发行 送 公积金
数量 比例 其他 小计 数量 比例
新股 股 转增
一、有限售条件股份 261,240 0.049% 261,240 0.049%
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股 261,240 0.049% 261,240 0.049%
其中：境内非国有法人持
190,740 0.036% 190,740 0.036%
股
境内自然人持股 70,500 0.013% 70,500 0.013%
4、外资持股
二、无限售条件股份 531,610,254 99.951% 531,610,254 99.951%
1、人民币普通股 531,610,254 99.951% 531,610,254 99.951%
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数 531,871,494 100.000% 531,871,494 100.000%
49
民生控股股份有限公司 财务报表附注
29、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 108,855,938.71 322,254.15 101,119,454.15 8,058,738.71
其他资本公积 5,250,007.74 5,250,007.74
合计 114,105,946.45 322,254.15 101,119,454.15 13,308,746.45
本期股本溢价增加 322,254.15 元，其中：
（1）本期公司同一控制下控股合并民生财富。根据《企业会计准则第 2 号－长期股权投资》，
将长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的
差额调增资本公积 322,254.15 元。
本期股本溢价减少 101,119,454.15 元，其中：
（1）本期股本溢价减少 100,000,000 元系根据《企业会计准则第 20 号-企业合并》的规定，
确认企业将民生财富期初除盈余公积和未分配利润以外的所有者权益中归属于母公司的部分增加
合并财务报表期初资本公积项目，将期初盈余公积和未分配利润中归属于母公司的部分计入了期
初盈余公积和未分配利润项目。本期公司完成对民生财富收购后，根据《企业会计准则第 33 号-
合并财务报表》, 将上述资本公积、盈余公积和未分配利润与公司长期股权投资予以合并抵销，
减少了资本公积 100,000,000 元；
（2）民生财富合并日前实现的留存收益中归属于母公司的部分调减资本公积 1,119,454.15 元。
相应调增期初未分配利润 284,549.26 元，调增期初盈余公积 31,616.58 元；调增本期未分配利润
803,288.31 元。
30、其他综合收益
本期发生额
期初余额 税后归 期末余额
项目 本期减 所得 税后归属于
本期增加 属于母
少 税 少数股东
公司
一、以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负
债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能
重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
50
民生控股股份有限公司 财务报表附注
二、以后将重分类进损益的其
-91,338.26 1,909,183.02 1,817,844.76
他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值
变动损益
3.持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部
分
5.外币财务报表折算差额 -91,338.26 1,909,183.02 1,817,844.76
三、其他综合收益合计 -91,338.26 1,909,183.02 1,817,844.76
31、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金 39,455,395.43 1,814,573.88 41,269,969.31
合计 39,455,395.43 1,814,573.88 41,269,969.31
32、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 288,956,281.02 217,068,805.01
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 284,549.26 -6,670,760.90
调整后期初未分配利润 289,240,830.28 210,398,044.11
加：本期归属于母公司所有者的净利润 21,337,140.52 88,243,076.93
减：提取法定盈余公积 1,814,573.88 9,400,290.76
支付普通股股利 26,593,574.70
期末未分配利润 282,169,822.22 289,240,830.28
调整期初未分配利润说明：由于同一控制下控股合并民生财富导致合并范围变更，影响期初
未分配利润 284,549.26 元。
51
民生控股股份有限公司 财务报表附注
33、营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
类别
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
营业收入 185,471,129.70 334,592.00 447,651,733.90 354,685,785.48
利息收入 49,187,357.79 25,783,401.81
其他
合计 234,658,487.49 334,592.00 473,435,135.71 354,685,785.48
34、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
消费税 2,803,729.03 5%
营业税 11,637,689.53 2,321,564.01 5%
城建税 827,367.79 951,043.86 7%
教育费附加 590,976.98 454,183.88 3%、2%
合计 13,056,034.30 6,530,520.78
35、营业费用
项目 本期发生额 上期发生额
租赁费用 8,787,219.12 7,490,000.00
广告促销费用 7,605,553.91 2,006,176.41
日常营运费用 13,245,785.20 16,049,759.09
营销服务费 40,260,133.97 3,754,541.00
人事费用 59,889,034.79 2,383,210.29
其他费用 3,919,065.45 1,180,858.77
合计 133,706,792.44 32,864,545.56
52
民生控股股份有限公司 财务报表附注
36、管理费用
类别 本期发生额 上期发生额
公杂费 9,692,934.63 6,645,714.06
人事费用 47,339,612.51 38,709,604.52
折旧摊销费 4,269,902.26 2,792,562.09
租赁费用 19,430,462.78 8,934,115.51
中介服务费 4,405,178.19 2,495,748.04
其他 817,722.21 1,602,000.33
合计 85,955,812.58 61,179,744.55
37、财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 7,840,855.24
减：利息收入 2,609,480.89 5,456,734.51
汇兑损益 29,796.46 71,499.36
其他 5,008.51 3,376.72
合计 5,266,179.32 -5,381,858.43
38、资产减值损失
类别 本期发生额 上期发生额
坏账损失 679,367.92 154,614.21
发放贷款及垫款损失 208,098.70 1,782,577.80
合计 887,466.62 1,937,192.01
53
民生控股股份有限公司 财务报表附注
39、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4,971,368.17 -32,569,878.37
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
合计 4,971,368.17 -32,569,878.37
40、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -754,884.69 43,976.77
处置长期股权投资产生的投资收益 8,367,867.15
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
4,495,619.79 14,824,238.53
产期间取得的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
7,075,075.88 104,901,090.35
产取得的投资收益
持有可供出售金融资产期间取得的投资收益 9,712.00 9,712.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益
理财产品取得的投资收益 20,061,683.94 8,464,752.95
合计 30,887,206.92 136,611,637.75
41、营业外收入
（1）营业外收入情况
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 1,711.36 66,549.69 1,711.36
其中：固定资产处置利得 1,711.36 66,549.69 1,711.36
无形资产处置利得
政府补助 5,112,000.00 5,000,000.00 5,112,000.00
其他 123,569.28 272,668.64 123,569.28
合计 5,237,280.64 5,339,218.33 5,237,280.64
54
民生控股股份有限公司 财务报表附注
（2）计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益
政府补助项目 本期发生额 上期发生额
相关
上海市黄浦区重点企业
5,100,000.00 5,000,000.00 与收益相关
产业扶持资金
北京市对淘汰更新老旧机动车
12,000.00 与收益相关
给予的政府补助
合计 5,112,000.00 5,000,000.00
42、营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 16,111.25 330,538.02 16,111.25
其中：固定资产处置损失 16,111.25 330,538.02 16,111.25
无形资产处置损失
罚款支出 735.23
其他 75,293.65 863.90 75,293.65
合计 91,404.90 332,137.15 91,404.90
43、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 28,112,996.09 38,651,998.72
递延所得税费用 -14,838,943.48 -8,028,698.44
合计 13,274,052.61 30,623,300.28
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 36,456,061.06 130,668,046.32
按法定/适用税率计算的所得税费用 9,114,015.27 32,667,011.58
55
民生控股股份有限公司 财务报表附注
子公司适用不同税率的影响 247,536.87 -16,368.88
调整以前期间所得税的影响 12,301.94 35,877.28
非应税收入的影响 186,293.17 101,930.10
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,015,716.96 879,476.35
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -16,820.96 -2,834,785.66
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,910,183.81 15,838.94
其他 -195,174.45 -225,679.43
所得税费用 13,274,052.61 30,623,300.28
44、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 1,830,859.11 5,456,734.51
政府补助 5,112,000.00 5,000,000.00
往来款 32,552,117.58 4,706,997.73
其他 123,569.28 339,218.33
合计 39,618,545.97 15,502,950.57
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
财产保险费 3,040,103.89 122,302.66
办公费 5,611,662.47 2,283,113.55
租赁费 28,217,681.90 22,244,115.51
差旅费 1,828,884.56 824,040.74
中介咨询费 4,756,725.36 1,765,517.85
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
交际应酬费 2,360,402.53 1,215,520.50
广告宣传费 14,939,624.41 1,778,193.92
证券服务费 420,150.94 635,433.96
营销服务费 40,260,133.97 8,021,346.10
招聘费 4,223,198.55 245,049.85
培训费 4,719,739.11 124,673.50
往来款 6,579,512.00 53,329,883.99
其他 5,125,718.49 7,816,692.69
合计 122,083,538.18 100,405,884.82
（3）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
预付股权转让款 48,038,700.00
合计 48,038,700.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
处置零碎股 11,409.17
合计 11,409.17
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
融资租赁款 21,330.71
合计 21,330.71
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（6）净利润调节为经营活动现金流量的信息
净利润调节为经营活动现金流量 本期发生额 上期发生额
净利润 23,182,008.45 100,044,746.04
加：资产减值准备 887,466.62 1,937,192.01
固定资产折旧 3,406,414.50 3,502,286.02
无形资产摊销 101,568.90 59,337.84
长期待摊费用摊销 1,358,165.15 297,911.97
处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失 14,399.89 263,988.33
固定资产报废损失
公允价值变动损失 -4,971,368.17 32,569,878.37
财务费用 7,870,651.70 71,499.36
投资损失 -30,887,206.92 -136,611,637.75
递延所得税资产减少 -16,632,759.20 138,299.48
递延所得税负债增加 1,793,815.72 -8,166,997.92
存货的减少 -29,000.00 1,663,334.01
经营性应收项目的减少 -2,482,710.20 -191,849,239.59
经营性应付项目的增加 78,744,435.83 21,287,954.58
其他
经营活动产生的现金流量净额 62,355,882.27 -174,791,447.25
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 146,644,689.44 454,922,376.16
减：现金的期初余额 454,922,376.16 550,844,751.04
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -308,277,686.72 -95,922,374.88
58
民生控股股份有限公司 财务报表附注
（7）现金和现金等价物的构成
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 146,644,689.44 454,922,376.16
其中：库存现金 58,983.36 184,989.30
可随时用于支付的银行存款 139,294,044.82 454,730,221.16
可随时用于支付的其他货币资金 7,291,661.26 7,165.70
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额
七、外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 7,921,022.97 7,250,923.38
其中：港币 7,812,312.78 0.83778 6,544,999.40
美元 108,710.19 6.4936 705,923.98
2、境外经营实体说明
本年度民生国际采取的记账本位币为港币。
八、合并范围的变更
1、同一控制下的企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
企业合并 交易构成同一 合并当期期初 合并当期期初
合并日的确
被合并方名称 中取得的 控制下企业合 合并日 至合并日被合 至合并日被合
定依据
权益比例 并的依据 并方的收入 并方的净利润
在合并前后均 标的股权过
受中国泛海控 户日为新
民生财富投资管 股集团有限公 2015 年 6 《企业法人
100% 33,311,349.09 803,288.31
理有限公司 司的最终控 月 11 日 营业执照》
制，且该控制 上所载明的
并非暂时性 签发日
说明：详见附注十四。
59
民生控股股份有限公司 财务报表附注
（2）合并成本
合并成本 民生财富投资管理有限公司
现金 350,797,200.00
非现金资产的账面价值
发行或承担的债务的账面价值
发行的权益性证券的面值
或有对价
（3）被合并方的资产、负债
民生财富投资管理有限公司
项目
合并日 上期期末
货币资金 2,939,611.77 7,417,419.45
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
2,082,129.01
金融资产
应收款项 29,806,591.15 38,584,590.57
预付款项 187,700.00
其他流动资产 280,626,783.56 16,000,000.00
固定资产 917,471.19 700,611.52
无形资产 926,085.83 948,481.67
长期待摊费用 72,600.00
递延所得税资产 806,825.59 37,524.65
其他非流动资产 38,000,000.00 38,000,000.00
应付款项 90,907.00 98,870.00
预收款项 2,794,551.51
应付职工薪酬 268,583.55 34,943.67
应交税费 1,571,769.64 1,238,648.35
60
民生控股股份有限公司 财务报表附注
递延所得税负债 520,532.25
净资产 351,119,454.15 100,316,165.84
减：少数股东权益
取得的净资产 351,119,454.15
企业合并中承担的被合并方的或有负债：无。
2、其他原因的合并范围变动
无。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
主要 表决权
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 比例(%)
直接 间接
民生保险经纪有限 同一控制下
北京 北京 保险经纪业务 100 100
公司 合并
民生国际投资有限
香港 香港 项目开发和投资 100 100 投资设立
公司
北京民生典当有限 动产、财产权利质押； 同一控制下
北京 北京 92.38 92.38
责任公司 房地产抵押典当业务 合并
金融信息服务；资产
民生财富投资管理 管理，投资管理，投 同一控制下
北京 上海 100 100
有限公司 资咨询，企业管理咨 合并
询，经纪信息咨询
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 少数股东的表决 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
持股比例 权比例 股东的损益 支付的股利 益余额
北京民生典当有
7.62% 7.62% 1,844,867.93 2,438,400.00 14,056,446.13
限责任公司
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
本期金额 上期金额
项目
北京民生典当有限公司 北京民生典当有限公司
流动资产 217,960,634.65 197,552,875.22
非流动资产 5,269,339.63 699,749.32
资产合计 223,229,974.28 198,252,624.54
流动负债 38,762,177.28 5,995,692.80
负债合计 38,762,177.28 5,995,692.80
营业收入 49,544,525.77 26,067,016.37
净利润 24,210,865.26 11,919,058.42
综合收益总额 24,210,865.26 11,919,058.42
经营活动现金流量 4,871,874.27 -114,906,078.59
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）联营企业
持股比例
企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 表决权比例
直接 间接
商品期货经纪、金融期货
民生期货有限公司 北京 北京 4.13% 4.13%
经纪、期货投资咨询
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额/本期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 29,845,115.31
下列各项按持股比例计算的合计数 -754,884.69
净利润 -4,193,803.81
其他综合收益
综合收益总额 -4,193,803.81
注：详见附注十四。
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面
影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险
管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，
并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场
风险。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司面临信用风险的资产主要包括银行存款、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、应收款项、发放贷款和垫款以及其他投资理财类资产。本公司各类资产产生的信用风险
敞口的量化数据详见各相关附注披露。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故信用风险较低。
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经
认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大
坏账风险。资产负债表日，本公司详细审核应收款项的回收情况，以确保就无法收回的款项计提
充分的坏账准备，将信用风险降低至较低水平。
本公司对发放贷款和垫款采取贷前审核、专职部门集中管理等措施。贷前审核客户信息主要
审核客户的资信情况、项目权属、有无涉诉涉案，客户贷款用途以及还款来源；客户为企业的，
查看其生产经营情况及财务状况等情况。本公司风险控制部、业务部负责集中监控和评估发放贷
款和垫款的信用风险，对出现信用风险客户情况向管理层报告。密切关注客户财务状况和违约可
能性，以及未来可能的发展趋势，评估发放贷款和垫款存在的信用风险。同时为合理评估发放贷
款及垫款的风险，本公司采用以风险为基础的分类方法，将发放贷款及垫款按风险分为正常、可
疑及损失三类。
本公司投资项目，均投资于具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行和上市交易的国
债逆回购、货币型基金、信托产品、私募基金及经中国证监会批准的允许投资的其他金融工具。
（二）流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债
63
民生控股股份有限公司 财务报表附注
务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，公司财务部定期分析负债结构和期限，通过监控现金余额以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司拥有充足的资金偿还到期债务。与此同时本公司综合运用短
期借款等融资手段，优化融资结构，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司金融负债列示如下：
项目 期末金额 期初金额
短期借款 300,000,000.00
应付账款 223,150.75 98,090.00
应付利息 7,196,202.73
应付股利 4,179,078.86 4,179,078.86
其他应付款 107,743,355.76 1,828,168.27
长期应付款 124,997.37
合计 419,466,785.47 6,105,337.13
（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包
括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本
公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在以同期同档次国家基准利率上浮一定百分比的利率计
息的银行借款，在其他变量不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额
和股东权益产生重大的影响。
2.汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本
公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。
外币金融资产和金融负债折算成人民币的金额列示如下：
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 7,921,022.97 7,250,923.38
其中：港币 7,812,312.78 0.83778 6,544,999.40
美元 108,710.19 6.4936 705,923.98
3.其他价格风险
价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因除市场汇率和外汇汇率以外的市场价
格因素变动而发生波动的风险。本公司面临的其他价格风险主要来源于单个证券发行主体自身经
营情况或特殊事项的影响，也可能源于证券市场整体波动的影响。
公司定期结合宏观及微观环境的变化，对投资策略、资产配置、投资组合进行修正，来主动
应对可能发生的市场价格风险。本公司在构建和管理投资组合的过程中，通过对宏观经济情况及
政策的分析，结合证券市场运行情况，做出资产配置及组合构建的决定；通过对单个证券的定性
分析及定量分析，选择适当的投资品种进行投资。
十一、关联方关系及其交易
1、本公司的母公司有关信息
对本公
企业 与本公司 对本公司的
企业名称 注册地址 注册资本 主营业务 司表决
类型 关系 持股比例
权比例
科技、文化、教育、房地产、基础设施
北京市东城 项目及产业的投资；资本经营、资产管
中国泛海 区建国门内 理；酒店及物业管理；会议及会展服务；
有限
控股集团 大街 28 号民 7,800,000,000 出租商业用房、办公用房、车位；通讯、 控股股东 22.56% 22.56%
责任
有限公司 生金融中心 办公自动化、建筑装饰材料及设备的销
C 座 23 层 售；与上述业务相关的经济、技术、管
理咨询。
2、公司子公司有关信息
本企业子公司的情况详见附注九。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的联营企业详见附注九。
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
常新资本投资管理有限公司 最终控制人控制的公司
泛海物业管理有限公司 最终控制人控制的公司
北京光彩置业有限公司 最终控制人控制的公司
泛海建设集团青岛有限公司 最终控制人控制的公司
中国民生信托有限公司 最终控制人控制的公司
中国泛海控股集团有限公司 最终控制人控制的公司
北京经观文化传媒有限公司 最终控制人控制的公司
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
青岛盛开园商品配送有限公司 采购 3,156,616.21
中国民生信托有限公司 提供劳务 22,948,998.06 8,855,600.00
泛海物业管理有限公司 物业费 1,830,275.78 932,551.53
泛海建设集团青岛有限公司 物业费 18,103.09 26,110.63
北京经观文化传媒有限公司 广告费 300,000.00
中国泛海控股集团有限公司北京分公司 会议费 53,000.00 25,000.00
合计 25,150,376.93 12,995,878.37
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
中国泛海控股集团有限公司北京分公司 房屋建筑物 16,988,463.84 6,495,742.40
常新资本投资管理有限公司 房屋建筑物 131,600.00 253,300.00
北京光彩置业有限公司 房屋建筑物 161,565.60 999,516.00
中国泛海控股集团有限公司 车辆 360,000.00
合计 17,641,629.44 7,748,558.40
（3）关键管理人员报酬
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,026.68 710.51
（4）其他关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中国民生信托有限公司 信托理财产品 8,000,000.00 161,900,000.00
泛海控股股份有限公司 资金占用费 778,621.78
中国民生信托有限公司 信托理财产品投资收益 11,388,326.54 7,787,533.14
6、关联方未结算项目
项目及单位名称 期末余额 期初余额
应收账款
中国民生信托有限公司 8,855,600.00
其他应收款
中国泛海控股集团有限公司北京分公司 4,982,345.67 3,842,714.10
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
中国泛海控股集团有限公司 27,022,709.71
应收利息
泛海控股股份有限公司 778,621.78
其他流动资产
泛海控股股份有限公司 48,038,700.00
其他应付款
北京经观文化传媒有限公司 50,000.00
中国泛海控股集团有限公司 100,797,200.00
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
报告期本公司子公司北京民生典当有限责任公司（以下简称“民生典当”）当户崔玲出现了逾
期续当的情形，通过贷后检查了解到因崔玲涉及民事经济纠纷诉讼致使其抵押给民生典当的房产
被查封。为保证公司作为第一抵押权人的合法权益，民生典当在北京市东城区人民法院对其提起
诉讼，双方经法院调解达成一致，出具了（2015）东民（商）初字第 11780 号民事调解书：被告
崔玲偿还民生典当借款本金二百六十万元及综合费用，并支付相应违约金；诉讼费由被告崔玲负
担。
十三、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
2016 年 3 月 14 日，本公司召开第八届董事会第二十三次会议，2015 年度利润分配预案为：
拟以 2015 年 12 月 31 日总股本 531,871,494 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.5 元（含
税），派发现金股利总额为 26,593,574.70 元。
2、其他资产负债表日后事项说明
本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
十四、其他重要事项
1、 根据本公司 2014 年 3 月与中国泛海控股集团有限公司（以下简称“中国泛海”）签订的
《关于民生电子商务有限责任公司股权转让协议》，本公司受让民生电子商务有限责任公司（以下
简称“民生电商”）6%股权，资金已全部投入到位。
2015 年 4 月 21 日民生电商采取存续分立方式进行分立调整，并完成了工商变更登记。分立
完成后，民生电商工商登记注册资本变更为人民币 18 亿元，公司出资 10,800 万元，占注册资本
的 6%，新设公司民生电商控股（深圳）有限公司（以下简称“民生电商控股”）工商登记注册资
本为人民币 12 亿元，公司出资 7,200 万元，占注册资本的 6%。2015 年 7 月民生电商控股进行增
资，并于 2015 年 8 月 31 日完成工商变更。变更后民生电商控股注册资本为人民币 17 亿元，公司
对民生电商控股的持股比例由 6%变更为 4.235%。
2、2015 年 5 月，本公司与中国泛海签署《民生财富投资管理有限公司股权转让协议》。按照
协议公司受让民生财富 100%的股权，转让价格 350,797,200 元，公司于 2015 年 6 月 11 日已完成
政府有关部门审批及工商变更登记手续。
3、2015 年 8 月，本公司与泛海控股股份有限公司（以下简称“泛海控股”）签订《深圳市泛
海三江电子有限公司股权转让协议》，拟受让深圳市泛海三江电子有限公司 75%的股权。根据协议
约定，公司于 2015 年 8 月 17 日向泛海控股支付 4,803.87 万元股权预付款。
2015 年 12 月 30 日，中国证监会上市公司并购重组审核委员会第 112 次并购重组委会议对公
司该重大资产购买方案进行了审核，方案未获通过。2016 年 1 月 7 日，泛海控股返还公司上述股
权预付款，并支付资金占用费 778,621.78 元。2016 年 1 月 31 日，公司董事会决议终止本次重大
资产重组事项。
4、山西省物资产业集团有限责任公司、山西现代物流有限公司通过山西省产权交易市场公开
挂牌捆绑转让合计持有的民生期货有限公司（以下简称民生期货）18%股权，其中山西物资持有
民生期货 16%股权，山西物流持有民生期货 2%股权，本公司参与竞标并最终摘牌，成交价格为
3,060 万元。 挂牌期满日期为 2014 年 12 月 2 日，上述挂牌情况已经晋国资产权函[2014]353 号文
件同意。本公司作为民生期货股东的资格于 2015 年 2 月 15 日获得中国证券监督管理部门的审批
通过，公司于 2015 年 3 月 4 日已完成工商变更登记手续。
2015 年 12 月，民生期货进行增资扩股，由民生证券股份有限公司单方增资 43,008 万元，增
资完成后，公司对民生期货的持股比例由 18%变更为 4.13%。
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款按类别披露如下：
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并
单项计提坏账准 138,354.79 11.66 138,354.79 100.00
备的应收款项
按信用风险特征
组合计提坏账准 1,918,088.61 93.27 105,494.87 5.50 1,812,593.74 1,048,641.10 88.34 57,675.26 5.50 990,965.84
备的应收款项
单项金额虽不重
大但单项计提坏
138,354.79 6.73 138,354.79 100.00
账准备的应收款
项
合计 2,056,443.40 100.00 243,849.66 11.86 1,812,593.74 1,186,995.89 100.00 196,030.05 16.51 990,965.84
（2）组合中按余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例 坏账准备 账面余额 比例 坏账准备
1 年以内 977,591.81 50.97% 53,767.55 438,638.70 41.83% 24,125.13
1-2 年 375,494.40 19.58% 20,652.19
2-3 年 45,580.00 4.35% 2,506.90
3-4 年 580.00 0.03% 31.90 564,422.40 53.82% 31,043.23
4-5 年 564,422.40 29.43% 31,043.23
5 年以上
合计 1,918,088.61 100.00% 105,494.87 1,048,641.10 100.00% 57,675.26
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（3）期末金额较大的其他应收款
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
末合计数的比例 余额
882,712.26 1 年以内 42.92% 48,549.17
中国泛海控股集团有限
租赁押金 375,494.40 1-2 年 18.26% 20,652.19
公司北京分公司
564,422.40 4-5 年 27.45% 31,043.23
利群集团青岛百惠商厦
单位借款 138,354.79 5 年以上 6.73% 138,354.79
股份有限公司
合计 1,960,983.85 95.36% 238,599.38
2、其他流动资产
单位名称 期末余额 期初余额
理财产品 283,701,404.00 100,000,000.00
待抵扣的应交增值税进项税额 568,888.62 311,636.18
预缴税费 4,047,475.76
预付股权转让款 48,038,700.00
合计 336,356,468.38 100,311,636.18
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类如下
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
其中：成本法核算的长期股权投资 583,287,686.74 232,168,232.59
权益法核算的长期股权投资 29,845,115.31
合计 613,132,802.05 232,168,232.59
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（2）成本法核算的长期股权投资
期末持
被投资单位名称 投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股比例
民生财富投资管理有限
350,797,200.00 351,119,454.15 351,119,454.15 100%
公司
民生保险经纪有限公司 33,308,100.00 33,585,634.75 33,585,634.75 100%
民生国际投资有限公司 30,692,000.00 30,692,000.00 30,692,000.00 100%
北京民生典当有限责任
163,778,200.00 167,890,597.84 167,890,597.84 92.38%
公司
合计 578,575,500.00 232,168,232.59 351,119,454.15 583,287,686.74
（3）权益法核算的长期股权投资
本期增加
期初
被投资单位 初始投资成本
余额 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资 其他
的投资收益 收益调整 变动
民生期货有限公司 30,600,000.00 30,600,000.00 -754,884.69
合计 30,600,000.00 30,600,000.00 -754,884.69
续表
本期减少
本期计提减
期末余额
权益法下确认的 其他综合收益 其他权益变 值准备
减少投资 其他
投资损失 调整 动
29,845,115.31
29,845,115.31
4、营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
类别
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务
其他业务 211,320.75
合计 211,320.75
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 29,561,600.00 18,741,460.47
权益法核算的长期股权投资收益 -754,884.69
处置长期股权投资产生的投资收益 12,441,286.30
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益
4,313,131.58 14,837,940.19
的金融资产期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
2,128,292.21 104,901,090.35
的金融资产取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 9,712.00 9,712.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益
理财产品取得的投资收益 9,595,474.81 5,735,259.21
合计 44,853,325.91 156,666,748.52
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 上期金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -14,399.89 8,103,878.82
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国
5,112,000.00
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 778,621.78
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 20,503,547.28 8,094,985.24
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 803,288.31 6,311,849.36
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 8,585,533.89 72,327,222.32
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 48,107.63 271,037.51
其他符合非经常性损益定义的损益项目 4,495,619.79 14,837,940.19
小计 40,312,318.79 109,946,913.44
减：非经常性损益的所得税影响数 5,884,393.60 23,050,800.47
少数股东损益的影响数 -281.26 1,387,350.88
合计 34,428,206.45 85,508,762.09
2、净资产收益率、每股收益
（1）明细情况
本期金额 上期金额
项目 每股收益（元） 每股收益（元）
加权平均净 加权平均净
资产收益率 基本每股 稀释每股 资产收益率 基本每股 稀释每股
收益 收益 收益 收益
归属母公司的普通股股东的净利
2.35% 0.0401 0.0401 9.31% 0.1659 0.1659
润
扣除非经常性损益后归属于公司
-1.51% -0.0246 -0.0246 0.33% 0.0051 0.0051
普通股股东的净利润
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
（2）加权平均净资产收益率计算公式
加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0–Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)
其中：P0 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的期初净
资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej 为报告期回
购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；Mi 为新增净资
产次月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；Ek 为因
其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；Mk 为发生其他净资产增减
变动次月起至报告期期末的累计月数。
根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2 号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9
号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）和《企业会计准则第 34 号-每股收
益》的规定，报告期发生同一控制下企业合并的，计算加权平均净资产收益率时，被合并方的净
资产从报告期期初起进行加权；计算扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方
的净资产从合并日的次月起进行加权。计算比较期间的加权平均净资产收益率时，被合并方的净
利润、净资产均从比较期间期初起进行加权；计算比较期间扣除非经常性损益后的加权平均净资
产收益率时，被合并方的净资产不予加权计算（权重为零）。
（3）每股收益计算公式
基本每股收益=P0÷SS=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk
其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利
润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股
票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等
减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计
月数；Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2 号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9
号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）和《企业会计准则第 34 号-每股收
益》的规定，报告期内发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股份并作为对价的，计
算报告期末的基本每股收益时，应把该股份视同在合并期初即已发行在外的普通股处理（按权重
为 1 进行加权平均）。计算比较期间的基本每股收益时，应把该股份视同在比较期间期初即已发行
在外的普通股处理。计算报告期末扣除非经常性损益后的每股收益时，合并方在合并日发行的新
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民生控股股份有限公司 财务报表附注
股份从合并日起次月进行加权。计算比较期间扣除非经常性损益后的每股收益时，合并方在合并
日发行的新股份不予加权计算（权重为零）。
（4）稀释每股收益
本公司报告期无稀释性潜在普通股。
民生控股股份有限公司
2016 年 3 月 14 日
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