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暴风科技：备考财务报表的审阅报告

来源：深交所
深交所 更多文章 >>
 2016-03-14 09:59:30
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北京暴风科技股份有限公司

备考财务报表的审阅报告

大华核字[2016]001172 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

北京暴风科技股份有限公司

审阅报告及备考财务报表

（2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止）

目 录 页 次

一、 审阅报告 1-2

二、 已审阅备考财务报表

备考合并资产负债表 1-2

备考合并利润表 3

备考合并财务报表附注 1-91

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

审 阅 报 告

大华核字[2016]001172号

北京暴风科技股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的北京暴风科技股份有限公司（以下简称暴风科

技）按照后附备考财务报表附注四披露的编制基础编制的备考财务报

表，包括 2015 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年度的

备考合并利润表，以及备考财务报表附注。这些备考财务报表的编制

是暴风科技管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对

这些备考财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》

的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对

备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问

公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。

我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务

报表没有按照后附备考财务报表附注四披露的编制基础编制，未能在

第1页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

所有重大方面公允反映暴风科技 2015 年 12 月 31 日的备考财务状况

以及 2015 年度的备考经营成果。

我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注四对编制

基础与编制方法的说明。本审阅报告仅供暴风科技向中国证券监督管

理委员会报送重大资产重组事宜使用。本段内容不影响已发表的审阅

意见。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：郝丽江

中国北京 中国注册会计师：易欢

二〇一六年三月十一日

第2页

备考合并资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位：北京暴风科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资 产 附注七 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

流动资产：

货币资金 1 452,276,105.86 144,085,098.79

以公允价值计量且其变动计入当期

衍生金融资产

损益的金融资产

应收票据

应收账款 2 331,866,100.71 180,142,963.95

预付款项 3 9,320,560.05 5,319,747.20

应收利息

应收股利

其他应收款 4 53,048,470.27 9,775,469.09

存货 5 299,120,873.19 106,602,882.71

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 6 22,805,050.57 2,348,096.98

流动资产合计 1,168,437,160.65 448,274,258.72

非流动资产：

可供出售金融资产 7 148,570,400.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 8 7,237,010.85

投资性房地产

固定资产 9 24,076,207.76 26,467,705.53

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 10 89,887,308.62 87,902,002.84

开发支出 11 26,254,262.51 4,227,326.42

商誉 12 3,202,327,236.92 2,079,338,670.84

长期待摊费用 13 5,751,198.89 1,066,012.28

递延所得税资产 14 11,568,447.01 7,607,514.82

其他非流动资产

非流动资产合计 3,515,672,072.56 2,206,609,232.73

资产总计 4,684,109,233.21 2,654,883,491.45

（后附备考财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

1

备考合并资产负债表（续）

编制单位：北京暴风科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和股东权益 附注七 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

流动负债：

短期借款 15 51,847,679.79 30,844,576.66

以公允价值计量且其变动计入当期

衍生金融负债

损益的金融负债

应付票据

应付账款 16 198,963,882.41 42,662,132.56

预收款项 17 51,845,035.31 14,835,680.41

应付职工薪酬 18 55,368,616.15 29,106,734.05

应交税费 19 32,702,600.43 18,525,324.40

应付利息 20 2,005,296.51 62,583.25

应付股利

其他应付款 21 1,176,270,420.67 675,558,740.48

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 22 9,058,339.11

其他流动负债 23 641,617.48 1,696,105.08

流动负债合计 1,569,645,148.75 822,350,216.00

非流动负债：

长期借款

应付债券 24 191,122,733.62

其中：优先股

其中：永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债 25 1,279,165.00 74,200.00

递延收益 26 9,135,188.86 1,576,806.34

递延所得税负债 14 11,490,331.62 14,943,081.45

其他非流动负债

非流动负债合计 213,027,419.10 16,594,087.79

负债合计 1,782,672,567.85 838,944,303.79

股东权益：

股本 27 314,143,088.00 102,220,108.00

其他权益工具

其中：优先股

其中：永续债

资本公积 28 2,300,536,395.77 1,525,219,725.80

减：库存股 29 117,584,549.43

其他综合收益 30 163,750.13

专项储备

盈余公积 31 27,992,718.33 11,580,784.83

未分配利润 32 302,231,528.64 138,768,874.72

归属于母公司股东权益合计 2,827,482,931.44 1,777,789,493.35

少数股东权益 73,953,733.92 38,149,694.31

股东权益合计 2,901,436,665.36 1,815,939,187.66

负债和股东权益总计 4,684,109,233.21 2,654,883,491.45

（后附备考财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2

备考合并利润表

编制单位：北京暴风科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注七 2015 年度

一、营业总收入 33 822,969,183.40

减：营业成本 33 333,500,133.00

营业税金及附加 34 20,377,821.93

销售费用 35 188,667,964.38

管理费用 36 164,164,790.00

财务费用 37 365,440.34

资产减值损失 38 13,141,769.61

加：公允价值变动收益

投资收益 39 103,957,787.01

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -14,313,891.17

三、营业利润 206,709,051.15

加：营业外收入 40 10,270,017.43

其中：非流动资产处置利得 1,030.04

减：营业外支出 41 3,770,561.07

其中：非流动资产处置损失 7,700.00

四、利润总额 213,208,507.51

减：所得税费用 42 17,268,140.16

五、净利润 195,940,367.35

其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 1,250,062.85

归属于母公司所有者的净利润 200,054,747.42

少数股东损益 -4,114,380.07

六、其他综合收益的税后净额 163,750.13

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 163,750.13

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的

（二）以后能重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益中享有的份额 163,750.13

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

其他综合收益中享有的份额

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额 30 163,750.13

6、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生的投资收益

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 196,104,117.48

归属于母公司所有者的综合收益总额 200,218,497.55

归属于少数股东的综合收益总额 -4,114,380.07

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.72

（二）稀释每股收益 0.71

（后附备考财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

3

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

北京暴风科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由北京暴风网际科技有限

公司 2011 年 11 月 30 日整体变更设立，设立时股本为 9,000 万元。

根据本公司 2014 年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会下发的《关于

核准北京暴风科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]326 号）文件

之规定，本公司于 2015 年 3 月 12 日采用网下配售方式向询价对象公开发行人民币普通股

（A 股）300 万股，采用网上按市值申购定价的方式公开发行人民币普通股（A 股）2,700

万股，共计公开发行人民币普通股（A 股）3,000 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为 7.14

元。发行后本公司社会公众股为 3,000 万股，出资方式全部为货币资金。本次发行后本公司

的注册资本为人民币 12,000 万元。扣除发行费用实际募集资金为 166,414,174.98 元，其中

新增股本 30,000,000.00 元，剩余部分 136,414,174.98 元计入资本公积。本次新增股本业

经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2015]000118 号验资报告。

经深圳证券交易所《关于北京暴风科技股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的

通知》（深证上[2015]110 号）同意，本公司股票于 2015 年 3 月 24 日开始在深圳证券交易

所上市交易。

2015 年 9 月 8 日，根据本公司 2015 年第四次临时股东大会决议，以截至 2015 年 6

月 30 日公司总股本 120,000,000 股为基数，使用资本公积金向全体股东每 10 股转增 12 股，

共计转增 144,000,000 股，共增加股本 144,000,000 股。本次转增后，注册资本增至人民

币 264,000,000.00 元。

根据公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《<北京暴风科技股份有限公司限制

性股票激励计划（草案）>及其摘要》，公司第二届董事会第十一次会议审议通过的《关于

调整限制性股票激励计划人员名单及股票数量的议案》以及公司第二届董事会第十三次会议

审议通过的《关于调整限制性股票激励计划的股票数量及授予价格的议案》，公司授予 28

名限制性股票激励计划激励对象人民币普通股（A 股）9,857,085 股。截至 2015 年 9 月 22

第1页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

日，股权激励对象已行权 9,857,085 股，每股面值 1 元，每股行权价格 9.67 元。行权后，

公司注册资本变更为人民币 273,857,085.00 元。

根据公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《<北京暴风科技股份有限公司限制

性股票激励计划（草案）>及其摘要》，公司第二届董事会第十三次会议审议通过的《关于

向激励对象授予预留限制性股票的议案》以及公司第二届董事会第十五次会议审议通过的

《关于调整预留限制性股票激励对象名单及授予数量的议案》，公司授予 30 名限制性股票

激励计划激励对象人民币普通股（A 股）1,095,598 股。截至 2015 年 11 月 6 日止股权激励

对象已行权 1,095,598 股，每股面值 1 元，每股行权价格 20.34 元。行权后，公司股本变更

为 274,952,683.00 元。

公司的营业执照统一社会信用代码：91110000798532048H。

注册地址：北京市石景山区八大处高科技园区西井路 3 号 3 号楼 1267 室，总部地址：

北京市海淀区学院路 51 号首享科技大厦 13 层。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属互联网信息服务行业，主要产品或服务为综合视频服务及互联网广告服务等。

(三)备考财务报表的批准报出

本备考财务报表业经公司董事会于 2016 年 3 月 11 日批准报出。

二、备考合并财务报表范围

本期纳入备考合并财务报表范围的子公司共 13 户，具体包括：

子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）

天津鑫影科技有限公司（以下简称“天津鑫

全资子公司 二级 100 100

影”）

北京迅鲨科技有限公司（以下简称“迅鲨科

全资子公司 二级 100 100

技”）

暴风秘境科技（天津）有限公司（以下简

控股子公司 二级 51 51

称“暴风秘境”）

天津暴风创新投资管理有限公司 控股子公司 二级 70 70

暴风（天津）投资管理有限公司 全资子公司 二级 100 100

深圳暴风统帅科技有限公司（以下简称“暴

参股子公司 二级 31.97 31.97

风统帅”）

北京风秀科技有限公司（以下简称“风秀科

参股子公司 二级 46 46

技”）

卓智盛世（北京）科技有限公司（以下简

全资子公司 二级 100 100

称“卓智盛世”）

甘普科技有限公司 全资子公司 二级 100 100

江苏稻草熊影业有限公司 控股子公司 二级 60 60

杭州立动信息科技有限公司 全资子公司 二级 100 100

第2页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）

Mobithink Limited 全资子公司 三级 100 100

北京奔流网络信息技术有限公司（以下简

控股子公司 三级 88 88

称“奔流网络”）

1．本期新纳入合并范围的子公司：

名称 变更原因

北京暴风魔镜科技有限公司（以下简称

投资设立

“魔镜科技”）

北京暴风微城科技有限公司（以下简称

投资设立

“微城科技”）

天津暴风创新投资管理有限公司 投资设立

暴风（天津）投资管理有限公司 投资设立

深圳暴风统帅科技有限公司 非同一控制下企业合并

北京风秀科技有限公司 非同一控制下企业合并

卓智盛世（北京）科技有限公司 非同一控制下企业合并

甘普科技有限公司 非同一控制下企业合并

江苏稻草熊影业有限公司 非同一控制下企业合并

杭州立动信息科技有限公司 非同一控制下企业合并

Mobithink Limited* 非同一控制下企业合并

北京奔流网络信息技术有限公司 非同一控制下企业合并

注*：Mobithink Limited 系甘普科技有限公司之子公司，详见本附注八、（二）。

2．本期不再纳入合并范围的子公司

名称 变更原因

北京暴风魔镜科技有限公司 新引入投资者股权稀释

北京暴风微城科技有限公司 转让股份

合并范围变更主体的具体信息详见本附注八、合并范围的变更。

三、发行股份及支付现金购买资产的相关情况

公司拟以发行股份和支付现金相结合的方式购买甘普科技有限公司（以下简称“甘普科

技”）100%的股权，交易金额为 105,000 万元；以发行股份和支付现金相结合的方式购买

江苏稻草熊影业有限公司（以下简称“稻草熊影业”）60%的股权，交易金额为 108,000 万

元；以发行股份和支付现金相结合的方式购买杭州立动信息科技有限公司（以下简称“立动

科技”）100%的股权，交易金额为 97,500 万元；同时募集配套资金 300,000 万元。

（一）甘普科技

第3页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2016 年 3 月 11 日，本公司董事会审议通过了《关于北京暴风科技股份有限公司发行股

份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》，公司拟以发行股份及支付现金方式购买天

津中路科技发展合伙企业（有限合伙） 以下简称“天津中路”）持有的甘普科技有限公司 100%

的股权。

本次交易价格参考中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 225 号《北京

暴风科技股份有限公司拟收购甘普科技有限公司股权项目资产评估报告》的评估结果并经各

方友好协商后确定为 105,000 万元。

根据《发行股份及支付现金购买资产协议》，如甘普科技 2016 年度至 2018 年度累积实

现的净利润超过承诺净利润，则将甘普科技 2016 年度至 2018 年度累积实现的净利润总和

超过承诺净利润总和部分的 30%作为奖金奖励给届时仍于甘普科技任职的核心管理团队成

员。上述超额业绩奖励金额不应超过甘普科技 100%股权交易价格的 20%，如果根据上款计

算的奖励金额超过甘普科技 100%股权交易价格的 20%的，则用于奖励的奖金总额以甘普科

技 100%股权交易价格的 20%为准。

如果实际净利润低于承诺净利润，则天津中路、路旭、杨国栋及吴俊将按照签署的《业

绩补偿协议》的规定进行补偿。当年应补偿金额=[（截至当期期末累积承诺净利润数－截至

当期期末累积实现净利润数）÷承诺期内各年度承诺净利润之和]×标的资产的交易价格－

已补偿金额。补偿义务发生时，补偿义务主体应当首先以其通过本次交易获得的上市公司股

份进行股份补偿，补偿义务主体所持剩余股份数不足以支付全部补偿金额的，补偿义务主体

应当以现金形式进行补偿。2018 年度届满后，公司聘请会计师事务所在出具当年度财务报

告时对甘普科技 100%股权进行减值测试，经减值测试如：甘普科技 100%股权期末减值额>

承诺期限内已补偿股份总数×本次发行价格+已补偿现金数，则补偿义务主体应当另行进行

补偿。补偿义务主体另需补偿的金额=期末减值额－（承诺期限内已补偿股份总数×本次发

行价格+已补偿现金数）。

本次交易的对价支付方式：本次交易的对价以发行股份及现金方式支付，其中，以发行

股份及支付现金方式购买天津中路持有的甘普科技 100%股权，对价的 30%以现金方式支付，

其余 70%对价以公司向天津中路定向发行股份方式支付。

本次发行股份的价格为 55.46 元/股，系根据公司董事会决议公告日之前 60 个交易日本

公司股票交易均价的 90%确定，发行数量为 13,252,794 股。

1、甘普科技历史沿革

甘普科技有限公司（Gump Tech Co.,Limited）系由邢超、杨国栋于 2012 年 9 月 17 日

第4页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

登记设立的有限公司，设立时注册资本 1 万港币，其中邢超占认缴注册资本的 55%，杨国

栋占认缴注册资本的 45%。

2014 年 5 月 26 日，邢超将持有的甘普科技 55%股权转让予路旭，杨国栋将持有的甘

普科技 45%股权转让予路旭。转让完成后，路旭持有甘普科技 100%股权。

2015 年 3 月 20 日，路旭将持有的甘普科技 100%股权转让予 Gump Holdings Limited。

2015 年 12 月 29 日，Gump Holdings Limited 将其持有的甘普科技 100%股权转让予

天津中路科技发展合伙企业（有限合伙），转让完成后，天津中路科技发展合伙企业（有限

合伙）持有甘普科技 100%股权。

甘普科技企业法人营业执照号：1801103，法定代表人：路旭，注册资本：10,000 港

元。

2、甘普科技业务性质和主要经营活动

甘普科技属互联网和相关服务行业，主要经营移动网络游戏的海外发行及运营。

（二）稻草熊影业

2016 年 3 月 11 日，本公司董事会审议通过了《关于北京暴风科技股份有限公司发行股

份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》，公司拟以发行股份及支付现金方式购买刘

小枫、刘诗施、赵丽颖（以下统称“稻草熊影业股东”）持有的江苏稻草熊影业有限公司 60%

的股权。

本次交易价格参考中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 226 号《北京

暴风科技股份有限公司拟收购江苏稻草熊影业有限公司股权项目资产评估报告》的评估结果

并经各方友好协商后确定为 108,000 万元。

根据《发行股份及支付现金购买资产协议》，如稻草熊影业 2016 年度至 2018 年度累积

实现的净利润超过承诺净利润，则将稻草熊影业 2016 年度至 2018 年度累积实现的净利润

总和超过承诺净利润总和部分的 30%作为奖金奖励给届时仍于稻草熊影业任职的核心管理

团队成员。上述超额业绩奖励金额不应超过稻草熊影业 100%股权交易价格的 20%，如果根

据上款计算的奖励金额超过稻草熊影业 100%股权交易价格的 20%的，则用于奖励的奖金总

额以稻草熊影业 100%股权交易价格的 20%为准。

如果实际净利润低于承诺净利润，则刘小枫、刘诗施、赵丽颖将按照签署的《业绩补偿

协议》的规定进行补偿。当年应补偿金额=[（截至当期期末累积承诺净利润数－截至当期期

末累积实现净利润数）÷2016 年度至 2018 年度承诺净利润之和]×稻草熊影业 60%股权的

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北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

交易价格－已补偿金额。补偿义务发生时，补偿义务主体应当首先以其通过本次交易获得的

上市公司股份进行股份补偿，补偿义务主体所持剩余股份数不足以支付全部补偿金额的，补

偿义务主体应当以现金形式进行补偿。2018 年度届满后，公司聘请会计师事务所在出具当

年度财务报告时对稻草熊影业 60%股权进行减值测试，经减值测试如：稻草熊影业 60%股

权期末减值额>承诺期限内已补偿股份总数×本次发行价格+已补偿现金数，则补偿义务主

体应当另行进行补偿。补偿义务主体另需补偿的金额=期末减值额－（承诺期限内已补偿股

份总数×本次发行价格+已补偿现金数）。

本次交易的对价支付方式：本次交易的对价以发行股份及现金方式支付，其中，以发行

股份及支付现金方式购买稻草熊影业股东持有的稻草熊影业 60%股权，对价的 30%以现金

方式支付，其余 70%对价以公司向稻草熊影业股东定向发行股份方式支付。

本次发行股份的价格为 55.46 元/股，系根据公司董事会决议公告日之前 60 个交易日本

公司股票交易均价的 90%确定，发行数量为 13,631,445 股。

1、稻草熊影业历史沿革

江苏稻草熊影业有限公司系由刘小枫于 2014 年 6 月 13 日出资设立的有限公司，设立

时注册资本 1,000.00 万元，实收资本 500 万元。

2015 年 12 月 15 日，刘小枫以 500 万元货币资金缴足剩余资本。

2015 年 12 月 23 日，根据出资转让协议书，刘小枫将其所持稻草熊影业 20%股份转让

给刘诗施，将其所持稻草熊影业 1%股份转让给赵丽颖。变更后，刘小枫出资 790.00 万，

占注册资本的 79%；刘诗施出资 200.00 万，占注册资本的 20%；赵丽颖出资 10.00 万，占

注册资本的 1%。

稻草熊影业的营业执照统一社会信用代码：91320111302500182J，法定代表人为刘小

枫，注册资本为 1,000.00 万元，实收资本 1,000.00 万元。

注册地址：南京市浦口区星甸街道育才北路 A 座 2020 号，办公室地址：南京市建邺区

河西万达广场 F 座 15 层。

2、稻草熊业务性质和主要经营活动

稻草熊影业属影视行业，主要产品或服务为影视剧制作和发行。

（三）立动科技

2016 年 3 月 11 日，本公司董事会审议通过了《关于北京暴风科技股份有限公司发行股

份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》，公司拟以发行股份及支付现金方式购买杭

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

州渡口网络科技有限公司及鹰潭三艾兄弟投资管理咨询中心（有限合伙）（以下统称“立动科

技股东”）持有的杭州立动信息科技有限公司 100%的股权。

本次交易价格参考中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 227 号《北京

暴风科技股份有限公司拟收购杭州立动信息科技有限公司股权项目资产评估报告》的评估结

果并经各方友好协商后确定为 97,500 万元。

根据《发行股份及支付现金购买资产协议》，如立动科技 2016 年度至 2020 年度累积实

现的净利润超过承诺净利润，则将立动科技 2016 年度至 2020 年度累积实现的净利润总和

超过承诺净利润总和部分的 50%作为奖金奖励给届时仍于立动科技任职的核心管理团队成

员。上述超额业绩奖励金额不应超过立动科技 100%股权交易价格的 20%，如果根据上款计

算的奖励金额超过立动科技 100%股权交易价格的 20%的，则用于奖励的奖金总额以立动科

技 100%股权交易价格的 20%为准。

如果实际净利润低于承诺净利润，则杭州渡口网络科技有限公司及鹰潭三艾兄弟投资管

理咨询中心（有限合伙）将按照签署的《业绩补偿协议》的规定进行补偿。当年应补偿金额

=[（截至当期期末累积承诺净利润数－截至当期期末累积实现净利润数）÷承诺期内各年度

承诺净利润之和]×立动科技 100%股权的交易价格－已补偿金额。补偿义务发生时，补偿

义务主体应当首先以其通过本次交易获得的上市公司股份进行股份补偿，补偿义务主体所持

剩余股份数不足以支付全部补偿金额的，补偿义务主体应当以现金形式进行补偿。2020 年

度届满后，公司聘请会计师事务所在出具当年度财务报告时对立动科技 100%股权进行减值

测试，经减值测试如：立动科技 100%股权期末减值额>承诺期限内已补偿股份总数×本次

发行价格+已补偿现金数，则补偿义务主体应当另行进行补偿。补偿义务主体另需补偿的金

额=期末减值额－（承诺期限内已补偿股份总数×本次发行价格+已补偿现金数）。

本次交易的对价支付方式：本次交易的对价以发行股份及现金方式支付，其中，以发行

股份及支付现金方式购买立动科技股东持有的立动科技 100%股权，对价的 30%以现金方式

支付，其余 70%对价以公司向立动科技股东定向发行股份方式支付。

本次发行股份的价格为 55.46 元/股，系根据公司董事会决议公告日之前 60 个交易日本

公司股票交易均价的 90%确定，发行数量为 12,306,166 股。

1、立动科技历史沿革

立动科技系由杭州渡口网络科技有限公司（以下简称“渡口网络”）出资设立，立动科技

设立时注册资本 1,000 万元。

2015 年 12 月 21 日，根据股东会决议，渡口网络将所持立动科技 23%的股权转让予鹰

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潭三艾兄弟投资管理咨询中心（有限合伙），转让后，渡口网络出资 770 万元，持股比例 77%；

鹰潭三艾兄弟投资管理咨询中心（有限合伙）出资 230 万元，持股比例 23%。

立动科技的营业执照统一社会信用代码：9133010835248933XW，法定代表人：屠卓

立，注册资本 1,000 万元，实收资本 1,000 万元。

注册地址：杭州市滨江区长河街道滨兴路 1912 号 15 楼 1508 室，总部地址：杭州市滨

江区长河街道滨兴路 1912 号 15 楼 1508 室。

2、立动科技业务性质和主要经营活动

立动科技属移动网络游戏行业（第二类增值电信业务中的信息服务行业），主要从事计

算机技术开发、技术服务、技术咨询、成果转让：计算机信息技术、计算机网络技术、多媒

体技术、计算机软硬件、游戏软件（依法需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营

活动）。

四、备考财务报表的编制基础与编制方法

本备考财务报表系本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求，假设

本次重大资产重组交易于报告期初已经完成，甘普科技、稻草熊影业自 2015 年 1 月 1 日起

即已成为本公司的子公司，立动科技自成立日起即成为本公司的子公司，以本公司历史财务

报表、甘普科技、稻草熊影业、立动科技历史财务报表为基础，并考虑并购日甘普科技、稻

草熊影业、立动科技可辨认资产和负债的公允价值，对本公司与甘普科技、稻草熊影业、立

动科技之间的交易、往来抵消后编制。

（一）拟收购甘普科技 100%股权

由于本公司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式收购甘普科技

100%股权，交易各方确认的价格为人民币 105,000 万元。本公司在编制备考合并报表时，

按照非公开发行股份 13,252,794 股，发行价格为人民币 55.46 元/股，现金支付 31,500 万

元，共计 105,000 万元确定长期股权投资成本，并考虑报告期内以未分配利润、资本公积

等转增股本对备考报告期初发行股份数量和价格的影响后据此增加本公司的股本、资本公积

及其他应付款。

鉴于本次重大资产重组交易尚未实施完毕，假设购买日并非实际购买日，本公司尚未实

质控制甘普科技，本公司编制备考财务报表时以甘普科技 2015 年 1 月 1 日账面净资产为基

础，并参考中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 225 号《北京暴风科技股

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

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份有限公司拟收购甘普科技有限公司股权项目资产评估报告》的评估结果，对甘普科技 2015

年 1 月 1 日可辨认净资产的公允价值进行调整，备考合并报表中对甘普科技的商誉，以长

期股权投资成本与甘普科技经审计确认的 2015 年 1 月 1 日可辩认净资产公允价值之间的差

额确定。

未实际支付的现金人民币 31,500 万元计入其他应付款；2015 年 1 月 1 日至 2015 年

12 月 31 日，甘普科技对原股东的利润分配，视同本公司对少数股东的利润分配。

（二）拟收购稻草熊影业 60%股权

由于本公司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式收购稻草熊影

业 60%股权，交易各方确认的价格为人民币 108,000 万元。本公司在编制备考合并报表时，

按照非公开发行股份 13,631,445 股，发行价格为人民币 55.46 元/股，现金支付 32,400 万

元，共计 108,000 万元确定长期股权投资成本，并考虑报告期内以未分配利润、资本公积

等转增股本对备考报告期初发行股份数量和价格的影响后据此增加本公司的股本、资本公积

及其他应付款。

鉴于本次重大资产重组交易尚未实施完毕，假设购买日并非实际购买日，本公司尚未实

质控制稻草熊影业，本公司编制备考财务报表时以稻草熊影业 2015 年 1 月 1 日账面净资产

为基础，并参考中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 226 号《北京暴风科

技股份有限公司拟收购稻草熊影业有限公司股权项目资产评估报告》的评估结果，对稻草熊

影业 2015 年 1 月 1 日可辨认净资产的公允价值进行调整，备考合并报表中对稻草熊影业的

商誉，以长期股权投资成本与稻草熊影业经审计确认的 2015 年 1 月 1 日可辩认净资产公允

价值之间的差额确定。

未实际支付的现金人民币 32,400 万元计入其他应付款；2015 年 1 月 1 日至 2015 年

12 月 31 日，稻草熊影业对原股东的利润分配，视同本公司对少数股东的利润分配。

（三）拟收购立动科技 100%股权

由于本公司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式收购立动科技

100%股权，交易各方确认的价格为人民币 97,500 万元。本公司在编制备考合并报表时，

按照非公开发行股份 12,306,166 股，发行价格为人民币 55.46 元/股，现金支付 29,250 万

元，共计 97,500 万元确定长期股权投资成本，并考虑报告期内以未分配利润、资本公积等

转增股本对备考报告期初发行股份数量和价格的影响后据此增加本公司的股本、资本公积及

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其他应付款。

鉴于本次重大资产重组交易尚未实施完毕，假设购买日并非实际购买日，本公司尚未实

质控制立动科技，本公司编制备考财务报表时以立动科技设立日 2015 年 8 月 18 日账面净

资产为基础，并参考中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 227 号《北京暴

风科技股份有限公司拟收购杭州立动有限公司股权项目资产评估报告》的评估结果，对立动

科技 2015 年 8 月 18 日可辨认净资产的公允价值进行调整，备考合并报表中对立动科技的

商誉，以长期股权投资成本与立动科技经审计确认的 2015 年 8 月 18 日可辩认净资产公允

价值之间的差额确定。

未实际支付的现金人民币 29,250 万元计入其他应付款；2015 年 8 月 18 日至 2015 年

12 月 31 日，立动科技对原股东的利润分配，视同本公司对少数股东的利润分配。

本备考财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而

编制，仅供本公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用。

本公司不存在导致对自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情

况。

五、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)营业周期

公司的营业周期为 12 个月。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算

为人民币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

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备考财务报表附注

种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2． 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终

控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投

资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前

持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，

暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当

期损益。

3． 非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，

计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投

资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

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备考财务报表附注

基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该

股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有

股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

部转入合并日当期的投资收益。

4． 为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的

从权益中扣减。

(六)合并财务报表的编制方法

1． 合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的

单独主体）均纳入合并财务报表。

2． 合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确

认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现

金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角

度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公

司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其

财务报表进行调整

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备考财务报表附注

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最

终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益

或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该

子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关

的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的

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各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项

作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他

综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权

之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在

丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，

调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通

常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

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备考财务报表附注

承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依

赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则

的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经

营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，

本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方

之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符

合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确

认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同

经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(九)外币业务和外币报表折算

1． 外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记

账。

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资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发

生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形

成的汇兑差额计入其他综合收益。

2． 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，

采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他

综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外

币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他

原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分

相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营

企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营

的比例转入处置当期损益。

(十)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合

取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可

供出售金融资产；其他金融负债等。

2．金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期

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采用短期获利方式对该组合进行管理；

3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

且其变动计入损益的金融资产或金融负债：

1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公

允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始

确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收

益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确

认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在

活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货

方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力

持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利

息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利

息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保

持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至

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到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投

资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入

其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，

遇到下列情况可以除外：

1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场

利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

所引起。

（4）可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他

金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利

或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可

供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3． 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认

条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

4． 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，

以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场

交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技

术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他

信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特

征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或

取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

（1）发行方或债务人发生严重财务困难；

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（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、

担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，

使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

（1）可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其

中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重

或非暂时性下跌的，就认定其已发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出

的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可

供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。

（2）持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现

金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值

损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

7． 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条

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件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收款项

1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：

单项金额占期末应收款项余额 10%以上的应收款项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流

量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款

项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

（1）信用风险特征组合的确定依据

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一

起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组

合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。

确定组合的依据：

组合名称 计提方法 确定组合的依据

本公司参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类，根

组合 1 账龄分析法 据以往的历史经验并结合现实情况对坏账准备计提比例

作出最佳估计

组合 2 余额百分比法 合并财务报表范围内关联方之间的应收款项

（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法

①组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内 5 5

1－2 年 10 10

2－3 年 25 25

3 以上 100 100

②组合 2 采用余额百分比法计提坏账准备的

组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

合并财务报表范围内关联方之间的

0 0

应收款项

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

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单项金额占期末余额 10%以下的应收款项，如有迹象表明某项应收款项的可收回性与

该账龄段其他应收款项存在明显差别，导致该项应收款项如果按照既定比例计提坏账准备，

无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。

(十二)存货

1．存货的分类

本公司存货分为影视剧类存货及非影视剧类存货两大类。

影视剧类存货中原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际

成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。生产成本是指制作中的

电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》

后转入已入库影视片成本。库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际

成本。

非影视剧类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程

中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括周转材料、低值

易耗品、库存商品等。

2．存货的计价方法

影视剧类存货在取得时，按实际成本进行初始计量。

（1）本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下

规定和方法执行：

a．联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制

片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款

项转作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核

算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。

b．受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制

片款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。

c．委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”

科目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用

结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。

d．企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。

（2）销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：

a．以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结

转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。

b．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、

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一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续

向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内（提

供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其

全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。

c．公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留 1 元余额。

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

时按加权平均法计价。

非影视剧类存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出时按加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经

过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售

合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量

多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

本公司如果预计影视片不再拥有发行、销售市场，则将该影视片未结转的成本予以全部

结转。

4．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）其他周转材料采用一次转销法摊销。

(十三)划分为持有待售资产

1． 划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：

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（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出

售；

（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股

东大会或相应权力机构的批准；

（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成。

2． 划分为持有待售核算方法

本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预

计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资

产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期

损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的

净额孰低进行计量。

符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但

不包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资

产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

(十四)长期股权投资

1． 投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／（五）同一控制下

和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣

减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2． 后续计量及损益确认

（1）成本法

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本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成

本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，

本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账

面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期

股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担

的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的

顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长

期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3． 长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实

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施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定

的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成

本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以

及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面

价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追

加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照

原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资

时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同

控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核

算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会

计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的

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公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4． 长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权

益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控

制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

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（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

5． 共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大

影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参

与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权

利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额

相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合

考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类

似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单

位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术

资料。

(十五)固定资产

1． 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2． 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关

税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其

他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协

议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实

质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购

买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3． 固定资产后续计量及处置

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（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

办公及电子设备 直线法 5 5 19.00

运输工具 直线法 5 5 19.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固

定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

当期损益。

4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公

允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确

认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师

费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确

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定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内

计提折旧。

(十六)借款费用

1． 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合

资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生

额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2． 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资

产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3． 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4． 借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

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可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资

本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计

算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金

额，调整每期利息金额。

(十七)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以

及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目 预计使用寿命 依 据

软件及知识产权 2-10 年 受益期

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项目 预计使用寿命 依 据

版权 按购入版权的授权期限 受益期

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数

存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行

复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开

发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(十八)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在

减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计

的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

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资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的

账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资

产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益

的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与

商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组

合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账

面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组

合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(十九)长期待摊费用

1． 摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上

的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2． 摊销年限

类别 摊销年限 备注

经营租赁租入固定资产改良支出 租赁期

(二十)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将

应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，

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提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的

应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工

自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时

和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动

关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的

退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险

费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部

退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条

件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险

费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的

差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，

将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工

福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1． 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2． 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

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本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则

最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十二)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用

的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份

的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利

率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条

件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可

行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳

估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实

际可行权数量一致。

4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，

在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期

内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权

益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相

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关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总

额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负

债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关

成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以

现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，

按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在

相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入

当期损益。

5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权

处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方

能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处

理。

(二十三)收入

1．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关

的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销

售收入实现。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议

价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3．提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务

收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

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（2）相关的经济利益很可能流入企业；

（3）交易的完工进度能够可靠地确定；

（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议

价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累

计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本

乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提

供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损

益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供

劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的

部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单

独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

4．具体确认原则

（1）广告收入

来源于客户端的广告收入：依据与广告客户或者广告代理公司签订的广告合同约定的广

告投放金额及广告发布进度确认收入；

网页广告收入：依据与对方签订的合同中约定的结算方式，每月按经双方确定的结算金

额确认收入；

线下广告策划及执行收入：当完成合同约定的服务后，依据与对方签订的合同中约定的

金额确认收入。

（2）软件推广收入：依据与对方签订的合同中约定的推广计费办法或合同约定金额在

推广期确认收入。

（3）视频点播收入：当用户付费后，公司根据用户付费金额在用户取得的观看权利期

间内按直线法确认收入。

（4）销售商品收入：公司将货物发出，购货方签收无误后，收入金额已经确定，并已

收讫货款或预计可收回货款，成本能够可靠计量。

（5）游戏收入

移动终端联网游戏发行收入：公司自主运营的移动终端网络游戏，道具收费模式下，在

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游戏玩家实际使用虚拟货币购买虚拟道具时确认收入。

公司官方网站上运营的自有网络游戏、公司官方网站上运营的合作网络游戏、公司与网

络游戏平台合作运营的网络游戏：道具收费模式下，在游戏玩家实际使用虚拟货币购买虚拟

道具时确认收入。

（6）影视收入

影视剧销售收入：在影视剧购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得

《影视剧发行许可证》，影视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收

入。

影视剧销售收入包括电视播映权转让收入、音像版权收入、网络播映权收入、海外发行

收入、复制费母带费收入等。本公司采用计划收入比例法核算相应的影视剧销售收入和成本。

计划收入比例法是指企业从首次确认销售收入之日起，在成本配比期内，以当期已实现的销

售收入占计划收入的比例为权数，计算确定本期应结转的相应销售成本。该方法在具体使用

时，一般由影视片的主创人员、销售和财务等专业人员，结合以往的数据和经验，对发行或

播映的影视作品的市场状况，本着谨慎的原则进行市场销售状况及效益的预测，并提出该片

在规定成本配比期内可能获得销售收入的总额。在此基础上，计算其各期应结转的销售成本。

计算公式为：

计划销售成本率＝影视剧入库的实际总成本／预计影视剧成本配比期内的销售收入总

额×100%

本期（月）应结转销售成本额＝本期（月）影视剧销售收入额×计划销售成本率

在影视剧成本配比期内，因客观政治、经济环境或者企业预测、判断等原因而发生变化，

预期收入与实际收入发生较大的偏离情况时，本公司将及时作出重新预测，依据现实实际情

况调整影视剧成本配比期内的预计销售收入总额。在电视播映权的转让中，还包括首轮播映

权转让和二轮播映权转让。

(二十四)政府补助

1． 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为

企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2． 政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

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持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3． 会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入

营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取

得时直接计入当期营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该

交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

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(二十六)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租

赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

1． 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金

额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期

收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2． 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值

两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其

差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现

值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的

与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认

的收益金额。

(二十七)重要会计政策、会计估计的变更

1． 会计政策变更

本报告期重要会计政策未变更。

2． 会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

六、税项

(一)公司主要税种和税率

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税种 计税依据 税率

应税劳务收入和应税服务收入 6%

增值税

销售商品收入 17%

营业税 应纳税营业额 5%

城市维护建设税 应交流转税额 7%

教育费附加 应交流转税额 3%

地方教育费附加 应交流转税额 2%

文化事业建设费 广告收入 3%

防洪费*1 应交流转税额 1%

地方水利建设基金*2 营业收入 0.1%

注*1：天津鑫影等注册地在天津地区的子公司缴纳防洪费，适用费率为 1%。

注*2：立动科技缴纳地方水利建设基金，适用税率为 0.1%。

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称 所得税税率

本公司*1 12.5%

天津鑫影科技有限公司*2 12.5%

北京迅鲨科技有限公司 25%

暴风秘境科技（天津）有限公司 25%

天津暴风创新投资管理有限公司 25%

暴风（天津）投资管理有限公司 25%

卓智盛世（北京）科技有限公司 25%

深圳暴风统帅科技有限公司 25%

北京奔流网络信息技术有限公司 25%

北京风秀科技有限公司 25%

甘普科技有限公司*3 16.5%

Mobithink Limited*4 —

江苏稻草熊影业有限公司 25%

杭州立动信息科技有限公司 25%

注*1：公司于 2007 年 6 月 15 日被认定为软件企业（证书编号京 R-2007-0275），并于

2011 年 9 月 22 日取得北京市石景山区国家税务局出具的“企业所得税减免税备案登记书”

（编号：Y115036），根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干

政策的通知》（国发[2011]4 号）的规定，新办软件企业向主管税务机关申请享受自开始获利

年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。按此规定

公司自 2011 年度起享受两免三减半的所得税税收优惠政策，2011 年度、2012 年度所得税

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税率为 0%，2013 年、2014 年、2015 年按照 12.5%税率缴纳企业所得税。

注*2：天津鑫影于 2014 年 4 月 30 日被认定为软件企业（证书编号津 R-2014-0016），

并于 2014 年 5 月 29 日取得天津市武清区国家税务局出具的”纳税人减免税备案报告”（纳税

编号：30407317），根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发

展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27 号）的规定，新办软件企业向主管税务机关申请

享受自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所

得税。按此规定天津鑫影自 2013 年度起享受两免三减半的所得税税收优惠政策，2013 年

度、2014 年度税率为 0%，2015 年按照 12.5%税率缴纳企业所得税。

注*3：根据《香港法例》第 112 章，《税务条例》第 14 条规定，只有是在香港产生或

得自香港，才须课缴利得税。

注*4：根据塞舌尔《国际商业公司（修订）法 2009》第 109 条规定，凡根据法例成立

注册的塞舌尔国际商业公司，不须缴纳所得税或利得税，转让财产也不须缴付印花税。公司

自成立注册之日起二十年内享有免税优惠，除非成文法另有规定，否则，免税优惠将在二十

年期满后继续生效。Mobithink Limited 于 2013 年 4 月 16 日在塞舌尔注册成立。

(二)个人所得税

员工个人所得税由本公司代扣代缴。

七、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释1．货币资金

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

库存现金 173,934.46 31,822.47

银行存款 449,902,037.79 143,948,498.42

其他货币资金 2,200,133.61 104,777.90

合 计 452,276,105.86 144,085,098.79

其中：存放在境外的款项总额 9,545,429.73 4,386,294.21

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

期末货币资金增加较大，主要系公司本期公开首次发行股票及非公开发行公司债券募集

资金所致。

注释2．应收账款

1．应收账款分类披露

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提

— — — — —

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

352,314,670.81 100.00 20,448,570.10 5.80 331,866,100.71

坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独

— — — — —

计提坏账准备的应收账款

合计 352,314,670.81 100.00 20,448,570.10 5.80 331,866,100.71

续：

2015 年 1 月 1 日

种类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提

— — — — —

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

192,815,119.14 100.00 12,672,155.19 6.57 180,142,963.95

坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独

— — — — —

计提坏账准备的应收账款

合计 192,815,119.14 100.00 12,672,155.19 6.57 180,142,963.95

应收账款分类的说明：

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2015 年 12 月 31 日

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 328,087,781.10 16,404,389.10 5.00

1－2 年 19,361,817.86 1,936,181.79 10.00

2－3 年 3,676,096.85 919,024.21 25.00

3 年以上 1,188,975.00 1,188,975.00 100.00

合计 352,314,670.81 20,448,570.10 5.80

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 6,075,670.29 元。

3．本期无实际核销的应收账款。

4．期末应收账款增加较大，主要系公司业务发展较快以及暴风统帅、立动科技、稻草

熊影业收入增加所致。

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

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占应收账款期末

单位名称 2015 年 12 月 31 日 已计提坏账准备

余额的比例(%)

第一名 30,616,470.00 8.69 1,530,823.50

第二名 26,795,893.45 7.61 1,339,794.67

第三名 25,367,737.69 7.20 1,282,336.88

第四名 20,804,900.00 5.91 1,040,245.00

第五名 17,178,000.00 4.88 858,900.00

合计 120,763,001.14 34.29 6,052,100.05

注释3．预付款项

1．预付款项按账龄列示

2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

账龄

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1 年以内 9,255,262.01 99.30 5,289,747.20 99.44

1至2年 35,298.04 0.38 — —

3 年以上 30,000.00 0.32 30,000.00 0.56

合计 9,320,560.05 100.00 5,319,747.20 100.00

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

单位名称 2015 年 12 月 31 日 账龄 未及时结算原因

北京百度网讯科技有限公司 30,000.00 3 年以上 尚未提供服务

合 计 30,000.00

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付账款总

单位名称 2015 年 12 月 31 日 预付款时间 未结算原因

额的比例(%)

香港网易互动娱乐有限公司 2,397,772.52 25.73 1 年以内 未到结算期

浙江火神文化传播股份有限公司 2,000,000.00 21.46 1 年以内 尚未提供服务

百度国际科技（深圳）有限公司 1,046,400.00 11.23 1 年以内 尚未提供服务

北京爱奇艺科技有限公司 580,986.79 6.23 1 年以内 尚未提供服务

北京蓟门首享物业管理有限公司 562,789.34 6.04 1 年以内 尚在受益期

合计 6,587,948.65 70.69

4．预付款项的其他说明

期末预付账款增加较大，主要系暴风统帅、甘普科技推广业务预付款增加所致。

注释4．其他应收款

1．其他应收款分类披露

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备考财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏

— — — — —

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

56,369,002.78 100.00 3,320,532.51 5.89 53,048,470.27

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

— — — — —

提坏账准备的其他应收款

合计 56,369,002.78 100.00 3,320,532.51 5.89 53,048,470.27

续：

2015 年 1 月 1 日

种类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏

2,474,905.66 24.01 — — 2,474,905.66

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

7,831,242.26 75.99 530,678.83 6.78 7,300,563.43

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

— — — — —

提坏账准备的其他应收款

合计 10,306,147.92 100.00 530,678.83 5.15 9,775,469.09

其他应收款分类的说明：

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 51,433,567.63 2,571,678.35 5.00

1－2 年 4,517,264.15 451,726.41 10.00

2－3 年 161,391.00 40,347.75 25.00

3 年以上 256,780.00 256,780.00 100.00

合计 56,369,002.78 3,320,532.51 5.89

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 2,515,250.18 元。

3．本期无实际核销的其他应收款。

4．其他应收款按款项性质分类情况

项目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

备用金 1,810,563.96 2,622,518.79

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备考财务报表附注

项目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

员工借款 269,481.60 239,000.00

押金 4,849,731.78 3,179,928.31

拟上市费用 — 2,474,905.66

代垫款 3,414,790.31 850,384.18

往来款 3,066,632.69 898,750.00

资产转让款 11,479,597.55 —

股权转让款 17,411,200.00 —

投资定金款 10,000,000.00 —

代收款 3,911,942.44 —

其他 155,062.45 40,660.98

合计 56,369,002.78 10,306,147.92

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收

2015 年 12 月 31 坏账准备

单位名称 款项性质 账龄 款期末余额

日 期末余额

的比例(%)

上海连尚网络科技有限公司 投资定金款 10,000,000.00 1 年以内 17.74 500,000.00

暴风控股有限公司 股权转让款 8,330,000.00 1 年以内 14.78 416,500.00

黄晓杰 股权转让款 8,330,000.00 1 年以内 14.78 416,500.00

北京暴风微城科技有限公司 资产转让款 7,165,184.09 1 年以内 12.71 358,259.20

北京暴风云科技有限公司 资产转让款 4,314,413.46 1 年以内 7.65 215,720.67

合计 38,139,597.55 67.66 1,906,979.87

6．其他应收款的其他说明

期末应收账款增加较大，主要系公司股权转让款、资产转让款尚未收到以及支付投资定

金款等所致。

注释5．存货

1．存货分类

2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

库存商品 230,351,979.59 — 230,351,979.59 101,824,218.52 — 101,824,218.52

发出商品 17,487,157.94 — 17,487,157.94 — — —

周转材料 4,235,142.43 — 4,235,142.43 610,250.82 — 610,250.82

在产品 47,046,593.23 — 47,046,593.23 4,168,413.37 — 4,168,413.37

合计 299,120,873.19 — 299,120,873.19 106,602,882.71 — 106,602,882.71

2．存货的其他说明

第 46 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

期末存货增加较大，主要系公司子公司暴风统帅库存商品增加以及稻草熊影业于 2015

年拍摄制作《蜀山战纪之剑侠传奇》、《不可能的任务》所致。

注释6．其他流动资产

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

待抵扣增值税进项税金 7,605,050.57 461,041.06

预缴企业所得税 — 1,887,055.92

其他 15,200,000.00 —

合计 22,805,050.57 2,348,096.98

期末其他流动资产增加较大，主要系公司购买理财产品所致。

注释7．可供出售金融资产

1．可供出售金融资产情况

2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

可供出售债务工具 — — — — — —

可供出售权益工具 148,570,400.00 — 148,570,400.00 — — —

按公允价值计量 — — — — — —

按成本计量 148,570,400.00 — 148,570,400.00 — — —

其他 — — — — — —

合计 148,570,400.00 — 148,570,400.00 — — —

2．期末按成本计量的权益工具

账面余额

在被投资单位

被投资单位

持股比例(%) 2015 年 本期增加

本期 2015 年 12 月 31

1月1日 减少 日

深圳国金天惠创业投资企业（有

2.3256 — 5,000,000.00 — 5,000,000.00

限合伙）

北京暴风微城科技有限公司 19.90 — 7,960,000.00 — 7,960,000.00

北京暴风魔镜科技有限公司 19.84 — 60,710,400.00 — 60,710,400.00

上海隽晟投资合伙企业（有限合

10.00 — 68,400,000.00 — 68,400,000.00

伙）*

成都云朵技术有限公司 18.75 — 2,500,000.00 — 2,500,000.00

江苏西太湖影视拍摄基地有限

5.00 — 4,000,000.00 — 4,000,000.00

公司

合计 — 148,570,400.00 — 148,570,400.00

续：

被投资单位 减值准备 本期现金红

第 47 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 1 月 2015 年 12 利

本期增加 本期减少

1日 月 31 日

深圳国金天惠创业投资企业

— — — — —

（有限合伙）

北京暴风微城科技有限公司 — — — — —

北京暴风魔镜科技有限公司 — — — — —

上海隽晟投资合伙企业（有限

— — — — —

合伙）

成都云朵技术有限公司 — — — — —

江苏西太湖影视拍摄基地有限

— — — — —

公司

合计 — — — — —

注*：根据《上海隽晟投资合伙企业（有限合伙）之合伙协议》约定，劣后级有限合伙

人以其在合伙企业的实际出资额及相应的投资收益向优先级有限合伙人提供连带的质押担

保，公司在此合伙企业为劣后级有限合伙人，故公司以该项投资提供连带质押担保。

期末可供出售金融资产增加较大，主要系公司投资业务增加以及对原联营企业魔镜科技、

微城科技股权比例下降无法产生重大影响，对所持其剩余股权按照公允价值重新计量所致。

注释8．长期股权投资

本期增减变动

2015 年 1

被投资单位 权益法确认的投 其他综合收益

月1日 追加投资 减少投资

资损益 调整

一．合营企业

二．联营企业

北京暴风魔镜科技有限公司 — 1,000,000.00 6,646,709.79 -13,652,525.38 —

北京暴风微城科技有限公司 — 1,000,000.00 1,938,887.38 -584,052.83 —

江苏稻草熊文化传媒有限公司 — 7,250,000.00 — -77,312.96 —

小计 — 9,250,000.00 8,585,597.17 -14,313,891.17 —

合计 — 9,250,000.00 8,585,597.17 -14,313,891.17 —

续：

本期增减变动

减值准

宣告发放 2015 年 12 月

被投资单位 计提减值 备期末

其他权益变动 现金股利 其他 31 日

准备 余额

或利润

一．合营企业

二．联营企业

北京暴风魔镜科技有限公司 20,261,299.34 — — -962,064.17 — —

北京暴风微城科技有限公司 1,547,652.30 — — -24,712.09 — —

江苏稻草熊文化传媒有限公司 64,323.81 — — — 7,237,010.85 —

第 48 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

本期增减变动

减值准

宣告发放 2015 年 12 月

被投资单位 计提减值 备期末

其他权益变动 现金股利 其他 31 日

准备 余额

或利润

小计 21,873,275.45 — — -986,776.26 7,237,010.85 —

合计 21,873,275.45 — — -986,776.26 7,237,010.85 —

注释9．固定资产原值及累计折旧

1．固定资产情况

项 目 办公及电子设备 运输工具 合计

一. 账面原值

1．2015 年 1 月 1 日 48,044,787.23 349,334.22 48,394,121.45

2．本期增加金额 10,179,265.34 — 10,179,265.34

购置 7,093,140.31 — 7,093,140.31

企业合并增加 306,125.03 — 306,125.03

其他转入 2,780,000.00 — 2,780,000.00

3．本期减少金额 1,753,198.56 — 1,753,198.56

处置或报废 21,000.00 — 21,000.00

其他转出 1,732,198.56 — 1,732,198.56

4．2015 年 12 月 31 日 56,470,854.01 349,334.22 56,820,188.23

二. 累计折旧

1．2015 年 1 月 1 日 21,926,415.92 — 21,926,415.92

2．本期增加金额 11,249,115.89 76,845.00 11,325,960.89

计提 8,666,078.09 76,845.00 8,742,923.09

企业合并增加 46,533.77 — 46,533.77

其他转入 2,536,504.03 — 2,536,504.03

3．本期减少金额 508,396.34 — 508,396.34

处置或报废 13,300.00 — 13,300.00

其他转出 495,096.34 — 495,096.34

4．2015 年 12 月 31 日 32,667,135.47 76,845.00 32,743,980.47

三. 减值准备

四. 账面价值

1．2015 年 12 月 31 日 23,803,718.54 272,489.22 24,076,207.76

2．2015 年 1 月 1 日 26,118,371.31 349,334.22 26,467,705.53

2．期末暂时闲置的固定资产

期末公司无暂时闲置的固定资产。

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北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

3．期末未办妥产权证书的固定资产

期末公司无未办妥产权证书的固定资产。

注释10．无形资产

1．无形资产情况

项 目 软件及知识产权 版权 合计

一. 账面原值

1．2015 年 1 月 1 日 57,679,747.93 87,206,771.23 144,886,519.16

2．本期增加金额 12,855,058.95 44,854,815.76 57,709,874.71

购置 549,487.19 44,854,815.76 45,404,302.95

内部研发 10,607,804.02 — 10,607,804.02

企业合并增加 1,697,767.74 — 1,697,767.74

3．本期减少金额 10,607,804.02 19,674,429.41 30,282,233.43

处置 10,607,804.02 — 10,607,804.02

其他转出 — 19,674,429.41 19,674,429.41

4．2015 年 12 月 31 日 59,927,002.86 112,387,157.58 172,314,160.44

二. 累计摊销

1．2015 年 1 月 1 日 20,211,181.81 36,773,334.51 56,984,516.32

2．本期增加金额 8,122,017.03 37,103,144.20 45,225,161.23

计提 8,011,410.04 37,103,144.20 45,114,554.24

企业合并增加 110,606.99 — 110,606.99

3．本期减少金额 108,396.32 19,674,429.41 19,782,825.73

处置 108,396.32 — 108,396.32

其他转出 — 19,674,429.41 19,674,429.41

4．2015 年 12 月 31 日 28,224,802.52 54,202,049.30 82,426,851.82

三. 减值准备

四. 账面价值

1．2015 年 12 月 31 日 31,702,200.34 58,185,108.28 89,887,308.62

2．2015 年 1 月 1 日 37,468,566.12 50,433,436.72 87,902,002.84

2．无形资产说明

本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的 31.20%。

注释11．开发支出

2015 年 1 月 本期增加 本期转出数 2015 年 12 月 31

项 目

1日 内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资产 其他 日

第 50 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 1 月 本期增加 本期转出数 2015 年 12 月 31

项 目

1日 内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资产 其他 日

项目一 2,239,689.42 4,870,191.13 — — — 7,109,880.55 —

项目二 1,987,637.00 4,516,141.96 — — 6,503,778.96 — —

项目三 — 6,241,457.29 — — — — 6,241,457.29

项目四 — 7,163,392.63 — — — — 7,163,392.63

项目五 — 9,353,291.21 — — — — 9,353,291.21

项目六 — 4,104,025.06 — — 4,104,025.06 — —

项目七 — 754,716.96 — — — — 754,716.96

项目八 — 2,741,404.42 — — — — 2,741,404.42

其他 — — 99,246,550.91 99,246,550.91 — — —

合 计 4,227,326.42 39,744,620.66 99,246,550.91 99,246,550.91 10,607,804.02 7,109,880.55 26,254,262.51

期末开发支出增加较大，主要系公司本年增加新项目所致。

注释12．商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的 本期增加 本期减少

2015 年 1 月 1 日 2015 年 12 月 31 日

事项 企业合并形成 处置

暴风秘境科技（天津）有限公

2,910,623.00 — — 2,910,623.00

司

深圳暴风统帅科技有限公司 — 127,547,095.73 — 127,547,095.73

北京风秀科技有限公司 — 26,754,593.82 — 26,754,593.82

卓智盛世（北京）科技有限公

— 514,666.45 — 514,666.45

司

北京奔流网络信息技术有限公

— 7,516,906.39 — 7,516,906.39

司

甘普科技有限公司 1,050,096,315.53 — — 1,050,096,315.53

江苏稻草熊影业有限公司 1,026,331,732.31 — — 1,026,331,732.31

杭州立动信息科技有限公司 — 963,565,926.69 — 963,565,926.69

合 计 2,079,338,670.84 1,125,899,189.08 — 3,205,237,859.92

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事 2015 年 1 月 1 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31

项 日 计提 处置 日

暴风秘境科技（天津）有限公司 — 2,910,623.00 — 2,910,623.00

深圳暴风统帅科技有限公司 — — — —

北京风秀科技有限公司 — — — —

卓智盛世（北京）科技有限公司 — — — —

第 51 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

被投资单位名称或形成商誉的事 2015 年 1 月 1 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31

项 日 计提 处置 日

北京奔流网络信息技术有限公司 — — — —

甘普科技有限公司 — — — —

江苏稻草熊影业有限公司 — — — —

杭州立动信息科技有限公司 — — — —

合 计 — 2,910,623.00 — 2,910,623.00

商誉的计算过程详见本附注八（一）。

本期公司对子公司暴风秘境商誉全额计提了减值准备，主要系暴风秘境业务发生调整，

公司预计未来盈利的可能性很小。

注释13．长期待摊费用

2015 年 1 月 1 2015 年 12 月

项 目 本期增加额 本期摊销额 其他减少额

日 31 日

经营租赁租入固定资产

1,066,012.28 5,270,952.62 727,275.42 — 5,609,689.48

改良支出

其他 — 188,679.24 47,169.83 — 141,509.41

合计 1,066,012.28 5,459,631.86 774,445.25 — 5,751,198.89

期末长期待摊费用增加较大，主要系子公司暴风统帅、风秀科技租入办公地点发生装修

费所致。

注释14．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 20,136,413.62 3,179,201.04 12,886,633.70 1,657,235.43

可抵扣亏损 3,971,053.34 992,763.34 20,017,413.18 2,738,647.55

应付职工薪酬 29,171,016.23 4,462,961.83 23,970,223.11 3,003,555.22

预计负债 1,279,165.00 191,874.75 74,200.00 9,275.00

其他 18,277,640.35 2,741,646.05 1,590,412.95 198,801.62

合计 72,835,288.54 11,568,447.01 58,538,882.94 7,607,514.82

2．未经抵销的递延所得税负债

2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

项目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估

76,602,210.85 11,490,331.62 99,620,543.02 14,943,081.45

增值

第 52 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

项目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

合计 76,602,210.85 11,490,331.62 99,620,543.02 14,943,081.45

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

项目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

资产减值准备 1,531,735.18 896.75

可抵扣亏损 24,224,031.05 42,676.20

合计 25,755,766.23 43,572.95

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此部分子公司没有对可抵扣暂

时性差异和可抵扣亏损确认递延所得税资产。

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

项目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日 备注

2019 年 40,342.20 42,676.20

2020 年 24,183,688.85 —

合计 24,224,031.05 42,676.20

注释15．短期借款

1．短期借款分类

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

信用借款 41,847,679.79 30,844,576.66

质押借款 5,000,000.00 —

保证借款 5,000,000.00 —

合计 51,847,679.79 30,844,576.66

期末短期借款增加较大，主要系公司经营所需补充流动资金。

稻草熊影业质押借款质押物为《蜀山战纪之剑侠传奇》应收账款收款权；保证借款保证

人为刘小枫先生。

注释16．应付账款

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

带宽租赁 10,801,725.23 12,772,833.82

版权采购 8,036,851.87 16,949,555.19

推广费用 12,309,732.54 11,499,093.64

电视机及配件采购 156,272,807.21 —

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北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

影视制作 3,791,600.00 —

游戏分成款 4,493,020.99 —

其他 3,258,144.57 1,440,649.91

合计 198,963,882.41 42,662,132.56

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转原因

上饶市华达科技有限公司 516,415.09 未满足付款条件

北京联兴文化传播有限公司 180,000.00 未满足付款条件

北京时光互通科技有限公司 122,914.50 未满足付款条件

宇龙计算机通信科技（深圳）有限公司 119,603.40 未满足付款条件

合计 938,932.99

2．应付账款的其他说明

期末应付账款增加较大主要系，公司子公司暴风统帅业务需要采购电视机及配件增加、

稻草熊影业应付影视制作增加、立动科技应付游戏分成款增加所致。

注释17．预收款项

1．预收账款情况

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

广告款 5,707,378.67 3,693,963.27

在线点播 4,909,518.30 772,793.13

影视授权款 14,931,441.84 10,000,000.00

影视制片款 24,750,000.00 —

游戏分成款 789,716.60 —

其他 756,979.90 368,924.01

合计 51,845,035.31 14,835,680.41

期末预收账款增加较大主要系稻草熊影业预收电视台授权款以及《不可能的任务》联合

摄制款所致。

注释18．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

2015 年 12 月 31

项 目 2015 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少

日

短期薪酬 29,084,012.05 195,101,342.89 169,054,835.71 55,130,519.23

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

离职后福利-设定提存计划 22,722.00 16,292,450.45 16,077,075.53 238,096.92

辞退福利 — 3,076,693.01 3,076,693.01 —

合计 29,106,734.05 214,470,486.35 188,208,604.25 55,368,616.15

2．短期薪酬列示

2015 年 12 月 31

项 目 2015 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少

日

工资、奖金、津贴和补贴 22,699,531.95 165,997,758.01 143,335,558.28 45,361,731.68

职工福利费 — 5,416,900.22 5,416,900.22 —

社会保险费 6,554.20 9,614,951.31 9,503,573.87 117,931.64

其中：基本医疗保险费 6,198.00 8,008,654.59 7,916,532.18 98,320.41

补充医疗保险 — 372,795.92 372,795.92 —

工伤保险费 137.00 584,284.34 579,467.18 4,954.16

生育保险费 219.20 649,216.46 634,778.59 14,657.07

住房公积金 — 9,884,936.15 9,757,553.62 127,382.53

工会经费和职工教育经费 6,377,925.90 4,186,797.20 1,041,249.72 9,523,473.38

合 计 29,084,012.05 195,101,342.89 169,054,835.71 55,130,519.23

3．设定提存计划列示

2015 年 12 月 31

项 目 2015 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少

日

基本养老保险 21,192.00 15,457,194.94 15,266,034.74 212,352.20

失业保险费 1,530.00 835,255.51 811,040.79 25,744.72

合计 22,722.00 16,292,450.45 16,077,075.53 238,096.92

注释19．应交税费

税费项目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

增值税 7,066,464.92 10,739,415.49

营业税 28,748.67 368.70

企业所得税 20,641,732.85 —

个人所得税 1,516,500.97 794,935.22

城市维护建设税 575,557.40 639,884.75

文化事业建设费 2,285,228.58 5,860,939.25

其他税种 588,367.04 489,780.99

合计 32,702,600.43 18,525,324.40

期末应交税费增加较大，主要系公司处置股权收益增加、业务量增加导致应交所得税增

加。

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

注释20．应付利息

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

公司债券利息 226,301.37 —

借款应付利息 1,778,995.14 62,583.25

合 计 2,005,296.51 62,583.25

期末应付利息增加较大，主要系短期借款增加、应付债券增加所致。

注释21．其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

推广费 39,344,980.18 29,376,664.72

结算款 2,717,571.06 4,985,649.70

往来款 25,129,819.73 1,195,362.68

限制性股票回购义务 117,584,549.43 —

公司债担保费 4,000,000.00 —

借款 45,000,000.00 —

联合摄制款 7,763,683.02 —

模拟甘普科技收购款 315,000,000.00 315,000,000.00

模拟稻草熊收购款 324,000,000.00 324,000,000.00

模拟立动科技收购款 292,500,000.00 —

其他 3,229,817.25 1,001,063.38

合计 1,176,270,420.67 675,558,740.48

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因

应付收购股权款 639,000,000.00 未满足付款条件

北京市英洲广告有限公司 1,702,438.40 未满足付款条件

上海巨流信息科技有限公司 1,277,237.00 未满足付款条件

合肥英诺创达科技有限公司 1,263,131.00 未满足付款条件

上海奥菲广告传媒有限公司 1,115,500.00 未满足付款条件

合计 644,358,306.40

3．其他应付款的其他说明

期末其他应付款增加较大，主要系收购甘普科技、稻草熊影业、立动科技股权款尚未支

付、确认限制性股票回购义务以及稻草熊影业运营借款所致。

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

注释22．一年内到期的非流动负债

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

一年内到期的长期应付款 — 9,058,339.11

合计 — 9,058,339.11

注释23．其他流动负债

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

递延收益：

中关村现代服务业专项资金拨款项目*1 46,875.19 981,786.59

科技北京百名领军人才培养工程*2 76,388.85 183,333.33

北京市科技新星计划*3 116,666.52 129,298.24

新一代信息技术视频综合服务平台项目*4 401,686.92 401,686.92

合计 641,617.48 1,696,105.08

注*1：根据公司与北京市经济和信息化委员会签订的《中关村现代服务业专项资金拨款

项目合同书》的相关规定，公司于 2012 年 10 月收到北京市经济和信息化委员会拨付的购

买版权资助资金 8,400,000.00 元，计入递延收益，在版权摊销期内分期计入当期损益，2015

年度将递延收益 981,786.59 元转入营业外收入。剩余部分按照预计转入损益的期限计入其

他流动负债 46,875.19 元。

注*2：根据公司与北京市科学技术委员会签订的《北京市科技专项工作任务书》的相关

规定，公司于 2013 年 6 月收到北京市科学技术委员会拨付的科技北京百名领军人才培养工

程资助资金 550,000.00 元，计入递延收益，在按照任务书规定的期限分期计入当期损益，

2015 年度将递延收益 183,333.33 元转入营业外收入。剩余部分按照预计转入损益的期限计

入其他流动负债 76,388.85 元。

注*3：根据《北京市科技计划项目（课题）管理办法（试行）》（京科发〔2010〕52 号）

的相关规定，公司于 2013 年 8 月收到北京市科学技术委员会拨付的“科技新星-毕先春

-2013068”经费 120,000.00 元，计入递延收益，在项目期分期计入当期损益，2015 年度

月将递延收益 12,631.58 元转入营业外收入。公司于 2014 年 6 月收到北京市科学技术委员

会拨付的”科技新星-赵军-2014076”经费 350,000.00 元，计入递延收益，在项目期分期计

入当期损益，2015 年度将递延收益 116,666.66 元转入营业外收入。剩余部分按照预计转入

损益的期限计入其他流动负债 116,666.52 元，递延收益 58,333.35 元。

注*4：根据《北京市科技计划项目实施方案》关于“新一代信息技术视频综合服务平台”

项目的相关规定，公司于 2014 年 12 月收到北京市科学技术委员会拨入的用于购买项目固

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

定资产的资金 2,000,000.00 元，计入递延收益，在固定资产折旧期限内分期计入当期损益，

2015 年度将递延收益 401,686.92 元转入营业外收入。剩余部分按照预计转入损益的期限计

入其他流动负债 401,686.92 元，递延收益 876,855.51 元。

注释24．应付债券

1．应付债券类别

借款类别 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

公司债券 191,122,733.62 —

合计 191,122,733.62 —

2．应付债券的增减变动

2015 年

债券名称 面值 发行日期 债券期限 利率 发行金额 1月1

日

北京暴风科技股份有

限公司非公开发行 100.00 2015 年 12 月 25 日 3年 5.90% 200,000,000.00 —

2015 年公司债券

合计 200,000,000.00 —

续：

按面值 溢折价摊 本期偿 2015 年 12 月 31

债券名称 本期发行

计提利息 销 还 日

北京暴风科技股份有限公

司非公开发行 2015 年公司 191,069,811.33 226,301.37 52,922.29 — 191,122,733.62

债券

合计 191,069,811.33 226,301.37 52,922.29 — 191,122,733.62

注释25．预计负债

项 目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日 形成原因

未决诉讼 1,279,165.00 74,200.00 根据诉讼情况预计

合计 1,279,165.00 74,200.00

期末预计负债增加较大，主要系公司诉讼案件增加所致。

注释26．递延收益

2015 年 1 月 1

项 目 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 形成原因

日

与资产相关政府补助 1,325,417.62 8,200,000.00 448,562.11 9,076,855.51

与收益相关政府补助 251,388.72 — 193,055.37 58,333.35

合计 1,576,806.34 8,200,000.00 641,617.48 9,135,188.86

1．与政府补助相关的递延收益

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北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 1 月 1 本期新增补助 本期计入营业 2015 年 12 月 与资产相关

负债项目 其他变动

日 金额 外收入金额 31 日 /与收益相关

中关村现代服务业专

46,875.19 — — -46,875.19 — 与资产相关

项资金拨款项目*1

科技北京百名领军人

76,388.85 — — -76,388.85 — 与收益相关

才培养工程*2

北京市科技新星计划

174,999.87 — — -116,666.52 58,333.35 与收益相关

*3

新一代信息技术视频

1,278,542.43 — — -401,686.92 876,855.51 与资产相关

综合服务平台项目*4

智能预下载综合在线

内容娱乐平台的研发 — 200,000.00 — — 200,000.00 与资产相关

及应用*5

“互联网+”新媒体文化

服务平台面向全媒体 — 8,000,000.00 — — 8,000,000.00 与资产相关

的互联网+数字项目*6

合计 1,576,806.34 8,200,000.00 — -641,617.48 9,135,188.86

2．递延收益的其他情况

注*1：详见本附注七、注释 23 注*1。

注*2：详见本附注七、注释 23 注*2。

注*3：详见本附注七、注释 23 注*3。

注*4：详见本附注七、注释 23 注*4。

注*5：根据《北京市石景山区科技计划项目管理办法》关于“智能预下载综合在线内容

娱乐平台的研发及应用”项目的相关规定，公司于 2015 年 12 月收到北京市石景山区科学

技术委员会拨入的用于购买项目长期资产的资金 200,000.00 元，计入递延收益，在固定资

产折旧期限内分期计入当期损益。该笔款项截止 2015 年 12 月 31 日尚未投入使用。

注*6：根据《2015 年北京市文化创新发展专项资金》关于“互联网+”新媒体文化服务

平台面向全媒体的互联网+数字”项目的相关规定，公司于 2015 年 12 月收到北京市国有文

化资产监督管理办公室拨入的用于购买项目长期资产的资金 8,000,000.00 元，计入递延收

益，在受益期分期计入当期损益。该笔款项截止 2015 年 12 月 31 日尚未投入使用。

注释27．股本

2015 年 1 月 1 本期变动增（+）减（－） 2015 年 12 月 31

项 目

日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 日

股份总数 102,220,108.00 46,546,395.00 — 165,376,585.00 — 211,922,980.00 314,143,088.00

1、2015 年度发行股份、资本公积转增股本情况详见本附注一、（一）。

2、如本附注三、四所述，本公司拟向甘普科技、稻草熊影业、立动科技的股东发行股

份，该事项对本公司 2015 年 1 月 1 日、2015 年 12 月 31 日股本及资本公积影响计算如下：

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北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

（1）甘普科技：

项 目 金额

按 2015 年 12 月 31 日除权后价格计算的新发行股份 13,252,794

折算至 2015 年 1 月 1 日股份数 6,023,997

发行股份支付的对价 735,000,000.00

计入 2015 年期初股本 6,023,997.00

增加资本公积 728,976,003.00

（2）稻草熊影业：

项 目 金额

按 2015 年 12 月 31 日除权后价格计算的新发行股份 13,631,445

折算至 2015 年 1 月 1 日股份数 6,196,111

发行股份支付的对价 756,000,000.00

计入 2015 年期初股本 6,196,111.00

增加资本公积 749,803,889.00

（3）立动科技：

项 目 金额

按 2015 年 12 月 31 日除权后价格计算的新发行股份 12,306,166

折算至立动科技成立时股份数 5,593,712

发行股份支付的对价 682,500,000.00

计入成立时股本 5,593,712.00

增加资本公积 676,906,288.00

如本附注三、四所述，本公司拟向甘普科技、稻草熊影业、立动科技的股东发行股份，

该事项对本期资本公积转增股本影响金额为 21,376,585.00 元。

注释28．资本公积

项 目 2015 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日

资本溢价（股本溢价） 1,525,219,725.80 919,984,253.02 165,376,585.00 2,279,827,393.82

其他资本公积 — 42,334,454.25 21,625,452.30 20,709,001.95

合计 1,525,219,725.80 962,318,707.27 187,002,037.30 2,300,536,395.77

1、资本公积（股本溢价）本期增加系发行股份，本期减少系本期转增股本，详见本附

注七之注释 27。

2、其他资本公积本期增加主要系公司对魔镜科技丧失控制权后采用权益法核算，因魔

镜科技引进新股东导致公司享有的净资产变化以及公司本期对员工股权激励（详见附注十

第 60 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

三），本期减少主要系公司处置魔镜科技股份导致不再具有重大影响，资本公积转入投资收

益所致。

注释29．库存股

项 目 2015 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日

限制性股票回购义务 — 117,584,549.43 — 117,584,549.43

合 计 — 117,584,549.43 — 117,584,549.43

期末库存股增加较大，主要系公司对授予的限制性股票确认回购义务所致。

注释30．其他综合收益

本期发生额

2015 年 减：前期计 2015 年 12 月

项目 减：所 税后归

1月1日 本期所得税 入其他综合 税后归属于 31 日

得税费 属于少

前发生额 收益当期转 母公司

用 数股东

入损益

以后将重分类进损益的其他综

— 163,750.13 — — 163,750.13 — 163,750.13

合收益

1、外币报表折算差额 — 163,750.13 — — 163,750.13 — 163,750.13

其他综合收益合计 — 163,750.13 — — 163,750.13 — 163,750.13

期末其他综合收益增加系甘普科技外币报表折算所致。

注释31．盈余公积

2015 年 12 月 31

项 目 2015 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少

日

法定盈余公积 11,580,784.83 16,411,933.50 — 27,992,718.33

合 计 11,580,784.83 16,411,933.50 — 27,992,718.33

根据母公司净利润的 10%提取法定盈余公积。

注释32．未分配利润

项 目 金 额 提取或分配比例(%)

调整前上期末未分配利润 138,768,874.72 —

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） — —

调整后期初未分配利润 138,768,874.72 —

加： 本期归属于母公司所有者的净利润 200,054,747.42 —

减：提取法定盈余公积 16,411,933.50

应付普通股股利 20,180,160.00

期末未分配利润 302,231,528.64

第 61 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

根据 Mobithink Limited 股东会决议，Mobithink Limited 向 Mobithink Limited 原股东分

配现金股利 320.00 万美元。

注释33．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

2015 年度

项 目

收入 成本

主营业务 822,909,404.83 333,478,090.28

其他业务 59,778.57 22,042.72

合计 822,969,183.40 333,500,133.00

注释34．营业税金及附加

项 目 2015 年度

营业税 17,640.60

城市维护建设税 2,046,190.73

教育费附加 859,806.20

文化事业建设费 16,844,389.05

地方教育费附加 573,203.36

其他 36,591.99

合计 20,377,821.93

注释35．销售费用

项 目 2015 年度

职工薪酬 55,441,606.90

交通费 564,644.98

招待费 4,773,622.59

差旅费 3,426,939.35

租赁费 6,158,718.56

广告费 6,828,641.90

品牌推广费 60,564,187.03

折旧及摊销 527,167.02

合作推广费 36,153,524.24

调研费 3,055,868.81

股权激励 879,393.65

会务费 1,637,864.79

物流费 3,599,141.57

第 62 页

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

项 目 2015 年度

售后服务费 1,557,054.43

其他 3,499,588.56

合计 188,667,964.38

注释36．管理费用

项 目 2015 年度

职工薪酬 35,928,119.17

租赁费 3,421,613.37

折旧及摊销 2,072,129.46

研究开发费 99,246,550.91

聘请中介机构费 2,791,292.88

业务招待费 2,069,420.23

股权激励 8,595,013.60

其他 10,040,650.38

合计 164,164,790.00

注释37．财务费用

类 别 2015 年度

利息支出 3,336,744.02

减：利息收入 3,394,700.00

汇兑损益 -37,678.34

其他 461,074.66

合计 365,440.34

注释38．资产减值损失

项 目 2015 年度

坏账损失 8,682,462.95

存货跌价损失 1,548,683.66

商誉减值损失 2,910,623.00

合计 13,141,769.61

本期计提商誉减值准备详见本附注七、注释 12。

注释39．投资收益

1．投资收益明细情况

项 目 2015 年度

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

项 目 2015 年度

权益法核算的长期股权投资收益 -14,313,891.17

处置长期股权投资产生的投资收益 40,129,985.27

丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 77,788,880.98

其他投资收益 352,811.93

合计 103,957,787.01

注释40．营业外收入

计入当期非经常性损益的

项 目 2015 年度

金额

非流动资产处置利得合计 1,030.04 1,030.04

其中：固定资产处置利得 1,030.04 1,030.04

政府补助 10,235,529.08 10,235,529.08

其他 33,458.31 33,458.31

合计 10,270,017.43 10,270,017.43

1．计入当期损益的政府补助

补助项目 2015 年度 与资产相关/与收益相关

中关村现代服务业专项资金拨款 981,786.59 与资产相关

科技北京百名领军人才培养工程 183,333.33 与收益相关

北京市科技新星计划 129,298.24 与收益相关

版权经营管理服务平台项目 250,000.00 与收益相关

2014 年度中关村技术创新能力建设商标资金 50,000.00 与收益相关

新一代信息技术视频综合服务平台 401,686.92 与资产相关

天津自行车王国产业园区招商引资兑现资金 1,357,924.00 与收益相关

中关村知识产权局创新能力资金 10,500.00 与收益相关

北京市新闻出版广电局庆祝国庆宣传报道拨付

50,000.00 与收益相关

款

中关村科技园区关于“向日葵工程”资金补贴 10,000.00 与收益相关

中关村科技园区石景山园区“五好示范点”补贴 4,000.00 与收益相关

中关村科技园区石景山园区管委会技改资金支

2,765,000.00 与收益相关

持

中关村科技园区石景山园管理委员会专利成果

30,000.00 与收益相关

支持资金

4G 网络和手持终端的移动互联网视频平台系统

50,000.00 与收益相关

的研发与应用的奖励

2015 首都设计提升计划项目资金 200,000.00 与收益相关

北京市专利资助金 7,500.00 与收益相关

中关村技术创新能力建设专项资金 10,500.00 与收益相关

国家广播电影电视总局补助 40,000.00 与收益相关

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

补助项目 2015 年度 与资产相关/与收益相关

北京市工商行政管理局石景山分局商标奖励补

500,000.00 与收益相关

助

天津市软件产业发展专项资金 500,000.00 与收益相关

石景山区招商引资政策兑现资金 2,704,000.00 与收益相关

合计 10,235,529.08

注释41．营业外支出

项 目 2015 年度 计入本期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计 7,700.00 7,700.00

其中：固定资产处置损失 7,700.00 7,700.00

对外捐赠 13,000.00 13,000.00

罚款支出 20,000.00 20,000.00

赔偿金 2,356,416.22 2,356,416.22

预计未决诉讼损失 1,229,600.00 1,229,600.00

滞纳金 584.94 584.94

其他 143,259.91 143,259.91

合计 3,770,561.07 3,770,561.07

注释42．所得税费用

1．所得税费用表

项 目 2015 年度

当期所得税费用 24,934,893.94

递延所得税费用 -7,666,753.78

合计 17,268,140.16

2．会计利润与所得税费用调整过程

项 目 2015 年度

利润总额 213,208,507.51

按法定/适用税率计算的所得税费用 26,651,063.44

子公司适用不同税率的影响 -1,042,339.53

调整以前期间所得税的影响 —

非应税收入的影响 -8,145,776.82

不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,182,079.94

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 —

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 6,577,012.37

其他 -7,953,899.24

所得税费用 17,268,140.16

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

其他主要系研发费用加计扣除的影响。

注释43．所有权或使用权受到限制的资产

项 目 余额 受限原因

应收账款 11,415,094.39 详见附注七、注释 15

可供出售金融资产 68,400,000.00 详见附注七、注释 7

合计 79,815,094.39

注释44．外币货币性项目

1．外币货币性项目

2015 年 12 月 31 日外币 2015 年 12 月 31 日折算

项 目 折算汇率

余额 人民币余额

货币资金

其中：美元 1,431,308.35 6.4936 9,294,343.76

港币 299,706.80 0.8378 251,088.36

应收账款

其中：美元 254,954.17 6.4936 1,655,570.41

港币 3,034,125.34 0.8378 2,541,929.53

其他应收款

其中：美元 474,415.74 6.4936 3,080,666.05

港币 223,088.08 0.8378 186,898.73

应付账款

其中：美元 450,731.87 6.4936 2,926,872.47

港币 12,218.00 0.8378 10,235.99

其他应付款

其中：美元 120,434.14 6.4936 782,051.14

2．境外经营实体说明

甘普科技为 2012 年 7 月 9 日在香港成立的有限公司，主要在海外从事游戏发行业务，

以美元作为记账本位币。

Mobithink Limited 为 2013 年 4 月在塞舌尔成立的有限公司，主要在海外从事游戏推广

相关业务，以美元作为记账本位币。

暴风国际（香港）有限公司(Storm Wind International(HongKong) Limited) 为 2015 年

11 月 26 日成立的有限公司，目前公司没有开展经营活动。

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

八、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

股权取得时 股权取得 股权取得 购买日的 购买日至期末被 购买日至期末被

被购买方名称 股权取得成本 购买日

点 比例(%) 方式 确定依据 购买方的收入 购买方的净利润

深圳暴风统帅科技有 2015 年 9 月 2015 年 9

135,000,000.00 31.97 现金 * 124,893,368.58 -22,733,200.10

限公司 18 日 月 18 日

北京奔流网络信息技 2015 年 11 月 2015 年

10,000,000.00 88.00 现金 * 2,388,349.53 133,008.49

术有限公司 6日 11 月 6 日

2015 年

北京风秀科技有限公 2015年 12 月

46,000,000.00 46.00 现金 12 月 31 * — —

司 31 日

日

2015 年

卓智盛世（北京）科 2015年 12 月

200,000.00 100.00 现金 12 月 30 * — —

技有限公司 30 日

日

2015 年 1 月 发行股份 2015 年 1

甘普科技有限公司 1,050,000,000.00 100.00 * 82,832,216.33 25,892,074.59

1日 及现金 月1日

江苏稻草熊影业有限 2015 年 1 月 发行股份 2015 年 1

1,080,000,000.00 60.00 * 67,644,981.13 28,520,768.58

公司 1日 及现金 月1日

杭州立动信息科技有 2015 年 8 月 发行股份 2015 年 8

975,000,000.00 100.00 * 20,381,859.95 4,736,165.12

限公司 1日 及现金 月1日

注*：购买日的确定：公司确定的暴风统帅合并日为 2015 年 9 月 18 日，奔流网络合并

日为 2015 年 11 月 6 日，风秀科技合并日为 2015 年 12 月 31 日、卓智盛世合并日为 2015

年 12 月 30 日。其确定依据为：股权收购业经公司股东大会等内部权力机构决议通过；工

商变更登记手续办理完毕；公司已支付超过 50%以上的对价。

备考财务报表编制时，假设本次重大资产重组交易于报告期初已经完成，甘普科技、稻

草熊影业自 2015 年 1 月 1 日、立动科技自设立之日起即已成为本公司的子公司。具体详见

本附注三、发行股份及支付现金购买资产的相关情况及附注四、备考财务报表的编制基础与

编制方法。

2．合并成本及商誉

北京奔流网络信

深圳暴风统帅科 北京风秀科技有 卓智盛世（北京）

合并成本 息技术有限公司

技有限公司*1 限公司*1 科技有限公司*1

*1

现金 135,000,000.00 10,000,000.00 46,000,000.00 200,000.00

非现金资产的公允价值 — — — —

发行或承担的债务的公允

— — — —

价值

发行的权益性证券的公允

— — — —

价值

或有对价的公允价值 — — — —

购买日之前持有的股权于

— — — —

购买日的公允价值

第 67 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

北京奔流网络信

深圳暴风统帅科 北京风秀科技有 卓智盛世（北京）

合并成本 息技术有限公司

技有限公司*1 限公司*1 科技有限公司*1

*1

其他 — — — —

合并成本合计 135,000,000.00 10,000,000.00 46,000,000.00 200,000.00

减：取得的可辨认净资产公

7,452,904.27 2,483,093.61 19,245,406.18 -314,666.45

允价值份额

商誉/合并成本小于取得的

可辨认净资产公允价值份 127,547,095.73 7,516,906.39 26,754,593.82 514,666.45

额的金额

续：

江苏稻草熊影业有限公 杭州立动信息科技有限

合并成本 甘普科技有限公司*2

司*2 公司*2

现金 315,000,000.00 324,000,000.00 292,500,000.00

非现金资产的公允价值 — — —

发行或承担的债务的公允

— — —

价值

发行的权益性证券的公允

735,000,000.00 756,000,000.00 682,500,000.00

价值

或有对价的公允价值 — — —

购买日之前持有的股权于

— — —

购买日的公允价值

其他 — — —

合并成本合计 1,050,000,000.00 1,080,000,000.00 975,000,000.00

减：取得的可辨认净资产公

-96,315.53 53,668,267.69 11,434,073.31

允价值份额

商誉/合并成本小于取得的

可辨认净资产公允价值份 1,050,096,315.53 1,026,331,732.31 963,565,926.69

额的金额

（1）合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动的说明

注*1：公司以现金 13,500.00 万元为对价收购暴风统帅 31.97%的股权。企业合并成本

公允价值合计 13,500.00 万元。

暴风统帅以现金 1,000.00 万元为对价收购奔流网络 88.00%的股权。企业合并成本公允

价值合计 1,000.00 万元。

公司以现金 4,600.00 万元为对价收购风秀科技 46.00%的股权。企业合并成本公允价值

合计 4,600.00 万元。

公司以现金 20.00 万元为对价收购卓智盛世 100.00%的股权。企业合并成本公允价值

合计 20.00 万元。

注*2：公司拟收购甘普科技 100.00%股权、稻草熊影业 60.00%股权、立动科技 100.00%

股权情况，详见本附注三。

（2）大额商誉形成的主要原因

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 9 月，公司收购暴风统帅 31.97%股权，合并成本为 135,000,000.00 元。购买

日，暴风统帅可辨认净资产公允价值为 7,452,904.27 元，合并成本大于合并中取得的被购

买方可辨认净资产公允价值份额的差额 127,547,095.73 元确认为商誉。

2015 年 9 月，暴风统帅收购奔流网络 88.00%股权，合并成本为 10,000,000.00 元。购

买日，奔流网络可辨认净资产公允价值为 2,483,093.61 元，合并成本大于合并中取得的被

购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 7,516,906.39 元确认为商誉。

2015 年 9 月，公司收购风秀科技 46.00%股权，合并成本为 46,000,000.00 元。购买日，

风秀科技可辨认净资产公允价值为 19,245,406.18 元，合并成本大于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额的差额 26,754,593.82 元确认为商誉。

2015 年 9 月，公司收购卓智盛世 100.00%股权，合并成本为 200,000.00 元。购买日，

卓智盛世可辨认净资产公允价值为-314,666.45 元，合并成本大于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值份额的差额 514,666.45 元确认为商誉。

2015 年 1 月，公司模拟收购甘普科技 100%股权，合并成本为 1,050,000,000.00 元。

购买日，甘普科技可辨认净资产公允价值为-96,315.53 元，合并成本大于合并中取得的被购

买方可辨认净资产公允价值份额的差额 1,050,096,315.53 元确认为商誉。

2015 年 1 月，公司模拟收购稻草熊影业 60%股权，合并成本为 1,080,000,000.00 元。

购买日，稻草熊影业可辨认净资产公允价值为 53,668,267.69 元，合并成本大于合并中取得

的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 1,026,331,732.31 元确认为商誉。

2015 年 8 月，公司模拟收购立动科技 100%股权，合并成本为 975,000,000.00 元。购

买日，立动科技可辨认净资产公允价值为 11,434,073.31 元，合并成本大于合并中取得的被

购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 963,565,926.69 元确认为商誉。

第 69 页

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

深圳暴风统帅科技有限公司*1 北京奔流网络信息技术有限公司*1 北京风秀科技有限公司*1 卓智盛世（北京）科技有限公司*1

项目

购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值

货币资金 23,652,085.45 23,652,085.45 152,814.46 152,814.46 40,426,642.06 40,426,642.06 119.71 119.71

应收账款 32,304,647.84 32,304,647.84 2,858,529.13 2,858,529.13 — — 3,040.05 3,040.05

预付款项 1,124,904.10 1,124,904.10 — — 260,976.33 260,976.33 — —

其他应收款 269,691.13 269,691.13 2,356,332.26 2,356,332.26 169,275.33 169,275.33 — —

存货 1,920,344.55 1,920,344.55 — — — — — —

其他流动资产 — — 1,280.00 1,280.00 — — — —

固定资产 817,942.38 817,942.38 46,006.86 46,006.86 1,233,500.04 1,233,500.04 — —

无形资产 — — — — — — — —

长期待摊费用 4,603,222.55 4,603,222.55 — — 2,952,071.45 2,952,071.45 — —

递延所得税资产 — — — — — — — —

减：应付账款 38,187,169.09 38,187,169.09 — — 170,590.27 170,590.27 — —

预收款项 — — — — 14,624.97 14,624.97 — —

应付职工薪酬 1,876,203.86 1,876,203.86 455,709.24 455,709.24 3,429,065.06 3,429,065.06 — —

应交税费 255,909.96 255,909.96 122.33 122.33 28,506.56 28,506.56 299,655.79 299,655.79

其他应付款 2,561,374.07 2,561,374.07 2,137,433.86 2,137,433.86 162,538.82 162,538.82 18,170.42 18,170.42

递延所得税负债 — — — — — — — —

净资产 21,812,181.02 21,812,181.02 2,821,697.28 2,821,697.28 41,237,139.53 41,237,139.53 -314,666.45 -314,666.45

减：少数股东权益 14,359,276.75 14,359,276.75 338,603.67 338,603.67 21,991,733.35 21,991,733.35 — —

取得的净资产 7,452,904.27 7,452,904.27 2,483,093.61 2,483,093.61 19,245,406.18 19,245,406.18 -314,666.45 -314,666.45

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

续：

甘普科技有限公司*2 江苏稻草熊影业有限公司*3 杭州立动信息科技有限公司*4

项目

购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值

货币资金 4,386,294.21 4,386,294.21 4,753,936.20 4,753,936.20 10,000,000.00 10,000,000.00

应收账款 5,955,223.26 5,955,223.26 — — — —

预付款项 222,382.82 222,382.82 2,817,375.94 2,817,375.94 — —

其他应收款 35,544.58 35,544.58 2,164,292.12 2,164,292.12 — —

存货 — — 103,776,765.65 4,168,413.37 — —

其他流动资产 — — 461,041.06 461,041.06 — —

固定资产 — — 367,950.85 356,962.41 348,464.33 359,087.00

无形资产 105,382.76 105,382.76 8,307.73 7,105.43 1,697,767.74 —

长期待摊费用 — — — — — —

递延所得税资产 — — 73,873.92 73,873.92 — —

减：应付账款 8,878,887.76 8,878,887.76 — — — —

预收款项 74,894.48 74,894.48 10,000,000.00 10,000,000.00 — —

应付职工薪酬 619,567.54 619,567.54 30,246.20 30,246.20 — —

应交税费 — — 105.00 105.00 — —

其他应付款 1,227,793.38 1,227,793.38 2,998.00 2,998.00 359,087.00 359,087.00

递延所得税负债 — — 14,943,081.45 — 253,071.76 —

净资产 -96,315.53 -96,315.53 89,447,112.82 4,769,651.25 11,434,073.31 10,000,000.00

减：少数股东权益 — — 35,778,845.13 — — —

取得的净资产 -96,315.53 -96,315.53 53,668,267.69 4,769,651.25 11,434,073.31 10,000,000.00

第 71 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

注*1：公司以暴风统帅、奔流网络、风秀科技、卓智盛世等账面资产、负债为基础，确

认上述公司购买日可辨认资产、负债公允价值。

注*2：根据中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 225 号评估报告确定

购买日甘普科技可辨认资产、负债公允价值。

注*3：根据中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 226 号评估报告确定

购买日稻草熊影业可辨认资产、负债公允价值。

注*4：根据中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 220 号评估报告确定

购买日立动科技可辨认资产、负债公允价值。

(二)同一控制下企业合并

1．本期发生的同一控制下企业合并

合并当期期 合并当期期

企业合并中 比较期间被

初至合并日 初至合并日 比较期间被合 备

被合并方名称 取得的权益 合并日 合并方的净

被合并方的 被合并方的 并方的收入 注

比例(%) 利润

收入 净利润

2015 年

Mobithink Limited 100 12 月 11 8,691,413.92 1,250,062.85 11,206,318.04 1,368,757.61

日

（1）交易构成同一控制下企业合并的依据及合并日确定依据说明

Mobithink Limited 及甘普科技，同受 Gump Holdings Llimited 的控制。2015 年 12 月

11 日，Gump Holdings Limited 将所持 Mobithink Limited 100%股权转让予甘普科技。转让

完成后，甘普科技持有 Mobithink Limited100%股权。

2．合并成本

根据双方协议约定，Gump Holdings Limited 将其持有的股份以 0 美元的价格转让与本

公司。

3．合并日被合并方的资产、负债的账面价值

Mobithink Limited

项目

合并日 上期期末

货币资金 8,609,507.29 3,305,106.38

应收款项 324,011.10 2,472,061.50

其他应收款 19,414,305.60 4,870,125.43

预付账款 — —

减：应付款项 1,253,367.72 4,472,516.31

备考财务报表附注 第 72 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

Mobithink Limited

项目

合并日 上期期末

预收账款 — 59,664.04

其他应付款 44,099,460.48 3,771,275.24

净资产 -17,005,004.21 2,343,837.72

减：少数股东权益 — —

取得的净资产 -17,005,004.21 2,343,837.72

(三)处置子公司

1．单次处置对子公司投资并丧失控制权

处置价款与处

置投资对应的

股权处 丧失控制权

股权处置价 股权处置 合并财务报表

子公司名称 置比例 丧失控制权的时点 时点的确定

款 方式 层面享有该子

（%） 依据

公司净资产份

额的差额

北京暴风魔镜科技有 引进新股

— 61.54 2015 年 3 月 31 日 *1 1,539,298.73

限公司 东

北京暴风微城科技有

751,200.00 75.12 转让股权 2015 年 7 月 2 日 *2 74,613.05

限公司

续：

与原子公司

丧失控 按照公允价 丧失控制权

丧失控制权 股权投资相

制权之 丧失控制权之 值重新计量 之日剩余股

之日剩余股 关的其他综

子公司名称 日剩余 日剩余股权的 剩余股权产 权公允价值

权的账面价 合收益转入

股权的 公允价值 生的利得或 的确定方法

值 投资损益的

比例(%) 损失 及主要假设

金额

北京暴风魔镜科技有

38.46 37,935.83 1,000,000.00 962,064.17 *3 —

限公司

北京暴风微城科技有

24.88 224,087.91 248,800.00 24,712.09 *4 —

限公司

注*1：由于魔镜科技引进新股东，导致本公司持有其股份比例下降至 38.46%，丧失对

魔镜科技的控制权。

注*2：本公司转让微城科技 75.12%的股份，且于 2015 年 7 月 2 日完成工商变更登记。

注*3：根据新投资者投入的资本以及所占股权比例计算得出股权的公允价值，再乘以本

公司的持股比例。

注*4：根据转让价格以及所占股权比例计算得出股权的公允价值，再乘以本公司的持股

比例。

(四)其他原因的合并范围变动

备考财务报表附注 第 73 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年度投资设立子公司：

名称 变更原因

北京暴风魔镜科技有限公司 投资设立

北京暴风微城科技有限公司 投资设立

天津暴风创新投资管理有限公司 投资设立

暴风（天津）投资管理有限公司 投资设立

九、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经 业务 持股比例(%)

子公司名称 注册地 取得方式

营地 性质 直接 间接

计算机信息

天津鑫影科技有限公司 天津 天津 100.00 — 投资设立

服务及广告

北京迅鲨科技有限公司 北京 北京 技术开发 100.00 — 投资设立

计算机软硬

非同一控制

暴风秘境科技（天津）有限公司 天津 天津 件及网络设 51.00 —

下企业合并

备开发销售

天津暴风创新投资管理有限公

天津 天津 投资管理等 70.00 — 投资设立

司

暴风（天津）投资管理有限公司 天津 天津 投资管理等 100.00 — 投资设立

非同一控制

深圳暴风统帅科技有限公司 深圳 深圳 商品销售 31.97 —

下企业合并

北京奔流网络信息技术有限公 计算机技术 非同一控制

北京 北京 — 88.00

司 开发 下企业合并

非同一控制

北京风秀科技有限公司 深圳 北京 网络视频 46.00 —

下企业合并

互联网文化 非同一控制

卓智盛世（北京）科技有限公司 北京 北京 100.00 —

传播 下企业合并

非同一控制

甘普科技有限公司 香港 香港 游戏发行 100.00 —

下企业合并

同一控制下

Mobithink Limited 塞舌尔 塞舌尔 游戏推广 — 100.00

企业合并

非同一控制

江苏稻草熊影业有限公司 南京 南京 影视制作 60.00 —

下企业合并

非同一控制

杭州立动信息科技有限公司 杭州 杭州 游戏开发 100.00 —

下企业合并

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：

备考财务报表附注 第 74 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

公司持有暴风统帅 31.79%股权，低于 50%，但由于公司为该公司的最大股东，在董事

会中占有多数席位，实际控制其经营活动，故纳入合并范围。

公司持有风秀科技 46%股权，低于 50%，但由于公司为该公司最大股东，能够委派半

数以上董事，实际控制其经营活动，故纳入合并范围。

其他说明：

公司于 2015 年 11 月 26 日获得香港特别行政区公司注册证明书（编号 2312440），成

立了全资子公司暴风国际（香港）有限公司(Storm Wind International(HongKong) Limited)，

注册资金 1,000 万港元。截至 2015 年 12 月 31 日止，暴风国际（香港）有限公司尚未注入

资本金且未发生任何业务。

稻草熊影业与自然人赵丽颖于 2015 年 6 月 2 日注册成立江苏蓝色沸点影视文化有限公

司，注册资金 1,000.00 万元，其中本公司认缴 510.00 万元，赵丽颖认缴 490.00 万元。截

至 2015 年 12 月 31 日止，江苏蓝色沸点影视文化有限公司尚未注入资本金且未发生任何业

务。

2．重要的非全资子公司

少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股 期末累计少数股

子公司名称 备注

股比例(%) 股东损益 东支付股利 东权益

暴风秘境科技（天津）有限公司 49.00 -99,905.29 — 1,887,641.95

天津暴风创新投资管理有限公司 30.00 -106,110.59 — 193,889.41

深圳暴风统帅科技有限公司 68.03 -15,476,254.31 — 313,022.44

北京奔流网络信息技术有限公司 12.00 15,961.02 — 354,564.69

北京风秀科技有限公司 54.00 — — 21,991,733.35

江苏稻草熊影业有限公司 40.00 11,408,307.43 — 49,212,882.08

3．重要非全资子公司的主要财务信息

单位：万元

2015 年 12 月 31 日

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

暴风秘境科技（天津）有限公司 386.07 — 386.07 0.84 — 0.84

天津暴风创新投资管理有限公司 65.38 — 65.38 0.75 — 0.75

深圳暴风统帅科技有限公司 16,609.62 1,338.00 17,947.62 17,862.87 — 17,862.87

北京奔流网络信息技术有限公司 401.01 6.67 407.68 112.21 — 112.21

北京风秀科技有限公司 4,085.69 418.56 4,504.25 380.53 — 380.53

江苏稻草熊影业有限公司 15,335.62 1,169.26 16,504.88 12,669.40 — 12,669.40

续：

备考财务报表附注 第 75 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 1 月 1 日

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

暴风秘境科技（天津）有限公司 409.04 — 409.04 3.41 — 3.41

天津暴风创新投资管理有限公司 — — — — — —

深圳暴风统帅科技有限公司 — — — — — —

北京奔流网络信息技术有限公司 — — — — — —

北京风秀科技有限公司 — — — — — —

江苏稻草熊影业有限公司 1,436.51 43.79 1,480.30 1,003.33 — 1,003.33

续：

2015 年度

子公司名称 经营活动现金流

营业收入 净利润 综合收益总额

量

暴风秘境科技（天津）有限公司 — -20.39 -20.39 -22.67

天津暴风创新投资管理有限公司 — -35.37 -35.37 -34.62

深圳暴风统帅科技有限公司 12,489.34 -2,273.32 -2,273.32 -1,013.42

北京奔流网络信息技术有限公司 238.83 13.30 13.30 30.83

北京风秀科技有限公司 — — — —

江苏稻草熊影业有限公司 6,764.50 2,852.08 2,852.08 -3,437.51

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2015 年 11 月 13 日，根据与王鑫、黄森堂、戴旭毅、王干签订的《股权收购协议》，

公司以 49.50 万元收购北京迅鲨科技有限公司少数股东所持 45%股权，收购完成后本公司

持股比例变更为 100%。

2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目 北京迅鲨科技有限公司

现金 495,000.00

非现金资产的公允价值 —

购买成本/处置对价合计 495,000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 526,923.61

差额 -31,923.61

其中：调整资本公积 -31,923.61

调整盈余公积 —

调整未分配利润 —

(三)在合营安排或联营企业中的权益

备考财务报表附注 第 76 页

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2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

1．重要的联营企业或联营企业

业务 持股比例(%) 会计处理方

合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地

性质 直接 间接 法

江苏稻草熊文化传媒有限公司 南京 无锡 影视制作 36.25 — 权益法

2．重要联营企业的主要财务信息

2015 年 12 月 31 日/2015 年度

项目

江苏稻草熊文化传媒有限公司

流动资产 20,035,662.80

非流动资产 48,505.06

资产合计 20,084,167.86

流动负债 120,000.00

非流动负债 —

负债合计 120,000.00

少数股东权益 —

归属于母公司股东权益 19,964,167.86

按持股比例计算的净资产份额 7,237,010.85

调整事项 —

—商誉 —

—内部交易未实现利润 —

—其他 —

对联营企业权益投资的账面价值 7,237,010.85

存在公开报价的权益投资的公允价值 —

营业收入 —

净利润 -213,277.14

终止经营的净利润 —

其他综合收益 —

综合收益总额 -213,277.14

企业本期收到的来自联营企业的股利 —

3．与合营企业投资相关的未确认承诺

本公司无需要披露的承诺事项。

4．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

本公司不存在需要披露的或有事项。

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率

备考财务报表附注 第 77 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本

公司财务业绩的潜在不利影响。

（一） 信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售金

融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，

管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对

方单位违约而导致的任何重大损失。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对

客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评

估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记

录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的

整体信用风险在可控的范围内。

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额

34.29%。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没

有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

（二） 流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及

其他支付义务的风险。

本公司持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监

控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和

长期的资金需求。

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量

按到期日列示如下：

2015 年 12 月 31 日

项目

账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上

货币资金 452,276,105.86 452,276,105.86 452,276,105.86 — — —

应收账款 331,866,100.71 352,314,670.81 352,314,670.81 — — —

其他应收款 53,048,470.27 56,369,002.78 56,369,002.78 — — —

其他流动资产 15,200,000.00 15,200,000.00 15,200,000.00 — — —

金融资产小计 852,390,676.84 876,159,779.45 876,159,779.45 — — —

短期借款 51,847,679.79 51,847,679.79 51,847,679.79 — — —

备考财务报表附注 第 78 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

项目

账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上

应付账款 198,963,882.41 198,963,882.41 198,963,882.41 — — —

其他应付款 1,176,270,420.67 1,176,270,420.67 1,176,270,420.67 — — —

应付利息 2,005,296.51 2,005,296.51 2,005,296.51 — — —

应付债券 191,122,733.62 191,122,733.62 — — 191,122,733.62 —

金融负债小计 1,620,210,013.00 1,620,210,013.00 1,429,087,279.38 — 191,122,733.62 —

续：

2015 年 1 月 1 日

项目

账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上

货币资金 144,085,098.79 144,085,098.79 144,085,098.79 — — —

应收账款 180,142,963.95 192,815,119.14 192,815,119.14 — — —

其他应收款 9,775,469.09 10,306,147.92 10,306,147.92 — — —

金融资产小计 334,003,531.83 347,206,365.85 347,206,365.85 — — —

短期借款 30,844,576.66 30,844,576.66 30,844,576.66 — — —

应付账款 42,662,132.56 42,662,132.56 42,662,132.56 — — —

其他应付款 675,558,740.48 675,558,740.48 675,558,740.48 — — —

应付利息 62,583.25 62,583.25 62,583.25 — — —

一年内到期的长期应付 9,058,339.11 9,058,339.11 9,058,339.11 — — —

金融负债小计 758,186,372.06 758,186,372.06 758,186,372.06 — — —

（三） 市场风险

1．汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产

和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和港币）依然

存在汇率风险。

（2）截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成

人民币的金额列示如下：

2015 年 12 月 31 日

项目

美元项目 港币项目 合计

外币金融资产：

货币资金 9,294,343.76 251,088.36 9,545,432.12

应收账款 1,655,570.41 2,541,929.53 4,197,499.94

其他应收款 3,080,666.05 186,898.73 3,267,564.78

小计 14,030,580.22 2,979,916.62 17,010,496.84

外币金融负债：

备考财务报表附注 第 79 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

项目

美元项目 港币项目 合计

应付账款 2,926,872.47 10,235.99 2,937,108.46

其他应付款 782,051.14 — 782,051.14

小计 3,708,923.61 10,235.99 3,719,159.60

续：

2015 年 1 月 1 日

项目

美元项目 港币项目 合计

外币金融资产：

货币资金 3,701,432.79 684,863.81 4,386,296.60

应收账款 5,524,768.37 761,102.33 6,285,870.70

其他应收款 9,856.24 27,559.11 37,415.35

小计 9,236,057.40 1,473,525.25 10,709,582.65

外币金融负债：

应付账款 8,845,909.41 32,978.35 8,878,887.76

其他应付款 1,227,793.38 — 1,227,793.38

小计 10,073,702.79 32,978.35 10,106,681.14

（3）敏感性分析：

截至 2015 年 12 月 31 日止，对于本公司各类美元及港币金融资产和美元及港币金融负

债，如果人民币对美元及港币升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增

加净利润约 1,329,133.72 元。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款、应付债券。浮动利率的金融负债使本公司面临

现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时

的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公

司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不

利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司带息债务主要为人民币计价的固定利率短期借款和

应付债券，金额为 51,847,679.79 元和面值为 200,000,000.00 元，详见附注七注释 15 和注

释 24。

十一、公允价值

备考财务报表附注 第 80 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

（一）以公允价值计量的金融工具

截止 2015 年 12 月 31 日，本公司无以公允价值计量的金融工具。

（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、可供出售金融资产、短期借

款、应付款项、一年内到期的非流动负债、应付债券。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的实际控制人情况

名 称 与本公司关系

冯鑫 公司董事长兼总经理，直接持股 21.31%

(二)本公司的子公司情况详见附注九（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注九（三）在合营安排或联营企业中的权益。

(四)其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系

路旭 甘普科技之股东

Spring Range Limited 甘普科技股东控制的其他公司

苏州甘普信息科技有限公司 甘普科技股东控制的其他公司

刘小枫 稻草熊影业之实际控制人

上海赵丽颖影视文化工作室 稻草熊影业股东控制的其他公司

江苏稻草熊文化传媒有限公司 稻草熊影业之联营企业

屠卓立 立动科技之高管

杭州渡口网络科技有限公司 立动科技之母公司

杭州天弈科技有限公司 立动科技母公司之联营企业

北京暴风魔镜科技有限公司 本公司之其他投资公司

北京暴风微城科技有限公司 本公司之其他投资公司

暴风控股有限公司 本公司实际控制人控制的其他公司

上海隽晟投资合伙企业（有限合伙） 本公司之其他投资公司

青岛日日顺乐家贸易有限公司 本公司子公司之股东控制的其他公司

青岛日日顺供应链有限公司 本公司子公司之股东控制的其他公司

青岛日日顺家居服务有限公司 本公司子公司之股东控制的其他公司

深圳手势科技有限公司 本公司子公司之股东

(五)关联方交易 单位：万元

备考财务报表附注 第 81 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 2015 年度

苏州甘普信息科技有限公司 技术服务 517.68

上海赵丽颖影视文化工作室 劳务费 1,296.51

青岛日日顺供应链有限公司 物流服务 470.03

青岛日日顺家居服务有限公司 售后服务 155.71

青岛日日顺乐家贸易有限公司 购买商品 3,986.96

合计 6,426.89

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 2015 年度

北京暴风魔镜科技有限公司 广告收入 1,962.73

北京暴风微城科技有限公司 销售商品 34.29

青岛日日顺乐家贸易有限公司 销售商品 10,390.88

杭州天弈科技有限公司 代理游戏 235.79

合计 12,623.69

4．关联租赁情况

（1）本公司作为承租方

出租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁费

刘小枫 房屋 7.50

北京暴风魔镜科技有限公司 房屋 10.50

合计 18.00

5．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方

担保是否已

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

经履行完毕

刘小枫 500.00 2015/7/21 2016/7/20 未完毕

合计 500.00

稻草熊影业本期从南京银行取得 500.00 万银行借款为摄制组补充流动资金，刘小枫先

生与银行签订担保合同为该笔借款提供担保。

6．关联方资金拆借

（1）向关联方拆入资金

备考财务报表附注 第 82 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

关联方 拆入金额 起始日 到期日 说明

江苏稻草熊文化传媒有限公司 2,000.00 2015 年 1 月 2015 年 12 月

合计 2,000.00

7．关联方资产转让、垫付款项情况

关联方 关联交易内容 2015 年度

路旭 购买资产 29.64

杭州渡口网络科技有限公司 购买资产 92.25

杭州渡口网络科技有限公司 代垫款 441.10

北京暴风魔镜科技有限公司 转让资产 28.37

北京暴风微城科技有限公司 转让资产 660.64

深圳手势科技有限公司 购买资产 123.57

合计 1,375.57

8．关联方代收款项情况

立动科技与渡口网络签订游戏收入代收协议，由渡口网络代收《星际来袭》2015 年 9

月至 2015 年 11 月游戏分成款，截至 2015 年 12 月 31 日止，渡口网络收到游戏分成款共

计 43.81 万元，并已支付予公司。

9．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项

2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款

北京暴风微城科技有限公司 56.05 2.80 — —

北京暴风魔镜科技有限公司 2,080.49 104.02 — —

青岛日日顺乐家贸易有限公司 2,679.59 133.98 — —

预付账款

刘小枫 22.50 — — —

北京暴风魔镜科技有限公司 21.00 — — —

其他应收款

Spring Range Limited 205.99 10.30 — —

路旭 14.77 0.74 3.74 0.19

屠卓立 85.70 4.29 — —

北京暴风魔镜科技有限公司 165.04 8.26 — —

北京暴风微城科技有限公司 716.52 35.83 — —

暴风控股有限公司 833.00 41.65 — —

备考财务报表附注 第 83 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

上海隽晟投资合伙企业（有限合伙） 2.24 0.11 — —

（2）本公司应付关联方款项

项目名称 关联方 2015 年 12 月 31 日 2015 年 1 月 1 日

应付账款

青岛日日顺乐家贸易有限公司 3,986.96 —

其他应付款

Spring Range Limited 34.39 —

苏州甘普信息科技有限公司 — 119.54

路旭 38.74 —

杭州渡口网络科技有限公司 1,103.52 —

青岛日日顺供应链有限公司 291.96 —

青岛日日顺家居服务有限公司 157.43 —

十三、股份支付

根据公司 2015 年 5 月 11 日召开的 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《<北京暴

风科技股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要》，公司以 21.27 元/股的价格

向激励对象定向增发 459.0493 万股股票，激励对象在当日取得了公司支付的兑现权利受到

限制的权益工具，每份上述未考虑限制性因素的权益工具在授予日的价值为 187.70 元。授

予日激励对象获授的权益工具的公允价值应当等于当日未考虑限制性因素的权益工具价值

（即 187.70 元/股）扣除限制性因素带来的成本（即激励对象为锁定未来合理预期收益而进

行的权证投资成本）得出。限制性因素带来的成本根据布莱克-斯科尔斯模型计算得出。根

据上述方法，计算得出股权激励公允价值总额为 10,148.10 万元。股权激励计划拟在授予日

的 12 个月后、24 个月后、36 个月后分三次解锁，第一个解锁期为自授予日起 12 个月后的

首个交易日起至授予日起 24 个月内的最后一个交易日当日止，第二个解锁期为自授予日起

24 个月后的首个交易日起至授予日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，第三个解锁期为

自授予日起 36 个月后的首个交易日起至授予日起 48 个月内的最后一个交易日当日止，每

次解锁的限制性股票比例分别为授予总量的 30%、35%、35%。公司授予日为 2015 年 5

月 11 日。2015 年 9 月 8 日，根据本公司 2015 年第四次临时股东大会决议，以截至 2015

年 6 月 30 日公司总股本 120,000,000 股为基数，使用资本公积金向全体股东每 10 股转增

12 股，同时调整限制性股票授予价格和数量，分别为 9.67 元/股和 9,857,085 股。

根据暴风科技 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《<北京暴风科技股份有限公司

限制性股票激励计划（草案）>及其摘要》，暴风科技第二届董事会第十三次会议审议通过

备考财务报表附注 第 84 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》以及暴风科技第二届董事会第十五次会议

审议通过的《关于调整预留限制性股票激励对象名单及授予数量的议案》，公司以 20.34 元

的价格向激励对象定向增发 1,095,598 股股票。根据《激励计划（草案）》的规定，预留部

分在授予前，须召开董事会，并披露授予情况的摘要。授予价格依据摘要披露前 20 个交

易日公司股票交易均价（前 20 个交易日股票交易总额/前 20 个交易日股票交易总量）的

50%确定。限制性因素带来的成本根据布莱克-斯科尔斯模型计算得出。根据上述方法，计

算得出股权激励公允价值总额为根据上述方法，计算得出股权激励公允价值总额为 490.46

万元。股权激励计划拟在授予日的 12 个月后、24 个月后、36 个月后分三次解锁，第一个

解锁期为自授予日起 12 个月后的首个交易日起至授予日起 24 个月内的最后一个交易日当

日止，第二个解锁期为自授予日起 24 个月后的首个交易日起至授予日起 36 个月内的最后

一个交易日当日止，第三个解锁期为自授予日起 36 个月后的首个交易日起至授予日起 48

个月内的最后一个交易日当日止，每次解锁的限制性股票比例分别为授予总量的 30%、35%、

35%。公司授予日为 2015 年 9 月 22 日。

（一）股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额 1,095.2683 万股

公司本期行权的各项权益工具总额 —

公司本期失效的各项权益工具总额 16.6862 万股

公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 —

限制性股票价格为 9.67 元，合同剩

余三年五个月

公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 限制性股票价格为 20.34 元，合同剩

余三年九个月

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 国际通行的布莱克－斯科尔斯模型

可行权权益工具数量的确定依据 依据公司业绩预测结合公司预计人员离职率确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因 —

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 14,566,676.80

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 14,566,676.80

十四、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

截止 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的或有事项

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项

备考财务报表附注 第 85 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

本公司于2015年10月收到一审判决，深圳市腾讯计算机系统有限公司起诉公司软件通

过技术手段屏蔽原告网站网址、网页、广告等信息一案，判决公司不构成不正当竞争，深圳

市腾讯计算机系统有限公司对此判决有异议已上诉，截止报告日，此案已进行二审谈话，暂

未作出二审判决。

本公司于2015年11月10日收到诉状，深圳市腾讯计算机系统有限公司起诉公司未经许

可，在暴风影音电脑客户端软件上向公众提供《探灵档案》等影视作品的在线点播服务。截

止报告日，北京市石景山区人民法院尚未作出一审判决。

本公司于2015年12月17日收到诉状，广州易动文化传播有限公司起诉公司未经许可，

在暴风影音电脑客户端软件上向公众提供影视作品《美食大冒险之火热之旅》的在线点播服

务。截止报告日，广州市越秀区人民法院尚未作出一审判决。

本公司于2015年12月31日收到诉状，天津金狐文化传播有限公司起诉公司未经许可，

在暴风影音电脑客户端软件上向公众提供影视作品《高品格单恋》的在线点播服务。截止报

告日，北京市石景山区人民法院尚未作出一审判决。

本公司于 2015 年 12 月 16 日收到诉状，赵山山起诉公司前魔镜系列产品侵犯了其专利

权，要求公司立刻停止侵权行为，立刻停止销售魔镜 1 代、魔镜 2 代、魔镜 3 代，向所有

用户退款道歉，向赵山山赔付相关经济损失人民币 1 万元，公开登报，在冯鑫微博，魔镜官

方微信等主要媒体渠道中向赵山山道歉，承认剽窃行为并承担本案件全部诉讼费用。截止报

告日，北京知识产权法院尚未作出一审判决。

除存在上述或有事项外，截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无其他应披露未披露的重

大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一） 重要的非调整事项

1.对外重要投资

（1）公司与关联方暴风控股有限公司（以下简称“暴风控股” ）、黄晓杰、华谊兄弟

（天津）互动娱乐有限公司（以下简称“华谊兄弟”）、深圳市光启松禾超材料创业投资合

伙企业（有限合伙）（以下简称“光启松禾”）、天音通信有限公司（以下简称“天音通信”）、

北京瑞成汇达科技有限公司（以下简称“瑞成汇达”）、北京和玉晟景股权投资合伙企业（有

限合伙）（以下简称“和玉晟景”）等 17 方拟签订《北京中芯铭弈科技有限公司增资扩

股协议》。协议约定，本公司、暴风控股、黄晓杰、华谊兄弟、光启松禾、天音通信、瑞成

汇达及和玉晟景将所持北京暴风魔镜科技有限公司(以下简称“魔镜科技”)合计 50.65%股

权作价 15,946.21 万元人民币增资入股北京中芯铭弈科技有限公司（以下简称“中芯铭弈”），

备考财务报表附注 第 86 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

天津信锦企业管理咨询中心（有限合伙）以下简称“天津信锦”）以现金方式出资 1,657.0068

万元人民币增资入股中芯铭弈。本次增资完成后，公司持有中芯铭弈 40.2126 万元出资额，

持股 18.8518%，暴风控股持有中芯铭弈 41.5404 万元出资额，持股 19.4742%。

（2）公司拟与中信资本（深圳）资产管理有限公司（以下简称“中信资本”）、华谊

兄弟、天音通信、瑞成汇达、光启松禾等 10 方签订《北京中芯铭弈科技有限公司投资协

议》（以下简称“协议”）。协议约定，本公司、中信资本、华谊兄弟、天音通信、瑞成汇

达、光启松禾认购中芯铭弈新增加的 30.4437 万元注册资本，其中，公司拟以现金方式出

资 4,335.90 万元向中芯铭弈出资，交易完成后，公司持有中芯铭弈 19.659%股权。

（3）根据公司于 2015 年 12 月 25 日召开的第二届董事会第十七次会议审议通过了

《关于对外投资设立产业基金并签署有限合伙协议的议案》，同意公司作为有限合伙人认缴

出资人民币 6,999 万元参与设立产业基金，2016 年 1 月暴风鑫源（天津）互联网投资中心

（有限合伙）已完成工商登记手续。

（4）公司于 2015 年 12 月 3 日召开的第二届董事会第十六次会议审议通过了《关

于对外投资暨认缴上海隽晟投资合伙企业（有限合伙）出资额的议案》，同意公司作为有限

合伙人认缴上海隽晟投资合伙企业（有限合伙）人民币 6,840 万元出资额，2016 年 1 月上

海隽晟投资合伙企业（有限合伙）已完成工商变更登记手续。

（5）公司于 2016 年 1 月 12 日召开的第二届董事会第十八次会议审议通过了《关

于对外投资设立基金管理公司及参与投资设立并购基金的议案》，同意公司全资子公司暴风

投资发起设立基金管理公司，作为拟设立并购基金的发起人，其中暴风投资出资人民币 245

万元（首期出资 49 万元），持有基金管理公司 49%股权，2016 年 2 月珠海暴风梧桐投

资管理有限公司已完成工商登记手续。

2.处置重要子公司

公司于 2016 年 1 月与成都云朵技术有限公司（以下简称”云朵技术”）签订《关于北京

迅鲨科技有限公司的股权转让协议》，双方约定本公司向云朵技术转让本公司持有的迅鲨科

技 100%的股权，转让价格为 110 万元。本公司于 2016 年 2 月 25 日收到全部股权转让款，

迅鲨科技已于 2016 年 3 月 4 日完成工商变更登记，不再是本公司的子公司。

3.股权激励

公司于 2016 年 2 月 3 日召开的 2016 年第二次临时股东大会审议通过了《股票期权与

限制性股票激励计划（草案）》，激励计划包括股票期权激励计划和限制性股票激励计划两

部分。计划首次授予的激励对象总人数为 144 人，激励对象包括实施本计划时公司中层管

备考财务报表附注 第 87 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

理人员、核心团队成员及董事会认为需要激励的其他人员。股票来源为公司向激励对象定向

发行新股。

股票期权激励计划：公司拟向激励对象授予 160.57 万份股票期权，其中首次授予 140.38

万份股票期权，首次授予的股票期权的行权价格为 95.83 元；预留 20.19 万份。有效期为自

股票期权首次授予日起 5 年。等待期为 12 个月。计划有效期结束后，对已获授但尚未行权

的股票期权不得行权，由公司注销。

限制性股票激励计划：公司拟向激励对象授予 243.35 万股限制性股票，其中首次授予

223.16 万股限制性股票，授予价格为每股 36.32 元；预留 20.19 万股。有效期为自限制性

股票授予日起 5 年。自授予之日起 12 个月内为锁定期。

假设公司 2016 年 1 月授予期权及限制性股票，则 2016 年-2020 年期权及限制性股票

成本摊销情况如下：

金额单位：万元

年度 2016年 2017年 2018年 2019年 2020年 合计

期权费用金额 1,007.64 1,099.24 1,099.24 1,099.24 91.60 4,396.96

限制性股票费用金额 2,376.82 2,592.89 2,592.89 2,592.89 216.07 10,371.57

合计 3,384.46 3,692.13 3,692.13 3,692.13 307.67 14,768.53

4.重大诉讼、仲裁、承诺

本公司于 2016 年 1 月 25 日收到诉状，北京盛世骄阳文化传播有限公司起诉公司未经

许可，在暴风影音电脑客户端软件上向公众提供《西游记》等影视作品的在线点播服务。截

止报告日，北京市石景山区人民法院尚未作出一审判决。

本公司于 2016 年 2 月 1 日收到诉状，湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司起诉公司未

经许可，在暴风影音电脑客户端软件上向公众提供《深圳合租记》等影视作品的在线点播服

务。截止报告日，北京市石景山区人民法院尚未作出一审判决。

本公司于 2016 年 2 月 17 日收到诉状，北京紫禁城影业有限责任公司起诉公司未经许

可，在暴风影音电脑客户端软件上向公众提供《张思德》等影视作品的在线点播服务。截止

报告日，北京市石景山区人民法院尚未作出一审判决。

本公司于 2016 年 2 月 18 日收到诉状，中国电影著作权协会起诉公司未经许可，在暴

风影音电脑客户端软件上向公众提供影视作品《狼袭草原》的在线点播服务。截止报告日，

北京市石景山区人民法院尚未作出一审判决。

本公司于 2016 年 2 月 18 日收到诉状，保利影业投资有限公司起诉公司未经许可，在

暴风影音电脑客户端软件上向公众提供《美人草》等影视作品的在线点播服务。截止报告日，

北京市石景山区人民法院尚未作出一审判决。

备考财务报表附注 第 88 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

本公司于 2016 年 1 月 13 日收到诉状，讯连科技股份有限公司（以下简称”讯连科技”）

起诉公司未经许可擅自复制、发行以及通过信息网络传播其享有著作权的 cl264dec 软件及

clvsd 软件，侵犯了其复制权、发行权、信息网络传播权等权利，要求本公司立即停止侵权

行为并赔偿经济损失人民币 10,000 万元以及讯连科技为制止侵权行为所支付的律师费、公

证费、差旅费等合理开支（人民币 15 万元）、要求本公司在全国公开发行的报刊和网络媒

体上向讯连科技赔礼道歉，消除影响以及承担本案的全部诉讼费。2016 年 2 月 29 日，北

京知识产权法院就本公司提出的管辖权异议作出一审判决，驳回本公司对本案件管辖权提出

的异议。截止报告日，北京知识产权法院尚未对案件作出一审判决。

本公司于 2016 年 3 月 2 日收到诉状，国家新闻出版广电总局电影卫星频道节目制作中

心起诉公司未经许可，在暴风影音无线端上向公众提供《陆小凤传奇之凤舞九天》等影视作

品的在线点播服务。截止报告日，此案件尚未开庭审理。

5.股份回购

本公司于 2015 年 12 月 3 日召开第二届董事会第十六次会议审议通过了《关于回购注

销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》。公司限制性股票激励计划首期限制性股票

激励对象张欣、毕先春 2 人已离职，根据公司《限制性股票激励计划》的相关规定，其已不

具备激励对象资格，公司董事会根据股东大会授权回购注销 2 人已获授但尚未解锁的限制性

股票共计 125,096 股。经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，公司上述

限制性股票注销事宜已于 2016 年 2 月 3 日完成。

（二） 其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露的

重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项说明

（一） 前期会计差错

1．追溯重述法

本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。

2．未来适用法

本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二） 债务重组

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要说明的债务重组。

（三） 资产置换

1．非货币性资产交换

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要说明的非货币性资产交换。

备考财务报表附注 第 89 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2．其他资产置换

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要说明的其他资产置换。

（四） 年金计划

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要说明的年金计划。

（五） 终止经营

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要说明的终止经营事项。

（六） 分部信息

截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要说明的分部信息。

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项 目 金额 说明

非流动资产处置损益 40,123,315.31

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 —

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准

10,235,529.08

定额或定量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 —

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应

—

享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益 —

委托他人投资或管理资产的损益 —

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 —

债务重组损益 —

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 —

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 —

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 1,250,062.85

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 —

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融

资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 352,811.93

融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 —

对外委托贷款取得的损益 —

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生

—

的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当

—

期损益的影响

受托经营取得的托管费收入 —

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,586,202.76

其他符合非经常性损益定义的损益项目* 77,788,880.98

所得税影响额 5,691,644.56

备考财务报表附注 第 90 页

北京暴风科技股份有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

项 目 金额 说明

少数股东权益影响额（税后） —

合计 120,472,752.83

注*：其他符合非经常性损益定义的损益项目主要系公司处置魔镜科技、微城科技的股

份由权益法改为可供出售金融资产，剩余股权按照公允价值重新计量所致。

（二）净资产收益率及每股收益

加权平均 每股收益

报告期利润

净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 8.94 0.72 0.71

扣除非经常性损益后归属于公司普通股

3.56 0.29 0.28

股东的净利润

北京暴风科技股份有限公司

（公章）

二〇一六年三月十一日

备考财务报表附注 第 91 页

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