浙江向日葵光能科技股份有限公司
内部控制鉴证报告
2015 年 12 月 31 日
内部控制鉴证报告
信会师报字[2016]第 610133 号
浙江向日葵光能科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的浙江向日葵光能科技股份有限公司
(以下简称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规
定对 2015 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认
定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他
目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同
其他文件一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时
按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7
号）及相关规定对 2015 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有
效性作出认定，并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。
鉴证报告第 1 页
五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上
述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在
重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的
其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基
本规范》及相关规定于 2015 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与
财务报表相关的有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
立信会计师事务所 中国注册会计师：朱伟
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：吴超
中国上海 二 O 一六年三月十日
鉴证报告第 2 页
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2015 年度内部控制评价报告
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2015 年度内部控制评价报告
浙江向日葵光能科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内
部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2015 年 12 月 31 日（内部控制评价报告
基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内
部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有
局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内
部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不
存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系
和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有
效性评价结论的因素。
三、 内部控制评价工作情况
(一) 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的单位包括浙江向日葵光能科技股份有限公司以及公司合并财务报表
范围内所有子公司。
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本次纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、资金、
采购、资产、销售、生产、仓储、工程项目、对外担保及关联交易、财务管理、全
面预算、合同管理、信息系统建设、内外部信息与沟通、内部监督等内容。依据全
年风险评估结果重点关注的高风险领域主要包括：发展战略、人力资源、资金、采
购、生产、仓储、销售、财务管理、合同管理、内外部信息沟通、内部监督。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
方面，不存在重大遗漏。
(二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及深圳证券交易所颁布的《上市公司内部控制指
引》、《公司法》、《证券法》等相关法律法规，并结合企业内部控制评价制度和评价
办法组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要
求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部
控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标
准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
本公司以利润总额的 5%作为财务报表整体重要性水平，当潜在错报大于或等
于财务报表整体重要性水平时为重大缺陷。
当潜在错报小于财务报表整体重要性水平大于或等于财务报表整体重要性水
平的 60%时为重要缺陷。
当潜在错报小于财务报表整体重要性水平的 60%时为一般缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告重大缺陷的迹象包括：
（1）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；
（2）公司更正已公布的财务报告；
（3）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错
报；
（4）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督
无效。
财务报告重要缺陷的迹象包括：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
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（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施
且没有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
本公司以利润总额的 5%作为财务报表整体重要性水平，当潜在错报大于或等
于财务报表整体重要性水平时为重大缺陷。
当潜在错报小于财务报表整体重要性水平大于或等于财务报表整体重要性水
平的 60%时为重要缺陷。
当潜在错报小于财务报表整体重要性水平的 60%时为一般缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能
性作判定。
如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定
性、或使之偏离预期目标为一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较高，会显著
降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目
标为重要缺陷；如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或
严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
四、 公司 2015 年度内部控制情况
（一） 公司基本情况
浙江向日葵光能科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2009 年
5 月，在浙江向日葵光能科技有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司。公
司的企业法人营业执照注册号为 330600400004037。2010 年 8 月在深圳证券交易所
上市。所属行业为计算机、通信和其他电子设备制造类。
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 111,980 万股，注册资本为
111,980 万元，注册地：浙江省绍兴市袍江工业园区三江路，总部地址：浙江省绍兴
市袍江工业园区三江路。本公司主要经营活动为：太阳能电池片及电池组件的生产、
销售，太阳能光伏电站的建设及运营。
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（二） 公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则
1、 公司内部控制制度的目标
（1）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
（2）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公
司资产的安全、完整。
（3）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
2、 公司内部控制的建立遵循了以下基本原则
（1）内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部《企业内部控制基本规范》
以及公司的实际情况。
（2）内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得
拥有超越内部控制的权力。
（3）内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，
并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各
个环节。
（4）内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其
职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间
权责分明、相互制约、相互监督。
（5）内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（6）内部控制随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求提高，
不断修订和完善。
（三） 公司内部控制的有关情况
公司 2015 年 12 月 31 日与会计报表相关的内部控制制度设置情况如下：
1、 公司的内部控制结构
（1）控制环境
1）管理制度
公司已按照《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共
和国证券法》（以下简称《证券法》）和有关监管部门的要求及《浙江向日葵
光能科技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的规定，建立了较为
合理的决策机制。按照《公司章程》的规定，股东大会的权力符合《公司法》、
《证券法》的规定，股东大会每年至少召开一次，在《公司法》规定的情形
下可召开临时股东大会。截至公告日，董事会由七名董事组成，其中包括独
立董事三名，董事会经股东大会授权全面负责公司的经营和管理，制定公司
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经营计划和投资方案、财务预决算方案，制定基本管理制度等，是公司的经
营决策中心，对股东大会负责。公司监事会由三名监事组成，其中包括一名
职工监事。公司管理层负责制定具体的工作计划，并及时取得经营、财务信
息，以对计划执行情况进行考核，并根据实际执行情况分析结果，对计划作
出适当的修订。公司已制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监
事会议事规则》、《董事会专门委员会工作制度》、《董事会秘书工作细则》、
《独立董事工作细则》、《总经理工作细则》、《关联交易决策制度》、《对外担
保制度》、《财务管理制度》、《信息披露管理制度》、《内部审计制度》、《授权
管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《投资者关系管理制
度》、《突发事件处理制度》、《董事、监事和高级管理人所持有本公司股份及
其变动管理制度》、《外部信息使用人管理制度》，《重大信息内部报告制度》、
《内幕信息知情人登记制度》、《远期外汇交易管理制度》、《控股子公司管理
制度》、《防范控股股东及关联方占用公司资金制度》、《高级管理人员薪酬制
度》，并规定了重大事项的决策方法。公司建立的决策机制能较正确地、及时
地、有效地对待和控制经营风险及财务风险，重视企业的管理及会计信息的
准确性。
2）组织结构
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了本公司的形式和
性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了公司内各部门的
责任权限，形成相互制衡机制。公司由董事长全面主持日常生产经营和管理
工作，聘用的高级管理人员均具备一定的学历和管理经验，各部门权责分明，
确保控制措施有效执行。公司已设立内审机构，规定了其人员的数量和履行
的职责范围，保证相关控制制度的贯彻实施。
3）人事政策与实际运作
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、教育管理、考勤、考核、晋升等
人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。
4）管理控制的方法
为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了
预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。
5）外部影响
影响公司的外部控制环境主要是有关管理监督机构的监督、审查以及国家经
济形势及行业动态等。公司能适时地根据外部环境的变化不断提高控制意识，
强化和改进内部控制政策及程序。
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（2）会计系统
公司已按《公司法》、《会计法》和《企业会计准则》等法律法规及其补充规
定的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，并明确制订了会计凭
证、会计账簿和会计报告的处理程序，以达到以下目的：
1）较合理地保证业务活动按照适当的授权进行。
2）较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间较及时地记
录于恰当的账户，使会计报表的编制符合会计准则和相关要求。
3）较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。
4）较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
公司切实实行会计人员岗位责任制，并已聘用了较充足的会计人员并给予足
够的资源，使其能完成所分配的任务。
（3）控制程序
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易
授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独
立稽查控制、电子信息系统控制等。
1）交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，
单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须
在授权范围内办理经济业务。
2）责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分
离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡
机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、
会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
3）凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及
时编制有关凭证，编妥的凭证及时送交会计部门以便记录，已登账凭证依序
归档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售
发票等），并且将记录同相应的分录独立比较。
4）资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，
采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全
完整。
5）电子信息系统控制：公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在
电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面作了较
多的工作。
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2、 公司主要内部控制的执行情况和存在的问题
本公司已对内部会计控制制度设计和执行的有效性进行了自我评估，现对公
司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：
（1）货币资金的收支和保管业务，公司已建立了较严格的授权批准程序，办
理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。
公司已按国务院《现金管理暂行条例》和财政部《内部会计控制规范——货
币资金（试行）》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规
定。已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算
程序。公司没有影响货币资金安全的重大不适当之处。
（2）公司已较合理地规划和落实了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存
货的供应商的选择、评审、请购、审批、采购、验收程序，特别对委托加工
物资加强了管理。在货款支付方面，详细规定了付款办法，应付账款和预付
账款的支付必须在相关手续齐备后才能办理。公司在采购与付款的控制方面
没有重大漏洞。
（3）公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、
领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘
点、财产记录、账实核对等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、
偷拿、毁损和重大流失。公司在实物资产管理的控制方面没有重大漏洞。
（4）公司已建立了较完备的成本费用控制系统，能做好成本费用管理的各项
基础工作、明确费用的开支标准和范围。公司正在逐步建立预算控制制度和
财务分析体系，及时对比实际业绩和计划目标，并将结果作用于实际工作。
但公司仍需进一步健全预算控制制度，深化成本费用管理，以进一步降低成
本费用，提高经济效益。公司在成本费用管理的控制方面没有重大的漏洞。
（5）公司已制定了比较可行的销售政策，规定定价原则、信用标准和条件、
收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容。公司已建
立了货款催收和考核制度。公司在销售管理的控制方面没有重大的漏洞。
（6）公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。对工程
项目的预算、决算、工程质量监督等环节的管理较强。固定资产及工程项目
的款项必须在相关资产已经落实，审批手续齐备下才能支付。固定资产及工
程项目的验收由设备部会同实际使用部门实施。工程项目中不存在造价管理
失控和重大舞弊行为。公司已逐步建立健全资本性支出的预算控制制度。公
司在固定资产管理及工程项目决策的控制方面没有重大漏洞。
（7）为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，按公司
重大投资决策的管理制度，相应对外投资的权限集中于公司本部。公司没有
严重偏离公司投资政策和程序的行为。
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（8）公司能较严格地控制担保行为，建立了担保决策程序，对担保原则、担
保标准和条件等相关内容作了明确的规定，能够及时了解和掌握被担保人的
经营和财务状况，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。
（9）公司设置了专门的内部审计部门，该部门直接对董事会负责，行使内部
审计职能，并向公司董事会负责并报告。但内部审计工作的广度和深度仍待
加强。
（10）公司有专门人员负责国外业务的财务核算，可以确保财务报表在所有
重大方面按照企业会计准则的规定编制，并公允反映公司财务状况以及经营
成果和现金流量。但国外业务财务数据的及时性需要进一步提高。公司在筹
资业务的控制方面没有重大的漏洞。
（四） 公司准备采取的措施
公司现有内部控制基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、完整、公允的
财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法
规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在内部控制方面存在的
不足，公司拟采取下列措施加以改进提高：
1、随着相关法律法规体系的逐步完善，外部市场和公司内部控制环境的变化以及公
司持续的发展，公司的内部控制将不断进行更新和完善，并在实际中得以有效的执
行和实施。
2、通过加强财务以及其他业务人员的专业水平，提高公司业务部门与财务部门信息
沟通的效率，保障公司财务力量的财务控制能力，强化财务管理，降低企业经营风
险。进一步在经营、资金、人员和财务等方面加强对子公司的管理，尤其是国外子
公司的财务管理，提高公司整体运作效率和抵抗风险能力。
3、加强内部审计工作，增加不定期审计的次数及范围，除了在财务会计，业务收支
方面加强审核，还要在制度执行方面深化审计。
综上所述,公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规定于
2015 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制，有力
地保证了公司经营业务的有效进行，促进了公司经营效率的提高，保护了资产的安
全和完整，保证了公司财务资料的真实、合法、完整，在完整性、有效性和合理性
方面不存在重大缺陷，能有效满足经营和管理的需要。在公司未来经营发展中，公
司还将根据需要，不断完善、提高保持内部控制的有效性和执行力，持续提升管理
水平。
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董事会
2016 年 3 月 10 日
评价报告 第8页
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