飞亚达Ａ：2015年年度审计报告_股票频道

飞亚达（集团）股份有限公司

二Ｏ一五年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-88

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

中国北京朝阳区建国门外大街 22 号

赛特广场 5 层邮编 100004

电话 +86 10 8566 5588

传真 +86 10 8566 5120

www.grantthornton.cn

审计报告

致同审字（2016）第 441ZA2106 号

飞亚达（集团）股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的飞亚达（集团）股份有限公司（以下简称飞亚达公司）财务报

表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2015 年度的合并及公司利润

表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是飞亚达公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照

企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必

要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国

注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守

中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错

报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择

的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错

报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关

的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰

当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，飞亚达公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了飞亚达公司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度的合

并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

致同会计师事务所中国注册会计师苏洋

（特殊普通合伙）

中国注册会计师陈志芳

中国北京二Ｏ一六年三月十日

合并及公司资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位：飞亚达（集团）股份有限公司单位：人民币元

期末数期初数

项目附注

合并公司合并公司

流动资产：

货币资金五、1 638,962,875.93 513,869,824.81 116,455,070.54 37,060,566.79

以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金 - - - -

融资产

应收票据五、2 7,197,788.08 - 6,162,768.29 -

应收账款五、3 304,725,676.29 351,276,905.53 11,735,787.90

预付款项五、4 48,869,563.60 43,054,642.06 -

应收利息 - - - -

应收股利 - - - -

其他应收款五、5 39,847,732.76 1,527,756,817.18 41,525,719.27 1,524,513,111.66

存货五、6 2,092,691,019.29 - 2,133,791,024.32 -

一年内到期的非流动

- - - -

资产

其他流动资产五、7 15,796,773.56 2,089,651.83 14,421,516.43 503,071.74

流动资产合计 3,148,091,429.51 2,043,716,293.82 2,706,687,646.44 1,573,812,538.09

非流动资产：

可供出售金融资产五、8 85,000.00 85,000.00 85,000.00 85,000.00

持有至到期投资 - - - -

长期应收款 - - - -

长期股权投资五、9 43,221,572.05 814,121,292.05 42,389,759.91 773,189,479.91

投资性房地产五、10 216,948,193.02 216,948,193.02 226,091,938.89 226,091,938.89

固定资产五、11 361,979,828.01 113,553,719.50 323,732,870.58 117,256,223.80

在建工程五、12 173,189,274.57 173,189,274.57 51,389,263.53 51,389,263.53

工程物资 - - - -

固定资产清理 - - - -

生产性生物资产 - - - -

油气资产 - - - -

无形资产五、13 36,429,626.66 30,104,404.98 35,502,525.72 29,165,984.08

开发支出 - - - -

商誉五、14 - - - -

长期待摊费用五、15 155,704,564.39 4,693,186.19 149,733,566.03 4,813,767.34

递延所得税资产五、16 105,901,723.16 1,081,888.10 90,669,076.10 1,198,606.77

其他非流动资产五、17 5,118,833.65 5,118,833.65 31,500,000.00 -

非流动资产合计 1,098,578,615.51 1,358,895,792.06 951,094,000.76 1,203,190,264.32

资产总计 4,246,670,045.02 3,402,612,085.88 3,657,781,647.20 2,777,002,802.41

合并及公司资产负债表（续）

2015 年 12 月 31 日

期末数期初数

项目附注

合并公司合并公司

流动负债：

短期借款五、18 988,186,200.00 700,000,000.00 989,445,000.00 683,000,000.00

以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金 - - - -

融负债

应付票据 - - - -

应付账款五、19 155,939,686.54 23,711,339.76 147,119,118.81 211,339.76

预收款项五、20 18,031,129.87 3,207,516.61 12,087,368.17 3,484,435.98

应付职工薪酬五、21 39,396,747.95 8,188,793.56 38,648,432.41 10,307,200.18

应交税费五、22 68,921,732.81 2,857,031.42 77,602,770.06 3,505,501.05

应付利息五、23 19,211,630.02 18,170,745.35 19,420,893.75 18,139,997.63

应付股利 - - - -

其他应付款五、24 48,131,616.20 17,550,238.03 188,574,900.45 165,507,426.74

一年内到期的非流动

108,914,000.00 - - -

负债

其他流动负债五、25 1,988,252.38 - 5,482,521.27 -

流动负债合计 1,448,720,995.77 773,685,664.73 1,478,381,004.92 884,155,901.34

非流动负债：

长期借款五、26 90,994,964.33 68,361,928.00 139,952,425.65 15,361,928.00

应付债券五、27 399,823,760.28 399,823,760.28 398,767,929.40 398,767,929.40

长期应付款 - - - -

长期应付职工薪酬 - - - -

专项应付款 - - - -

预计负债 - - - -

递延收益五、28 4,300,000.00 4,300,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00

递延所得税负债 - - - -

其他非流动负债 - - - -

非流动负债合计 495,118,724.61 472,485,688.28 542,920,355.05 418,329,857.40

负债合计 1,943,839,720.38 1,246,171,353.01 2,021,301,359.97 1,302,485,758.74

股本五、29 438,744,881.00 438,744,881.00 392,767,870.00 392,767,870.00

资本公积五、30 1,062,455,644.22 1,068,111,185.32 525,508,281.60 531,163,822.70

减：库存股 - - - -

其他综合收益五、31 -17,145,189.71 - -17,609,265.22 -

专项储备 - - - -

盈余公积五、32 179,743,077.15 179,743,077.15 165,915,466.89 165,915,466.89

未分配利润五、33 635,417,237.55 469,841,589.40 566,819,577.37 384,669,884.08

归属于母公司股东权

2,299,215,650.21 2,156,440,732.87 1,633,401,930.64 1,474,517,043.67

益合计

少数股东权益 3,614,674.43 - 3,078,356.59 -

股东权益合计 2,302,830,324.64 2,156,440,732.87 1,636,480,287.23 1,474,517,043.67

负债和股东权益总

4,246,670,045.02 3,402,612,085.88 3,657,781,647.20 2,777,002,802.41

计

公司法定代表人：徐东升主管会计工作的公司负责人：胡性龙公司会计机构负责人：胡性龙

合并及公司利润表

2015 年度

编制单位：飞亚达（集团）股份有限公司单位：人民币元

本期金额上期金额

项目附注

合并公司合并公司

一、营业收入五、34 3,162,196,212.90 95,435,182.26 3,278,142,785.87 108,183,860.45

减：营业成本五、34 1,929,513,666.04 14,952,820.19 2,054,714,957.45 30,576,403.18

营业税金及附加五、35 30,674,510.18 5,351,881.76 23,901,881.30 5,072,072.03

销售费用五、36 779,536,520.59 - 722,839,956.11 -

管理费用五、37 198,077,866.76 53,984,337.81 208,452,027.58 53,365,686.49

财务费用五、38 94,347,464.79 18,388,066.34 105,819,460.82 22,482,320.07

资产减值损失五、39 6,253,998.83 -566,874.66 2,621,303.29 441,201.26

加：公允价值变动收益(损失以“-”

- - - -

号填列）

投资收益(损失以“-”号填列）五、40 831,812.14 132,219,952.72 -848,180.21 87,893,120.21

其中：对联营企业和合营企

831,812.14 831,812.14 -848,180.21 -848,180.21

业的投资收益

二、营业利润(损失以“-”号填列） 124,623,997.85 135,544,903.54 158,945,019.11 84,139,297.63

加：营业外收入五、41 12,037,251.82 3,566,753.92 12,541,095.86 8,530,541.14

其中：非流动资产处置利得 94,316.07 4,000.00 70,124.76 57,532.85

减：营业外支出五、42 1,131,027.33 316,767.32 1,091,494.98 212,482.77

其中：非流动资产处置损失 59,880.75 16,717.32 115,045.74 32,482.77

三、利润总额(损失以“-”号填列） 135,530,222.34 138,794,890.14 170,394,619.99 92,457,356.00

减：所得税费用五、43 13,486,541.61 518,787.56 24,291,386.77 443,629.11

四、净利润(损失以“-”号填列） 122,043,680.73 138,276,102.58 146,103,233.22 92,013,726.89

归属于母公司股东的净利润 121,702,057.44 - 145,591,136.39 -

少数股东损益 341,623.29 - 512,096.83 -

五、其他综合收益的税后净额 658,770.06 - -9,354,879.56 -

归属于母公司股东的其他综合收

464,075.51 - -9,348,432.13 -

益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综

- - - -

合收益

（二）以后将重分类进损益的其他综合

464,075.51 - -9,348,432.13 -

收益

1、外币财务报表折算差额 464,075.51 - -9,348,432.13 -

归属于少数股东的其他综合收益

194,694.55 - -6,447.43 -

的税后净额

六、综合收益总额 122,702,450.79 138,276,102.58 136,748,353.66 92,013,726.89

归属于母公司股东的综合收益总

122,166,132.95 - 136,242,704.26 -

额

归属于少数股东的综合收益总额 536,317.84 - 505,649.40 -

七、每股收益 - -

（一）基本每股收益 0.310 - 0.371 -

（二）稀释每股收益 - - - -

公司法定代表人：徐东升主管会计工作的公司负责人：胡性龙公司会计机构负责人：胡性龙

合并及公司现金流量表

2015 年度

编制单位：飞亚达（集团）股份有限公司单位：人民币元

本期金额上期金额

项目附注

合并公司合并公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 3,655,072,713.33 106,837,676.30 3,753,155,046.51 342,112,116.63

收到的税费返还 - - - -

收到其他与经营活动有关的现金五、44 41,260,214.12 62,329,516.00 39,294,097.35 12,452,134.93

经营活动现金流入小计 3,696,332,927.45 169,167,192.30 3,792,449,143.86 354,564,251.56

购买商品、接受劳务支付的现金 2,182,822,674.35 - 2,491,056,383.84 21,692,373.05

支付给职工以及为职工支付的现金 498,411,775.82 50,544,482.34 450,944,736.29 42,583,354.07

支付的各项税费 267,337,552.24 10,408,943.54 199,704,011.66 8,053,948.98

支付其他与经营活动有关的现金五、44 351,523,932.63 13,607,560.44 361,554,381.10 137,085,829.65

经营活动现金流出小计 3,300,095,935.04 74,560,986.32 3,503,259,512.89 209,415,505.75

经营活动产生的现金流量净额 396,236,992.41 94,606,205.98 289,189,630.97 145,148,745.81

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - - 1,400,000.00

取得投资收益收到的现金 - 131,388,140.58 - 88,741,300.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

340,367.11 111,800.00 51,919.04 41,000.00

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - -

收到其他与投资活动有关的现金 - - - -

投资活动现金流入小计 340,367.11 131,499,940.58 51,919.04 90,182,300.42

购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付

230,352,063.28 105,530,925.54 185,725,953.70 47,533,744.89

的现金

投资支付的现金 - 40,100,000.00 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - -

支付其他与投资活动有关的现金五、44 - - 1,575,000.00 1,575,000.00

投资活动现金流出小计 230,352,063.28 145,630,925.54 187,300,953.70 49,108,744.89

投资活动产生的现金流量净额 -230,011,696.17 -14,130,984.96 -187,249,034.66 41,073,555.53

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 585,499,993.55 585,499,993.55 - -

其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的

- - - -

现金

取得借款收到的现金 2,338,413,855.11 1,813,000,000.00 1,383,754,987.79 838,000,000.00

发行债券收到的现金 - - - -

收到其他与筹资活动有关的现金五、44 13,500,000.00 - 189,684,398.22 150,001,328.82

筹资活动现金流入小计 2,937,413,848.66 2,398,499,993.55 1,573,439,386.01 988,001,328.82

偿还债务支付的现金 2,289,386,353.35 1,743,000,000.00 1,489,909,721.41 1,050,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 127,821,827.59 107,150,257.43 135,784,422.03 115,502,648.61

其中：子公司支付少数股东的现金股利 - - - -

支付其他与筹资活动有关的现金五、44 165,515,699.12 152,015,699.12 42,248,452.40 1,165,383.00

其中：子公司减资支付给少数股东的现金 - - - -

筹资活动现金流出小计 2,582,723,880.06 2,002,165,956.55 1,667,942,595.84 1,166,668,031.61

筹资活动产生的现金流量净额 354,689,968.60 396,334,037.00 -94,503,209.83 -178,666,702.79

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,592,540.55 - -220,426.68 -

五、现金及现金等价物净增加额五、45 522,507,805.39 476,809,258.02 7,216,959.80 7,555,598.55

加：期初现金及现金等价物余额 114,880,070.54 35,485,566.79 107,663,110.74 27,929,968.24

六、期末现金及现金等价物余额五、45 637,387,875.93 512,294,824.81 114,880,070.54 35,485,566.79

公司法定代表人：徐东升主管会计工作的公司负责人：胡性龙公司会计机构负责人：胡性龙

合并股东权益变动表

2015 年度

编制单位：飞亚达（集团）股份有限公司单位：人民币元

本期金额

归属于母公司股东权益

项目少数股东权

其他综合收一般风险股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润益

益准备

一、上年年末余额 392,767,870.00 525,508,281.60 - -17,609,265.22 - 165,915,466.89 - 566,819,577.37 3,078,356.59 1,636,480,287.23

加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——

前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——

同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 392,767,870.00 525,508,281.60 - -17,609,265.22 - 165,915,466.89 - 566,819,577.37 3,078,356.59 1,636,480,287.23

三、本年增减变动金额（减少

45,977,011.00 536,947,362.62 - 464,075.51 - 13,827,610.26 - 68,597,660.18 536,317.84 666,350,037.41

以“-”号填列）

（一）综合收益总额 - - - 464,075.51 - - - 121,702,057.44 536,317.84 122,702,450.79

（二）股东投入和减少资本 45,977,011.00 536,947,362.62 - - - - - - - 582,924,373.62

1．股东投入的普通股 45,977,011.00 536,947,362.62 - - - - - - - 582,924,373.62

2．股份支付计入股东权益的

- - - - - - - - - -

金额

3．其他 - - - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - 13,827,610.26 - -53,104,397.26 - -39,276,787.00

1．提取盈余公积 - - - - - 13,827,610.26 - -13,827,610.26 - -

2．对股东的分配 - - - - - - - -39,276,787.00 - -39,276,787.00

3．其他 - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - -

1．本期提取 - - - - - - - - - -

2．本期使用 - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - -

1,062,455,644.2

四、本年年末余额 438,744,881.00 - -17,145,189.71 - 179,743,077.15 - 635,417,237.55 3,614,674.43 2,302,830,324.64

公司法定代表人：徐东升主管会计工作的公司负责人：胡性龙公司会计机构负责人：胡性龙

合并股东权益变动表（续）

2015 年度

编制单位：飞亚达（集团）股份有限公司单位：人民币元

上期金额

归属于母公司股东权益

项目少数股东权

其他综合收一般风险股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润益

益准备

一、上年年末余额 392,767,870.00 525,506,952.78 - -8,260,833.09 - 156,714,094.20 - 469,706,600.67 2,384,907.19 1,538,819,591.75

加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——

前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——

同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 392,767,870.00 525,506,952.78 - -8,260,833.09 - 156,714,094.20 - 469,706,600.67 2,384,907.19 1,538,819,591.75

三、本年增减变动金额（减少

- 1,328.82 - -9,348,432.13 - 9,201,372.69 - 97,112,976.70 693,449.40 97,660,695.48

以“-”号填列）

（一）综合收益总额 - - - -9,348,432.13 - - - 145,591,136.39 505,649.40 136,748,353.66

（二）股东投入和减少资本 - 1,328.82 - - - - - - 187,800.00 189,128.82

1．股东投入的普通股 - - - - - - - - 187,800.00 187,800.00

2．股份支付计入股东权益的

- - - - - - - - - -

金额

3．其他 - 1,328.82 - - - - - - - 1,328.82

（三）利润分配 - - - - - 9,201,372.69 - -48,478,159.69 - -39,276,787.00

1．提取盈余公积 - - - - - 9,201,372.69 - -9,201,372.69 - -

2．对股东的分配 - - - - - - - -39,276,787.00 - -39,276,787.00

3．其他 - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - -

1．本期提取 - - - - - - - - - -

2．本期使用 - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - -

四、本年年末余额 392,767,870.00 525,508,281.60 - -17,609,265.22 - 165,915,466.89 - 566,819,577.37 3,078,356.59 1,636,480,287.23

公司法定代表人：徐东升主管会计工作的公司负责人：胡性龙公司会计机构负责人：胡性龙

公司股东权益变动表

2015 年度

编制单位：飞亚达（集团）股份有限公司单位：人民币元

本期金额

项目

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额 392,767,870.00 531,163,822.70 - - - 165,915,466.89 384,669,884.08 1,474,517,043.67

加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— ——

前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— ——

其他 - - - - - - - -

二、本年年初余额 392,767,870.00 531,163,822.70 - - - 165,915,466.89 384,669,884.08 1,474,517,043.67

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 45,977,011.00 536,947,362.62 - - - 13,827,610.26 85,171,705.32 681,923,689.20

（一）综合收益总额 - - - - - - 138,276,102.58 138,276,102.58

（二）股东投入和减少资本 45,977,011.00 536,947,362.62 - - - - - 582,924,373.62

1．股东投入的普通股 45,977,011.00 536,947,362.62 - - - - - 582,924,373.62

2．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - -

3．其他 - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - 13,827,610.26 -53,104,397.26 -39,276,787.00

1．提取盈余公积 - - - - - 13,827,610.26 -13,827,610.26 -

2．对股东的分配 - - - - - - -39,276,787.00 -39,276,787.00

3．其他 - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - -

1．本期提取 - - - - - - - -

2．本期使用 - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - -

四、本年年末余额 438,744,881.00 1,068,111,185.32 - - - 179,743,077.15 469,841,589.40 2,156,440,732.87

公司法定代表人：徐东升主管会计工作的公司负责人：胡性龙公司会计机构负责人：胡性龙

公司股东权益变动表

2015 年度

编制单位：飞亚达（集团）股份有限公司单位：人民币元

上期金额

项目

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额 392,767,870.00 531,162,493.88 - - - 156,714,094.20 341,134,316.88 1,421,778,774.96

加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— ——

前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— ——

其他 - - - - - - - -

二、本年年初余额 392,767,870.00 531,162,493.88 - - - 156,714,094.20 341,134,316.88 1,421,778,774.96

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - 1,328.82 - - - 9,201,372.69 43,535,567.20 52,738,268.71

（一）综合收益总额 - - - - - - 92,013,726.89 92,013,726.89

（二）股东投入和减少资本 - 1,328.82 - - - - - 1,328.82

1．股东投入的普通股 - - - - - - - -

2．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - -

3．其他 - 1,328.82 - - - - - 1,328.82

（三）利润分配 - - - - - 9,201,372.69 -48,478,159.69 -39,276,787.00

1．提取盈余公积 - - - - - 9,201,372.69 -9,201,372.69 -

2．对股东的分配 - - - - - - -39,276,787.00 -39,276,787.00

3．其他 - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -

1．资本公积转增股本 - - - - - - - -

2．盈余公积转增股本 - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - -

1．本期提取 - - - - - - - -

2．本期使用 - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - -

四、本年年末余额 392,767,870.00 531,163,822.70 - - - 165,915,466.89 384,669,884.08 1,474,517,043.67

公司法定代表人：徐东升主管会计工作的公司负责人：胡性龙公司会计机构负责人：胡性龙

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司概况

飞亚达（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 1992 年 12 月 25 日

经深圳市人民政府办公厅以深府办复[1992]1259 号文批准，由中国航空技术进出口深圳工贸

中心（后更名为“中国航空技术深圳有限公司”）作为发起人，由“深圳飞亚达计时工业公

司”改组设立并更名为“深圳飞亚达（集团）股份有限公司”。

1993 年 3 月 10 日，本公司经中国人民银行深圳经济特区分行以深人银复字[1993]第 070

号文批准，向社会公开发行境内人民币普通股(A 股)和人民币特种股（B 股）股票。根据深

圳市证券管理办公室深证办复[1993]20 号文及深圳证券交易所深证市字[1993]第 16 号文批准，

本公司的 A 股、B 股股票于 1993 年 6 月 3 日起在深圳证券交易所挂牌交易。

1997 年 1 月 30 日，经深圳市工商行政管理局核准，本公司更名为“深圳市飞亚达（集

团）股份有限公司”。

1997 年 7 月 4 日，根据中国航空技术深圳有限公司（以下简称“中航技深圳公司”）与

中航国际控股股份有限公司（原名“深圳中航实业股份有限公司”，后更名为“中航国际控

股股份有限公司”，以下简称“中航国际控股”）签订的股权转让协议，中航技深圳公司将所

持有的 72,360,000 股法人股(占本公司总股本的 52.24%)转让予中航国际控股，由此本公司之

控股股东由中航技深圳公司变更为中航国际控股。

2007 年 10 月 26 日，本公司实施股权分置改革，在保持本公司总股份 249,317,999 股不

变的前提下，由本公司非流通股股东向股权分置改革方案指定股权登记日登记在册的全体流

通股股东每持有 10 股流通股支付 3.1 股股份。至此，股权分置改革后中航国际控股持有本

公司的股份比例由原 52.24%减至 44.69%。

2008 年 2 月 29 日，本公司因增加经营范围，经深圳市工商行政管理局批准，本公司企

业法人营业执照由深司字 4403011001583 号变更为 440301103196089 号。

2010 年，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监许可[2010]1703

号文《关于核准深圳市飞亚达（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》及国务院国有

资产监督管理委员会[2010]430 号文《关于深圳市飞亚达（集团）股份有限公司非公开发行股

票有关问题的批复》批准，核准本公司非公开发行不超过 5000 万股的普通股（A 股）。2010

年 12 月 9 日，非公开发行完成后，本公司注册资本增至人民币 280,548,479.00 元，中航国际

控股持有本公司的权益性资本减至 41.49%。

2011 年 4 月 8 日，本公司以 2010 年 12 月 31 日总股本 280,548,479 股为基数，以资本公

积金转增股本，每 10 股转增 4 股，转增后本公司总股本变更为 392,767,870 股。

2015 年 11 月 11 日，经中国证监会证监许可[2015]2588 号文《关于核准飞亚达（集团）

股份有限公司非公开发行股票的批复》及国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2015]415

号文《关于飞亚达（集团）股份有限公司非公开发行 A 股股票有关问题的批复》核准，核

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

准本公司非公开发行不超过 46,911,649 股的普通股（A 股）。2015 年 12 月 22 日，非公开发

行完成后，本公司注册资本增至人民币 438,744,881.00 元，中航国际控股持有本公司的权益

性资本减至 37.15%。

截至 2015 年 12 月 31 日止，飞亚达累计发行股本总数 438,744,881 股，详见附注五、29

所述。

本公司及子公司（以下统称“本集团”）经营范围主要包括：生产经营各种指针式石英

表及其机芯、零部件、各种计时仪器、加工批发 K 金手饰表（生产场地另行申报）；国内商

业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；物业管理及物业租赁。自营进出口业务设

计、施工；进出口业务（按深贸管登证字第 2007-072 号文执行）。本公司法定代表人为徐东

升。本公司住所为深圳市南山区高新南一道飞亚达科技大厦。

本公司设立了股东大会、董事会、监事会、审计委员会、战略委员会及提名、薪酬与

考核委员会等治理机构。本公司下设综合管理部、人力资源部、财务部、物业部、创新设计

部、战略及信息部、董事会办公室、审计部、研发部等职能部门。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第六次会议于 2016 年 3 月 8 日批

准。

2、合并财务报表范围

本报告期注销子公司宝鼎公司，详见本附注六、合并范围的变更、本附注七、在其他主

体中的权益。

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称

“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露

编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为

计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件

以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、16、附注三、19、附注三、20 和附注三、25。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日的

合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、营业周期

本集团的营业周期为 12 个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

本公司境外子公司除飞亚达香港有限公司（以下简称“飞亚达香港公司”）之子公司瑞

士 Montres Chouriet SA 公司（以下简称“瑞士公司”）根据其经营所处的主要经济环境中的货

币确定瑞士法郎为其记账本位币以外，其余的境外子公司包括深圳市亨吉利世界名表中心有

限公司（以下简称“亨吉利公司”）之子公司亨吉利名表国际有限公司（以下简称“名表国

际公司”）、飞亚达香港公司、飞亚达香港公司之子公司 68 站有限公司（以下简称“68 站公

司”）以及 68 站公司基于特殊目的控制的实体 NATURE ART LTD(以下简称“亮雅公司”)根据

其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民

币。

本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计

政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计

量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调

整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前

持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢

价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同

而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投

资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差

额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合

并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方

最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，

应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的

资产、负债及或有负债按公允价值确认。

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，

按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资

产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算

而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他

综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转

入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合

收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的

股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在

购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日

之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收

益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6、合并财务报表编制方法

（1）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位

的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的

权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的

部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重

大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同

受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营

成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购

买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表

中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中

净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东

在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部

分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购

买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积

（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失

控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按

原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉

之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于

被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理

（一）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原

则；

（二）对于属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方

法；

（三）对于不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理

方法。

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合

以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，

结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面

价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置

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价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到

丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股

权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与

处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分

别进行如下处理：

①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制

权时不得转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为

共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限

短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

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（1）外币业务

本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日

即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损

益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允

价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币

金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项

目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用

发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为

上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影

响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目

反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项

目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营

相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债

务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现

存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

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（2）金融资产分类和计量

本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认

时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用

直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价

值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收

入计入当期损益。

持有至到期投资

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能

力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续

计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。

应收款项

应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包

括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后

续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述

金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采

用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为

当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确

认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。

（3）金融负债分类和计量

本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，

相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价

值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支

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出计入当期损益。

其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公

允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允

价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且

与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具

中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍

生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

（6）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其

他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的

预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对

其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计

量，包括：

- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

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- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；

⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投

资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日

的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超过 12

个月（含 12 个月）。

低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值

月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来

现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金

流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认

减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的

金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重

大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项

确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价

值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当

期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

的摊余成本。

可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下

降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产

的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失

后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

以成本计量的金融资产

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与

按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值

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损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融

资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情

况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放

弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应

确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。

本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关

资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最

有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团

采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的

能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先

使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用

不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够

取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入

值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不

可观察输入值。

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每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进

行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到人民币 800,000.00 元（含 800,000.00

元）以上的应收账款及期末余额达到人民币 500,000.00 元（含 500,000.00 元）以上的其他应

收款确认为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行

减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计

提坏账准备。

单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。

（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已

单项计提坏账准备的理由有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应

收款项等。

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提

坏账准备的计提方法

坏账准备

（3）按组合计提坏账准备应收款项

经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独

测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：

按组合计提坏账准

组合类型确定组合的依据

备的计提方法

账龄组合账龄状态账龄分析法

应收款项当中的应收员工的备用金、应收

纳入合并范围内的子公司款项、本年同商

特定款项组合不计提坏账准备

场最后一个结算日至资产负债表日的销售

款项

A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：

账龄应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%

1 年以内（含 1 年） 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 30 30

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3 年以上 50 50

B、对其他组合，采用其他方法计提坏账准备的说明如下：

组合名称计提方法说明

根据其风险特征不存在减值风险，不计提

特定款项组合

坏账准备

本集团对应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司款项、本年最后一个同商场

结算日至资产负债表日的销售款项，根据历史经验，基于该等款项的回收性强、发生坏账的

可能性较小，故不计提坏账准备。

13、存货

（1）存货的分类

本集团存货分为原材料、在产品、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法

本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品等发出时分别按先进先

出法（飞亚达表类原材料、在产品）、加权平均法（飞亚达表类库存商品）、个别计价法（品

牌名表类库存商品）计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考

虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。其中：

①产成品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，其可变现

净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为所生产的产成品

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

本公司对自产飞亚达表类存货按型号分类计提存货跌价准备。

对经销的品牌名表按照单个项目计提存货跌价准备。

对飞亚达表类原材料按照飞亚达成表终端销售状态，考虑零配件的互换性及材料使用的

专用性分类计提存货跌价准备。

资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，以前减记存货价值

的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本集团存货盘存制度采用永续盘存制。

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（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本集团低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营

企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。

（1）投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并

日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；

非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，

按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行

权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营

企业的投资采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告

但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益

计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净

资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被

投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投

资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被

投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投

资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时

被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对

被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按

照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成

本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以

及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权应当改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在丧失共

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同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用

权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当

期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时

即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大

影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的

差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交

易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参

与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决

定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安

排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两

个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，

不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，

考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执

行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当

期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决

权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重

大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）以下的

表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够

参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，本集团计提资产减值的方法见附注三、21。

15、投资性房地产

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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性

房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有

关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额

计入当期损益。

类别使用年限（年）残值率% 年折旧率%

房屋及建筑物 20-35 年 5 2.7-4.8

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量

时，固定资产才能予以确认。

本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终

止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固

定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率% 年折旧率%

房屋及建筑物 20-35 5 2.7-4.8

机器设备 10 5-10 9-9.5

运输设备 5 5 19

电子设备 5 5 19

其他 5 5 19

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算

确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（4）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与

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原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）大修理费用

本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认

条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定

期大修理间隔期间，照提折旧。

17、在建工程

本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工

程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、21。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期

损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费

用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款

费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本

化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计

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入当期损益。

19、无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、软件系统、商标使用权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命

为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式

的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使

用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法备注

土地使用权 45-50 年直线法 -

软件系统 5年直线法 -

商标使用权 5-10 年直线法 -

本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，

与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产

的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

20、研究开发支出

本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其

能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存

在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资

源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开

发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立

项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用

状态之日转为无形资产。

21、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性

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房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房

地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估

计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产

和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可

收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认

定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金

额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理

的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，

且不大于本集团确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商

誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回

金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以

后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职

工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职

工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比

例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为

负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期

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结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立

的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，

是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入

当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利

单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成

本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指

设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划

义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计

入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计

划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止

提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当

期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定

提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规

定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”

部分计入当期损益或相关资产成本。

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24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：

（1）该义务是本集团承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或

有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相

关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值

进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金

额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账

面价值。

25、收入

（1）一般原则

①销售商品

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系

的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济

利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入

的实现。

②提供劳务

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比

法确认收入。

劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、

相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生

和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如

预计不能得到补偿的，则不确认收入。

③让渡资产使用权

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与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确

认收入。

④利息收入

按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定

⑤物业收入

出租物业收入金额，按照租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与

租金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。

（2）收入确认的具体方法

本集团销售的表类产品分为两类，一类是自产的飞亚达表，由本公司之子公司销售公司

下设分区域的分公司和省级销售分部管理，另一类代理的品牌名表由本公司之子公司亨吉利

统管。销售模式上除自产飞亚达表存在少量直销及委托代销之外，大部分自产飞亚达表及代

理的品牌名表均为专卖店及店中店两种销售模式，收入确认的具体方法如下：

A、直销方式

在直销模式下，本集团于产品交付客户，客户验收后确认销售收入。

B、专卖店销售

专卖店销售模式下，本集团于产品交付客户，客户验收并支付款项后确认销售收入。

C、店中店销售

店中店销售模式下，本集团于产品交付客户，店中店员工向零售客户开具小票，客户验

收及商场收取款项时确认收入。

D、委托代销

委托代销模式下，本集团于收到受托代销方销售清单，并向销售方开具发票的时点确认

收入。

26、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表

明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；

否则，按照实际收到的金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府

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补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，

将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当

期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；

如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入

所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当

期损益。

本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用

资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以

下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该

交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差

异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能

取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由

此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未

来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或

清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得

税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

28、经营租赁与融资租赁

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本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除

融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

（1）本集团作为出租人

融资租赁中，在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资

租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值

之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用

实际利率法计算确认当期的融资收入。

经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始

直接费用，计入当期损益。

（2）本集团作为承租人

融资租赁中，在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为

未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采

用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提

租赁资产折旧。

经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损

益；发生的初始直接费用，计入当期损益。

29、重大会计判断和估计

本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估

计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和

关键假设列示如下：

（1）坏账准备计提

本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估

应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计

的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。

（2）非金融非流动资产减值准备

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的

迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也

进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，

进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

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公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成

本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有

能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成

本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合

的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来

资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（3）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法

计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数

额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以

前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（4）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损

确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（5）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

影响。

（6）售后质量维修承诺

本集团对售出的商品负有质量保证义务，因商品质量缺陷而产生的修理、更换等质量损

害赔偿费用将由本集团承担。本集团就出售、维修所售商品向客户提供的售后质量维修承诺

等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可

能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最

佳估计数确认为预计负债。反之，在该等事项未形成一项现时义务时，本集团无需进行预计。

在进行判断过程中本集团需考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反

映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

30、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期重要会计政策未变更。

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（2）重要会计估计变更

本报告期重要会计估计未变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%

增值税应税收入 17

消费税进口或生产高档手表 20

营业税应税收入 5

城市维护建设税应纳流转税额 7

教育费附加应纳流转税额 3

地方教育费附加应纳流转税额 2

企业所得税（说明 1）应纳税所得额 15-30

房产税（说明 2）房产原值的 70%，房租收入 1.2,12

（1）企业所得税

纳税主体名称所得税税率%

本公司（注①②） 25

亨吉利公司（注①） 25

深圳市飞亚达精密计时制造有限公司（制造公司）（注②③） 15

飞亚达香港公司（注⑤） 16.5

68 站公司（注⑤） 16.5

亮雅公司（注⑤） 16.5

名表国际公司（注⑤） 16.5

深圳市飞亚达科技发展有限公司（科技公司）（注②④） 15

深圳市翔集商贸有限公司（商贸公司）（注⑥） 25

北京亨联达钟表有限责任公司(亨联达公司) （注⑥） 25

昆明历山百货有限公司(历山百货公司) （注⑥） 25

哈尔滨亨吉利世界名表经销有限公司（哈尔滨公司) （注⑥） 25

深圳市亨吉利文化传播有限公司（文化公司) （注⑥） 25

艾米龙时计(深圳)有限公司(艾米龙深圳公司) （注⑥） 25

飞亚达销售有限公司（飞亚达销售公司）（注①⑥） 25

辽宁亨达锐商贸有限公司（亨达锐公司）（注⑥） 25

瑞士公司（注⑦） 30

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注①：根据国家税务总局国税发[2008]第 28 号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管

理暂行办法》的规定，本公司本部及下属分公司、亨吉利公司本部及其下属分公司、飞亚达

销售公司本部及其下属分公司自 2008 年 1 月 1 日起，实行“统一计算、分级管理、就地预

缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税汇总纳税办法。50%在分支机构间分摊预缴，50%

由总机构预缴；

注②：根据国家税务总局国税发[2008]116 号文《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试

行）》的通知，本公司、制造公司及科技公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发

费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发

费用的 50%加计扣除；

注③：该公司享受“国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率减免”。

注④：根据深圳市宝安区国家税务局西乡税务分局下发的深国税宝西高新年度备

[2014]0027 号《高新技术企业年度信息备案受理通知书》，该公司享受“国家需要重点扶持的

高新技术企业所得税税率减免”。

注⑤：该等公司的注册地为香港，适用香港当地的利得税，本年适用税率为 16.50%；

注⑥：根据《中华人民共和国企业所得税法》，自 2008 年 1 月 1 日居民企业所得税的税

率为 25%；

注⑦：瑞士公司注册地为瑞士，按照注册地适用税率，本年适用税率为 30%。

（2）房产税

根据深地税发〔1999〕374 号关于印发《房产税、车船使用税若干政策问题解答》的通

知中第五条的规定：生产经营单位出租房屋，按房产原值的 70%计算缴纳房产税，税率为

1.2%。

本集团位于深圳市的房产按该通知规定的税率计缴房产税。位于其他城市的房产税按当

地规定计缴。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

期末数期初数

项目

外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

库存现金： -- -- 387,241.40 -- -- 338,694.81

人民币 -- -- 369,313.36 -- -- 323,007.58

美元 698.00 6.4936 4,532.53 698.00 6.1190 4,271.06

港币 12,910.73 0.8378 10,816.55 11,252.83 0.7889 8,877.36

欧元 24.45 7.0952 173.48 24.45 7.4556 182.29

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

瑞士法郎 375.75 6.4018 2,405.48 375.75 6.2715 2,356.52

银行存款： -- -- 636,995,113.67 -- -- 114,319,146.38

人民币 -- -- 628,885,440.39 -- -- 96,108,985.12

美元 165,167.86 6.4936 1,072,534.45 196,091.57 6.1190 1,199,885.01

港币 7,451,264.03 0.8378 6,242,664.82 13,272,713.21 0.7889 10,470,753.04

瑞士法郎 124,101.66 6.4018 794,474.01 1,042,736.70 6.2715 6,539,523.21

其他货币资金： -- -- 1,580,520.86 -- -- 1,797,229.35

人民币 -- -- 1,580,520.86 -- -- 1,797,229.35

合计 638,962,875.93 116,455,070.54

其他货币资金中 1,575,000.00 元系本公司向中国农业银行股份有限公司深圳中心区

支行申请开具不可撤销支付的担保函所存入的保证金存款。

2、应收票据

种类期末数期初数

银行承兑汇票 5,697,788.08 5,162,768.29

商业承兑汇票 1,500,000.00 1,000,000.00

合计 7,197,788.08 6,162,768.29

（1）期末本集团无质押的应收票据。

（2）期末本集团无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（3）期末本集团无因出票人未履约而转应收账款的票据。

3、应收账款

（1）应收账款按种类披露

期末数

种类

金额比例% 坏账准备计提比例% 净额

单项金额重大并单项计提

- - - - -

坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应

收账款

其中：账龄组合 138,760,245.46 44.39 7,856,219.86 5.66 130,904,025.60

特定款项组合 173,821,650.69 55.61 - - 173,821,650.69

组合小计 312,581,896.15 100.00 7,856,219.86 2.51 304,725,676.29

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

单项金额虽不重大但单项

- - - - -

计提坏账准备的应收账款

合计 312,581,896.15 100.00 7,856,219.86 2.51 304,725,676.29

应收账款按种类披露（续）

期初数

种类

金额比例% 坏账准备计提比例% 净额

单项金额重大并单项计提

- - - - -

坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应

收账款

其中：账龄组合 165,747,769.87 46.05 8,663,644.67 5.23 157,084,125.20

特定款项组合 194,192,780.33 53.95 - - 194,192,780.33

组合小计 359,940,550.20 100.00 8,663,644.67 2.41 351,276,905.53

单项金额虽不重大但单项

- - - - -

计提坏账准备的应收账款

合计 359,940,550.20 100.00 8,663,644.67 2.41 351,276,905.53

说明：

①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末数

账龄

金额比例% 坏账准备计提比例% 净额

1 年以内 131,175,022.16 94.53 6,586,786.79 5.00 124,588,235.37

1至2年 5,689,069.52 4.10 568,906.94 10.00 5,120,162.58

2至3年 1,237,753.78 0.89 371,326.13 30.00 866,427.65

3 年以上 658,400.00 0.48 329,200.00 50.00 329,200.00

合计 138,760,245.46 100.00 7,856,219.86 5.66 130,904,025.60

续：

期初数

账龄

金额比例% 坏账准备计提比例% 净额

1 年以内 162,924,972.23 98.30 8,146,248.60 5.00 154,778,723.63

1至2年 1,647,216.14 0.99 164,721.62 10.00 1,482,494.52

2至3年 1,175,581.50 0.71 352,674.45 30.00 822,907.05

3 年以上 - - - - -

合计 165,747,769.87 100.00 8,663,644.67 5.23 157,084,125.20

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

组合名称账面余额坏账准备计提比例%

特定款项组合 173,821,650.69 - -

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 54,831.98 元；本期无收回坏账准备的情况。

（3）本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款 862,256.79

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 24,938,417.27 元，占应收账款期

末余额合计数的比例 7.98%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,246,920.86 元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

期末数期初数

账龄

金额比例% 金额比例%

1 年以内 40,458,069.74 82.79 42,177,990.15 97.97

1至2年 7,684,834.45 15.73 225,856.85 0.52

2至3年 103,176.35 0.21 103,427.06 0.24

3 年以上 623,483.06 1.27 547,368.00 1.27

合计 48,869,563.60 100.00 43,054,642.06 100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 25,528,143.71 元，占预付款项

期末余额合计数的比例 52.24%。

5、其他应收款

（1）其他应收款按种类披露

期末数

种类

金额比例% 坏账准备计提比例% 净额

单项金额重大并单项计提坏

账准备的其他应收款 800,000.00 1.88 800,000.00 100.00 -

按组合计提坏账准备的其他

应收款

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其中：账龄组合 36,781,989.54 86.30 1,852,085.48 5.04 34,929,904.06

特定款项组合 4,917,828.70 11.54 - - 4,917,828.7

组合小计 41,699,818.24 97.84 1,852,085.48 4.44 39,847,732.76

单项金额虽不重大但单项计

提坏账准备的其他应收款 120,000.00 0.28 120,000.00 100.00 -

合计 42,619,818.24 100.00 2,772,085.48 6.50 39,847,732.76

其他应收款按种类披露（续）

期初数

种类

金额比例% 坏账准备计提比例% 净额

单项金额重大并单项计提坏

账准备的其他应收款 - - - - -

按组合计提坏账准备的其他

应收款

其中：账龄组合 33,466,574.93 75.29 2,803,647.28 8.38 30,662,927.65

特定款项组合 10,862,791.62 24.44 - - 10,862,791.62

组合小计 44,329,366.55 99.73 2,803,647.28 6.32 41,525,719.27

单项金额虽不重大但单项计

提坏账准备的其他应收款 120,000.00 0.27 120,000.00 100.00 -

合计 44,449,366.55 100.00 2,923,647.28 6.58 41,525,719.27

说明：

①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末数

账龄

金额比例% 坏账准备计提比例% 净额

1 年以内 36,738,589.54 99.88 1,836,929.48 5.00 34,901,660.06

1至2年 16,360.00 0.05 1,636.00 10.00 14,724.00

2至3年 - - - - -

3 年以上 27,040.00 0.07 13,520.00 50.00 13,520.00

合计 36,781,989.54 100.00 1,852,085.48 5.04 34,929,904.06

续：

期初数

账龄

金额比例% 坏账准备计提比例% 净额

1 年以内 27,670,158.67 82.68 1,383,509.74 5.00 26,286,648.93

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1至2年 3,271,785.31 9.78 327,178.52 10.00 2,944,606.79

2至3年 846,782.30 2.53 254,034.69 30.00 592,747.61

3 年以上 1,677,848.65 5.01 838,924.33 50.00 838,924.32

合计 33,466,574.93 100.00 2,803,647.28 8.38 30,662,927.65

②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

组合名称账面余额坏账准备计提比例%

特定款项组合 4,917,828.70 - -

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期转回坏账准备金额 151,561.80 元；本期无收回坏账准备的情况。

（3）其他应收款按款项性质披露

项目期末余额期初余额

备用金 4,917,828.70 8,613,005.35

保证金 9,126,499.58 5,710,249.11

押金 19,654,321.18 21,201,491.16

商品推广费 6,617,843.27 5,021,765.71

其他 2,303,325.51 3,902,855.22

合计 42,619,818.24 44,449,366.55

（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

占其他应收款

款项性其他应收款坏账准备

单位名称账龄期末余额合计

质期末余额期末余额

数的比例(%)

1年以

华润(深圳)有限公司押金 2,758,194.00 6.47 137,909.70

内

1年以

华润新鸿基房地产(杭州)有限公司押金 1,497,003.00 3.51 74,850.15

内

商品推 1年以

瑞表企业管理(上海)有限公司 1,177,889.45 2.76 58,894.47

广费内

深圳市益田假日世界房地产开发有 1年以

押金 1,090,523.00 2.56 54,526.15

限公司内

商品推 1年以

豪利时国际贸易（上海）有限公司 1,059,500.00 2.49 52,975.00

广费内

合计 7,583,109.45 17.79 379,155.47

6、存货

（1）存货分类

飞亚达（集团）股份有限公司

财务报表附注

2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末数期初数

存货种类

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 160,662,691.18 6,305,697.86 154,356,993.32 129,886,207.63 7,759,807.87 122,126,399.76

在产品 17,310,018.61 - 17,310,018.61 29,054,964.10 - 29,054,964.10

库存商品 1,943,230,127.88 22,206,120.52 1,921,024,007.36 1,998,359,374.96 15,749,714.50 1,982,609,660.46

合计 2,121,202,837.67 28,511,818.38 2,092,691,019.29 2,157,300,546.69 23,509,522.37 2,133,791,024.32

注：年末本集团库存品牌名表中货龄在三年以上的余额为人民币 204,730,851.60 元，占年

末品牌名表余额的 13.56%；年初本集团库存品牌名表中货龄在三年以上的余额为人民币

240,521,136.99 元，占年初品牌名表余额的 16.67%。

（2）存货跌价准备

本期增加本期减少

存货种类期初数期末数

计提其他转回转销

原材料 7,759,807.87 - - 94,272.69 1,359,837.32 6,305,697.86

库存商品 15,749,714.50 6,456,406.02 - - 22,206,120.52

合计 23,509,522.37 6,456,406.02 - 94,272.69 1,359,837.32 28,511,818.38

存货跌价准备（续）

存货种确定可变现净值的本期转回或转销存

类具体依据货跌价准备的原因

可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计

原材料 ①

将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定

可变现净值按该库存商品的估计售价减去估计的销售费用和

库存商品 -