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报告文号:闽 华兴所 (⒛ 16)内 控审字Cˉ 001号
报告日期 :⒛ 16年 03月 08日
报 各 时 间 :2016年 03月 08日 0935:39
签 字 注 师 :翁 杰 菁 ,林 招 通
中闽能源股份 有限公司
报告
事务所名称 : 福 建 华兴会 计 师事务 所 (特 殊普 通合伙 〉
事务所 电话 : o591ˉ 87858259
传 真 0591-87842345
:
通 信 地址 : 福州市湖东路 152号 中山大厦B座 ⒎9层
如对上述报备资料有疑问的,请 与福建省注册会计师协会联系
会计师事务所对 以上数据的真实性负法律责任
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注 协 电 话 :0591ˉ 87097009
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peciaI General Partnership)
地 址 :福 建 省 福 州 市 湖 东路 I52号 中 山 大仄 B座 七 -九 楼 电 话 (Te9:Os91闷 钯 9s94 传 其 lFax》 Os91名 ,B硐 as4
内部控制审计报告
闽华兴所 (⒛ 16)内 控审字c-001号
中闽能源股份 有限公 司全体股东 :
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按照 《企业 内部控制审计指引》及中国注册会计 师执业准则的相关要求, =
我们审计 了中闽能源股份有限公 司 (以 下简称中闽股份 )2015年 12月 31日
i
的财务报告内部控制的有效性。 !
一、企业对 内部控制的责任 :
按照 《企业 内部控制基本规范》、《企业 内部控制应用指 引》、《企业内部 J
控制评价指引》 的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效性是
中闽股份董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们 的责任是在实施审计工作的基础上 ,对 财务报告内部控制的有效性
发表审计意见,并 对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性 ,存 在不能防止和发现错报的可能性。此外 ,
由于情况 的变化可能导致内部控制变得不恰 当,或 对控制政策和程序遵循的
程度降低 ,根 据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为 ,中 闽股份于 2015年 12月 31日 按照 《企业 内部控制基本规范》
和相关规定在所有重大方面保持 了有效的财务报告内部控制。
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地址 :福 建 省 福 州 市 湖 东 路 152号 中 山 大仄 B座 七 -九 楼 B9B动 s94
电 话 (Te9:Os9Iˉ 传 其 lFax》 Os91丬 ,g仰as4
(此 页无 正文 )
中国注册会计师 :
一
萝
藤 中国注册会计师 :
二°一六年三月八 日
中闽能源股份有限公司
⒛15年 度内部控制 自我评价报告
中闽能源股份 公 司全体股东 :
根据 《企业 内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他 内部控制监管要求
〈以下简称企业内部控制规范体系 ),结 合本公司 (以 下简称公 司 )内 部控制制度和
评价办法 ,在 内部控制 日常监督和专项监督 的基础上,我 们对公司2015年 12月 31日
(内 部控制评价报告基准 日)的 内部控
制有效性进行 了评价 。
一、重要声明
按照企业 内部控制规范体系的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制,评 价其有
效性 ,并 如实披露内部控制评价报告是公 司董事会的责任 。监 事会对董事会建立和
实施内部控制进行监督 。经理层负责组织领导企业 内部控制的 日常运行 。公 司董事
会 、监事会及董事、监事、高级管理人 员保证本报告内容不存在任何虚假 记载 、误
导性陈述或重大遗漏 ,并 对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公 司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全 、财务报告及相
关信 `憝 真 完整 ,提 高经营效率和效果 ,促 进实现发展战略。 由于内部控制存在的
固有局限性 ,故 仅能为实现上述 目标提供合理保证。此外 ,由 于情况的变化可能导
致内部控制变得不恰当,或 对控制政策和程序遵循的程度降低 ,根 据内部控制评价
结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
1.公 司于内部控制评价报告基准 日,是 否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.财 务报告内部控制评价结论
冫有效 □无效
根据公 司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况 ,于 内部控制评价报告基准 日 ,
不存在财务报告内部控制重大缺陷,董 事会认为 ,公 司 已按照企业 内部控制规范体
系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3,是 否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公 司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况 ,于 内部控制评价报告基准 日 ,
公 司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4.自 内部控制评价报告基 准 日至内部控制评价报告发出 日之 间影响内部控制
有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准 日至 内部控制评价报告发 出 日之 间未发生影响内部控
制有效性评价结论的因素。
5.内 部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致 {
√是□否 {
6.内 部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部
:
控制评价报告披露一致 ; 彐
。
∶
|
冫是 □否
三、内部控制评价工作情况
(一 )内 部控制评价范围
公 司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位 、业务和事项以及高风险
领域。
1.纳 入评价范围的主要单位包括:公 司本部 、全资子公 司福建中闽能源投资有
限责任公司及其下属 二级公 司:中 闽 (福 清 )风 电有限公 司、中闽 (平 潭 )风 电有
限公 司、中闽 (连 江 )风 电有限公 司、中闽 (长 乐 )风 电有限公司、中闽 (哈 密 )
能源有限公司。
2,纳 入评价范围的单位 占比 :
指标 占比 (%)
纳入评价范圃单位的资产`总 额占公司合并财务报表资产 额乏比
`总
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额乏比
3.纳 入评价范囿的主要业务和事项包括 :
(1)公 司层面控制,包 括:组 织架构 、发展战略 、人力资源政策 、社会责任、
企业文化、风 险评估 、信息沟通、内部监督 ;
(2)业 务流程层面控制,包 括:资 产管理 (货
币资金 、应收和预付款项、固定
资产 、在建工程 )、 财务管理 (成 本费用 、采购 、投资、筹资、担保 、关联方交易 )、
财务组织 (财 务体系、财务预算、财务组织、财务报告和信 J息 披露 、财务信息系统 )。
4.重 点关注的高风险领域主要包括 :
资金及 费用管理、投资管理、采购管理、工程项 目管理 、三重一大决策事项管
理。
5.上 述纳入评价范圃的单位 、业务和事项以及高风险领域涵盖了公 司经营管理
的主要方面,是 否存在重大遗漏
□是 √否
6.是 否存在法定豁免
□是 冫否
7.其 他说明事项
无
(二 )内 部控制评价工作依据及
内部控制缺陷认定标准
公 司依据企业 内部控制规范体系及其配套指引的规定和其他 内部控制监管要求
(以 下简称企业 内部控制规范体系 ),结 合本公
司 (以 下简称公 司 )内 部控制制度和
评价办法,组 织开展内部控制评价工作。
1.内 部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
√是 □否
公 司董事会根据企业 内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定
要求 ,结 合公 司规模 、行 业特征 、风 险偏好和风险承受度等因素,区 分财务报告内
部控制和非财务报告内部控制,研 究确定 了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定
标准 ,相 较以前年度调整如下:公 司于zO15年 5月 完成 了重大资产 重组 ,本 次重大资
产完成后 ,公 司原有的造纸业务包括资产 、负债 已经全部剥离,公 司持有福建中闽
能源投资有限责任公 司100%股 权 ,主 营业务由生产和销售新闻纸 、文化用纸和营林
转变为生产和销售 电力业务 ,公 司资产构成、主营业务等均发生了重大改变。公司
目前主要经营活动在福建中闽能源投资有限责任公司和各风电公司,内 部控制活动
按照股份公司和福建中闽能源投资有限责任公 司内部控制手册等相关制度运行 ,并
保持 了内部控制的有效性及一贯性 ,财 务报告和非财务报告 内部控制缺陷认定标准
按照福建中闽能源投资有限责任公 司标准执行。
2.财 务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价 的定量标准如下 :
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
菅业收入 1000万 元 以上 500万 元 至 1000万 元 500万 元 以下
利润总额 700万 元 以上 350万 元 至 700万 元 350万 元 以下
资产总额 o5%以 上 o 3%至 0 5% o3%以 下
所有者权益 l%以 上 o 5%至 1% o5%以 下
公 司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
缺陷性质 定性标准
为公司带来重大的财务损失;注 册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而 内部控制在运
重大缺陷
行过程中未能发现该错报;董 事会或其授权机构及内审部门对公 司的内部控制监督无效。
单独缺陷或连同其他缺陷 ,导 致不能及时防止或发现并纠 正财务报告中虽不构成重大错报但
重要缺陷
应仍 引起管理层重视 的错报 .
一般 缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷 .
3,非 财务报告内部控制缺陷认定标准
公 司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般 缺陷定量标 准
直接财产损失 >净 资产的 05% 净资产 的 0绑 <直 接财产 直接财产损失 (净 资 产 的
净资产
损失 <净 资产的 05% o3%
公 司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
缺陷性质 定性标准
缺乏决策程序 ;决 策程序导致重大失误 ;违 反 国家法律法规较严重;中 高级管理人员和高级
重大缺 陷 技术人员流失严重;重 要业务缺乏制度控制或制度体 系失效;内 部控制重大缺陷未得到整改 ;
媒体负面新 闻频现。
决策程序存在但不够完善 决策程序导致一般失误;违 反公司内部规章,形 成较大损失;关
重要缺陷
键 岗位 业务人员流失严重 重要业务制度或系统存在缺陷;内 部控制重要缺陷未得到整改。
决策程序效率不高;违 反内部规章,但 未形成损失;一 般岗位业务人员流失严重;一 般业务
一般缺陷
制度或系统存在缺陷;一 般缺陷未得到整改;存 在其他缺陷 .
(三 )内 部控制缺陷认定及整改情况
1.财 务报告内部控制缺陷认定及整 改情况
1,1.重 大缺陷
报告期内公 司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
4
1.2.重 要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 冫否
1,3,一
般 缺 陷
无
1,4,经 过上述整改,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否存在未完成整改
的财务报告 内部控制重大缺陷
□是 √否
1.5.经 过上述整改,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否存在未完威整改
的财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2,非 财务报告 内部控制缺陷认定及整改情况
2.1.重 大缺陷
报告期内公 司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2.重 要缺陷
报告期内公 司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 ˇ否
2.3.一 般 缺 陷
根据公 司内控 自我评价的控制环境第 23项 控制目标 ,评 价中发现公 司未有对关
键 岗位员工有强制休假制度或定期轮岗制度等方面的安排 ,曲 于公 司人手不足 ,无
法强制休假或定期轮 岗,一 般结合情况设置备份 岗位 ,如 公 司综合岗位须按规定设
置 A、 B角 ,鼓 励员工进行休假 。
2,4.经 过上述整改,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否发现未完成整改
的非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.5.经 过上述整改,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否发现未完成整改
的非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
四、其他 内部控制相关重大事项说明
1.上 一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 ˇ不适用
2,本 年度 内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
在 2016年 ,公 司将继续对股份公 司的内部控制制度进行整合和完善,规 范内
部控制制度执行 ,将 内部控制体系贯穿于公 司经营活动的各层面和各环节, 为财务
报告的真实性 、 合法性 、 完整性 ,以 及公司战略 、经营目标的实现提供合理保障 ,
促进公 司健康 、可持续发展 。
3.其 他重大事项说明
□适用 √不适用
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