希努尔男装股份有限公司
2015 年度财务报表
审计报告
审 计 报 告
中兴华审字（2016）第SD03-0014号
希努尔男装股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的希努尔男装股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，
包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表，2015 年度的利润表、现金流量表、股
东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务
报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编
制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
三、审计意见
我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度的经营成
果和现金流量。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李江山
中国注册会计师：丁兆栋
中国青岛市 二○一六年三月八日
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
资产负债表
2015 年 12 月 31 日
编制单位：希努尔男装股份有限公司 单位：人民币元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 413,167,946.95 178,676,799.30
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 40,000.00 3,270,000.00
应收账款 440,988,069.74 498,243,588.52
预付款项 27,690,586.52 39,996,446.31
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 12,398,393.45 43,278,686.69
买入返售金融资产
存货 311,441,427.97 353,700,605.96
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,823,786.96 2,530,163.35
流动资产合计 1,207,550,211.59 1,119,696,290.13
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 265,006,874.15 71,708,251.38
固定资产 851,374,586.48 1,150,014,772.05
在建工程 223,634,367.89 156,184,840.99
工程物资
固定资产清理 25,531,270.49
生产性生物资产
油气资产
无形资产 89,345,149.47 91,391,740.68
开发支出
商誉
长期待摊费用 42,957,929.95 60,948,097.08
递延所得税资产 31,571,881.26 31,214,771.50
其他非流动资产 14,194,698.61 35,947,166.86
非流动资产合计 1,543,616,758.30 1,597,409,640.54
资产总计 2,751,166,969.89 2,717,105,930.67
流动负债：
短期借款 19,400,000.00 50,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 27,050,000.00 43,620,000.00
应付账款 133,272,360.37 125,579,328.64
预收款项 83,176,376.67 39,959,774.63
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 25,691,883.14 32,292,681.08
应交税费 14,540,737.67 10,878,904.12
应付利息 22,117,808.21 22,117,808.22
应付股利 800,000.00
其他应付款 15,932,806.66 18,713,062.60
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 395,092,182.58
其他流动负债
流动负债合计 736,274,155.30 343,961,559.29
非流动负债：
长期借款
应付债券 4,836,436.78 398,628,518.57
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 20,370,000.00 21,110,000.00
递延收益 21,112,960.00 7,418,500.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 46,319,396.78 427,157,018.57
负债合计 782,593,552.08 771,118,577.86
所有者权益：
股本 320,000,000.00 320,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,262,026,951.06 1,262,026,951.06
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 76,243,703.21 73,985,096.71
一般风险准备
未分配利润 310,302,763.54 289,975,305.04
归属于母公司所有者权益合计 1,968,573,417.81 1,945,987,352.81
少数股东权益
所有者权益合计 1,968,573,417.81 1,945,987,352.81
负债和所有者权益总计 2,751,166,969.89 2,717,105,930.67
法定代表人：陈玉剑 主管会计工作负责人：张梅 会计机构负责人：张梅
利润表
2015 年度
编制单位：希努尔男装股份有限公司 单位：人民币元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 1,012,762,942.93 1,029,457,160.44
其中：营业收入 1,012,762,942.93 1,029,457,160.44
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,087,209,164.83 1,096,639,783.01
其中：营业成本 732,801,523.54 732,099,379.81
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 10,766,516.23 11,405,860.03
销售费用 198,645,951.63 253,722,421.60
管理费用 73,967,524.16 63,053,649.46
财务费用 8,440,722.05 16,747,913.37
资产减值损失 62,586,927.22 19,610,558.74
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -74,446,221.90 -67,182,622.57
加：营业外收入 108,703,162.38 5,351,022.25
其中：非流动资产处置利得 102,969,546.58 174,766.64
减：营业外支出 396,153.83 156,466.06
其中：非流动资产处置损失 395,513.56 148,323.54
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 33,860,786.65 -61,988,066.38
减：所得税费用 11,274,721.65 -15,397,501.05
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 22,586,065.00 -46,590,565.33
归属于母公司所有者的净利润 22,586,065.00 -46,590,565.33
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 22,586,065.00 -46,590,565.33
归属于母公司所有者的综合收益总额 22,586,065.00 -46,590,565.33
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0706 -0.1456
（二）稀释每股收益 0.0706 -0.1456
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并
方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：陈玉剑 主管会计工作负责人：张梅 会计机构负责人：张梅
现金流量表
2015 年度
编制单位：希努尔男装股份有限公司 单位：人民币元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,149,902,107.07 1,081,966,480.05
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 46,181,417.15 49,295,419.71
经营活动现金流入小计 1,196,083,524.22 1,131,261,899.76
购买商品、接受劳务支付的现金 563,365,384.66 570,600,289.82
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 290,664,859.08 332,769,952.74
支付的各项税费 62,907,252.07 85,677,360.97
支付其他与经营活动有关的现金 126,601,351.16 111,753,439.26
经营活动现金流出小计 1,043,538,846.97 1,100,801,042.79
经营活动产生的现金流量净额 152,544,677.25 30,460,856.97
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 192,590,656.00 358,400.91
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 2,375,853.02 5,644,137.37
投资活动现金流入小计 194,966,509.02 6,002,538.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 73,968,679.84 126,920,604.41
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 73,968,679.84 126,920,604.41
投资活动产生的现金流量净额 120,997,829.18 -120,918,066.13
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 19,400,000.00 99,508,500.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 19,400,000.00 99,508,500.00
偿还债务支付的现金 50,000,000.00 69,508,500.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,121,711.89 38,056,989.89
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 77,121,711.89 107,565,489.89
筹资活动产生的现金流量净额 -57,721,711.89 -8,056,989.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,625,385.11 796,123.52
五、现金及现金等价物净增加额 222,446,179.65 -97,718,075.53
加：期初现金及现金等价物余额 156,866,799.30 254,584,874.83
六、期末现金及现金等价物余额 379,312,978.95 156,866,799.30
法定代表人：陈玉剑 主管会计工作负责人：张梅 会计机构负责人：张梅
所有者权益变动表
2015 年度
编制单位：希努尔男装股份有限公司 单位：人民币元
本期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股
减：库 其他综 专项 一般风 所有者权益合计
股本 永续 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益
优先股 其他 存股 合收益 储备 险准备
债
一、上年期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 73,985,096.71 289,975,305.04 1,945,987,352.81
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 73,985,096.71 289,975,305.04 1,945,987,352.81
三、本期增减变动金额（减少以“－”
2,258,606.50 20,327,458.50 22,586,065.00
号填列）
（一）综合收益总额 22,586,065.00 22,586,065.00
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 2,258,606.50 -2,258,606.50
1．提取盈余公积 2,258,606.50 -2,258,606.50
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,243,703.21 310,302,763.54 1,968,573,417.81
上期金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股
减：库 其他综 专项 一般风 所有者权益合计
股本 永续 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益
优先股 其他 存股 合收益 储备 险准备
债
一、上年期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 73,985,096.71 349,365,870.37 2,005,377,918.14
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 73,985,096.71 349,365,870.37 2,005,377,918.14
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-59,390,565.33 -59,390,565.33
号填列）
（一）综合收益总额 -46,590,565.33 -46,590,565.33
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -12,800,000.00 -12,800,000.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -12,800,000.00 -12,800,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 73,985,096.71 289,975,305.04 1,945,987,352.81
法定代表人：陈玉剑 主管会计工作负责人：张梅 会计机构负责人：张梅
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
希努尔男装股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身为诸城普兰尼奥服饰有限公司系经潍坊市
对外贸易经济合作局潍外经贸外资字（2003）第 652 号文件批准，由新郎希努尔国际（公司）有限公司
（以下简称“新郎国际”）于 2003 年 12 月 17 日出资设立的外商独资企业。
经山东省对外贸易经济合作厅鲁外经贸外资字[2008]755 号《关于同意诸城普兰尼奥服饰有限公司变更为
股份有限公司的批复》批准，公司以截至 2008 年 6 月 30 日经审计的净资产折股整体变更为股份有限公
司，于 2008 年 9 月 9 日在山东省工商行政管理局登记注册，注册资本人民币 15,000 万元。
2010 年 9 月 27 日，公司公开发行人民币普通股 5000 万股，并于 2010 年 10 月 15 日在深圳证券交易所挂
牌上市，公开发行后的公司股本为 20,000 万元。
2012 年公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增 6 股，共计转增 12,000 万股，转增后股本为 32,000 万
元。
公司在山东省工商行政管理局登记注册，取得注册号 370700400007668 企业法人营业执照，公司注册地
为山东省诸城市东环路 58 号，总部地址：山东省诸城市东环路 58 号。
行业性质：本公司属纺织服装业。
公司的经营范围：高中档西服、衬衣、服饰、防静电工作服及阻燃防护服的制造；销售本公司制造的产
品；面、辅料的物理测试和理化检测；本公司商品的周转及服务；以特许经营方式从事商业活动。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十三次会议于 2016 年 3 月 8 日批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）
编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一
12
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015
年度的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行
的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与
合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
13
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以
外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投
资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存
收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控
制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报
表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公
允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累
计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作
为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应
当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项
投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法
核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的
公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收
益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资
产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当
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期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初
始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与
被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，
是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财
务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵
销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控
制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量纳入合并利
润表和合并现金流量表中。
因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单
独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，
其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易
核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。
少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
（3）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允
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价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子
公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时转入当期损
益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（4）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理
分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权相对应的长期股
权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。
在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照
上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净
资产份额的差额：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的
损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营
企业。
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（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始
确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外
币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公
允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
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金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收
入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价
的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金
额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交
易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综
合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认
该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资
产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额
的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供
出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止
确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签
定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不
同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将
修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或
承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融
负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估
值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支
持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用
不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值
进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋
势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一
并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损
失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：①被投资人发生严重财务困难，很可
能倒闭或者财务重组；②被投资人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，可能
无法收回投资成本。
②以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场
收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失
一经确认，不得转回。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支
付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主
要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或
最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时
为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该
资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察
输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低
层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活
跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察
的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以
确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额超过 1000 万元的应收款项认定为单项金额重大的应收款
项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客
观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，当存在客
单项计提坏账准备的理由 观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，
确认相应的坏账准备。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法
额计提坏账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额
不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年 10 10
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
13、存货
（1）存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过
程中耗用的原材料、周转材料和低值易耗品以及委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存
货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现
净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（4）存货的盘存制度
永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品
摊销方法：一次摊销法
包装物
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
摊销方法：一次摊销法
14、划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大
会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
15、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资
产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为
合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权
投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加
上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
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非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加
投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性
资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认方法
①成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收
益。
②权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他
综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有
的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，
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并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资
单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于
被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，
予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，
全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、6 合并财务报表编制方法”中披露
的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面
价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权
益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资
合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
③长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方
重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融
工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用
权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融
工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入
当期损益。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用
成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所
有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计
提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才
能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分
为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命
和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
房屋及构筑物 40 10 2.25
机器设备 10 10 9
电子设备 5 10 18
运输设备 5 10 18
办公设备 5 10 18
其他 5 10 18
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，
因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作
为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和
签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，
计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将
会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计
入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折
旧。
18、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使
用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、22。
19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相
关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下
列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金
资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借
款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算
确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
20、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无
形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年
限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿
命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估
计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为
维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期
限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地使用权证载明的使用期限
软件 10 年 软件预计使用期限
无形资产计提资产减值方法见附注三、22。
21、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
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（1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有
计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，
将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等
阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
（2）内部研究开发项目支出的核算
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时
满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形
资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有
足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22、资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉的资产减
值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，
进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形
资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独
立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相
关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，
是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者
资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值
损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益
的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
24、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为
本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期
间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
① 设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期
间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量
设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收
益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成
本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转
回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利
得或损失。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退
福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
25、预计负债
（1）本公司预计负债确认标准
当对外担保、未决诉讼或仲裁、亏损合同等或有事项同时符合以下条件的，确认为预计负债：①该义务
是企业承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计
量。本公司预计负债计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
（2）预计负债的计量方法
依据公司董事会决议，鉴于本公司对售出的西装等产品提供干洗服务承诺，公司确认干洗费预计负债。
具体方法如下：
①确定最佳估计数的有关参数
依据历史数据统计分析，本公司对于每套西装干洗年数取定为 3 年，每年干洗次数取 2 次。对于干洗率
（测算期间实际干洗服装数量占可干洗服装数量的比率）及每套服装每次的干洗成本，通过历史数据测
算取得，并依据公司免费干洗营销策略实施的实际情况进行修正。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
②当期应提取的预计负债（干洗费）
公司以 2005 年 12 月 31 日为初始计量时点，依据前期已售服装截止 2005 年 12 月 31 日仍需履行干洗义
务的销量及相应的剩余干洗年限、单位干洗成本、年干洗次数及干洗率，确认应提取的预计负债（干洗
费）； 以后各年度，依据当期销量、干洗年限、单位干洗成本、年干洗次数及干洗率，计算当期应提取
的预计负债（干洗费）；考虑到产品销售季节性因素的影响，年度中期对于单位干洗成本及干洗率等参数
的选取参照上年度相应指标确定。
③期末预计负债（干洗费）余额的计算
依据上述方法确认当期应提取的预计负债（干洗费），加上预计负债（干洗费）期初数减去当期干洗费实
际支出数即为当期期末预计负债（干洗费）余额。
26、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交
易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公
允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计
入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服
务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可
靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到
规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照
本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
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在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司授予的股份期权采用布莱克-舒尔茨（Black-Scholes）期权定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正
预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值
的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价
值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得
的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩
余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
27、收入
营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，收入的确定应同时满足：①与
交易相关的经济利益能够流入企业；②收入的金额能够可靠地计量。收入确认原则如下：
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商
品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继
续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很
可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值
确定销售商品收入金额。
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具体原则：对于商品销售收入的确认，公司具体执行的确认条件为：①加盟店销售：a 属于加盟店经销（买
断）的商品于货物发出时确认销售收入；b 属于加盟店代销的商品于货物发出，收到加盟店销售清单时确
认销售收入；②自营店销售:于商品交付消费者，并收取价款时确认销售收入；③定制成品销售：货物交
付定制方验收完成，开具发票时确认销售收入；④加工费收入：于加工完成，开具发票时确认加工费收
入。⑤出口商品销售：于取得运单或提单向银行办理交单，开具出口商品专用发票时确认销售收入。
（2）确认提供劳务收入的依据
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计
年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本
公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务
收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区
分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销
售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务
部分全部作为销售商品处理。
（3）确认让渡资产使用权收入的依据
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用
权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定
的收费时间和方法计算确定。
28、政府补助
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政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政
扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；否则，按照实际收到的金
额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金
额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之
外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与
资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益
相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。与收益
相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿以后期间的
相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入
当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交
易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务
法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制
并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可
抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，
除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的
递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的
应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
30、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的
其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价
值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确
认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入
当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接
费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始
直接费用，计入当期损益。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目
的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在
考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额
以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层
当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，
其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予
以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类
时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司
是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收
回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期
间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存
货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减
值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上
作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价
准备的计提或转回。
39
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和
相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公
允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利
润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本
的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、
违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命
不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资
产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的
现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减
去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时
使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据
合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量
的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生
的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
40
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对
同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间
对折旧和摊销费用进行调整。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否
能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差
异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对或有事项估计并计提相应准备。
在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，
本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量
在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定
性及货币时间价值等因素。
（10）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，
本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评
估师来执行估价。
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
无。
（2）重要会计估计变更
无。
四、税项
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 公司内销按应税销售额的 17%计算的销项税额 17%
减去可抵扣进项税后计缴；出口货物执行增值税
出口免、抵、退税政策，本公司服饰产品出口退
税率为 17%。
营业税 本公司按照应税营业收入的 3%、5%计缴营业税 3%、5%
城市维护建设税 本公司按照当期应交流转税的 7%计缴城市建设 7%
维护税
企业所得税 本公司按应纳税所得额和当期适用税率计缴企 25%
业所得税，税率为 25%
教育费附加 本公司按照当期应交流转税的 3%计缴教育费附 3%
加
地方教育费附加 本公司按照当期应交流转税的 2%计缴地方教育 2%
费附加
地方水利建设基金 本公司按照当期应交流转税的 1%计缴地方水利 1%
建设基金
各分公司、分厂执行的增值税率、所得税率
纳税主体名称 增值税率 所得税税率
安徽合肥滨湖分公司 17% 利润总额 25%
安徽合肥铜陵路分公司 17% 利润总额 25%
河北沧州分公司 17% 利润总额 25%
山东莱芜分公司 17% 利润总额 25%
山东聊城分公司 17% 利润总额 25%
山东日照分公司 17% 利润总额 25%
河南郑州分公司 17% 利润总额 25%
陕西西安分公司 17% 利润总额 25%
山东高密分公司 17% 利润总额 25%
江苏徐州分公司 17% 利润总额 25%
江苏淮安分公司 17% 利润总额 25%
山东德州分公司 17% 利润总额 25%
河北石家庄分公司 17% 不含税收入*5%*25%*40%-本年以前缴纳
河北秦皇岛分公司 3% 利润总额 25%
江苏徐州复兴路分公司 17% 利润总额 25%
山东莱西分公司 17% 利润总额 25%
山东烟台分公司 17% 利润总额 25%
山东潍坊分公司 17% 利润总额 25%
山东潍坊开发区分公司 17% 小微企业，利润总额 15%
江苏盐城分公司 17% 利润总额 25%
江苏邳州分公司 17% 利润总额 25%
山东济南分公司 17% 利润总额 25%
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
山东青岛分公司 17% 利润总额 25%
山东黄岛分公司 17% 利润总额 25%
山东张店分公司 17% 利润总额 25%
山东济南长清分公司 17% 利润总额 25%
山西大同分公司 17% 利润总额 25%
山东泰安分公司 17% 利润总额 25%
五、财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末数 期初数
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金： 82,507.14 194,773.42
人民币 82,507.14 194,773.42
银行存款： 379,230,471.81 156,672,025.88
人民币 334,461,167.50 140,612,654.45
美元 6,894,361.05 6.4936 44,769,222.91 2,624,509.06 6.1190 16,059,370.94
欧元 0.06 7.0992 0.43 0.06 7.4556 0.45
港币 40.05 0.8375 33.55 0.05 0.7889 0.04
澳元 10.03 4.7276 47.42
其他货币
33,854,968.00 21,810,000.00
资金：
人民币 13,530,000.00 21,810,000.00
美元 3,130,000.00 6.4936 20,324,968.00
合 计 413,167,946.95 178,676,799.30
其中：存放
在境外的
款项总额
期末，本公司不存在抵押、冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
其他货币资金为承兑保证金 13,530,000.00 元及短期借款质押的单位定期存单 3,130,000.00 美元。
2、应收票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 40,000.00 3,270,000.00
商业承兑汇票
合 计 40,000.00 3,270,000.00
（1） 期末本公司已质押的应收票据
43
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
无。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,930,000.00
商业承兑票据
合 计 1,930,000.00
（3）期末本公司因出票人未履约而其转应收账款的票据
无。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 502,823,431.15 100.00 61,835,361.41 12.30 440,988,069.74
组合小计 502,823,431.15 100.00 61,835,361.41 12.30 440,988,069.74
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合 计 502,823,431.15 100.00 61,835,361.41 12.30 440,988,069.74
应收账款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比 净额
例%
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 539,210,018.91 100.00 40,966,430.39 7.60 498,243,588.52
组合小计 539,210,018.91 100.00 40,966,430.39 7.60 498,243,588.52
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合 计 539,210,018.91 100.00 40,966,430.39 7.60 498,243,588.52
说明：
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
无。
②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 261,532,128.12 52.01 13,076,606.41 5 248,455,521.71
1至2年 132,523,963.32 26.36 13,252,396.33 10 119,271,566.99
2至3年 95,566,287.41 19.01 28,669,886.22 30 66,896,401.19
3至4年 12,618,618.78 2.51 6,309,309.39 50 6,309,309.39
4至5年 276,352.30 0.05 221,081.84 80 55,270.46
5 年以上 306,081.22 0.06 306,081.22 100
合 计 502,823,431.15 100.00 61,835,361.41 440,988,069.74
（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 340,821,455.77 63.21 17,041,072.79 5 323,780,382.98
1至2年 180,103,975.98 33.40 18,010,397.60 10 162,093,578.38
2至3年 16,889,753.27 3.13 5,066,925.98 30 11,822,827.29
3至4年 892,776.96 0.17 446,388.48 50 446,388.48
4至5年 502,056.93 0.09 401,645.54 80 100,411.39
5 年以上 100
合 计 539,210,018.91 100.00 40,966,430.39 498,243,588.52
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 31,974,045.67 元；本期无收回或转回坏账准备金额。
（3）本期实际核销的应收账款情况
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 核销金额
实际核销的应收账款 11,105,114.65
其中，重要的应收账款核销情况：
应收账 履行的核销 是否由关联
单位名称 核销金额 核销原因
款性质 程序 交易产生
江苏东台西服店 货款 2,662,160.00 已撤店，无法收回 经总经理审 否
批
安徽黄山西服店 货款 2,186,138.00 已撤店，无法收回 经总经理审 否
批
安徽天长西服店 货款 1,712,870.00 已撤店，无法收回 经总经理审 否
批
山东东营西服店 货款 1,499,850.00 账龄较长，无法收回 经总经理审 否
批
中盾控股集团有限 经总经理审
房租 1,128,571.43 无法收回 否
公司 批
山东青岛蓝村西服 经总经理审
货款 783,200.00 已撤店，无法收回 否
店 批
邯郸阳光百货有限
经总经理审
责任公司世贸广场 货款 159,520.00 已撤店，无法收回 否
批
分公司
陕西安康西服店 货款 151,385.30 账龄较长，无法收回 经总经理审 否
批
山东莱芜馨百商场 货款 108,790.78 账龄较长，无法收回 经总经理审 否
批
合 计 10,392,485.51
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余额合 坏账准备
单位名称
期末余额 计数的比例% 期末余额
单位 A 21,820,669.67 4.34 1,091,033.48
单位 B 16,753,320.33 3.33 837,666.02
单位 C 6,562,689.39 1.31 829,887.83
单位 D 6,288,966.83 1.25 314,448.34
单位 E 5,341,915.13 1.06 420,234.19
合 计 56,767,561.35 11.29 3,493,269.86
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
无。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额
无。
4、预付款项
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（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 27,589,844.66 99.64 38,432,113.13 96.09
1至2年 100,741.86 0.36 535,874.18 1.34
2至3年 1,028,459.00 2.57
3 年以上
合 计 27,690,586.52 100.00 39,996,446.31 100.00
说明：截至 2015 年 12 月 31 日，期末余额中 1 年以上的款项主要是尚未结算的预付材料采购款。
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
单位 A 6,194,425.02 22.37
单位 B 1,184,803.55 4.28
单位 C 1,138,813.33 4.11
单位 D 899,552.44 3.25
单位 E 691,840.98 2.50
合 计 10,109,435.32 36.51
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种 类 计提比
金 额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单项计提坏
36,877,000.00 81.32 31,877,000.00 86.44 5,000,000.00
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合 8,472,796.42 18.68 1,074,402.97 12.68 7,398,393.45
组合小计 8,472,796.42 18.68 1,074,402.97 12.68 7,398,393.45
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 45,349,796.42 100.00 32,951,402.97 72.66 12,398,393.45
其他应收款按种类披露（续）
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期初数
种 类 计提
金 额 比例% 坏账准备 净额
比例%
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合 48,263,177.15 100.00 4,984,490.46 10.33 43,278,686.69
组合小计 48,263,177.15 100.00 4,984,490.46 10.33 43,278,686.69
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 48,263,177.15 100.00 4,984,490.46 10.33 43,278,686.69
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款（按单位） 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由
烟台德生蚨置业公司 36,877,000.00 31,877,000.00 86.44 对方公司申请破产
②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 4,536,197.52 53.54 226,809.88 5 4,309,387.64
1至2年 2,045,432.90 24.14 204,543.29 10 1,840,889.61
2至3年 1,710,166.00 20.18 513,049.80 30 1,197,116.20
3至4年 96,000.00 1.13 48,000.00 50 48,000.00
4至5年 15,000.00 0.18 12,000.00 80 3,000.00
5 年以上 70,000.00 0.83 70,000.00 100
合 计 8,472,796.42 100.00 1,074,402.97 7,398,393.45
（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 8,101,145.15 16.79 405,057.26 5 7,696,087.89
1至2年 38,846,842.00 80.49 3,884,684.20 10 34,962,157.80
2至3年 618,110.00 1.28 185,433.00 30 432,677.00
3至4年 300,900.00 0.62 150,450.00 50 150,450.00
4至5年 186,570.00 0.39 149,256.00 80 37,314.00
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期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
5 年以上 209,610.00 0.43 209,610.00 100 0.00
合 计 48,263,177.15 100.00 4,984,490.46 43,278,686.69
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 28,150,928.76 元；本期无收回或转回坏账准备。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 184,016.25
其中，重要的其他应收款核销情况
其他应收款 是否由关联
单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序
性质 交易产生
宝鸡伊炫服饰有限
保证金 100,000.00 提前撤店，无法收回 经总经理审批 否
责任公司
汉中鼎鼎百货有限
房屋押金 50,000.00 提前撤店，无法收回 经总经理审批 否
公司
河南郑州中原店-杨
房屋押金 15,000.00 提前撤店，无法收回 经总经理审批 否
树华
河南焦作商业步行
房屋押金 15,000.00 提前撤店，无法收回 经总经理审批 否
街店-杨春光
青岛家乐福商业有
保证金 2,295.00 提前撤店，无法收回 经总经理审批 否
限公司
青岛家乐福商业有
房屋押金 1,721.25 提前撤店，无法收回 经总经理审批 否
限公司
合 计 184,016.25
（4）其他应收款按款项性质披露
项 目 期末余额 期初余额
烟台房产违约金等 36,877,000.00 36,877,000.00
保证金 5,050,790.70 5,274,327.41
其他 1,829,159.14 2,894,961.71
部门备用金 540,704.50 1,678,868.64
房屋押金 692,666.00 1,000,846.00
个人借款 310,996.00 404,000.00
49
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收劳保金 48,480.08 133,173.39
合 计 45,349,796.42 48,263,177.15
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
单位 A 烟台房产违约金 36,877,000.00 2-3 年 81.32 31,877,000.00
单位 B 待结算预付卡货款 1,030,624.02 1 年以内 2.27 51,531.20
单位 C 保证金 620,000.00 0-2 年 1.37 52,000.00
单位 D 保证金 550,000.00 1-2 年 1.21 55,000.00
单位 E 保证金 500,000.00 2-3 年 1.10 150,000.00
合 计 39,577,624.02 87.27 32,185,531.20
（6）应收政府补助情况
无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况
无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
无。
6、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 117,994,521.64 117,994,521.64 129,725,329.30 129,725,329.30
在产品 58,245,701.52 58,245,701.52 53,735,147.28 53,735,147.28
库存商品 136,842,570.41 3,912,760.68 132,929,809.73 171,861,301.52 4,053,219.20 167,808,082.32
周转材料 545,421.53 545,421.53 172,054.36 172,054.36
委 托 加 工 物 1,725,973.55 1,725,973.55 2,259,992.70 2,259,992.70
资
合 计 315,354,188.65 3,912,760.68 311,441,427.97 357,753,825.16 4,053,219.20 353,700,605.96
（2）存货跌价准备
存货种类 期初数 本期增加 本期减少 期末数
50
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 4,053,219.20 2,461,952.79 2,602,411.31 3,912,760.68
存货跌价准备（续）
确定可变现净值的 本期转回存货跌价准备 本期转销存货跌价准备
存货种类
具体依据 的原因 的原因
存货的成本高于其可变
库存商品 本期无转回 本期已销售
现净值
（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额的说明：
无。
（4）开发成本
无。
（5）开发产品
无。
（6）周转房
无。
（7）建造合同形成的已完工未结算资产
无。
7、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣进项税 1,823,786.96
预缴所得税 2,530,163.35
合 计 1,823,786.96 2,530,163.35
8、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 86,514,098.27 86,514,098.27
51
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
2.本期增加金额 305,074,121.98 305,074,121.98
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建
305,074,121.98 305,074,121.98
工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 109,675,252.38 109,675,252.38
（1）处置 73,673,718.06 73,673,718.06
（2）其他转出 36,001,534.32 36,001,534.32
4.期末余额 281,912,967.87 281,912,967.87
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 14,805,846.89 14,805,846.89
2.本期增加金额 19,354,338.17 19,354,338.17
（1）计提或摊销 3,733,173.78 3,733,173.78
（2）存货\固定资产\在建
15,621,164.39 15,621,164.39
工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 17,254,091.34 17,254,091.34
（1）处置 14,756,484.78 14,756,484.78
（2）其他转出 2,497,606.56 2,497,606.56
4.期末余额 16,906,093.72 16,906,093.72
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 265,006,874.15 265,006,874.15
2.期初账面价值 71,708,251.38 - - 71,708,251.38
- -
（2）未办妥产权证书的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
52
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
枣庄房产 24,172,805.69 正在履行审批手续
滨州房产 23,131,412.67 正在履行审批手续
商丘房产 37,557,879.76 正在履行审批手续
9、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 电子设备 其他 合计
1．账面原值
（1）年初余额 1,129,009,261.21 208,488,324.16 27,551,106.25 5,596,155.62 29,614,488.64 1,732,259.00 1,401,991,594.88
（2）本期增加金额 65,125,918.70 1,226,427.35 45,299.15 1,600.00 664,529.31 252,790.42 67,316,564.93
—购置 1,226,427.35 45,299.15 1,600.00 664,529.31 252,790.42 2,190,646.23
—在建工程转入 29,124,384.38 29,124,384.38
—投资性房地产转
36,001,534.32 36,001,534.32
入
（3）本期减少金额 334,621,775.29 79,577.62 6,099,815.43 151,001.45 477,461.15 11,336.00 341,440,966.94
—处置或报废 29,547,653.31 79,577.62 6,099,815.43 151,001.45 461,111.15 11,336.00 36,350,494.96
—转入在建工程\
305,074,121.98 305,074,121.98
投资性房地产
—其他 16,350.00 16,350.00
（4）期末余额 859,513,404.62 209,635,173.89 21,496,589.97 5,446,754.17 29,801,556.80 1,973,713.42 1,127,867,192.87
2．累计折旧
（1）年初余额 91,261,940.67 120,118,578.28 18,391,145.46 2,027,054.64 19,504,152.68 673,951.10 251,976,822.83
（2）本期增加金额 26,978,893.36 14,762,096.96 3,193,192.75 1,008,927.26 2,901,709.62 328,428.89 49,173,248.84
—计提 24,481,286.80 14,762,096.96 3,193,192.75 1,008,927.26 2,901,709.62 328,428.89 46,675,642.28
—投资性房地产转
2,497,606.56 2,497,606.56
入
（3）本期减少金额 19,637,547.21 65,878.11 4,548,481.23 100,350.89 295,665.44 9,542.40 24,657,465.28
—处置或报废 4,016,382.82 65,878.11 4,548,481.23 100,350.89 295,665.44 9,542.40 9,036,300.89
—转入在建工程\
15,621,164.39 15,621,164.39
投资性房地产
（4）期末余额 98,603,286.82 134,814,797.13 17,035,856.98 2,935,631.01 22,110,196.86 992,837.59 276,492,606.39
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
—企业合并
（3）本期减少金额
—处置或报废
53
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 760,910,117.80 74,820,376.76 4,460,732.99 2,511,123.16 7,691,359.94 980,875.83 851,374,586.48
（2）年初账面价值 1,037,747,320.54 88,369,745.88 9,159,960.79 3,569,100.98 10,110,335.96 1,058,307.90 1,150,014,772.05
（2）暂时闲置的固定资产情况
无。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无。
（4）通过经营租赁租出的固定资产
无。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 未办妥产权证书原因
账面价值 54,891,149.03
山东济宁房产 正在履行审批手续
山西大同房产 22,840,134.25 正在履行审批手续
山东淄博房产 21,122,458.62 正在履行审批手续
山东张店房产 19,467,469.30 正在履行审批手续
新产业园餐厅 16,083,862.61 正在履行审批手续
新工业园车间 14,257,209.98 正在履行审批手续
新产业园 3#公寓楼 12,494,439.45 正在履行审批手续
河南鹤壁房产 8,774,068.81 正在履行审批手续
聊城房产 33,503,927.76 正在履行审批手续
10、在建工程
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
男装产业园 202,432,401.89 202,432,401.89 156,184,840.99 156,184,840.99
淄博房产 21,201,966.00 21,201,966.00
合 计 223,634,367.89 223,634,367.89 156,184,840.99 156,184,840.99
（2）重要在建工程项目变动情况
54
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
转入固定资 其他 利息资本 其中：本期 本期
工程名称 期初数 本期增加 期末数
产 减少 化累计金 利 利
额
男 装 产 业 156,184,840 75,371,945. 29,124,384.38 14,138,085. 息资本化金 息资 202,432,401.8
7,600,093.61
园 .99 28 06 额 本6.16
淄博房产 21,201,966.009
合 计 00
156,184,840 96,573,911. 29,124,384.38 14,138,085. 7,600,093.61 化 223,634,367.8
.99 28 06 率% 9
重大在建工程项目变动情况（续）：
工程名称
预算数(万元) 工程累计投入 工程进度% 资金来源
银行贷款、债券
男装产业园 27,500.00 89.54 89.54
占预算比例% 融资及自有资金
淄博房产 2,200.00 96.37 96.37 募集资金
合 计 29,700.00
（3）在建工程减值准备
截至2015年12月31日，在建工程无减值情况，不需计提资产减值准备。
11、固定资产清理
项 目 期末数 期初数 转入清理的原因
对外出售尚未办妥产
诸城和平街房产 25,531,270.49
权转让手续
12、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 92,903,208.51 5,478,792.81 98,382,001.32
2.本期增加金额 461,585.55 461,585.55
（1）购置 461,585.55 461,585.55
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
55
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4.期末余额 92,903,208.51 5,940,378.36 98,843,586.87
二、累计摊销
1.期初余额 5,926,823.30 1,063,437.34 6,990,260.64
2.本期增加金额 1,920,420.96 587,755.80 2,508,176.76
（1）计提 1,920,420.96 587,755.80 2,508,176.76
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额 7,847,244.26 1,651,193.14 9,498,437.40
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 85,055,964.25 4,289,185.22 89,345,149.47
2.期初账面价值 86,976,385.21 4,415,355.47 91,391,740.68
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
无。
13、长期待摊费用
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
本期摊销 其他减少
装修费 60,948,097.08 5,971,946.17 23,962,113.30 42,957,929.95
14、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 98,699,525.06 24,674,881.26 50,004,140.05 12,501,035.02
56
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
可弥补亏损 46,326,445.90 11,581,611.48
预计负债 20,370,000.00 5,092,500.00 21,110,000.00 5,277,500.00
递延收益 7,218,000.00 1,804,500.00 7,418,500.00 1,854,625.00
合 计 126,287,525.06 31,571,881.26 124,859,085.95 31,214,771.50
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产
无。
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
无。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
无。
15、其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付工程、设备款 14,194,698.61 35,947,166.86
16、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末数 期初数
质押借款 19,400,000.00
抵押借款
保证借款 50,000,000.00
信用借款
合 计 19,400,000.00 50,000,000.00
说明：期初保证借款50,000,000.000元系新郎希努尔集团股份有限公司提供担保由希努尔男装股份有限公
司向建设银行诸城支行借入。期末质押借款19,400,000.00元系2015年4月13日希努尔男装股份有限公司向
中国银行股份有限公司诸城支行借入。
（2）逾期借款情况
无。
17、应付票据
57
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
种 类 期末数 期初数
商业承兑汇票
银行承兑汇票 27,050,000.00 43,620,000.00
合 计 27,050,000.00 43,620,000.00
说明：本期末无已到期未支付的应付票据。
18、应付账款
项 目 期末数 期初数
1 年以内 118,868,648.19 111,755,115.09
1-2 年 3,241,017.04 5,223,479.48
2-3 年 4,405,161.38 6,297,820.82
3 年以上 6,757,533.76 2,302,913.25
合 计 133,272,360.37 125,579,328.64
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末数 未偿还或未结转的原因
工程款 12,027,898.94 未到结算期
货款 2,210,553.24 未到结算期
设备款 165,260.00 未到结算期
合 计 14,403,712.18
19、预收款项
项 目 期末数 期初数
1 年以内 76,711,933.61 34,456,193.15
1-2 年 4,086,887.79 2,076,020.03
2-3 年 754,602.17 2,446,090.39
3 年以上 1,622,953.10 981,471.06
合 计 83,176,376.67 39,959,774.63
其中，账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 期末数 未偿还或未结转的原因
货款 5,658,397.31 未到结算期
20、应付职工薪酬
58
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 32,292,681.08 271,706,587.23 278,307,385.17 25,691,883.14
离职后福利-设定提存计划 30,724,967.66 30,724,967.66
辞退福利
一年内到期的其他福利
合 计 32,292,681.08 302,431,554.89 309,032,352.83 25,691,883.14
（1）短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 32,292,681.08 242,112,471.36 248,713,269.30 25,691,883.14
职工福利费 5,407,423.90 5,407,423.90
社会保险费 12,739,247.17 12,739,247.17
其中：1．医疗保险费 10,506,182.99 10,506,182.99
2．工伤保险费 1,098,037.72 1,098,037.72
3．生育保险费 1,135,026.46 1,135,026.46
住房公积金
工会经费和职工教育经费 2,154,454.80 2,154,454.80
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
非货币性福利 9,292,990.00 9,292,990.00
其他短期薪酬
合 计 32,292,681.08 271,706,587.23 278,307,385.17 25,691,883.14
（2）设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利
其中：1．基本养老保险费 29,053,044.94 29,053,044.94
2．失业保险费 1,671,922.72 1,671,922.72
3．企业年金缴费
4．其他
合 计 30,724,967.66 30,724,967.66
（3）辞退福利
无。
21、应交税费
59
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税 项 期末数 期初数
增值税 113,260.92 5,711,598.51
营业税 333,500.00 241,000.00
企业所得税 9,575,865.02
个人所得税 314,593.80 297,872.85
城市维护建设税 368,733.75 564,683.30
房产税 1,792,278.25 1,846,707.71
土地使用税 1,097,915.26 1,104,314.32
教育费附加 158,028.75 242,007.13
地方教育费附加 104,371.07 160,356.66
水利基金 51,694.82 79,687.61
其他 630,496.03 630,676.03
合 计 14,540,737.67 10,878,904.12
22、应付利息
项 目 期末数 期初数
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息 22,117,808.21 22,117,808.22
短期借款应付利息
划分为金融负债的优先股\永续债利息
合 计 22,117,808.21 22,117,808.22
重要的逾期未付利息：
无。
23、应付股利
项目 期末数 期初数
普通股股利 800,000.00
划分为权益工具的优先股\永续债股利
合 计 800,000.00
重要的超过 1 年未支付的应付股利：
无。
24、其他应付款
60
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末数 期初数
应付装修保证金 6,721,745.00 11,014,860.83
应付其他款项 7,011,361.66 6,020,434.97
应付合作意向定金 1,475,000.00 880,000.00
应付保证金 724,700.00 797,766.80
合 计 15,932,806.66 18,713,062.60
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 金额 未偿还或未结转的原因
应付装修保证金 6,011,745.00 按公司规定定期处理
应付其他款项 1,039,946.08 未到结算期
应付合作意向定金 525,000.00 未到结算期
应付保证金 529,900.00 未到结算期
合 计 8,106,591.08
25、一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款
一年内到期的应付债券 395,092,182.58
一年内到期的长期应付款
一年内到期的预计负债
一年内到期的递延收益
合 计 395,092,182.58
一年内到期的应付债券明细情况参见附注五、26。
26、应付债券
项 目 期末数 期初数
12 希努 01 4,836,436.78 398,628,518.57
合 计 4,836,436.78 398,628,518.57
（1）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
12 希努 01 400,000,000.00 2013/1/21 5年 400,000,000.00
61
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应付债券（续）
本期 本期
债券名称 期初余额 按面值计提利息 溢折价摊销 期末余额
发行 偿还
12 希努 01 398,628,518.57 23,400,000.00 1,300,100.79 399,928,619.36
减：一年内到
395,092,182.58
期的应付债券
合 计 398,628,518.57 23,400,000.00 1,300,100.79 4,836,436.78
27、预计负债
项 目 期末数 期初数 形成原因
售后服装干洗费 20,370,000.00 21,110,000.00 说明
说明：预计负债－售后服装干洗费计提相关会计政策参见附注三、25。
28、递延收益
项 目 本期增加 本期减少
政府补助 期初数
7,418,500.00 13,894,960.00 200,500.00 期末数
21,112,960.00 形成原因
摊销递延收益
合 计 7,418,500.00 13,894,960.00 200,500.00 21,112,960.00
其中：递延收益-政府补助情况
本期新增补助 本期计入营业 其他 期末 与资产相关/与
补助项目 期初余额
金额 外收入金额 变动 余额 收益相关
职工宿舍楼公租
7,418,500.00 200,500.00 7,218,000.00 与资产相关
房返还款
产业园职工宿舍
13,894,960.00 13,894,960.00 与资产相关
楼公租房返还款
合 计 7,418,500.00 13,894,960.00 200,500.00 21,112,960.00
29、股本（单位：万股）
项 目 期初数 本期增减（+、-） 公积金
发行 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 32,000.00 32,000.00
62
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
30、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,262,026,951.06 1,262,026,951.06
其他资本公积
合 计 1,262,026,951.06 1,262,026,951.06
31、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 73,985,096.71 2,258,606.50 76,243,703.21
32、未分配利润
提取或分
项 目 本期发生额 上期发生额
配比例
调整前 上期末未分配利润 289,975,305.04 349,365,870.37
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后 期初未分配利润 289,975,305.04 349,365,870.37
加：本期归属于母公司所有者的净利润 22,586,065.00 -46,590,565.33
减：提取法定盈余公积 2,258,606.50 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 12,800,000.00
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 310,302,763.54 289,975,305.04
说明：2014 年 5 月 19 日，公司召开 2013 年度股东大会审议通过 2013 年度利润分配方案，向登记在册的
公司全体股东每 10 股派发现金红利人民币 0.4 元（含税），共计分配红利 12,800,000.00 元。
33、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,005,991,198.42 727,008,922.87 1,022,309,316.83 729,821,273.72
其他业务 6,771,744.51 5,792,600.67 7,147,843.61 2,278,106.09
合 计 1,012,762,942.93 732,801,523.54 1,029,457,160.44 732,099,379.81
63
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
服装 1,005,991,198.42 727,008,922.87 1,022,309,316.83 729,821,273.72
合 计 1,005,991,198.42 727,008,922.87 1,022,309,316.83 729,821,273.72
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
西服套装 227,877,219.64 135,653,643.82 301,766,176.18 191,414,048.99
休闲西装 378,947,018.83 300,856,002.42 332,698,287.77 262,414,429.85
西裤 187,498,862.16 152,458,819.10 147,223,701.71 114,035,512.16
衬衫 115,426,718.18 71,972,509.74 136,467,849.20 89,888,757.56
棉服茄克 25,907,233.33 15,405,313.91 34,895,923.56 20,910,893.56
针织衫 36,280,560.97 22,162,176.43 35,367,344.98 19,922,368.03
其他 34,053,585.31 28,500,457.45 33,890,033.43 31,235,263.53
合计 1,005,991,198.42 727,008,922.87 1,022,309,316.83 729,821,273.72
（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 604,013,987.23 365,242,997.18 683,259,377.28 424,343,601.28
国外 401,977,211.19 361,765,925.69 339,049,939.55 305,477,672.44
合 计 1,005,991,198.42 727,008,922.87 1,022,309,316.83 729,821,273.72
34、营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 409,065.00 265,500.00
城市维护建设税 6,041,378.45 6,499,033.28
教育费附加 2,589,537.50 2,785,353.92
地方教育费附加 1,726,535.28 1,855,972.83
合 计 10,766,516.23 11,405,860.03
说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
64
希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
35、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人工费用 56,163,950.82 66,983,718.09
折旧摊销费 45,450,397.52 52,507,983.68
租赁费 26,820,368.67 35,161,915.86
宣传推广费 26,163,610.23 41,245,925.35
物流费用 14,142,801.42 18,797,149.13
干洗费 7,520,196.63 11,696,912.18
进出口费用 6,853,510.17 6,385,485.58
交通差旅费 5,975,237.01 5,891,460.79
办公费 4,627,576.88 9,543,423.30
物业管理费 2,486,737.24 3,133,160.97
其他 2,015,831.16 1,544,718.86
业务招待费 425,733.88 830,567.81
合 计 198,645,951.63 253,722,421.60
36、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人工费用 28,581,650.27 29,564,350.99
税费 15,266,325.51 13,869,448.13
中介服务费 13,522,900.40 1,935,364.93
折旧摊销费 6,775,057.22 5,425,011.65
研究开发费 3,063,010.37 3,928,314.57
交通差旅费 2,611,564.06 3,339,114.32
其他 2,294,196.24 3,196,950.87
办公费用 1,839,549.36 1,755,822.70
业务招待费 13,270.73 39,271.30
合 计 73,967,524.16 63,053,649.46
37、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 26,321,711.89 27,140,285.90
减：利息资本化 7,600,093.61 5,881,477.08
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
减：利息收入 2,375,853.02 5,644,137.37
承兑汇票贴息
汇兑损益 -9,483,014.37 -506,057.24
手续费及其他 1,577,971.16 1,639,299.16
合 计 8,440,722.05 16,747,913.37
说明：利息资本化金额已计入在建工程。本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率为 6.16%
（上期：6.20%）。
38、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 60,124,974.43 16,955,439.79
存货跌价损失 2,461,952.79 2,655,118.95
合 计 62,586,927.22 19,610,558.74
39、营业外收入
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 102,969,546.58 174,766.64 102,969,546.58
其中：固定资产处置利得 102,969,546.58 174,766.64 102,969,546.58
无形资产处置利得
政府补助 200,500.00 200,500.00 200,500.00
其他 5,533,115.80 4,975,755.61 5,533,115.80
合 计 108,703,162.38 5,351,022.25 108,703,162.38
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明
与收益相关
职工宿舍楼公租房
200,500.00 200,500.00 与资产相关
返还款
合 计 200,500.00 200,500.00
40、营业外支出
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计入当期非经常 性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 395,513.56 148,323.54 395,513.56
其中：固定资产处置损失 395,513.56 148,323.54 395,513.56
无形资产处置损失
其他 640.27 8,142.52 640.27
合 计 396,153.83 156,466.06 396,153.83
41、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 11,631,831.41
递延所得税费用 -357,109.76 -15,397,501.05
合 计 11,274,721.65 -15,397,501.05
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 33,860,786.65 -61,988,066.38
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 8,465,196.66 -15,497,016.60
某些子公司适用不同税率的影响
对以前期间当期所得税的调整
权益法核算的合营企业和联营企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失 2,809,524.99 99,515.55
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时
性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税
影响
所得税费用 11,274,721.65 -15,397,501.05
42、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
保证金、押金、暂付款收回及暂收款 30,105,216.18 33,200,288.34
承兑保证金 15,610,900.00
政府补助 13,894,960.00
其他 2,181,240.97 484,231.37
合 计 46,181,417.15 49,295,419.71
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 103,731,248.74 95,336,530.01
承兑保证金 12,044,968.00
保证金、押金、暂付款及暂收款归还 10,825,134.42 16,416,909.25
合 计 126,601,351.16 111,753,439.26
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,375,853.02 5,644,137.37
合 计 2,375,853.02 5,644,137.37
43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 22,586,065.00 -46,590,565.33
加：资产减值准备 48,695,385.01 15,374,058.22
固定资产折旧、投资性房地产折旧 50,408,816.06 48,533,636.29
无形资产摊销 2,508,176.76 2,352,725.06
长期待摊费用摊销 23,962,113.30 27,897,625.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-102,574,033.02 -26,443.10
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 9,720,380.15 14,818,547.93
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -357,109.76 -15,397,501.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
存货的减少（增加以“－”号填列） 42,399,636.51 20,322,323.66
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 35,364,443.77 21,965,939.47
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 19,830,803.47 -58,789,490.13
其他
经营活动产生的现金流量净额 152,544,677.25 30,460,856.97
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 379,312,978.95 156,866,799.30
减：现金的期初余额 156,866,799.30 254,584,874.83
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 222,446,179.65 -97,718,075.53
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1. 一、现金 2. 3.
4. 其中：库存现金 82,507.14 194,773.42
5. 可随时用于支付的银行存款 379,230,471.81 156,672,025.88
6. 可随时用于支付的其他货币资金
7. 可用于支付的存放中央银行款项
8. 存放同业款项
9. 拆放同业款项
10. 二、现金等价物
11. 其中：三个月内到期的债券投资
12. 三、期末现金及现金等价物余额 379,312,978.95 156,866,799.30
44、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 13,530,000.00 应付票据保证金
货币资金 20,324,968.00 短期借款质押物
合 计 33,854,968.00
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
45、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 10,024,361.05 6.4936 65,094,190.91
欧元 0.06 7.0992 0.43
港币 40.05 0.8375 33.55
澳元 10.03 4.7276 47.42
应收账款
其中：美元 4,259,229.31 6.4936 27,657,731.45
预付款项
其中：美元 323,023.59 6.4936 2,097,585.98
应付账款
其中：美元 634,161.99 6.4936 4,117,994.30
预收款项
其中：美元 760,138.31 6.4936 4,936,034.13
六、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
无。
2、在合营安排或联营企业中的权益
无。
3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
七、金融工具及风险管理
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款、借款等，与这些金融工具有关的风险主要有信用风险、
市场风险和流动性风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司从事风险
管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，
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希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分
析本公司所面临的各种风险，每年二次对各种风险进行评估并制定出应对措施，及时可靠地对各种风险
进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险公司对信用风险按组合分类
进行管理。信用风险主要产生于应收账款和其他应收款等。为降低信用风险，本公司对信用额度进行审
批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核
每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为
本公司所承担的信用风险已经大为降低。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包
括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能
将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的
利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度及授信期限进行合理的
设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。
（3）其他价格风险
无。
3、流动性风险
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希努尔男装股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公
司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门
通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合
理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公
母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司表决权比
持股比例%
例%
家具、纺织品的生产销售，
新郎希努尔集团股
诸城 贵金属制品销售，以企业 人民币 7000 万元 24.28 24.28
份有限公司
自有资金对项目的投资
新郎希努尔国际
香港 实业投资 港币 1000 万元 9.67 9.67
（集团）有限公司
合 计 33.95 33.95
本公司最终控制方是：王桂波。
2、本公司的子公司情况
无。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
无。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
诸城密州宾馆有限公司 同一实际控制人
山东新郎欧美尔家居置业有限公司 同一实际控制人
山东诸江地产有限公司 同一实际控制人
吉林富邦纺织有限公司 关键管理人员控股的公司
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
①采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东新郎欧美尔家居置业有限公司 采购低值易耗品 4,849,900.98 4,203,833.27
诸城密州宾馆有限公司 餐饮住宿/会议培训 1,464,750.41 1,877,867.95
吉林富邦纺织有限公司 采购原材料 375,832.81 4,120,435.61
②出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东新郎欧美尔家居置业有限公司 库存商品 1,420,858.41
山东诸江地产有限公司 库存商品 1,200,000.00
诸城密州宾馆有限公司 库存商品 12,085.60 517,822.58
（2）关联托管、承包情况
无。
（3）关联租赁情况
①公司出租
无。
②公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
新郎希努尔集团股份有限公司 房产 3,200,000.00 3,125,000.00
（4）关联担保情况
①本公司作为担保方
无。
②本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
行完毕
本次公司发行的债券
新郎希努尔集团股
75,000.00 万元 2012 年 9 月 11 日 最后一期债务履行期 否
份有限公司
届满之日起两年
新郎希努尔集团股 49,000.00 万元 2014 年 6 月 9 日 2015 年 6 月 9 日 是
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
行完毕
份有限公司
新郎希努尔集团股 10,000 万元 2015 年 6 月 16 日 2018 年 8 月 12 日 否
份有限公司
说明：
A、应付债券担保情况
新郎希努尔集团股份有限公司与本公司签署了《希努尔男装股份有限公司与新郎希努尔集团股份有限公
司之担保协议》，合同约定：新郎希努尔集团股份有限公司为本公司经中国证监会核准发行的面额不超
过人民币 7.5 亿元公司债券提供担保，债券实际数额以前述金额内，以经中国证监会核准发行范围内实际
发行的公司债券总额为准；如分期发行则包括分期发行的各期。担保方式为全额无条件的不可撤销的连
带责任保证，保证范围为本次债券本金及其利息、违约金、赔偿金、实现债权的费用及其他应支付费用。
保证期间为担保协议生效之日起至本次发行的公司债券有关的最后一期债务履行期届满之日起两年。截
至 2015 年 12 月 31 日，实际使用的担保额度为 422,046,427.57 元。
B、中国建设银行股份有限公司诸城支行担保情况
新郎希努尔集团股份有限公司与中国建设银行股份有限公司诸城支行签署了《最高额保证合同》，合同
约定：新郎希努尔集团股份有限公司为本公司发生在 2014 年 6 月 9 日至 2015 年 6 月 9 日期间内所有债
务提供最高本金限额为 49000 万元的连带责任保证担保，保证的范围为保证额度有效期内发生的在保证
最高本金限额下的所有债权余额，包括本金、利息、罚息、复利、违约金、损害赔偿金、债权人实现债
权的费用等。截止 2015 年 12 月 31 日，实际使用的担保额度为 6,329.5 万元(贷款 5,000 万元、承兑 1,329.5
万元)。
C、中国工商银行股份有限公司诸城支行担保情况
新郎希努尔集团股份有限公司与中国工商银行股份有限公司诸城支行签署了《最高额保证合同》，合同
约定：新郎希努尔集团股份有限公司为本公司发生在 2015 年 6 月 16 日至 2018 年 8 月 12 日期间内所有
债务提供最高本金限额为 10,000 万元的连带责任保证担保，保证的范围为保证额度有效期内发生的在保
证最高本金限额下的所有债权余额，包括本金、利息、罚息、复利、违约金、损害赔偿金、债权人实现
债权的费用等。截止 2015 年 12 月 31 日，实际使用的担保额度为 1,352.50 万元(承兑 1,352.50 万元)。
（5）关联方资金拆借情况
无。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
无。
（7）关键管理人员薪酬：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 186.20 198.00
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（8）其他关联交易
新郎希努尔集团股份有限公司作为商业预付卡发行方，利用集团的资源优势，授权山东新郎服饰有限公
司、诸城密州宾馆有限公司作为商业预付卡的销售方。购卡人在本公司及本公司销售终端进行消费使用，
有利于扩大本公司销售规模。本公司董事会认为，本次交易符合本公司及全体股东的利益，不会损害中
小股东利益，也不会对本公司的财务状况及经营成果造成负面影响。
2015 年度上述关联交易总金额为 532.92 万元，2014 年度同类交易实际发生金额为 1,153.63 万元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 诸城密州宾馆有限公司 1,030,624.02 51,531.20 332,988.72 16,649.44
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款 吉林富邦纺织有限公司 26,002.93 2,187,614.93
应付账款 山东新郎欧美尔家居置业有限公司 1,091,867.41 106,360.75
7、关联方承诺
无。
九、 承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
1、根据《希努尔男装股份有限公司 2012 年公司债券（第一期）募集说明》中所设定的公司债券回售条
款，希努尔男装股份有限公司（以下简称“公司”）分别于 2015 年 12 月 7 日、2015 年 12 月 9 日、2015
年 12 月 11 日和 2015 年 12 月 15 日发布了《关于“12 希努 01”票面利率不调整及投资者回售实施办法的
公告》、《关于“12 希努 01”票面利率不调整及投资者回售实施办法第一次提示性公告》、《关于“12 希
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
努 01”票面利率不调整及投资者回售实施办法第二次提示性公告》和《关于“12 希努 01”票面利率调整及
投资者回售实施办法第三次提示性公告》。投资者可在回售登记期内选择将其持有的“12 希努 01”全部或
部分回售给公司，回售价格为人民币 100 元/张（不含利息），“12 希努 01”回售申报日为 2015 年 12 月 9
日、2015 年 12 月 10 日、2015 年 12 月 11 日、2015 年 12 月 14 日、2015 年 12 月 15 日。
根据中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司提供的数据，“12 希努 01”的回售数量为 3,951,627 张，
回售金额为 395,162,700 元（不含利息），在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司剩余托管数量为
48,373 张。
公司对“12 希努 01”回售部分支付的本金及利息，已于 2016 年 1 月 18 日划至中国证券登记结算有限责任
公司深圳分公司指定的银行账户，该资金通过中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司清算系统进入
投资者开户的证券公司的登记公司备付金账户中，再由证券公司在 2016 年 1 月 21 日划付至投资者在该
证券公司的资金账户中。
2、2016 年 1 月 21 日，控股股东新郎希努尔集团将其持有的公司无限售流通股 3,000 万股（占其所持公
司股份的 38.615%，占公司总股本的 9.375%）质押给中国民生银行股份有限公司潍坊分行（以下简称“民
生银行”），用于其向民生银行进行融资。
十一、其他重要事项
1、2015 年 7 月 27 日，公司控股股东新郎希努尔集团股份有限公司（以下简称“新郎希努尔集团”）及其
一致行动人新郎希努尔国际（集团）有限公司（以下简称“新郎国际”）与华夏人寿保险股份有限公司（以
下简称“华夏人寿”）签署了《股份转让协议》，分别将其持有的希努尔无限售条件流通股 1,000 万股、5,000
万股转让给华夏人寿；新郎希努尔集团与自然人陈涛签署了《股份转让协议》，将其持有的希努尔无限
售条件流通股 1,500 万股转让给自然人陈涛。本次权益变动后，新郎希努尔集团持有公司股份 77,689,447
股，占公司股份总数的 24.28%；华夏人寿持有公司股份 60,000,000 股，占公司股份总数的 18.75%；新
郎国际持有公司股份 30,928,000 股，占公司股份总数的 9.67%；自然人陈涛持有公司股份 15,000,000 股，
占公司股份总数的 4.69%。新郎希努尔集团仍为公司第一大股东。股权登记变更完成时间为 2015 年 9 月
10 日。
2、达孜县正道咨询有限公司共持有公司股份 3,280 万股，占公司股份总数的 10.25%。截至 2015 年 12 月
31 日，达孜县正道咨询有限公司累计质押其持有的公司股份 3,280 万股，占公司股份总数的 10.25%。于
2015 年 10 月 12 日质押其持有的公司股份 3,280 万股，质押期限自 2015 年 10 月 12 日起至质权人向中国
证券登记结算有限公司深圳分公司办理解除质押为止。
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3、2015年12月公司接到烟台德生蚨置业公司（以下简称“德生蚨”）管理人的《烟台德生蚨置业公司债权
申报通知书》，称经德生蚨债权人申请，山东省烟台市中级人民法院已裁定受理德生蚨破产清算一案，
并指定烟台瑞成资产清算有限公司担任德生蚨管理人。
公司于 2011 年 12 月 28 日购买烟台德生蚨置业公司位于烟台市芝罘区南大街 189、190 号店面，面积约
1058 平方米，总价约 6877 万元（实际面积以产权登记面积为准并计算总价）。公司已于 2012 年支付 3000
万元。因德生蚨置业公司无法办理产权过户等手续，公司于 2013 年 3 月份诉至烟台市中级人民法院，经
烟台市中级人民法院、山东省高级人民法院两级审理，判定解除合同、德生蚨置业公司返还购房款 3000
万元，并支付违约金 687.7 万元。
因德生蚨置业公司拒不履行法院生效判决，公司已于 2014 年 1 月份向烟台市中级人民法院提请强制执行，
请求查封拍卖烟台市芝罘区南大街 189、190 号大楼（面积 7244.37 平米）及相应的土地使用权（面积 1078.86
平米）。烟台中院对上述大楼进行了测绘评估，并于 2015 年 4 月 9 日下发执行裁定书，裁定拍卖上述大
楼及土地使用权。目前，公司正在等待法院对上述大楼及土地使用权的第二次拍卖，并以拍卖款项受偿
购房款及违约金。
4、公司于 2015 年 10 月 8 日与北京贝能达技术有限公司签订《房屋买卖合同》，公司拟转让总建筑面积
为 5147.66 平方米的一处写字楼。其中约定房屋成交价格为 1.65 亿元，该写字楼现配备的所有装饰装修
设施设备包含在房屋总价款中。2014 年 8 月 18 日公司召开的第二届董事会第十五次会议和 2014 年 9 月
5 日召开的 2014 年第二次临时股东大会审议通过了《关于调整优化营销网络的议案》，公司拟计划出售/
出租不超过 15 家已购置的商铺，原购置成本合计不超过 5 亿元人民币，交易方为非关联第三方，定价原
则依据市场公允价格或评估价格，具体授权公司经营层办理，有效期一年。2015 年 4 月 23 日公司召开的
第三届董事会第四次会议和 2015 年 5 月 18 日召开的 2014 年度股东大会审议通过了《关于继续调整优化
营销网络的议案》，公司拟于 2015 年根据经济发展情况以及不同城市的商圈情况，仍然将不超过 24 家
已购置的商铺，原购置成本合计不超过 7.5 亿元人民币，按市场公允价格或评估价格予以出售/出租，具
体授权公司经营层办理，有效期一年。截至 2015 年 12 月 31 日，议案中提及的 24 个店铺中，13 个已部
分或全部对外出租，10 个目前待出租，剩余的一处为该《房屋出售合同》中涉及的房产。截至 2015 年
12 月 31 日，已完成房屋产权变更手续。
5、公司于 2015 年 11 月 15 日与山东舜丰生态农业科技股份有限公司签订《房屋出售合同》，公司拟转
让总建筑面积为 7493.83 平方米的一处房产。其中约定房屋成交价格为 2600 万元，房款于 2015 年 12 月
31 日前支付完毕，同时办理房产过户。2015 年 12 月，山东舜丰生态农业科技股份有限公司向公司支付
了房款 2600 万元。截至 2015 年 12 月 31 日，尚未完成房屋产权变更手续。
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6、公司拟筹划重大资产重组，通过发行股份及支付现金的方式，向霍尔果斯市微创之星创业投资有限公
司、喀什星河创业投资有限公司、新余东晨投资管理中心（有限合伙）等20名交易对方购买其合计持有
的星河互联控股（北京）有限公司100.00%的股份，交易价格合计1,100,000.00万元，其中，以股份方式
支付对价708,933.98万元，以现金方式支付对价391,066.02万元。2015年12月25日，公司第三届董事会第
十次会议审议通过了《关于<希努尔男装股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关
联交易报告书>及其摘要的议案》等与本次发行股份购买资产相关的议案。截至2015年12月31日，公司本
次发行股份购买资产相关文件正在经深圳证券交易所审核。
十二、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 102,574,033.02
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 200,500.00
持续享受的政府补助除外）
对非金融企业收取的资金占用费
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、金融负债产生的公允价值变动损益
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处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,532,475.53
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 108,307,008.55
减：非经常性损益的所得税影响数 27,026,627.14
非经常性损益净额 81,280,381.41
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 81,280,381.41
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净 每股收益
报告期利润
资产收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.15 0.0706 0.0706
扣除非经常性损益后归属于公司普通
-3.00 -0.1834 -0.1834
股股东的净利润
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2016 年 3 月 8 日
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