上海莹悦网络科技有限公司
审 计 报 告
瑞华专审字[2016]31150002 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3
2、 合并利润表 5
3、 合并所有者权益变动表 6
4、 合并现金流量表 7
5、 资产负债表 8
6、 利润表 10
7、 所有者权益变动表 11
8、 现金流量表 12
9、 财务报表附注 13
10、 财务报表附注补充资料 54
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F, West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7, NO.8,
Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华专审字[2016]31150002 号
上海莹悦网络科技有限公司董事会：
我们审计了后附的上海莹悦网络科技有限公司（以下简称“贵企业”）财务
报表，包括 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，
2015 年度、2014 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及
公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵企业管理层的责任。这种责任包括：（1）按照
企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维
护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
1
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了上海莹悦网络科技有限公司 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日
合并及公司的财务状况以及 2015 年度、2014 年度合并及公司的经营成果和现
金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：孙晓伟
中国北京 中国注册会计师：邓伟杰
二零一六年三月二日
2
合并资产负债表
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年12月31日 2014年12月31日
流动资产：
货币资金 六、1 4,449,038.42 1,635,161.68
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、2 7,324,394.85 2,830,038.47
预付款项 六、3 5,691,253.00 6,550,854.00
应收利息
应收股利
其他应收款 六、4 441,772.02 9,149,738.69
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,662,036.35 1,080,947.85
流动资产合计 19,568,494.64 21,246,740.69
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、5 379,608.87 1,168,895.22
投资性房地产
固定资产 六、6 61,595,878.52 61,624,963.55
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉 六、7 4,093,460.98 4,093,460.98
长期待摊费用
递延所得税资产 六、8 66,734.46 540,912.14
其他非流动资产
非流动资产合计 66,135,682.83 67,428,231.89
资产总计 85,704,177.47 88,674,972.58
3 （转下页）
合并资产负债表(续)
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年12月31日 2014年12月31日
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、9 7,954,227.53 35,788,952.39
预收款项 六、10 203,000.00 261,726.00
应付职工薪酬 六、11 245,347.00 129,619.00
应交税费 六、12 5,094,291.01 1,454,106.55
应付利息 701,572.99 378,444.00
应付股利
其他应付款 六、13 106,837.64 990,228.64
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 3,290,000.00
其他流动负债
流动负债合计 17,595,276.17 39,003,076.58
非流动负债：
长期借款 六、14 7,500,000.00 5,790,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、15 35,670,000.00 31,616,400.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 43,170,000.00 37,406,400.00
负债合计 60,765,276.17 76,409,476.58
所有者权益：
实收资本 六、16 10,000,000.00 10,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、17 4,988,453.89 4,988,453.89
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、18 193,072.08 -
一般风险准备
未分配利润 六、19 9,757,375.33 (2,722,957.89)
归属于母公司的所有者权益合计 24,938,901.30 12,265,496.00
少数股东权益
所有者权益合计： 24,938,901.30 12,265,496.00
负债和所有者权益总计 85,704,177.47 88,674,972.58
载于第13页至第57页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4 （转下页）
合并利润表
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年度 2014年度
一、营业收入 六、20 48,107,195.09 21,333,136.83
减：营业成本 六、20 24,458,436.80 16,579,168.35
营业税金及附加 六、21 55,703.12 15,100.80
销售费用 六、22 1,323,833.74 764,795.07
管理费用 六、23 4,844,725.20 2,404,010.50
财务费用 六、24 324,373.89 357,092.28
资产减值损失 六、25 (826,014.00) 907,277.51
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 六、26 (789,286.35) 298,898.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 (789,286.35) 269,422.09
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 17,136,849.99 604,591.12
加：营业外收入 六、27 87,500.01 49,000.00
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 - -
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 17,224,350.00 653,591.12
减：所得税费用 六、28 4,550,944.70 (40,768.05)
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 12,673,405.30 694,359.17
归属于母公司股东的净利润 12,673,405.30 694,359.17
少数股东损益 - -
五、其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 12,673,405.30 694,359.17
载于第13页至第57页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5 （转下页）
合并所有者权益变动表
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
2015年度 2014年度
项 目 归属于母公司股东的股东权益 归属于母公司股东的股东权益
股东权益合计 股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 10,000,000.00 4,988,453.89 - (2,722,957.89) 12,265,496.00 10,000,000.00 4,988,453.89 - (3,417,317.06) 11,571,136.83
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 10,000,000.00 4,988,453.89 - (2,722,957.89) 12,265,496.00 10,000,000.00 4,988,453.89 - (3,417,317.06) 11,571,136.83
三、本期增减变动金额（减少以“
- - 193,072.08 12,480,333.22 12,673,405.30 - - - 694,359.17 694,359.17
－”号填列）
（一）综合收益总额 12,673,405.30 12,673,405.30 694,359.17 694,359.17
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - -
4、其他 - -
（三）利润分配 - - 193,072.08 (193,072.08) - - - - - -
1、提取盈余公积 193,072.08 (193,072.08) - - - -
2、提取一般风险准备 - -
3、对股东的分配 - -
4、其他 - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） - -
2、盈余公积转增资本（或股本） - -
3、盈余公积弥补亏损 - -
4、其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - -
1、本期提取 - -
2、本期使用 - -
（六）其他 - -
四、本期期末余额 10,000,000.00 4,988,453.89 193,072.08 9,757,375.33 24,938,901.30 10,000,000.00 4,988,453.89 - (2,722,957.89) 12,265,496.00
载于第13页至第57页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6 （转下页）
合并现金流量表
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年度 2014年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 46,667,217.35 19,513,825.45
收到的税费返还 87,500.00 49,000.00
收到其他与经营活动有关的现金 六、29 9,540,796.08 10,398.63
经营活动现金流入小计 56,295,513.43 19,573,224.08
购买商品、接受劳务支付的现金 19,802,192.12 15,348,294.70
支付给职工以及为职工支付的现金 2,487,084.84 948,619.28
支付的各项税费 858,037.89 418,907.45
支付其他与经营活动有关的现金 六、29 5,656,581.85 3,366,252.63
经营活动现金流出小计 28,803,896.70 20,082,074.06
经营活动产生的现金流量净额 27,491,616.73 (508,849.98)
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 500,000.00
取得投资收益收到的现金 29,476.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
- -
收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - 529,476.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
29,677,739.99 89,487.00
支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 29,677,739.99 89,487.00
投资活动产生的现金流量净额 (29,677,739.99) 439,989.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现
金
取得借款收到的现金 5,000,000.00 1,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 5,000,000.00 1,500,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 -
其中：子公司支付给少数股东的股利、利
润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 5,000,000.00 1,500,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 2,813,876.74 1,431,139.73
加：期初现金及现金等价物余额 1,635,161.68 204,021.95
六、期末现金及现金等价物余额 六、1 4,449,038.42 1,635,161.68
载于第13页至第57页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7 （转下页）
资产负债表
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年12月31日 2014年12月31日
流动资产：
货币资金 28,514.27 163,489.32
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十一、1 14,376,917.53 6,093,860.61
预付款项 5,400,854.00 6,550,854.00
应收利息
应收股利
其他应收款 十一、2 32,931.11 9,010,436.81
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 19,839,216.91 21,818,640.74
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十一、3 4,988,454.89 4,988,454.89
投资性房地产
固定资产 42,867,533.94 43,424,431.50
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 2,106.67 520,524.68
其他非流动资产
非流动资产合计 47,858,095.50 48,933,411.07
资产总计 67,697,312.41 70,752,051.81
8 （转下页）
资产负债表(续)
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 50,000.00 17,066,331.21
预收款项 62,000.00 74,000.00
应付职工薪酬 - -
应交税费 1,990,527.27 1,438,617.21
应付利息 701,572.99 378,444.00
应付股利
其他应付款 3,350,877.64 1,236,645.64
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 3,290,000.00
其他流动负债
流动负债合计 9,444,977.90 20,194,038.06
非流动负债：
长期借款 7,500,000.00 5,790,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 35,670,000.00 31,616,400.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 43,170,000.00 37,406,400.00
负债合计 52,614,977.90 57,600,438.06
所有者权益：
实收资本 10,000,000.00 10,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 4,988,453.89 4,988,453.89
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 193,072.08 -
一般风险准备
未分配利润 (99,191.46) (1,836,840.14)
所有者权益合计： 15,082,334.51 13,151,613.75
负债和所有者权益总计 67,697,312.41 70,752,051.81
载于第13页至第57页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9 （转下页）
利润表
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年度 2014年度
一、营业收入 十一、4 9,714,983.89 5,600,800.65
减：营业成本 十一、4 6,448,892.07 4,976,590.50
营业税金及附加 55,703.12 15,100.80
销售费用 - -
管理费用 1,311,776.60 167,567.11
财务费用 325,798.96 355,830.30
资产减值损失 (1,002,975.35) 858,642.04
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 十一、5 29,476.71
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - 29,476.71
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,575,788.49 (743,453.39)
加：营业外收入 - -
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 - -
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 2,575,788.49 (743,453.39)
减：所得税费用 645,067.73 (360,942.19)
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 1,930,720.76 (382,511.20)
五、其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 1,930,720.76 (382,511.20)
载于第13页至第57页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10 （转下页）
所有者权益变动表
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
2015年度 2014年度
项 目
其他综合 其他综 所有者权益合
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
收益 合收益 计
一、上年年末余额 10,000,000.00 4,988,453.89 - - (1,836,840.14) 13,151,613.75 10,000,000.00 4,988,453.89 - (1,454,328.94) 13,534,124.95
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
其他 - -
二、本年年初余额 10,000,000.00 4,988,453.89 - (1,836,840.14) 13,151,613.75 10,000,000.00 4,988,453.89 - - (1,454,328.94) 13,534,124.95
三、本期增减变动金额（减少以“－
- - - 193,072.08 1,737,648.68 1,930,720.76 - - - - (382,511.20) (382,511.20)
”号填列）
（一）综合收益总额 - 1,930,720.76 1,930,720.76 - (382,511.20) (382,511.20)
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - -
4、其他 - -
（三）利润分配 - - - 193,072.08 (193,072.08) - - - - - - -
1、提取盈余公积 193,072.08 (193,072.08) - - -
2、提取一般风险准备 - -
3、对所有者的分配 - -
4、其他 - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本(或股本) - -
2、盈余公积转增资本(或股本) - -
3、盈余公积弥补亏损 - -
4、其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - -
2、本期使用 - -
（六）其他 - -
四、本期期末余额 10,000,000.00 4,988,453.89 - 193,072.08 (99,191.46) 15,082,334.51 10,000,000.00 4,988,453.89 - - (1,836,840.14) 13,151,613.75
载于第13页至第57页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11 （转下页）
现金流量表
编制单位:上海莹悦网络科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年度 2014年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,012,365.89 261,800.88
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 11,092,469.73 3,689,384.37
经营活动现金流入小计 14,104,835.62 3,951,185.25
购买商品、接受劳务支付的现金 2,912,482.14 2,704,700.00
支付给职工以及为职工支付的现金 368,217.50 -
支付的各项税费 184.79 458.74
支付其他与经营活动有关的现金 928,863.24 3,079,913.67
经营活动现金流出小计 4,209,747.67 5,785,072.41
经营活动产生的现金流量净额 9,895,087.95 (1,833,887.16)
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 500,000.00
取得投资收益收到的现金 29,476.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - 529,476.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资
15,030,063.00 57,125.00
产支付的现金
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 15,030,063.00 57,125.00
投资活动产生的现金流量净额 (15,030,063.00) 472,351.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 5,000,000.00 1,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 5,000,000.00 1,500,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 5,000,000.00 1,500,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 (134,975.05) 138,464.55
加：期初现金及现金等价物余额 163,489.32 25,024.77
六、期末现金及现金等价物余额 28,514.27 163,489.32
载于第13页至第57页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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12 （转下页）
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
上海莹悦网络科技有限公司
财务报表附注
2015 年度、2014 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
上海莹悦网络科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2010年9月15日
经上海市工商行政管理局青浦分局批准，由梁月涛出资设立的有限责任公司。成立时股
权结构如下：
认缴注册资本 实缴注册资本 占注册资本比
股东名称 （万元） （万元） 例
梁月涛 1000.00 1000.00 100.00%
合 计 1000.00 1000.00 100.00%
上述出资业经上海瑞和会计师事务所有限公司出具“瑞和会青验字（2010）第字769
号”《验资报告》验证。
2012年2月29日，公司股东决定将100%股权转让给李贝娜，并经上海市工商行政管
理局青浦分局批准备案。
变更后股权结构如下：
认缴注册资本 实缴注册资本 占注册资本比
股东名称 （万元） （万元） 例
李贝娜 1000.00 1000.00 100.00%
合 计 1000.00 1000.00 100.00%
2012年7月17日，公司股东决定将50%的股权转让给王宇，并经上海市工商行政管理
局青浦分局批准备案。
本次变更完成后，公司股权结构如下：
认缴注册资本 实缴注册资本 占注册资本比
股东名称 （万元） （万元） 例
王宇 500.00 500.00 50.00%
李贝娜 500.00 500.00 50.00%
合 计 1000.00 1000.00 100.00%
2013年9月30日，公司股东王宇与上海游驰网络技术有限公司（以下简称”游驰公司”）
股东袁佳宁签订换股协议，约定受让袁佳宁持有的游驰公司的100%股份，作为对价，李
贝娜作为王宇持有上海莹悦网络科技有限公司股权的代持方，向袁佳宁支付50%的公司
股权，协议当天生效。
本次换股后，公司股权结构如下：
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上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
认缴注册资本 实缴注册资本 占注册资本比
股东名称 （万元） （万元） 例
王宇 500.00 500.00 50.00%
袁佳宁 500.00 500.00 50.00%
合 计 1000.00 1000.00 100.00%
自此，王宇同袁佳宁共同控制本公司，同时通过本公司直接控制游驰公司。
本公司于2015年1月15日经上海市工商行政管理局青浦分局批准备案，受让游驰公司
100%股权。
截至2015年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共1户，详见本附注七“在其他
主体中的权益”。本公司2014、2015年内合并范围未发生变化。
本公司及子公司游驰公司主要提供大容量虚拟专用网络服务。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），并参照中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015
年 12 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度及 2014 年度的经营成果和
现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币
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上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并及商誉
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相
关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期
损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
15
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）
合并成本大于合并中取得的被购方可辨认净资产公允价值的差额，作为一项资产确
认为商誉并按初始成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购方可辨认净资产
公允价值的差额的，首先对取得的被购方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购方可辨认净资产公允
价值的差额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备
后的金额计量。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团
将进行重新评估。
（2）合并财务报表的编制方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
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上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东权
益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损
益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目
列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有
的份额，仍冲减少数股东权益。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股
权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号
——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进
行后续计量，详见本附注(四)、8“金融工具”。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、10（2）②“权益法核算
的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者
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自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的
损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号—
—资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情
况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的
份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但
是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
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交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及
与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，
不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未
来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失
后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
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上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面
金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关
交易费用计入初始确认金额。
其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期
损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
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④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上（包括 100 万）的应收款项确认为单项金额重
大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项按账龄划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 采用账龄分析法计提坏账准备
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
应收账款计提比例 其他应收计提比
账龄
（%） 例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 3.00 3.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 50.00 50.00
3-4 年 100.00 100.00
4 年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
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减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
② 权益法核算的长期股权投资
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采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，
按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售
的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发
生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
对于本公司 2014 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营
企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊
销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）
“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
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采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并
按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他
综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧 折旧年限 残值率 年折旧
类别
方法 （年） （%） 率（%）
年限
专用 9.50-19.
平均 5.00-10.00 5.00
00
设备
法
年限
电子
平均 5.00 5.00 19.00
设备
法
办公 年限
设备 平均 5.00 5.00 19.00
法
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
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的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
13、长期资产减值
对于固定资产、在建工程及使用寿命有限的无形资产及商誉，本公司于资产负债表
日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减
值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
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资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流
入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
14、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在
职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基
本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当
期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
15、收入
提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
- 收入的金额能够可靠地计量；
- 相关的经济利益很可能流入企业；
- 交易的完工程度能够可靠地确定；
- 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
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如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
技术服务收入主要是通过虚拟专用网络提供服务换取的经济利益的流入。
虚拟专用网络服务在同时符合以下条件时确认收入：①相关服务已提供；②与服务
计费相关的计算依据即《收费通知书》经客户确认；③预计与收入相关的款项可以收回。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法
规定计算的预期应交纳 （或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应
纳税所得额系根据有关税法规定对本期间税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生
的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面
价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，
涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
17、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
18、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
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（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的
计提或转回。
（2）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（3）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和
能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大
量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进
行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能
将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会
计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出
现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能
影响本公司的金融工具风险管理策略。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值
的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象
时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额
不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
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公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按6%的税率计算销项税（2014年12月
增值税 之前，按照3%缴纳增值税），并按扣除当期允许
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
企业所得税 本公司按应纳税所得额的25%计缴
教育费附加（注） 按实际缴纳的流转税的5%计缴
注：教育费附加包含地方教育费附加。
子公司上海游驰网络科技有限公司税项情况：
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税种 具体税率情况
应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当
增值税
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
按实际缴纳的流转税的5%计缴（2015年1月之前
城市维护建设税
按照1%计缴）。
企业所得税 本公司按应纳税所得额的25%计缴
教育费附加（注） 按实际缴纳的流转税的5%计缴
六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
库存现金 32,588.84 8,639.24
银行存款 4,416,449.58 1,626,522.44
合 计 4,449,038.42 1,635,161.68
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
7,568,100.30 100.00 243,705.45 3.22 7,324,394.85
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
- - - - -
准备的应收款项
合 计 7,568,100.30 100.00 243,705.45 3.22 7,324,394.85
（续）
2014 年 12 与 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的应收款项
31
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
2014 年 12 与 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
2,917,565.43 100.00 87,526.96 3.00 2,830,038.47
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
- - - - -
准备的应收款项
合 计 2,917,565.43 100.00 87,526.96 3.00 2,830,038.47
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,330,065.30 219,901.95 3.00
1至2年 238,035.00 23,803.50 10.00
合 计 7,568,100.30 243,705.45 ——
（续）
2014 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,917,565.43 87,526.96 3.00
合 计 2,917,565.43 87,526.96 3.00
（2）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年计提坏账准备金额 156,178.49 元。
2014 年计提坏账准备金额 63,560.61 元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
公司名称 2015 年 12 月 31 日 占比
浙江华通云数据科技有限公司 893,716.71 11.81%
方正宽带网络服务有限公司 462,000.00 6.10%
杭州远石科技有限公司 221,630.00 2.93%
成都新创诚科技有限公司 158,000.00 2.09%
融合天下（北京）科技有限公司 140,000.00 1.85%
合 计 1,875,346.71 24.78%
（续）
公司名称 2014 年 12 月 31 日 占比
方正宽带网络服务有限公司 543,914.00 18.64%
32
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
四川省艾普网络股份有限公司 465,875.00 15.97%
浙江华通云数据科技有限公司 145,799.71 5.00%
北京国信融通科技有限公司 120,733.00 4.14%
杭州远石科技有限公司 87,546.00 3.00%
合 计 1,363,867.71 46.75%
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 290,399.00 5.10 6,490,854.00 99.08
1至2年 5,340,854.00 93.85 60,000.00 0.92
2至3年 60,000.00 1.05 - -
合 计 5,691,253.00 100.00 6,550,854.00 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
公司名称 2015 年 12 月 31 日 占比
中喆通信技术（上海）有限公司 5,107,500.00 89.74%
中国联合网络通信有限公司上海市分公司 233,354.00 4.10%
杭州康达电脑电源有限公司 202,335.00 3.56%
上海海澜网络科技有限公司 50,000.00 0.88%
湖南中信通信有限公司长沙分公司 40,000.00 0.70%
合 计 5,633,189.00 98.98%
（续）
公司名称 2014 年 12 月 31 日 占比
中喆通信技术（上海）有限公司 5,107,500.00 77.97%
缆信网络有限公司 1,150,000.00 17.55%
湖南中信通信有限公司长沙分公司 233,354.00 3.56%
中国联合网络通信有限公司上海市分公司 40,000.00 0.61%
蓝日光 20,000.00 0.31%
合 计 6,550,854.00 100.00%
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015 年 12 月 31 日
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
33
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
465,004.44 100.00 23,232.42 5.00 441,772.02
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
合 计 465,004.44 100.00 23,232.42 5.00 441,772.02
（续）
2014 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
10,155,163.60 100.00 1,005,424.91 9.90 9,149,738.69
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
合 计 10,155,163.60 100.00 1,005,424.91 9.90 9,149,738.69
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 332,400.44 9,972.02 3.00
1至2年 132,604.00 13,260.40 10.00
2至3年 - - 50.00
3 年以上 - - 100.00
合 计 465,004.44 23,232.42 —
（续）
2014 年 12 月 31 日余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 144,163.60 4,324.91 3.00
1至2年 10,011,000.00 1,001,100.00 10.00
34
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
2014 年 12 月 31 日余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
2至3年 - - 50.00
3 年以上 - - 100.00
合 计 10,155,163.60 1,005,424.91
（2）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年转回坏账准备金额 982,192.49 元;
2014 年计提坏账准备金额 843,716.91 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
保证金 - 10,000,000.00
押金 336,615.00 139,904.00
备用金 86,007.60 15,259.60
代垫款项 42,381.84 -
合 计 465,004.44 10,155,163.60
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2015 年 12 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 年末余额合计
月 31 日 年末余额
数的比例（%）
上海科技京城管理发展有限公司 押金 125,104.00 1 至 2 年 26.90 12,510.40
武汉天宇光电仪器有限公司 押金 95,235.00 1 年以内 20.48 2,857.05
福州恩特投资管理咨询有限公司 押金 42,000.00 1 年以内 9.03 1,260.00
薛梅子 代垫款项 41,511.84 1 年以内 8.93 1,245.36
蓝日光 备用金 33,949.60 1 年以内 7.30 1,018.49
合 计 — 337,800.44 — 72.64 18,891.30
（续）
占其他应收款
款项性 2014 年 12 月 坏账准备
单位名称 账龄 年末余额合计
质 31 日 年末余额
数的比例（%）
中喆通信技术（上海）有限公司
保证金 10,000,000.00 1至2年 98.47 1,000,000.00
上海科技京城管理发展有限公司
押金 125,104.00 1 年以内 1.23 3,753.12
蓝日光
备用金 10,759.60 1 年以内 0.11 322.79
北京千万间房地产经纪有限公司
押金 8,300.00 1 年以内 0.08 249.00
陈锦璋
装修押 6,500.00 1至2年 0.06 650.00
35
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占其他应收款
款项性 2014 年 12 月 坏账准备
单位名称 账龄 年末余额合计
质 31 日 年末余额
数的比例（%）
金
合 计 — 10,150,663.60 — 99.95 1,004,974.91
5、长期股权投资
2015 年 12 月 31 日
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收
追加投资 减少投资 其他权益变动
投资损益 益调整
联营企业 1,168,895.22 - - (789,286.35) - -
合 计 1,168,895.22 - - (789,286.35) - -
（续）
2015 年 12 月 31 日
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额 减值准备年末余额
计提减值准备 其他
利或利润
联营企业 - - - 379,608.87 -
合 计 - - - 379,608.87 -
2014 年 12 月 31 日
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收
追加投资 减少投资 其他权益变动
投资损益 益调整
联营企业 899,473.13 - - 269,422.09 - -
合 计 899,473.13 - - 269,422.09 - -
（续）
2014 年 12 月 31 日
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额 减值准备年末余额
计提减值准备 其他
利或利润
联营企业 - - - 1,168,895.22 -
合 计 - - - 1,168,895.22 -
6、固定资产
（1）固定资产情况
2015 年
项 目 专用设备 电子设备 办公设备 合 计
一、账面原值
36
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
项 目 专用设备 电子设备 办公设备 合 计
1、年初余额 67,797,132.48 76,096.01 71,455.43 67,944,683.92
2、本年增加金额 8,936,823.93 - 87,324.36 9,024,148.29
（1）购置 8,936,823.93 - 87,324.36 9,024,148.29
（2）在建工程转入 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
4、年末余额 76,733,956.41 76,096.01 158,779.79 76,968,832.21
二、累计折旧
1、年初余额 6,266,177.36 28,010.87 25,532.14 6,319,720.37
2、本年增加金额 9,028,880.61 7,064.23 17,288.48 9,053,233.32
（1）计提 9,028,880.61 7,064.23 17,288.48 9,053,233.32
3、本年减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
4、年末余额 15,295,057.97 35,075.10 42,820.62 15,372,953.69
三、减值准备
1、年初余额 - - - -
2、本年增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
4、年末余额 - - - -
四、账面价值
1、年末账面价值 61,438,898.44 41,020.91 115,959.17 61,595,878.52
2、年初账面价值 61,530,955.12 48,085.14 45,923.29 61,624,963.55
2014 年
项 目 专用设备 电子设备 办公设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额 26,412,825.64 43,734.01 14,330.43 26,470,890.08
2、本年增加金额 41,384,306.84 32,362.00 57,125.00 41,473,793.84
（1）购置 41,384,306.84 32,362.00 57,125.00 41,473,793.84
（2）在建工程转入 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
37
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
项 目 专用设备 电子设备 办公设备 合 计
4、年末余额 67,797,132.48 76,096.01 71,455.43 67,944,683.92
二、累计折旧
1、年初余额 529,301.71 14,628.64 4,209.72 548,140.07
2、本年增加金额 5,736,875.65 13,382.23 21,322.42 5,771,580.30
（1）计提 5,736,875.65 13,382.23 21,322.42 5,771,580.30
3、本年减少金额
（1）处置或报废 - - - -
4、年末余额 6,266,177.36 28,010.87 25,532.14 6,319,720.37
三、减值准备
1、年初余额 - - - -
2、本年增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
4、年末余额 - - - -
四、账面价值
1、年末账面价值 61,530,955.12 48,085.14 45,923.29 61,624,963.55
2、年初账面价值 25,883,523.93 29,105.37 10,120.71 25,922,750.01
7、商誉
（1）商誉账面原值
2015 年增加 2015 年 减少
被投资单位名称或
年初余额 企业合并 年末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
2013 年 9 月 30 日收
4,093,460.98 - - - - 4,093,460.98
购游驰
合 计 4,093,460.98 - - - - 4,093,460.98
（续）
2014 年增加 2014 年减少
被投资单位名称或
年初余额 企业合并 年末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
2013 年 9 月 30 日收
4,093,460.98 - - - - 4,093,460.98
购游驰
合 计 4,093,460.98 - - - - 4,093,460.98
2013 年 9 月 30 日上海莹悦网络科技有限公司（以下简称“莹悦”）股东王宇和上
38
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
海游驰网络技术有限公司（以下简称“游驰”）股东袁佳宁签订了股权交换协议，约定游驰
实际控制人袁佳宁将 100%游驰股权转让给莹悦； 同时，莹悦公司股东代公司支付 50%
公司的股权给袁佳宁，双方达成此协议。 协议执行后，莹悦的股权结构为袁佳宁持有
50%股权，王宇持有 50%股权；同时莹悦 100%控制游驰。 至此，袁佳宁与王宇控制
莹悦，同时莹悦控制游驰。合并日购买方在购买日按照合并中取得的被购买方各项可辨
认资产、负债的公允价值确定其入账价值，确定的企业合并成本与取得被购买方可辨认
净资产公允价值的差额，确认为商誉。其他合并事项参见十、其他重要事项。
8、递延所得税资产
递延所得税资产明细
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 266,937.87 66,734.46 1,092,951.87 273,237.97
可弥补亏损 - - 1,070,696.68 267,674.17
合 计 266,937.87 66,734.46 2,163,648.55 540,912.14
9、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
应付设备款 7,954,227.53 35,788,952.39
合 计 7,954,227.53 35,788,952.39
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
中喆通信技术（上海）有限公司 6,671,998.00 尚未付款
合 计 6,671,998.00
（续）
项 目 2014 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
中喆通信技术（上海）有限公司 8,055,401.00 尚未付款
合 计 8,055,401.00
10、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
预收货款 203,000.00 261,726.00
合 计 203,000.00 261,726.00
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
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项 目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
上海山牡泽牡网络科技有限公司
40,000.00 尚未开通业务
广州志峰信息科技有限公司
22,000.00 尚未开通业务
合 计 62,000.00
（续）
项 目 2014 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
石家庄朗华网络科技有限公司运城
50,000.00 尚未开通业务
分公司
上海山牡泽牡网络科技有限公司
40,000.00 尚未开通业务
广州志峰信息科技有限公司
22,000.00 尚未开通业务
合 计 112,000.00
11、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2015 年
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 129,619.00 2,256,533.57 2,140,805.57 245,347.00
二、离职后福利-设定提存计划 - 246,985.10 246,985.10 -
合 计 129,619.00 2,503,518.67 2,387,790.67 245,347.00
2014 年
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 31,974.00 957,531.27 859,886.27 129,619.00
二、离职后福利-设定提存计划 - 133,751.00 133,751.00 -
合 计 31,974.00 1,091,282.27 993,637.27 129,619.00
（2）短期薪酬列示
2015 年
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和
129,619.00 2,102,185.87 1,986,457.87 245,347.00
补贴
2、职工福利费 - - - -
3、社会保险费 - 148,642.70 148,642.70 -
其中：医疗保险费 - 130,863.40 130,863.40 -
工伤保险费 - 5,996.50 5,996.50 -
生育保险费 - 11,782.80 11,782.80 -
4、住房公积金 - 5,705.00 5,705.00 -
合 计 129,619.00 2,256,533.57 2,140,805.57 245,347.00
40
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
2014 年
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和
29,178.00 842,749.97 742,308.97 129,619.00
补贴
2、职工福利费 - - - -
3、社会保险费 - 74,307.30 74,307.30 -
其中：医疗保险费 - 65,390.00 65,390.00 -
工伤保险费 - 2,972.50 2,972.50 -
生育保险费 - 5,944.80 5,944.80 -
4、住房公积金 2,796.00 40,474.00 43,270.00 -
合 计 31,974.00 957,531.27 859,886.27 129,619.00
（3）设定提存计划列示
2015 年
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 - 230,812.80 230,812.80 -
2、失业保险费 - 16,172.30 16,172.30 -
合 计 - 246,985.10 246,985.10 -
2014 年
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 - 124,833.90 124,833.90 -
2、失业保险费 - 8,917.10 8,917.10 -
合 计 - 133,751.00 133,751.00 -
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
公司分别按员工基本工资的 21%、1.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用
外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的
成本。
12、应交税费
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
增值税 503,032.22 137,280.01
企业所得税 4,514,357.82 1,302,059.65
城市维护建设税及教育附加费 63,806.19 13,334.98
个人所得税 6,740.58 124.83
河道费 6,354.20 1,307.08
合 计 5,094,291.01 1,454,106.55
41
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
13、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
单位往来款 7,241.25 890,632.25
个人往来款 99,596.39 99,596.39
合 计 106,837.64 990,228.64
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 款项内容
蓝日光 99,595.39 代垫广州分公司款
合 计 99,595.39
（续）
项 目 2014 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
无 -
合 计 -
14、长期借款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
保证借款 10,790,000.00 5,790,000.00
减：一年内到期的长期借款 3,290,000.00 -
合 计 7,500,000.00 5,790,000.00
该笔借款是公司以股东王宇、袁佳宁为担保从上海威鑫投资有限公司获取的借款。
该笔借款分为五笔，期限三年，到期一笔支付本金和利息。借款利率按照人民银行同期
利率上浮 10%。
15、长期应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
应付光讯工程设备款 35,670,000.00 31,616,400.00
合 计 35,670,000.00 31,616,400.00
该笔长期应付款是应付上海光迅通信工程有限公司的站点建设款项。
16、实收资本
（1）2015 年度实收资本变动情况
本年增减变动（+ 、-）
项 目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
袁佳宁 5,000,000.00 - - - - - 5,000,000.00
王宇 5,000,000.00 - - - - - 5,000,000.00
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上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
本年增减变动（+ 、-）
项 目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
合计 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00
（2）2014 年度实收资本变动情况
本年增减变动（+ 、-）
项 目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
袁佳宁 5,000,000.00 - - - - - 5,000,000.00
王宇 5,000,000.00 - - - - - 5,000,000.00
合计 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00
17、资本公积
（1）2015 年度资本公积变动情况
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
资本溢价 4,988,453.89 - - 4,988,453.89
合 计 4,988,453.89 - - 4,988,453.89
（2）2014 年度资本公积变动情况
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
资本溢价 4,988,453.89 - - 4,988,453.89
合 计 4,988,453.89 - - 4,988,453.89
该资本公积形成于 2013 年 9 月 30 日，是李贝娜代公司以股权方式支付的换股对价
形成对公司的债权，该股权持有人为王宇，李贝娜代王宇持有。随后李贝娜在王宇授意
下放弃了该项债权，捐赠于公司。
18、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 - 193,072.08 - 193,072.08
合 计 - 193,072.08 - 193,072.08
根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余
公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
19、未分配利润
项 目 2015 年 2014 年度
年初未分配利润 (2,722,957.89) (3,417,317.06)
加：本年净利润 12,673,405.30 694,359.17
43
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项 目 2015 年 2014 年度
减：提取法定盈余公积 (193,072.08) -
提取任意盈余公积 - -
年末未分配利润 9,757,375.33 (2,722,957.89)
20、营业收入和营业成本
主营业务收入 2015 年 2014 年
虚拟互联网收入 44,593,090.05 19,305,726.91
互联网接入收入 638,854.71 1,108,238.89
其他收入 2,875,250.33 919,171.03
合 计 48,107,195.09 21,333,136.83
主营业务成本 2015 年 2014 年度
代维费用 10,923,192.88 9,406,828.91
设备折旧 8,966,255.13 5,736,875.65
职工薪酬 1,199,384.45 409,855.85
运维费用 3,369,604.34 1,025,607.94
合 计 24,458,436.80 16,579,168.35
21、营业税金及附加
项 目 2015 年 2014 年
城市维护建设税 25,319.59 6,864.00
教育费附加 25,319.61 6,864.00
河道费 5,063.92 1,372.80
合 计 55,703.12 15,100.80
各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
22、销售费用
项 目 2015 年 2014 年
职工薪酬 624,849.14 336,521.01
差旅费 418,294.95 203,057.40
业务招待费 93,326.60 38,316.60
通讯费 27,766.95 16,676.66
其他 159,596.10 170,223.40
合计 1,323,833.74 764,795.07
23、管理费用
项 目 2015 年 2014 年
44
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项 目 2015 年 2014 年
房租 897,474.00 645,006.00
办公费 426,241.39 138,124.60
差旅费 780,283.52 435,995.62
业务招待费 338,227.82 264,561.25
职工薪酬 741,934.25 299,887.42
会务费 323,888.50 47,000.00
汽车费用 351,221.00 142,006.20
咨询费 440,988.29 5,660.38
其他 544,466.43 425,769.03
合计 4,844,725.20 2,404,010.50
24、财务费用
项 目 2015 年 2014 年
利息收入 (6,815.40) (10,398.63)
利息支出 323,128.99 357,378.25
手续费 8,060.30 10,112.66
合 计 324,373.89 357,092.28
25、资产减值损失
项 目 2015 年 2014 年
坏账损失 (826,014.00) 907,277.51
合 计 (826,014.00) 907,277.51
26、投资收益
项 目 2015 年 2014 年
持有至到期投资投资收益 - 29,476.71
权益法核算的长期股权投资收益 (789,286.35) 269,422.09
合 计 (789,286.35) 298,898.80
持有至到期投资收益为公司于 2014 年度购买理财产品并于年度内处置。
27、营业外收入
项 目 2015 年发生额 2014 年发生额
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 87,500.00 49,000.00
其他 0.01 -
合 计 87,500.01 49,000.00
其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 2015 年发生额 2014 年发生额 与资产相关/与收益相关
45
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补助项目 2015 年发生额 2014 年发生额 与资产相关/与收益相关
税费返还 87,500.00 49,000.00 与收益相关
合 计 87,500.00 49,000.00 与收益相关
28、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2015 年发生额 2014 年发生额
当期所得税费用 4,076,767.03 371,914.68
递延所得税费用 474,177.67 (412,682.73)
合 计 4,550,944.70 (40,768.05)
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2015 年发生额 2014 年发生额
利润总额 17,224,350.00 653,591.12
按法定/适用税率计算的所得税费用 4,306,087.50 163,397.78
非应税收入的影响 197,321.59 (67,355.52)
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 47,535.61 49,053.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 (185,863.35)
异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 4,550,944.70 (40,768.05)
29、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 2014 年
营业外收入 0.01 -
利息收入 6,815.40 10,398.63
其他往来款项 9,533,980.67
合 计 9,540,796.08 10,398.63
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 2014 年
营业费用和管理费用的支付额 4,765,130.55 2,497,692.49
银行手续费 8,060.30 10,112.66
其他往来款项 883,391.00 858,447.48
合 计 5,656,581.85 3,366,252.63
30、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 2014 年
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补充资料 2015 年 2014 年
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 12,673,405.30 694,359.17
加：资产减值损失 (826,014.00) 907,277.51
固定资产折旧 9,053,233.32 5,771,580.30
财务费用 323,128.99 357,378.25
投资损失（收益以“－”号填列） 789,286.35 (298,898.80)
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 474,177.68 (412,682.73)
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 5,318,136.79 (6,045,155.64)
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） (313,737.70) (1,482,708.04)
其他
经营活动产生的现金流量净额 27,491,616.73 (508,849.98)
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 4,449,038.42 1,635,161.68
减：现金的期初余额 1,635,161.68 204,021.95
现金及现金等价物净增加额 2,813,876.74 1,431,139.73
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
一、现金
其中：库存现金 32,588.84 8,639.24
可随时用于支付的银行存款 4,416,449.58 1,626,522.44
二、现金等价物 - -
三、年末现金及现金等价物余额 4,449,038.42 1,635,161.68
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
上海市黄
上海游驰网络技术有 浦 区 科 技 上海青
虚拟网络服务 100 - 购买
限公司 京 城 东 楼 浦区
24F
47
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 营地 直接 间接
计处理方法
计算机领域内的技
术研究、技术开发、
技术服务、技术咨
询，计算机网络工程
上海神亿计算机网络
上海 上海松江 （除专项审批），计 30 - 权益法
有限公司
算机软硬件开发，增
值电信业务（具体项
目见许可证），销售
计算机系配件。
（2）重要联营企业的主要财务信息
2015 年 12 月 31 日余额/本期
项 目 期初余额/上年发生额
发生额
流动资产 1,196,075.61 3,768,254.80
非流动资产 108,896.09 175,339.55
资产合计 1,304,971.70 3,943,594.35
流动负债 39,608.80 47,276.96
非流动负债 - -
负债合计 39,608.80 47,276.96
少数股东权益
归属于母公司股东权益 379,608.87 1,168,895.22
按持股比例计算的净资产份额 379,608.87 1,168,895.22
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 379,608.87 1,168,895.22
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上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
2015 年 12 月 31 日余额/本期
项 目 期初余额/上年发生额
发生额
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 2,849,446.55 3,885,223.56
净利润 (2,630,954.49) 898,073.62
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 (2,630,954.49) 898,073.62
本年度收到的来自联营企业的股利 - -
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司的最终控制方是袁佳宁和王宇。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、在合营安排或联营企业中的权益。本
年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联
营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
上海神亿计算机网络有限公司 供应商
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
袁佳宁 股东
王宇 股东
上海恩际恩网络科技有限公司 实际控制人亲属的公司
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2015 年发生额 2014 年发生额
上海神亿计算机网络科技有限 租用服务费 133,680.00 304,117.36
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上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 2015 年发生额 2014 年发生额
公司
②销售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2015 年发生额 2014 年发生额
上海恩际恩网络科技有限公司 服务费 471,698.11 -
（2）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 602,100.00 102,700.00
6、关联方应收应付款项
（1）应付项目
项目名称 2015 年末余额 2014 年末余额
其他应付款：
上海恩际恩网络科技有限公司 - 863,583.00
袁佳宁 1.00 1.00
合 计 1.00 863,584.00
7、关联方担保
报告期内，公司以股东王宇、袁佳宁作为担保，从上海威鑫投资有限公司获取了借
款。借款情况详见本附注（六）、14“长期借款”。
九、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺
项 目 2015 年末余额 2014 年末余额
已签约但尚未于财务报表中确认的：
购建长期资产承诺 135,000,000.00 150,000,000.00
合 计 135,000,000.00 150,000,000.00
（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
项 目 2015 年末余额 2014 年末余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第 1 年 1,431,516.92 685,276.00
资产负债表日后第 2 年 10,800.00 591,028.00
资产负债表日后第 3 年 10,800.00 10,800.00
以后年度 10,800.00 10,800.00
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上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
合 计 1,463,916.92 1,297,904.00
十、其他重要事项
2013 年 9 月 30 日上海莹悦网络科技有限公司（以下简称“莹悦”）股东王宇和上海游
驰网络技术有限公司（以下简称“游驰”）股东袁佳宁签订了股权交换协议，约定游驰实际
控制人袁佳宁将游驰全部股权转让给莹悦公司；
同时，莹悦公司股东代公司支付 50%公司的股权给袁佳宁，双方达成此协议。
协议执行后，莹悦公司的股东为袁佳宁持有 50%股权，另一股东王宇持有 50%股权；
同时莹悦 100%控制游驰公司。
随后，袁佳宁参与到莹悦公司的日常运营决策中，具体表现为在董事成员变更、重
大经营决策、人事任免、报销审批等方面与王宇具有共同的决定权利。同时两人通过莹
悦公司对游驰进行控制，进行了包括借款、购入大额设备、业务转型、业务扩张等经营
方面的组织和决策。
2015 年 1 月份，公司授权的代理人进行了两个公司的工商股权变更，在工商登记时
约定袁佳宁受让莹悦 50%股权需要支付 1 元给莹悦股东；同时莹悦受让游驰 100%股权
需要支付 1 元对价给袁佳宁。
本报告认为袁佳宁和王宇对上海莹悦网络科技有限公司的实质控制、上海莹悦网络
科技有限公司对上海游驰网络技术有限公司的实质控制在 2013 年 9 月 30 日即形成，因
此在 2013 年 9 月 30 日进行合并。
十一、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
14,170,579.58 98.51 - - 14,170,579.58
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
213,746.15 1.49 7,408.20 3.47 206,337.95
备的应收款项
合 计 14,384,325.73 100.00 7,408.20 3.47 14,376,917.53
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项，主要是对其全资子公司让渡资产使
用权产生的应收账款，集团内应收账款不计提坏账。
（续）
类 别 2014 年 12 月 31 日
51
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
5,735,631.38 93.95 - - 5,735,631.38
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
369,308.48 6.05 11,079.25 3.00 358,229.23
备的应收款项
合 计 6,104,939.86 100.00 11,079.25 3.00 6,093,860.61
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项，主要是对其全资子公司让渡资产使
用权产生的应收账款，集团内应收账款不计提坏账。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 199,520.15 5,985.60 3.00
1至2年 14,226.00 1,422.60 10.00
合 计 213,746.15 7,408.20 ——
（续）
2014 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 369,308.48 11,079.25 3.00
合 计 369,308.48 11,079.25 ——
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年转回坏账准备金额 3,671.05 元；
2014 年计提坏账准备 6,819.25 元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
33,949.60 100.00 1,018.49 3.00 32,931.11
备的其他应收款
合 计 33,949.60 100.00 1,018.49 3.00 32,931.11
（续）
52
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
10,010,759.60 100.00 1,000,322.79 9.99 9,010,436.81
备的其他应收款
合 计 10,010,759.60 100.00 1,000,322.79 9.99 9,010,436.81
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 33,949.60 1,018.49 3.00
合 计 33,949.60 1,018.49 3.00
（续）
2014 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 10,759.60 322.79 3.00
1至2年 10,000,000.00 1,000,000.00 10.00
合 计 10,010,759.60 1,000,322.79 -
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年转回坏账准备金额 999,304.30 元；
2014 年计提坏账准备 851,822.79 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
备用金 33,949.60 10,759.60
保证金 - 10,000,000.00
合 计 33,949.60 10,010,759.60
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2015 年 12 月 31 占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
日 额合计数的比例（%） 年末余额
蓝日光 备用金 33,949.60 1 年以内 100.00 1,018.49
合 计 — 33,949.60 — 100.00 1,018.49
（续）
53
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
2014 年 12 月 31 占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
日 额合计数的比例（%） 年末余额
中喆通信技术（上海）
保证金 10,000,000.00 1 至 2 年 99.89 1,000,000.00
有限公司
蓝日光 备用金 10,759.60 1 年以内 0.11 322.79
合 计 — 10,010,759.60 — 100.00 1,000,322.79
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项 目 减值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准备
上海游驰网络技术有
4,988,454.89 - 4,988,454.89 4,988,454.89 - 4,988,454.89
限公司
合 计 4,988,454.89 - 4,988,454.89 4,988,454.89 - 4,988,454.89
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 9,714,983.89 6,448,892.07 5,600,800.65 4,976,590.50
合 计 9,714,983.89 6,448,892.07 5,600,800.65 4,976,590.50
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
持有至到期投资在持有期间的投资收益 - 29,476.71
合 计 - 29,476.71
十二、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
2015 年
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
87,500.00
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 -
54
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
项 目 金额 说明
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 -
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
-
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
-
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 0.01
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小 计 87,500.01
所得税影响额 (21,875.00)
少数股东权益影响额（税后） -
合 计 65,625.01
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
2014 年
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
49,000.00
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
55
上海莹悦网络科技有限公司 财务报表附注
项 目 金额 说明
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
-
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 -
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
-
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
-
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小 计 49,000.00
所得税影响额 (12,250.00)
少数股东权益影响额（税后） -
合 计 36,750.00
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
2、净资产收益率
报告期利润 2015 年加权平均净资产收益率 2014 年加权平均净资产收益率
归属于公司普通股股东的净利润 0.68 0.06
扣除非经常损益后归属于普通股股
0.68 0.05
东的净利润
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