证券代码：002392 证券简称：北京利尔 公告编号：2016-006
北京利尔高温材料股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中的
虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
北京利尔高温材料股份有限公司（以下简称“公司”）于 2016 年 2 月 28 日
召开的第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》。
具体情况如下：
一、本次会计估计变更概述
1、会计估计变更日期：2015年1月1日。
2、会计估计变更概述：公司一直非常重视应收款项的回收工作，采取各种
办法保证应收款项的安全性，降低坏账损失风险。目前，公司综合考虑下游客户
经营状况及应收款项金额较大的情况，根据谨慎性原则和同行业公司的坏账准备
计提比例，为了防范财务风险，更加客观公允地反映公司的财务状况和经营成果，
使公司的应收债权更接近于公司回收情况和风险情况，公司对目前应收款项中
“按信用风险组合计提坏账准备”进行会计估计变更。将一年以内的应收款项坏
账计提比例由百分之二变更为百分之五。
公司于2016年2月28日召开的第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于
公司会计估计变更的议案》，本次会计估计变更无需提交股东大会审议。
二、会计估计变更的内容和原因
1、变更日期：本次会计估计变更自2015年1月1日起开始执行。
2、变更原因：根据公司应收款项的历史构成及现实情况，公司综合考虑下
游客户经营状况及应收款项金额情况，根据谨慎性原则和同行业公司的坏账准备
计提比例，为了防范财务风险，更加客观公允地反映公司的财务状况和经营成果，
使公司的应收债权更接近于公司回收情况和风险情况，公司对目前应收款项中
“按信用风险组合计提坏账准备”进行会计估计变更。
3、变更的具体内容
（1）变更前的会计估计
按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
信用风险特征组合 包括的项目 坏账准备计提方法
无信用风险组合 合并报表范围内主体之间的应收款项 不计提
上述无信用风险组合的应收款项之外、
正常信用风险组合 无客观证据表明客户财务状况和履约 账龄分析法
能力严重恶化的应收款项
正常信用风险组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的情况：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，下同） 2.00 2.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 20.00 20.00
3－4 年 50.00 50.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
（2）变更后的会计估计
按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
信用风险特征组合 包括的项目 坏账准备计提方法
无信用风险组合 合并报表范围内主体之间的应收款项 不计提
上述无信用风险组合的应收款项之外、
正常信用风险组合 无客观证据表明客户财务状况和履约 账龄分析法
能力严重恶化的应收款项
正常信用风险组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的情况：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 20.00 20.00
3－4 年 50.00 50.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
三、会计估计变更对公司的影响
本次变更起始日期为2015年1月1日。根据《企业会计准则第28号—会计政策、
会计估计变更和差错更正》的规定，本次会计估计的变更采用未来适用法，无需
对已披露的财务报告进行追溯调整，因此本次会计估计变更对公司已披露的以往
各年度财务状况和经营成果不会产生影响。
经公司测算，本次会计估计变更将影响公司减少 2015 年度归属于上市公司
股东的净利润约 3,070 万元。
四、董事会关于会计估计变更合理性的说明
公司董事会认为，公司根据现主营业务及财政部颁布或修订的相关会计准则
对公司相关会计估计进行的变更，不会对公司此前各期已披露的财务状况、经营
成果产生重大影响。根据变更后的会计估计编制的财务报告能够客观、准确地反
映公司财务状况和经营成果，同意公司本次会计估计变更。
五、公司独立董事意见
本次会计估计的变更是为了更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成
果，本次公司会计估计变更不影响公司以往各年度定期报告的股东权益、净利润，
并未导致公司已披露的报告年度出现盈亏性质改变。我们认为此次公司对会计估
计变更符合公司运营的实际情况，符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会
计估计变更和差错更正》的规定和要求。变更后的会计估计能够更加真实、客观、
公允地反映公司的财务状况以及经营成果，符合必要性、合理性和稳健性原则，
不存在损害本公司及股东利益的情形。公司董事会审议本次会计估计变更的程序
符合有关法律、法规的规定。因此我们同意公司本次会计估计变更。
六、公司监事会意见
经审核，监事会认为公司对应收款项坏账准备计提方法的会计估计变更，是
按照实质重于形式原则作出的，符合公司运营的实际情况，符合《企业会计准则
第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定和要求。变更后的会计
估计能够更加真实、客观、公允地反映公司的财务状况以及经营成果，符合必要
性、合理性和稳健性原则，不存在损害本公司及股东利益的情形，同意公司本次
会计估计变更。
七、备查文件
1、第三届董事会第十八次会议决议。
2、第三届监事会第十三次会议决议。
3、独立董事关于公司会计估计变更的独立意见。
特此公告。
北京利尔高温材料股份有限公司
董 事 会
2016 年 2 月 29 日
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