上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度
上海科华生物工程股份有限公司
（Shanghai Kehua Bio-Engineering Co.,Ltd.）
财务管理制度
二 O 一六年二月修订
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目 录
第一章、总则 ……………………………………………………… 3
第二章、会计机构及会计人员 …………………………………… 3
第三章、货币资金管理 …………………………………………… 7
第四章、存货管理 ………………………………………………… 9
第五章、固定资产管理 …………………………………………… 11
第六章、在建工程管理 …………………………………………… 14
第七章、生产成本管理 …………………………………………… 15
第八章、期间费用管理 …………………………………………… 16
第九章、产品价格管理 …………………………………………… 17
第十章、利润分配管理 …………………………………………… 17
第十一章、 预算管理 ……………………………………………… 17
第十二章、 财务报告 ……………………………………………… 18
第十三章、 发票管理 ……………………………………………… 18
第十四章、 内部牵制和稽核 ……………………………………… 20
第十五章、 会计电算化 …………………………………………… 22
第十六章、 会计工作交接 ………………………………………… 27
第十七章、 会计档案管理 ………………………………………… 28
第十八章、 附则 …………………………………………………… 29
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第一章 总则
一、 为加强上海科华生物工程股份有限公司（以下简称“公司” ）会计核算、
会计监督、财务管理和内部控制，规范公司的财务行为，维护股东的合
法权益，根据《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》
等有关规定，结合本公司生产经营特点和管理要求特制定本制度。
二、 各子公司以本制度为依据，结合各自的组织架构、业务特点，制定相应
的财务管理制度并报公司财务部备案。
第二章 会计机构和会计人员
一、 公司设置财务部作为统一的会计机构，具体负责会计核算、会计监督、
财务管理。
二、 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书；财务经理、财务主
管的任免由财务总监提名，报总经理批准；财务总监的任免由总经理提
名，报董事会批准。
三、 财务部的主要职责是：
(一) 依照《会计法》和有关法规、制度的规定办理如下事项的会计手续,进
行会计核算：
1、 各种款项和有价证券的收付。
2、 财物的收发、增减和使用。
3、 债权债务的发生和结算。
4、 资本、基金的增减。
5、 收入、支出、费用、成本的计算。
6、 财务成果的计算和处理。
7、 其它事项。
(二) 依照《会计法》和有关法规、制度的规定实行如下会计监督：
1、 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的
原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
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2、 发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照有关规定进行处理；无
权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出
处理。
3、 对违法的收支，不予办理。
4、 依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关的监督，如实提
供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不
得拒绝、隐匿、谎报。
(三) 按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科
学合理地组织财务活动，建立健全财务管理及内部控制制度。
(四) 依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟
订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营
资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。
(五) 参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。参与
拟订公司全面预算、经营计划，考核、分析预算、财务计划的执行情
况。
(六) 办理其它会计事务。
四、 财务部岗位设置
财务部设置财务总监、财务经理、财务主管、出纳等岗位，各岗位职责
如下：
(一) 财务总监职责：
1、 组织制订公司财务管理和会计核算制度，组织领导财务部开展财务管
理和会计核算，落实会计基础管理工作，协调各职能部门、子公司与
财务部门的关系，保证财务工作的有序进行。
2、 组织编制公司的财务预算，定期对公司财务预算执行情况及财务状况
进行分析，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导
决策提供准确的财务信息、经营状况和合理化建议。
3、 参与制定企业的经营发展规划、经营预测及项目筹划，对重大投资决
策、经济活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督。
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4、 做好各项税务、财务年检、财务审计工作，与税务、银行、审计等有
关部门保持良好关系，接受财政、税务及有关部门的监督检查，如实
反映公司财务情况，主动提供财务资料。
5、 依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟
订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营
资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。
6、 指导和组织会计人员进行业务培训和考核，对公司会计机构设置及人
员配备提出建议方案。
7、 向总经理及董事会报告工作，完成总经理及董事会交办的工作。
(二) 财务经理职责：
1、 协助财务总监组织制订公司各项财务管理制度、内控制度和考核办法。
2、 负责编制公司财务预算，定期将预算的执行情况进行分析并上报财务
总监、总经理。
3、 负责组织公司的经济核算工作，组织编制合并报表。
4、 负责组织会计人员做好会计核算工作，及时提供真实的会计核算资料。
5、 依据内部控制制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的
情况下良好运行。
6、 完成总经理或财务总监交付的其他工作。
(三) 财务主管职责：
1、 按照会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，
账目清楚，及时缴纳税费。
(1) 审核原始凭证及记账凭证。
(2) 定期会同有关人员进行账账相符、账证相符、账实相符的对账工作，
进行财务清查。
(3) 每月根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报相关部门。
(4) 每月编制纳税申报资料，及时缴纳各类税费。
(5) 每月编制银行余额调节表，不定期进行现金盘点。
2、 按照经济核算原则，定期检查、分析公司收入、成本和利润的执行情
况。
(1) 每年初编制预算，定期分析预算执行情况。
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(2) 分析公司收入、成本和利润的执行情况，及时反应经营过程中出现的
各类情况，提出合理化建议。
3、 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(1) 会计凭证应按月、按编号每月装订成册，标明月份、季度、起止年、
号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记
账、主管），装订后归档保存。
(2) 每月会计报表及时归档保存。
(3) 每月纳税申报资料归档保存。
(4) 每月对电脑记账资料（财务账套、固定资产账套、账务报表账套）进
行数据备份。
4、 完成财务经理或财务总监交付的其他工作。
（四）财务稽核人员职责：
1、 抽查会计核算是否按《会计核算制度》、《企业会计准则》的规定执
行，包括科目设置、账务处理、报表格式等是否正确。
2、 抽查财务业务流程是否按《财务管理制度》的规定执行，包括原始凭
证是否有效、审批手续是否完备。
3、 对现金、应收票据、定期存单等进行抽盘，对银行存款余额调节表进
行抽查。
4、 及时向财务总监汇报稽核中发现的不符合公司规章制度的问题。
5、 完成财务总监交办的其他工作。
（五）成本核算员职责：
1、 与生产部门共同制定产品耗用标准成本、人工工时标准成本。
2、 复核各生产部门的材料耗用表，正确归集、分配各产品的原材料成本，
将实际产品耗用成本与标准成本进行对比分析。
3、 每季对生产人员奖金考核提供数据。
4、 现场核定产成品报废数量。
5、 对公司新产品定价及老产品调价提供决策依据。
6、 完成财务总监交办的其他工作。
（六）出纳职责：
1、 认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额。
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2、 认真做好现金及银行报销工作，严格执行公司的相关费用报销制度、
付款制度，做到日清月结。
3、 建立健全现金银行各种账目，严格审核现金收付凭证。
4、 及时登载银行和现金日记账，并能准确、及时提供银行存款余额。每
月底根据银行存款余额调节表查明银行日记账与银行存款余额不相符
原因。
5、 严格支票管理制度，办理支票领用手续。
6、 完成财务主管交办的其他工作。
第三章 货币资金管理
一、 库存现金的管理
1、 严格按照国家颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，
超出范围的应通过银行进行转账结算。
2、 现金出纳员应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核支付申请的
审批手续是否完备，原始凭证的填制是否符合规定要求，金额计算是
否正确，支付方式是否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时
据以登记现金日记账。财务主管审核记账凭证及所附原始凭证后，应
在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。现金出纳员收到现金款项时，
必须开具现金收据。
3、 每日的库存现金余额不得超过 1.5 万元，超过部分应及时解交银行。
4、 现金出纳员不得用白条抵库，不得坐支现金，不得设置小金库。
5、 现金出纳员每日清点库存现金并与现金日记账余额进行核对，如发现
现金短缺或溢余，应及时向财务经理汇报并先通过“待处理财产损溢”
账户来核算，及时查明原因报请财务总监、总经理作出处理后，再据
以转入有关账户。财务经理每周至少对库存现金盘点一次，每月末必
须盘点，以保证账款相符。财务部稽核人员应不定期对库存现金进行
盘点。
二、 银行存款的管理
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1、 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务
收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或
个人代收代支、转账套现。
2、 银行账户支付权限及印鉴管理
(1) 单笔支付金额为人民币 5 万元以下或等值外币的票据，加盖财务专用
章和法定代表人章；单笔支付金额为人民币 5 万元以上或等值外币的
票据，再加盖财务总监章
(2) 财务专用章由财务经理保管，法定代表人章由出纳保管，印鉴保管人
出差时需经财务总监同意后授权委托指定人员代保管；财务总监章由
其本人保管，出差时需经董事长同意后授权委托指定人员代保管。该
枚法定代表人章仅限于印鉴及财务报表上使用，保管人不得挪作它用。
3、 出纳员应当对批准后的银行支付申请进行复核，复核支付申请的审批
手续是否完备、原始凭证的填制是否符合规定要求、金额计算是否正
确、支付方式是否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以
登记银行日记账。不得开具空头支票，票据收款人与发票开具人必须
一致（除发票开具人书面要求除外）。财务经理审核记账凭证后，应
在原始凭证上加盖“银行付讫”戳记。
4、 月末，财务经理应将银行存款日记账与银行存款对账单核对，若有未
达账项的应编制银行存款余额调节表。对于未达款项，应查明原因督
促有关经办人员及时处理。如果经过调整仍然不相符的，应及时向财
务总监汇报并尽快查明原因，报请总经理审批后，再进行相应的账务
处理。
5、 出纳员应对银行定期存单和应收票据妥善保管并设立台账。收到应收
票据时，银行出纳员必须先在“被背书人”一栏填上公司名称。到期
托收时，还必须在“被背书人”一栏填写“委托××银行收款”字样。
财务经理对上述内容应及时进行检查复核。到期银行定期存单应及时
办理有关转存手续，到期应收票据应及时向银行托收。财务经理每月
末必须盘点，以保证账实相符。财务部稽核人员应不定期对银行定期
存单和应收票据进行盘点。
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6、 为满足公司规模扩张和国际化战略的管理要求，公司应在董事会授权
的范围内，选择符合条件的银行，适当开展集团资金池业务，实现集
团化资金集中管理。
7、 为规避国际业务中汇率波动风险，公司应在董事会授权的范围内，选
择合格的金融机构进行外汇衍生工具操作，以降低汇兑损失。
三、 其他货币资金的管理
1、 存出投资款
(1) 存出投资款仅限于在一级市场进行 A 股的新股申购，不得用于委托理
财或在二级市场购买股票等投资。为保障申购资金的专用性和安全性，
应设专户进行新股申购并办理第三方存管。申购金额需经股东大会批
准。
(2) 申购资金仅限于自有资金，即除募集资金、贷款及专项拨款等专项资
金以外的自有资金。
(3) 使用申购资金及转回申购资金，必须凭财务总监、总经理和董事长书
面确认书。
2、 信用证保证金存款、信用卡存款等其他货币资金的管理参照银行存款
执行。
第四章 存货管理
一、 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过
程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包
括在途物资、原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、委托
加工物资、分期收款发出商品等。
二、 存货的请购、采购、入库及付款
执行公司《物料采购管理制度》
三、 公司存货实行归口管理的原则
由原材料仓库负责管理：原材料、低值易耗品、包装物
由产成品仓库负责管理：库存商品
由生产部门负责管理：在产品
以上各部门负责实物、数量明细账，金额账统一由财务部管理。
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四、 存货的发出
1、 原材料仓库：产品生产部门从原材料仓库领用存货时需填写生产领料
单，经部门负责人签字后方可领用；辅助生产部门和其他部门从原材
料仓库领用存货时需填写其他出库单，经部门负责人签字后方可领用。
仓库应及时入账，每月末将材料耗用汇总表交财务部门。
2、 成品仓库：销售部门发货按营销总部、外贸部、分子诊断部发货审批
程序执行；其他部门从成品仓库领用存货时需填写其他出库单，经部
门负责人签字并经分管副总经理审批后方可领用。
五、 存货盘点
1、 为确保公司存货账实相符，存货管理部门每月末应编制盘点记录表并
经部门负责人签字确认后交财务部备案。年度决算前必须由财务部门
统一组织，由存货管理部门指定专人负责落实，对存货进行一次全面
清查盘点。
2、 存货清查盘点后，将库存数量与库存台账数量核对，存货管理部门编
制“存货盘点报告表”并交财务部门。对于盘盈、盘亏、毁损的，应
查明原因、分清责任，提出改进措施和处理意见，每月金额在 1 万元
以下的，由仓库保管员、仓储部负责人、分管副总签字同意后入账，1
万元以上的还需总经理批准，10 万元以上的必须由董事长批准。
六、 存货的报废
1、 需报废的存货必须由存货管理部门查明原因，每月汇总后及时提出申
请。
2、 原材料报废，每月金额在 5 万元以下的，由仓储部负责人、分管生产
副总、分管质量管理副总签字同意批准报废，5 万元以上的再经总经
理批准，10 万元以上的必须由董事长批准。
3、 产成品报废
(1) 因质量问题引起的产成品报废，每月金额在 5 万元以下的，由仓储部
负责人、财务成本核算员、销售部门技术支持经理、销售部门负责人、
分管质量管理副总签字同意批准报废，5 万元以上的再经总经理批准，
10 万元以上的必须由董事长批准。
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(2) 因过效期引起的产成品报废，每月金额在 5 万元以下的，由仓储部负
责人、财务成本核算员、分管生产副总、销售部门负责人、分管质量
管理副总签字同意批准报废，5 万元以上的再经总经理批准，10 万元
以上的必须由董事长批准。
七、 存货损失年末结转
1、 财务部应于年末将本年存货损失金额及原因以书面形式报请公司总经
理和董事长批准，再根据相关决定进行账务处理。
2、 根据主管税务机关的有关规定，财务主管应及时进行企业财产损失所
得税前扣除备案工作。
第五章 固定资产管理
一、 固定资产的标准和分类
1、 固定资产是指使用期限超过 1 年以上，单位价值在 2000 元以上，并且
在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物，机器设
备、运输设备，工具器具等。
2、 公司固定资产分类
(1) 按类别分为：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输工具、其
它设备、固定资产装修、经营租入固定资产改良等。
(2) 按使用情况分为：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、
租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定
资产。
二、 固定资产的管理
为了更好的利用固定资产，采取统一核算和归口管理相结合的办法，实
行按照集中领导、归口管理的原则管理。建立固定资产目录、明细账和
卡片。固定资产卡片一片三份，分别由财务部、归口管理部、使用部门
专人进行保管。使用部门应加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责
任制和操作规范。
1、财务部
(1) 财务部应建立健全固定资产的明细账。
(2) 负责办理固定资产购入、出售、清理、报废、租赁及调拨等财务核算。
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(3) 监督和组织归口管理部门及使用部门进行固定资产定期盘点及清查核
对，做到账、卡、物相符。
(4) 整理核查检查中发现的问题，督促归口管理部门和使用部门办理相关
手续。
(5) 严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除
固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任,视情节
给予处罚。
2、 归口管理部门
(1) 归口管理部门作为固定资产的主管部门负责办理固定资产的调拨、清
理、报废、租赁等相关手续。
(2) 负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，建立固定资产目录，
对新增固定资产进行编号，建立固定资产档案，登记账卡，记录固
定资产状态、修理及使用情况、接受财务部门监督。
(3) 随时掌握固定资产的使用状况。
(4) 负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高
利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符，并定期
向主管部门出具清点报告。
(5) 负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定
资产档案，登记账卡。
3、 使用部门
(1) 使用部门固定资产保管人员作为第一责任人，负责保管好固定资产
设备。
(2) 各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼
职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要
明确使用、保管、维护的责任者。
(3) 严格执行公司相关操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清
洁、润滑和安全使用。
(4) 建立本部门固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经
主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能
自行外借和变卖。
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(5) 根据主管部门的要求，配合归口管理部门定期对本部门固定资产的
盘点，做到账、卡、物三相符。
(6) 部门使用人员工作变动时办理固定资产转移手续。
三、 固定资产的调拨与转移
1、 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理同意，任何单位
不得擅自调拔、转移、借出和出售。
2、 公司内部设备的调拨与转移，必须经过分管领导签字同意后，由归
口管理部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导
及经办人签字后，由财务部门办理转账手续，并通知相关的会计进
行账、卡交接。（固定资产转移单一式四份分别由相关部门留存）
3、 使用部门内部使用发生变更，使用部门应在各自固定资产明细上进
行注明与更改。
4、 未经分管部门领导同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一
经发现，将追究部门及经办人的责任。
四、 固定资产的出租及出售
1、 公司对外的设备出售一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据
设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备
的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提
出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
2、 公司固定资产出租，须由总经理同意，方可签定租赁合同，办理出租
手续。相关部门在固定资产账上进行调整。
五、 固定资产的报废与封存
1、 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，部门经理签字
同意后，报归口管理部门填写设备报废单由财务部门将其净损失上
报总经理批复后，电脑设备的报废还必须经电脑部负责人审核后，
办理报废相关手续。对造成报废的原因进行分析明确责任，对价值
较大或报废周期短的固定资产应由专业人员鉴定后方可报废，对于
使用不当造成报废的，应追究相关责任人的责任。
2、 凡符合下列条件可申请报废：
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(1) 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且
不能改造利用的。
(2) 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
(3) 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
(4) 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
(5) 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
(6) 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使
用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门
一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部
门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
3、 对于已经报废的固定资产设备，由公司物流部门统一联系收购单位
进行处理，所的收入上缴财务部门。
4、 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管，确保资产完
好。
六、 固定资产的清查
为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、
盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的
固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，
要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总
经理，待批复后，作相应的账务处理。
七、 固定资产损失年末结转
1、 财务部应于年末将本年固定资产损失金额及原因以书面形式报请公司
总经理和董事长批准，再根据相关决定进行账务处理。
2、 根据主管税务机关的有关规定，财务主管应及时进行企业财产损失所
得税前扣除备案工作。
第六章 在建工程管理
一、 在建工程指公司处于前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用
的建筑工程和安装工程。
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二、 发包工程要采取招投标的方式，发包工程招投标由董事长或总经理、分
管副总、工程部经理、审计部经理共同参加，发包工程应签订相应工程
合同。
三、 财务部根据项目预算、合同及工程进度对资金进行筹集及安排。原则上
需工程发票到后再办理付款手续，经办人填写《在建工程付款单》，5
万元以下的经工程部经理、审计部经理、分管副总审批，5 万元以上的
再经总经理审批，50 万元以上的必须由董事长审批。财务核对合同后对
外支付。对超合同的工程款，还必须由项目负责人出具书面说明，报审
计部经理、分管副总、董事长或总经理审批。
四、 当在建工程达到预定可使用状态时应办理竣工结算，由审计部门进行专
项审计。由项目负责人填写《在建工程完工结转单》，经财务部、审计
部经理、分管副总、董事长或总经理签字后转入固定资产核算。对尚未
办理竣工决算的，先根据工程合同并结合实际情况暂估，按暂估价值转
账，待项目正式竣工验收，并对工程进行专项审计后，对原暂估数字予
以冲回，按竣工确认数转入固定资产核算。
五、 在建工程损失年末结转
1、 财务部应于年末将本年在建工程损失金额及原因以书面形式报请公司
总经理和董事长批准，再根据相关决定进行账务处理。
2、 根据主管税务机关的有关规定，财务主管应及时进行企业财产损失所
得税前扣除备案工作。
第七章 生产成本管理
一、 公司的生产成本是公司在生产经营过程中的各种耗费。财务部应正确核
算各产品生产成本，监督成本管理，及时成本分析。各生产部门应严格
控制生产经营过程中的各项支出，努力降低生产成本，提高经济效益。
二、 生产人员、生产总监共同制定产品材料耗用标准成本、人工工时标准成
本，经分管副总经理审核通过，报财务部备案。
三、 销售部制定销售计划，生产计划部根据销售计划制定相应的生产计划，
交由各生产部门。在生产过程中，由生产人员根据计划部下达的生产计
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划，按实际生产原料需求至原材料仓库按产品批号归集领料，月底将未
完工产品所用原材料做退库处理。生产过程中发生的原材料报废由生产
人员填写报废单，每月金额在 5 万元以下的，由生产总监、分管生产副
总、分管质量管理副总签字同意批准报废，5 万元以上的再经总经理批
准，10 万元以上的必须由董事长批准。报废成本进各产品生产成本。
四、 每月底财务部按原材料仓库提供的各产品原料耗用汇总，归集出各产品
实际生产成本，并进行成本结转。
五、 财务部每月将各产品实际成本与标准成本做比较，对生产人员进行考核，
并与生产人员效益挂钩。
第八章 期间费用管理
一、 期间费用是指公司为取得经营收入而发生的销售费用、管理费用、财务
费用。管理费用是指公司为组织和管理公司生产经营所发生的各种费用；
销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；
财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
二、 对期间费用采取预算管理，销售、管理各职能部门年底编制本部门下一
年度费用预算，经总经理审批后报董事会通过。对预算内费用报销，营
销总部按《借款、报销审批操作程序》执行，分子诊断部按《分子诊断
部报销制度》执行，其它部门按《公司对外支付、费用报销细则》执行。
对预算外费用报销按《预算管理办法细则》执行。
三、 财务部应加强对期间费用的核算、控制、分析，以确保预算管理的全面
落实。对期间费用的核算应根据公司管理的需求分部门、分项目、分责
任人进行。对期间费用的控制应进行事先、事中、事后全过程控制。对
期间费用的分析应按季对费用预算的执行情况进行统计分析，并及时向
总经理汇报。
第九章 产品价格管理
一、 产品出厂价和零售价由销售部、财务部及总经理或董事长共同制定。
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二、 新产品出厂价和零售价的制定，由销售部根据市场部提供的新产品市场
情况初步定出新产品的价格，由财务部根据研发部门提供新产品的料工
定额后测算出新产品的成本利润，提出定价意见报请总经理或董事长批
准。
三、 老产品出厂价和零售价的调整，由销售部根据市场部提供的产品市场定
价情况提出调整意见，由财务部核算产品的成本利润后提出调价意见报
总经理或董事长批准。
四、 销售部可根据市场情况给予客户一定的销售让利或奖励，销售部提出某
一产品最大让利折扣（或最低销售限价）的申请报公司总经理或董事长
批准，在批准的折扣范围内由营销总部总经理、分子诊断部总经理、外
贸部经理批准执行。超出范围的需由总经理或董事长审批。
第十章 利润分配管理
公司税后净利润按下列顺序分配：
1、 弥补按税法规定在税后弥补的以前年度亏损。
2、 按净利润减去弥补以前年度亏损后的余额提取 10%法定公积金，当法
定公积金累计额为公司注册资本 50%以上的，可以不再提取。
3、 提取法定公积金后，经董事会审议后，报股东大会批准还可以从税后
提取任意公积金。
4、 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润按照股东持有的股份比例
分配，利润分配方案经董事会审议后，报股东大会批准。
第十一章预算管理
一、 公司逐步实行全面预算管理，以公司各职能部门和子公司为预算责任单
位，分解落实预算指标，严格控制成本费用。
二、 公司由总经理或董事长领导和组织公司预算的编制、执行、调整、分析、
考核和评价等全面预算管理工作。
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三、 公司的各项经营活动都应纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。
公司预算主要包括经营预算、投资预算、融资预算，并据此编制财务预
算。具体按《预算管理办法细则》执行。
第十二章 财务报告
一、 按财政部、证监会、深交所有关上市公司信息披露的规定和要求，编制
和对外提供公司财务报告。
二、 公司的财务报告分为年度财务报告和中期财务报告，其中中期财务报告
又分为半年度、季度和月度财务报告。财务报告由会计报表、会计报表
附注和财务情况说明书组成（不要求编制和提供财务情况说明书的除
外）。
三、 年度终了后 120 日内，编制完成年度财务报告，经具备证券从业资格的
会计师事务所审计并出具审计报告，提交董事会审议，按照有关规定随
股份公司年度报告公开披露。公司应及时编制完成各类中期财务报告，
并按照有关规定公开披露。
四、 对外提供的财务报告应由公司法定代表人、主管会计工作的负责人、会
计机构负责人签名并盖章。
第十三章 发票管理制度
一、 发票是财务收支的法定凭证，是财务会计核算的原始凭证，是税务稽查
的重要依据。
二、 发票的检查
1、 财务部门要对发票的真伪仔细检查。
2、 对于不合法的发票，财务部门一律拒收。
3、 收取增值税专用发票抵扣联时，财务部门除检查购货单位名称、税号
等基本开票信息是否正确外，应重点关注开票日期，严格执行 180 天
认证期限的规定，对已超过认证期限的专用发票，应及时向财务总监
汇报，相关部门应查明原因、分清责任，提出改进措施和处理意见。
三、 发票的保管
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1、 财务部门统一负责公司各类发票的管理工作，并配备专人负责发票的
购买、保管、发放和核验工作。
2、 发票必须有专门的存放设施，确保发票安全。
3、 公司实行发票使用登记制度，对发票的印、购、领、销、存情况进行
登记。发票管理人员要按发票的种类分别设置印、购、领、销、存登
记簿，详细记录各种发票收据的印制、购领、发放、使用、回收和注
销情况。在发票出人库时，要按顺序登记，详细登记发出时间、领用
部门、票据号码、领用人员等，有关经办人必须签字；在收回发票时，
要办理注销手续，对票据存根和未用的号码进行登记。每月末盘点，
核对后汇总出发票领用存月报表。
4、 发票保管人员调动必须要办理交接手续，交接时必须实物清点并签名
移交。
5、 发票丢失应立即向主管税务机关报告，并登报予以公告。
6、 已使用的发票存根应妥善保管，保管期为 5 年，在保管期限内不得私
自销毁。
四、 发票的缴销
1、 已使用的发票存根保管期满后，应向主管税务机关申请缴销。
2、 公司在发生合并、联营、分设、迁移、停业、歇业等事项时应当在申
报办理变更、注销税务登记的同时，对原来印制、购买的发票向税务
机关申请注销。
五、 发票的开具
1、 增值税开票人员必须持有《增值税税控一机多票开票子系统操作员
证》，购票人员必须持有《办税员联系卡》。
2、 开票人员在开具发票前要认真检查有无缺页、错号、无监制章或印制
不清等现象，如发现问题应及时报税务机关处理。
3、 开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，
字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和
抵扣联加盖单位发票专用章。
4、 开具后的增值税发票记账联每月按日期装订成册，并加装封面，封面
上注明单位名称、册数。
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5、 增值税专用发票抵扣原件及海关进口货物完税凭证的复印件每 25 份装
一册，并加装封面，封面上注明单位名称、本册张数、汇总抵扣税额
等。
6、 开具发票后，如发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需开红
字发票或作废原发票的，必须按国家税务总局的规定，对增值税普通
发票和增值税专用发票作不同处理。对增值税普通发票，当月发生的，
必须收回原发票联和记账联并加盖“误填作废”章；隔月发生的，必
须收回原发票联后，方可开具对应红字普通发票，原发票联与红字普
通发票应附在一起。对增值税专用发票，当月发生的，必须收回原发
票联、抵扣联和记账联并加盖“误填作废”章；隔月发生的，必须取
得主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》后方可开
具红字专用发票，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知
单》一一对应。
7、 每日开票工作结束后，未使用的空白发票和 IC 卡必须存入保险箱内保
管。
第十四章 内部牵制和稽核
一、 公司按照互相制约、互相协调的原则，通过严密会计工作流程，明确岗
位责任制，逐步完善内部牵制和稽核制度。
二、 凡涉及款项和财物的收付、结算、登记等业务工作，必须由两人或者两
人以上分工办理。
三、 货币资金收、付业务，应按以下规定办理：
1、 所有收、付款业务由公司财务部统一负责。
2、 实行钱、账分管，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、
费用债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过
程。
3、 公司法定代表人印章和财务专用章分别由出纳和财务经理保管，严禁
交由一人保管。
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4、 所有货币资金的收付，必须凭证齐全，经办人员和主管领导必须按公
司费用开支审批权限有关规定在原始凭证及其附属凭证上签字，手续
不全，财务部将不予办理。
5、 各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印戳销案，防止重复请款。
四、 材料、物资的管理应遵守下列规定：
1、 材料、物资的采购、验收、仓储、领用等环节应由不同人员分别负责。
2、 材料、物资验收合格，仓储人员填写收料单，由经办人签字，复核无
误后方能入库并登记入账。
3、 材料、物资领用必须由经办人员填写领料单，经主管领导审核并签字
确认后，仓储人员方能发料，并在领料单上签字，登记入账。对于填
写错误或手续不全的领料单，仓储人员不得据以发出材料、物资。
4、 财务部门要对库存单据进行审核，并定期组织盘点。仓储人员应保证
库存账面与库存实际一致，财务部门应保证财务账面与库存账面一致。
五、 财务总监根据会计工作岗位情况，确定复核人员或稽核人员，协调完成
稽核工作。
六、 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄露。
七、 稽核工作的范围
(一) 账务稽核
1、 记账凭证的审核或检查，应注意下列事项：
(1) 每一交易行为发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制
者，应查明其原因。
(2) 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以
及各项数字的计算是否正确。
(3) 转账是否合理，借贷方数字是否相符。
(4) 应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
(5) 记账凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
(6) 记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
(7) 记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善。
2、 账簿检查，应注意下列事项：
(1) 各种账簿的记载，是否与记账凭证相符；应复核者，是否已复核。
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(2) 各相对科目的余额是否相符，有无漏转现象。
3、 库存检查，须注意下列事项：
(1) 检查库存现金、支票签发数额与银行存款对账单是否相符，空白未使
用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
(2) 现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
(3) 库存现金有无以单据抵充现象。
(4) 内部往来账，是否经常核对。
4、 报表检查，应注意下列事项：
(1) 各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。
(2) 各种报表内容是否与账簿上的记载相符。
(3) 数字计算是否正确，签章是否齐全。
(4) 报表编号、装订是否完整及符合规定。
(5) 报表保存方法及放置地点是否妥善。
(二) 财务稽核
1、 财务处理过程中所采用的会计方法及操作流程是否正确、合理。
2、 复核成本、费用的核算是否准确。
3、 复核公司各项经济合同及执行情况、检查各种房地产契约书及其租赁
情况。
第十五章 会计电算化
一、 公司要将取得的《上海市电算化会计验收证书》到财政部门备案，会计
人员必须取得《会计电算化知识培训合格证书》，并持证上岗。
二、 会计电算化财务系统岗位职责
1、 财务总监：负责会计电算化系统的总体规范、会计人员的职责分工和
权限分配；负责指导、监督会计电算化全面工作，对会计电算化工作
情况进行检查、考核。
2、 系统管理员：负责电算化系统运行环境的建立，组织协调系统的日常
运行操作，提出软件修改的意见；发现和解决操作故障，及时纠正数
据差错；负责系统的安全保密工作；负责对系统硬件设备的检查及故
障处理工作，负责数据及程序的正确性和适应性的维护，确保系统的
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正常运行。如发生不可处理的故障，应及时与销售单位技术人员取得
联系，及时协调解决。
3、 系统操作员：负责所分管的财会工作，做好分管的原始凭证的汇集和
记账凭证编制及预处理工作。负责审查输入凭证的预处理，整理输入
凭证、编制记账凭证、进行核算工作。负责系统的操作运行，负责数
据登录、打印各种账表数据，严格遵守操作规程，并负责数据正确性
的校核，发现故障应及时报告系统管理员。
三、 操作人员上机规程
1、 操作人员必须是合法有权使用人员, 培训合格经财务总监认可后，方
可上机操作。
2、 密码、口令除操作人员自己外，不得告知其他任何人。
3、 严格按操作权限及操作规范操作，不得越权操作或擅自上机操作。
4、 在系统运行过程中，操作人员中途如需离开工作现场的，必须在离开
前退出系统，以防他人冒名越权操作。
5、 操作员必须严格按规定进行操作，对各种会计资料、数据进机前必须
审核，发现疑点或依据不齐，必须向有关领导汇报，等查明后再进行
操作。
6、 系统所有的软件资料均应专人保存，未经财务总监许可，不得外借。
7、 在变更会计操作人员时，操作人员的口令必须更换。
8、 已输入的凭证，记账前可以修改，记账后如要变更，必须另制凭证，
以红字（负号）冲销纠正。
9、 严禁使用来历不明的软件，不得使用游戏机软盘，以防病毒感染。
10、 任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏命令程序、数据文件、账
表、软盘等行为，将依照《会计法》的有关规定处理，情节严重的将
追究其法律责任。
11、 及时录入财务信息，提高录入效率，不得私自调出、修改、删除职责
以外的程序、数据，不得私自泄露有关技术资料及向外提供、复制盘
片。
四、 账务处理程序
1、 账务系统初始化
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在初次建立会计电算化系统时, 需要进行系统初始化工作, 在财务总监
授权下进行设置会计科目、账本格式、凭证类型、期初余额等项内容的
设定。
2、 账务系统更改
系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务总监的
批准。
3、 会计科目使用标准
会计科目的编号、设置和使用遵循《企业会计准则》的规定。明细科目
的设置，在不违反统一会计核算要求的前提下，会计人员可以根据需要
自行确定。
4、 日常账务处理
1、 原始凭证审核
(1) 内容：
凭证的名称
填制凭证日期、编号
填制凭证单位名称或填制姓名
经办人签章及收款单位印章
接受单位名称
经济业务内容
经济业务的品名、数量、单价和金额
凭证的附件
(2) 审核标准：
接受单位名称是否相符
记载的经济业务是否真实可靠
品名、数量、单价、金额是否正确
大、小写金额是否一致
自制凭证是否有制单、经办单位负责人签章
发票、收据是否符合税务机关规定
购买实物的原始凭证是否有经办人、负责人、验收人签章
经济业务是否符合财经政策、制度和规定
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应附有的有关批准文件及经济合同是否齐全
凭证是否有涂改或伪造
2、 记账凭证的填制与审核
(1) 内容：
填制凭证的日期、编号
会计科目的明细科目名称
简要的业务内容
所附原始凭证张数
金额
会计主管、记账、审核、出纳制单人员签章
收、付款凭证要加盖收（付）讫戳记
现金收、付凭证要有交款人、领款人签章
(2) 填制标准：
记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制，做到填制及时
同一记账凭证可以编制多借多贷的同一笔经济业务
摘要内容言简意明
记账凭证所附原始凭证张数，一律按原始单据张数填列
更正错误的记账凭证时，可不附原始凭证，但必须标明更正的记账
凭证日期、编号
(3) 审核标准：
记账凭证所反映的内容与原始凭证是否一致
有关人员签章是否齐全
会计科目使用是否正确
计算金额是否正确
所编制的会计分录是否符合复式记账法原理
(4) 电算化处理其他规定：
记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理
操作员每输入一张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键
输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核人、记账人签字后方为
有效凭证。同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。
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自动形成的记账凭证应认真检查其准确性和正确性
现金日记账和银行日记账可以由机器直接登记，出纳人员不登记账
簿。为工作方便，出纳人员可以自设备查辅助账
输入的凭证定期应整理、装订成册后，存档保管
3、 账表打印和结账
(1) 现金日记账需每天同实际余额核对无误，银行余额调节表每月编制、
打印一次。
(2) 科目汇总表、总分类账和各种明细分类账于每年年底结账后打印存档。
(3) 在结账前按有关规定做好当期各类数据和报表的备份工作。
4、 会计报表
(1) 应根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表，账表之间的
数据必须衔接一致。
(2) 会计报表必须由机器打印并按规定由有关人员签字盖章。
五、 会计档案管理
1、 会计档案是存储在磁盘上的会计文件和书面形式的会计凭证、会计账
簿和会计报表等会计核算和有关的经济文件及软件开发的全套文档资
料。
2、 外单位调阅会计档案，须经财务总监批准，调阅日期、内容、理由、
单位证明必须登记。如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完
整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。
3、 对存放的软盘备份要建立“目录”登记簿制度，标明盘号、内容、保
管地点、正副本别、各次复制时间及使用原因、情况等。
4、 程序软盘、文档资料、硬盘及正式备份软盘，未经许可不得复制、修
改和出借。
5、 正副本备份软盘应在保护套和安装盒内，分别存放在财务经理及财务
总监处，并应保证存放地点的安全、洁净、防热、防潮、防磁。
6、 磁盘文件应定期检查其数据及内容的完整性。对自然损蚀，应预先作
好相应的备份措施，及时进行修复，并定期对系统使用情况进行检查。
7、 按月输出打印的凭证、账簿、报表必须妥善装订成册，由有关人员签
章，归档保管。
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8、 其他事项按《会计档案管理办法》规定执行。
六、 系统维护制度
1、 为保障电算化系统的正常运行，需要进行经常性的系统维护，主要任
务包括：
(1) 对系统硬件设备的日常检查和维护，以保证系统的正常运行
(2) 在系统发生故障和出现异常时，排除和恢复运行
(3) 在系统扩充时，负责安装、调试，直至运行正常
(4) 在系统环境发生变化时，随时做好适应性的维护工作
(5) 对系统中的会计数据定期进行备份
2、 系统维护工作由系统管理员负责督办，有关操作人员及维护员应认真
执行。
3、 系统操作的权限规定，应由财务总监决定，会计督办，具体操作人员
人人必须据以贯彻执行。
4、 软件的升级、修改按“上海金蝶软件科技有限公司”有关规定进行。
第十六章 会计工作交接
一、 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交
给接替人员。没有办清交接手续的，不得离开原会计岗位。
二、 会计人员办理移交手续之前，必须做好以下工作：
1、 已经受理的经济业务，尚未填制凭证的，应当将凭证填制完毕。
2、 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员
印章。
3、 整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面材料。
4、 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、
公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料以及会
计软件和密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物等。未了事项的
书面材料也应列入移交清册。
5、 财务经理、财务主管和财务总监移交时，还应将全部财务工作、重大
财务收支和债权、债务的遗留问题写成书面材料，该书面材料是移交
清册中的重要内容。
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三、 会计人员办理交接手续，必须有监交人监交。一般会计人员交接，由财
务主管负责监交；财务经理及财务主管交接，由财务总监监交；财务总
监交接，由总经理监交。
四、 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项逐笔移交，接替人员要逐项
逐笔核对点收。
五、 交接完毕后，交接双方及监交人员要在移交清册上签名或盖章。移交清
册应注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移
交清册页数等。移交清册应填制一式三份，交接双方各持一份，存档一
份。
六、 接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得另立新账，以保持会计记录
的连续性和会计档案的完整性。接替人员应继续办理移交的未了事项。
七、 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关会计资
料的真实性承担法律责任。
第十七章 会计档案管理
一、 会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、审计报告、验资报告、
财务会计制度及与会计核算相关的董事会决议、股东会决议、合同、章
程等重要资料。
二、 会计档案的保存
1、 财务部应有专人负责保存会计档案。
2、 会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存，其中月、季度财务报
告保管期限为 3 年；固定资产卡片在固定资产报废清理后保管 5 年；
会计移交清册以及各类会计凭证、会计账簿为 15 年；现金和银行存款
日记账为 25 年；年度财务报告则需永久保存。
3、 会计档案保管期满需销毁时，由会计档案管理人员书面提出销毁意见，
编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起
止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，经
财务总监及总经理批准，报主管税务机关批准后执行。销毁时应由审
计部及财务部有关人员共同参加并签字认可。
三、 会计档案的查阅、借用
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1、 财务人员因工作需要查阅会计档案后，应及时放回原处。
2、 公司内各部门因公需查阅会计档案时，须经财务总监同意后，方可由
档案管理人员接待查阅。
3、 外单位人员因公需查阅会计档案时，须经财务总监同意后方可查阅。
档案管理人员应留存其介绍信并详细记录其工作单位、查阅日期、会
计档案名称及查阅理由。
4、 会计档案一般不得借出公司，如有特殊情况，须经总经理批准，并限
期归还。
5、 查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
四、 会计电算化数据必须定期备份，并打印纸质会计档案，妥善保存。
五、 由于会计人员变动或会计机构改变等，会计档案需要转交时须办理交接
手续。
1、 移交人应编制会计档案移交清册，列明会计档案名称、卷号、册数、
起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。
2、 交接双方要按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，交接完毕后，
交接双方和监交人都必须在移交清册上签字。
第十八章 附则
一、 当国家有关法律、法规或公司章程修改，出现本制度与法律、法规及公
司章程有抵触的，执行国家有关法律、法规和公司章程，同时对本制度
进行相应修改调整。
二、 本制度经公司董事会审议通过后生效，董事会负责对本制度作出修订及
解释。
三、 本制度与公司相关财务及其他管理制度配套使用，财务部门负责制定本
制度的有关实施细则。
四、 公司在以前年度所制定的相关规范性文件，自本制度生效之日起终止使
用。
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