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保龄宝：2015年年度审计报告

来源：深交所
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 2016-02-25 00:00:00
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保龄宝生物股份有限公司

2015 年度财务报表

审 计 报 告

保龄宝生物股份有限公司

审计报告

和信审字（2016）第 000163 号

目 录 页 码

一、审计报告 3-4

二、已审财务报表及附注

1、资产负债表 5-10

2、利润表 10-14

3、现金流量表 14-17

4、股东权益变动表 17-23

5、财务报表附注 23-115

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○一六年二月二十四日

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 2

审 计 报 告

和信审字(2016)第 000163 号

保龄宝生物股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的保龄宝生物股份有限公司（以下简称保龄宝公司）财务报表，包括 2015

年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2015 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流

量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是保龄宝公司管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业会

计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，

以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会

计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，

计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰

当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用

会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，保龄宝公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 3

映了保龄宝公司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营

成果和合并及公司现金流量。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:刘学伟

中国济南

中国注册会计师:姜 峰

2016 年 2 月 24 日

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 4

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：保龄宝生物股份有限公司

2015 年 12 月 31 日

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 274,330,117.91 123,265,620.16

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 114,381,191.22 89,551,392.71

预付款项 8,629,537.77 7,322,341.69

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 7,477,950.41 1,262,389.61

买入返售金融资产

存货 131,936,444.63 130,507,329.97

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 88,209,819.97 305,547,296.64

流动资产合计 624,965,061.91 657,456,370.78

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 5,000,000.00 5,000,000.00

持有至到期投资 6,257,982.08

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 5

长期应收款

长期股权投资 56,585,212.97 50,861,049.44

投资性房地产 1,814,255.80 1,907,900.76

固定资产 994,029,779.25 583,828,416.56

在建工程 76,342,186.18 340,482,614.30

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 133,000,145.79 110,320,168.91

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 1,331,823.67 961,033.64

其他非流动资产 14,223,939.02 14,134,691.46

非流动资产合计 1,288,585,324.76 1,107,495,875.07

资产总计 1,913,550,386.67 1,764,952,245.85

流动负债：

短期借款 131,657,000.00 76,157,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当

234,660.00

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 60,000,000.00 38,000,000.00

应付账款 179,115,585.73 137,435,309.55

预收款项 12,220,343.53 14,049,914.73

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 10,032,657.37 5,480,278.95

应交税费 2,996,418.83 3,081,785.69

应付利息 171,069.43 109,083.33

应付股利

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 6

其他应付款 1,807,856.46 1,741,431.95

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债 4,501,637.14 4,428,606.84

流动负债合计 402,737,228.49 280,483,411.04

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 32,698,287.37 36,210,113.90

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 32,698,287.37 36,210,113.90

负债合计 435,435,515.86 316,693,524.94

所有者权益：

股本 369,256,000.00 369,256,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 799,551,110.03 799,563,273.95

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 36,213,995.82 32,610,629.38

一般风险准备

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 7

未分配利润 273,093,764.96 246,828,817.58

归属于母公司所有者权益合计 1,478,114,870.81 1,448,258,720.91

少数股东权益

所有者权益合计 1,478,114,870.81 1,448,258,720.91

负债和所有者权益总计 1,913,550,386.67 1,764,952,245.85

法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：温文秀 会计机构负责人：张元忠

2、母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 253,135,696.09 119,023,564.64

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 112,039,588.30 89,551,198.71

预付款项 8,942,411.38 5,571,813.58

应收利息

应收股利

其他应收款 6,769,705.27 1,240,531.06

存货 125,227,188.36 125,166,361.55

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 88,206,868.59 305,547,296.64

流动资产合计 594,321,457.99 646,100,766.18

非流动资产：

可供出售金融资产 5,000,000.00 5,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 155,585,212.97 59,861,049.44

投资性房地产 1,814,255.80 1,907,900.76

固定资产 979,073,580.54 568,659,665.60

在建工程 75,844,625.92 340,482,614.30

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 8

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 133,000,145.79 110,320,168.91

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 1,259,992.28 955,143.20

其他非流动资产 14,219,139.02 14,127,891.46

非流动资产合计 1,365,796,952.32 1,101,314,433.67

资产总计 1,960,118,410.31 1,747,415,199.85

流动负债：

短期借款 131,657,000.00 76,157,000.00

以公允价值计量且其变动计入当

234,660.00

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 60,000,000.00 38,000,000.00

应付账款 171,097,864.01 130,648,442.52

预收款项 11,082,197.74 13,349,963.16

应付职工薪酬 9,204,712.17 5,111,136.01

应交税费 2,455,621.22 2,419,454.36

应付利息 171,069.43 109,083.33

应付股利

其他应付款 72,286,572.96 1,741,431.95

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债 3,956,637.14 3,883,606.84

流动负债合计 462,146,334.67 271,420,118.17

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 9

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 29,428,287.37 32,395,113.90

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 29,428,287.37 32,395,113.90

负债合计 491,574,622.04 303,815,232.07

所有者权益：

股本 369,256,000.00 369,256,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 799,551,110.03 799,563,273.95

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 36,213,995.82 32,610,629.38

未分配利润 263,522,682.42 242,170,064.45

所有者权益合计 1,468,543,788.27 1,443,599,967.78

负债和所有者权益总计 1,960,118,410.31 1,747,415,199.85

3、合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业总收入 1,196,281,696.92 910,710,322.48

其中：营业收入 1,196,281,696.92 910,710,322.48

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 1,177,254,882.11 913,401,862.79

其中：营业成本 1,032,024,087.77 801,874,822.26

利息支出

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 10

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 3,659,702.50 4,520,159.20

销售费用 89,109,724.71 62,547,974.38

管理费用 45,886,592.51 44,448,250.08

财务费用 3,055,681.01 -1,135,787.57

资产减值损失 3,519,093.61 1,146,444.44

加：公允价值变动收益（损失以

-234,660.00

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

17,961,645.35 15,486,053.97

列）

其中：对联营企业和合营企业

6,984,192.62 6,205,367.37

的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 36,753,800.16 12,794,513.66

加：营业外收入 11,169,627.58 13,600,753.80

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 114,916.01 186,155.73

其中：非流动资产处置损失

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 47,808,511.73 26,209,111.73

减：所得税费用 6,862,517.91 3,431,338.14

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 40,945,993.82 22,777,773.59

归属于母公司所有者的净利润 40,945,993.82 22,777,773.59

少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益

的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其

他综合收益

1.重新计量设定受益计划净

负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 11

能重分类进损益的其他综合收益中享

有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他

综合收益

1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

2.可供出售金融资产公允价

值变动损益

3.持有至到期投资重分类为

可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效

部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

税后净额

七、综合收益总额 40,945,993.82 22,777,773.59

归属于母公司所有者的综合收益

40,945,993.82 22,777,773.59

总额

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.11 0.06

（二）稀释每股收益 0.11 0.06

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：温文秀 会计机构负责人：张元忠

4、母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业收入 1,101,582,653.00 842,508,847.46

减：营业成本 945,979,899.53 740,254,188.38

营业税金及附加 3,401,454.24 4,387,776.05

销售费用 86,656,706.06 61,253,227.17

管理费用 45,013,501.92 43,742,651.82

财务费用 3,353,481.18 -1,101,994.59

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 12

资产减值损失 3,232,022.03 1,055,924.52

加：公允价值变动收益（损失以

-234,660.00

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

16,998,221.75 15,486,053.97

列）

其中：对联营企业和合营企

6,984,192.62 6,205,367.37

业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 30,709,149.79 8,403,128.08

加：营业外收入 10,622,627.58 13,055,753.80

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 114,916.01 186,155.73

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

41,216,861.36 21,272,726.15

列）

减：所得税费用 5,183,196.95 2,168,996.89

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 36,033,664.41 19,103,729.26

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其

他综合收益

1.权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的其他综合收益

中享有的份额

2.可供出售金融资产公允

价值变动损益

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 13

六、综合收益总额 36,033,664.41 19,103,729.26

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,326,192,808.88 1,118,867,853.22

客户存款和同业存放款项净增加

额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还 8,009,478.51

收到其他与经营活动有关的现金 9,114,586.02 14,821,335.86

经营活动现金流入小计 1,343,316,873.41 1,133,689,189.08

购买商品、接受劳务支付的现金 1,103,912,277.37 901,462,194.53

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现

60,003,565.02 50,784,439.51

金

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 14

支付的各项税费 22,148,361.88 20,888,216.33

支付其他与经营活动有关的现金 79,766,844.66 58,785,169.16

经营活动现金流出小计 1,265,831,048.93 1,031,920,019.53

经营活动产生的现金流量净额 77,485,824.48 101,769,169.55

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 2,403,723.37 1,767,526.11

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 230,871,594.53 1,583,437,686.60

投资活动现金流入小计 233,275,317.90 1,585,205,212.71

购建固定资产、无形资产和其他

199,398,683.32 272,913,753.59

长期资产支付的现金

投资支付的现金 6,385,696.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 11,532,681.60 1,631,000,000.00

投资活动现金流出小计 217,317,060.92 1,903,913,753.59

投资活动产生的现金流量净额 15,958,256.98 -318,708,540.88

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资

收到的现金

取得借款收到的现金 243,500,000.00 69,500,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 243,500,000.00 69,500,000.00

偿还债务支付的现金 188,000,000.00 90,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

18,895,771.37 12,957,233.35

的现金

其中：子公司支付给少数股东的

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 15

筹资活动现金流出小计 206,895,771.37 102,957,233.35

筹资活动产生的现金流量净额 36,604,228.63 -33,457,233.35

四、汇率变动对现金及现金等价物的

2,839,187.66 346,213.72

影响

五、现金及现金等价物净增加额 132,887,497.75 -250,050,390.96

加：期初现金及现金等价物余额 103,265,620.16 353,316,011.12

六、期末现金及现金等价物余额 236,153,117.91 103,265,620.16

6、母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,223,166,988.67 976,907,447.32

收到的税费返还 7,459,401.16

收到其他与经营活动有关的现金 79,345,186.54 14,780,837.93

经营活动现金流入小计 1,309,971,576.37 991,688,285.25

购买商品、接受劳务支付的现金 1,012,326,770.88 765,831,728.64

支付给职工以及为职工支付的现

57,434,620.95 49,225,223.96

金

支付的各项税费 18,451,451.09 18,493,625.51

支付其他与经营活动有关的现金 77,662,472.58 57,557,018.48

经营活动现金流出小计 1,165,875,315.50 891,107,596.59

经营活动产生的现金流量净额 144,096,260.87 100,580,688.66

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 1,440,299.77 1,767,526.11

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 230,871,594.53 1,583,437,686.60

投资活动现金流入小计 232,311,894.30 1,585,205,212.71

购建固定资产、无形资产和其他

198,383,758.41 270,878,286.99

长期资产支付的现金

投资支付的现金 90,000,000.00

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 16

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 11,532,681.60 1,631,000,000.00

投资活动现金流出小计 299,916,440.01 1,901,878,286.99

投资活动产生的现金流量净额 -67,604,545.71 -316,673,074.28

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 243,500,000.00 69,500,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 243,500,000.00 69,500,000.00

偿还债务支付的现金 188,000,000.00 90,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

18,895,771.37 12,957,233.35

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 206,895,771.37 102,957,233.35

筹资活动产生的现金流量净额 36,604,228.63 -33,457,233.35

四、汇率变动对现金及现金等价物的

2,839,187.66 346,213.72

影响

五、现金及现金等价物净增加额 115,935,131.45 -249,203,405.25

加：期初现金及现金等价物余额 99,023,564.64 348,226,969.89

六、期末现金及现金等价物余额 214,958,696.09 99,023,564.64

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 优先 永续 东权益

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

股 债

369,25 1,449,4

799,563 32,725, 247,859

一、上年期末余额 6,000. 03,373.

,273.95 094.64 ,004.95

00 54

加：会计政策

变更

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 17

前期差 -114,46 -1,030,1 -1,144,6

错更正 5.26 87.37 52.63

同一控

制下企业合并

其他

369,25 1,448,2

799,563 32,610, 246,828

二、本年期初余额 6,000. 58,720.

,273.95 629.38 ,817.58

00 91

三、本期增减变动

-12,163. 3,603,3 26,264, 29,856,

金额（减少以“－”

92 66.44 947.38 149.90

号填列）

（一）综合收益总 40,945, 40,945,

额 993.82 993.82

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

3,603,3 -14,681, -11,077,

（三）利润分配

66.44 046.44 680.00

3,603,3 -3,603,3

1．提取盈余公积

66.44 66.44

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或 -11,077, -11,077,

股东）的分配 680.00 680.00

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 18

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

-12,163. -12,163.

（六）其他

92 92

369,25 1,478,1

799,551 36,213, 273,093

四、本期期末余额 6,000. 14,870.

,110.03 995.82 ,764.96

00 81

上期金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 东权益

优先 永续 计

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润

股 债

184,62 1,435,3

983,991 30,782, 235,934

一、上年期末余额 8,000. 36,890.

,654.59 672.69 ,563.06

00 34

加：会计政策

变更

前期差 -82,416. -741,74 -824,16

错更正 24 6.14 2.38

同一控

制下企业合并

其他

184,62 1,434,5

983,991 30,700, 235,192

二、本年期初余额 8,000. 12,727.

,654.59 256.45 ,816.92

00 96

三、本期增减变动 184,62 -184,42

1,910,3 11,636, 13,745,

金额（减少以“－” 8,000. 8,380.6

72.93 000.66 992.95

号填列） 00 4

（一）综合收益总 22,777, 22,777,

额 773.59 773.59

（二）所有者投入

和减少资本

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 19

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

1,910,3 -11,141, -9,231,4

（三）利润分配

72.93 772.93 00.00

1,910,3 -1,910,3

1．提取盈余公积

72.93 72.93

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或 -9,231,4 -9,231,4

股东）的分配 00.00 00.00

4．其他

184,62 -184,62

（四）所有者权益

8,000. 8,000.0

内部结转

00 0

184,62 -184,62

1．资本公积转增

8,000. 8,000.0

资本（或股本）

00 0

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

199,619 199,619

（六）其他

.36 .36

369,25 1,448,2

799,563 32,610, 246,828

四、本期期末余额 6,000. 58,720.

,273.95 629.38 ,817.58

00 91

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 20

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

369,256, 799,563,2 32,725,09 243,200 1,444,744

一、上年期末余额

000.00 73.95 4.64 ,251.82 ,620.41

加：会计政策

变更

前期差 -114,465. -1,030,1 -1,144,65

错更正 26 87.37 2.63

其他

369,256, 799,563,2 32,610,62 242,170 1,443,599

二、本年期初余额

000.00 73.95 9.38 ,064.45 ,967.78

三、本期增减变动

-12,163.9 3,603,366 21,352, 24,943,82

金额（减少以“－”

2 .44 617.97 0.49

号填列）

（一）综合收益总 36,033, 36,033,66

额 664.41 4.41

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

3,603,366 -14,681, -11,077,6

（三）利润分配

.44 046.44 80.00

3,603,366 -3,603,3

1．提取盈余公积

.44 66.44

2．对所有者（或 -11,077, -11,077,6

股东）的分配 680.00 80.00

3．其他

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 21

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

-12,163.9 -12,163.9

（六）其他

2 2

369,256, 799,551,1 36,213,99 263,522 1,468,543

四、本期期末余额

000.00 10.03 5.82 ,682.42 ,788.27

上期金额

单位：元

上期

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

184,628, 983,991,6 30,782,67 234,949 1,434,352

一、上年期末余额

000.00 54.59 2.69 ,854.26 ,181.54

加：会计政策

变更

前期差 -82,416.2 -741,74 -824,162.

错更正 4 6.14 38

其他

184,628, 983,991,6 30,700,25 234,208 1,433,528

二、本年期初余额

000.00 54.59 6.45 ,108.12 ,019.16

三、本期增减变动

184,628, -184,428, 1,910,372 7,961,9 10,071,94

金额（减少以“－”

000.00 380.64 .93 56.33 8.62

号填列）

（一）综合收益总 19,103, 19,103,72

额 729.26 9.26

（二）所有者投入

和减少资本

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 22

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

1,910,372 -11,141, -9,231,40

（三）利润分配

.93 772.93 0.00

1,910,372 -1,910,3

1．提取盈余公积

.93 72.93

2．对所有者（或 -9,231,4 -9,231,40

股东）的分配 00.00 0.00

3．其他

（四）所有者权益 184,628, -184,628,

内部结转 000.00 000.00

1．资本公积转增 184,628, -184,628,

资本（或股本） 000.00 000.00

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

199,619.3 199,619.3

（六）其他

6 6

369,256, 799,563,2 32,610,62 242,170 1,443,599

四、本期期末余额

000.00 73.95 9.38 ,064.45 ,967.78

三、公司基本情况

（一）公司概况

保龄宝生物股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于2007年10月25日，公司营业执照注册号为

370000200000239，注册资本、股本均为人民币36,925.60万元，公司住所为山东禹城高新开发区东外环路

1号，公司法定代表人为刘宗利。

营业范围：淀粉糖、其他食品、食品添加剂、保健食品、药用辅料、饲料添加剂、饮料研发、生产、

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 23

销售；预包装食品批发；仓储（不含危险品）；粮食收购销售、淀粉及淀粉制品生产、销售（有效期限以

许可证为准）。本企业产品及技术的自营进出口业务。

公司所处行业：食品制造业。

公司主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇。

（二）历史沿革

保龄宝生物股份有限公司成立于2007年10月25日，由山东保龄宝生物技术有限公司整体变更设立，设

立时注册资本、股本为人民币6,000.00万元。

2009年8月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2009]738号文《关于核准保龄宝生物股份有限公

司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,000.00万股，股本由人

民币6,000.00 万元变更为人民币8,000.00 万元。

2010年5月，根据公司2010年度股东大会决议，公司以总股本8,000.00万股为基数，以资本公积向全

体股东每10股转增3股，共计2,400.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为人民币10,400.00万元。

2012年5月，根据公司2011年度股东大会决议，公司以总股本10,400.00万股为基数，以资本公积金向

全体股东每10股转增3股，共计3,120.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为13,520.00万元。

2013年4月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2013]183号文《关于核准保龄宝生物股份有限公

司非公开发行股票的批复》，公司向特定对象非公开发行（A股）股票4,942.80万股(每股面值1元)，增发

后公司注册资本、股本变更为人民币18,462.80万元。

2014年5月，根据公司2013年度股东大会决议，公司以总股本18,462.80万股为基数，以资本公积金

每10股转增10股，共计18,462.80万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为36,925.60万元。

（三）财务报表批准

本财务报表经公司董事会于2016年2月24日批准报出。

1、截止2015年12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司：

（1）通过设立或投资等方式取得的子公司情况：

子公司全称 子公司类型 注册地址 注册资本（万人 业务性质 期末实际出资

民币） 额（万人民币）

山 东 维 体 元 生 物 科 技 有 限 公 司 有限公司（法人 禹城高新技术 800.00 检测服务 800.00

（注） 独资） 开发区东外环

路1号

禹城保立康生物饲料有限公司 有限公司（法人 禹城高新技术 100.00 单一饲料（玉米蛋白粉、 100.00

独资） 开发区东外环 喷浆玉米皮）生产、销售

路1号

禹城市保龄宝民间资本管理有限 有限责任公司 禹城高新技术 8,000.00 在禹城市域内，以自有资 8,000.00

公司 (自然人投资或 开发区东外环 金开展股权投资、债权投

控股的法人独 路1号 资、资本投资咨询、短期

资) 财务性投资、受托资产管

理及其他经批准的业务

青岛保龄宝进出口有限公司 有限责任公司 山东省青岛市 1,000.00 食品添加剂、饲料添加 1,000.00

(自然人投资或 保税区北京路 剂、初级农产品、化工产

控股的法人独 56号1229室 品（不含危险品）的国际

资) 贸易、转口贸易、区内企

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 24

业之间贸易及贸易荐下

加工整理；货物和技术的

进出口；仓储（不含冷冻、

冷藏、制冷及危险化学品

储存）；依据食药监部门

核发的食品、药品经营许

可证从事经营。（依法须

经批准的项目，经相关部

门批准后方可开展经营

活动）

（续上表）

实质上构成对子公 持股比 表决权 是否 少数股东 少数股东权益中 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东

司净投资的其他项 例（%） 比例 合并 权益（万人 用于冲减少数股 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司

目余额 （%） 报表 民币） 东损益的金额 期初所有者权益中所享有份额后的余额

100.00 100.00 是 无 无 无

100.00 100.00 是 无 无 无

100.00 100.00 是 无 无 无

100.00 100.00 是 无 无 无

注：2015年11月18日，经禹城市工商行政管理局核准，山东保龄宝糖类检测有限公司企业名称变更为

山东维体元生物科技有限公司。

（2）本期无同一控制下企业合并取得的子公司情况。

2、本期合并财务报表合并范围的变化。

（1）合并范围发生变更的说明

禹城市保龄宝民间资本管理有限公司成立于2015年4月22日，注册资本为人民币8,000.00万元，公司

对其拥有100.00%表决权，为本公司的全资子公司，本期纳入公司合并范围。

青岛保龄宝进出口有限公司成立于2015年7月20日，注册资本为人民币1,000.00万元，公司对其拥有

100.00%表决权，为本公司的全资子公司，本期纳入公司合并范围。

（2）报告期新纳入合并范围的主体

名称 期末净资产 本期净利润

禹城市保龄宝民间资本管理有限公司 80,655,582.85 655,582.85

青岛保龄宝进出口有限公司 10,009,807.37 9,807.37

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-

基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以

下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号

——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 25

2、持续经营

报告期内及报告期末起至少十二个月，公司生产经营稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，

不存在影响持续经营能力的重大不利风险。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

无

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2015年12月31日的

财务状况、2015年度的经营成果和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月

作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

4、记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同

一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下

的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合

并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合

并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本

按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方

长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让

的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积

（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具

作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额

之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 26

次冲减盈余公积和未分配利润。

合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）

不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计

入债务性工具的初始确认金额。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取

得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算

的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股

权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢

价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方和被合并方同处

于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应

分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同

一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为

被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资

产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、

评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益

性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在

情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并

中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允

价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值

份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方

的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重

新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他

综合收益除外。

本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的

公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购

买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。

6、合并财务报表的编制方法

1、公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的

财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的权力。被控制的被投资单位为本公司的子公司。

2、合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，经按照权益法调整

了对子公司的长期股权投资、且抵销了内部交易的影响后编制而成。少数股东所占的权益和损益，以单独

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 27

项目列示于合并财务报表内。

3、对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产公允

价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。

4、对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初数，并

将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流

量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司购买日至报

告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表。对于报告期内处置

的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公

司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表。

5、如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子

公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认

的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。

6、在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有交易、往来余额、损益均予以

抵销。

7、少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起少数股东

所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权

利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买

资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方

的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本

公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，

本公司按承担的份额确认该损失。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益

法核算，相关会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 28

9、外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①

属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；

②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之

外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与

原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务

报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利

润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期

汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，

在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期

损益。

10、金融工具

1、金融工具的分类、确认和计量

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认

时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用

直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易

双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃市场中的报价

确定其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的

价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用

估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价

格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融

资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债以及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金

融资产。满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主要是为了

近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本

公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生

工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 29

资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指

定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产

的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础

进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。以公允价值计量且

变动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的

利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置

时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值

或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本

及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内

的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公

司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还

考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折

价或溢价等。

贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划

分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。贷款和应收款项采

用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期

损益。

可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。可供出售金融

资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与

摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入其他综合收益，在该金融资产终止

确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放

的现金股利，计入投资收益。处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允

价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工

具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照

成本计量。

衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初

始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形

成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允

价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金

融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，

单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。

如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工具时收到

的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东

权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2、金融资产转移的确认依据和计量方法

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 30

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该

金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，

虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控

制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的

控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转

移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价

和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资产部分转移满足终

止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的

相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积

的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司

计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在

资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

3、金融负债的分类、确认和计量

本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金

融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是为了近期

内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司

近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、

属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩

并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认

和计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的金

融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企

业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

的与嵌入衍生工具相关的混合工具。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的

利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权

益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利

率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担

责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指

定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值减直接归属

的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认

金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计

量。

金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 31

本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存

金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。金融负债全部或部

分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之

间的差额，计入当期损益。

4、金融资产减值

本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价

值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结

果计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评

价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务

人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处

行业不景气等；

⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人

可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值

测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产

(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测

试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折

现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊余成本计量的金融

资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有

关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况

下该金融资产在转回日的摊余成本。

公司对于全资子公司禹城市保龄宝民间资本管理有限公司的短期财务性投资按照投资风险进行分类，

并按照如下分类和比例计提减值准备：正常类，计提比例为2%；关注类，计提比例为5%；次级类，计提比

例 为25%；可疑类，计提比例为50%；损失类，计提比例为100%。

可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转

出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价

值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值损失后，期后如有客观证据表明该

金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售

权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似金融资产当时

市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益，该金融资产的减

值损失一经确认不予转回。

对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 32

的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：

①公司对可供出售金融资产的公允价值下跌“严重”的标准为:期末公允价值相对于成本的下跌幅度

已达到或超过50%；

②公允价值下跌“非暂时性”的标准为:连续12个月出现下跌；

③投资成本的计算方法为:取得时交易价格(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未

领取的债券利息)和相关交易费用之和作为投资成本；

④持续下跌期间的确定依据为:连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于30%,反弹持续时间

未超过6个月的均作为持续下跌期间。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目

单项金额重大的判断依据或金额标准

期末余额的 5%且期末余额在 500 万元以上的款项。

对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证

据表明发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值

的差额，计提坏账准备。以后如有客观证据表明价值已恢复，

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准

备予以转回，计入当期损益。短期应收款项的预计未来现金

流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其

预计未来现金流量进行折现。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

账龄组合 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%

1－2 年 10.00% 10.00%

2－3 年 20.00% 20.00%

3 年以上 50.00% 50.00%

3－4 年 50.00% 50.00%

4－5 年 50.00% 50.00%

5 年以上 100.00% 100.00%

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 33

□ 适用 √ 不适用

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特

单项计提坏账准备的理由

征的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账

坏账准备的计提方法

准备

12、存货

1、存货分类

公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低

值易耗品、委托加工物资等。

2、存货取得和发出的计价方法

公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态

所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。

3、存货数量的盘存方法

公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。

4、存货跌价准备

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去

估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成

品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售

合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售

合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相

关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对

于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以

前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，

转回的金额计入当期损益。

13、划分为持有待售资产

1、划分为持有待售的资产确认标准

同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消的转让协议；

该项资产转让将在一年内完成。

2、划分为持有待售的资产会计处理

对于持有待售的非流动资产，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允

价值减去处置费用后的净额孰低计量。

持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资

产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在

资产负债表的流动负债部分单独列报。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 34

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停

止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待

售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整

后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投

资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。

1、初始投资成本确定

（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有

者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为

初始成本；

（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；

（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；

（4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务

重组》的有关规定确定。

（5）非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

（1）成本法算

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权

投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认

投资收益。

（2）权益法核算

投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其

中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以

上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计

量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权

益法核算。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确

认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金

股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和

利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投

资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的

净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政

策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单

位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承

担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥

补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3、长期股权投资核算方法的转换

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 35

公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响

的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投

资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定

的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资

成本。

公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重

大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的

长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资

进行会计处理。

权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部

分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具确认

和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间

的差额计入当期损益。

成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他

投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。然后比较剩

余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份

额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者

的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。

4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

（1）确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过

分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买

和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

（2）确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具

有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

②参与被投资单位的政策制定过程；

③向被投资单位派出管理人员；

④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；

⑤与被投资单位之间发生重要交易。

5、减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行

减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后

会计期间不再转回。

可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。

6、长期股权投资处置

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长

期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对

原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

15、投资性房地产

投资性房地产计量模式

成本法计量

折旧或摊销方法

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 36

公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用成本模式计量的建筑物，采用直线法平均计算

折旧,按估计的使用年限和估计净残值率（原值的5%）确定其折旧率,明细列示如下：

类别 使用年限（年） 年折旧率（%）

房屋及建筑物 20-35 2.71-4.75

16、固定资产

（1）确认条件

公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 同

时满足下列条件的，确认为固定资产：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠计量。

（2）折旧方法

类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率

房屋及建筑物 年限平均法 20-35 5.00% 2.71-4.75

机器设备 年限平均法 10-14 5.00% 6.79-9.50

运输设备 年限平均法 8 5.00% 11.88

电子设备及其他 年限平均法 5 5.00% 19.00

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

（1）融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价

值。

承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费

用，计入租入资产价值。

（2）承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用

寿命两者中较短的期间内计提折旧。

17、在建工程

1、在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程。

2、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。

3、所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日

起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧

的规定计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

4、在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期

间不再转回，当该项资产处置时予以转出。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 37

18、借款费用

1、借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计入相关资产

成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状

态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非

现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。

3、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，

减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门

借款应予资本化的金额。

4、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用，根据累计资产支出

超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确认。

5、符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂

停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用，计入当期损益。

6、购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或销售状态之后所发生的借款费用，计入当期损

益。

19、生物资产

20、油气资产

21、无形资产

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

1、无形资产按照成本进行初始计量。

2、无形资产使用寿命的确定及复核

（1）公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利,且合同规定或法律规定有明确的使用年限，其使

用寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定。

（2）没有明确的合同或法律规定的无形资产,公司综合以下各方面情况,来确定无形资产为公司带来未

来经济利益的期限。

①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

⑥与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

如果经过上述努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限,则将其作为使用寿命不确

定的无形资产。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 38

（3）根据可获得的情况判断,有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使用寿命不确

定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的,公司在每个会计期间进行减值测试，严格按照计提资产

减值核算方法的规定处理,需要计提减值准备的,相应计提有关的减值准备。

（4）公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复

核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，相应改变摊销期限和摊

销方法。

公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的

使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按其估计使用寿命

3、无形资产摊销方法

（1）对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。

（2）对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。

4、无形资产减值准备

无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转

回，当该项资产处置时予以转出。进行摊销。

（2）内部研究开发支出会计政策

公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同

时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22、长期资产减值

1、在资产负债表日公司对各项资产（除存货、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值、金

融资产、长期股权投资以外的资产）进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。当存在下列迹象时，

表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大

变化，从而对公司产生不利影响。

（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量

现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流

量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的

可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 39

成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

3、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来

现金流量的现值两者之间较高者确定。

4、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应

的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组

或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认其相

应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产

组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资

产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。

5、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使以后会

计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职

工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。

公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或者相关

资产的成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形

式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。

离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。对于设定提存计划，企业应当在职工为其提供

的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本。对

于设定受益计划，企业应当根据预期累计福利单位法确认设定受益计划的福利义务，按照归属于职工提供

服务的期间，因设定受益计划所产生的服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，一次性计入

当期损益或者相关资产成本；因重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，应当计入其他综合

收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减

而给予职工的补偿。

对于辞退福利，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同

时计入当期损益：①公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；②公司不

能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 40

期间、公司拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等确认为预计负债，一次计入当期管理费用，不在

职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职工后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪

缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理。企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益计划条件的，企业应当设定受益计划

的有关规定，确认和计量其他长期职工净负债或资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的

职工薪酬成本确认为下列组成部分：

（1）服务成本。

（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

（3）重新计量跟其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应在职工提供服务的期间确认应付长期残疾

福利义务，计量时应当考虑长期残疾福利支付的可能性和预期支付的期限；与职工提供服务期间长短无关

的，企业应当在导致职工长期残疾的事件的当期确认应付长期残疾福利义务。

25、预计负债

1、预计负债的确认原则

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的义务是公司

承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预

计负债。

2、预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范

围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可

能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳

估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

3、亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合

同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认

的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

4、重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组

有关的直接支出确定预计负债金额。

26、股份支付

公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、权益工具公允价值的确定

以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的股份支付，按照公司承

担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 41

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不

存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因

素：

期权的行权价格、期权的有效期、标的股份的现行价格、股价预计波动率、股份的预计股利、期权有

效期内的无风险利率。

2、以权益工具结算的股份支付会计处理

（1）授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或

费用，相应增加资本公积。

授予日，是指股份支付协议获得批准的日期。

（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，

在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公

允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积，不确认后续公允价值变动。

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修

正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一

致。

（3）对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调

整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。

3、以现金结算的股份支付的会计处理

（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关

成本或费用，相应增加应付职工薪酬。

（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内

的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取

得的服务计入成本或费用和相应的负债。

（3）对于现金结算的股份支付，公司在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工薪酬)公允价

值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。

4、股份支付计划的修改、终止

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司确认按

照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条

件（除市场条件外）而无法可行权。

27、优先股、永续债等其他金融工具

28、收入

1、确认销售商品收入的原则

在同时符合下列条件时确认销售商品收入：

（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）相关的经济利益很可能流入企业；

（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2、本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准

内销：公司以客户收到货物并验收合格后作为收入确认时点。

外销：公司出口产品在销售定价交易模式为FOB方式下，公司以货物装船，报关出口确认收入的实现；

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 42

在销售定价交易模式为CIF方式下，公司以货物报关出口并交付提单后确认收入的实现。

3、提供劳务

在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计

年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收

入。在同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

（2）相关的经济利益很可能流入企业；

（3）交易的完工进度能够可靠地确定；

（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

采用完工百分比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的

完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到

补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成

本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

4、让渡资产使用权

（1）在同时满足以下条件时，确认让渡资产使用权收入：

①相关的经济利益很可能流入企业；

②收入金额能够可靠地计量。

（2）让渡资产使用权收入确认依据

①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

29、政府补助

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；按照

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接

计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

1、公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税

法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债

期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表

日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会

计期间未确认的递延所得税资产。

3、资产负债表日，对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的

应纳税所得额时，减记的金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 43

层批准的经营计划（或盈利预测）确定。

4、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所

得税：

（1）企业合并；

（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

31、租赁

（1）经营租赁的会计处理方法

（1）对于经营租赁的租金，承租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方

法更为系统合理的，可以采用其他方法。

承租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）对于经营租赁的租金，出租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他

方法更为系统合理的，可以采用其他方法。

出租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，出租人（公司）采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其它经营

租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

出租人（公司）或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁的会计处理方法

（1）在租赁期开始日，承租人（公司）将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者

中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融

资费用。

（2）在租赁期开始日，出租人（公司）将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融

资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现

值之和的差额确认为未实现融资收益。

32、其他重要的会计政策和会计估计

1、套期会计

（1）套期保值的分类：

①公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风

险进行的套期。

②现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、

很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

③境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在

境外经营净资产中的权益份额。

（2）套期关系的指定及套期有效性的认定：

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策

略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期

工具有效性评价方法。

套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价

值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 44

间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效：

①在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或

现金流量变动；

②该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。

（3）套期会计处理方法：

①公允价值套期

套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入

当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调

整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随

即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动

确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

②现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为资本公积（其他资本公积），属于无效套期

的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将资

本公积（其他资本公积）中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的

成本，则原在资本公积（其他资本公积）中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认

金额（或则原在资本公积（其他资本公积）中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间

转出，计入当期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或损失转出，计

入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套

期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

③境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类

似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期

损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法执行《企业会计准则》的相关规定。

33、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□ 适用 √ 不适用

（2）重要会计估计变更

□ 适用 √ 不适用

34、其他

前期会计差错更正

1、追溯重述法

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 45

本报告期内公司采用追溯重述法更正前期会计差错如下：

保龄宝公司对山东禹城农村商业银行股份有限公司（以下简称禹城农商行）的长期股权投资采用权益

法核算。德州大正有限责任会计师事务所禹城分所对禹城农商行2015年1-8月财务报表进行审计，并于2015

年9月30日出具了禹会审（2015）2070号标准无保留意见审计报告。该审计报告中对禹城农商行2014年度

损益表数据进行了会计差错更正13,942,175.77元，由此对保龄宝公司2014年度确认的投资收益产生重大

影响，保龄宝公司对上述会计差错进行更正并追溯调整，冲减2014年度净利润1,144,652.63元，冲减多计

提的法定盈余公积114,465.26元，调减2015年初未分配利润1,030,187.37元。

具体影响2014年度报表项目及金额如下：

单位：元

受影响的各个比较期间报表项目名称 原报表金额 追溯调整金额 调整后报表金额

长期股权投资 52,005,702.07 -1,144,652.63 50,861,049.44

投资收益 16,630,706.60 -1,144,652.63 15,486,053.97

净利润 23,922,426.22 -1,144,652.63 22,777,773.59

盈余公积 32,725,094.64 -114,465.26 32,610,629.38

未分配利润 247,859,004.95 -1,030,187.37 246,828,817.58

2、未来适用法

本报告期内公司未发现采用未来适用法的前期会计差错。

六、税项

1、主要税种及税率

税种 计税依据 税率

应纳税销售收入乘以增值税税率抵减准

增值税 13%、17%

予扣除的增值税进项税额

城市维护建设税 应缴流转税额 7%

企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、20%

教育费附加 应缴流转税额 3%

地方教育费附加 应缴流转税额 2%

地方水利建设基金 应缴流转税额 1%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称 所得税税率

山东维体元生物科技有限公司 本期按 25%税率缴纳企业所得税

禹城保立康生物饲料有限公司 本期按 25%税率缴纳企业所得税

禹城市保龄宝民间资本管理有限公司 本期按 25%税率缴纳企业所得税

青岛保龄宝进出口有限公司 本期按 20%税率缴纳企业所得税

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 46

2、税收优惠

1、增值税：公司出口货物享受“免、抵、退”税政策。

2、企业所得税：2014年10月31日，公司取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、

山东省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，有效期三年，证书编号为：GF201437000471。公司2015

年度按15%的税率缴纳企业所得税。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

库存现金 42,689.10 25,225.57

银行存款 213,097,802.31 103,240,394.59

其他货币资金 61,189,626.50 20,000,000.00

合计 274,330,117.91 123,265,620.16

其他说明

其他货币资金按明细列示

项目 期末余额 期初余额

保函保证金 8,177,000.00

承兑保证金 30,000,000.00 20,000,000.00

存出投资款 23,012,626.50

合计 61,189,626.50 20,000,000.00

期末公司无因抵押、冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

其他说明：

3、衍生金融资产

□ 适用 √ 不适用

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 47

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

（2）期末公司已质押的应收票据

单位： 元

项目 期末已质押金额

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位： 元

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

单位： 元

项目 期末转应收账款金额

其他说明

5、应收账款

（1）应收账款分类披露

单位： 元

期末余额 期初余额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

类别

计提比 账面价值 账面价值

金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例

例

按信用风险特征组

120,510, 6,129,12 114,381,1 94,343, 4,792,005 89,551,392.

合计提坏账准备的 100.00% 5.09% 100.00% 5.08%

313.26 2.04 91.22 398.13 .42 71

应收账款

120,510, 6,129,12 114,381,1 94,343, 4,792,005 89,551,392.

合计 100.00% 5.09% 100.00% 5.08%

313.26 2.04 91.22 398.13 .42 71

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

□ 适用 √ 不适用

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

√ 适用 □ 不适用

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 48

单位： 元

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例

1 年以内分项

1 年以内（含 1 年） 120,255,164.27 6,012,758.22 5.00%

1 年以内小计 120,255,164.27 6,012,758.22 5.00%

1至2年 65,842.33 6,584.23 10.00%

2至3年 36,451.81 7,290.36 20.00%

3 年以上 100,731.24 50,365.62 50.00%

5 年以上 52,123.61 52,123.61 100.00%

合计 120,510,313.26 6,129,122.04

确定该组合依据的说明：

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位： 元

单位名称 收回或转回金额 收回方式

（3）本期实际核销的应收账款情况

单位： 元

项目 核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位： 元

款项是否由关联交

单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序

易产生

应收账款核销说明：

报告期内公司无实际核销的应收账款。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位： 元

单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款 坏账准备

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 49

总额的比例(%)

山东绿健生物技术有限公司 非关联方 4,576,181.13 3.80 228,809.06

双城雀巢有限公司 非关联方 3,166,260.00 2.63 158,313.00

湖北黄冈伊利乳业有限责任公司 非关联方 3,079,402.30 2.56 153,970.12

黑龙江省完达山乳业股份有限公司双城分 非关联方 2,887,875.00 2.40 144,393.75

公司

广东伊利乳业有限责任公司 非关联方 2,847,604.50 2.36 142,380.23

合计 16,557,322.93 13.75 827,866.16

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

其他说明：

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位： 元

期末余额 期初余额

账龄

金额 比例 金额 比例

1 年以内 8,516,702.85 98.69% 6,913,755.44 94.41%

1至2年 290.00 0.01% 344,089.23 4.70%

2至3年 97,820.30 1.13% 27,461.70 0.38%

3 年以上 14,724.62 0.17% 37,035.32 0.51%

合计 8,629,537.77 -- 7,322,341.69 --

账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位： 元

单位名称 与本公司关系 金额 年限 款项性质

德州市第五粮油仓库 非关联方 2,461,893.79 1年以内 预付材料款

青岛绿世丰华国际贸易有限公司 非关联方 908,620.00 1年以内 预付材料款

山东星光糖业有限公司 非关联方 861,459.85 1年以内 预付材料款

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 非关联方 700,000.00 1年以内 服务咨询费

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 非关联方 660,000.00 1年以内 服务咨询费

烟台芝罘分所

合计 5,591,973.64

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 50

其他说明：

期末公司预付款项中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

7、应收利息

（1）应收利息分类

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

（2）重要逾期利息

是否发生减值及其判断

借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因

依据

其他说明：

8、应收股利

（1）应收股利

单位： 元

项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额

（2）重要的账龄超过 1 年的应收股利

单位： 元

是否发生减值及其判断

项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因

依据

其他说明：

9、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

单位： 元

期末余额 期初余额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

类别

计提比 账面价值 账面价值

金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例

例

按信用风险特征组 7,999,14 521,193. 7,477,950 1,404,8 142,421.7 1,262,389.6

100.00% 6.52% 100.00% 10.14%

合计提坏账准备的 3.80 39 .41 11.38 7 1

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 51

其他应收款

7,999,14 521,193. 7,477,950 1,404,8 142,421.7 1,262,389.6

合计 100.00% 6.52% 100.00% 10.14%

3.80 39 .41 11.38 7 1

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：

□ 适用 √ 不适用

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

√ 适用 □ 不适用

单位： 元

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例

1 年以内分项

1 年以内（含 1 年） 7,348,642.71 367,432.14 5.00%

1 年以内小计 7,348,642.71 367,432.14 5.00%

1至2年 472,470.28 47,247.03 10.00%

2至3年 57,000.00 11,400.00 20.00%

3 年以上 51,833.18 25,916.59 50.00%

5 年以上 69,197.63 69,197.63 100.00%

合计 7,999,143.80 521,193.39

确定该组合依据的说明：

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

□ 适用 √ 不适用

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位： 元

单位名称 转回或收回金额 收回方式

（3）本期实际核销的其他应收款情况

单位： 元

项目 核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位： 元

单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 52

易产生

其他应收款核销说明：

报告期内公司无实际核销的其他应收款。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

单位： 元

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

职工备用金 688,570.20 1,157,157.16

保证金 4,375,892.51 222,500.00

往来及其他 2,934,681.09 25,154.22

合计 7,999,143.80 1,404,811.38

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位： 元

占其他应收款期末

单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额

余额合计数的比例

中粮期货有限公司 保证金 3,355,681.60 1 年以内 41.95% 167,784.08

禹城市国家税务局 往来及其他 2,896,706.67 1 年以内 36.21% 144,835.33

职工备用金 职工备用金 688,570.20 1-5 年 8.61% 131,364.71

大连商品交易所 保证金 300,000.00 1 年以内 3.75% 15,000.00

今麦郎饮品股份有

保证金 244,998.00 1 年以内 3.06% 12,249.90

限公司

合计 -- 7,485,956.47 -- 93.58% 471,234.02

（6）涉及政府补助的应收款项

单位： 元

预计收取的时间、金额

单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄

及依据

（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

其他说明：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 53

10、存货

（1）存货分类

单位： 元

期末余额 期初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 28,981,734.71 28,981,734.71 32,283,042.89 32,283,042.89

在产品 8,859,432.77 8,859,432.77 6,488,952.08 6,488,952.08

库存商品 88,702,947.34 1,675,491.45 87,027,455.89 87,513,797.73 1,434,354.77 86,079,442.96

包装物 3,930,627.96 3,930,627.96 2,479,461.71 2,479,461.71

低值易耗品 3,137,193.30 3,137,193.30 3,176,430.33 3,176,430.33

合计 133,611,936.08 1,675,491.45 131,936,444.63 131,941,684.74 1,434,354.77 130,507,329.97

（2）存货跌价准备

单位： 元

本期增加金额 本期减少金额

项目 期初余额 期末余额

计提 其他 转回或转销 其他

库存商品 1,434,354.77 1,675,491.45 1,434,354.77 1,675,491.45

合计 1,434,354.77 1,675,491.45 1,434,354.77 1,675,491.45

确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明

确定可变现净值的具体依据详见本财务报表附注三之（十二）“存货”之说明；本期存货跌价准备减少

均系随存货的领用或销售而转销。

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

存货期末余额中无利息资本化金额。

（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况

单位： 元

项目 金额

其他说明：

11、划分为持有待售的资产

单位： 元

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 54

项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

其他说明：

13、其他流动资产

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

银行理财产品 50,000,000.00 270,000,000.00

待抵扣增值税进项税额 37,290,750.29 33,684,017.39

预交企业所得税 919,069.68 1,863,279.25

合计 88,209,819.97 305,547,296.64

其他说明：

公司于2015年10月15日使用暂时闲置募集资金5,000万元人民币购买山东禹城农村商业银行股份有限公

司“禹城农商银行富民-直通车（超越）系列理财计划2015年第009期”产品，该银行理财产品将于2016年4

月12日到期。

14、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

单位： 元

期末余额 期初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

可供出售权益工具： 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

按成本计量的 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

合计 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产

单位： 元

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 55

（3）期末按成本计量的可供出售金融资产

单位： 元

账面余额 减值准备 在被投资

被投资单 本期现金

单位持股

位 期初 本期增加 本期减少 期末 期初 本期增加 本期减少 期末 红利

比例

德州银行

5,000,000. 5,000,000.

股份有限 0.61% 693,000.00

00 00

公司

5,000,000. 5,000,000.

合计 -- 693,000.00

00 00

（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况

单位： 元

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计

（5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明

单位： 元

可供出售权益工 公允价值相对于 持续下跌时间

投资成本 期末公允价值 已计提减值金额 未计提减值原因

具项目 成本的下跌幅度 （个月）

其他说明

15、持有至到期投资

（1）持有至到期投资情况

单位： 元

期末余额 期初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

短期财务性投资 6,385,696.00 127,713.92 6,257,982.08

合计 6,385,696.00 127,713.92 6,257,982.08

（2）期末重要的持有至到期投资

单位： 元

债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 56

（3）本期重分类的持有至到期投资

期末短期财务性投资情况

项目 金额 月利率 借款日 计提减值准备 担保方式

山东绿健生物技术有限公司 6,000,000.00 1.50% 2015-06-27 120,000.00 信用

山东启航电器有限公司 385,696.00 1.50% 2015-09-24 7,713.92 山东海顺生物科技股份

有限公司、张金祥

合计 6,385,696.00 127,713.92

其他说明

16、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位： 元

期末余额 期初余额

项目 折现率区间

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款

（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

其他说明

17、长期股权投资

单位： 元

本期增减变动

被投资单 权益法下 宣告发放 减值准备

期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额

位 追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他 期末余额

收益调整 变动 准备

资损益 或利润

一、合营企业

二、联营企业

山东禹城

农村商业 50,861,04 6,984,192 -18,294,2 747,299.7 17,781,47 56,585,21

银行股份 9.44 .62 01.36 7 2.04 2.97

有限公司

50,861,04 6,984,192 -18,294,2 747,299.7 17,781,47 56,585,21

小计

9.44 .62 01.36 7 2.04 2.97

50,861,04 6,984,192 -18,294,2 747,299.7 17,781,47 56,585,21

合计

9.44 .62 01.36 7 2.04 2.97

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 57

其他说明

2015年9月6日，山东禹城农村商业银行股份有限公司第一届股东大会第四次会议表决通过《2015年增

资扩股方案》，决议注册资本由人民币41,886.1681万元变更为人民币61,886.1681万元。本次增资由德州大

正有限责任会计师事务所禹城分所于2015年12月12日出具的禹会验【2015】07号验资报告予以验证。

公司对山东禹城农村商业银行股份有限公司持股数量不变，持股比例由8.21%变更为5.56%，为山东禹

城农村商业银行股份有限公司第一大股东。

长期股权投资“本期增加—其他”17,781,472.04元，是根据山东禹城农村商业银行股份有限公司本次增

资增加的净资产与变更后的股权比例确定；

长期股权投资“本期减少—其他权益变动”18,369,658.74元，是根据变更前长期股权投资账面价值与所

占股权比例的变动比例确定。

期末长期股权投资未发生减值情况，故未计提长期股权投资减值准备。

18、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

√ 适用 □ 不适用

单位： 元

项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计

一、账面原值

1.期初余额 2,878,311.45 2,878,311.45

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产

\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额 2,878,311.45 2,878,311.45

二、累计折旧和累计摊

销

1.期初余额 970,410.69 970,410.69

2.本期增加金额 93,644.96 93,644.96

（1）计提或摊销 93,644.96 93,644.96

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 58

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额 1,064,055.65 1,064,055.65

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 1,814,255.80 1,814,255.80

2.期初账面价值 1,907,900.76 1,907,900.76

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□ 适用 √ 不适用

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位： 元

项目 账面价值 未办妥产权证书原因

其他说明

期末投资性房地产未发生减值情况，故未计提投资性房地产减值准备。

19、固定资产

（1）固定资产情况

单位： 元

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计

一、账面原值：

1.期初余额 325,760,234.85 507,637,013.82 6,808,488.15 11,205,088.39 851,410,825.21

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 59

2.本期增加金额 176,078,951.37 284,647,871.47 166,476.93 2,160,773.38 463,054,073.15

（1）购置 24,287,777.96 166,476.93 2,160,773.38 26,615,028.27

（2）在建工程

176,078,951.37 260,360,093.51 436,439,044.88

转入

（3）企业合并

增加

3.本期减少金额

（1）处置或报

废

4.期末余额 501,839,186.22 792,284,885.29 6,974,965.08 13,365,861.77 1,314,464,898.36

二、累计折旧

1.期初余额 55,775,383.24 201,725,201.35 3,374,209.08 6,707,614.98 267,582,408.65

2.本期增加金额 11,607,279.75 38,698,689.63 1,250,040.79 1,296,700.29 52,852,710.46

（1）计提 11,607,279.75 38,698,689.63 1,250,040.79 1,296,700.29 52,852,710.46

3.本期减少金额

（1）处置或报

废

4.期末余额 67,382,662.99 240,423,890.98 4,624,249.87 8,004,315.27 320,435,119.11

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报

废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 434,456,523.23 551,860,994.31 2,350,715.21 5,361,546.50 994,029,779.25

2.期初账面价值 269,984,851.61 305,911,812.47 3,434,279.07 4,497,473.41 583,828,416.56

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 60

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位： 元

项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况

单位： 元

项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值

（4）通过经营租赁租出的固定资产

单位： 元

项目 期末账面价值

（5）未办妥产权证书的固定资产情况

单位： 元

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

其他说明

1、期末公司固定资产未发生减值情况,故未计提减值准备。

2、公司2015年度在建工程转入固定资产原值436,439,044.88元。

3、报告期公司无暂时闲置的固定资产。

4、报告期公司无通过融资租赁租入的固定资产。

5、报告期公司无通过经营租赁租出的固定资产。

6、报告期公司无持有待售的固定资产。

20、在建工程

（1）在建工程情况

单位： 元

期末余额 期初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

年产 5 万吨果糖

（固体）综合联 227,446,395.66 227,446,395.66

产项目

年产 5000 吨结晶

63,876,286.43 63,876,286.43 600,000.00 600,000.00

海藻糖项目

年产 5000 吨低聚

22,212,778.73 22,212,778.73

半乳糖项目

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 61

糊精干燥装置项

73,306,808.31 73,306,808.31

目

技术中心建设项

10,882,350.82 10,882,350.82 7,134,388.22 7,134,388.22

目

零星工程 1,583,548.93 1,583,548.93 9,782,243.38 9,782,243.38

合计 76,342,186.18 76,342,186.18 340,482,614.30 340,482,614.30

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位： 元

本期转 工程累 其中：本

本期其 利息资 本期利

项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来

预算数 他减少 本化累 息资本

称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源

金额 计金额 化率

额 比例 金额

年产 5 万

吨果糖 募股资

276,970, 227,446, 8,257,61 235,704,

（固体） 85.10% 100.00 金及自

000.00 395.66 9.33 014.99

综合联 筹

产项目

年产

5000 吨 募股资

165,650, 600,000. 63,276,2 63,876,2

结晶海 38.56% 60.00 金及自

000.00 00 86.43 86.43

藻糖项 筹

目

年产

5000 吨 募股资

132,700, 22,212,7 87,252,9 109,465,

低聚半 82.49% 100.00 金及自

000.00 78.73 24.52 703.25

乳糖项 筹

目

糊精干 募股资

98,594,2 73,306,8 5,580,42 78,887,2

燥装置 80.01% 100.00 金及自

00.00 08.31 3.82 32.13

项目 筹

技术中 募股资

52,120,0 7,134,38 3,747,96 10,882,3

心建设 20.88% 50.00 金及自

00.00 8.22 2.60 50.82

项目 筹

零星工 9,782,24 4,183,40 12,382,0 1,583,54

自筹

程 3.38 0.06 94.51 8.93

726,034, 340,482, 172,298, 436,439, 76,342,1

合计 -- -- --

200.00 614.30 616.76 044.88 86.18

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 62

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位： 元

项目 本期计提金额 计提原因

其他说明

公司报告期内在建工程中无利息资本化金额。

期末公司在建工程未发生减值情况,故未计提减值准备。

21、工程物资

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

其他说明：

22、固定资产清理

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□ 适用 √ 不适用

（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□ 适用 √ 不适用

24、油气资产

□ 适用 √ 不适用

25、无形资产

（1）无形资产情况

单位： 元

项目 土地使用权 专利权 非专利技术 管理软件 特许使用权 合计

一、账面原值

1.期初余额 124,051,590.98 911,282.01 3,800,000.00 128,762,872.99

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 63

2.本期增加

25,608,945.77 307,692.31 25,916,638.08

金额

（1）购置 25,608,945.77 307,692.31 25,916,638.08

（2）内部

研发

（3）企业

合并增加

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额 149,660,536.75 1,218,974.32 3,800,000.00 154,679,511.07

二、累计摊销

1.期初余额 14,634,736.00 727,968.08 3,080,000.00 18,442,704.08

2.本期增加

2,778,661.21 97,999.99 360,000.00 3,236,661.20

金额

（1）计提 2,778,661.21 97,999.99 360,000.00 3,236,661.20

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额 17,413,397.21 825,968.07 3,440,000.00 21,679,365.28

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 64

1.期末账面

132,247,139.54 393,006.25 360,000.00 133,000,145.79

价值

2.期初账面

109,416,854.98 183,313.93 720,000.00 110,320,168.91

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位： 元

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

其他说明：

期末公司无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。

26、开发支出

单位： 元

项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额

其他说明

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位： 元

被投资单位名称

或形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

项

（2）商誉减值准备

单位： 元

被投资单位名称

或形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

项

说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：

其他说明

28、长期待摊费用

单位： 元

项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 65

其他说明

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位： 元

期末余额 期初余额

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

坏账准备 6,650,315.43 1,013,372.47 4,934,427.19 740,280.15

存货跌价准备 1,675,491.45 251,323.72 1,434,354.77 215,153.22

待弥补亏损 22,401.08 5,600.27

短期财务性投资减值准

127,713.92 31,928.48

备

交易性金融资产公允价

234,660.00 35,199.00

值变动损失

合计 8,688,180.80 1,331,823.67 6,391,183.04 961,033.64

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位： 元

期末余额 期初余额

项目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位： 元

递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产

项目

期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额

递延所得税资产 1,331,823.67 961,033.64

（4）未确认递延所得税资产明细

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位： 元

年份 期末金额 期初金额 备注

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 66

其他说明：

期末公司无未确认的递延所得税资产和递延所得税负债。

30、其他非流动资产

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

预付长期资产购置款 14,223,939.02 14,134,691.46

合计 14,223,939.02 14,134,691.46

其他说明：

31、短期借款

（1）短期借款分类

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

信用借款 131,657,000.00 76,157,000.00

合计 131,657,000.00 76,157,000.00

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位： 元

借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率

其他说明：

期末公司无到期未偿还的短期借款。

32、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

交易性金融负债 234,660.00

指定为以公允价值计量且其变动计入当

234,660.00

期损益的金融负债

合计 234,660.00

其他说明：

期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债为公司期末持有的期货合约公允价值变动而产生

的损失。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 67

33、衍生金融负债

□ 适用 √ 不适用

34、应付票据

单位： 元

种类 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 60,000,000.00 38,000,000.00

合计 60,000,000.00 38,000,000.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。

35、应付账款

（1）应付账款列示

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

应付账款 179,115,585.73 137,435,309.55

合计 179,115,585.73 137,435,309.55

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

单位： 元

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

其他说明：

期末应付账款中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方款项。

期末公司应付账款中无账龄超过1年的大额应付账款。

36、预收款项

（1）预收款项列示

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

预收款项 12,220,343.53 14,049,914.73

合计 12,220,343.53 14,049,914.73

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

单位： 元

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 68

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

（3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况

单位： 元

项目 金额

其他说明：

期末预收款项中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方款项。

期末公司预收款项中无账龄超过1年的大额预收款项。

37、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位： 元

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、短期薪酬 5,480,278.95 60,818,849.52 56,266,471.10 10,032,657.37

二、离职后福利-设定提

4,741,675.88 4,741,675.88

存计划

合计 5,480,278.95 65,560,525.40 61,008,146.98 10,032,657.37

（2）短期薪酬列示

单位： 元

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、工资、奖金、津贴和

3,849,944.46 51,453,099.80 47,779,635.74 7,523,408.52

补贴

2、职工福利费 3,976,598.09 3,976,598.09

3、社会保险费 2,358,697.08 2,195,009.06 163,688.02

其中：医疗保险费 1,951,728.16 1,788,040.14 163,688.02

工伤保险费 406,968.92 406,968.92

4、住房公积金 715,065.00 715,065.00

5、工会经费和职工教育

1,630,334.49 2,315,389.55 1,600,163.21 2,345,560.83

经费

合计 5,480,278.95 60,818,849.52 56,266,471.10 10,032,657.37

（3）设定提存计划列示

单位： 元

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 69

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、基本养老保险 4,741,675.88 4,741,675.88

合计 4,741,675.88 4,741,675.88

其他说明：

应付职工薪酬中无拖欠职工工资。

38、应交税费

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

增值税 165,221.57

营业税 7,530.00 5,530.00

企业所得税 502,386.29 447,873.90

个人所得税 10.80 5,341.09

城市维护建设税 157,782.71 219,235.74

土地使用税 1,392,198.32 1,405,398.37

房产税 696,046.22 602,032.61

教育费附加 67,621.17 93,958.19

地方教育费附加 45,080.47 62,638.49

印花税 105,222.76 39,072.09

地方水利建设基金 22,540.09 35,483.64

合计 2,996,418.83 3,081,785.69

其他说明：

39、应付利息

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

短期借款应付利息 171,069.43 109,083.33

合计 171,069.43 109,083.33

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位： 元

借款单位 逾期金额 逾期原因

其他说明：

40、应付股利

单位： 元

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 70

项目 期末余额 期初余额

其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

41、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

保证金 865,087.34 631,537.02

押金 731,103.90 969,087.18

往来及其他 211,665.22 140,807.75

合计 1,807,856.46 1,741,431.95

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

单位： 元

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

其他说明

末其他应付款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。

42、划分为持有待售的负债

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

其他说明：

44、其他流动负债

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

预计一年内摊销的递延收益 4,501,637.14 4,428,606.84

合计 4,501,637.14 4,428,606.84

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 71

短期应付债券的增减变动：

单位： 元

按面值计 溢折价摊

债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额 本期发行 本期偿还 期末余额

提利息 销

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位： 元

（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位： 元

发行在外的 期初 本期增加 本期减少 期末

金融工具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值

其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 72

47、长期应付款

（1）按款项性质列示长期应付款

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

其他说明：

48、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

计划资产：

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

49、专项应付款

单位： 元

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因

其他说明：

50、预计负债

单位： 元

项目 期末余额 期初余额 形成原因

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 73

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位： 元

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因

政府补助 36,210,113.90 1,050,000.00 4,561,826.53 32,698,287.37 政府补助

合计 36,210,113.90 1,050,000.00 4,561,826.53 32,698,287.37 --

涉及政府补助的项目：

单位： 元

本期新增补助金 本期计入营业外 与资产相关/与收

负债项目 期初余额 其他变动 期末余额

额 收入金额 益相关

污染防治财政专

1,600,000.00 800,000.00 800,000.00 与资产相关

项补助资金

重大节能工程项

300,000.00 100,000.00 200,000.00 与资产相关

目资金

区域性检测中心

150,000.00 50,000.00 100,000.00 与资产相关

建设资金

山东省功能糖产

业聚集区行业技 225,000.00 50,000.00 175,000.00 与资产相关

术中心补助资金

农林废弃物综合

利用项目补助资 3,325,000.00 700,000.00 2,625,000.00 与资产相关

金

实验室平台建设

310,000.00 60,000.00 250,000.00 与资产相关

资金

功能糖智能化供

应链管理示范工 30,000.00 30,000.00 与资产相关

程建设资金

科普活动开展和

科普基础设施建 11,666.67 11,666.67 与资产相关

设资金

出口糊精实验检

测公共服务平台 291,666.67 50,000.00 241,666.67 与资产相关

建设资金

生物制品检测及

评价公共服务平 2,800,000.00 400,000.00 2,400,000.00 与资产相关

台

食品安全检测能 1,015,000.00 145,000.00 870,000.00 与资产相关

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 74

力建设

水环境综合治理

1,925,000.00 300,000.00 1,625,000.00 与资产相关

项目

废水深度治理项

3,851,867.81 556,896.56 3,294,971.25 与资产相关

目

年产 5000 吨结晶

海藻糖产业化项 4,000,000.00 4,000,000.00 与资产相关

目

糖质资源高值化

生物加工重大创 2,175,000.00 300,000.00 1,875,000.00 与资产相关

新平台

重大生物化工产

品产业化海藻糖

7,486,579.42 756,710.28 6,729,869.14 与资产相关

和赤藓糖醇的产

业化生产项目

自主创新和高新

6,000,000.00 6,000,000.00 与资产相关

技术产业化项目

出口农产品质量

353,333.33 40,000.00 313,333.33 与资产相关

安全示范项目

功能性生物配料

国家地方联合工 360,000.00 40,000.00 320,000.00 与资产相关

程实验室

功能性生物制品

700,000.00 57,272.72 76,363.63 566,363.65 与资产相关

检测公共平台

出口农产品质量

安全产业集群示 350,000.00 2,916.67 35,000.00 312,083.33 与资产相关

范创建项目

合计 36,210,113.90 1,050,000.00 60,189.39 4,501,637.14 32,698,287.37 --

其他说明：

（1）德州市财政局根据德财建指[2008]65号文《关于下达三河三湖水污染防治财政专项补助资金项目

的通知》的规定，2008年向保龄宝生物股份有限公司划拨8,000,000.00元专项补助资金，按资产使用期限（10

年）分期转入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销6,400,000.00元。

（2）禹城市财政局根据鲁经贸资字[2008]516号文《关于下达2008年重大节能工程项目计划的通知》

的规定，2009年向保龄宝生物股份有限公司划拨1,000,000.00元补助资金，按资产使用期限（10年）分期转

入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销700,000.00元。

（3）禹城市财政局根据鲁财企指[2008]84号文《关于下达2008年出口农产品质量认证和区域性检测中

心建设资金预算指标的通知》的规定，2009年向保龄宝生物股份有限公司划拨500,000.00元补助资金，按

资产使用期限（10年）分期转入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销350,000.00元。

（4）禹城市财政局根据德财建指[2010]41号文《关于下达2010企业技术中心技术和工业设计专项资金

预算指标的通知》的规定，2010年向保龄宝生物股份有限公司划拨500,000.00元补助资金，按资产使用期

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 75

限（10年）分期转入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销275,000.00元。

（5）禹城市财政局根据德财建指[2010]61号文《关于下发国家补助2010年十大重点节能工程、循环经

济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程建设中央预算内基本建设支出预算指标的通知》的规

定，2010年向保龄宝生物股份有限公司划拨7,000,000.00元补助资金，按资产使用期限（10年）分期转入当

期损益。截止2015年12月31日，累计摊销3,675,000.00元。

（6）禹城市发展改革局根据德发改投资[2010]436号文《德州市发展和改革委员会关于转发下达2010

年省预算内高技术产业发展项目专项投资计划的通知》的规定，2011年向保龄宝生物股份有限公司划拨

600,000.00元的补助资金，按资产使用期限（10年）分期转入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销

290,000.00元。

（7）禹城市财政局根据德财建指[2011]29号文《关于下达2011年信息产业化发展项目专项资金预算指

标的通知》的规定，2011年向保龄宝生物股份有限公司划拨300,000.00元的补助资金，按资产使用期限（5

年）分期转入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销270,000.00元。

（8）禹城市财政局根据德财教指[2011]45号文《关于下达2011年“科普双百工程”专项资金预算指标的

通知》的规定，2011年向保龄宝生物股份有限公司划拨100,000.00元的补助资金，按资产使用期限（5年）

分期转入当期损益；截止2015年12月31日，累计摊销88,333.33元。

（9）禹城市财政局根据德财教指[2011]28号文《关于下达2011年度外贸公共服务平台建设资金预算指

标的通知》的规定，2011年向保龄宝生物股份有限公司划拨500,000.00元的补助资金，按资产使用期限（10

年）分期计入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销208,333.33元。

（10）山东省发展和改革委员会、山东省财政厅根据鲁发改投资[2010]1328号文《关于下达国家安排

我省中央预算内投资服务业建设项目省级配套资金2010年投资计划的通知》的规定，2011年向山东维体元

生物科技有限公司划拨4,000,000.00元专项补助资金，按资产使用期限（10年）分期转入当期损益。截止2015

年12月31日，累计摊销1,200,000.00元。

（11）德州市发展和改革委员会根据德发改投资[2011]242号文《关于转发工业中小企业技术改造项目

2011年中央预算内投资计划的通知》的规定，2012年向山东维体元生物科技有限公司划拨1,450,000.00元专

项补助资金，按资产使用期限（10年）分期转入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销435,000.00元。

（12）德州市财政局和德州市环境保护局根据徳财建指[2011]83号文《关于下达2011年国家补助三河

三湖及松花江流域水污染防治（水环境综合治理项目）考核奖金资金预算指标的通知》的规定，2012年向

保龄宝生物股份有限公司划拨3,000,000.00元的补助资金，按资产使用期限（10年）分期计入当期损益。截

止2015年12月31日，累计摊销1,075,000.00元。

（13）德州市财政局根据徳财建指[2012]110号文《关于下达国家补助2013年节能重点工程循环经济和

资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程（第四批）中央基建投资预算指标的通知》的规定，2012

年向保龄宝生物股份有限公司划拨3,500,000.00元的补助资金，按资产使用期限（10年）分期计入当期损益，

2013年4月划拨剩余的2,000,000.00元的补助资金，按照资产剩余使用期限（116个月）分期计入当期损益。

截止2015年12月31日，累计摊销1,648,132.19元。

（14）德州市财政局、德州市发展和改革委员会及德州市经济和信息化委员会根据徳财预指[2012]134

号文《关于下达2013年第一批省会城市群经济圈财政困难县经济发展专项资金预算指标的通知》的规定，

2012年向保龄宝生物股份有限公司划拨3,500,000.00元的补助资金，2013年向公司划拨剩余500,000.00元的

补助资金。截止2015年12月31日相关资产尚未投入使用，该项递延收益未进行摊销。

（15）德州市财政局根据山东省财政厅鲁财建指[2012]288号文《关于下达2012年企业技术创新能力建

设专项资金预算指标的通知》的规定，2013年向保龄宝生物股份有限公司划拨3,000,000.00元补助资金。按

照资产使用年限（10年）分期计入当期损益。截止到2015年12月31日，累计摊销825,000.00元。

（16）禹城市财政局根据鲁科专[2012]187号文《关于下达2012年山东省自主创新专项计划的通知》的

规定，2013年向保龄宝生物股份有限公司划拨9,000,000.00元的补助资金。按照资产剩余使用期限分期计入

当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销1,513,420.58元。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 76

（17）禹城市财政局根据鲁财建指[2013]63号文《关于下达国家补助2013年自主创新和高技术产业化

项目中央基本建设投资预算指标的通知》的规定，2014年向保龄宝生物股份有限公司划拨6,000,000.00元的

补助资金。截止2015年12月31日相关资产尚未投入使用，该项递延收益未进行摊销。

（18）禹城市财政局根据鲁农外字[2013]14号文《关于2013年出口农产品质量安全示范项目实施方案

的批复》的规定，2014年向保龄宝生物股份有限公司划拨400,000.00元的补助资金，按资产使用期限（10

年）分期计入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销46,666.67元。

（19）禹城市财政局根据德财建指[2014]15号文《关于下达省预算内基本建设支出预算指标的通知》

的规定，2014年向保龄宝生物股份有限公司划拨400,000.00元的补助资金。按照资产使用期限（10年）分

期摊销，截止2015年12月31日，累计摊销40,000.00元。

（20）德州市财政局根据德财企指[2014]13号文《关于下达2014年度中央外经贸专项资金（促进外贸

转型升级）预算指标的通知》的规定，2015年向保龄宝生物股份有限公司划拨700,000.00元的补助资金用

于功能性生物制品检测公共平台项目，按照剩余使用年限（110个月）分期计入当期损益。截止2015年12

月31日，累计摊销57,272.72元。

（21）山东省农业厅根据鲁农外字[2014]14号文《关于2014年出口农产品质量安全产业集群示范创建

项目实施方案的批复》的规定，2015年向保龄宝生物股份有限公司划拨350,000.00元的补助资金，按照资

产使用期限（10年）分期计入当期损益。截止2015年12月31日，累计摊销2,916.67元。

（22）本期其他变动为公司将预计一年内摊销的递延收益转入其他流动负债项目列示。

52、其他非流动负债

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、—）

期初余额 期末余额

发行新股 送股 公积金转股 其他 小计

股份总数 369,256,000.00 369,256,000.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位： 元

发行在外的 期初 本期增加 本期减少 期末

金融工具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 77

其他说明：

55、资本公积

单位： 元

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

资本溢价（股本溢价） 796,368,168.97 796,368,168.97

其他资本公积 3,195,104.98 75,457.38 87,621.30 3,182,941.06

合计 799,563,273.95 75,457.38 87,621.30 799,551,110.03

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

资本公积本期增加75,457.38元,是由于根据山东禹城农村商业银行股份有限公司2015年度资本公积的

变动，公司按持股比例计算应享有的份额计入资本公积核算所致。

资本公积的本期减少详见附注五、9长期股权投资说明。

56、库存股

单位： 元

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位： 元

本期发生额

本期所得 减：前期计入 税后归属

项目 期初余额 减：所得税 税后归属 期末余额

税前发生 其他综合收益 于少数股

费用 于母公司

额 当期转入损益 东

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位： 元

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位： 元

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积 32,610,629.38 3,603,366.44 36,213,995.82

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 78

合计 32,610,629.38 3,603,366.44 36,213,995.82

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位： 元

项目 本期 上期

调整前上期末未分配利润 247,859,004.95 235,934,563.06

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -1,030,187.37 -741,746.14

调整后期初未分配利润 246,828,817.58 235,192,816.92

加：本期归属于母公司所有者的净利润 40,945,993.82 22,777,773.59

减：提取法定盈余公积 3,603,366.44 1,910,372.93

应付普通股股利 11,077,680.00 9,231,400.00

期末未分配利润 273,093,764.96 246,828,817.58

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 1,030,187.37 元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。

61、营业收入和营业成本

单位： 元

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 1,191,433,792.64 1,031,674,935.03 905,130,445.70 801,422,312.93

其他业务 4,847,904.28 349,152.74 5,579,876.78 452,509.33

合计 1,196,281,696.92 1,032,024,087.77 910,710,322.48 801,874,822.26

62、营业税金及附加

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

营业税 53,353.74 5,500.00

城市维护建设税 1,944,122.53 2,430,970.33

教育费附加 833,195.40 1,041,844.44

地方教育费附加 555,463.56 696,027.57

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 79

地方水利建设基金 273,567.27 345,816.86

合计 3,659,702.50 4,520,159.20

其他说明：

63、销售费用

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

运输费 56,718,252.42 39,143,520.35

包装费 9,095,131.02 6,685,369.30

职工薪酬 9,847,469.46 6,957,609.89

业务招待费 884,052.47 923,590.25

广告宣传费 3,411,288.92 2,735,962.03

办公及差旅费 4,945,550.21 4,496,192.32

租赁费 2,839,443.75 1,383,424.73

其他 1,368,536.46 222,305.51

合计 89,109,724.71 62,547,974.38

其他说明：

64、管理费用

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

职工薪酬 14,266,176.76 10,668,456.81

折旧费 5,077,165.63 4,416,249.54

税金 9,669,376.83 8,025,673.58

业务招待费 1,023,382.98 556,954.96

无形资产摊销 2,876,661.20 2,688,929.26

科研费 6,255,608.20 10,947,997.88

办公及差旅费 5,549,872.19 5,342,940.54

其他 1,168,348.72 1,801,047.51

合计 45,886,592.51 44,448,250.08

其他说明：

65、财务费用

单位： 元

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 80

项目 本期发生额 上期发生额

利息支出 7,880,077.47 3,688,250.02

减：利息收入 2,367,330.16 4,871,824.35

手续费 463,172.20 489,646.15

汇兑损失 -2,920,238.50 -441,859.39

合计 3,055,681.01 -1,135,787.57

其他说明：

66、资产减值损失

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

一、坏账损失 1,715,888.24 -287,910.33

二、存货跌价损失 1,675,491.45 1,434,354.77

十四、其他 127,713.92

合计 3,519,093.61 1,146,444.44

其他说明：

67、公允价值变动收益

单位： 元

产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额

以公允价值计量的且其变动计入当期损

-234,660.00

益的金融负债

合计 -234,660.00

其他说明：

68、投资收益

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 6,984,192.62 6,205,367.37

处置长期股权投资产生的投资收益 -500,565.40

处置以公允价值计量且其变动计入当期损

2,652,804.10

益的金融资产取得的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 693,000.00 693,000.00

购买理财产品产生的投资收益 7,168,790.43 8,587,686.60

短期财务性投资利息收益 963,423.60

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 81

合计 17,961,645.35 15,486,053.97

其他说明：

公司处置长期股权投资取得的投资收益详见附注五、9长期股权投资说明。

69、营业外收入

单位： 元

计入当期非经常性损益的金

项目 本期发生额 上期发生额

额

政府补助 11,048,587.85 13,026,182.65 11,048,587.85

赔偿收入 304,808.00

债务豁免收入 180,791.73

其他 121,039.73 88,971.42 121,039.73

合计 11,169,627.58 13,600,753.80

计入当期损益的政府补助：

单位： 元

补贴是否影 是否特殊补 本期发生金 上期发生金 与资产相关/

补助项目 发放主体 发放原因 性质类型

响当年盈亏 贴 额 额 与收益相关

因符合地方

政府招商引

污水处理费 德州市财政

补助 资等地方性 是 否 10,000.00 1,487,659.13 与收益相关

用补贴 局

扶持政策而

获得的补助

因符合地方

政府招商引

社会保险补 禹城市财政

补助 资等地方性 否 否 158,250.00 与收益相关

贴 局

扶持政策而

获得的补助

因从事国家

鼓励和扶持

特定行业、产

展位资金补 禹城市财政

补助 业而获得的 否 否 90,000.00 与收益相关

助 局

补助（按国家

级政策规定

依法取得）

因研究开发、

科研经费补 山东省财政 技术更新及

补助 是 否 100,000.00 632,000.00 与收益相关

助 厅 改造等获得

的补助

专利补助 山东省知识 补助 因研究开发、否 否 263,000.00 与收益相关

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 82

产权局 技术更新及

改造等获得

的补助

因符合地方

政府招商引

节能减排奖 禹城市财政

补助 资等地方性 否 否 450,000.00 与收益相关

励补助 局

扶持政策而

获得的补助

山东省“劳模 因研究开发、

（高技能人 德州市总工 技术更新及

奖励 是 否 50,000.00 与收益相关

才）创新工作 会 改造等获得

室” 的补助

因研究开发、

高端人才补 山东省财政 技术更新及

补助 是 否 100,000.00 600,000.00 与收益相关

助 厅 改造等获得

的补助

奖励上市而

二次募集奖 禹城市财政

奖励 给予的政府 否 否 300,000.00 与收益相关

励资金 局

补助

因符合地方

专业品牌宣 政府招商引

禹城市财政

传策划补助 补助 资等地方性 否 否 100,000.00 与收益相关

局

资金 扶持政策而

获得的补助

因符合地方

农业新型经 政府招商引

山东省财政

济主体发展 补助 资等地方性 否 否 240,000.00 与收益相关

厅

资金 扶持政策而

获得的补助

因符合地方

政府招商引

企业管理奖 禹城市财政

奖励 资等地方性 否 否 100,000.00 与收益相关

励资金 局

扶持政策而

获得的补助

因符合地方

政府招商引

科普活动开 禹城市财政

补助 资等地方性 否 否 50,000.00 与收益相关

展补助资金 局

扶持政策而

获得的补助

因从事国家

清洁生产奖 禹城市财政

补助 鼓励和扶持 是 否 2,300,000.00 4,200,000.00 与收益相关

励资金 局

特定行业、产

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 83

业而获得的

补助（按国家

级政策规定

依法取得）

2014 年度科

因符合地方

金产融合创

政府招商引

新暨人才工 禹城市财政

奖励 资等地方性 是 否 750,000.00 与收益相关

作先进单位 局

扶持政策而

和先进个人

获得的补助

奖励

因研究开发、

节水扶持资 禹城市财政 技术更新及

补助 是 否 832,307.23 与收益相关

金 局 改造等获得

的补助

因符合地方

政府招商引

优势企业培 山东省财政

奖励 资等地方性 是 否 100,000.00 与收益相关

育资金 厅

扶持政策而

获得的补助

因符合地方

创新驱动发

政府招商引

展战略促进 禹城市财政

奖励 资等地方性 是 否 552,000.00 与收益相关

成果转化补 局

扶持政策而

助资金

获得的补助

因符合地方

山东泰山学 政府招商引

山东省财政

者工程建设 补助 资等地方性 是 否 200,000.00 与收益相关

厅

专项经费 扶持政策而

获得的补助

基础研究和

因研究开发、

应用研究（科

禹城市财政 技术更新及

学技术发展 补助 是 否 80,000.00 与收益相关

局 改造等获得

计划）预算指

的补助

标资金

因符合地方

政府招商引

污染防治扶 禹城市财政

补助 资等地方性 是 否 312,469.95 与收益相关

持资金 局

扶持政策而

获得的补助

因符合地方

中央外经贸 禹城市财政

补助 政府招商引 是 否 79,000.00 与收益相关

发展基金 局

资等地方性

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 84

扶持政策而

获得的补助

因研究开发、

2014 年度知 禹城市财政 技术更新及

奖励 是 否 96,000.00 与收益相关

识产权奖励 局 改造等获得

的补助

因符合地方

政府招商引

外贸发展扶 德州市财政

补助 资等地方性 是 否 75,400.00 与收益相关

持资金 局

扶持政策而

获得的补助

中国科学院 中国科学院 因研究开发、

天津工业生 天津工业生 技术更新及

补助 是 否 516,400.00 与收益相关

物技术研究 物技术研究 改造等获得

所拨付经费 所 的补助

因符合地方

政府招商引

2015 年度出 德州市财政

补助 资等地方性 是 否 20,000.00 与收益相关

口奖励资金 局

扶持政策而

获得的补助

因研究开发、

德州市科技 德州市科技 技术更新及

奖励 是 否 10,000.00 与收益相关

奖奖金 局 改造等获得

的补助

因符合地方

政府招商引

财政厅课题 山东省财政

补助 资等地方性 是 否 50,000.00 与收益相关

费 厅

扶持政策而

获得的补助

因符合地方

政府招商引

污水防治资 禹城市财政

补助 资等地方性 是 否 326,214.44 与收益相关

金 局

扶持政策而

获得的补助

因符合地方

污染防治财 政府招商引

禹城市财政

政专项补助 补助 资等地方性 是 否 800,000.00 800,000.00 与资产相关

局

资金 扶持政策而

获得的补助

因符合地方

重大节能工 禹城市财政

补助 政府招商引 是 否 100,000.00 100,000.00 与资产相关

程项目资金 局

资等地方性

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 85

扶持政策而

获得的补助

因研究开发、

区域性检测

禹城市财政 技术更新及

中心建设资 补助 是 否 50,000.00 50,000.00 与资产相关

局 改造等获得

金

的补助

山东省功能

因研究开发、

糖产业聚集

禹城市财政 技术更新及

区行业技术 补助 是 否 50,000.00 50,000.00 与资产相关

局 改造等获得

中心补助资

的补助

金

因从事国家

鼓励和扶持

农林废弃物 特定行业、产

禹城市财政

综合利用项 补助 业而获得的 是 否 700,000.00 700,000.00 与资产相关

局

目补助资金 补助（按国家

级政策规定

依法取得）

因研究开发、

实验室平台 禹城市财政 技术更新及

补助 是 否 60,000.00 60,000.00 与资产相关

建设资金 局 改造等获得

的补助

功能糖智能 因研究开发、

化供应链管 禹城市财政 技术更新及

补助 是 否 60,000.00 60,000.00 与资产相关

理示范工程 局 改造等获得

建设资金 的补助

因符合地方

科普活动开

政府招商引

展和科普基 禹城市财政

补助 资等地方性 是 否 20,000.00 20,000.00 与资产相关

础设施建设 局

扶持政策而

资金

获得的补助

出口糊精实 因研究开发、

验检测公共 山东省财政 技术更新及

补助 是 否 50,000.00 50,000.00 与资产相关

服务平台建 厅 改造等获得

设资金 的补助

因研究开发、

生物制品检

禹城市财政 技术更新及

测及评价公 补助 是 否 400,000.00 400,000.00 与资产相关

局 改造等获得

共服务平台

的补助

因研究开发、

食品安全检 禹城市财政

补助 技术更新及 是 否 145,000.00 145,000.00 与资产相关

测能力建设 局

改造等获得

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 86

补助资金 的补助

因符合地方

水环境综合 政府招商引

禹城市财政

治理项目补 补助 资等地方性 是 否 300,000.00 300,000.00 与资产相关

局

助资金 扶持政策而

获得的补助

因从事国家

鼓励和扶持

废水深度治 特定行业、产

禹城市财政

理项目补助 补助 业而获得的 是 否 556,896.55 556,896.56 与资产相关

局

资金 补助（按国家

级政策规定

依法取得）

糖质资源高

因研究开发、

值化生物加

禹城市财政 技术更新及

工重大创新 补助 是 否 300,000.00 300,000.00 与资产相关

局 改造等获得

平台补助资

的补助

金

因符合地方

出口农产品

政府招商引

质量安全示 禹城市财政

补助 资等地方性 是 否 40,000.00 6,666.67 与资产相关

范项目补助 局

扶持政策而

资金

获得的补助

功能性生物 因研究开发、

配料国家地 禹城市财政 技术更新及

补助 是 否 40,000.00 与资产相关

方联合工程 局 改造等获得

实验室 的补助

重大生物化

工产品产业 因研究开发、

化海藻糖和 禹城市财政 技术更新及

补助 是 否 756,710.29 756,710.29 与资产相关

赤藓糖醇的 局 改造等获得

产业化生产 的补助

补助资金

因研究开发、

功能性生物

禹城市财政 技术更新及

制品检测公 补助 是 否 57,272.72 与资产相关

局 改造等获得

共平台

的补助

因符合地方

出口农产品

政府招商引

质量安全产 禹城市财政

补助 资等地方性 是 否 2,916.67 与资产相关

业集群示范 局

扶持政策而

创建项目

获得的补助

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 87

11,048,587.8 13,026,182.6

合计 -- -- -- -- -- --

5 5

其他说明：

2015年度的营业外收入均计入2015年度非经常性损益。

70、营业外支出

单位： 元

计入当期非经常性损益的金

项目 本期发生额 上期发生额

额

对外捐赠 100,000.00 156,000.00 100,000.00

其他 14,916.01 30,155.73 14,916.01

合计 114,916.01 186,155.73

其他说明：

2015年度的营业外支出均计入2015年度非经常性损益。

71、所得税费用

（1）所得税费用表

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 7,233,307.94 3,258,928.69

递延所得税费用 -370,790.03 172,409.45

合计 6,862,517.91 3,431,338.14

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位： 元

项目 本期发生额

利润总额 47,808,511.73

按法定/适用税率计算的所得税费用 7,171,276.76

子公司适用不同税率的影响 657,086.43

非应税收入的影响 -1,151,578.89

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 185,733.61

所得税费用 6,862,517.91

其他说明

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 88

72、其他综合收益

详见附注。

73、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

政府补助 6,559,791.62 8,670,909.13

利息收入 2,367,330.16 5,462,708.20

往来款项 66,424.51 113,147.38

其他 121,039.73 574,571.15

合计 9,114,586.02 14,821,335.86

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

运输费 55,320,700.10 39,143,520.35

行政费用 11,267,787.58 7,105,273.36

差旅费 2,767,786.89 2,666,630.34

广告费 3,122,742.93 2,795,962.03

往来款项 343,025.89 773,603.42

其他 6,944,801.27 6,300,179.66

合计 79,766,844.66 58,785,169.16

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

收到的与资产相关的政府补助 1,050,000.00 6,800,000.00

银行理财产品 227,168,790.43 1,576,637,686.60

处置以公允价值计量且其变动计入当期

2,652,804.10

损益的金融资产投资收益

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 89

合计 230,871,594.53 1,583,437,686.60

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

（4）支付的其他与投资活动有关的现金

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

期货履约保函保证金 8,177,000.00

期货保证金 3,355,681.60

银行理财产品 1,631,000,000.00

合计 11,532,681.60 1,631,000,000.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

74、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位： 元

补充资料 本期金额 上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --

净利润 40,945,993.82 22,777,773.59

加：资产减值准备 3,519,093.61 1,146,444.44

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生

52,946,355.42 47,335,836.33

物资产折旧

无形资产摊销 3,236,661.20 3,048,929.26

财务费用（收益以“－”号填列） 4,959,838.97 3,246,390.63

投资损失（收益以“－”号填列） -17,961,645.35 -15,486,053.97

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 90

递延所得税资产减少（增加以“－”号填

-370,790.03 172,409.45

列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -3,104,606.11 -21,805,083.39

经营性应收项目的减少（增加以“－”号

-33,066,664.69 -3,554,814.47

填列）

经营性应付项目的增加（减少以“－”号

30,635,723.87 64,887,337.68

填列）

其他 -4,254,136.23

经营活动产生的现金流量净额 77,485,824.48 101,769,169.55

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

-- --

动：

3．现金及现金等价物净变动情况： -- --

现金的期末余额 236,153,117.91 103,265,620.16

减：现金的期初余额 103,265,620.16 353,316,011.12

现金及现金等价物净增加额 132,887,497.75 -250,050,390.96

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位： 元

金额

其中： --

其中： --

其中： --

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位： 元

金额

其中： --

其中： --

其中： --

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位： 元

项目 期末余额 期初余额

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 91

一、现金 236,153,117.91 103,265,620.16

其中：库存现金 42,689.10 25,225.57

可随时用于支付的银行存款 213,097,802.31 103,240,394.59

可随时用于支付的其他货币资金 23,012,626.50

三、期末现金及现金等价物余额 236,153,117.91 103,265,620.16

其他说明：

75、所有者权益变动表项目注释

说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

76、所有权或使用权受到限制的资产

单位： 元

项目 期末账面价值 受限原因

其他说明：

77、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位： 元

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

其中：美元 476,528.73 6.4936 3,094,386.96

欧元 3.64 7.0952 25.83

其中：美元 2,682,326.58 6.4936 17,417,955.87

欧元 201,600.04 7.0952 1,430,392.60

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择

依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□ 适用 √ 不适用

78、套期

按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：

79、其他

所有权或使用权受到限制的资产

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 92

项目 期末账面价值 受限原因

货币资金 38,177,000.00 保函保证金及承兑保证金

合计 38,177,000.00

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位： 元

购买日至期 购买日至期

被购买方名 股权取得时 股权取得成 股权取得比 股权取得方 购买日的确

购买日 末被购买方 末被购买方

称 点 本 例 式 定依据

的收入 的净利润

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位： 元

合并成本

合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位： 元

购买日公允价值 购买日账面价值

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失

是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□ 是 √ 否

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 93

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位： 元

合并当期期 合并当期期

企业合并中 构成同一控 比较期间被 比较期间被

被合并方名 合并日的确 初至合并日 初至合并日

取得的权益 制下企业合 合并日 合并方的收 合并方的净

称 定依据 被合并方的 被合并方的

比例 并的依据 入 利润

收入 净利润

其他说明：

（2）合并成本

单位： 元

合并成本

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位： 元

合并日 上期期末

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权益

性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

□ 是 √ 否

是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□ 是 √ 否

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 94

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

接受委托提供低

禹城高新技术开 禹城高新技术开

山东维体元生物 聚糖、淀粉糖、

发区东外环路 1 发区东外环路 1 100.00% 设立

科技有限公司 高果糖浆、糖醇

号 号

的检测服务

禹城高新技术开 禹城高新技术开 单一饲料(玉米

禹城保立康生物

发区东外环路 1 发区东外环路 1 蛋白粉/喷浆玉米 100.00% 设立

饲料有限公司

号 号 皮)生产、销售

在禹城市域内，

以自有资金开展

股权投资、债权

禹城市保龄宝民 禹城高新技术开 禹城高新技术开

投资、资本投资

间资本管理有限 发区东外环路 1 发区东外环路 1 100.00% 设立

咨询、短期财务

公司 号 号

性投资、受托资

产管理及其他经

批准的业务

食品添加剂、饲

料添加剂、初级

农产品、化工产

品（不含危险品）

的国际贸易、转

口贸易、区内企

山东省青岛市保 山东省青岛市保

青岛保龄宝进出 业之间贸易及贸

税区北京路 56 号 税区北京路 56 号 100.00% 设立

口有限公司 易荐下加工整

1229 室 1229 室

理；货物和技术

的进出口；仓储

（不含冷冻、冷

藏、制冷及危险

化学品储存）；依

据食药监部门核

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 95

发的食品、药品

经营许可证从事

经营。（依法须经

批准的项目，经

相关部门批准后

方可开展经营活

动）

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位： 元

本期归属于少数股东的 本期向少数股东宣告分

子公司名称 少数股东持股比例 期末少数股东权益余额

损益 派的股利

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位： 元

期末余额 期初余额

子公司

流动资 非流动 资产合 流动负 非流动 负债合 流动资 非流动 资产合 流动负 非流动 负债合

名称

产 资产 计 债 负债 计 产 资产 计 债 负债 计

单位： 元

本期发生额 上期发生额

子公司名称 综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现

营业收入 净利润 营业收入 净利润

额 金流量 额 金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 96

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位： 元

其他说明

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例 对合营企业或联

合营企业或联营

主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会

企业名称 直接 间接

计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位： 元

期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额

其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位： 元

期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额

其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位： 元

期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额

合营企业： -- --

下列各项按持股比例计算的合计数 -- --

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 97

联营企业： -- --

下列各项按持股比例计算的合计数 -- --

其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位： 元

累积未确认前期累计认的损 本期未确认的损失（或本期分

合营企业或联营企业名称 本期末累积未确认的损失

失 享的净利润）

其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额

共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质

直接 间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至

最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是

确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险

进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些

风险的政策，概括如下：

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 98

1. 应收账款

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式

进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大

坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户，截至2015年12月31日，本公司应收账款

13.75%（2014年12月31日：17.34%）源于前五大客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

2. 其他应收款

本公司的其他应收款主要系备用金、往来款项等，公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监

控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

3、持有至到期投资

本公司的持有至到期投资主要系短期财务投资，公司对被投资单位的信用和偿还能力进行审核，并对

短期财务投资余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

（二）流动风险

流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以公

允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生

预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适

当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行

授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主

要包括利率风险和外汇风险。

1．利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司报告

期全部为短期借款，借款期限较短，故利率风险较低。

2. 外汇风险

外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负

债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确

保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释五、47“外币货币性项目”说明。

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位： 元

期末公允价值

项目 第一层次公允价值计

第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计

量

一、持续的公允价值计量 -- -- -- --

二、非持续的公允价值计

-- -- -- --

量

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 99

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十二、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业的 母公司对本企业的

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本

持股比例 表决权比例

本企业的母公司情况的说明

本企业最终控制方是刘宗利。

其他说明：

本企业实际控制人为刘宗利先生，持有上市公司股份比例26.76%。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注七、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注附注七、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称 与本企业关系

山东禹城农村商业银行股份有限公司 关联法人

其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本企业关系

其他说明

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 100

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位： 元

关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额

出售商品/提供劳务情况表

单位： 元

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位： 元

委托方/出包方名 受托方/承包方名 受托/承包资产类 托管收益/承包收 本期确认的托管

受托/承包起始日 受托/承包终止日

称 称 型 益定价依据 收益/承包收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位： 元

委托方/出包方名 受托方/承包方名 委托/出包资产类 托管费/出包费定 本期确认的托管

委托/出包起始日 委托/出包终止日

称 称 型 价依据 费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位： 元

承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位： 元

出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费

关联租赁情况说明

（4）关联担保情况

本公司作为担保方

单位： 元

被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 101

本公司作为被担保方

单位： 元

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位： 元

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明

拆入

拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位： 元

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

（8）其他关联交易

1、利息收入、利息支出情况表

单位：元 币种：人民币

关联方 关联交易 关联交易定价 2015年度 2014年度

内容 方式 金额 占同类交易金额的比例 金额 占同类交易金额的比例

（%） （%）

山东禹城农村商业银行股 利息收入 市场价格 646,602.50 27.31 3,366,166.09 69.09

份有限公司

山东禹城农村商业银行股 利息支出 市场价格 484,922.20 6.15

份有限公司

2、银行理财投资收益情况表

单位：元 币种：人民币

关联方 关联交易 关联交易定 2015年度 2014年度

内容 价方式 金额 占同类交易金额的比例 金额 占同类交易金额的比例

（%） （%）

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 102

山东禹城农村商业银行股 理财投资 市场价格 4,321,643.84 60.28 1,386,712.33 16.15

份有限公司 收益

3、关联方借贷业务

单位：万元 币种：人民币

借款方 贷款方 期初余 本期增 本期减 期末余 贷款 贷款起止期限 合同是否履行

额 加 少 额 利率 完毕

保龄宝生物股份有 山东禹城农村商业银行股份 1,900.00 1,900.00 5.35% 2015/03/31 2015/09/29 是

限公司 有限公司

4、关联方存款及银行理财产品

单位：元 币种：人民币

项目名称 关联方 期末余额 期初余额

银行存款 山东禹城农村商业银行股份有限公司 25,685,797.42 1,322,555.98

其他流动资产 山东禹城农村商业银行股份有限公司 50,000,000.00 100,000,000.00

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位： 元

期末余额 期初余额

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

（2）应付项目

单位： 元

项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额

7、关联方承诺

8、其他

十三、股份支付

1、股份支付总体情况

□ 适用 √ 不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□ 适用 √ 不适用

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 103

3、以现金结算的股份支付情况

□ 适用 √ 不适用

4、股份支付的修改、终止情况

无

5、其他

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2015年12月31日，无需要披露的承诺。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2015年12月31日，无需要披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明

公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位： 元

对财务状况和经营成果的影

项目 内容 无法估计影响数的原因

响数

2、利润分配情况

单位： 元

拟分配的利润或股利 22,155,360.00

经审议批准宣告发放的利润或股利 22,155,360.00

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 104

3、销售退回

无

4、其他资产负债表日后事项说明

无

十六、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位： 元

受影响的各个比较期间报表

会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数

项目名称

2015 年 10 月 27 日，公司召

开第三届董事会第十八次会

议、第三届监事会第十一次

公司对山东禹城农村商业银行

会议审议通过了《关于前期

股份有限公司的长期股权投资

会计差错更正及追溯调整的

采用权益法核算。德州大正有限

议案》。同时董事会、监事会

责任会计师事务所禹城分所对

分别对前期会计差错进行了 公司对上述会计差错进行更

禹城农商行 2015 年 1-8 月财务

说明。山东和信会计师事务 正并追溯调整，冲减 2014 年

报表进行审计，并于 2015 年 9

所出具了关于保龄宝生物股 度净利润 1,144,652.63 元，冲

月 30 日出具了禹会审（2015） 1,144,652.63

份有限公司前期会计差错更 减多计提的法定盈余公积

2070 号标准无保留意见审计报

正的专项说明（和信专字 114,465.26 元，调减 2015 年初

告。该审计报告中对禹城农商行

（2015）第 000259 号），阐 未分配利润 1,030,187.37 元。

2014 年度损益表数据进行了会

明更正的原因和具体的会计

计差错更正 13,942,175.77 元，

处理，及对以往各年度财务

由此对保龄宝公司 2014 年度确

状况和经营成果的影响。公

认的投资收益产生重大影响。

司对 2014 年度合并财务报表

相关报表项目进行了追溯调

整。

（2）未来适用法

会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 105

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位： 元

归属于母公司所

项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 有者的终止经营

利润

其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位： 元

项目 分部间抵销 合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

公司为功能糖及相关产品食品制造业，主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇及其他淀粉糖等，生

产经营主体主要在国内，无分部报告。

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

2016年2月2日，公司召开第三届董事会第二十次会议，决议通过了《发行股份及支付现金购买资产并

募集配套资金暨关联交易预案》和《保龄宝生物股份有限公司员工持股计划（草案）（修订稿）（非

公开发行方式认购）》及其摘要。

除上述事项外，本期公司无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 106

8、其他

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

单位： 元

期末余额 期初余额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

类别

计提比 账面价值 账面价值

金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例

例

按信用风险特征组

118,045, 6,005,87 112,039,5 94,343, 4,791,995 89,551,198.

合计提坏账准备的 100.00% 5.09% 100.00% 5.08%

468.08 9.78 88.30 193.92 .21 71

应收账款

118,045, 6,005,87 112,039,5 94,343, 4,791,995 89,551,198.

合计 100.00% 5.09% 100.00% 5.08%

468.08 9.78 88.30 193.92 .21 71

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

□ 适用 √ 不适用

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

√ 适用 □ 不适用

单位： 元

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例

1 年以内分项

1 年以内（含 1 年） 117,790,319.09 5,889,515.96 5.00%

1 年以内小计 117,790,319.09 5,889,515.96 5.00%

1至2年 65,842.33 6,584.23 10.00%

2至3年 100,731.24 50,365.62 50.00%

5 年以上 52,123.61 52,123.61 100.00%

合计 118,045,468.08 6,005,879.78

确定该组合依据的说明：

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 107

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位： 元

单位名称 收回或转回金额 收回方式

（3）本期实际核销的应收账款情况

单位： 元

项目 核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位： 元

款项是否由关联交

单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序

易产生

应收账款核销说明：

报告期内公司无实际核销的应收账款。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

期末应收账款金额前五名单位明细

单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总 坏账准备

额的比例(%)

山东绿健生物技术有限公司 非关联方 4,576,181.13 3.88 228,809.06

双城雀巢有限公司 非关联方 3,166,260.00 2.68 158,313.00

湖北黄冈伊利乳业有限责任公司 非关联方 3,079,402.30 2.61 153,970.12

黑龙江省完达山乳业股份有限公司双城 非关联方 2,887,875.00 2.45 144,393.75

分公司

广东伊利乳业有限责任公司 非关联方 2,847,604.50 2.41 142,380.23

合计 16,557,322.93 14.03 827,866.16

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

其他说明：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 108

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

单位： 元

期末余额 期初余额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

类别

计提比 账面价值 账面价值

金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例

例

按信用风险特征组

7,253,62 483,917. 6,769,705 1,381,8 141,271.3 1,240,531.0

合计提坏账准备的 100.00% 6.67% 100.00% 10.22%

2.60 33 .27 02.38 2 6

其他应收款

7,253,62 483,917. 6,769,705 1,381,8 141,271.3 1,240,531.0

合计 100.00% 6.67% 100.00% 10.22%

2.60 33 .27 02.38 2 6

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：

□ 适用 √ 不适用

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

√ 适用 □ 不适用

单位： 元

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例

1 年以内分项

1 年以内（含 1 年） 6,603,121.51 330,156.08 5.00%

1 年以内小计 6,603,121.51 330,156.08 5.00%

1至2年 472,470.28 47,247.03 10.00%

2至3年 57,000.00 11,400.00 20.00%

3 年以上 51,833.18 25,916.59 50.00%

5 年以上 69,197.63 69,197.63 100.00%

合计 7,253,622.60 483,917.33

确定该组合依据的说明：

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

□ 适用 √ 不适用

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 109

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位： 元

单位名称 转回或收回金额 收回方式

（3）本期实际核销的其他应收款情况

单位： 元

项目 核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位： 元

款项是否由关联交

单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序

易产生

其他应收款核销说明：

报告期内公司无实际核销的其他应收款。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

单位： 元

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

职工备用金 683,773.70 1,157,157.16

保证金 4,375,892.51 222,500.00

往来及其他 2,193,956.39 2,145.22

合计 7,253,622.60 1,381,802.38

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位： 元

占其他应收款期末

单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额

余额合计数的比例

中粮期货有限公司 保证金 3,355,681.60 1 年以内 46.26% 167,784.08

禹城市国税局 往来及其他 2,163,108.89 1 年以内 29.82% 108,155.44

职工备用金 职工备用金 683,773.70 1-5 年 9.43% 131,124.88

大连商品交易所 保证金 300,000.00 1 年以内 4.14% 15,000.00

今麦郎饮品股份有限

保证金 244,998.00 1 年以内、1-2 年 3.38% 12,249.90

公司

合计 -- 6,747,562.19 -- 93.03% 434,314.30

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 110

（6）涉及政府补助的应收款项

单位： 元

预计收取的时间、金额

单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄

及依据

（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

其他说明：

1、报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的大额其他应

收款。

2、报告期内公司无实际核销的其他应收款。

3、期末公司其他应收款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

4、期末公司无应收关联方公司的款项。

5、报告期内公司无终止确认的其他应收的款项。

6、报告期内公司无以其他应收款项为标的进行证券化的交易情况。

3、长期股权投资

单位： 元

期末余额 期初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 99,000,000.00 0.00 99,000,000.00 9,000,000.00 0.00 9,000,000.00

对联营、合营企

56,585,212.97 0.00 56,585,212.97 50,861,049.44 0.00 50,861,049.44

业投资

合计 155,585,212.97 0.00 155,585,212.97 59,861,049.44 0.00 59,861,049.44

（1）对子公司投资

单位： 元

本期计提减值准 减值准备期末余

被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

备 额

山东维体元生物

8,000,000.00 0.00 0.00 8,000,000.00 0.00 0.00

科技有限公司

禹城保立康生物

1,000,000.00 0.00 0.00 1,000,000.00 0.00 0.00

饲料有限公司

禹城市保龄宝民

间资本管理有限 0.00 80,000,000.00 0.00 80,000,000.00 0.00 0.00

公司

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 111

青岛保龄宝进出

0.00 10,000,000.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00

口有限公司

合计 9,000,000.00 90,000,000.00 0.00 99,000,000.00 0.00 0.00

（2）对联营、合营企业投资

单位： 元

本期增减变动

权益法下 宣告发放 减值准备

投资单位 期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额

追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他 期末余额

收益调整 变动 准备

资损益 或利润

一、合营企业

二、联营企业

山东禹城

农村商业 50,861,04 6,984,192 -18,294,2 747,299.7 17,781,47 56,585,21

0.00

银行股份 9.44 .62 01.36 7 2.04 2.97

有限公司

50,861,04 6,984,192 -18,294,2 747,299.7 17,781,47 56,585,21

小计 0.00

9.44 .62 01.36 7 2.04 2.97

50,861,04 6,984,192 -18,294,2 747,299.7 17,781,47 56,585,21

合计 0.00

9.44 .62 01.36 7 2.04 2.97

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位： 元

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 1,096,146,853.92 945,630,746.79 837,016,785.05 739,801,679.05

其他业务 5,435,799.08 349,152.74 5,492,062.41 452,509.33

合计 1,101,582,653.00 945,979,899.53 842,508,847.46 740,254,188.38

其他说明：

5、投资收益

单位： 元

项目 本期发生额 上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 6,984,192.62 6,205,367.37

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 112

处置长期股权投资产生的投资收益 -500,565.40

处置以公允价值计量且其变动计入当期损

2,652,804.10

益的金融资产取得的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 693,000.00 693,000.00

购买理财产品产生的投资收益 7,168,790.43 8,587,686.60

合计 16,998,221.75 15,486,053.97

6、其他

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

√ 适用 □ 不适用

单位： 元

项目 金额 说明

计入当期损益的政府补助（与企业业务密

切相关，按照国家统一标准定额或定量享 11,048,587.85

受的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保

值业务外，持有交易性金融资产、交易性

金融负债产生的公允价值变动损益，以及 2,418,144.10

处置交易性金融资产、交易性金融负债和

可供出售金融资产取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,123.72

减：所得税影响额 2,075,628.35

合计 11,397,227.32 --

对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公

开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应

说明原因。

□ 适用 √ 不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益

报告期利润 加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润 2.80% 0.11 0.11

扣除非经常性损益后归属于公司

2.02% 0.08 0.08

普通股股东的净利润

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 113

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□ 适用 √ 不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□ 适用 √ 不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注

明该境外机构的名称

4、其他

公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明

（1）货币资金：2015年期末金额较2014年期末金额增加122.55%，主要是由于公司2015年投资活动现

金及筹资活动现金增加所致。

（2）其他应收款：2015年期末账面余额较2014年期末账面余额增加469.41%，主要是由于公司2015年

新增期货保证金及应收出口退税款所致。

（3）其他流动资产：2015年期末金额较2014年期末金额减少71.13%，主要是由于公司2015年期末银

行理财产品余额减少所致。

（4）固定资产：2015年期末原值较2014年期末原值增加54.39%，主要是由于公司2015年在建工程完

工转资所致。

（5）在建工程：2015年期末金额较2014年期末金额减少77.58%，主要是由于公司2015年在建项目完

工转资所致。

（6）递延所得税资产:2015年期末金额较2014年期末金额增加38.58%，主要是由于公司2015年期末减

值准备增加调整递延所得税资产所致。

（7）短期借款：2015年期末金额较2014年期末金额增加72.88%，主要是由于公司2015年因生产经营

借款增加所致。

（8）应付票据：2015年期末金额较2014年期末金额增加57.89%，主要是由于公司2015年增加银行承

兑汇票结算方式所致。

（9）应付账款：2015年期末金额较2014年期末金额增加30.33%，主要是由于公司2015年期末应付工

程设备及材料款增加所致。

（10）应付职工薪酬：2015年期末金额较2014年期末金额增加83.07%，主要是由于公司2015年效益工

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 114

资增加所致。

（11）营业收入：2015年发生额较2014年发生额增加31.36%，主要是由于公司2015年果葡糖浆、赤藓

糖醇、低聚糖等产品销售收入增加所致。

（12）销售费用：2015年发生额较2014年发生额增加42.47%，主要是由于公司2015年产品销量增加，

相应的运输费用增加所致。

（13）财务费用：2015年发生额较2014年发生额增加4,191,468.58元,主要是由于公司2015年支付银行

借款利息增加所致。

（14）资产减值损失：2015年发生额较2014年发生额增加206.96%，主要是由于公司2015年减值准备

增加所致。

（15）所得税费用：2015年发生额较2014年发生额增加100.00%，主要是由于公司2015年利润总额增加，

当期应纳所得税费用增加所致。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 115

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