哈药集团人民同泰医药股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
哈药集团人民同泰医药股份有限公司（以下简称”本公司”）是一家在黑龙江省注册的股
份有限公司，原系哈尔滨天鹅实业股份有限公司（以下简称“天鹅股份”），是1993年
8月15日经哈尔滨市经济体制改革委员会哈体改字[1993]214号文件批准，由哈尔滨建筑材
料工业（集团）公司（以下简称“建材集团”）发起，对哈尔滨水泥厂的生产经营部分、
哈尔滨新型建材房屋建设综合开发公司和哈尔滨市建材经贸公司进行改制而设立的股
份有限公司，1994年2月24日在上海证券交易所上市。法定代表人：张利君。公司总部位
于黑龙江省哈尔滨市道里区哈药路418号。
2004 年 9 月，哈药集团股份有限公司（以下简称“哈药股份”）受让建材集团持有的天
鹅股份 29.80%股份并对天鹅股份实施重大资产重组，在资产重组过程中，哈药集团有限
公司（以下简称“哈药集团”）和哈药股份分别于 2005 年 5 月和 2005 年 7 月两次受让建
材集团持有的本公司 45.02%股份，截至 2005 年 7 月哈药集团和哈药股份共受让建材集
团持有的本公司 74.82%股份。至此，哈药集团和哈药股份持有公司所有非流通股权。哈
药集团和哈药股份各持有本公司非流通股权 11,115.00 万股和 17,811.29 万股；分别占公司
总股本的 28.75%和 46.07%。哈药股份成为本公司第一大股东。
公司股权重组的同时，进行了重大资产重组。截至 2005 年 7 月公司将天鹅股份水泥类
资产全部转让，并分三次受让哈药集团三精制药有限公司（以下简称“三精有限”）100%
股权，由公司对三精有限实施整体合并，将三精有限注销，资产重组完成。2005 年 8 月，
公司更名为“哈药集团三精制药股份有限公司”（以下 “三精制药”）。
2006 年 11 月 15 日公司股权分臵改革实施完毕，公司非流通股东哈药集团和哈药股份持
有的有限售条件的流通股分别于 2007 年 11 月 9 日、2008 年 11 月 10 日和 2009 年 11 月 9
日上市流通。目前，公司 579,888,597 股股份已全部为无限售条件流通股。
2007 年 1 月 9 日，哈药集团协议受让哈药股份持有的公司 6,212.54 万股，哈药集团和哈
药股份分别持有本公司非流通股份 17,327.54 万股和 11,598.75 万股；分别占公司总股本的
44.82%和 30%。
2011 年 4 月 21 日公司召开 2010 年度股东大会，审议通过了公司 2010 年度利润分配方案。
根据分配方案，公司以 2010 年末总股本 386,592,398 股为基数，以盈余公积按每 10 股转
增 5 股的比例向全体股东转增股本，转增后股本总额为 579,888,597 股。转增后的股本已
业经中准会计师事务所出具的中准验字（2011）第 6007 号验资报告验证。
2011 年 2 月 11 日，哈药集团与哈药股份签订了《哈药集团股份有限公司非公开发行股
份购买资产协议》。根据该协议，哈药股份拟向哈药集团非公开发行股份，购买哈药集
团持有的三精制药 44.82%的股份。2011 年 11 月 15 日，哈药股份本次重大资产重组获中
国证监会上市公司并购重组审核委员会有条件通过。2011 年 12 月 28 日，哈药股份收到
中国证监会的核准批复，2012 年 1 月 5 日，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
出具了《证券过户登记确认书》，哈药集团持有的三精制药 259,913,097 股股份（占三精
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制药总股本 44.82%）已过户至哈药股份。至此，哈药股份持有三精制药的股份比例由 30%
上升至 74.82%，哈药集团不再持有三精制药股份，公司控股股东变更为哈药股份。
为切实解决上市公司同业竞争问题，同时调整产业布局，三精制药以其拥有的全部医药
工业类资产及负债与哈药股份持有的哈药集团医药有限公司（以下简称“医药公司”）98.5%
股权进行臵换，交易价格以臵出资产、臵入资产经具有证券从业资格的资产评估机构评
估并经主管国有资产监督管理部门备案后的评估值为基础确定，臵入资产与臵出资产作
价差额部分由哈药股份以现金等方式向本公司补足。
为便于臵出资产的承接，本公司新设全资子公司哈药集团三精制药有限公司（以下简称
新三精有限），在臵出资产交割前作为承接主体，承接本公司全部医药工业类资产及负
债，在资产交割完成后，哈药股份拥有新三精有限100%股权。
2015年3月，本公司与哈药股份签署《臵出资产交割确认函》，确认2015年3月24日为臵出
资产交割日，哈药股份于交割日成为持有新三精有限100%股权的股东，通过新三精有限
合法享有和承担臵出资产所代表的一切权利和义务。
根据哈尔滨市市场监督管理局 2015 年 3 月 24 日出具的《准予变更登记通知书》，哈药股
份所持有的医药公司 98.5%股权已过户至本公司名下，相关工商变更手续已办理完成。
本公司与哈药股份于 2015 年 3 月 24 日签署《臵入资产交割确认函》，确认 2015 年 3 月
24 日为臵入资产交割日，自该交割日起，本公司持有医药公司 100%股权，合法享有和
承担臵入资产所代表的一切权利和义务。
2015年4月15日，经哈尔滨市市场监督管理局开发区分局核准，公司名称变更为哈药集团
人民同泰医药股份有限公司。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人力资源部、质量管
理部、董事会办公室、审计部、财务部等部门，拥有医药公司和哈药集团三精医院投资
管理有限公司（以下简称”医院投资”）2 家子公司。
本公司及子公司属于医药流通企业，主要客户包括黑龙江省的各级医院及医药企业的经
销商。公司经营活动的各个环节需要按照国家药品监督管理局发布的《药品经营质量管
理规范》的要求进行质量控制。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第二十二次会议于 2016 年 1 月 28
日批准。
2、合并财务报表范围
报告期本公司合并范围包括母公司及2家子公司，与上期相比变化较大。原因是报告期
本公司进行了重大资产臵换，医药工业类资产臵出，医药商业类资产臵入。详见附注七、
在其他主体中的权益披露。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
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披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股
本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原
持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投
资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，
调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并
之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰
晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减
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比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，应当在处臵该项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处臵该项投资时转入处臵期间的
当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在
改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日
之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买
日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的
权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位
的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可
分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
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在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，
作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映
其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间
的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（3）丧失子公司控制权的处理
因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
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金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始
确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关
交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利
和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行
后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包
括应收账款和其他应收款等（附注三、10）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进
行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢
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价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，
计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照
公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。成本或摊余成
本为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利得或损
失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的
摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，
计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入其他综
合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处臵时转出，计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。
（5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准
备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金
融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
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金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日
的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超
过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值
月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来
现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特
征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重
大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。
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可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降
形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产
的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损
失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，
与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认
为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 500 万元（含 500 万元）以上的应
收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独
测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
无风险组合 母、子公司的往来及备用金 不计提坏账准备
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对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－4 年 50 50
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为库存商品、原材料、在产品、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品发出时采用先进先出法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
12、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并
日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
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对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，
按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以
发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会
计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的
差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损
益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的剩
余股权应当改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在丧
失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投
资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有
者权益变动转入当期损益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降，从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
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扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所
有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行
动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其
次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形
成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、18。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
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本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20－40 5 4.75－2.38
机器设备 7－14 5 13.57－6.79
运输工具 10 5 9.50
电子及其他设备 3－7 5 31.67－13.57
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
14、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、18。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
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③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
16、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、商标权、专有技术、软件。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命（年） 摊销方法 备注
土地使用权 35－48.25 直线法
商标权 10 直线法
专有技术 5－10 直线法
软件 2－3 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、18。
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17、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用
状态之日转为无形资产。
18、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商
誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
20、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
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②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
21、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
22、收入
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（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的
经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
（2）收入确认的具体方法
本公司商品销售收入确认的具体方法如下：
现销业务：雨人ERP系统中的销售日报表与存款单、销售单核对一致后确认收入。
赊销业务：货物发出后，ERP系统生成装车发运记录，财务部根据发运记录，确认风险
和报酬已经转移给购货方时确认收入。
23、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表
明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额
计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值
计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
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对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当
期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期
损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计
入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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25、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
26、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估
应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先
估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计
提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估
计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（4）内部退养福利
本公司内部退养福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。该福利费用支出及
负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率等。鉴
于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。
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27、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
报告期公司重要会计政策未发生变更。
（2）重要会计估计变更
报告期公司重要会计估计未发生变更。
四、税项
主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 6、17
营业税 应税收入 5
城市维护建设税 应纳流转税额 5、7
企业所得税 应纳税所得额 25
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末数 期初数
现金 195,278.98 434,061.73
银行存款 489,225,773.95 594,814,912.02
合 计 489,421,052.93 595,248,973.75
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 119,519,790.88 844,598,719.96
（1）期末本公司已质押的应收票据 53,333,477.80 元
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 20,888,927.74
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3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
2,122,980,026.09 99.60 120,824,204.64 5.69 2,002,155,821.45
收账款
其中：账龄组合 2,122,980,026.09 99.60 120,824,204.64 5.69 2,002,155,821.45
单项金额虽不重大但单项
8,599,520.45 0.40 8,599,520.45 100.00
计提坏账准备的应收账款
合 计 2,131,579,546.54 100.00 129,423,725.09 6.07 2,002,155,821.45
应收账款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
1,824,789,683.12 98.63 110,696,662.29 6.07 1,714,093,020.83
收账款
其中：账龄组合 1,824,789,683.12 98.63 110,696,662.29 6.07 1,714,093,020.83
单项金额虽不重大但单项
25,283,948.51 1.37 12,657,580.50 50.06 12,626,368.01
计提坏账准备的应收账款
合 计 1,850,073,631.63 100.00 123,354,242.79 6.67 1,726,719,388.84
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 2,102,208,206.37 99.01 105,087,714.44 5.00 1,997,120,491.93
1至2年 541,533.55 0.03 54,153.36 10.00 487,380.19
2至3年 1,003,784.20 0.05 301,135.26 30.00 702,648.94
3至4年 50.00
4至5年 19,226,501.97 0.91 15,381,201.58 80.00 3,845,300.39
5 年以上 100.00
合 计 2,122,980,026.09 100.00 120,824,204.64 5.69 2,002,155,821.45
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 1,704,249,677.67 93.40 84,557,207.78 4.96 1,619,692,469.89
1至2年 80,836,749.35 4.43 8,083,674.94 10.00 72,753,074.41
2至3年 17,148,988.30 0.94 5,144,696.49 30.00 12,004,291.81
3至4年 19,041,162.94 1.04 9,520,581.48 50.00 9,520,581.46
4至5年 613,016.30 0.03 490,413.04 80.00 122,603.26
5 年以上 2,900,088.56 0.16 2,900,088.56 100.00
合 计 1,824,789,683.12 100.00 110,696,662.29 6.07 1,714,093,020.83
（2）本期计提坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 62,060,039.24 元。本期与上期变化的主要原因是臵出资产影响。
（3）本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 834,576,438.39 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 39.15%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 41,728,821.92 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 115,432,190.18 98.82 215,854,634.14 90.53
1至2年 725,890.00 0.62 18,648,832.97 7.82
2至3年 651,288.43 0.56 2,876,978.27 1.21
3 年以上 1,054,699.72 0.44
合 计 116,809,368.61 100.00 238,435,145.10 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 49,125,147.96 元，占预付账款
期末余额合计数的比例 42.06%。
5、其他应收款
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
24,218,803.32 92.87 83,466.34 0.34 24,135,336.98
应收款
其中：账龄组合 1,547,432.26 5.93 83,466.34 5.39 1,463,965.92
无风险组合 22,671,371.06 86.94 22,671,371.06
单项金额虽不重大但单项计
1,858,370.05 7.13 1,858,370.05 100.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 26,077,173.37 100.00 1,941,836.39 7.45 24,135,336.98
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
79,328,627.25 97.71 9,095,028.88 11.47 70,233,598.37
应收款
其中：账龄组合 76,064,287.19 93.69 9,095,028.88 11.96 66,969,258.31
无风险组合 3,264,340.06 4.02 3,264,340.06
单项金额虽不重大但单项计
1,859,349.74 2.29 1,754,320.29 94.35 105,029.45
提坏账准备的其他应收款
合 计 81,187,976.99 100.00 10,849,349.17 13.36 70,338,627.82
说明：公司对正常周转的备用金不计提坏账准备。
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 1,523,537.66 98.46 76,176.88 5.00 1,447,360.78
1至2年 2,894.60 0.19 289.46 10.00 2,605.14
2至3年 20,000.00 1.29 6,000.00 30.00 14,000.00
3至4年
4至5年
5 年以上 1,000.00 0.06 1,000.00 100.00
合 计 1,547,432.26 100.00 83,466.34 5.39 1,463,965.92
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 49,795,447.73 65.46 547,647.64 1.10 49,247,800.09
1至2年 9,947,748.20 13.08 492,084.82 4.95 9,455,663.38
2至3年 5,876,061.17 7.73 222,511.46 3.79 5,653,549.71
3至4年 3,699,042.38 4.86 1,762,840.42 47.66 1,936,201.96
4至5年 1,013,684.89 1.33 337,641.72 33.31 676,043.17
5 年以上 5,732,302.82 7.54 5,732,302.82 100.00
合 计 76,064,287.19 100.00 9,095,028.88 11.96 66,969,258.31
（2）本期计提坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 978,263.87 元。本期与上期变化的主要原因是臵出资产影响。
（3）其他应收款按款项性质披露
项 目 期末余额 期初余额
往来款 24,063,473.37 72,718,116.33
备用金 2,013,700.00 3,783,504.88
个人借款 2,653,377.06
材料款 1,116,193.73
代垫款 916,784.99
合 计 26,077,173.37 81,187,976.99
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 2,984,393.46 元，占其他应收款
期末余额合计数的比例 11.44%。
6、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,911,795.65 1,911,795.65 226,889,723.14 4,671,393.43 222,218,329.71
在产品 3,296,872.22 3,296,872.22 27,414,555.81 27,414,555.81
库存商品 888,457,702.38 888,457,702.38 1,370,330,153.81 14,097,985.19 1,356,232,168.62
周转材料 973,086.82 973,086.82 32,553,039.80 32,553,039.80
合 计 894,639,457.07 894,639,457.07 1,657,187,472.56 18,769,378.62 1,638,418,093.94
存货减少的主要原因是臵出资产影响。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）存货跌价准备
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司的存货不存在减值情形，不需提取存货跌价准备。
7、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
房租费 22,947,005.00 19,625,763.52
待抵扣税金 12,618,361.63 21,530,715.69
其他 2,250,572.17 32,087,403.92
合 计 37,815,938.80 73,243,883.13
8、可供出售金融资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具 100,000.00 100,000.00
其中：按成本计量 100,000.00 100,000.00
合 计 100,000.00 100,000.00
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9、长期股权投资
本期增减变动
宣告发 减值准备期
被投资单位 期初余额 权益法下 期末余额
追加 其他综合 其他权 放现金 计提减值 末余额
减少投资 确认的 其他
投资 收益调整 益变动 股利或 准备
投资损益
利润
联营企业
云南三精医药商
2,734,746.84 -2,734,746.84
贸有限公司
说明：公司对云南三精医药商贸有限公司的投资期初账面余额 2,734,746.84 元，全额计提减值准备，账面价值为 0。本期因医药工业类
资产臵出，长期股权投资减少。
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10、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 1,339,031,460.68 539,211,604.33 84,910,791.70 81,981,459.94 2,045,135,316.65
2.本期增加金额 44,093,097.41 13,216,221.62 603,523.75 2,916,402.46 60,829,245.24
（1）购臵 2,425,284.16 7,045,862.93 603,523.75 2,710,641.77 12,785,312.61
（2）在建工程转入 41,667,813.25 6,170,358.69 205,760.69 48,043,932.63
3.本期减少金额 922,933,005.02 450,002,546.08 49,673,631.05 69,735,090.58 1,492,344,272.73
（1）处臵或报废 5,788,576.92 2,212,422.89 3,148,823.09 2,585,027.21 13,734,850.11
（2）其他减少
（3）合并范围减少 917,144,428.10 447,790,123.19 46,524,807.96 67,150,063.37 1,478,609,422.62
4.期末余额 460,191,553.07 102,425,279.87 35,840,684.40 15,162,771.82 613,620,289.16
二、累计折旧
1.期初余额 359,064,900.97 265,206,438.93 43,926,023.36 51,807,925.05 720,005,288.31
2.本期增加金额 22,277,873.70 17,232,346.10 4,124,398.81 4,146,816.65 47,781,435.26
（1）计提 22,277,873.70 17,232,346.10 4,124,398.81 4,146,816.65 47,781,435.26
（2）其他增加
3.本期减少金额 250,959,228.02 229,016,437.85 28,289,763.35 45,118,333.74 553,383,762.96
（1）处臵或报废 4,319,504.54 1,743,635.69 2,808,334.43 2,193,306.92 11,064,781.58
（2）其他减少
（3）合并范围减少 246,639,723.48 227,272,802.16 25,481,428.92 42,925,026.82 542,318,981.38
4.期末余额 130,383,546.65 53,422,347.18 19,760,658.82 10,836,407.96 214,402,960.61
三、减值准备
1.期初余额 622,466.91 13,609,258.38 13,825.36 163,340.32 14,408,890.97
2.本期增加金额 721,096.34 7,639.80 41,601.62 770,337.76
（1）计提 721,096.34 7,639.80 41,601.62 770,337.76
（2）其他增加
3.本期减少金额 622,466.91 13,609,258.38 13,825.36 163,340.32 14,408,890.97
（1）处臵或报废
（2）合并范围减少 622,466.91 13,609,258.38 13,825.36 163,340.32 14,408,890.97
4.期末余额 721,096.34 7,639.80 41,601.62 770,337.76
四、账面价值
－35－
哈药集团人民同泰医药股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1.期末账面价值 329,808,006.42 48,281,836.35 16,072,385.78 4,284,762.24 398,446,990.79
2.期初账面价值 979,344,092.80 260,395,907.02 40,970,942.98 30,010,194.57 1,310,721,137.37
说明：
（1）本公司无抵押、担保的固定资产。
（2）无闲臵的固定资产。
（3）通过经营租赁租出的固定资产
项 目 账面价值
房屋及建筑物 25,203,669.92
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
截至本报告书签署之日，本公司的子公司医药公司尚有 65 处建筑面积合计约 3.32 万平
方米的房屋未取得房屋所有权证，该等房屋尚未取得权属证书的原因主要包括医药公司
受让取得时即无房屋所有权证、因系拆迁回建房屋未办理房屋所有权证。该等资产系
2015 年 3 月随臵入资产转入本公司。
11、在建工程
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项 目 减值
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 账面净值
准备
女子医院综合楼 119,937,083.24 44,827,983.24 75,109,100.00 119,937,083.24 41,422,981.54 78,514,101.70
口服一车间 GMP 改造 10,169,722.87 10,169,722.87
物流二期平库 26,167,032.24 26,167,032.24
其他 2,152,317.94 2,152,317.94
合 计 119,937,083.24 44,827,983.24 75,109,100.00 158,426,156.29 41,422,981.54 117,003,174.75
（2）重要在建工程项目变动情况
其 本期
利息资 中： 利
转入固定
工程名称 期初数 本期增加 其他减少 本化累 本 息资 期末数
资产
计金额 期 本
利 化
息 率%
女子医院综合楼 119,937,083.24 119,937,083.24
资
口服一车间 GMP 本
10,169,722.87 1,090,695.81 11,260,418.68 化
改造
金
额
－36－
哈药集团人民同泰医药股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
物流二期平库 26,167,032.24 21,876,900.39 48,043,932.63
合 计 156,273,838.35 22,967,596.20 48,043,932.63 11,260,418.68 119,937,083.24
重大在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数（万元） 工程进度% 资金来源
预算比例%
女子医院综合楼 9,800 122.39 85.00 自筹
口服一车间 GMP 改造 1,880 自筹
物流二期平库 3,815 125.92 100% 自筹
（3）在建工程减值准备
项 目 期初余额 本期计提金额 期末余额
女子医院综合楼 41,422,981.54 3,405,001.70 44,827,983.24
说明：项目处臵未有进展且涉及诉讼，本期计提减值准备 3,405,001.70 元。
12、无形资产
项目 土地使用权 专有技术 商标权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 193,714,864.80 36,210,440.00 2,000,000.00 13,901,453.67 245,826,758.47
2.本期增加金额 420,388.67 420,388.67
购臵 420,388.67 420,388.67
3.本期减少金额 162,192,430.20 35,650,440.00 2,000,000.00 6,601,806.29 206,444,676.49
（1）处臵
（2）其他减少 162,192,430.20 35,650,440.00 2,000,000.00 6,601,806.29 206,444,676.49
4.期末余额 31,522,434.60 560,000.00 7,720,036.05 39,802,470.65
二、累计摊销
1.期初余额 28,756,930.65 35,398,440.35 1,942,608.72 11,271,648.63 77,369,628.35
2.本期增加金额 1,519,614.18 131,000.04 172,173.84 1,079,708.99 2,902,497.05
（1）计提 1,519,614.18 131,000.04 172,173.84 1,079,708.99 2,902,497.05
（2）其他增加
3.本期减少金额 26,545,033.72 35,225,440.25 2,114,782.56 6,033,144.71 69,918,401.24
（1）处臵
（2）其他减少 26,545,033.72 35,225,440.25 2,114,782.56 6,033,144.71 69,918,401.24
4.期末余额 3,731,511.11 304,000.14 6,318,212.91 10,353,724.16
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
－37－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 27,790,923.49 255,999.86 1,401,823.14 29,448,746.49
2.期初账面价值 164,957,934.15 811,999.65 57,391.28 2,629,805.04 168,457,130.12
13、商誉
（1）商誉账面原值
期初 本期增加 本期减少 期末
被投资单位名称
余额 企业合并形成 资产臵换 余额
哈药集团三精黑河药业有限公司 177,992.00 177,992.00
哈药集团三精千鹤制药有限公司 769,295.10 769,295.10
三精女子专科医院 6,116,626.51 6,116,626.51
哈药集团三精大庆玻璃工业园有
172,468.79 172,468.79
限公司
合 计 7,236,382.40 1,119,755.89 6,116,626.51
（2）商誉减值准备
期初 本期增加 本期减少 期末
被投资单位名称
余额 计提 处臵 余额
三精女子专科医院 6,116,626.51 6,116,626.51
本公司子公司之子公司三精女子专科医院因房屋租金上涨、无法续租，暂停经营。本公
司采用资产可收回金额的方法计算资产组的可收回金额，因与商誉相关的资产组发生减
值，报告期对商誉计提减值准备 6,116,626.51 元。
14、长期待摊费用
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
本期摊销 其他减少
装修费 2,790,219.33 1,731,092.94 638,882.45 2,103,135.20 1,779,294.62
其他 726,166.45 2,670,348.37 18,091.01 725,666.44 2,652,757.37
合 计 3,516,385.78 4,401,441.31 656,973.46 2,828,801.64 4,432,051.99
15、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
－38－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资产减值准备 161,767,608.00 40,441,902.00 205,860,433.65 43,460,009.22
应付工资结余 91,378,623.59 13,706,793.54
内部购销未实现利润 538,346.28 134,586.57 21,733,026.86 3,439,653.95
递延收益 6,522,477.80 1,630,619.45
辞退福利 24,180,616.36 3,627,092.46
小 计 162,305,954.28 40,576,488.57 349,675,178.26 65,864,168.62
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 25,989,056.48
可抵扣亏损 24,662,397.66 407,769,195.32
合 计 24,662,397.66 433,758,251.80
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2015 年 12,927,053.06
2016 年 18,240,673.58
2017 年 90,923,546.07
2018 年 184,662,666.63
2019 年 101,015,255.98
2020 年 24,662,397.66
合 计 24,662,397.66 407,769,195.32
16、短期借款
短期借款分类
项 目 期末数 期初数
信用借款 124,000,000.00 674,140,000.00
17、应付票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 758,658,524.93 721,545,938.44
说明：本期末公司不存在已到期未支付的应付票据。
18、应付账款
项 目 期末数 期初数
货款 1,352,240,151.42 1,440,499,143.26
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
－39－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末数 未偿还或未结转的原因
哈尔滨高远医药有限责任公司 10,449,522.84 未到结算期
吉林英联生物技术有限公司 9,463,793.57 未到结算期
哈尔滨嘉信华天医药有限公司 2,914,696.15 未到结算期
西安世纪康盛药业有限公司 2,492,536.80 未到结算期
合 计 25,320,549.36
19、预收款项
项 目 期末数 期初数
货款 80,469,352.17 177,212,026.24
20、应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 97,175,472.07 337,259,813.41 434,252,962.24 182,323.24
离职后福利-设定
33,949,962.32 33,949,962.32
提存计划
辞退福利 9,249,656.34 9,249,656.34
合 计 106,425,128.41 371,209,775.73 477,452,580.90 182,323.24
（1）短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 93,968,623.59 212,612,031.79 306,580,655.38
职工福利费 36,773,352.47 36,773,352.47
社会保险费 -207,664.73 17,828,762.16 17,621,097.43
其中：1．医疗保险费 -207,664.73 15,385,749.97 15,178,085.24
2．工伤保险费 1,660,588.06 1,660,588.06
3．生育保险费 782,424.13 782,424.13
住房公积金 8,183.00 16,299,474.93 16,307,657.93
工会经费和职工教育经费 3,406,330.21 3,754,788.41 6,978,795.38 182,323.24
非货币性福利 3,308,503.83 3,308,503.83
其他短期薪酬 46,682,899.82 46,682,899.82
合 计 97,175,472.07 337,259,813.41 434,252,962.24 182,323.24
（2）设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利 33,949,962.32 33,949,962.32
其中：1．基本养老保险费 31,415,615.67 31,415,615.67
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2．失业保险费 2,534,346.65 2,534,346.65
21、应交税费
税 项 期末数 期初数
增值税 3,525,895.41 4,498,240.19
营业税 325,114.10 286,156.52
城市维护建设税 448,602.83 1,076,889.09
教育费附加 305,481.81 820,233.30
企业所得税 44,486,329.88 44,189,023.16
房产税 978,450.67 448,224.79
代扣代缴个人所得税 442,437.55 845,453.09
土地使用税 90,451.78 61,530.00
地方教育费附加 1,666.56
印花税 254,508.65 108,270.81
其他 277,627.95 985,745.93
合 计 51,136,567.19 53,319,766.88
22、其他应付款
项 目 期末数 期初数
往来款 269,472,357.53 370,240,347.82
质保金 6,587,217.97 10,207,656.95
押金 4,849,927.52
其他 50,302,167.93
合 计 280,909,503.02 430,750,172.70
23、长期应付职工薪酬
项 目 期末数 期初数
辞退福利 30,890,226.77
说明：因医药工业类资产臵出，长期应付职工薪酬-辞退福利减少。
24、专项应付款
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
国债专项资金 9,796,318.18 9,796,318.18
拆迁补偿款 36,593,830.89 36,593,830.89
合计 46,390,149.07 46,390,149.07
说明：因医药工业类资产臵出，专项应付款-国债专项资金减少；因拆迁需构建的资产完
成，专项补偿款转入递延收益。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
25、递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
拆迁补偿款 165,220,936.30 36,593,830.89 40,167,619.48 161,647,147.71
污水工程补助 781,796.27 781,796.27
其他 3,597,608.99 3,597,608.99
合 计 169,600,341.56 36,593,830.89 44,547,024.74 161,647,147.71
其中：递延收益-政府补助情况
本期新增补 本期计入营业 其他 与资产相关/与
补助项目 期初余额 期末余额
助金额 外收入金额 变动 收益相关
拆迁补偿款 165,220,936.30 36,593,830.89 5,476,474.92 34,691,144.56 161,647,147.71 与资产相关
污水工程补助 781,796.27 96,747.84 685,048.43 与资产相关
其他 3,597,608.99 29,000.01 3,568,608.98 与资产相关
合 计 169,600,341.56 36,593,830.89 5,602,222.77 38,944,801.97 161,647,147.71
说明：其他变动为医药工业类资产臵出所致。
26、股本（单位：股）
本期增减（+、-）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 579,888,597.00 579,888,597.00
27、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
其他资本公积 356,329,070.72 356,329,070.72
说明：医药工业类资产臵出，资本公积减少 131,038,115.66 元；同一控制下企业合并，报
表期初数调增的资本公积本期调减 225,290,955.06 元。
28、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 362,300,289.72 1,154,942.08 362,300,289.72 1,154,942.08
说明：医药工业类资产臵出，盈余公积减少 300,561,293.81 元；同一控制下企业合并，报
表期初数调增的盈余公积本期调减 61,738,995.91 元。
29、未分配利润
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额 分配
比例
－42－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
调整前 上期末未分配利润 1,081,303,875.56 1,163,222,922.96
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 546,747,704.57 -41,395,893.82
调整后 期初未分配利润 1,628,051,580.13 1,121,827,029.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润 138,916,248.95 39,851,013.07
减：提取法定盈余公积 1,154,942.08 3,248,983.25 10%
应付普通股股利 77,125,183.40
同一控制下合并报表期初调增本期调减 573,530,505.14
资产臵出减少 350,059,346.06
期末未分配利润 842,223,035.80 1,081,303,875.56
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的
14,982,518.35
金额
30、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,888,698,365.54 7,919,900,070.33 8,986,689,799.32 7,422,606,619.50
其他业务 20,616,972.60 1,518,074.73 23,982,234.34 4,410,708.21
主营业务（分业务）
本期发生额 上期发生额
按类别分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
医药商业 8,354,726,922.75 7,641,809,075.10 7,247,026,796.63 6,584,283,578.06
其中：批发-医疗客户 4,936,021,960.93 4,603,383,444.69 3,883,553,592.74 3,606,856,411.04
批发-商业客户 2,420,876,391.05 2,305,283,423.97 2,402,546,162.14 2,256,850,948.03
零售 997,828,570.77 733,142,206.44 960,927,041.75 720,576,218.99
医药工业 460,127,701.92 213,871,796.84 165,4078,610.53 770,683,231.92
其他 73,843,740.87 64,219,198.39 85,584,392.16 67,639,809.52
合 计 8,888,698,365.54 7,919,900,070.33 8,986,689,799.32 7,422,606,619.50
31、营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 1,362,307.29 1,846,226.98
城市维护建设税 11,642,375.07 18,645,831.94
教育费附加 7,648,953.95 14,073,183.44
地方教育费附加 974,762.71
其他 9,800.47
合 计 21,628,399.02 34,575,042.83
说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
32、销售费用
－43－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
广告费 42,013,006.98 264,265,815.70
工资及附加 32,787,499.77 83,953,841.52
运输仓储费 28,849,368.78 75,542,076.84
差旅费 23,052,117.09 54,912,858.42
宣传费 9,700,884.23 29,102,867.70
会议费 5,577,828.56 37,677,812.91
其他 49,762,522.48 31,816,358.35
合 计 191,743,227.89 577,271,631.44
33、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及附加 265,516,883.79 331,133,458.85
租赁费 34,122,897.98 32,833,696.86
折旧 27,125,622.40 45,508,215.35
研究开发费 17,938,627.17 26,219,012.31
税费 11,843,296.37 8,246,946.35
取暖费 11,687,201.70 14,654,113.71
办公费 8,290,636.59 8,086,370.55
水电费 7,225,928.42 4,056,498.40
无形资产及长期资产摊销 2,767,714.45 6,191,019.91
运输费 931,308.40 1,384,582.12
业务招待费 533,623.20 1,873,895.11
其他 79,902,342.62 125,381,849.84
合 计 467,886,083.09 605,569,659.36
34、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 16,276,136.84 40,343,651.96
减：利息收入 4,745,622.08 7,737,231.20
汇兑损益 1,825.25
手续费及其他 1,683,284.19 1,508,089.00
合 计 13,213,798.95 34,116,335.01
35、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
（1）坏账损失 63,038,303.11 18,208,930.29
（2）存货跌价损失 19,023,208.60
－44－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）固定资产减值损失 770,337.76
（4）在建工程减值损失 3,405,001.70 41,422,981.54
（5）商誉减值损失 6,116,626.51
合 计 73,330,269.08 78,655,120.43
36、营业外收入
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处臵利得合计 203,270.38 276,784.36 203,270.38
其中：固定资产处臵利得 203,270.38 276,784.36 203,270.38
政府补助 5,606,320.86 31,306,687.19 5,606,320.86
其他 4,486,123.64 8,417,479.05 4,486,123.64
合 计 10,295,714.88 40,000,950.60 10,295,714.88
其中，政府补助明细如下：
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明
与资产相关
搬迁补偿 5,476,474.92 7,744,177.20 2010 年收到
产业化项目 198,971.51 2010、2011 年收到
污水处理工程 96,747.84 398,938.56 2009－2011 年收到
其他 29,000.01 115,999.92 2006 年收到
小 计 5,602,222.77 8,458,087.19
与收益相关
企业扶持基金 13,954,500.00 2014 年收到
人力资源补贴 57,800.00 同上
科研项目拨款 510,000.00 同上
支持企业技术改
8,300,000.00 同上
造扩大
其他 4,098.09 26,300.00 同上
小 计 4,098.09 22,848,600.00
合 计 5,606,320.86 31,306,687.19
37、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处臵损失合计 449,654.44 267,617.98 449,654.44
其中：固定资产处臵损失 449,654.44 267,617.98 449,654.44
－45－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
债务重组损失 273,914.50
对外捐赠 26,091.69
罚款 27,383.97 716,498.04 27,383.97
其他 533,106.71 40,896,937.61 533,106.71
合 计 1,010,145.12 42,181,059.82 1,010,145.12
38、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 109,048,960.50 88,253,759.70
递延所得税费用 -12,210,737.45 -9,981,561.82
合 计 96,838,223.05 78,272,197.88
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 229,380,984.81 252,060,492.12
按法定税率计算的所得税费用（利润总额*25%，
57,345,246.21 57,820,568.84
上期所得税税率为 15%）
某些子公司适用不同税率的影响 407,515.70 -8,989,583.20
对以前期间当期所得税的调整 -118,969.36 520,099.20
权益法核算的合营企业和联营企业损益 30,145.02
无须纳税的收入（以“-”填列） -511,589.16
不可抵扣的成本、费用和损失 2,582,015.40 9,412,099.12
税率变动对期初递延所得税余额的影响 116,696.88
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时
-2,096,122.59
性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税
15,295,164.82 22,439,540.69
影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -469,656.92
其他 21,327,250.28
所得税费用 96,838,223.05 78,272,197.88
39、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 117,697,200.68 514,377,413.40
专项补助 881,648.61 29,592,430.89
利息收入 4,745,622.08 7,737,231.20
－46－
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
营业外收入 551,849.43 5,127,691.67
其他 6,472,008.69 21,176,316.64
合 计 130,348,329.49 578,011,083.80
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 287,241,229.95 778,458,360.52
往来款 244,369,019.29 526,725,837.85
其他 7,162,967.64
合 计 538,773,216.88 1,305,184,198.37
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付其他与投资活动有关的现金 100,377,355.22 11,222,584.47
说明： 本期臵出医药工业类子公司收到的现金净额为负数，重分类为支付其他与
投资活动有关的现金。
40、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 132,542,761.76 173,788,294.24
加：资产减值准备 73,330,269.08 78,655,120.43
固定资产折旧 47,781,435.26 102,512,130.71
无形资产摊销 2,902,497.05 6,215,686.62
长期待摊费用摊销 656,973.46 4,789,871.04
处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
249,063.69 188,280.65
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 16,276,136.84 40,343,651.96
投资损失（收益以“－”号填列） -773,684.46
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -12,210,737.45 -9,981,561.82
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 314,879,049.15 -118,242,399.81
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -563,697,677.38 273,156,895.60
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 321,277,833.96 -106,360,353.97
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他
经营活动产生的现金流量净额 333,987,605.42 444,291,931.19
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 489,421,052.93 595,248,973.75
减：现金的期初余额 595,248,973.75 323,079,239.34
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -105,827,920.82 272,169,734.41
说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额 1,980,041,192.87 元。
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 489,421,052.93 595,248,973.75
其中：库存现金 195,278.98 434,061.73
可随时用于支付的银行存款 489,225,773.95 594,814,912.02
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 489,421,052.93 595,248,973.75
六、合并范围的变动
1、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
交易
企业 构成
合并 同一 合并 合并当期期 合并当期期
被合并 中取 控制 日的 初至合并日 初至合并日 上期被合并 上期被合并
合并日
方名称 得的 下企 确定 被合并方的 被合并方的 方的收入 方的净利润
权益 业合 依据 收入 净利润
比例 并的
依据
哈药集 集
集团 控制
团医药
98.5% 内关 2015/3/24 权转 2,234,643,465.43 36,887,782.14 7,271,877,308.26, 147,559,970.33
有限公 联交 移
司 易
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
公司第七届董事会第十四次会议和 2014 年年度股东大会审议通过了《关于哈药集团三
精制药股份有限公司重大资产臵换暨关联交易方案的议案》。根据议案，本公司以其拥
有的全部医药工业类资产及负债与哈药股份持有的医药公司 98.5%股权进行臵换，本公
司拟臵出资产评估值为 227,522.69 万元，拟臵入资产评估值为 198,457.28 万元，臵出资产
与臵入资产之间的差额 29,065.41 万元由哈药股份以现金等方式向本公司补足。2015 年 3
月 24 日，公司与哈药股份签署《臵出资产交割确认函》和《臵入资产交割确认函》确
认 2015 年 3 月 24 日为臵出和臵入资产交割日。本次资产臵换为同一控制下的企业合并，
合并日臵出资产账面价值 193,287.33 万元，扣除收到的现金 29,065.41 万元，净臵出
164,221.92 万元；臵入资产账面价值 86,056.05 万元。臵出与臵入资产账面价值的差 78,165.88
万元分别冲减资本公积 13,103.81 万元 、盈余公积 30,056.13 万元 、未分配利润 35,005.94
万元 。
（2）合并成本
合并成本 1,642,219,211.64 元，其中，公司拥有的全部医药工业类资产及负债净资产账面
价值 1,932,873,311.64 元，收回现金 290,654,100.00 元。
（3）被合并方的资产、负债
医药公司
项 目
合并日 上期期末
流动资产 3,153,397,278.56 3,200,102,717.58
非流动资产 385,213,674.50 381,071,814.34
流动负债 2,499,757,937.05 2,578,029,154.51
非流动负债 165,187,578.33 166,367,721.87
净资产 873,665,437.68 836,777,655.54
合并取得的净资产 860,560,456.11 833,777,655.54
合并成本 1,642,219,211.64
合并差额（计入权益） -781,658,755.53
本公司期初持有医药公司 1.5%的股权，合并取得 98.5%的股权，合并后公司持有医药公司
100%的股权。
2、资产臵出减少子公司
医药工业类资产臵出，减少的子公司
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
哈药集团三精明水药业有 黑龙江省明 黑龙江省明
医药工业 100 设立
限公司 水县 水县
哈药集团三精明水医药经 黑龙江省明 黑龙江省明
医药商业 100 设立
销有限公司 水县 水县
哈药集团三精黑河药业有 黑龙江省黑 黑龙江省黑
医药工业 100 设立
限公司 河市 河市
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
哈药集团三精医药商贸有
哈尔滨市 哈尔滨市 医药商业 100 设立
限公司
哈药集团三精儿童大药厂 黑龙江省孙 黑龙江省孙
医药工业 100 设立
（有限公司） 吴县 吴县
哈药集团三精大庆玻璃工 黑龙江省大 黑龙江省大
医药包装 100 设立
业园有限公司 庆市 庆市
哈尔滨利民 哈尔滨利民
哈药集团三精制药四厂有
经济技术开 经济技术开 医药工业 100 设立
限公司
发区 发区
哈药集团三精英美制药有
哈尔滨市 哈尔滨市 医药工业 100 设立
限公司
哈药集团三精广告传媒有 黑龙江省明 黑龙江省明
医药广告 60 40 设立
限公司 水县 水县
哈药集团三精明水健康品 黑龙江省明 黑龙江省明
医药商业 100 设立
经贸有限公司 水县 水县
哈药集团三精加滨药业有
哈尔滨市 哈尔滨市 医药工业 51 设立
限公司
哈尔滨三精艾富西药业有
哈尔滨市 哈尔滨市 医药工业 70 设立
限公司
哈药集团三精千鹤制药有 黑龙江省鹤 黑龙江省鹤
医药工业 57.18 设立
限公司 岗市 岗市
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
同一控制下
哈药集团医药有限公司 哈尔滨市 哈尔滨市 医药商业 100
合并
哈药集团三精医院投资管
哈尔滨市 哈尔滨市 医院投资管理 100 设立
理有限公司
非同一控制
三精女子专科医院 哈尔滨市 哈尔滨市 医学治疗 100
下合并
哈尔滨人民同泰医药连锁
哈尔滨市 哈尔滨市 医药零售 100 设立
店
哈药集团哈尔滨数码影像
哈尔滨市 哈尔滨市 服务业 100 设立
连锁有限公司
哈药集团哈尔滨古玩艺术
哈尔滨市 哈尔滨市 服务业 100 设立
品广场有限公司
哈药集团哈尔滨干洗连锁
哈尔滨市 哈尔滨市 服务业 100 设立
有限公司
哈药集团哈尔滨航空服务
哈尔滨市 哈尔滨市 代理业 100 设立
有限公司
哈药集团哈尔滨医药商业
哈尔滨市 哈尔滨市 物流服务 100 设立
有限公司
哈药集团哈尔滨药六健康
哈尔滨市 哈尔滨市 医药商业 100 设立
科技有限公司
哈药集团哈尔滨药新建医
哈尔滨市 哈尔滨市 医药商业 100 设立
药有限公司
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
哈药集团哈尔滨营养滋补
哈尔滨市 哈尔滨市 医药商业 100 设立
连锁有限公司
哈药集团密山蜂业有限公
密山市 密山市 加工业 100 设立
司
哈药集团齐齐哈尔齐滨医
齐齐哈尔 齐齐哈尔 医药商业 100 设立
药有限公司
八、金融工具及风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、其他流动资
产、应付账款、应付票据、其他应付款、短期借款。各项金融工具的详细情况已于相关
附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管
理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制
在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，指定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风
险和市场风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事
会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评
价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将
审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务
状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
等评估债务人的信用资质并设臵相应欠款额度与信用期限。本公司已采取政策只与信用
良好的交易对手方合作并在有必要时获取足够的抵押品，以此缓解因交易对手方未能履
行合同义务而产生财务损失的风险。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信
用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确
保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财
务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 39.15%
（2014 年：35.53%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公
司其他应收款总额的 11.44 %（2014 年：10.64%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、
发行新股或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2015 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率为 66%（2014 年 12 月 31 日：56%）。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司 注册资本 母公司对本公 母公司对本公司
注册地 业务性质
名称 （万元） 司持股比例% 表决权比例%
哈尔滨市南岗
哈药集团股份 医药商业、药
区昆仑商城隆 191,748.33 74.82 74.82
有限公司 品制造
顺街 2 号
－52－
哈药集团人民同泰医药股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司的实际控制人是哈药集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
哈药集团有限公司 实际控制人
哈药集团营销有限公司 受同一母公司控制
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
哈药集团营销有限公司 采购 11,073.60 9,157.16
哈药集团股份有限公司 采购 19,418.25 16,349.49
②销售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
哈药集团营销有限公司 销售 31,080.80 111,421.84
哈药集团股份有限公司 销售 2,107.50 3,741.26
哈药集团有限公司 销售产品 53.40
哈药集团营销有限公司 销售固定资产 60.89
（2）关联方资金拆借情况
关联方 拆借金额（元） 起始日 到期日 说明
拆入
公司以委托银行
哈药集团股份有限公司 110,000,000.00 2015.6.2 2016.6.1 贷款方式向母公
司拆入的资金
（3）关联方资产臵换
详见附注六、（1）
（4）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 25 人，上期关键管理人员 11 人，支付薪酬情况见下表：
－53－
哈药集团人民同泰医药股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 352.75 313.97
5、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 哈药集团营销有限公司 386,951.38 19,347.57 158,493,189.64 7,958,975.13
应收账款 哈药集团股份有限公司 959,490.94 47,974.55 40,002,422.51 2,276,233.56
应收账款 云南三精医药商贸有限公司 1,282,100.34 384,630.10
应收账款小计 1,346,442.32 67,322.12 199,777,712.49 10,619,838.79
预付账款 哈药集团营销有限公司 1,056,408.37
预付账款 哈药集团股份有限公司 1,331,890.78
预付账款小计 2,388,299.15
其他应收款 哈药集团股份有限公司 1,088,165.10 1,088,165.10
其他应收款小计 1,088,165.10 1,088,165.10
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款 哈药集团股份有限公司 9,105,267.24 53,753,518.03
应付账款 哈药集团营销有限公司 1,115,167.47 7,807,219.74
应付账款小计 10,220,434.71 61,560,737.77
预收账款 哈药集团股份有限公司 44,331.81
预收账款小计 44,331.81
其他应付款 哈药集团有限公司 37,358,123.13
其他应付款 哈药集团股份有限公司 198,547,979.94 196,692,072.78
其他应付款小计 198,547,979.94 234,050,195.91
十、 承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
根据公司与哈药股份签署的《盈利补偿协议》，医药公司 2015 年度、2016 年度、2017 年
度的预测净利润数分别为 14,985.87 万元、16,192.18 万元、17,488.79 万元。2015 年医药公
司实际净利润 15,004.30 万元，超过预测 18.43 万元。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
案件进展
原告 被告 案由 受理法院 标的额
情况
2014 年 11 月
黑龙江省七建建筑工 建设施工合
本公司 3,000 万元 审理中
程有限责任公司 同纠纷 哈尔滨市中
－54－
哈药集团人民同泰医药股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
级人民法院
黑龙江省七建建
建设施工合
本公司 筑工程有限责任 同上 9,774 万元 审理中
同纠纷
公司
2014 年 10 月，黑龙江省七建建筑工程有限责任公司（以下简称“省七建”）以建设施
工合同纠纷为由向哈尔滨市中级人民法院提起诉讼，主要诉求为女子医院综合楼项目工
程复工并支付工程进度款 3,000 万元。针对省七建的诉讼主张，公司不予认可，于 2014
年 11 月向哈尔滨市中级人民法院提起了反诉请求，反诉涉案金额 9,774 万元。截至 2016
年 1 月 28 日，该案尚未开庭。
（2）其他或有负债
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至 2016 年 1 月 28 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
为解决同业竞争问题，公司以其拥有的全部医药生产类资产及负债与哈药股份持有的医
药公司 98.5%股权进行臵换，交易价格以臵出资产、臵入资产经具有证券从业资格的资
产评估机构评估并经国有资产监督管理部门备案后的评估值为基础确定，臵入资产与臵
出资产作价差额部分由哈药股份以现金等方式向本公司补足。2015 年 3 月 24 日为臵出
资产与臵入资产交割日，交易完成后，公司不再从事医药制造业务，主营业务变更为医
药批发、医药零售连锁等医药流通业务。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
50,250,513.87 100.00 50,250,513.87
应收款
其中：账龄组合
无风险组合 50,250,513.87 100.00 50,250,513.87
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 50,250,513.87 100.00 50,250,513.87
其他应收款按种类披露（续）
－55－
哈药集团人民同泰医药股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
392,421,631.66 99.73 4,622,679.81 1.18 387,798,951.85
应收款
其中：账龄组合 6,957,567.30 1.77 4,622,679.81 66.44 2,334,887.49
无风险组合 385,464,064.36 97.96 385,464,064.36
单项金额虽不重大但单项计
1,065,375.79 0.27 960,346.34 90.14 105,029.45
提坏账准备的其他应收款
合 计 393,487,007.45 100.00 5,583,026.15 1.42 387,903,981.30
说明：
账龄组合，期初按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 625,306.60 8.99 31,265.33 5.00 594,041.27
1至2年
2至3年 277,759.87 3.99 83,327.96 30.00 194,431.91
3至4年 2,947,312.92 42.36 1,473,656.46 50.00 1,473,656.46
4至5年 363,789.26 5.23 291,031.41 80.00 72,757.85
5 年以上 2,743,398.65 39.43 2,743,398.65 100.00
合 计 6,957,567.30 100.00 4,622,679.81 66.44 2,334,887.49
（2）其他应收款按款项性质披露
项 目 期末余额 期初余额
往来款 50,250,513.87 389,056,018.73
材料款 1,037,593.73
代垫款 916,784.99
个人借款 2,381,610.00
备用金 95,000.00
合 计 50,250,513.87 393,487,007.45
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 50,250,513.87 元，占其他应收
款期末余额合计数的比例 100.00%。
2、长期股权投资
－56－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 883,668,567.00 883,668,567.00 367,912,889.30 367,912,889.30
对联营企业投资 2,734,746.84 2,734,746.84
合 计 883,668,567.00 883,668,567.00 370,647,636.14 2,734,746.84 367,912,889.30
（1）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
哈药集团三精医
30,603,275.28 30,603,275.28
药商贸有限公司
哈药集团三精加
5,112,566.48 5,112,566.48
滨药业有限公司
哈尔滨三精艾富
46,670,000.00 46,670,000.00
西药业有限公司
哈药集团三精明
123,850,548.00 123,850,548.00
水药业有限公司
哈药集团三精广
300,000.00 300,000.00
告传媒有限公司
哈药集团三精黑
10,684,252.66 10,684,252.66
河药业有限公司
哈药集团三精明
水医药经销有限 13,129,870.30 13,129,870.30
公司
哈药集团三精儿
童大药厂（有限 9,108,662.67 9,108,662.67
公司）
哈药集团三精大
庆玻璃工业园有 21,905,603.02 21,905,603.02
限公司
哈药集团三精千
39,440,000.00 39,440,000.00
鹤制药有限公司
哈药集团三精医
院投资管理有限 20,108,110.89 20,108,110.89
公司
哈药集团三精制
30,000,000.00 30,000,000.00
药四厂有限公司
哈药集团三精英
15,000,000.00 15,000,000.00
美制药有限公司
哈药集团三精明
水健康品经贸有 2,000,000.00 2,000,000.00
限公司
哈药集团医药有
863,560,456.11 863,560,456.11
限公司
合 计 367,912,889.30 863,560,456.11 347,804,778.41 883,668,567.00
说明：医药工业类资产臵出，对子公司的长期股权投资减少；医药商业类资产臵入，对
子公司的长期股权投资增加。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单 宣告发 减值准备期
期初余额 权益法下 期末余额
位 其他综合 其他权益 放现金 计提减值 末余额
追加投资 减少投资 确认的 其他
收益调整 变动 股利或 准备
投资损益
利润
联营企业
云南三精
医药商贸 2,734,746.84 -2,734,746.84
有限公司
说明：公司对云南三精医药商贸有限公司的投资期初账面余额 2,734,746.84 元，全额计提减值准备，账面价值为零。本期因医药工业
类资产臵出，长期股权投资减少。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 241,975,117.55 99,456,942.29 932,644,194.63 399,766,787.50
其他业务 4,859,353.52 1,415,243.37 27,733,304.50 12,495,033.11
4、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
集团内委托贷款利息收入 11,013,495.15
权益法核算的长期股权投资收益 -200,966.80
处臵长期股权投资产生的投资收益 377,920.00
合 计 11,013,495.15 176,953.20
十四、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处臵损益 -249,063.69
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业
务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标 5,606,320.86
准定额或定量持续享受的政府补助除外）
债务重组损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,928,312.59
非经常性损益总额 9,285,569.76
减：非经常性损益的所得税影响数 2,328,238.43
非经常性损益净额 6,957,331.33
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 6,957,331.33
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.87 0.2396 0.2396
扣除非经常性损益后归属于公司普通
7.48 0.2276 0.2276
股股东的净利润
每股收益的计算 本期发生额 上期发生额
归属于母公司普通股股东的净利润 138,916,248.95 187,410,983.40
其中：持续经营净利润 138,916,248.95 187,410,983.40
基本每股收益 0.2396 0.3232
其中：持续经营基本每股收益 0.2396 0.3232
哈药集团人民同泰医药股份有限公司
2016 年 1 月 28 日
－60－
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