龙力生物：2014年度至2015年11月备考财务报表及审阅报告_股票频道

山东龙力生物科技股份有限公司

2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表及审阅报告

信会师报字[2016]第 410005 号

山东龙力生物科技股份有限公司

备考财务报表及审阅报告

（2014 年 1 月 1 日至 2015 年 11 月 30 日止）

目录页次

一、审阅报告 1-2

二、备考财务报表

备考合并资产负债表 1-2

备考合并利润表 3

备考财务报表附注 1-94

审阅报告

信会师报字[2016]第 410005 号

山东龙力生物科技股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的山东龙力生物科技股份有限公司（以下简称贵

公司）按备考财务报表附注三所述的备考财务报表编制基础编制的

2014 年 12 月 31 日、2015 年 11 月 30 日的备考合并资产负债表，2014

年度、2015 年 1-11 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。

这些备考财务报表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实

施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号－财务报表审阅》

的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对

财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司

有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我

们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并

财务报表未按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三所

述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映 2014 年 12 月 31

日、2015 年 11 月 30 日的备考合并财务状况以及 2014 年度、2015 年

1-11 月的备考合并经营成果。

本报告仅供山东龙力生物科技股份有限公司向中国证券监督管

理委员会申报重大资产重组事宜使用，不得用于其他方面。如贵公司

将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。

报告号：信会师报字[2016]第 410005 号

公司名称：山东龙力生物科技股份有限公司审阅报告

报告日期：2016 年 1 月 7 日审阅报告第 1 页

（此页无正文）

立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

裘小燕

中国注册会计师：

何军

中国上海二 O 一六年一月七日

报告号：信会师报字[2016]第 410005 号

公司名称：山东龙力生物科技股份有限公司审阅报告

报告日期：2016 年 1 月 7 日审阅报告第 2 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

山东龙力生物科技股份有限公司

备考合并资产负债表

2015 年 11 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产附注六 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金 (一) 1,132,901,267.70 1,267,576,452.97

以公允价值计量且其变动计入当期损益 --- ---

的金融资产 --- ---

应收票据 (二) --- ---

应收账款 (三) 114,626,378.85 76,819,852.51

预付款项 (四) 13,158,423.46 4,466,336.84

应收利息 --- ---

应收股利 --- ---

其他应收款 (五) 39,768,655.84 40,999,731.63

存货 (六) 82,335,604.86 178,531,280.79

划分为持有待售的资产 --- ---

一年内到期的非流动资产 --- ---

其他流动资产 (七) 1,165,610.07 196,575.72

流动资产合计 1,383,955,940.78 1,568,590,230.46

非流动资产：

可供出售金融资产 (八) 1,000,000.00 1,000,000.00

持有至到期投资 --- ---

长期应收款 --- ---

长期股权投资 --- ---

投资性房地产 --- ---

固定资产 (九) 502,221,872.30 561,792,848.71

在建工程 (十) 182,959,261.13 147,692,363.77

工程物资 --- ---

固定资产清理 --- ---

生产性生物资产 (十一) 10,947,365.71 6,315,562.43

油气资产 --- ---

无形资产 (十二) 178,425,897.51 198,362,474.04

开发支出 --- ---

商誉 (十三) 868,522,348.67 868,522,348.67

长期待摊费用 --- ---

递延所得税资产 (十四) 8,370,976.03 8,544,205.04

其他非流动资产 (十六) 579,503,782.89 339,977,546.24

非流动资产合计 2,331,951,504.24 2,132,207,348.90

资产总计 3,715,907,445.02 3,700,797,579.36

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

备考财务报表附注第 1 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

山东龙力生物科技股份有限公司备考合并资产负债表（续）

2015 年 11 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益附注六 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

流动负债：

短期借款 (十七) 169,400,000.00 289,400,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损 --- ---

衍生金融负债 --- ---

应付票据 --- ---

应付账款 (十八) 110,508,199.30 62,388,198.22

预收款项 (十九) 3,021,607.29 3,129,827.64

应付职工薪酬 (二十) 16,720,547.69 12,938,898.36

应交税费 (二十一) 32,176,700.98 24,247,096.21

应付利息 --- ---

应付股利 (二十二) --- 206,583.28

其他应付款 (二十三) 5,296,435.27 4,762,843.96

划分为持有待售的负债 --- ---

一年内到期的非流动负债 (二十四) 358,736,526.82 360,343,534.00

其他流动负债 --- ---

流动负债合计 695,860,017.35 757,416,981.67

非流动负债：

长期借款 (二十五) 45,000,000.00 50,000,000.00

应付债券 --- ---

长期应付款 --- ---

长期应付职工薪酬 --- ---

专项应付款 --- ---

预计负债 --- ---

递延收益 (二十六) 71,510,718.71 78,629,456.04

递延所得税负债 (十四) 16,568,057.29 18,935,341.81

其他非流动负债 --- ---

非流动负债合计 133,078,776.00 147,564,797.85

负债合计 828,938,793.35 904,981,779.52

所有者权益：

股本 (二十七) 582,609,867.00 393,600,267.00

其他权益工具 --- ---

资本公积 (二十八) 1,765,363,794.47 1,953,191,471.79

减：库存股 --- ---

其他综合收益 (二十九) 66,619.20 2,595.61

专项储备 (三十) 14,982,045.49 12,466,416.05

盈余公积 (三十一) 51,886,184.72 51,886,184.72

未分配利润 (三十二) 468,836,357.14 379,887,667.40

归属于母公司所有者权益合计 2,883,744,868.02 2,791,034,602.57

少数股东权益 3,223,783.65 4,781,197.27

所有者权益合计 2,886,968,651.67 2,795,815,799.84

负债和所有者权益总计 3,715,907,445.02 3,700,797,579.36

后附财务报表附注为财务报表的组成部

企业法定代表人：

分主管会计工作负责人：会计机构负责人：

备考财务报表附注第 2 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

山东龙力生物科技股份有限公司备考合并利润表

2015 年度 1-11 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注六 2015 年 1-11 月 2014 年度

一、营业总收入 918,811,662.14 842,709,235.53

其中：营业收入 (三十三) 918,811,662.14 842,709,235.53

二、营业总成本 814,916,277.30 806,793,497.57

其中：营业成本 (三十三) 627,789,389.49 581,834,079.76

营业税金及附加 (三十四) 8,810,224.25 21,066,806.81

销售费用 (三十五) 37,922,327.57 44,856,428.18

管理费用 (三十六) 102,653,256.10 114,181,187.51

财务费用 (三十七) 34,167,473.46 41,339,560.92

资产减值损失 (三十八) 3,573,606.43 3,515,434.39

加：公允价值变动收益（损失以“-”号 --- ---

填列）投资收益（损失以“-”号填列） --- ---

其中：对联营企业和合营企业的投资 --- ---

收益汇兑收益（损失以“-”号填列） --- ---

三、营业利润（亏损以“-”号填列） 103,895,384.84 35,915,737.96

加：营业外收入 (三十九) 23,519,311.06 66,018,612.32

其中：非流动资产处置利得 --- ---

减：营业外支出 (四十) 344,763.73 128,324.26

其中：非流动资产处置损失 747.80 98,321.44

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 127,069,932.17 101,806,026.02

减：所得税费用 (四十一) 29,946,253.40 19,786,500.38

五、净利润（净亏损以“-”号填列）* 97,123,678.77 82,019,525.64

归属于母公司所有者的净利润 98,399,169.71 83,043,586.91

少数股东损益 -1,275,490.94 -1,024,061.27

六、其他综合收益的税后净额 66,619.20 2,595.61

归属母公司所有者的其他综合收益的税后 66,619.20 2,595.61

净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收 --- ---

益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产 --- ---

的变动权益法下在被投资单位不能重分类进损 --- ---

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 66,619.20 2,595.61

1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进 --- ---

2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 --- ---

3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融 --- ---

资产损益现金流量套期损益的有效部分 --- ---

5. 外币财务报表折算差额 66,619.20 2,595.61

归属于少数股东的其他综合收益的税后 --- ---

七、综合收益总额 97,190,297.97 82,022,121.25

归属于母公司所有者的综合收益总额 98,465,788.91 83,046,182.52

归属于少数股东的综合收益总额 -1,275,490.94 -1,024,061.27

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.18 0.23

（二）稀释每股收益 0.18 0.23

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

备考财务报表附注第 3 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

山东龙力生物科技股份有限公司

二〇一四年度至二〇一五年十一月

备考财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、公司基本情况

(一) 公司概况

山东龙力生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2009 年 4 月 17

日，根据公司股东会决议，以经审计的截止 2008 年 12 月 31 日止的净资产总额

357,543,848.48 元中的 12,000.00 万元折为 12,000 万股，每股面值为人民币 1 元，变更

后的注册资本为人民币 12,000.00 万元，整体变更为股份有限公司。变更后原有限责任

公司股东股权比例保持不变，其中：程少博出资 36,385,200.00 元，持有股权比例为

30.321%，山东省高新技术投资有限公司出资 28,936,800.00 元，持有股权比例为 24.114%，

周锦清出资 7,818,000.00 元，持有股权比例为 6.515%，德华创业投资有限公司出资

6,747,600.00 元，持有股权比例为 5.623%，山东鲁信广告有限公司出资 295,200.00 元，

持有股权比例为 0.246%，海澜集团有限公司出资 3,374,400.00 元，持有股权比例为

2.812%，其他自然人出资 36,442,800.00 元，持有股权比例为 30.369%。2009 年 9 月 2

日，公司完成股份公司登记注册手续，领取了山东省工商行政管理局颁发的注册号为

371482018004784《企业法人营业执照》，注册资本为 12,000.00 万元。

2009 年 11 月 25 日，根据股东会决议，公司决定增加投入人民币 11,682.00 万元，其中

按每投入 5.9 元折为 1 股计算为人民币 1,980.00 万元作为新增注册资本，人民币 9,702.00

万元作为资本公积，由成就控股集团有限公司、先锋电器集团有限公司、上海贝莱投

资管理有限公司、顾东升、徐海、兰健、程少博共增加注册资本 1,980.00 万元，变更

后的股本为 13,980.00 万元。其中：程少博出资 41,985,200.00 元，持有股权比例为

30.032%，山东省高新技术投资有限公司出资 28,936,800.00 元，持有股权比例为

20.699%，德华创业投资有限公司出资 6,747,600.00 元，持有股权比例为 4.827%，海澜

集团有限公司出资 3,374,400.00 元，持有股权比例为 2.414%，山东鲁信广告有限公司

出资 295,200.00 元，持有股权比例为 0.211%，成就控股集团有限公司出资 6,100,000.00

元，持有股权比例为 4.363%、先锋电器集团有限公司出资 1,700,000.00 元，持有股权

比例为 1.216%、上海贝莱投资管理有限公司出资 1,500,000.00 元，持有股权比例为

1.073%、周锦清出资 7,818,000.00 元，持有股权比例为 5.592%，其他自然人出资

41,342,800.00 元，持有股权比例为 29.573%。

备考财务报表附注第 4 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

2009 年 12 月 21 日，公司上述增资取得山东省人民政府国有资产监督管理委员会鲁国

资产权函【2009】127 号文关于《山东龙力生物科技股份有限公司国有股权管理有关问

题的批复》同意。

2010 年 9 月 11 日，根据 2010 年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经

中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1069 号文《关于核准山东龙力生物科技股份

有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，同意公司向社会公众公开发行人民币普

通股（A 股）4,660 万股。公司于 2011 年 7 月 20 日向社会公众投资者定价发行人民币

普通股(A 股)4,660 万股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行认购价格为人民币 21.50

元，共计募集人民币 100,190.00 万元。经此发行，注册资本变更为人民币 18,640 万元，

其中发起人股本为人民币 13,980 万元，占变更后股本总额的 75.00%；社会公众股股本

为人民币 4,660 万元，占变更后股本总额的 25.00%。

公司于 2011 年 7 月在深圳证券交易所上市。所属行业为食品加工业类。

2012 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 4,660 万股，公司注册资本为 18,640 万

元，股本总数为 18,640 万股，其中：有限售条件股份为 4,198.52 万股，占股份总数的

22.52%，无限售条件股份为 14,441.48 万股，占股份总数的 77.48%。

2013 年 4 月 17 日，股东大会通过了公司 2012 年度利润分配预案，以 2012 年 12 月 31

日的公司总股本 18,640 万股为基数，以资本公积金转增股本，每 10 股转增 3 股，并向

全体股东每 10 股派发现金股利 1 元人民币（含税），转增后注册资本金额变更为 24,232

万元，股本总数变更为 24,232 万股。

2014 年 4 月 17 日，股东大会通过了公司 2013 年度利润分配预案，以 2013 年 12 月 31

日的公司总股本 24,232 万股为基数，以资本公积金转增股本，每 10 股转增 3 股，并向

全体股东每 10 股派发现金股利 0.5 元人民币（含税），转增后注册资本金额变更为

31,501.60 万元，股本总数变更为 31,501.60 万股。

2015 年 4 月 17 日，股东大会通过了公司 2014 年度利润分配预案，以 2014 年 12 月 31

日的公司总股本 31,501.60 万股为基数，以资本公积金转增股本，每 10 股转增 6 股，

并向全体股东每 10 股派发现金股利 0.3 元人民币（含税），转增后注册资本金额变更为

50,402.56 万元，股本总数变更为 50,402.56 万股。

截至 2015 年 11 月 30 日止，本公司累计发行股本总数 50,402.56 万股，注册资本为

50,402.56 万元，注册地：山东省禹城市，总部地址：禹城高新技术开发区汉槐街 1309

号。

经营范围为：粮食（玉米）、玉米芯收购加工销售；其他食品（低聚木糖、L-阿拉伯糖）、

饲料添加剂（低聚木糖）、食品添加剂（木糖醇）、淀粉及淀粉制品、氢气、纤维乙醇、

二氧化碳，其他粮食加工品（谷朊粉）、淀粉糖（葡萄糖）、糖果制品、饮料、保健食

备考财务报表附注第 5 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

品“龙力牌益常乐口服液、龙力牌唐亿康胶囊”、单一饲料（玉米蛋白粉、玉米皮粉）

的生产销售；预包装食品批发兼零售；木糖的生产、销售；乙酸、丙烯的批发（无储

存）；大豆、小麦的经营（有效期以许可证为准）。经营本企业生产科研所需的原辅材

料、仪器仪表、机械设备、零配件及相关技术的进口业务；木质素的生产和销售；家

用电器销售。

本公司主要从事功能糖、淀粉及淀粉糖、纤维素乙醇等产品的生产、销售。

主要产品包括低聚木糖、木糖醇、淀粉、结晶葡萄糖、高麦芽糖浆、纤维素乙醇等产

品。

本公司的母公司为山东龙力生物科技股份有限公司，本公司的实际控制人为程少博。

本财务报表业经公司董事会于 2016 年 1 月 7 日批准报出。

(二) 合并财务报表范围

截至 2015 年 11 月 30 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称

山东龙力乙醇科技有限公司（以下简称“龙力乙醇”）

山东鳌龙农业科技有限公司（以下简称“鳌龙农业”）

黑龙江龙力生物科技有限公司（以下简称“黑龙江龙力”）

龙力欧洲控股公司（以下简称“龙力欧洲”）

厦门快云信息科技有限公司（以下简称“快云科技”）

兆荣联合（北京）科技发展有限公司（以下简称“兆荣联合”）

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在

其他主体中的权益”。

二、拟进行的重大资产购买项目情况说明

本公司拟通过向特定对象发行股份及支付现金的方式，购买快云科技合计 100%股权、

购买兆荣联合合计 100%股权。本次交易完成后，快云科技、兆荣联合将成为本公司的

全资子公司。

(一) 交易标的基本情况

1、快云科技的基本情况

厦门快云信息科技有限公司系于 2013 年 10 月 30 日由黄小榕、杨锋共同发起设立有限

责任公司。公司的企业法人营业执照注册号：350298200019376，注册资本为 200.00

万元，其中：黄小榕出资 100.00 万元，占注册资本的 50%；杨锋出资 100.00 万元，占

注册资本的 50%。

备考财务报表附注第 6 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

2014 年 12 月 20 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，黄小榕、杨锋将所持公司

股权转让给上海云尊信息科技有限公司，转让后公司注册资本未变，其中上海云尊信

息科技有限公司出资 200.00 万元，占注册资本 100%。

2015 年 6 月 15 日，根据公司股东会决议及股权转让协议，上海云尊信息科技有限公司

将其持有的公司全部股权转让给黄小榕、杨锋，转让后公司注册资本未变，其中黄小

榕出资 120.00 万元，占注册资本 60%；杨锋出资 80.00 万元，占注册资本的 40%。

截至 2015 年 11 月 30 日止，注册资本为 200.00 万元，注册地：福建厦门，总部地址：

厦门火炬高新区软件园曾厝垵北路 1 号 1-202I 单元。

本公司主要经营活动为：其他互联网服务；信息技术咨询服务；广告的设计、制作、

代理、发布。公司的实际控制人为黄小榕。

2、兆荣联合的基本情况

兆荣联合（北京）科技发展有限公司（以下简称公司或本公司）系由沈宝国、于晓琳

共同出资组建，于 2005 年 8 月 22 日在北京市工商行政管理局怀柔分局登记注册，取

得注册号为 110108008846870 的《企业法人营业执照》。公司注册资本 1000 万元，实

收资本 1000 万元，其中沈宝国出资 500 万元，占注册资本的 50%；于晓琳出资 500 万

元，占注册资本的 50%。

2006 年 8 月 23 日，经本公司第三届第二次股东会议决议、股权转让协议及修改后章程，

沈国宝将其持有本公司 500 万元出资额，分别转让给魏新 400 万元、曹红 100 万元；

于晓琳将其持有本公司 500 万元出资额，分别转让给曹红 250 万元、郭小美 250 万元，

股权转让后，魏新出资 400 万元，占注册资本 40%；曹红出资 350 万元，占注册资本

35%；郭小美出资 250 万元，占注册资本 25%，并办理了工商变更登记。

2007 年 6 月 10 日，经本公司股东会决议、股权转让协议及修改后章程，魏新将 400

万元出资全部转让给张冬，郭小美将其 250 万元出资额全部转让给张冬，股权转让后，

张冬出资 650 万元，占注册资本 65%；曹红出资 350 万元，占注册资本 35%，并办理

了工商变更登记。

2014 年 2 月 7 月，经本公司股东会决议、股权转让协议，张冬将其持有本公司 150 万

元出资额转让给盛勇，曹红将持有本公司 350 万元出资额全部转让给盛勇，股权转让

后，张冬、盛勇出资额分别为 500 万元、500 万元，分别占公司注册资本 50%、50%。

截止 2015 年 11 月 30 号，注册资本为 1000 万元。本公司注册地：北京市怀柔区杨宋

镇和平路 22 号 127 室。

本公司主要经营活动为：第二类增值电业务中的信息服务业（不含固定网电话信息服

务，互联网信息服务不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械和电子公告

备考财务报表附注第 7 页

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备考财务报表附注

服务等内容）；网络信息系统、计算机软硬件及通信设备的技术开发、技术转让、技术

咨询和技术服务；信息咨询服务。

(二) 发行股份购买资产情况

2015 年 11 月 23 日，公司董事会召开第三届第八次会议，审议通过了拟以发行股份及

支付现金相结合的方式购买快云科技 100%股权、兆荣联合 100%股权。同时，公司拟

向包括控股股东、实际控制人程少博先生在内的不超过 10 名其他特定投资者非公开发

行股份募集配套资金以支付本次交易的现金对价，募集配套资金总额不超过本次交易

总额的 50.20%。

根据签署的《山东龙力生物科技股份有限公司与黄小榕、杨锋之发行股份及支付现金

购买资产协议》，约定，公司收购快云科技 100%股权所需的支付对价约 58,000.00 万元。

其中，60%的对价以发行股份的方式支付，40%的对价以现金方式支付。公司拟向快云

科技全体股东发行股份支付对价 34,800.00 万元，支付现金对价 23,200.00 万元。

根据签署的《山东龙力生物科技股份有限公司与张冬、盛勇之发行股份及支付现金购

买资产协议》，约定，公司收购兆荣联合 100%股权所需的支付对价约 43,500.00 万元。

其中，50%的对价以发行股份的方式支付，50%的对价以现金方式支付。公司拟向兆荣

联合全体股东发行股份支付对价 21,750.00 万元，支付现金对价 21,750.00 万元。

公司发行股份购买资产的发行价格为定价基准日前 120 个交易日股票交易均价的 90%，

即 11.79 元/股，发行股份募集配套资金发行价格为定价基准日前 20 个交易日股票交易

均价的 90%，即 14.68 元/股，最终发行价格尚需经公司股东大会批准。在本次发行的

定价基准日至发行日期间，上市公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、

除息事项，将按照深交所的相关规则对上述发行价格作相应调整。

按此发行价格，公司本次发行股份数合计 47,964,374 股，其中发行 17,709,923 股加上

人民币 139,200,007.83 元现金作为支付对价购买黄小榕持有快云科技 60%的股权；发

行 11,806,615 股加上人民币 92,800,009.15 元现金作为支付对价购买杨锋持有快云科技

40%的股权；发行 9,223,918 股加上人民币 108,750,006.78 元现金作为支付对价购买张

冬持有兆荣联合 50%的股权；发行 9,223,918 股加上人民币 108,750,006.78 元现金作为

支付对价购买盛勇持有兆荣联合 50%的股权。同时，公司拟向包括控股股东、实际控

制人程少博先生在内的不超过 10 名其他特定投资者非公开发行股份 34,707,084 股以募

集配套资金约 50,950.00 万元，拟向快云科技全体股东支付现金对价约为 23,200.00 万

元，拟向兆荣联合全体股东支付现金对价约为 21,750.00 万元，6,000.00 万元用于支付

交易费用。

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备考财务报表附注

三、备考财务报表的编制基础及方法

(一) 备考财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计

准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解

释及其他相关规定（以下合称―企业会计准则‖），以及中国证券监督管理委员会《公

开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编

制财务报表。

(二) 备考财务报表的编制方法

根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上市

公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号

—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制 2014 年度、2015

年 1-11 月的备考财务报表。本备考财务报表根据以下假设基础编制：

1、备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准，并获得中国

证券监督管理委员会的批准；

2、备考财务报表附注二所述的发行股份及支付现金购买资产的交易已于 2014 年 1

月 1 日实施完成，配套资金已于 2014 年 1 月 1 日成功募集并已全部支付，本公司实现

对快云科技、兆荣联合的企业合并的公司架构于 2014 年 1 月 1 日也已存在，并按照此

架构持续经营，2014 年 1 月 1 日起将快云科技、兆荣联合纳入财务报表的编制范围；

3、本次交易事项而产生的费用、税收等影响不在备考合并财务报表中反映；

4、本备考财务报表以经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2014 年

度财务报表、审阅的本公司 2015 年 1-11 月财务报表和快云科技及兆荣联合 2014 年度、

2015 年 1-11 月审计的财务报表为基础，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合

并财务报表编制方法进行编制。

由于本公司以发行股份及支付现金的方式实现购买快云科技、兆荣联合的全部股权，

本次公司发行股份数将合计不超过 47,964,374 股，发行价格为定价基准日前 120 个交

易日股票交易均价的 90%，即 11.79 元/股。同时，公司拟向包括控股股东、实际控制

人程少博先生在内的不超过 10 名其他特定投资者非公开发行股份 34,707,084 股，发

行价格为定价基准日前 20 个交易日股票交易均价的 90%，即 14.68 元/股。以募集配套

资金约 50,950.00 万元，拟向快云科技、兆荣联合全体股东支付现金对价约为

44,950.00 万元，共计 101,500.00 万元确定长期股权投资成本，并据此增加本公司的

股本、资本公积。本次重大资产重组基准日为 2015 年 11 月 30 日，以基准日快云科技、

兆荣联合经审计确定的账面净资产的评估值调整为可辨认净资产的公允价值，以长期

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备考财务报表附注

股权投资成本与基准日可辨认净资产公允价值之间的差额确定备考财务报表中列报的

商誉，并假定该商誉在 2014 年 1 月 1 日即存在。

快云科技可辨认净资产公允价值，根据北京中天华资产评估有限责任公司出具的中天

华资评报字[2016]第 1001 号《山东龙力生物科技股份有限公司拟收购股权所涉及的厦

门快云信息科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告》中资产基础法评估结论进

行调整；兆荣联合可辨认净资产公允价值，根据北京中天华资产评估有限责任公司出

具的中天华资评报字[2016]第 1002 号《山东龙力生物科技股份有限公司拟收购股权所

涉及的兆荣联合（北京）科技发展有限公司股东全部权益价值资产评估报告》中资产

基础法评估结论进行调整，并假设资产基础法评估无形资产、固定资产增值结论本报

告期初已经存在。

5、报告期内公司利润分配基数为原利润分配预案规定的总股本数。

四、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的合并

资产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制合并现金流量表和合并所有

者权益变动表以外，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部 2006 年颁

布的企业会计准则及财政部于 2014 年颁布新的及修订的企业会计准则的要求，真实、

完整地反映了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

本报告期为 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 11 月 30 日止。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并

方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务

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备考财务报表附注

报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值

（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢

价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承

担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商

誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核

后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于

发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

1、合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所

控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

2、合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务

报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关

企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团

整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司

一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务

报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企

业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行

调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制

方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其

财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合

并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额

项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期

初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

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备考财务报表附注

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负

债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳

入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现

金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终

控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各

方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制

权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制

之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，

分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资

产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳

入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流

量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前

持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，

公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的

股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配

之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动

转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净

资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、

费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并

现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余

股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制

权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其

他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投

资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他

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备考财务报表附注

综合收益除外。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权

投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明

应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将

各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失

控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，

在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当

期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失

控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策

进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有

子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并

资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调

整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价

款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净

资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公

积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价

值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

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(八) 外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用按照系统合理的方法确定的，即每月月初的汇率作为折算汇率将外

币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇

兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权

益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中

的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的，即每月月初的汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益

项目转入处置当期损益。

(九) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收

款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取

的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当

期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允

价值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之

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备考财务报表附注

和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面

利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存

续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包

括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向

购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进

行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取

的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公

允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计

入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计

量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移

给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式

的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整

体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

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备考财务报表附注

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉

及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在

终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将

下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中

对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之

和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认

为一项金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；

本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并

同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负

债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相

对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账

面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，

计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市

场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情

况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者

在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使

用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情

况下，才使用不可观察输入值。

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备考财务报表附注

6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日

对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，

计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因

素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入

所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且

客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，

计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十) 应收款项坏账准备

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准：

应收款项年末余额（包含受同一实际控制人控制的债务单位的应收款项余额合并

计算）超过 100 万元或占应收款项余额 10%以上的非关联方款项。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值

低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应

收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据

组合 1 除单项计提减值外的非关联方

组合 2 合并范围内关联方

组合 3 应收股东的借款

按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

组合 1 账龄分析法

组合 2 不计提减值准备

备考财务报表附注第 17 页

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组合 3 不计提减值准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 5% 5%

1－2 年（含 2 年） 10% 10%

2－3 年（含 3 年） 30% 30%

3－4 年（含 4 年） 50% 50%

4－5 年（含 5 年） 70% 70%

5 年以上 100% 100%

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单独计提坏账准备的理由

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，坏账准

备的确定标准为单项金额不重大但账龄超过三年的非关联方应收款项。

坏账准备的计提方法

按账龄分析法计提坏账准备，计入当期损益。

(十一) 存货

1、存货的分类

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委

托加工物资、消耗性生物资产等。

2、发出存货的计价方法

各类存货的购入与入库按照历史成本价格计价，产成品和在产品包括原材料，直

接人工，其他直接成本以及按正常生产能力下恰当比例分摊间接成本；发出时按

加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经

营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定

其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的

产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税

备考财务报表附注第 18 页

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费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，

其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量

的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，

按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具

有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提

存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提

的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产

负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十二) 长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对

被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公

司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控

制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重

大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及

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以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最

终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合

并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确

定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到

合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面

价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的

初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，

按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的

初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成

本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初

始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠

计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和

应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价

值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应

支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款

或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单

位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资

的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分

别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投

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资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资

产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利

润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并

财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位

的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计

算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生

的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合

营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合

并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲

减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以

其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损

失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协

议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资

损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会

计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权

益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设

定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响

之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法

核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益

备考财务报表附注第 21 页

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法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表

时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益

法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩

余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和

计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间

的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采

用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有

者权益全部结转。

(十三) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租

的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造

或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑

物）。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－

出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资

产相同的摊销政策执行。

(十四) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预

计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式

为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

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融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有

权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取

得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计

提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 20 年-25 年 3%-5% 3.80%-4.85%

生产设备年限平均法 10 年 3%-5% 9.50%-9.70%

运输设备年限平均法 5年 3%-5% 19.00%-19.40%

办公设备年限平均法 3-5 年 3%-5% 19.00%-31.67%

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入

资产：

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允

价值；

（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差

异。

公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作

为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额

作为未确认的融资费。

(十五) 在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资

产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决

算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按

估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办

理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(十六) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

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借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发

生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为

费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到

预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产

而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经

开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用

暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款

费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该

部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对

外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续

超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本

化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续

资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产

活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期

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实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行

暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计

算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利

率计算确定。

(十七) 生物资产

本公司的生物资产根据持有目的及经济利益实现方式的不同生物资产分为消耗性生物

资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

1、初始计量

生物资产按照成本进行初始计量。

（1）外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可

直接归属于购买该资产的其他支出。

（2）自行栽培、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照以下方式确定：

①自行栽培的大田作物和蔬菜的成本，包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等

材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。

②自行繁殖的育肥畜的成本，包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间

接费用等必要支出。

（3）自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照以下方式确定：

自行繁殖的产畜和役畜的成本，包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生

的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的，是

指生产性生物资产进入正常生产期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或

出租。

（4）自行营造的公益性生物资产的成本，应当按照郁闭前发生的造林费、抚育

费、森林保护费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等

必要支出确定。

（5）生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续

支出，应当计入当期损益。

2、后续计量

（1）公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法分类计

提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。

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（2）各类生产性生物资产折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

林木 10 年 0.00 10.00

（3）公司在年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进

行复核后，发现使用寿命或预计净残值的预期数与原先估计数有差异的，或者有

关经济利益预期实现方式有重大改变的，将调整使用寿命或预计净残值。

（4）公司于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确

凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，

使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价

值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准

备或减值准备，并计入当期损益。

当消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计

提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备

一经计提，不再转回。公益性生物资产不计提减值准备。

3、收获与处置

（1）对于消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转

成本的方法加权平均法。

（2）生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、

人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法，将其账面

价值结转为农产品成本。

（3）生物资产改变用途后的成本，应当按照改变用途时的账面价值确定。

生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税

费后的余额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到

预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，

实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定

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其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的

差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠

计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础

确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上

述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换

入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，

不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权 50 年购置年限

*软件著作权 5.08 年法律

专利权 10-20 年法律

财务软件 10 年 ---

*注：评估增值的软件著作权使用寿命依据本次评估报告确定。

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

不满足以下条件的为使用寿命不确定的无形资产

（1）专利权法律有规定的从法律,合同有规定的从合同,两者都没有规定的按 10

年摊销；

（2）商标权法律有规定的从法律,合同有规定的从合同,两者都没有规定的按 10

年摊销；

（3）非专利技术法律有规定的从法律,合同有规定的从合同,两者都没有规定的按

10 年摊销；

（4）土地使用权按购置使用年限的规定摊销。

截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产提示

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

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经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、

研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划

或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用

性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并

有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支

出，在发生时计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产

等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资

产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回

金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之

间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可

收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能

够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照

合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资

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产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产

组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行

分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资

产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组

或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值

测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含

商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的

账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销

2、摊销年限

有明确受益期限的按受益期平均摊销；如果长期待摊的费用项目不能使以后会计

期间受益时，将其余额全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，

并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职

工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提

比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

备考财务报表附注第 29 页

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备考财务报表附注

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本

公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确

认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金

缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例

向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成

本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归

属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确

认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设

定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二

个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的

国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入

当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两

者的差额，确认结算利得或损失。

详见本附注“五、(十八)应付职工薪酬”。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，

或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退

福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

(二十二)预计负债

1、预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条

件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

备考财务报表附注第 30 页

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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币

时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行

折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同

的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内

各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按

照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能

结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本

确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价

值。

(二十三) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以

现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计

量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁

条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能

达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票

支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回

购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司

根据最新取得的[可行权职工人数变动][、是否达到规定业绩条件]等后续信息对

可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当

期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对

备考财务报表附注第 31 页

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已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，

在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或

非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行

权条件中的非市场条件，即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得

的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有

利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚

未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，

作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权

益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与

处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确

定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工

具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成

本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，

在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当

期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资

产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(二十四)收入

1、销售商品收入确认和计量原则

（1）销售商品收入确认和计量的总体原则

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有

权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够

可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能

够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准

本公司销售商品以货到需方仓库并开具销售发票为收入确认时点和具体判断标

准。

备考财务报表附注第 32 页

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（3）关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍

本公司销售的商品为淀粉糖、功能糖、乙醇、其他，销售商品收入主要来自于生

产企业，是客户原料和食品添加剂供应商，不直接面对终端客户，不存在经销商

经营模式。

2、劳务收入确认时间的具体判断标准

（1）劳务的收入确认和计量的总体原则

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提

供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比

例确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合

同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进

度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收

入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确

认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不

能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确

认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当

期损益，不确认提供劳务收入。

（2）劳务的收入确认的具体标准：

①公司提供互联网广告服务最终根据双方确认的结算单进行收入确认：

针对直客客户，公司与其签订互联网广告服务合同，约定服务内容，服务单价、

服务期限、结算方式等相关内容。公司每月对已经完成效果营销的客户进行数据

核对，根据双方核对确认的激活量、注册量或销售佣金分成来计算收入，凭客户

结算单确认收入。

针对代理客户，公司与其签订互联网广告服务合同，约定服务期限，结算方式等

相关内容。根据双方核对确认激活量、注册量或销售佣金分成来计算收入，凭客

户结算单确认收入。

②公司从事的无线增值电信服务：收到运营商提供的收入结算表并经公司相关业

务部门核对后确认收入的实现。

(二十五) 政府补助

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1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产

相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资

产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的

财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府

补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资

产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按

照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的政府补助，已用

于或将用于购建或以其他方式形成固定资产、无形资产等长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关的政府补

助之外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或

与收益相关的判断依据为：政府文件未明确规定补助对象的，按照企业取得的政

府补助最终用途，若用于购建固定资产、无形资产等长期资产的，划分为与资产

相关政府补助；若用于除购建固定资产、无形资产等长期资产外的，划分为与收

益相关的政府补助。

2、会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分

期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时

确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司

已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，

以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的

递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业

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合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他

交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产

及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期

间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清

偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十七)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行财政部于 2014 年修订及新颁布的七项准则

本公司于 2014 年 7 月 1 日起执行财政部于 2014 年修订及新颁布的《企业会计准

则第 2 号——长期股权投资》（修订）等七项准则，并按照相关准则中的衔接规

定进行追溯调整，同时对 2013 年度财务数据进行了重新列报。

① 执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）

本公司根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）将本公司对被投

资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能

可靠计量的投资从长期股权投资中分类至可供出售金融资产核算，并进行了追溯

调整。

② 执行《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）

本公司根据《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》(修订)将本公司原来在

其他非流动负债科目核算的递延收益单独进行列示，增设“递延收益”一级科目，

并进行追溯调整。

上述追溯调整对本期和上期财务报表的主要影响如下：

2013 年 12 月 31 2014 年 12 月 31 2013 年 12 月 31 2014 年 12 月 31

项目

日（原准则）日（原准则）日（新准则）日（新准则）

长期股权投资 1,000,000.00 1,000,000.00 --- ---

可供出售金融资产 --- --- 1,000,000.00 1,000,000.00

其他非流动负债 87,116,533.12 78,629,456.04 --- ---

递延收益 --- --- 87,116,533.12 78,629,456.04

本报告期公司除上述（1）中的会计政策变更之外，其他主要会计政策未发生变

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备考财务报表附注

更。

2、重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

五、税项

(一) 主要税种和税率

税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销

3%、6%、17%、

增值税项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应

13%、25%

交增值税*1

消费税按应税销售收入计征*2 5%

城市维护建设税按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征*3 7%

教育费附加按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征*4 5%

15% 、 25% 、

企业所得税按应纳税所得额计征*5

24.5%

*1 增值税：本公司经税务机关核定为一般纳税人,农产品为 13%，其他销项税率为 17%,

按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。公司的自营出口业务

按照税法的相关规定享受“免、抵、退”的优惠政策，龙力欧洲增值税税率为 25%。

模拟合并的子公司快云科技、兆荣联合为提供现代服务业服务，其应税劳务收入为 6%。

兆荣联合部分子公司为小规模纳税人，增值税率为 3%。

*2 消费税：本公司消费税为 5%。

*3 城市维护建设税：本公司城市维护建设税为 7%。

*4 教育费附加：本公司基本教育费附加为 3%，地方教育费附加为 2%。

*5 企业所得税：

纳税主体名称所得税税率

本公司 15%

龙力乙醇 25%

鳌龙农业 25%

黑龙江龙力 25%

龙力欧洲 24.5%

快云科技 25%

兆荣联合 25%

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(二) 税收优惠

至本报告出具日，根据高新技术企业认证网披露，公司获得了高新技术企业资格，获

颁高新技术企业证书（证书号：GR201437000638），发证日期为 2014 年 10 月 31 日。

高新技术企业资质有效期内享受企业所得税的税收优惠，本公司的企业所得税优惠期

为 2014 年 11 月 1 日-2017 年 10 月 31 日，企业所得税税率为 15%。

(三) 其他说明

其他税项按国家和地方有关规定计算交纳。

六、备考合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

项目

外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

现金

人民币 --- --- 228,353.55 --- --- 142,727.83

小计 --- --- 228,353.55 --- --- 142,727.83

银行存款

人民币 --- --- 1,126,679,190.90 --- --- 1,267,169,743.75

美元 277,593.04 6.3962 1,775,543.22 4,278.11 6.1190 26,177.76

丹麦克朗 135,425.88 0.9074 122,879.88 234,867.78 1.0125 237,803.63

欧元 605,160.13 6.7673 4,095,300.15 --- --- ---

小计 --- --- 1,132,672,914.15 --- --- 1,267,433,725.14

合计 --- --- 1,132,901,267.70 --- --- 1,267,576,452.97

2015 年 11 月 30 日无受限制的货币资金。

(二) 应收票据

1、因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方

但尚未到期的票据情况

公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额最大的前五项

出票单位出票日期到期日金额比例(%)

日照港集团有限公司 2015-06-26 2015-12-26 1,000,000.00 12.43

连云港渤登兴岸贸易有限公司 2015-09-11 2016-03-11 556,038.00 6.91

河北威远生化农药有限公司 2015-07-24 2016-01-24 500,000.00 6.22

备考财务报表附注第 37 页

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出票单位出票日期到期日金额比例(%)

广西田园生化股份有限公司 2015-08-28 2016-02-28 500,000.00 6.22

江西荣达电器销售有限公司 2015-10-20 2016-04-20 500,000.00 6.22

合计 3,056,038.00 38.00

应收票据说明：

本年应收票据已全部背书转让，无余额，已经背书给其他方但尚未到期的票据总

金额有 8,044,502.99 元，详细明细见附注十一、承诺及或有事项（二）或有事项。

2、期末无已贴现或质押的应收票据。

3、期末应收票据中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。

(三) 应收账款

1、应收账款分类披露

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

比例比例比例比例

金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

单项金额重大并

单项计提坏账准 --- --- --- --- --- --- --- ---

备的应收账款

按组合计提坏账

121,475,553.09 100.00 6,849,174.24 5.64 81,034,392.48 100.00 4,214,539.97 5.20

准备的应收账款

单项金额虽不重

大但单项计提坏

--- --- --- --- --- --- --- ---

账准备的应收账

款

合计 121,475,553.09 100.00 6,849,174.24 5.64 81,034,392.48 100.00 4,214,539.97 5.20

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 115,215,173.96 94.85 5,760,758.70 78,693,534.93 97.11 3,934,676.76

备考财务报表附注第 38 页

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备考财务报表附注

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1－2 年 4,173,230.35 3.44 417,323.04 2,111,970.24 2.61 211,197.02

2－3 年 1,862,409.49 1.53 558,722.85 228,887.31 0.28 68,666.19

3－4 年 224,739.29 0.19 112,369.65 --- --- ---

合计 121,475,553.09 100.00 6,849,174.24 81,034,392.48 100.00 4,214,539.97

2、按欠款方归集的 2015 年 11 月 30 日前五名的应收账款情况

2015 年 11 月 30 日

单位名称占应收账款合计

应收账款坏账准备

数的比例(%)

箭牌糖类（上海）有限公司 29,650,377.12 24.41 1,482,518.86

中国石化销售有限公司山东石油分公司 8,389,189.52 6.91 419,459.48

咪咕互动娱乐有限公司 8,130,947.45 6.69 406,547.37

WrigleyPolandSp.zo.o.波兰 5,158,212.89 4.25 257,910.64

青岛东方永德贸易有限公司 5,059,760.41 4.17 724,237.10

合计 56,388,487.39 46.43 3,290,673.45

2014 年 12 月 31 日

单位名称占应收账款合计

应收账款坏账准备

数的比例(%)

箭牌糖类（上海）有限公司 19,960,788.12 24.63 998,039.41

中国石油化工股份有限公司山东石油分公司 13,911,737.08 17.17 695,586.85

中国移动通信集团江苏有限公司 7,292,380.07 9.00 364,619.00

箭牌糖果（中国）有限公司 5,606,195.40 6.92 280,309.77

青岛东方永德贸易有限公司 4,191,867.59 5.17 282,678.95

合计 50,962,968.26 62.89 2,621,233.98

(四) 预付款项

1、预付款项按账龄列示

账龄 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

备考财务报表附注第 39 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

账面余额比例(%) 账面余额比例(%)

1 年以内(含 1 年) 12,484,904.25 94.88 3,350,547.00 75.03

1 至 2 年(含 2 年) 67,986.62 0.52 251,666.99 5.63

2 至 3 年(含 3 年) 159,182.27 1.21 436,918.84 9.78

3 至 4 年(含 4 年) 446,350.32 3.39 427,204.01 9.56

合计 13,158,423.46 100.00 4,466,336.84 100.00

2、按预付对象归集的 2015 年 11 月 30 日前五名的预付款情况

2015 年 11 月 30 日

预付对象与本公司关系 2015 年 11 月 30 日账龄比例（%）

山东省禹城市新园热电有限

非关联方 2,660,235.46 1 年以内 20.22

公司

福建富士通信息软件有限公

非关联方 2,455,660.36 1 年以内 18.66

司

苏州福临网络科技有限公司非关联方 1,581,219.35 1 年以内 12.02

北京诚安讯捷科技有限公司非关联方 1,481,208.49 1 年以内 11.26

东营市赫邦化工有限公司非关联方 683,321.14 1 年以内 5.19

合计 8,861,644.80 67.35

2014 年 12 月 31 日

预付对象与本公司关系 2014 年 12 月 31 日账龄比例（%）

中央储备粮德州直属库非关联方 2,907,903.94 1 年以内 65.11

杨爱申非关联方 130,188.00 2-3 年 2.91

济南继东彩艺印刷有限公司非关联方 124,810.00 2-3 年 2.79

临沂市罗庄区湖滨化工厂非关联方 94,031.92 1 年以内、1-2 年 2.11

王道勇非关联方 83,939.53 1-2 年 1.88

合计 3,340,873.39 74.80

3、期末预付款项中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。

(五) 其他应收款

1、其他应收款按种类披露：

备考财务报表附注第 40 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

比例比例比例比例

金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

单项金额重大

并单项计提坏

--- --- --- --- --- --- --- ---

账准备的其他

应收款

按组合计提坏

账准备的应收 42,719,463.89 100.00 2,950,808.05 6.91 42,918,444.88 100.00 1,918,713.25 5.62

账款

其中:组合 1 36,596,057.08 85.67 2,950,808.05 6.91 34,138,268.22 79.54 1,918,713.25 5.62

组合 3 6,123,406.81 14.33 --- --- 8,780,176.66 20.46 --- ---

单项金额虽不

重大但单项计

--- --- --- --- --- --- --- ---

提坏账准备的

应收账款

合计 42,719,463.89 100.00 2,950,808.05 6.91 42,918,444.88 100.00 1,918,713.25 5.62

组合 1 中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

账龄

比例比例

金额比例（%）金额金额比例（%）金额

（%）（%）

1 年以内（含 1 年） 19,887,500.91 54.35 994,375.05 5.00 33,518,577.93 98.18 1,675,928.90 5.00

1-2 年（含 2 年） 16,106,412.72 44.01 1,610,641.27 10.00 21,662.00 0.06 2,166.20 10.00

2-3 年（含 3 年） 64,000.00 0.17 19,200.00 30.00 291,980.00 0.86 87,594.00 30.00

3-4 年（含 4 年） 250,543.45 0.68 125,271.73 50.00 306,048.29 0.90 153,024.15 50.00

4-5 年（含 5 年） 287,600.00 0.79 201,320.00 70.00 --- --- --- 70.00

合计 36,596,057.08 100.00 2,950,808.05 8.06 34,138,268.22 100.00 1,918,713.25 5.62

备考财务报表附注第 41 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

2、期末其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。

3、按欠款方归集的 2015 年 11 月 30 日前五名的其他应收款情况

2015 年 11 月 30 日

占其他应收款总

单位名称与本公司关系账面余额账龄性质或内容

额的比例(%)

禹城市财政局非关联方 19,743,015.60 1-2 年 46.22 补贴、保证金

张冬关联方 6,123,406.81 1-4 年 14.33 往来款

禹城市国土资源局非关联方 4,543,500.00 1-2 年 10.64 保证金

动联时代关联方 1,800,000.00 1 年以内 4.21 往来款

中国科学院宁波材料

非关联方 1,000,000.00 1 年以内 2.34 往来款

技术与工程研究所

合计 33,209,922.41 77.74

2014 年 12 月 31 日

占其他应收款总

单位名称与本公司关系账面余额账龄性质或内容

额的比例(%)

禹城市财政局非关联方 22,117,168.80 1 年以内 51.53 补贴、保证金

张冬关联方 8,780,176.66 1-3 年 20.46 往来款

禹城市国土资源局非关联方 6,707,740.00 1 年以内 15.63 保证金

动联时代关联方 1,802,033.39 1 年以内 4.2 往来款

北京金隅股份有限公司非关联方 639,540.00 1-4 年 1.49 房租押金

合计 40,046,658.85 93.31

(六) 存货

1、存货分类

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 28,458,737.19 33,481.97 28,425,255.22 131,207,382.85 321,580.78 130,885,802.07

库存商品 46,667,001.68 1,174.41 46,665,827.27 42,878,099.93 269,341.54 42,608,758.39

包装物 1,422,499.40 --- 1,422,499.40 991,684.25 --- 991,684.25

在产品 3,294,793.20 --- 3,294,793.20 2,767,665.73 --- 2,767,665.73

消耗性生物资

2,259,395.73 --- 2,259,395.73 1,128,061.75 --- 1,128,061.75

产

委托加工物资 267,834.04 --- 267,834.04 149,308.60 --- 149,308.60

合计 82,370,261.24 34,656.38 82,335,604.86 179,122,203.11 590,922.32 178,531,280.79

备考财务报表附注第 42 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

1、存货中的消耗性生物资产

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

一、种植业 2,259,395.73 1,128,061.75

合计 2,259,395.73 1,128,061.75

2、存货跌价准备

本期减少额

存货种类 2014 年 12 月 31 日本期计提额 2015 年 11 月 30 日

转回转销

原材料 321,580.78 --- 90,022.69 198,076.12 33,481.97

库存商品 269,341.54 --- 7,341.26 260,825.87 1,174.41

合计 590,922.32 --- 97,363.95 458,901.99 34,656.38

3、存货跌价准备情况

本期转回金额占该项

本期转回存货跌

项目计提存货跌价准备的依据存货 2015 年 11 月 30

价准备的原因

日的比例

售价下降，原材料价格上涨，导致其存货 2015 年 11 月

原材料 0.32%

成本高于可变现价值 30 日减少

售价下降，原材料价格上涨，导致其存货 2015 年 11 月

库存商品 0.02%

产出物的成本高于可变现价值 30 日减少

（1）期末存货按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，确定可变现净值的依

据为按最近月份销售的平均单价扣除变现可能需要的销售费用和税金后的差额确定。期末

本公司存货按单项不存在成本高于可变现净值的情况,不需计提存货跌价准备。

（2）本期无计入存货成本的借款费用资本化金额。

（3）期末存货所有权没有受到限制。

(七) 其他流动资产

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

待抵扣进项税 929,761.02 196,575.72

预付公司债发行成本 235,849.05 ---

合计 1,165,610.07 196,575.72

备考财务报表附注第 43 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

(八) 可供出售金融资产

1、可供出售金融资产情况

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

（1）可供出售债券 --- ---

（2）可供出售权益工具 1,000,000.00 1,000,000.00

其中：按公允价值计量 --- ---

按成本计量 1,000,000.00 1,000,000.00

合计 1,000,000.00 1,000,000.00

2、期末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备在被投资本期

被投资单

2014 年 12 月本期本期 2015 年 11 2014 年 12 本期本期 2015 年 11 单位持股现金

位

31 日增加减少月 30 日月 31 日增加减少月 30 日比例(%) 红利

山东创新

投资担保 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 --- --- --- --- ---

4.46

有限公司

1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 --- --- --- --- ---

合计

对于上述可供出售权益工具，因其在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠

计量且未对被投资公司产生重大影响，本公司对其按成本计量。

(九) 固定资产

1、固定资产情况

2014 年度

项目 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

一、账面原值合计： 874,963,869.36 128,623,016.79 254,493.00 1,003,332,393.15

其中：房屋及建筑物 287,703,246.16 76,416,272.94 --- 364,119,519.10

生产设备 554,152,772.29 50,865,257.80 254,493.00 604,763,537.09

运输设备 8,415,548.90 148,304.70 --- 8,563,853.60

电子设备 1,041,137.00 57,462.00 --- 1,098,599.00

办公设备 23,651,165.01 1,135,719.35 --- 24,786,884.36

本期新增本期计提本期减少

二、累计折旧合计： 366,032,704.00 --- 75,509,012.68 2,172.24 441,539,544.44

其中：房屋及建筑物 77,510,755.75 --- 16,558,497.27 --- 94,069,253.02

备考财务报表附注第 44 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

项目 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

生产设备 266,458,200.18 --- 54,047,138.90 --- 320,505,339.08

运输设备 4,947,373.32 --- 1,031,858.05 --- 5,979,231.37

电子设备 638,849.73 --- 244,083.85 --- 882,933.58

办公设备 16,477,525.02 --- 3,627,434.61 2,172.24 20,102,787.39

三、固定资产账面净

508,931,165.36 --- --- 561,792,848.71

值合计

其中：房屋及建筑物 210,192,490.41 --- --- 270,050,266.08

生产设备 287,694,572.11 --- --- 284,258,198.01

运输设备 3,468,175.58 --- --- 2,584,622.23

电子设备 402,287.27 --- --- 215,665.42

办公设备 7,173,639.99 --- --- 4,684,096.97

四、减值准备合计 --- --- --- ---

其中：房屋及建筑物 --- --- --- ---

生产设备 --- --- --- ---

运输设备 --- --- --- ---

电子设备 --- --- --- ---

办公设备 --- --- --- ---

五、固定资产账面价

508,931,165.36 --- --- 561,792,848.71

值合计

其中：房屋及建筑物 210,192,490.41 --- --- 270,050,266.08

生产设备 287,694,572.11 --- --- 284,258,198.01

运输设备 3,468,175.58 --- --- 2,584,622.23

电子设备 402,287.27 --- --- 215,665.42

办公设备 7,173,639.99 --- --- 4,684,096.97

2015 年 1-11 月

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

一、账面原值合计： 1,003,332,393.15 9,881,183.41 146,499.16 1,013,067,077.40

其中：房屋及建筑物 364,119,519.10 6,721,681.56 --- 370,841,200.66

生产设备 604,763,537.09 2,453,356.34 145,299.16 607,071,594.27

运输设备 8,563,853.60 179,091.45 --- 8,742,945.05

电子设备 1,098,599.00 51,602.53 --- 1,150,201.53

办公设备 24,786,884.36 475,451.53 1,200.00 25,261,135.89

本期新增本期计提本期减少

备考财务报表附注第 45 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

二、累计折旧合计： 441,539,544.44 --- 69,313,573.23 7,912.57 510,845,205.10

其中：房屋及建筑物 94,069,253.02 --- 15,620,544.27 --- 109,689,797.29

生产设备 320,505,339.08 --- 50,576,394.90 --- 371,081,733.98

运输设备 5,979,231.37 --- 935,759.00 --- 6,914,990.37

电子设备 882,933.58 --- 10,637.55 --- 893,571.13

办公设备 20,102,787.39 --- 2,170,237.51 7,912.57 22,265,112.33

三、固定资产账面净

561,792,848.71 --- --- 502,221,872.30

值合计

其中：房屋及建筑物 270,050,266.08 --- --- 261,151,403.37

生产设备 284,258,198.01 --- --- 235,989,860.29

运输设备 2,584,622.23 --- --- 1,827,954.68

电子设备 215,665.42 --- --- 256,630.40

办公设备 4,684,096.97 --- --- 2,996,023.56

四、减值准备合计 --- --- --- ---

其中：房屋及建筑物 --- --- --- ---

生产设备 --- --- --- ---

运输设备 --- --- --- ---

电子设备 --- --- --- ---

办公设备 --- --- --- ---

五、固定资产账面价

561,792,848.71 --- --- 502,221,872.30

值合计

其中：房屋及建筑物 270,050,266.08 --- --- 261,151,403.37

生产设备 284,258,198.01 --- --- 235,989,860.29

运输设备 2,584,622.23 --- --- 1,827,954.68

电子设备 215,665.42 --- --- 256,630.40

办公设备 4,684,096.97 --- --- 2,996,023.56

固定资产说明：

根据评估报告，固定资产在拟购买日评估增值 161,068.84 元，2014 年和 2015 年

各年增加折旧额 30,448.75 元。

1、期末无暂时闲置的固定资产

2、期末无通过融资租赁租入的固定资产

备考财务报表附注第 46 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

3、期末无通过经营租赁租出的固定资产

4、期末无持有待售的固定资产情况

5、期末未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因预计办结产权证书时间

房屋及建筑物 13,631,126.34 权证目前企业正在积极办理中 ---

房屋及建筑物 22,059,109.79 权证目前企业正在积极办理中 ---

合计 35,690,236.13

6、本期无以明显高于账面价值的价格出售固定资产的情况

(十) 在建工程

1、在建工程情况

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

6000 吨低聚木糖 71,702,933.95 --- 71,702,933.95 63,537,664.52 --- 63,537,664.52

功能糖研发中心 69,433,345.39 --- 69,433,345.39 64,974,850.08 --- 64,974,850.08

精制食品级木糖及

结晶阿拉伯糖联产 8,163,247.86 --- 8,163,247.86 --- --- ---

项目

4000 吨木质素项目 13,178,632.47 --- 13,178,632.47 --- --- ---

高科技产业园景观

--- --- --- --- --- ---

改造工程

好氧改造工程 --- --- --- --- --- ---

生态园工程 1,241,081.00 --- 1,241,081.00 1,565,715.06 --- 1,565,715.06

年处理 20 万吨秸秆

644,497.19 --- 644,497.19 643,625.35 --- 643,625.35

综合利用项目

食品保健品 GMP

20,000.00 --- 20,000.00 20,000.00 --- 20,000.00

建设项目

黑龙江年处理 40 万

吨秸秆综合利用项 18,440,523.27 --- 18,440,523.27 16,950,508.76 --- 16,950,508.76

目

黑龙江豆浆粉项目 135,000.00 --- 135,000.00 --- --- ---

合计 182,959,261.13 --- 182,959,261.13 147,692,363.77 --- 147,692,363.77

本期结转固定资产金额为 6,839,168.72 元。

备考财务报表附注第 47 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

2、重大在建工程项目变动情况

2014 年度

工程投

利息资本其中：本本年利

预算数(万 2014 年 1 月 1 其他入占预工程进资金 2014 年 12 月 31

工程项目名称本期增加转入固定资产化累计金年利息资息资本

元) 日减少算比例度来源日

额本化金额化率(%)

(%)

6000 吨低聚木糖 11,031.17 44,214,424.01 19,323,240.51 --- --- 57.60 未完工 --- --- --- 募集 63,537,664.52

功能糖研发中心 4,989.00 35,315,136.11 29,659,713.97 --- --- 130.24 未完工 --- --- --- 募集 64,974,850.08

沼气发电项目 1,993.39 --- --- --- --- --- 完工 --- --- --- 募集 ---

精制食品级木糖及结

8,982.24 29,003,622.98 5,922,854.37 34,926,477.35 --- 38.88 完工 --- --- --- 募集 ---

晶阿拉伯糖联产项目

4000 吨木质素项目 9,262.13 44,679,818.19 4,032,539.00 48,712,357.19 --- 55.34 完工 --- --- --- 募集 ---

科技园工程 136.00 670,000.00 694,880.00 1,364,880.00 --- 100.36 完工 --- --- --- 自筹 ---

乙醇技改项目 125.00 179,487.18 1,069,500.00 1,248,987.18 --- 99.92 完工 --- --- --- 自筹 ---

年处理 20 万吨秸秆

58,034.08 --- 643,625.35 --- --- 0.11 未完工 --- --- --- 自筹 643,625.35

综合利用项目

食品保健品 GMP 建设

48,000.00 --- 20,000.00 --- --- 0.004 未完工 --- --- --- 自筹 20,000.00

项目

整体未

生态园工程 101,328.00 25,600,060.98 10,958,053.74 34,992,399.66 --- 3.61 --- --- --- 自筹 1,565,715.06

完工

黑龙江年处理 40 万

109,056.88 --- 16,950,508.76 --- --- 1.55 未完工 --- --- --- 自筹 16,950,508.76

吨秸秆综合利用项目

合计 179,662,549.45 89,274,915.70 121,245,101.38 147,692,363.77

备考财务报表附注第 48 页

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2014 年-2015 年 11 月

备考财务报表附注

2015 年 1-11 月

工程投

利息资其中：本本年利

预算数(万 2014 年 12 月 31 其他减入占预工程进资金 2015 年 11 月 30

工程项目名称本期增加转入固定资产本化累年利息资息资本

元) 日少算比例度来源日

计金额本化金额化率(%)

(%)

6000 吨低聚木糖 11,031.17 63,537,664.52 8,233,645.50 68,376.07 --- 65.06 未完工 --- --- --- 募集 71,702,933.95

功能糖研发中心 4,989.00 64,974,850.08 4,458,495.31 --- --- 139.17 未完工 --- --- --- 募集 69,433,345.39

沼气发电项目 1,993.39 --- --- --- --- --- 未完工 --- --- --- 募集 ---

精制食品级木糖及

结晶阿拉伯糖联产 8,982.24 --- 8,862,358.97 699,111.11 --- 9.87 未完工 --- --- --- 募集 8,163,247.86

项目

4000 吨木质素项目 9,262.13 --- 14,531,632.45 1,352,999.98 --- 15.69 未完工 --- --- --- 募集 13,178,632.47

年处理 20 万吨秸秆

58,034.08 643,625.35 871.84 --- --- 0.11 未完工 --- --- --- 自筹 644,497.19

综合利用项目

食品保健品 GMP

48,000.00 20,000.00 --- --- --- 0.004 未完工 --- --- --- 自筹 20,000.00

建设项目

整体未

生态园工程 101,328.00 1,565,715.06 4,402,047.50 4,718,681.56 8,000.00 0.59 --- --- --- 自筹 1,241,081.00

完工

黑龙江年处理 40 万吨

109,056.88 16,950,508.76 1,490,014.51 --- --- 1.69 未完工 --- --- --- 自筹 18,440,523.27

秸秆综合利用项目

黑龙江豆浆粉项目 2,000.00 --- 135,000.00 --- --- 0.68 未完工 --- --- --- 自筹 135,000.00

合计 147,692,363.77 42,114,066.08 6,839,168.72 8,000.00 182,959,261.13

备考财务报表附注第 49 页

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2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

3、重大在建工程的工程进度情况

项目期末工程进度年初工程进度

6000 吨低聚木糖部分单项工程已完工投入使用未达到可使用状态

功能糖研发中心部分单项工程已完工投入使用未达到可使用状态

沼气发电项目已完工

精制食品级木糖及结晶阿拉

新增附属设备主体已完工

伯糖联产项目

4000 吨木质素项目新增附属设备主体已完工

年处理 20 万吨秸秆综合利

未达到可使用状态前期实施阶段

用项目

食品保健品 GMP 建设项目未达到可使用状态前期实施阶段

生态园工程部分单项工程已完工投入使用部分单项工程已完工投入使用

黑龙江年处理 39 万吨秸秆

未达到可使用状态未达到可使用状态

综合利用项目

黑龙江豆浆粉项目未达到可使用状态

(十一)生产性生物资产

2014 年度

项目 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

1、种植业 --- 1,951,354.54 --- 1,951,354.54

2、林业 231,474.00 4,132,733.89 --- 4,364,207.89

合计 231,474.00 6,084,088.43 --- 6,315,562.43

2015 年 1-11 月

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

1、种植业 1,951,354.54 896,690.23 1,123,841.97 1,724,202.80

2、林业 4,364,207.89 4,943,707.87 84,752.85 9,223,162.91

合计 6,315,562.43 5,840,398.10 1,208,594.82 10,947,365.71

(十二)无形资产

1、无形资产情况

2014 年度

项目 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

1、账面原值合计 227,806,736.90 3,372,554.44 --- 231,179,291.34

(1).土地使用权 131,393,848.99 3,129,563.00 --- 134,523,411.99

财务报表附注第 50 页

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2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

项目 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

(2).专利权 1,180,000.00 --- --- 1,180,000.00

(3).软件 1,090,094.88 242,991.44 --- 1,333,086.32

(4)软件著作权 94,142,793.03 --- --- 94,142,793.03

2、累计摊销合计 11,042,349.58 21,774,467.72 --- 32,816,817.30

(1).土地使用权 9,945,607.37 2,997,257.09 --- 12,942,864.46

(2).专利权 799,999.96 118,000.00 --- 917,999.96

(3).软件 296,742.25 127,164.76 --- 423,907.01

(4)软件著作权 --- 18,532,045.87 --- 18,532,045.87

3、无形资产账面净值

216,764,387.32 --- --- 198,362,474.04

合计

(1).土地使用权 121,448,241.62 --- --- 121,580,547.53

(2).专利权 380,000.04 --- --- 262,000.04

(3).软件 793,352.63 --- --- 909,179.31

(4)软件著作权 94,142,793.03 --- --- 75,610,747.16

4、减值准备合计 --- --- --- ---

(1).土地使用权 --- --- --- ---

(2).专利权 --- --- --- ---

(3).软件 --- --- --- ---

(4)软件著作权 --- --- --- ---

无形资产账面价值合

216,764,387.32 --- --- 198,362,474.04

计

(1).土地使用权 121,448,241.62 --- --- 121,580,547.53

(2).专利权 380,000.04 --- --- 262,000.04

(3).软件 793,352.63 --- --- 909,179.31

(4)软件著作权 94,142,793.03 --- --- 75,610,747.16

2015 年 1-11 月

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

1、账面原值合计 231,179,291.34 --- --- 231,179,291.34

(1).土地使用权 134,523,411.99 --- --- 134,523,411.99

(2).专利权 1,180,000.00 --- --- 1,180,000.00

(3).软件 1,333,086.32 --- --- 1,333,086.32

(4)软件著作权 94,142,793.03 --- --- 94,142,793.03

财务报表附注第 51 页

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2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

2、累计摊销合计 32,816,817.30 19,936,576.53 --- 52,753,393.83

(1).土地使用权 12,942,864.46 2,711,626.17 --- 15,654,490.63

(2).专利权 917,999.96 103,666.66 --- 1,021,666.62

(3).软件 423,907.01 133,574.99 --- 557,482.00

(4)软件著作权 18,532,045.87 16,987,708.71 --- 35,519,754.58

3、无形资产账面净值

198,362,474.04 --- --- 178,425,897.51

合计

(1).土地使用权 121,580,547.53 --- --- 118,868,921.36

(2).专利权 262,000.04 --- --- 158,333.38

(3).软件 909,179.31 --- --- 775,604.32

(4)软件著作权 75,610,747.16 --- --- 58,623,038.45

4、减值准备合计 --- --- --- ---

(1).土地使用权 --- --- --- ---

(2).专利权 --- --- --- ---

(3).软件 --- --- --- ---

(4)软件著作权 --- --- --- ---

无形资产账面价值合

198,362,474.04 --- --- 178,425,897.51

计

(1).土地使用权 121,580,547.53 --- --- 118,868,921.36

(2).专利权 262,000.04 --- --- 158,333.38

(3).软件 909,179.31 --- --- 775,604.32

(4)软件著作权 75,610,747.16 --- --- 58,623,038.45

无形资产说明：

根据评估报告，软件著作权评估增值 94,142,793.03 元，2014 年增加摊销额

18,532,045.87 元，2015 年 1-11 月增加摊销额 16,987,708.71 元。

(十三) 商誉

2014 年度

被投资单位名称或

2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

形成商誉的事项

快云科技 506,451,852.67 --- --- 506,451,852.67

兆荣联合 362,070,496.00 --- --- 362,070,496.00

合计 868,522,348.67 --- --- 868,522,348.67

财务报表附注第 52 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

2015 年 1-11 月

被投资单位名称或

2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

形成商誉的事项

快云科技 506,451,852.67 --- --- 506,451,852.67

兆荣联合 362,070,496.00 --- --- 362,070,496.00

合计 868,522,348.67 --- --- 868,522,348.67

1、假设本公司于 2014 年 1 月 1 日完成发行股份及支付现金方式收购了快云科技

100%股权，交易成本 580,000,000.00 元超过按比例获得的快云科技可辨认净资产公

允价值的差额人民币 506,451,852.67 元，确认为与快云科技相关的商誉。

2、假设本公司于 2014 年 1 月 1 日完成发行股份及支付现金方式收购了兆荣联合

100%股权，交易成本 435,000,000.00 元超过按比例获得的兆荣联合可辨认净资产公

允价值的差额人民币 362,070,496.00 元，确认为与兆荣联合相关的商誉。

(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 8,675,547.25 1,783,050.12 6,177,170.79 1,138,649.90

专项储备 6,760,182.38 1,022,804.18 6,831,860.33 1,033,555.87

可抵扣亏损 13,477,430.32 3,799,705.06 18,064,830.29 4,519,499.27

递延收益 7,061,666.69 1,765,416.67 7,410,000.00 1,852,500.00

合计 35,974,826.64 8,370,976.03 38,483,861.41 8,544,205.04

2、本期未经抵销的递延所得税负债

2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税

差异负债差异负债

模拟非同一控制企业合

66,272,229.16 16,568,057.29 75,741,367.24 18,935,341.81

并资产评估增值

财务报表附注第 53 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

3、无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

4、无未确认递延所得税资产明细

5、无未确认递延所得税资产的可抵扣亏损于以下年度到期

(十五)资产减值准备

2014 年 12 月本期减少 2015 年 11 月

项目本期增加

31 日转回转销 30 日

坏账准备 6,133,253.22 3,666,729.07 --- --- 9,799,982.29

存货跌价准备 590,922.32 --- 97,363.95 458,901.99 34,656.38

合计 6,724,175.54 3,666,729.07 97,363.95 458,901.99 9,834,638.67

(十六)其他非流动资产

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

工程款 308,967,495.45 86,886,871.80

设备款 253,296,332.41 235,850,719.41

土地出让金 17,239,955.03 17,239,955.03

合计 579,503,782.89 339,977,546.24

(十七)短期借款

1、短期借款分类

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

抵押借款 4,500,000.00 4,500,000.00

保证借款 144,900,000.00 284,900,000.00

一般借款 20,000,000.00 ---

合计 169,400,000.00 289,400,000.00

2015 年新增的贷款情况：

（1）抵押借款：

2015 年 6 月 15 日，兆荣联合取得江苏银行股份有限公司北京分行抵押借款 450 万

元。期限自 2015 年 6 月 15 日至 2016 年 6 月 14 日止，以自然人张璐的房产抵押，

抵押资产净值 714.44 万元，并由张璐、张冬承担连带责任担保，截至 2015 年 11 月

30 日止，借款余额为 450 万元。

财务报表附注第 54 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

（2）保证借款：

1）、 2015 年 1 月 20 日，本公司取得华夏银行股份有限公司青岛福州南路支行保证

借款 3,000 万元。期限自 2015 年 1 月 20 日期至 2016 年 1 月 20 日止，由山东泉林

纸业有限责任公司承担连带责任担保，截至 2015 年 11 月 30 日止，借款余额为 3,000

万元。

2）、 2015 年 4 月 10 日，本公司取得德州银行禹城支行保证借款 600 万元。期限自

2015 年 4 月 10 日至 2016 年 4 月 9 日止，由程少博和山东绿健生物技术有限公司承

担连带责任担保，截至 2015 年 11 月 30 日止，借款余额为 600 万元。

3）、 2015 年 5 月 28 日，本公司取得中国工商银行禹城支行保证借款 1,490 万元，

期限自提款日起一年，由山东贺友集团有限公司承担连带责任担保，截至 2015 年

11 月 30 日止，借款余额为 1,490 万元。

4）、 2015 年 6 月 15 日，本公司取得华夏银行股份有限公司青岛福州南路支行保证

借款 5,000 万元。期限自 2015 年 6 月 15 日期至 2016 年 2 月 20 日止，由山东泉林

纸业有限责任公司承担连带责任担保，截至 2015 年 11 月 30 日止，借款余额为 5,000

万元。

5）、 2015 年 7 月 15 日，本公司取得中国农业发展银行禹城市支行保证借款 1,400

万元，期限自 2015 年 7 月 15 日至 2016 年 7 月 14 日止，由程少博和山东泉林纸业

有限责任公司承担连带责任担保，截至 2015 年 11 月 30 日止，借款余额为 1,400 万

元。

6）、 2015 年 10 月 23 日，本公司取得德州银行禹城支行保证借款 3,000 万元。期限

自提款日起 6 个月，由程少博和山东省禹城棉麻有限公司承担连带责任担保，截至

2015 年 11 月 30 日止，借款余额为 3,000 万元。

（3）一般借款：

2015 年 11 月 27 日，本公司取得中信银行济南分行一般借款 2,000 万元。期限自 2015

年 11 月 27 日至 2016 年 11 月 27 日，截至 2015 年 11 月 30 日止，借款余额为 2,000

万元。

(十八) 应付账款

1、应付账款明细如下：

账龄 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内（含 1 年） 78,229,371.71 48,263,144.79

1 年至 2 年（含 2 年） 23,801,494.08 10,162,460.89

2 年至 3 年（含 3 年） 6,694,593.09 2,327,504.22

财务报表附注第 55 页

山东龙力生物科技股份有限公司（合并）

2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

账龄 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

3 年以上 1,782,740.42 1,635,088.32

合计 110,508,199.30 62,388,198.22

2、期末数中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。

3、期末数中无欠关联方款项。

4、账龄无超过一年的大额应付账款：

(十九) 预收款项

1、预收款项情况：

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内（含 1 年） 2,684,162.05 3,129,827.64

1 年至 2 年（含 2 年） 337,445.24 ---

合计 3,021,607.29 3,129,827.64

2、期末数中无预收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。

3、期末数中无预收关联方款项。

4、期末无账龄超过一年的大额预收款项。

(二十)应付职工薪酬

2014 年度

1、应付职工薪酬分类

项目 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

短期薪酬 9,812,899.16 77,866,567.11 75,040,826.23 12,638,640.04

离职后福利-设定提存计

8,593.34 5,725,443.68 5,433,778.70 300,258.32

划

辞退福利 --- 137,738.09 137,738.09 ---

一年内到期的其他福利 --- --- --- ----

合计 9,821,492.50 83,729,748.88 80,612,343.02 12,938,898.36

财务报表附注第 56 页

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2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

2、短期薪酬

项目 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

（1）工资、奖金、津贴

7,873,765.38 69,654,295.25 67,882,224.95 9,645,835.68

和补贴

（2）职工福利费 --- 1,252,198.67 1,252,198.67 ---

（3）社会保险费 488,548.01 3,427,974.09 3,688,986.12 227,535.98

其中：医疗保险费 357,836.20 2,414,954.23 2,656,083.51 116,706.92

工伤保险费 111,298.78 730,356.61 738,880.38 102,775.01

生育保险费 19,413.03 282,663.25 294,022.23 8,054.05

（4）住房公积金 3,345.00 1,605,194.32 1,603,682.72 4,856.60

（5）工会经费和职工教

1,447,240.77 1,924,104.78 610,933.77 2,760,411.78

育经费

（6）短期带薪缺勤 --- --- --- ---

（7）短期利润分享计划 --- --- --- ---

（8）其他短期薪酬 --- 2,800.00 2,800.00 ---

合计 9,812,899.16 77,866,567.11 75,040,826.23 12,638,640.04

3、设定提存计划

项目 2014 年 1 月 1 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

基本养老保险费 8,004.27 5,407,913.00 5,127,945.43 287,971.84

失业保险 589.07 317,530.68 305,833.27 12,286.48

合计 8,593.34 5,725,443.68 5,433,778.70 300,258.32

4、辞退福利

本年因解除劳动关系给予补偿的辞退福利金额为 137,738.09 元。

2015 年 1-11 月

1、应付职工薪酬分类

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

短期薪酬 12,638,640.04 71,199,689.74 67,129,227.09 16,709,102.69

离职后福利-设定提

300,258.32 6,154,069.95 6,442,883.27 11,445.00

存计划

财务报表附注第 57 页

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2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

辞退福利 --- --- --- ---

一年内到期的其他福

--- --- --- ---

利

合计 12,938,898.36 77,353,759.69 73,572,110.36 16,720,547.69

2、短期薪酬

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

（1）工资、奖金、津

9,645,835.68 64,081,506.33 58,414,716.17 15,312,625.84

贴和补贴

（2）职工福利费 --- 1,287,687.71 1,287,687.71 ---

（3）社会保险费 227,535.98 3,521,479.90 3,649,492.52 99,523.36

其中：医疗保险费 116,706.92 2,318,767.28 2,431,739.00 3,735.20

工伤保险费 102,775.01 963,763.20 971,283.65 95,254.56

生育保险费 8,054.05 238,949.42 246,469.87 533.60

（4）住房公积金 4,856.60 2,142,179.80 2,149,570.80 -2,534.40

（5）工会经费和职工

2,760,411.78 166,836.00 1,627,759.89 1,299,487.89

教育经费

（6）短期带薪缺勤 --- --- --- ---

（7）短期利润分享计 --- --- --- ---

划

（8）其他短期薪酬 --- --- --- ---

合计 12,638,640.04 71,199,689.74 67,129,227.09 16,709,102.69

3、设定提存计划

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 11 月 30 日

基本养老保险费 287,971.84 5,819,074.22 6,096,134.66 10,911.40

失业保险 12,286.48 334,995.73 346,748.61 533.60

合计 300,258.32 6,154,069.95 6,442,883.27 11,445.00

4、本期无辞退福利

(二十一)应交税费

税费项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

财务报表附注第 58 页

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2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

税费项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

增值税 7,425,973.04 5,814,853.71

营业税 88,341.22 103,679.08

城建税 483,538.66 442,337.37

土地使用税 693,853.01 1,208,963.84

企业所得税 22,513,524.00 14,982,218.09

房产税 512,857.54 1,280,468.77

印花税 15,193.76 2,000.94

个人所得税 38,846.00 33,501.89

教育费及附加 213,699.15 190,290.31

水利建设专项基金 48,408.49 61,921.99

地方教育费附加 142,466.11 126,860.22

合计 32,176,700.98 24,247,096.21

应交税费说明：

公司 2015 年 11 月末比 2014 年增加 7,929,604.77 元，增加了 32.70%，主要原

因是企业所得税未交金额比年初增加了 7,531,305.91 元。

(二十二)应付股利

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

普通股股利 --- 206,583.28

(二十三)其他应付款

1、其他应付款情况：

帐龄 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内（含 1 年） 4,128,085.32 2,986,042.95

1 年至 2 年（含 2 年） 208,958.31 372,868.07

2 年至 3 年（含 3 年） 47,000.00 14,635.30

3 年至 4 年（含 4 年） 11,594.00 1,389,297.64

4 年以上 900,797.64 ---

合计 5,296,435.27 4,762,843.96

2、期末数中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。

财务报表附注第 59 页

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2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

3、期末数中欠关联方情况

单位名称 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

黄小榕 2,190,806.69 902,219.12

合计 2,190,806.69 902,219.12

4、账龄无超过一年的大额其他应付款情况

(二十四)一年内到期的非流动负债

1、一年内到期的非流动负债明细

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

一年内到期的应付债券 358,736,526.82 360,343,534.00

一年内到期的长期应付款 --- ---

合计 358,736,526.82 360,343,534.00

2、期末数中无一年内到期的长期借款

财务报表附注第 60 页

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2014 年度至 2015 年 11 月

备考财务报表附注

3、一年内到期的应付债券

2014 年度

债券名称面值发行日期债券期限发行金额发行费用本期应计利息 “利息调整”摊销 2015 年 11 月 30 日

短期融资券 350,000,000.00 2014/6/30 一年 350,000,000.00 1,650,000.00 11,374,999.98 1,031,465.98 360,343,534.00

合计 350,000,000.00 --- --- 350,000,000.00 1,650,000.00 11,374,999.98 1,031,465.98 360,343,534.00

2015 年 1-11 月

债券名称面值发行日期债券期限发行金额发行费用本期应计利息 “利息调整”摊销 2015 年 11 月 30 日

短期融资券 350,000,000.00 2015-6-9 一年 350,000,000.00 1,650,000.00 9,916,666.67 469,860.15 358,736,526.82

合计 350,000,000.00 --- --- 350,000,000.00 1,650,000.00 9,916,666.67 469,860.15 358,736,526.82

财务报表附注第 61 页

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备考财务报表附注

(二十五)长期借款

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

保证借款 45,000,000.00 50,000,000.00

合计 45,000,000.00 50,000,000.00

长期借款说明：

2014 年 8 月 20 日，本公司取得华夏银行股份有限公司青岛福州南路支行保证

借款 5,000 万元。期限自 2014 年 8 月 20 日期至 2017 年 8 月 20 日止，由程少

博和山东泉林纸业有限责任公司承担连带责任担保。本期还款 5,000,000 元，

截至 2015 年 11 月 30 日止，借款余额为 4,500 万元。

(二十六)递延收益

项目 2015 年 11 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

木质纤维素生产功能糖产品及其综合利用 3,396,500.02 3,765,000.02

功能糖工程研究中心建设项目 1,440,000.00 433,333.33

新型益生素功能饲料添加剂研发项目 8,632,500.00 9,430,000.00

乙醇项目递延收益 28,220,052.04 34,721,122.69

玉米芯酶法制备低聚木糖 15,000,000.00 15,000,000.00

重点产业振兴和技术改造基本建设支出 1,600,000.00 1,600,000.00

功能糖生产线能量系统优化项目 2,760,000.00 2,870,000.00

年产 6,000 吨低聚木糖醇建设项目 3,000,000.00 3,000,000.00

精致食品级木糖及结晶阿拉伯糖联产项目 400,000.00 400,000.00

鳌龙现代农业示范园水利灌溉设施 2,415,833.33 2,535,000.00

德州市禹城市鳌龙现代农业生态种植基地项目 4,645,833.33 4,875,000.00

合计 71,510,718.71 78,629,456.04

2014 年度

与资产相

2014 年 1 月 1 本期新增补本期计入营业 2014 年 12 月

负债项目其他变动关/与收益

日助金额外收入金额 31 日