希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)
关于深圳证券交易所中小板问询函（2015）第 63 号
《关于对陕西兴化化学股份有限公司的重组问询函》
的回复
深圳证券交易所中小板公司管理部：
贵部《关于对陕西兴化化学股份有限公司的重组问询函》（中小板重组问询
函（需行政许可）【2015】第 63 号）已收悉。希格玛会计师事务所对问询函中提
到的需要会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查。现就问询函中涉及会计
师事务所的相关问题进行回复，说明如下：
问题 2.“请补充披露天然气公司报告期模拟报表的具体测算依据、测算过
程及合理性，并请独立财务顾问、会计师对相关财务数据的合理性、准确性进
行核查并发表专业意见”
回复：
一、陕西延长石油（集团）有限责任公司出售 LNG 业务资产范围界定及历
史期资产负债表编制基础
陕西延长石油天然气有限责任公司（以下简称“天然气公司”）于 2015 年
11 月 27 日与陕西延长石油（集团）有限责任公司（以下简称“延长集团”）签
署了《资产重组协议》，购买延长集团所拥有的两座在产 LNG 液站（即：杨家湾
天然气液化站、临镇天然气液化站）以及三座在建 LNG 液站（即：延川天然气液
化站、志丹天然气液化站、安塞天然气液化站）资产以及与其相关联的债权、债
务、人员，同时将液化天然气销售业务转移至天然气公司。
以上五座天然气液化站，在转让前均由延长集团投资建设并生产经营,分别
由其下属的分公司天然气液化厂（天然气公司前身）、延长集团炼化公司项目建
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设指挥部等单位进行独立核算。
历史期的资产负债表以两座在产 LNG 液站以及延长集团炼化公司项目建设
指挥部建设的三座在建 LNG 液厂资产以及与其相关联的债权、债务为基础，并以
自生产、建设之日起已经存在且持续经营为前提，汇总编制。
二、历史期损益表编制基础及编制说明
在本次交易以前，延长集团出于管理需要，LNG 业务涉及的原料气采供、生
产、销售分别由不同板块分、子公司进行管理、核算。基于 LNG 生产、销售构成
一项完整业务且自生产经营之日起一直持续经营为前提，对各版块所发生的收
入、成本及费用进行了合并模拟，汇总编制历史期损益表。财务数据取值依据如
下：
1.营业收入
营业收入按照各年度实际终端的销售数量、单价及销售收入计量。
2.营业成本
①LNG 项目固定资产折旧
保持与兴化股份的固定资产折旧政策统一，根据延长集团陕油财发〔2015〕
55 号文件，LNG 项目自生产之日起均按兴化股份的固定资产折旧政策计算。
②原料气成本
由于本次延长集团未转让天然气采、供资产，为保证历史期财务数据的市场
可比性，以及与天然气公司成立以后的结算模式保持一致，按照延长集团经营业
绩考核原料气价进行成本计算。
③其他各项成本
以权责发生制为基础，按当期实际发生成本进行计量。
3.期间费用
与 LNG 业务相关的生产、销售单位发生的所有与 LNG 业务相关的期间费用，
以权责发生制为基础，按当期实际发生费用进行计量。
4.各项税费
按照税法要求或以当地税务机关要求，按计提基数与税率据实计算。
核查意见
经核查，我们认为，延长集团出售的 LNG 资产自生产、建设之日起一直持续
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经营，且由不同的板块分别独立核算，资产边界清晰。同时，为保证在重组过程
中与上市公司保持统一的会计政策，分别对坏账计提以及固定资产折旧政策进行
了调整，报告期模拟报表编制基础合理，所采用的财务数据准确。
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
2015 年 12 月 30 日
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