有研亿金新材料有限公司
医疗器械部
审计报告
信会师报字[2015]第 725663 号
号
有研亿金新材料有限公司医疗器械部
2013 年 1 月-2015 年 9 月审计报告
（2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
财务报表附注 1-34
审 计 报 告
信会师报字[2015]第 725663 号
有研亿金新材料有限公司医疗器械部：
我们审计了后附的有研亿金新材料有限公司（以下简称“贵公司”）
按财务报表附注二披露的编制基础编制的财务报表（该报表为贵公司
医疗器械部模拟财务报表），包括 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月
31 日及 2015 年 9 月 30 日的模拟资产负债表，2013 年度、 2014 年
度及 2015 年 1-9 月份的模拟利润表以及模拟财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）按照企业会计准则以及财务报表附注二所述的编制基础编制财
务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控
制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告 第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准
则的规定以及财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了贵公
司医疗器械部 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月
30 日的财务状况以及 2013 年度、2014 年度、2015 年 1-9 月份的经营
成果。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 郭健
中国上海 中国注册会计师： 黄建和
二〇一五年十月三十一日
审计报告 第 2 页
模拟资产负债表
编制单位：有研亿金新材料有限公司 2015年9月30日 单位：人民币元
项 目 附注（五） 2015年9月30日 2014年12月31日 2013年12月31日
流动资产：
货币资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 （一） 5,924,812.10 1,393,911.99 1,284,312.97
预付款项 （二） 588,750.17 490,100.60 1,514,359.06
应收利息
应收股利
其他应收款 （三） 15,877,969.01 19,679,810.32 19,705,091.08
存货 （四） 5,887,365.44 6,198,926.04 6,098,371.18
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 28,278,896.72 27,762,748.95 28,602,134.29
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 （五） 2,158,555.67 2,175,962.19 1,393,864.56
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （六） 161,982.23 179,546.78 215,146.28
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 2,320,537.90 2,355,508.97 1,609,010.84
资产总计 30,599,434.62 30,118,257.92 30,211,145.13
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
财务报表 第1页
模拟资产负债表（续）
编制单位：有研亿金新材料有限公司 2015年9月30日 单位：人民币元
项 目 附注（五） 2015年9月30日 2014年12月31日 2013年12月31日
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 （八） 96,877.76 5,600.00
预收款项 （九） 359,972.00 413,037.27 691,367.94
应付职工薪酬 （十） 142,584.86 96,765.13 88,011.33
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 599,434.62 515,402.40 779,379.27
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 599,434.62 515,402.40 779,379.27
所有者权益：
实收资本 （十一） 16,153,759.79 16,153,759.79 16,153,759.79
其他权益工具
资本公积 （十二） 13,846,240.21 13,449,095.73 13,278,006.07
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
所有者权益合计 30,000,000.00 29,602,855.52 29,431,765.86
负债和所有者权益总计 30,599,434.62 30,118,257.92 30,211,145.13
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
财务报表 第2页
模拟利润表
编制单位：有研亿金新材料有限公司 2013年1月-2015年9月 单位：人民币元
项 目 附注（五） 2015年1-9月 2014年度 2013年度
一、营业收入 （十三） 20,630,955.08 27,353,415.96 28,387,292.67
减：营业成本 （十三） 15,859,041.62 19,324,909.10 22,355,951.54
营业税金及附加 （十四） 59,821.61 73,178.43 96,373.28
销售费用 （十五） 1,231,541.62 1,860,492.62 1,970,277.17
管理费用 （十六） 2,553,819.66 5,661,543.95 3,767,365.52
财务费用 （十七） 375,000.00 230,000.00 210,000.00
资产减值损失 （十八） 71,826.50 1,708.42 891.69
其他
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 479,904.07 201,583.44 -13,566.53
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额 479,904.07 201,583.44 -13,566.53
减：所得税费用 （十九） 82,759.59 30,493.78 -
四、净利润 397,144.48 171,089.66 -13,566.53
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
其中：1.重新计量设定受益计划净负债或
净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
其中：1.权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动
损益
3.持有至到期投资重分类为可供出
售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 397,144.48 171,089.66 -13,566.53
七、每股收益
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
财务报表 第3页
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2013 年 1 月-2015 年 9 月
模拟财务报表附注
有研亿金新材料有限公司医疗器械部
2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注
一、 公司基本情况
有研亿金新材料有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），由北京有色金属研究总院、
上海纳米创业投资有限公司、富邦资产管理有限公司、北京中和泰达投资管理有限
公司和有研新材料股份有限公司共同发起组建，于 2000 年 10 月 18 日在中华人民共
和国国家商行政管理局注册成立，营业执照注册号为 1000001003444,注册资本为人
民币 3,680.00 万元。根据公司 2011 年度第二次临时股东会决议和修改后公司章程的
规定，公司申请增加注册资本人民币 1,916.93 万元，变更后的注册资本为人民币
5,596.93 万元。本次增资业经汇亚昊正（北京）会计师事务所有限公司出具汇亚昊
正验字【2011】第 1021 号验资报告予以验证。
2012 年 6 月 18 日，公司召开临时股东大会，同意富邦资产管理有限公司将其所持
有的 526.68 万股全部转让给北京满瑞佳德投资顾问有限公司，并决定相应修改公司
章程。
2013 年 6 月 13 日，根据有研新材料股份有限公司与北京有色金属研究总院等 4 家
法人单位签订的《发行股份购买资产协议书》及其补充协议规定，有研新材料股份
有限公司购买北京有色金属研究总院等 4 家法人单位持有的公司 95.65%的股权，经
中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1 号文件《关于核准有研新材料股份有限公
司向北京有色金属研究总院等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》予以核准，
截至 2014 年 1 月 7 日，上述股权已办理工商变更手续，公司成为有研新材料股份有
限公司的全资子公司，并于 2014 年 1 月 6 日取得 《准予变更登记通知书》 （（国）
登记内变字[2014]第 10 号），变更公司类型为其他有限责任公司，公司名称变更为“有
研亿金新材料有限公司”。
2014 年 3 月 13 日，有研新材料股份有限公司第五届董事会第五十五次会议审议通
过，向公司增资 11,684.70 万元，其中：以货币资金出资 10,000.00 万元，以机器设
备出资 1,684.70 万元。2014 年 4 月 1 日，公司完成工商变更登记。截至 2014 年 12
月 31 日，公司的注册资本为 172,816,253.00 元。
截至 2014 年 12 月 31 日，公司的股权结构如下：
出资人 出资金额 持股比例（%）
有研新材料股份有限公司 172,816,253.00 100.00
合计 172,816,253.00 100.00
法定代表人：李红卫
住所：北京市昌平区超前路 33 号 1 幢 1 至 3 层 01。
财务报表附注 第 1 页
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模拟财务报表附注
企业类型：其他有限责任公司
经营范围：医疗器械的生产（生产范围许可证为准有效期至 2020 年 2 月 1 日）；医
疗器械的经营（经营范围以许可证为准，有效期至 2020 年 3 月 9 日）。稀有和贵金
属材料及其合金与衍生产品的生产、研究、开发；浆料、机械电子产品的生产、研
究、开发、销售；有色金属材料及制品的销售；进出口业务；稀有及贵金属的技术
咨询、技术开发、技术转让、技术服务；稀有及贵金属相关材料、仪器、零部件设
备的研制；实业投资。
医疗器械部业务为为公司的主要业务之一，主要经营范围为医疗器械的生产（生产
范围许可证为准有效期至 2020 年 2 月 1 日）；医疗器械的经营（经营范围以许可证
为准，有效期至 2020 年 3 月 9 日）。
二、 财务报表的编制基础
根据 2015 年 6 月 5 日有研新材料股份有限公司总经理办公会纪要《办公会纪要
[2015]4 号》审议通过的《有研亿金分立并成立医疗器械公司的方案》，公司拟采用
存续分立方式新设医疗器械公司。
公司按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合
称“企业会计准则”），以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，将与医
疗器械部相关的资产、负债和损益进行分离，编制了医疗器械部 2013 年 12 月 31 日、
2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日模拟财务报表。同时，根据公司分立医疗器
械公司的计划，拟分离 3000 万元净资产给医疗器械部以成立医疗器械公司，以上述
方法所编制的模拟财务报表净资产不足 3000 万的部分，公司后续将以货币资金的形
式予以补足，在本模拟财务报表中以医疗器械部对公司的其他应收款进行列示。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司基于上述编制基础编制的医疗器械部模拟财务报表符合企业会计准则的要求，
真实、完整地反映了公司模拟的财务状况、经营成果等有关信息。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
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公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(四) 记账本位币
人民币为公司经营所处的主要经济环境中的货币，公司以人民币为记账本位币。公
司编制财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六) 外币业务和外币报表折算
1、 外币交易的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生
的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账
本位币金额。
2、 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额，除：（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借
款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；（2）可供出售的外币货币
性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收
益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记
账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定
日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作
为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并
计入资本公积。
(七) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
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1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
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时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
财务报表附注 第 5 页
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模拟财务报表附注
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相
对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的
账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的
差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前
情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参
与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并
优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实
可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日
对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值
的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(八) 应收款项坏账准备
应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证
据表明其发生了减值的，公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确
认减值损失。
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1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 100 万元（含）以上
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
2、 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 按信用期和账龄风险特征进行评估
组合 2 关联方组合
组合 3 信用风险较小组合
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提坏账准备
组合 3 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 1.5 1.5
1至2年 5 5
2至3年 20 20
3至4年 50 50
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 账龄超过信用期时间过长
坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
(九) 存货
1、 存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、
周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）
等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
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3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
包装物、低值易耗品和其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
(十) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。公司与其他合营方一同
对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为
公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
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大影响的，被投资单位为公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
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（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
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权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十一) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等；折
旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产
的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残
值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已
提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，公司对所有固定
资产计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 35 5 2.71
机器设备 5-20 5 4.75-19.00
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类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 15 5 6.33
办公设备及其他 5-15 5 6.33-19.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和
报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：（1）在租赁期届满
时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，
所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租
赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不
转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；（4）承租人在租赁开始日的最
低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5）租赁资产
性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租
赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧
及减值准备。
(十二) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十三) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关
支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确
定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自
行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
公司无形资产后续计量，分别为（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，
并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数
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存在差异的，进行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在
年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则
估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该
资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技
术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的
产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有
关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使
用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形
资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同
规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上
的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依
据是否存在变化等。
(十四) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值
的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处
置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备
按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以
该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
(十五) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
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费用，主要包括长期预付租金、长期预付租赁费等。长期待摊费用按费用项目的受
益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销
的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十六) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职
工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提
比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为公
司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归
属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以
设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
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3、 辞退福利的会计处理方法
公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(十七) 收入
1、 销售商品
销售商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货
方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商
品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可
能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合
同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2、 提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工
百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：1）
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；（2）已经发生的劳务成本预计不
能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计
量时确认让渡资产使用权收入。
(十八) 政府补助
1、 政府补助类型
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、 政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
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计入当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相
关的政府补助，分别下列情况处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或
损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；（2）用
于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认
的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负
债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额
用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未
来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递
延所得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，
除非公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不
会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在
可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额时，确认递延所得税资产。
(二十) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
公司于 2014 年 7 月 1 日起执行财政部于 2014 年颁布的下列新的及修订的企业
会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）、
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）、
《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）、
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》（修订）、
《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）、
《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、
《企业会计准则第 40 号——合营安排》、
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《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》。
公司执行上述新的及修订的企业会计准则未对财务报表列报产生影响。
2、 重要会计估计变更
报告期间公司无会计估计变更事项。
(二十一) 前期会计差错更正
报告期间公司无差错更正事项。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税 种 计税依据 税率%
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在
增值税 17
扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
营业税 按应税营业收入计征 5
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 5
企业所得税 按应纳税所得额计征 15
(二) 税收优惠及批文
1、 增值税优惠
依据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务
总局公告 2011 年第 13 号文）规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分
立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、
负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中
涉及的货物转让，不征收增值税。所以此次分立过程中的实物资产转让（含
固定资产和存货）不属于征税范围，不征收增值税。
2、企业所得税优惠
公司于 2011 年 9 月 14 日被北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国
家税务局、北京市地方税务局联合认定为高新技术企业，并取得编号为
GF201111000624 的高新技术企业证书，有效期三年。公司 2011 年 9 月至 2014
年 9 月适用 15%的企业所得税税率，2014 年，公司继续被认定为高新技术企
业，有效期三年，公司 2014 年 9 月至 2017 年 9 月仍适用 15%的企业所得税
税率。
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(三) 其他说明
公司本期无其他说明事项。
五、 财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 应收账款
1、 应收账款按种类披露
2015.9.30
种 类 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
6,019,624.61 100.00 94,812.51 1.58 5,924,812.10
账准备的应收账款
（1）账龄组合 6,019,624.61 100.00 94,812.51 1.58 5,924,812.10
（2）关联方组合
（3）信用风险较小组合
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 6,019,624.61 100.00 94,812.51 —— 5,924,812.10
2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
1,416,898.00 100.00 22,986.01 1.62 1,393,911.99
账准备的应收账款
（1）账龄组合 1,416,898.00 100.00 22,986.01 1.62 1,393,911.99
（2）关联方组合
（3）信用风险较小组合
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 1,416,898.00 100.00 22,986.01 —— 1,393,911.99
2013.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
1,305,590.56 100.00 21,277.59 1.63 1,284,312.97
账准备的应收账款
（1）账龄组合 1,305,590.56 100.00 21,277.59 1.63 1,284,312.97
（2）关联方组合
（3）信用风险较小组合
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种 类 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 1,305,590.56 100.00 21,277.59 —— 1,284,312.97
注：公司将单项金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的应收账款确认为单项金额重大的应
收账款。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015.9.30
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 5,948,395.61 89,226.06 1.50
1至2年 57,729.00 2,886.45 5.00
2至3年 13,500.00 2,700.00 20.00
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 6,019,624.61 94,812.51 ——
2014.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,367,398.00 20,511.01 1.50
1至2年 49,500.00 2,475.00 5.00
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 1,416,898.00 22,986.01 ——
2013.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,257,199.26 18,858.02 1.50
1至2年 48,391.30 2,419.57 5.00
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 1,305,590.56 21,277.59 ——
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2、 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日应收账款中无持
公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
3、 应收账款中欠款金额前五名单位情况
截止 2015 年 9 月 30 日，应收账款中欠款金额前五名单位情况
占应收账款总额
单位名称 与公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
第一名 客户 1,485,000.00 1 年以内 24.67
第二名 客户 1,080,000.00 1 年以内 17.94
第三名 客户 325,297.50 1 年以内 5.40
第四名 客户 289,320.00 1 年以内 4.81
第五名 客户 194,300.00 1 年以内 3.23
合 计 —— 3,373,917.50 —— 56.05
截止 2014 年 12 月 31 日，应收账款中欠款金额前五名单位情况
占应收账款总额
单位名称 与公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
第一名 客户 342,457.50 1 年以内 24.17
1 年以内 144,000.00；1-2
第二名 客户 180,000.00 12.70
年 36,000.00
第三名 客户 159,900.00 1 年以内 11.29
第四名 客户 108,000.00 1 年以内 7.62
第五名 客户 71,122.05 1 年以内 5.02
合 计 —— 861,479.55 —— 60.80
截止 2013 年 12 月 31 日，应收账款中欠款金额前五名单位情况
占应收账款总额的比
单位名称 与公司关系 账面余额 账龄
例(%)
第一名 客户 99,217.50 1 年以内 7.60
第二名 客户 96,618.60 1 年以内 7.40
第三名 客户 84,000.00 1 年以内 6.43
第四名 客户 56,000.00 1 年以内 4.29
第五名 客户 52,000.00 1 年以内 3.98
合 计 —— 387,836.10 —— 29.70
(二) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2015.9.30 2014.12.31 2013.12.31
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 504,550.17 85.70 490,100.60 100.00 1,514,359.06 100.00
1至2年 84,200.00 14.30
2至3年
3 年以上
合计 588,750.17 100.00 490,100.60 100.00 1,514,359.06 100.00
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2、 预付款项金额前五名单位情况
截止 2015 年 9 月 30 日，预付款项中欠款金额前五名单位情况
债权单位 与公司关系 账面余额 账龄 未结算原因
第一名 供应商 190,000.00 1 年以内 未清货款
1 年以内 4,500.00 元；
第二名 供应商 88,700.00 未清货款
1-2 年 84,200.00 元
第三名 供应商 61,720.00 1 年以内 未清货款
第四名 供应商 57,130.17 1 年以内 未清货款
第五名 供应商 57,000.00 1 年以内 未清货款
合 计 —— 454,550.17 —— ——
截止 2014 年 12 月 31 日，预付款项中欠款金额前五名单位情况
债权单位 与公司关系 账面余额 账龄 未结算原因
第一名 供应商 157,900.00 1 年以内 未清货款
第二名 供应商 93,100.00 1 年以内 未清货款
第三名 供应商 80,000.00 1 年以内 未清货款
第四名 供应商 51,000.00 1 年以内 未清货款
第五名 供应商 38,000.00 1 年以内 未清货款
合 计 —— 420,000.00 —— ——
截止 2013 年 12 月 31 日，预付款项中欠款金额前五名单位情况
债权单位 与公司关系 账面余额 账龄 未结算原因
第一名 供应商 937,464.80 1 年以内 未清货款
第二名 供应商 325,000.00 1 年以内 未清货款
第三名 供应商 60,450.00 1 年以内 未清货款
第四名 供应商 52,500.00 1 年以内 未清货款
第五名 供应商 46,250.00 1 年以内 未清货款
合 计 —— 1,421,664.80 —— ——
3、 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日预付款项中无持
公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
(三) 其他应收款
1、 其他应收款分类披露：
2015.9.30
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
15,877,969.01 100.00 15,877,969.01
坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合
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2015.9.30
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
（2）关联方组合 15,877,969.01 100.00 15,877,969.01
（3）信用风险较小的组合
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 15,877,969.01 100.00 15,877,969.01
2014.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
19,679,810.32 100.00 19,679,810.32
坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合
（2）关联方组合 19,679,810.32 100.00 19,679,810.32
（3）信用风险较小的组合
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 19,679,810.32 100.00 19,679,810.32
2013.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
19,705,091.08 100.00 19,705,091.08
坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合
（2）关联方组合 19,705,091.08 100.00 19,705,091.08
（3）信用风险较小的组合
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 19,705,091.08 100.00 19,705,091.08
注：公司将单项金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的其他应收款确认为单项金额重大的
其他应收款。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
2015.9.30
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
关联方组合 15,877,969.01
合计 15,877,969.01
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2014.12.31
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
关联方组合 19,679,810.32
合计 19,679,810.32
2013.12.31
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
关联方组合 19,705,091.08
合计 19,705,091.08
2、 截止 2015 年 9 月 30 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日其他应收款
中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
3、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
截止 2015 年 9 月 30 日，其他应收款中欠款金额前五名单位情况
与本公司关 占其他应收款 性质或内
单位名称 账面余额 账龄
系 总额的比例(%) 容
第一名 关联方 15,877,969.01 1 年以内 100.00
合计 —— 15,877,969.01 —— 100.00 ——
截止 2014 年 12 月 31 日，其他应收款中欠款金额前五名单位情况
与本公司关 占其他应收款 性质或内
单位名称 账面余额 账龄
系 总额的比例(%) 容
第一名 关联方 19,679,810.32 1 年以内 100.00
合计 —— 19,679,810.32 —— 100.00 ——
截止 2013 年 12 月 31 日，其他应收款中欠款金额前五名单位情况
与本公司关 占其他应收款 性质或内
单位名称 账面余额 账龄
系 总额的比例(%) 容
第一名 关联方 19,705,091.08 1 年以内 100.00
合计 —— 19,705,091.08 —— 100.00 ——
(四) 存货
2015.9.30 2014.12.31 2013.12.31
项目 跌价 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备 准备
原材料 2,618,358.46 2,618,358.46 2,046,587.19 2,046,587.19 475,648.69 475,648.69
库存商品 2,197,088.73 2,197,088.73 1,832,829.20 1,832,829.20 2,157,518.91 2,157,518.91
在产品 1,071,918.25 1,071,918.25 2,319,509.65 2,319,509.65 2,865,547.82 2,865,547.81
发出商品 599,655.77 599,655.77
合计 5,887,365.44 5,887,365.44 6,198,926.04 6,198,926.04 6,098,371.18 6,098,371.18
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(五) 固定资产
固定资产情况
项目 2013.1.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
一、账面原值合计 2,811,310.72 247,446.84 3,058,757.56
其中：房屋及建筑物
机器设备 2,650,245.12 247,446.84 2,897,691.96
运输设备
办公设备及其他 161,065.60 161,065.60
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计： 1,488,515.64 176,377.36 1,664,893.00
其中：房屋及建筑物
机器设备 1,451,471.43 161,404.66 1,612,876.09
运输设备
办公设备及其他 37,044.21 14,972.70 52,016.91
三、固定资产账面净值合计 1,157,898.06 —— —— 1,393,864.56
其中：房屋及建筑物 —— ——
机器设备 1,048,573.65 —— —— 1,284,815.87
运输设备 —— ——
办公设备及其他 109,324.41 —— —— 109,048.69
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备及其他
五、固定资产账面价值合计 1,157,898.06 —— —— 1,393,864.56
其中：房屋及建筑物 —— ——
机器设备 1,048,573.65 —— —— 1,284,815.87
运输设备 —— ——
办公设备及其他 109,324.41 —— —— 109,048.69
项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.12.31
一、账面原值合计 3,058,757.56 1,056,734.98 4,115,492.54
其中：房屋及建筑物
机器设备 2,897,691.96 997,105.41 3,894,797.37
运输设备
办公设备及其他 161,065.60 59,629.57 220,695.17
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计： 1,664,893.00 274,637.35 1,939,530.35
其中：房屋及建筑物
机器设备 1,612,876.09 258,082.94 1,870,959.03
运输设备
办公设备及其他 52,016.91 16,554.41 68,571.32
三、固定资产账面净值合计 1,393,864.56 —— —— 2,175,962.19
其中：房屋及建筑物 —— ——
机器设备 1,284,815.87 —— —— 2,023,838.34
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运输设备 —— ——
办公设备及其他 109,048.69 —— —— 152,123.85
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备及其他
五、固定资产账面价值合计 1,393,864.56 —— —— 2,175,962.19
其中：房屋及建筑物 —— ——
机器设备 1,284,815.87 —— —— 2,023,838.34
运输设备 —— ——
办公设备及其他 109,048.69 —— —— 152,123.85
项目 2015.1.1 本期增加 本期减少 2015.9.30
一、账面原值合计 4,115,492.54 246,099.82 4,361,592.36
其中：房屋及建筑物
机器设备 3,894,797.37 221,932.26 4,116,729.63
运输设备
办公设备及其他 220,695.17 24,167.56 244,862.73
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计： 1,939,530.35 263,506.34 2,203,036.69
其中：房屋及建筑物
机器设备 1,870,959.03 242,337.35 2,113,296.38
运输设备
办公设备及其他 68,571.32 21,168.99 89,740.31
三、固定资产账面净值合计 2,175,962.19 —— —— 2,158,555.67
其中：房屋及建筑物 —— ——
机器设备 2,023,838.34 —— —— 2,003,433.25
运输设备 —— ——
办公设备及其他 152,123.85 —— —— 155,122.42
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备及其他
五、固定资产账面价值合计 2,175,962.19 —— —— 2,158,555.67
其中：房屋及建筑物 —— ——
机器设备 2,023,838.34 —— —— 2,003,433.25
运输设备 —— ——
办公设备及其他 152,123.85 —— —— 155,122.42
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(六) 无形资产
1、 无形资产情况
项 目 2013.1.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
1、账面原值合计 217,215.00 217,215.00
其中：专有技术 217,215.00 217,215.00
2、累计摊销合计 2,068.72 2,068.72
其中：专有技术 2,068.72 2,068.72
3、无形资产账面净值合计 —— —— 215,146.28
其中：专有技术 —— —— 215,146.28
4、减值准备合计
其中：专有技术
5、无形资产账面价值合计 —— —— 215,146.28
其中：专有技术 —— —— 215,146.28
项 目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.12.31
1、账面原值合计 217,215.00 12,297.21 204,917.79
其中：专有技术 217,215.00 12,297.21 204,917.79
2、累计摊销合计 2,068.72 23,302.29 25,371.01
其中：专有技术 2,068.72 23,302.29 25,371.01
3、无形资产账面净值合计 215,146.28 —— —— 179,546.78
其中：专有技术 215,146.28 —— —— 179,546.78
4、减值准备合计
其中：专有技术
5、无形资产账面价值合计 215,146.28 —— —— 179,546.78
其中：专有技术 215,146.28 —— —— 179,546.78
项 目 2015.1.1 本期增加 本期减少 2015.9.30
1、账面原值合计 204,917.79 204,917.79
其中：专有技术 204,917.79 204,917.79
2、累计摊销合计 25,371.01 17,564.55 42,935.56
其中：专有技术 25,371.01 17,564.55 42,935.56
3、无形资产账面净值合计 179,546.78 —— —— 161,982.23
其中：专有技术 179,546.78 —— —— 161,982.23
4、减值准备合计
其中：专有技术
5、无形资产账面价值合计 179,546.78 —— —— 161,982.23
其中：专有技术 179,546.78 —— —— 161,982.23
(七) 资产减值准备
本期减少
项 目 2013.1.1 本期增加 2013.12.31
转 回 转 销
坏账准备 20,385.90 891.69 21,277.59
合 计 20,385.90 891.69 21,277.59
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本期减少
项 目 2014.1.1 本期增加 2014.12.31
转 回 转 销
坏账准备 21,277.59 1,708.42 22,986.01
合 计 21,277.59 1,708.42 22,986.01
本期减少
项 目 2015.1.1 本期增加 2015.9.30
转 回 转 销
坏账准备 22,986.01 71,826.50 94,812.51
合 计 22,986.01 71,826.50 94,812.51
(八) 应付账款
1、 应付账款明细如下
项 目 2015.9.30 2014.12.31 2013.12.31
货款 96,877.76 5,600.00
合 计 96,877.76 5,600.00
2、 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日应付账款中无欠
持公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
3、 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日应付账款中无欠
关联方款项。
(九) 预收款项
1、 预收款项情况
项 目 2015.9.30 2014.12.31 2013.12.31
货款 359,972.00 413,037.27 691,367.94
合 计 359,972.00 413,037.27 691,367.94
2、 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日数中无预收持公
司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
3、 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日数中无预收关联
方款项。
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(十) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 2013.1.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
短期薪酬 13,003.90 6,493,550.90 6,473,616.60 32,938.20
设定提存计划 21,091.14 1,338,000.34 1,304,018.35 55,073.13
设定受益计划
辞退福利
合计 34,095.04 7,831,551.24 7,777,634.95 88,011.33
项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.12.31
短期薪酬 32,938.20 6,975,047.36 6,971,205.88 36,779.68
设定提存计划 55,073.13 881,172.13 876,259.81 59,985.45
设定受益计划
辞退福利
合计 88,011.33 7,856,219.50 7,847,465.70 96,765.13
项目 2015.1.1 本期增加 本期减少 2015.9.30
短期薪酬 36,779.68 5,609,195.67 5,592,739.19 53,236.16
设定提存计划 59,985.45 701,378.14 672,014.89 89,348.70
设定受益计划
辞退福利
合计 96,765.13 6,310,573.81 6,264,754.08 142,584.86
2、 短期薪酬列示
项目 2013.1.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,776,776.72 4,776,776.72
二、职工福利费 526,517.85 526,517.85
三、社会保险费 13,003.90 626,762.42 606,828.12 32,938.20
其中：1、医疗保险费 11,210.40 545,699.90 528,515.20 28,395.10
2、工伤保险 896.75 44,207.76 42,832.96 2,271.55
3、生育保险费 896.75 36,854.77 35,479.97 2,271.55
四、住房公积金 414,365.68 414,365.68
五、工会经费和职工教育经费 149,128.23 149,128.23
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 13,003.90 6,493,550.90 6,473,616.60 32,938.20
项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.12.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,476,613.66 5,476,613.66
二、职工福利费 378,336.34 378,336.34
三、社会保险费 32,938.20 508,971.95 505,130.47 36,779.68
其中：1、医疗保险费 28,395.10 438,703.24 435,391.84 31,706.50
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项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.12.31
2、工伤保险 2,271.55 35,145.99 34,880.95 2,536.59
3、生育保险费 2,271.55 35,122.72 34,857.68 2,536.59
四、住房公积金 429,187.94 429,187.94
五、工会经费和职工教育经费 181,937.48 181,937.48
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 32,938.20 6,975,047.36 6,971,205.88 36,779.68
项目 2015.1.1 本期增加 本期减少 2015.7.30
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,701,091.77 4,701,091.77
二、职工福利费
三、社会保险费 36,779.68 406,695.03 390,238.55 53,236.16
其中：1、医疗保险费 31,706.50 317,229.93 303,042.93 45,893.50
2、工伤保险 2,536.59 61,417.21 60,282.47 3,671.33
3、生育保险费 2,536.59 28,047.89 26,913.15 3,671.33
四、住房公积金 328,030.01 328,030.01
五、工会经费和职工教育经费 173,378.86 173,378.86
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 36,779.68 5,609,195.67 5,592,739.19 53,236.16
3、 设定提存计划列示
项目 2013.1.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
基本养老保险费 20,086.80 1,280,801.88 1,248,438.08 52,450.60
失业保险 1,004.34 57,198.46 55,580.27 2,622.53
企业年金缴费
合计 21,091.14 1,338,000.34 1,304,018.35 55,073.13
项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.12.31
基本养老保险费 52,450.60 839,224.16 834,545.76 57,129.00
失业保险 2,622.53 41,947.97 41,714.05 2,856.45
企业年金缴费
合计 55,073.13 881,172.13 876,259.81 59,985.45
项目 2015.1.1 本期增加 本期减少 2015.7.30
基本养老保险费 57,129.00 667,979.18 640,014.18 85,094.00
失业保险 2,856.45 33,398.95 32,000.70 4,254.70
企业年金缴费
合计 59,985.45 701,378.14 672,014.89 89,348.70
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(十一) 实收资本
2013.1.1 2013.12.31
投资者名称 本期增加 本期减少
投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%)
北京有色金属研究总院 11,018,953.02 68.21 11,018,953.02 68.21
上海纳米创业投资有限公司 1,962,603.90 12.15 1,962,603.90 12.15
北京满瑞佳德投资顾问有限公司 1,520,094.45 9.41 1,520,094.45 9.41
北京中和泰达投资管理有限公司 949,669.39 5.88 949,669.39 5.88
有研新材料股份有限公司 702,439.03 4.35 702,439.03 4.35
合 计 16,153,759.79 100.00 16,153,759.79 100.00
2014.1.1 2014.12.31
投资者名称 本期增加 本期减少
投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%)
北京有色金属研究总院 11,018,953.02 68.21 11,018,953.02
上海纳米创业投资有限公司 1,962,603.90 12.15 1,962,603.90
北京满瑞佳德投资顾问有限公司 1,520,094.45 9.41 1,520,094.45
北京中和泰达投资管理有限公司 949,669.39 5.88 949,669.39
有研新材料股份有限公司 702,439.03 4.35 15,451,320.76 16,153,759.79 100.00
合 计 16,153,759.79 100.00 15,451,320.76 15,451,320.76 16,153,759.79 100.00
2015.1.1 2015.9.30
投资者名称 本期增加 本期减少
投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%)
有研新材料股份有限公司 16,153,759.79 100.00 16,153,759.79 100.00
合 计 16,153,759.79 100.00 16,153,759.79 100.00
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(十二) 资本公积
项 目 2013.1.1 本期增加 本期减少 2013.12.31
1、资本溢价（股本溢价） 13,291,572.60 -13,566.53 13,278,006.07
（1）投资者投入的资本 13,291,572.60 -13,566.53 13,278,006.07
合 计 13,291,572.60 -13,566.53 13,278,006.07
项 目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.12.31
1、资本溢价（股本溢价） 13,278,006.07 171,089.66 13,449,095.73
（1）投资者投入的资本 13,278,006.07 171,089.66 13,449,095.73
合 计 13,278,006.07 171,089.66 13,449,095.73
项 目 2015.1.1 本期增加 本期减少 2015.9.30
1、资本溢价（股本溢价） 13,449,095.73 397,144.48 13,846,240.21
（1）投资者投入的资本 13,449,095.73 397,144.48 13,846,240.21
合 计 13,449,095.73 397,144.48 13,846,240.21
注：各期增加额为模拟医疗器械部各期实现的净利润。
(十三) 营业收入、营业成本
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度
主营业务收入 20,630,955.08 27,353,415.96 28,387,292.67
其他业务收入
营业收入合计 20,630,955.08 27,353,415.96 28,387,292.67
主营业务成本 15,859,041.62 19,324,909.10 22,355,951.54
其他业务成本
营业成本合计 15,859,041.62 19,324,909.10 22,355,951.54
(十四) 营业税金及附加
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度
城市维护建设税 29,910.81 36,589.22 48,186.64
教育费附加 17,946.48 21,953.53 28,911.98
地方教育费附加 11,964.32 14,635.68 19,274.66
合 计 59,821.61 73,178.43 96,373.28
(十五) 销售费用
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度
职工薪酬 651,755.76 480,769.43 251,495.00
办公费用 371,558.93 635,604.85 591,077.31
运输费 42,285.58 337,998.30 722,523.86
其他费用 165,941.35 406,120.04 405,181.00
合 计 1,231,541.62 1,860,492.62 1,970,277.17
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(十六) 管理费用
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度
职工薪酬 917,166.83 630,358.35 457,299.50
中介咨询费 156,004.71 233,935.46 224,707.54
办公费用 75,829.74 435,442.69 576,653.89
科研支出 1,355,228.59 3,648,289.98 1,915,219.58
其他费用 49,589.79 713,517.47 593,485.01
合 计 2,553,819.66 5,661,543.95 3,767,365.52
(十七) 财务费用
类 别 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度
利息支出 375,000.00 230,000.00 210,000.00
减：利息收入
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费支出
其他
合 计 375,000.00 230,000.00 210,000.00
(十八) 资产减值损失
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度
坏账损失 71,826.50 1,708.42 891.69
合 计 71,826.50 1,708.42 891.69
(十九) 所得税费用
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度
按税法及相关规定计算的当
82,759.59 30,493.78
期所得税
递延所得税调整
合 计 82,759.59 30,493.78
六、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 公司的母公司及最终控制方情况
1、 公司的母公司情况
注册资本 对公司的持股 对公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 比例(%) 表决权比例(%)
稀有、稀土、贵金属、有色金属及
其合金，硅、锗和化合物单晶及其
有研新材料股
北京市 衍生产品，以及半导体材料、稀土 83,877,83 100.00 100.00
份有限公司
材料、稀有材料、贵金属材料、光
电材料的研究、开发、生产、销售。
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2、 公司的最终控制方情况
注册资本 对公司的持股 对公司的
最终控制方名称 注册地 业务性质
（万元） 比例(%) 表决权比例(%)
金属、稀有、稀土、贵金
北京有色金属研究总院 北京市 属材料及合金材料的生 102,665.80 46.91 46.91
产、研制、销售等
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司的关系
北京国晶辉红外光学科技有限公司 同一最终控制方
有研粉末新材料（北京）有限公司 同一最终控制方
北京翠铂林有色金属技术开发中心（简称翠柏林） 同一最终控制方
北京康普锡威科技有限公司 同一最终控制方
北京兴友经贸公司（简称兴友公司） 同一最终控制方
有研稀土新材料股份有限公司 同一母公司
有研亿金新材料有限公司-存续 同一母公司
(三) 关联方应收应付款项
2015.9.30 2014.12.31 2013.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
有研亿金新材料有
15,877,969.01 19,679,810.32 19,705,091.08
其他应收款 限公司-存续
小计 15,877,969.01 19,679,810.32 19,705,091.08
七、 股份支付
公司在报告期内无股份支付事项。
八、 或有事项
公司无需要披露的或有事项。
九、 承诺事项
公司无需要披露的承诺事项。
十、 资产负债表日后事项
截至 2015 年 10 月 31 日，公司无需要披露的日后事项。
十一、其他重要事项说明
公司无需要披露的其他重要事项。
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十二、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司总经理办公会于 2015 年 10 月 31 日批准报出。
有研亿金新材料有限公司
二〇一五年十月三十一日
财务报表附注 第 34 页
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