证券代码：000909 证券简称：数源科技 公告编号：2015-37
数源科技股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次会计估计变更情况
（一）变更原因
随 着 公 司 经 营 情 况 的 不 断 变 化 发 展 ，由 于 公 司 现 行 的 坏 账 准 备 计
提方法无法准确反映公司的应收款项公允价值。为了能提供更可靠、
更 相 关 的 会 计 信 息 ，依 照《 企 业 会 计 准 则 》的 相 关 规 定 ，公 司 根 据 实
际 情 况 ，经 公 司 第 六 届 董 事 会 第 十 五 次 会 议 审 议 通 过 ，同 意 对“ 按 信
用风险特征组合计提坏账准备的应收款项的确定依据及坏账准备计
提方法”的会计估计进行变更。
本次会计估计变更能更准确反映公司应收款项坏账准备计提数
据 ， 能 够 更 准 确 、真 实 地 反 映 公 司 财 务 状 况 ，财 务 会 计 信 息 更 客 观 、
真实和公允。
（二）变更前采用的会计估计
1． 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项
单项金额重大的判断依 应收账款——余额占应收账款账面余额 10%以上的款项；
据或金额标准 其他应收款——余额占其他应收款账面余额 10%以上的款项。
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来
单项金额重大并单项计
现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进
提坏账准备的计提方法
行减值测试未发生减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分
1
析法计提坏账准备。
2． 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项
(1).确 定 组 合 依 据
账龄组合 以帐龄为信用风险组合确认依据
关联方组合 应收本公司合并范围内关联方款项
应收出口退税款组合 应收出口退税款
(2). 坏 账 准 备 的 计 提 方 法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 除了有确凿证据表明发生减值外，不计提坏账准备
应收出口退税款组合 除了有确凿证据表明发生减值外，不计提坏账准备
(3). 组 合 中 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 比 例
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,下同) 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－5 年 50 50
5 年以上 100 100
3． 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
坏账准备的计提方法
差额计提坏账准备
4. 对 于 其 他 应 收 款 项 (包 括 应 收 票 据 、 预 付 款 项 、 应 收 利 息 、 长
期 应 收 款 等 )， 根 据 其 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 提
坏账准备。
2
（三）变更后采用的会计估计
1． 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项
单项金额重大的判断依 应收账款——余额占应收账款账面余额 10%以上的款项；
据或金额标准 其他应收款——余额占其他应收款账面余额 10%以上的款项。
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来
单项金额重大并单项计 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进
提坏账准备的计提方法 行减值测试未发生减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分
析法计提坏账准备。
2． 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项
(1).确 定 组 合 依 据
账龄组合 以帐龄为信用风险组合确认依据
以应收款项的交易对象和款项性质为信用风险特
其他组合
征划分组合，例如应收合并范围内关联方款项、应
收出口退税款、经常性补贴、应收政府部门款项（除
暂存政府部门质保金类款项外）等性质的款项
(2). 坏 账 准 备 的 计 提 方 法
账龄组合 账龄分析法
其他组合 除了有确凿证据表明发生减值外，不计提坏账准备
(3). 组 合 中 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 比 例
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,下同) 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－5 年 50 50
5 年以上 100 100
3． 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项
3
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
坏账准备的计提方法
差额计提坏账准备
4. 对 于 其 他 应 收 款 项 (包 括 应 收 票 据 、 预 付 款 项 、 应 收 利 息 、 长
期 应 收 款 等 )， 根 据 其 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 提
坏账准备。
二、本次会计估计变更执行时间
本 次 会 计 估 计 变 更 自 2015年 12月 31日 起 执 行 。
三、本次会计估计变更对公司的影响
(一 )根 据《 企 业 会 计 准 则 第 28号 ：会 计 政 策 、会 计 估 计 变 更 和 差
错更正》有关规定，对上述会计估计的变更采用未来适用法。
(二 )本 次 会 计 估 计 变 更 无 需 对 已 披 露 的 财 务 报 告 进 行 追 溯 调 整 ，
因 此 不 会 对 公 司 已 披 露 的 财 务 报 表 产 生 影 响 。经 公 司 财 务 部 门 以 2015
年 9月 末 的 应 收 款 项 余 额 及 账 龄 测 算 ， 本 次 会 计 估 计 变 更 对 母 公 司 报
表 的 当 期 净 利 润 不 造 成 影 响 ，对 合 并 报 表 当 期 净 利 润 造 成 影 响 ，影 响
数 约 为 1,360万 元 。 本 次 会 计 估 计 变 更 无 需 提 交 股 东 大 会 审 议 。
四、公司董事会关于本次会计估计变更合理性说明
公 司 董 事 会 认 为 ，应 收 款 项 中“ 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准
备 的 应 收 款 项 的 确 定 依 据 及 坏 账 准 备 计 提 方 法 ”的 会 计 估 计 变 更 ，结
合 了 目 前 的 经 营 环 境 及 市 场 状 况 ，符 合 国 家 相 关 法 律 法 规 的 规 定 ，符
合《 深 圳 证 券 交 易 所 主 板 上 市 公 司 规 范 运 作 指 引 》及《 企 业 会 计 准 则 》
的 有 关 规 定 。本 次 会 计 估 计 变 更 符 合 公 司 实 际 情 况 及 相 关 规 定 ，变 更
后 的 会 计 估 计 能 够 更 准 确 、可 靠 地 反 映 公 司 财 务 状 况 和 经 营 成 果 ，会
计信息更客观、真实和公允。
五、独立董事意见
公 司 此 次 应 收 款 项 坏 账 准 备 计 提 会 计 估 计 的 变 更 ，符 合 国 家 相 关
法 律 法 规 的 规 定 ，符 合《 深 圳 证 券 交 易 所 主 板 上 市 公 司 规 范 运 作 指 引 》
4
及《 企 业 会 计 准 则 》的 有 关 规 定 。变 更 后 的 会 计 估 计 能 够 更 真 实 地 反
映 公 司 财 务 状 况 和 经 营 成 果 ，符 合 必 要 性 、合 理 性 原 则 ，有 利 于 增 强
公司抗风险能力。同意本次会计估计变更。
六、监事会意见
监 事 会 认 为 ：公 司 董 事 会 审 议 通 过 的 关 于 变 更 会 计 估 计 事 项 ，其
审 议 程 序 符 合《 深 圳 证 券 交 易 所 主 板 上 市 公 司 规 范 运 作 指 引 》的 有 关
规 定 。公 司 会 计 估 计 变 更 ，符 合《 企 业 会 计 准 则 》的 相 关 规 定 ，变 更
后 的 会 计 估 计 更 能 准 确 地 反 映 公 司 财 务 状 况 以 及 经 营 成 果 ，会 计 信 息
更客观、真实和公允。同意本次会计估计变更。
七、备查文件
1、 公 司 第 六 届 董 事 会 第 十 五 次 会 议 决 议 。
2、 公 司 第 六 届 监 事 会 第 七 次 会 议 决 议 。
3、 独 立 董 事 关 于 公 司 会 计 估 计 变 更 的 独 立 意 见 。
特此公告。
数源科技股份有限公司董事会
2015 年 12 月 30 日
5
首页
微信公众号
证券之星APP
