陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司
审计报告
信会师报字[2015]第 711561 号
陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司
审计报告及财务报表
（2015 年 1 月 1 日至 2015 年 4 月 30 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 1-41
审 计 报 告
信会师报字[2015]第 711561 号
中国华电能源股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司（以下简称
天顺矿业公司）财务报表，包括 2015 年 4 月 30 日的资产负债表、2015
年 1 至 4 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表
附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是天顺矿业公司管理层的责任。这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公
允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
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2015 年 1-4 月
财务报表附注
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2015 年 1 至 4 月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）由自然人胡珉、
任淑梅二人共同出资组建，2004 年 8 月 4 日经陈巴尔虎旗工商行政管理局批准注册
登记，注册资本为人民币 100 万元，其中：胡珉出资 80 万元，占注册资本的 80%；
任淑梅出资 20 万元，占注册资本的 20%。
2006 年 8 月 3 日，胡珉、任淑梅二人增加出资 630 万元，其中：胡珉出资 430 万元，
任淑梅出资 200 万元，增资后的注册资本为 730 万元，其中：胡珉出资 510 万元，
占注册资本的 69.86%，任淑梅出资 220 万元，占注册资本的 30.14%。
2006 年 11 月 10 日，胡珉、任淑梅与德清县宇生粮油有限责任公司、马洪祥、马洪
海签订股权转让合同，胡珉、任淑梅将其分别持有的公司 67.86%的股权、30.14%的
股权转让给德清县宇生粮油有限责任公司、马洪祥、马洪海。股权转让后，德清县
宇生粮油有限责任公司出资 393.47 万元，占注册资本的 53.90%；马洪祥出资 178.85
万元，占注册资本的 24.50%；马洪海出资 143.08 万元，占注册资本的 19.60%；胡
珉出资 14.60 万元，占注册资本的 2%。2007 年 6 月 18 日企业名称变更为呼伦贝尔
天顺矿业有限责任公司，2007 年 8 月 2 日企业名称变更为陈巴尔虎旗天顺矿业有限
责任公司。
2008 年 2 月 18 日，公司增加注册资本 3,433.08 万元，增资后注册资本为 4,163.08
万元。其中：德清县宇生粮油有限责任公司出资 2,695 万元，占注册资本的 64.73%；
马洪祥出资 1,225 万元，占注册资本的 29.43%；马洪海出资 143.08 万元，占注册资
本的 3.44%；胡珉出资 100 万元，占注册资本的 2.40%。
2010 年 1 月 6 日，公司进行了股权变更，其中，德清县宇生粮油有限责任公司将 595
万元的股权转让给张甲亮，胡珉将 100 万元的股权转让给马洪祥。变更后德清县宇
生粮油有限责任公司出资 2,100 万元，占注册资本的 50.44%；马洪祥出资 1,325 万
元，占注册资本的 31.83%；张甲亮出资 595 万元，占注册资本的 14.29%；马洪海
出资 143.08 万元，占注册资本的 3.44%。
2010 年 1 月 7 日，公司增加注册资本 1,836.92 万元，增资后注册资本为 6000 万元。
其中：德清县宇生粮油有限责任公司出资 2,100 万元，占注册资本的 35.00%；马洪
祥出资 1,500 万元，占注册资本的 25.00%；马洪海出资 1200 万元，占注册资本的
20.00%；张甲亮出资 720 万元，占注册资本的 12.00%；马德权出资 480 万元，占注
册资本的 8.00%。2010 年 1 月 21 日公司变更企业类型，变更为呼伦贝尔天顺矿业
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股份有限公司，2010 年 8 月 12 日，公司变更企业类型，变更后为陈巴尔虎旗天顺
矿业有限责任公司。
2010 年 11 月份，德清县宇生粮油有限责任公司、马洪祥、马洪海、张甲亮分别将
持有的股权转让给华电能源股份有限公司、鹤岗东兴煤矿，转让后马洪祥出资 600
万元占 10%,鹤岗东兴煤矿出资 1200 万元占 20%,华电能源出资 4200 万元占 70%。
企业法人营业执照注册号：150000000002925
法定代表人：尚希文
注册资本：6000 万元
注册地址：海拉尔市陈巴尔虎旗
经营范围：煤炭生产、销售；（法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，未获
许可不得生产经营）。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制财务报表。
(二) 持续经营
公司以持续经营为基础。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
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(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
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子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
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公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
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(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
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具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
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负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额在 500 万元以上（含 500 万元）
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的款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：个别认定法。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
对于售予国家电网公司、南方电网公司等电网企业的无争议应收电费款，估计在
组合 1 电费款 预期内能收回的，一般不存在坏账风险。但是在确认上存在争议的应收电费款部
分应按一般应收账款的账龄分析法计提坏账准备。
集团公司合并报表范围内各企业之间与对方能核对一致的内部往来款，在对方经
组合 2 关联方往来款
营状况正常的条件下，一般不存在坏账风险。
临时挂账的基建前期费用、单位职工个人因公借款或部门备用金、存出押金等，
组合 3 押金、备用金等
一般不存在坏账风险。
组合 4 其他款项 除上述款项外的其他款项，存在一定坏账风险。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 电费款 一般不计提坏账准备，特殊情况按个别认定计提
组合 2 关联方往来款 一般不计提坏账准备，特殊情况按个别认定计提
组合 3 押金、备用金等 一般不计提坏账准备，特殊情况按个别认定计提
组合 4 其他款项 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6 个月以内（含 6 个月） 0 0
6 个月至 1 年（含 1 年） 5 5
1 至 2 年（含 2 年） 10 10
2 至 3 年（含 3 年） 20 20
3 至 4 年（含 4 年） 50 50
4 至 5 年（含 5 年） 50 50
5 年以上 100 100
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
对于单项金额不重大，但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，
采用单项计提坏账准备。坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额计提。
其他说明
本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账
款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(十二) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、燃料、低值易耗品、在产品、产成品、备品备件等。
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2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东
批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
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(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
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价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、 五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 六）
合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
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当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
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形资产相同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 12–35 0 2.8 - 8.3
发电及供热设备 年限平均法 12–24 0 4.2 - 8.3
运输工具 年限平均法 6 3 16.2
其他设备 年限平均法 5 0、4 19.2、 20.0
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
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差额作为未确认的融资费。
(十七) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的
折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提
的折旧额。
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
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对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
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对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时按该资产可使用年限确
定，或者按该资产生产产量等类似计量单位数量确定。
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无
形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规
定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法
判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表
明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
受益期限
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(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
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3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十四) 收入
1、 销售商品收入的确认一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
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（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、 具体原则
售电收入于电力已传输上网，取得价款或已取得索款凭据时予以确认；
供热收入于热气已输送，取得价款或已取得索款凭据时予以确认；
销售商品收入于本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，并不
再对该商品保留继续管理权和实施控制时确认；
因提供热网而按照国家有关标准收取的一次性入网费用，按 10 年平均摊销，
确认为收益；
租金收入根据租赁条款按配比原则予以确认；
利息收入按借出资金本金和适用利率计算的应计利息确认为收入；
股利收入于股东确立了收取款项的权力时确认为收入。
(二十五) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借
款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本
公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
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(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转
回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得
资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
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应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十八) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在
经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一
部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
(二十九) 资产证券化业务
本公司将部分[应收款项] (“信托财产”)证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实
体向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支
持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，
提供资产维护和日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签
署相关资产处置协议和定期编制资产服务报告等服务；同时本公司作为流动性支持
机构，在优先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动性支持，以补足
利息或本金的差额。信托财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿付优先
级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券
的收益，归本公司所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有的风险和报酬，故
未对信托财产终止确认；同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权，已经将其
纳入合并财务报表范围。
在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险
和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：
（1）当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司终止确认
该金融资产；
（2）当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该
金融资产；
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财务报表附注
（3）如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考
虑对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金
融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司
保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。
(三十) 套期会计
1、 套期保值的分类：
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一
项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、 套期关系的指定及套期有效性的认定：
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、
风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项
目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引
起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性
进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同
时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被
套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
（2）该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
3、 套期会计处理方法：
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风
险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面
价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损
益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期
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财务报表附注
项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引
起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损
益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于
无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预
期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项
目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额
转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收
益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当
期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累
计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止
或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入
其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其
处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分
计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任
何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
本公司本期无重要会计估计变更。
2、 重要会计估计变更
本公司本期无重要会计估计变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税 种 计税依据 税率（%）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在
增值税 17/13
扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
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税 种 计税依据 税率（%）
营业税 按应税营业收入计征 5
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 5
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3
地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2
企业所得税 按应纳税所得额计征 25
(二) 税收优惠
本期无税收优惠
五、 财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 62,607.21 21,709.24
银行存款 1,402,429.90 2,666,676.71
其他货币资金
合 计 1,465,037.11 2,688,385.95
(二) 应收票据
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 1,100,000.00 1,500,000.00
商业承兑汇票
合计 1,100,000.00 1,500,000.00
(三) 应收账款
1、 应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
例（%） 例（%）
单项金额重大并
单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 39,742,345.27 84.36% 687,017.54 1.73 39,055,327.73 31,605,564.38 81.09 687,017.54 2.17 30,918,546.84
备的应收账款
单项金额不重大
但单独计提坏账 7,368,307.48 18.91 7,368,307.48 100.00 7,368,307.48 18.91 7,368,307.48 100.00
准备的应收账款
合计 47,110,652.75 100 8,055,325.02 17.10 39,055,327.73 38,973,871.86 100 8,055,325.02 20.67 30,918,546.84
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内（含 6 个月） 18,722,638.64
6 个月至 1 年（含 1 年） 18,276,766.95 606,194.78 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 2,742,939.68 80,822.77 10.00
2 至 3 年（含 3 年）
3 至 4 年（含 4 年）
4 至 5 年（含 5 年）
5 年以上 7,368,307.48 7,368,307.48 100.00
合计 47,110,652.75 8,055,325.02
2、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
牙克石尧兴煤炭销售公司 17,010,609.64 36.11 20,928.02
呼伦贝尔铁路煤炭运销总公司 11,515,429.15 24.44 480,785.39
煤炭款（历史遗留） 4,666,390.53 9.91 4,666,390.53
呼伦贝尔市海东煤炭销售有限公司 2,725,067.91 5.78 176,664.78
呼伦贝尔铁路物流有限公司 2,388,901.66 5.07
合计 38,306,398.89 81.31 5,344,768.72
(四) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 207,635.00 100.00 794,642.53 100.00
1 至 2 年（含 2 年）
2 至 3 年（含 3 年）
3 年以上
合计 207,635.00 100.00 794,642.53 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例（%）
葫芦岛泵业制造有限公司 7,635.00 0.04
内蒙古煤炭科学研究院有限责任公司 100,000.00 0.48
鄂温克旗大雁镇宏洁加工厂 100,000.00 0.48
合计 207,635.00 100.00
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(五) 其他应收款
1、 其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 计提比 账面价值 计提比 账面价值
金额 金额 金额 比例（%） 金额
（%） 例（%） 例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 13,624,500.54 100 2,578,464.91 18.93% 11,046,035.63 13,624,500.54 100 2,578,464.91 18.93% 11,046,035.63
其他应收款
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的其他应收款
合计 13,624,500.54 100 2,578,464.91 18.93% 11,046,035.63 13,624,500.54 100 2,578,464.91 18.93% 11,046,035.63
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内（含 6 个月） 491,261.39
6 个月至 1 年（含 1 年） 444,269.65 22,213.48 5
1 至 2 年（含 2 年）
2 至 3 年（含 3 年） 48,125.46 9,625.09 20
3 至 4 年（含 4 年） 2,419.24 483.85 50
4 至 5 年（含 5 年） 100,000.00 50,000.00 50
5 年以上 2,744,924.80 2,496,142.49 100
合计 3,831,000.54 2,578,464.91 67.31
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
组合 3 押金、备用金等 9,793,500.00
合计 9,793,500.00
2、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
备用金 2,006,818.00 1,638,113.03
矿山地质环境治理保证金 5,793,500.00 5,793,500.00
安全生产保证金 4,000,000.00 4,000,000.00
前期遗留款 1,824,182.54 1,824,182.54
代垫工伤保险 600,000.00
合计 13,624,500.54 13,855,795.57
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3、 按欠款方归集的期末余额前五名的
占其他应收期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数
期末余额
的比例(%)
矿山地质环境治理保
保证金 5,793,500.00 4至5年 40.78
证金
其中： 1 年以上 500,000.00 元；
陈旗安全生产监督管 3 至 4 年 500,000.00 元；4 至 5
保证金 4,000,000.00 28.15
理局 年 2,108,153.68 元；5 年以上
891,846.32 元，
瑞威物流公司呼伦贝
前期遗留款 1,000,000.00 5 年以上 7.04 1,000,000.00
尔销售分公司
陈巴尔虎旗人民政府 前期遗留款 300,000.00 5 年以上 2.11 300,000.00
铁路工务段 前期遗留款 300,000.00 5 年以上 2.11 300,000.00
合计 11,393,500.00 84.42 1,600,000.00
(六) 存货
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,254,500.63 2,254,500.63 3,344,723.93 3,344,723.93
产成品 4,700,297.73 4,700,297.73
合计 6,954,798.36 6,954,798.36 3,344,723.93 3,344,723.93
(七) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣增值税 1,615,119.19
预缴企业所得税 4,941,779.63
合计 6,556,898.82
(八) 固定资产
1、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输工具 通用设备 其他设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 236,808,665.75 82,872,953.58 5,259,738.54 22,513.98 3,769,300.36 328,733,172.21
（2）本期增加金额
—购置 4,000.00 10,769.23 14,769.23
—在建工程转入
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 236,808,665.75 82,876,953.58 5,259,738.54 33,283.21 3,769,300.36 328,747,941.44
2．累计折旧
（1）年初余额 38,905,036.33 58,971,453.05 4,445,869.71 9,325.49 3,381,642.76 105,713,327.34
（2）本期增加金额 1,817,744.32 2,676,682.45 257,204.61 1,660.46 80,227.80 4,833,519.64
—计提
（3）本期减少金额
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项目 房屋及建筑物 专用设备 运输工具 通用设备 其他设备 合计
—处置或报废
（4）期末余额 40,722,780.65 61,648,135.50 4,703,074.32 10,985.95 3,461,870.56 110,546,846.98
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 196,085,885.10 21,228,818.08 556,664.22 22,297.26 307,429.80 218,201,094.46
（2）年初账面价值 197,903,629.42 23,901,500.53 813,868.83 13,188.49 387,657.60 223,019,844.87
(九) 无形资产
项目 采矿权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 49,585,881.00 99,802.91 49,685,683.91
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 49,585,881.00 99,802.91 49,685,683.91
2．累计摊销
（1）年初余额 9,545,021.87 30,491.99 9,575,513.86
（2）本期增加金额 421,236.96 6,653.52 427,890.48
—计提 421,236.96 6,653.52 427,890.48
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 9,966,258.83 37,145.51 10,003,404.34
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 39,619,622.17 62,657.40 39,682,279.57
（2）年初账面价值 40,040,859.13 69,310.92 40,110,170.05
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(十) 长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
北方通道项目征
3,223,125.86 2,777,097.16 5,789,543.02
地集资建设费
合计 3,223,125.86 2,777,097.16 5,789,543.02
(十一) 其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预缴企业所得税 4,941,779.63
合计 4,941,779.63
(十二) 短期借款
项目 期末余额 年初余额
质押借款
抵押借款 200,000,000.00
保证借款
信用借款 200,000,000.00
合计 200,000,000.00 200,000,000.00
采矿权已用于银行贷款押抵，详见本附注、八
(十三) 应付账款
1、 应付账款列示：
项目 期末余额 年初余额
材料款 3,489,263.22 3,326,301.59
运输、装卸费 38,208,016.76 31,249,835.44
租赁费 1,838,100.24 2,138,100.24
维修、技改费 907,350.43 1,597,350.43
排污费 382,513.00
水费 200,000.00
柴油款 180,008.07
其他 389,239.83 389,239.83
合计 44,831,970.48 39,463,348.60
2、 账龄超过一年的重要应付账款：
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
鑫金宝车队运输费 26,313,446.94 资金紧张
合计 26,313,446.94
财务报表附注第 32 页
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(十四) 预收款项
项目 期末余额 年初余额
预收煤款 3,709,488.75 5,052,074.98
合 计 3,709,488.75 5,052,074.98
(十五) 应付职工薪酬
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 7,350,676.94 7,350,676.94
（2）职工福利费 213,925.81 213,925.81
（3）社会保险费 661,193.04 1,579,960.70 2,211,410.33 26,803.41
其中：基本医疗保险费 162,430.26 342,855.93 496,395.87 5,950.32
补充医疗保险费
基本养老保险 397,408.20 1,007,261.14 1,387,836.78 16,832.56
年金缴费（补充养老保险） 26,136.92 25,711.53 425.39
失业保险费 39,741.98 111,150.80 149,074.85 1,817.93
工伤保险费 50,004.64 75,096.84 123,659.55 1,441.93
生育保险费 11,607.96 17,459.07 28,731.75 335.28
（4）住房公积金 20,778.00 1,856.00 18,922.00
（5）工会经费和职工教育经费 46,396.09 46,396.09
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他 13,823.07 13,833.83 2,929.24
合计 707,589.13 9,179,164.52 9,791,702.91 95,050.74
(十六) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 2,186,953.43
企业所得税
个人所得税 5,251,116.60 5,245,832.78
资源税 675,342.53 253,630.69
矿产资源补偿费 19,912.50 130,902.11
煤炭价格调节基金 4,788,432.00 4,788,432.00
其他税费 229,886.29 5,866.07
合计 13,151,643.35 10,424,663.65
(十七) 应付利息
项目 期末余额 年初余额
中国建设银行黑龙江省分行 707,958.90
合计 707,958.90
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(十八) 应付股利
项目 期末余额 年初余额
普通股股利
其中：华电能源股份有限责任公司 12,568,366.62 12,568,366.62
鹤岗东兴集团有限公司 3,590,961.89 3,590,961.89
马洪祥 372,664.48 372,664.48
合计 16,531,992.99 16,531,992.99
其他说明：因资金紧张，应付股利尚未支付。
(十九) 其他应付款
1、 按款项性质列示其他应付款：
项目 期末余额 年初余额
华电能源股份有限公司往来款 4,166,666.66
安全风险抵押金 1,083,490.00 1,088,890.00
工会经费 1,050,714.09 1,050,714.09
应付利息 890,678.69 890,678.69
政府补贴 400,000.00 400,000.00
收购前遗留款 1,520,019.23 1,520,019.23
其他 362,089.00 399,517.00
合 计 5,306,991.01 9,516,485.67
2、 账龄超过一年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
合计 1,050,714.09 资金紧张
工会经费 1,050,714.09 资金紧张
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(二十) 实收资本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
实收资本总额 60,000,000.00 60,000,000.00
其中:华电能源股份有限公司 42,000,000.00 42,000,000.00
鹤岗东兴煤矿 12,000,000.00 12,000,000.00
马洪祥 6,000,000.00 6,000,000.00
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(二十一) 专项储备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 11,107,083.36 4,627,875.00 155,041.99 15,579,916.37
维简费 14,027,656.80 2,930,987.50 54,853.03 16,903,791.27
合计 25,134,740.16 7,558,862.50 209,895.02 32,483,707.64
其他说明：依据《中华人民共和国安全生产法》等有关法律法规和《国务院关于加
强安全生产工作的决定》（国发[2004]2 号）和《国务院关于进一步加强企业安全生
产工作的通知》（国发[2010]23 号）文件，本公司维简费计提标准为 9.50/吨、安全
生产费计提标准为 15.00 元/吨，用于完善和改进本公司安全生产条件、维持简单再
生产费用。
(二十二) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 38,991,687.65 38,991,687.65
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计 38,991,687.65 38,991,687.65
(二十三) 未分配利润
项 目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -82,388,913.32 -22,071,695.06
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 -82,388,913.32 -22,071,695.06
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -8,156,304.33 -60,317,218.26
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -90,545,217.65 -82,388,913.32
(二十四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 34,470,998.39 22,020,835.62 94,759,271.16 112,101,192.66
其中：煤炭销售收入 34,470,998.39 22,020,835.62 94,759,271.16 112,101,192.66
其他业务 563.25 4,394.53
其中：炉灰销售收入 563.25 4,394.53
合计 34,471,561.64 22,020,835.62 94,763,665.69 112,101,192.66
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(二十五) 营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 143,197.52 704,780.07
教育费附加 143,197.52 704,780.05
资源税 2,690,256.92 2,936,172.77
合计 2,976,651.96 4,345,732.89
(二十六) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
运输费 9,190,766.80 20,373,365.69
业务招待费 11,337.00 80,438.00
差旅费 9,992.00 58,759.50
车辆使用费 5,500.00 19,248.69
办公费 19,217.50
合计 9,217,595.80 20,551,029.38
(二十七) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
车辆费用 98,298.84 889,326.76
业务招待费 112,274.00 598,410.70
政策性税费 258,231.74 538,454.84
差旅费 86,009.00 418,225.32
办公费 63,990.60 106,807.87
其他 27,691.00 53,456.10
会议费 3,500.00 11,150.00
材料费 6,540.71 800.00
合计 656,535.89 2,616,631.59
(二十八) 财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 4,594,650.68 13,506,666.67
减：利息收入 20,407.38 100,357.86
手续费 3,754.82 62,066.66
合计 4,577,998.12 13,468,375.47
(二十九) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 750,622.85 1,419,513.38
合计 750,622.85 1,419,513.38
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(三十) 营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他 318,216.81
合计 318,216.81
其他说明：诉讼案件索赔支出，详见附注七、承诺及或有事项。
(三十一) 所得税费用
所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 260,191.77
递延所得税调整
合计 260,191.77
(三十二) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
代垫运费 4,412,320.83
代垫煤款 3,300,000.00
汇票贴现 1,948,494.44
汇票承兑 1,400,000.00
利息收入 20,407.38 100,357.86
保险赔款 600,000.00
其他 382,322.50 208,046.47
合 计 1,002,729.88 11,369,219.60
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
内部往来 4,166,666.66
物流费 1,305,985.86 8,050,000.00
代垫运费 2,912,320.83
保险费 1,655,287.95
电费 693,696.69
加油费 402,521.00
餐费、招待费等 212,831.93 389,785.41
备用金 324,370.00 335,100.00
差旅费 40,172.00 277,129.68
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项 目 本期发生额 上期发生额
罚款 265,000.00
运费借款 43,428.80
排污费 473,308.00
水费 200,000.00
服务费 60,000.00
其他费用款等 537,827.82 1,864,395.15
合 计 7,321,162.27 16,888,665.51
(三十三) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -4,978,055.75 -60,317,218.26
加：资产减值准备 1,419,513.38
固定资产等折旧 4,833,519.64 14,068,990.84
无形资产摊销 427,890.48 903,200.11
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 13,468,375.47
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,610,074.43 28,736,396.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 2,927,988.60 -8,884,514.90
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 2,855,382.62 11,211,328.30
其他 14,783,214.25
经营活动产生的现金流量净额 2,456,651.16 15,389,286.15
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 1,465,037.11 2,688,385.95
减：现金的年初余额 2,688,385.95 838,915.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,223,348.84 1,849,470.48
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2、 现金和现金等价物的构成：
项 目 期末余额 年初余额
一、现 金 1,465,037.11 2,688,385.95
其中：库存现金 62,607.21 21,709.24
可随时用于支付的银行存款 1,402,429.27 2,666,676.71
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,465,037.11 2,688,385.95
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本公司 对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元）
的持股比例(%) 表决权比例(%)
华电能源股份有 电力投资与
哈尔滨 196,667.52 70.00 70.00
限公司 管理
本公司最终控制方是：中国华电集团公司
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
华电能源股份有限公司富拉尔基热电厂 受同一母公司控制
华电能源股份有限公司哈尔滨第三发电厂 受同一母公司控制
华电能源股份有限公司富拉尔基发电厂 受同一母公司控制
黑龙江华电齐齐哈尔热电有限公司 受同一母公司控制
国电南京自动化股份有限公司 受同一最终控制人控制
黑龙江华电联合物资有限公司 受同一最终控制人控制
(三) 关联交易情况
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1、采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
黑龙江华电联合物资有限公司 材料采购 130,074.87 7,139,795.28
2、出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
华电能源股份有限公司哈尔滨
销售燃煤 7,337,899.88 13,291,500.68
第三发电厂
华电能源股份有限公司富拉尔
销售燃煤 564,367.25 13,539,770.65
基发电厂
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关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
华电能源股份有限公司富拉尔
销售燃煤 14,458,559.33 18,310,598.43
基热电厂
黑龙江华电齐齐哈尔热电有限
销售燃煤 3,402,407.68
公司
(四) 关联方应收、应付款项
1、关联方应收款项：
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
应收账款
华电能源股份有限公司哈尔滨第三发电厂 1,526.70 1,526.70
华电能源股份有限公司富拉尔基发电厂
华电能源股份有限公司富拉尔基热电厂 1,225,732.17
黑龙江华电齐齐哈尔热电有限公司 13,471.31 13,471.31
2、关联方应付款项：
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
应付账款
国电南京自动化股份有限公司 300,000.00 300,000.00
黑龙江华电联合物资有限公司 836,365.99 706,291.12
应付股利
华电能源股份有限公司 12,568,366.62 12,568,366.62
其他应付款
华电能源股份有限公司 4,166,666.66
预收账款
华电能源股份有限公司富拉尔基热电厂 3,516,675.40
七、 承诺及或有事项
关于原告包海生与被告天顺矿业承揽合同一案，由内蒙古自治区呼伦贝尔市中级人民
法院于 2015 年 1 月 28 日做出一审判决，判决如下：天顺矿业支付原告包海生块煤筛
选费 2,074,508.42 元、支付原告包海生其他费用款项合计：353,117.31 元，合计金额
2,427,625.73 元，目前正在二审程序；
八、 资产负债表日后事项
本公司以采矿权作为抵押取得中国建设银行黑龙江省分行的 2 亿元贷款，目前抵押手
续正在办理之中。
九、 其他重要事项
由于煤炭市场低迷、价格持续走低，本公司于 2015 年 6 月 10 日起全面停产，开工
时间待定。
陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司
二〇一五年六月十一日
财务报表附注第 41 页
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