证券代码：000916 证券简称：华北高速 公告编号：2015-63
华北高速公路股份有限公司
董事会关于变更会计估计的说明
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
华北高速公路股份有限公司（以下简称“公司”）第六届董事会第二十五次
会议审议通过了变更会计估计的议案。
一、会计估计变更的原因
随着公司对外投资项目的增加，不同业务形成的应收款项呈现出新的特点，
为更恰当的反映公司信用风险特征组合分类，公司对应收款项会计估计相关的
计提方法进行变更。
二、会计估计变更的内容：
（一）变更前按信用风险组合计提坏账准备的应收款项确定依据、坏账准备
计提方法
1、不同组合的确定依据
项目 确定组合的依据
1.账龄组合 除本项下 2 之外的账龄
2.与债务相关联的债权组合 被合并方账面与债务相关联或对应的债权
2、不同组合计提坏账准备的计提方法
项目 计提方法
1.账龄组合 根据应收款项期末账龄按比例计提
2.与债务相关联的债权组合 单独分析
（二）变更后按信用风险组合计提坏账准备的应收款项确定依据、坏账准备
计提方法
1、不同组合的确定依据
项目 确定组合的依据
1.账龄组合 除本项下 2、3、4 之外的账龄
2.与债务相关联的债权组合 被合并方账面与债务相关联或对应的债权
3.关联方往来组合 关联方往来
4.光伏项目应收财政补贴组合 可再生能源电价附加补助
2、不同组合计提坏账准备的计提方法
项目 计提方法
1.账龄组合 根据应收款项期末账龄按比例计提
2.与债务相关联的债权组合 单独分析
3.关联方往来组合 不计提（注释）
4.光伏项目应收财政补贴组合 单独分析
注释：单项金额重大和不重大的应收关联方款项单独进行减值测试，已单项
确认减值损失的应收关联方款项不包括在信用风险组合中测试。信用风险组合中
的关联方往来组合不计提坏账准备。
三、本次会计估计变更对财务报表的影响
本次会计估计变更对最近一个会计年度经审计净利润无影响。
按变更前会计估计，预计2015年度对本次变更的新增组合计提坏账准备285
万元，按变更后会计估计，预计2015年度对本次变更的新增组合计提坏账准备0
万元，此次会计估计影响本年度净利润增加数约为285万元。
四、董事会关于会计估计变更合理性的说明
本次会计估计变更，符合公司实际情况、相关法律法规的要求，符合公司及
全体股东的利益，符合财政部颁布的《企业会计准则》相关规定，使公司的会计
核算更为合理和有效，能够更加客观的反映公司实际经营情况和财务状况。
华北高速公路股份有限公司董事会
二〇一五年十二月二十一日
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