福安药业：审计报告_股票频道

审计报告

京永审字（2015）第 14819 号

福安药业（集团）股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的烟台只楚药业有限公司财务报表，包括2013年12月31日、

2014年12月31日、2015年9月30日的合并及公司资产负债表，2013年度、2014年

度、2015年1-9月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所

有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是烟台只楚药业有限公司管理层的责任，这种责任

包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报

获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层

选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

财务报表附注

一、公司的基本情况

（一）公司名称：烟台只楚药业有限公司（以下简称“只楚药业”或“公司”）

法定代表人：刘洪海

注册资本金：美元壹仟肆佰柒拾万零贰佰元整

公司注册地：山东省烟台市芝罘区烟福路 1 号

成立日期：1990 年 9 月 17 日

经营范围：小容量注射剂（含激素类），片剂，胶囊剂（均含头孢菌素类），

颗粒剂，原料药（麦白霉素、乙酰螺旋霉素、水飞蓟宾葡甲胺、硫酸庆大霉素），

粉针剂，冻干粉针剂，并销售公司上述所列自产产品（有效期限以许可证为准）。

（二）历史沿革

1、1990 年 9 月公司设立

只楚药业前身为烟台第二制药厂。1988 年 6 月，经烟台市芝罘区计划委员

会《关于对成立烟台第二制药厂的批复》（烟芝计工贸字[88]第 64 号），同意

成立“烟台第二制药厂”，实行独立核算、自负盈亏。企业经济性质为村办企业，

隶属于华盛工商公司。烟台第二制药厂申请设立时注册资金为 500 万元，于 1990

年 9 月 17 日向烟台市芝罘区工商行政管理局领取《企业法人营业执照》（注册

号：3706021800445）。

2、1999 年 12 月变更为有限公司

1999 年 12 月，山东只楚集团有限公司与中国医药工业公司签订协议，同意

将烟台第二制药厂改制组建烟台只楚药业有限公司，出资方式以各自在烟台第二

制药厂的存量资产出资；出资额按审计评估后的净资产确定，比例按各自在烟台

第二制药厂的股份资金比例计算，其中山东只楚集团有限公司占 95.24%，中国

医药工业公司占 4.76%；1999 年 12 月 17 日，烟台市芝罘区只楚镇人民镇府出具

“烟芝只政发（1999）76 号”《关于对改制组建“烟台只楚药业有限公司”的

请示的批复》，同意烟台第二制药厂组建为烟台只楚药业有限公司；1999 年 12

月 20 日，烟台市芝罘区体制改革办公室对山东只楚集团有限公司出具“烟芝体

改字[1999]9 号”《关于同意组建烟台只楚药业有限公司的批复》，同意烟台第

二制药厂改制方案，由山东只楚集团有限公司、中国医药工业公司各自以其在烟

台第二制药厂的存量资产为出资方式组建烟台只楚药业有限公司；只楚药业股本

总额为 1050 万元人民币，其中山东只楚集团有限公司出资 1000 万元，占 95.24%，

中国医药工业公司出资 50 万元，占 4.76%。1999 年 12 月 16 日，烟台中德有限

责任会计师事务所对本次出资进行审验并出具“烟中德验字[1999]第 3 号”验

资报告。1999 年 12 月 29 日，公司取得烟台市芝罘区工商行政管理局换发的《企

业法人营业执照》（注册号：3706021800445）

3、2001 年 4 月增资

2001 年 4 月 20 日公司股东会决议通过，公司注册资本增加人民币 3,950.00

万元，其中山东只楚集团有限公司增加投资 3,901.00 万元，出资方式为对公司

长期债权 1,600.00 万元和短期债权 2,301.00 万元转为股权；中国医药工业公司

增加投资 49 万元，出资方式为货币；另山东只楚集团有限公司将期持有的 760.30

万元股权转让给公司内部职工。增资后，公司注册资本变更为人民币 5,000.00

万元，其中山东只楚集团有限公司出资 4,140.70 万元，占注册资本的 82.81%；

中国医药工业公司出资 99 万元，占注册资本的 1.98%；公司内部职工出资 760.30

万元，占注册资本的 15.21%。2001 年 4 月 12 日，烟台中德有限责任会计师事务

所对本次出资进行审验并出具“烟中德会验字[2001]第 44 号”验资报告。2001

年 6 月 28 日，公司取得烟台市芝罘区工商行政管理局换发的《企业法人营业执

照》（注册号：3706021800445）

4、2005 年 9 月股权转让

2005 年 9 月 8 日山东只楚集团有限公司与公司内部职工签定股权转让协议，

公司内部职工将持有的股权全部转让给山东只楚集团有限公司，转让后注册资本

和实收资本为人民币 5,000.00 万元，其中：山东只楚集团有限公司出资 4,901.00

万元，占注册资本的 98.02%；中国医药工业公司出资人民币 99.00 万元，占注

册资本的 1.98%。

5、2005 年 10 月变更为外商投资企业

2005 年 9 月 12 日公司股东会决议通过，山东只楚集团有限公司将持有的公

司股份全部转让给新加坡 QIRON PHARMACEUTICALS PTE,LTD.，双方于 2005 年 9

月 26 日签定股权转让协议。根据公司变更后章程和烟台市对外贸易经济合作局

2005 年 10 月 21 日《关于烟台只楚药业有限公司变更为外商投资企业的批复》

（烟外经贸[2005]357 号），公司登记注册资本人民币 5,000.00 万元，其中新

加坡 QIRON PHARMACEUTICALS PTE,LTD.出资 4,901.00 万元，占注册资本 98.02%，

中国医药工业公司出资 99.00 万元，占注册资本的 1.98%。2005 年 10 月 27 日，

公司取得烟台市工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》（注册号：企合鲁

烟总副字第 007581 号）

6、2006 年 1 月股权转让及增资

2006 年 1 月 10 日公司董事会决议通过，中国医药工业有限公司将持有的公

司股份全部转让给山东只楚集团有限公司；新加坡 QIRON PHARMACEUTICALS

PTE,LTD 对公司增加投资美元 200.00 万元，山东只楚集团有限公司对公司按同

比例追加投资人民币 32.70 万元（折合美元 4.03 万元）。根据公司章程修正案，

增资后注册资本为人民币 6,652.70 万元，其中新加坡 QIRON PHARMACEUTICALS

PTE,LTD.出资人民币 6,521.00 万元，占注册资本的 98.02%，山东只楚集团有限

公司出资 131.70 万元，占注册资本的 1.98%。公司于 2006 年 1 月 13 日办理工

商变更登记，取得烟台市工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》（注册号：

企合鲁烟总副字第 007581 号）。截止 2008 年 4 月 8 日公司再次变更注册资本前，

本次增资公司股东双方未出资到位。

7、2008 年 4 月股权转让及增资

2007 年 11 月 5 日公司董事会决议通过，新加坡 QIRON PHARMACEUTICALS

PTE,LTD.将持有的公司股份全部转让给新加坡 GRACEPEAK PTE, LTD.；原新加坡

QIRON PHARMACEUTICALS PTE,LTD.追加投资未到位的美元 200 万元由新加坡

GRACEPEAK PTE, LTD.出资；新加坡 GRACEPEAK PTE, LTD.对公司增加投资美元

133.33 万元，山东只楚集团有限公司对公司增加投资人民币 20.33 万元（折合

美元 2.69 万元）。根据公司章程修正案，增资后注册资本为美元 956.26 万元，

其中新加坡 GRACEPEAK PTE, LTD.出资美元 937.33 万元，占注册资本的 98.02%，

山东只楚集团有限公司出资人民币 152.03 万元（折美元 18.93 万元），占注册

资本的 1.98%。公司于 2008 年 4 月 8 日办理工商变更登记，取得烟台市工商行

政管理局换发的《企业法人营业执照》（注册号：370600400021343 号）。截止

2008 年 1 月 14 日，公司实收资本增加美元 83.30 万元（折合人民币 604.34 万

元），由新加坡 GRACEPEAK PTE,LTD.以美元现汇出资，山东昊晟会计师事务所

有限公司对本次注册资本实收情况进行审验，并出具“山昊会外验字（2008）2

号”验资报告。截止 2008 年 3 月 26 日，公司实收资本增加美元 252.69 万元（折

合人民币 1,793.51 万元），其中山东只楚集团有限公司以货币资金出资人民币

20.33 万元（折合美元 2.69 万元），新加坡 GRACEPEAK PTE, LTD.以美元现汇出

资美元 250 万元（折合人民币 1,773.18 万元）。山东昊晟会计师事务所有限公

司对本次注册资本实收情况进行审验，并出具“山昊会验字（2008）14 号”验

资报告。实收资本经上述 2 次增加后变更为人民币 7,397.85 万元（折合美元

952.20 万元），其中山东只楚集团有限公司出资人民币 119.33 万元（折合美元

14.90 万元），占实收资本的 1.56%，新加坡 GRACEPEAK PTE, LTD.出资美元 937.30

万元（折合人民币 7278.52 万元），占实收资本的 98.44%。

8、2015 年 9 月增资

2015 年 9 月 14 日公司董事会决议通过，新加坡 GRACEPEAK PTE, LTD.对公

司增加投资美元 503.50 万元，山东只楚集团有限公司以相当于美元 10.26 万元

的人民币现金对公司增加投资；同时山东只楚集团有限公司按新加坡 GRACEPEAK

PTE, LTD 前期出资时汇率补足前期应出资美元 4.03 万元。根据公司章程修正案，

增资后注册资本为美元 1,470.02 万元，其中新加坡 GRACEPEAK PTE,LTD.出资美

元 1,440.83 万元，占注册资本的 98.01%，山东只楚集团有限公司出资人民币

217.19 万元（折合美元 29.19 万元），占注册资本的 1.99%。公司于 2015 年 9

月 21 日办理工商变更登记，取得烟台市工商行政管理局换发的《企业法人营业

执照》（注册号：370600400021343 号）。截止 2015 年 9 月 29 日，公司实收资

本增加美元 507.09 万元（折合人民币 3,233.59 万元），其中山东只楚集团有限

公司以货币资金出资人民币 65.39 万元（折合美元 10.26 万元），以货币资金补

足出资人民币 27.61 万元（按新加坡 GRACEPEAK PTE, LTD.前期出资时汇率折合

美元 4.03 万元），以货币资金出资人民币 0.15 万元记入资本公积；新加坡

GRACEPEAK PTE, LTD.以美元现汇出资美元 492.80 万元（折合人民币 3,140.59

万元）。山东昊晟会计师事务所有限公司对本次注册资本实收情况进行审验，并

出具“山昊会验字（2015）0043 号”验资报告。实收资本增加后变更为美元

1,459.29 万元（折合人民币 10,631.44 万元），其中山东只楚集团有限公司出

资人民币 212.33 万元（折合美元 29.19 万元），占实收资本的 2.00%，新加坡

GRACEPEAK PTE, LTD.出资美元 1,430.10 万元（折合人民币 10,419.11 万元），

占实收资本的 98.00%。

（三）关于合并财务报表的说明

子公司烟台沃净环保科技有限公司成立于 2015 年 1 月 14 日，公司对其出资

未到位，烟台沃净环保科技有限公司的经营活动和财务核算工作均未正常开展。

原子公司烟台睿特药业有限公司成立于 2014 年 11 月 10 日，公司对其出资

未到位，烟台睿特药业有限公司的经营活动未正常开展。2014 年 12 月，公司借

款给烟台睿特药业有限公司用于开办准备工作；2015 年 9 月，公司将持有的烟

台睿特药业有限公司股权全部转让给个人吴新华、孙永国，同时收回对其借款，

股权转让于 2015 年 9 月 25 日完成工商变更登记。

由于上述原因，公司于 2014 年单独编制合并财务报表；2013 年和 2015 年

1-9 月合并财务报表数据与公司财务报表一致。

（四）本财务报告于 2015 年 11 月 23 日由公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财

政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令

第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业

会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准

则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某些

金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照

相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力

的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

公司会计年度采用公历年度，自公历一月一日至十二月三十一日止。

（三）营业周期

正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物

的期间。公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划

分标准。

（四）记账本位币

以人民币为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并

非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是

指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下

的企业合并。

公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的

账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，公司以合并日应享

有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关

会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，公司按照

相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。公司取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公

积不足冲减的，调整留存收益。

公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计

费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行

债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣

金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，

包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。

合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，

合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并

财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并

方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发

生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。

2、非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一

控制下的企业合并。

确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或

非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及

企业合并中发生的各项直接相关费用之和。通过多次交换交易分步实现的企业合

并，合并成本为每一单项交易成本之和。

非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，公司以购买日确定的企业合

并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期

股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项

可辨认资产、负债，公司在购买日按照公允价值确认为公司的资产和负债。公司

以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非

货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入

合并当期的利润表。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨

认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公

司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列

示为商誉。

企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合

并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润

表。

（六）合并财务报表的编制方法

1、合并范围的确定原则

公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，除有证据表明不能控

制被投资单位的之外，公司直接或间接持有被投资单位 50%以上的表决权，或虽

未持有 50%以上表决权但满足以下条件之一的，将被投资单位纳入合并财务报表

范围：通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位 50%以上的表

决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；有权任免

被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；在被投资单位的董事会或类似机构

占多数表决权。

2、合并财务报表编制方法

公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资

料，对子公司的长期股权投资按照权益法调整后编制。编制时将母公司与各子公

司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销

后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及

会计期间与母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司

会计报表。

3、报告期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，

调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制

合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，

编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期

的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期

初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的

子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，

将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置

子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子

公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后

的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收

益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资

收益。

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子

公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置

对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司

净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公

积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4、分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各

项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控

制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在

合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不

丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权

时的会计政策实施会计处理。

（七）现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金等价物指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性

强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八）外币业务核算

公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期

汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符

合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资

产的成本外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，

不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值

确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，

作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并

计入资本公积。

（九）金融工具

1、金融工具的分类、确认依据和计量方法

（1）金融工具的分类

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益

工具的合同，包括：金融资产、金融负债和权益工具。

公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。

（2）金融工具的确认依据和计量方法

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

确认依据：此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负

债、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、

基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接

指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指企

业基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。

计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取

的债券利息）作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价

值变动计入当期损益。

处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公

允价值变动损益。

②持有至到期投资

确认依据：指公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明

确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。

计量方法：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和

相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法（如实际利率与票面利率差别

较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确

定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

若公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是

指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言），则公司将该类投资的剩余部分

重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再

将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离

该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资

的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资

几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于公司

无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。

③可供出售金融资产

确认依据：指公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产。

计量方法：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付

息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。对于在活

跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价

值变动计入其他综合收益。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；

同时，将原计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，

计入投资损益。

2、金融资产转移的确认依据和计量方法

（1）金融资产转移的确认依据

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没

有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融

资产控制的，终止对该金融资产的确认。

（2）金融资产转移的计量方法

①整体转移满足终止确认条件时的计量：金融资产整体转移满足终止确认条

件的，将下列两项的差额计入当期损益：

所转移金融资产的账面价值；

因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

②部分转移满足终止确认条件时的计量：金融资产部分转移满足终止确认条

件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之

间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

终止确认部分的账面价值；

终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对

应终止确认部分的金额之和。

③金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的

对价确认为一项金融负债。

④对于采用继续涉入方式的金融资产转移，公司按照继续涉入所转移金融资

产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。

3、金融负债终止确认条件

公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或

其一部分。

4、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公

允价值；

（2）金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。

5、金融资产（不含应收款项）减值测试方法

公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有

客观证据表明发生减值的，计提减值准备。

（1）持有至到期投资：根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差

额计算确认减值损失，具体比照应收款项减值损失计量方法处理。

（2）可供出售金融资产：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允

价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其

中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公

允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣

除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益

工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转

回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转

回。

（十）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款，坏账准备的确认标准和计提

方法如下：

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项账面余额在 50.00 万元（含）以上的款项

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法

账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备

2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据

账龄组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征

关联方组合应收关联方款项

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合按账龄分析法计提坏账准备

关联方组合详见注 1

注 1：公司对与关联方之间的应收款项，单独进行减值测试，单独测试未发生减值的，

不计提坏账准备。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 5.00

1至2年 10.00

2至3年 20.00

3至4年 50.00

4至5年 80.00

5 年以上 100.00

3、单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映

单项计提坏账准备的理由

其风险特征的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计

坏账准备的计提方法

提坏账准备

对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未

来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

（十一）存货

1、存货的分类

存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中

的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、

周转材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计

提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌

价准备。同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分

别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计

提或转回的金额。

存货可变现净值的确定依据：（1）直接用于出售的存货，可变现净值为估

计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；（2）需要经过加工的存货，当

用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当用其生产的产成品

的可变现净值低于成本时，可变现净值为用其生产的产成品的估计售价减去至完

工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。（3）

持有待售的存货，可变现净值为市场售价。

4、存货的盘存制度

公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

（十二）长期股权投资

1、初始计量

公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：

（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

①同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财

务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初

始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差

额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生

的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律

服务费用等，于发生时计入当期损益。

②非同一控制下的企业合并中，公司区别下列情况确定合并成本：

a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方

的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；

b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的

股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；

c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益；

d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买

日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将

其计入合并成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，

按照下列规定确定其初始投资成本：

①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资

成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要

支出。

②通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业

会计准则第 7 号-非货币性资产交换》确定。

③通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则

第 12 号--债务重组》确定。

（3）无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价

中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收

项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。

2、后续计量

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法

核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

（1）采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回

投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为

当期投资收益。

（2）采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有

被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；

长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资

的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相

应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利

润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者

权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨

认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单

位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间

对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确

认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，

恢复确认收益分享额。

计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之

间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵

销，在此基础上确认投资收益。公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属

于资产减值损失的，予以全额确认。

公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、

信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这

部分投资具有重大影响，公司都按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认

和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计

入损益，并对其余部分采用权益法核算。

（3）公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当

期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部

分进行会计处理。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大

影响时，同时考虑公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执行

认股权证等潜在表决权因素。

（十三）投资性房地产

（1）投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地

产。主要包括：

①已出租的土地使用权；

②持有并准备增值后转让的土地使用权；

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

投资性房地产按照成本进行初始计量：外购投资性房地产的成本，包括购买

价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成

本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式

取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。

采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，其中投资性房地产——已出租

的建筑物的后续计量适用《企业会计准则第4号——固定资产》；投资性房地产

——已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权的后续计量，适

用《企业会计准则第6号——无形资产》。

投资性房地产的折旧年限、残值率与固定资产中的相同类别保持一致。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三、重要会计

政策和会计估计”中的（十九）“长期资产的减值测试方法及会计处理方法”。

（十四）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、

出租或经营管理持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利

益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，公司对所

有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，根据各类固定资产的性质和

使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产

的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进

行相应的调整。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物 20 5 4.75

机器设备 10 5 9.50

运输设备 5 5 19.00

办公电子设备及其他 3-5 5 19-31.67

（十五）在建工程

1、公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行

明细核算，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条

件的借款费用。

2、在建工程结结转为固定资产的标准和时点

在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，

并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣工决算的

金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。预定可使用状态的判断标准，

应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全

部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定

地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基

本相符。

（十六）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产

的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确

认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购

建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产

和存货等资产。

2、借款费用资本化的条件和期间

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款

费用暂停资本化的期间不包括在内。

（1）当同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借

款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者

生产活动已经开始。

（2）暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非

正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间

发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使

用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、借款费用资本化金额的确定方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期

实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将

尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收

益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资

产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘

以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的

利息金额。

（十七）无形资产

1、无形资产的确认和计价方法

无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无

形资产同时满足下列条件时予以确认：（1）与该无形资产有关的经济利益很可

能流入公司；（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

公司无形资产按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括实际支付

的价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

投资者投入无形资产的成本，按投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议

约定价值不公允的，按公允价值确定。自行开发的无形资产，其成本包括自满足

资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用

化的支出不再调整。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法

摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估

计数存在差异的，进行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，

但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，

则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计

公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素： 1）

运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； 2）

技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产

的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关

支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用

期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

3、使用寿命不确定的判断依据

公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无

形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同

规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法

判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而

上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依

据是否存在变化等。

4、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出

符合资本化条件的具体标准

内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具

有较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分公司内部研究开发

项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：研究阶段支出是指工艺项目

（原料药和中间体）中试生产阶段之前的开支、注册 3 类、注册 4 类的制剂项目

和注册 6 类的口服制剂项目取得临床批件之前的开支、注册 6 类的注射制剂的所

有开支；开发阶段支出是指工艺项目（原料药和中间体）中试生产阶段及以后发

生的开支、注册 3 类、注册 4 类的制剂项目和注册 6 类的口服制剂项目取得临床

批件至取得生产批件期间的开支。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支

出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够

使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意

图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的

产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有

用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开

发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出

能够可靠地计量。

（十八）长期待摊费用

公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各

项费用。长期待摊费用采用直线法按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊

的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转

入当期损益。

公司长期待摊费用的类别及摊销期限如下：

长期待摊费用类别摊销期限

高可靠性供电费 10 年

仓库改造费 3年

（十九）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常

使用而预计的下跌。

（2）公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期

或将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。

（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用

来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，

如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额

等。

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无

形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》

的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。

可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账

面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同

时计提相应的资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司通常以单项资产为基础估计其可

收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组

为基础确定资产组的可收回金额。

资产组是公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其

他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以

资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公司对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减

值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十）职工薪酬

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形

式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职

工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等

的福利，也属于职工薪酬。

1、短期薪酬

公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，

并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

2、离职后福利

公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计

划，是指公司与职工就离职后福利达成的协议，或者公司为向职工提供离职后福

利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用

后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设

定提存计划以外的离职后福利计划。

3、辞退福利

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪

酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议

所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述

设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计

政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

（二十一）预计负债

1、预计负债的确认标准

公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需

支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数

按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

（1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时

间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后

确定最佳估计数。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有

在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债

的账面价值。

公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账

面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行

调整。

（二十二）收入

1、销售商品收入

公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协

议价款的金额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转

移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已

售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济

利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

对于附有检验期的国内商品销售，购货方收到商品后在国家规定的待检期内

没有提出异议的，公司视同商品已经检验合格，商品所有权上的主要风险和报酬

转移给购货方；对于无检验期的国内商品销售，购货方签收时，商品所有权上的

主要风险和报酬转移给购货方；对于销往国外的商品，报关出境时，商品所有权

上的主要风险和报酬转移给购货方。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的

合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2、提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的（同时满足收入的金额

能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、

交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳

务收入。公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日

提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：（1）已经发生的劳

务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，

并按相同金额结转劳务成本；（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，

将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

3、让渡资产使用权收入

公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可

靠地计量时确认让渡资产使用权收入。

（二十三）政府补助

1、政府补助的分类

政府补助，是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括

政府作为公司所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益

相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他

方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政

府补助之外的政府补助。当政府文件未明确补助对象，根据补助资金的实际用途，

将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关。

2、取得政府补助的初始计量

按照固定的定额标准取得的政府补助，以及营改增过渡性财政扶持资金等，

在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到

财政扶持资金时，按照应收金额确认政府补助。其他政府补助，在实际收到时确

认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币

性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民

币 1 元）计量，直接计入当期损益。

3、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分

配，计入当期损益。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：（1）用于补偿公司以后期间

的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损

益。（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4、政府补助返还的会计处理方法

已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：（1）存在相关递延收

益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。（2）不存在相关

递延收益的，直接计入当期损益。

（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债的确认依据

公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负

债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），

按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或

递延所得税负债。

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税

所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税

所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资

产；如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，

则减记递延所得税资产的账面价值。

（二十五）经营租赁、融资租赁

公司租赁分为融资租赁和经营租赁。实质上转移了与资产所有权有关的全部

风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。

1、经营租赁

经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

2、融资租赁

按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资

产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资

费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

余额以长期应付款列示。

（二十六）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

1、会计政策变更

2014 年 1 至 3 月，财政部新制定了《企业会计准则第 39 号——公允价值计

量》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 41 号——在

其他主体中权益的披露》；修订印发了《企业会计准则第 30 号——财务报表列

报》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》、《企业会计准则第 33 号——合

并财务报表》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》。上述 7 项会计准则

均自 2014 年 7 月 1 日起施行。2014 年 6 月 20 日，修订印发了《企业会计准则

第 37 号——金融工具列报》，企业应当在 2014 年年度及以后期间的财务报告中

按照本准则要求对金融工具进行列报。2014 年 7 月 23 日，修改并重新公布了《企

业会计准则——基本准则》，自发布之日起施行。

公司自 2014 年 7 月 1 日起执行上述除金融工具列报准则以外的新颁布或修

订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。

新制定或修订的会计准则的变化，导致公司相应会计政策变化，并已按照相关衔

接规定进行了处理，对于需要对比较数据进行追溯调整的，公司已进行了相应追

溯调整。公司追溯调整的主要事项为：

1、根据修订后的《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》及其应用指南

的规定，对报表列报科目作为以下重分类：

（1）合并资产负债表及资产负债表的“以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”科目

取代了原“交易性金融资产”、“交易性金融负债”科目；

（2）原列报于合并资产负债表及资产负债表的“其他非流动负债”科目的

递延收益项目，改为列报于“递延收益”科目；

（3）原列报于合并资产负债表及资产负债表的“资本公积”科目的其他综

合收益项目，改为列报于“其他综合收益”科目；

（4）合并利润表与利润表的“营业外收入”科目，增加“其中：非流动资

产处置利得”项目；

（5）合并利润表与利润表的“其他综合收益”科目，改为“其他综合收益

的净额”科目，并列报其他综合收益的分类信息；

（6）相应地，合并所有者权益变动表与所有者权益变动表按照《企业会计

准则第 30 号——财务报表列报》应用指南规定的格式重新列报。

2、根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》及其应用指南，将原记

入长期股权投资的未能对被投资单实施控制、重大影响的权益性投资，作为其他

权益性投资调整至可供出售金融资产反映。

上述根据各准则衔接要求进行的调整，对公司可比期间各期财务报表项目及

金额的影响如下：

对2013年度相关财务报表项目的影响

会计政策变更的内容及其对公司的影响说明

项目名称影响金额

按照《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014 递延收益 3,900,000.00

年修订）》及应用指南的相关规定其他非流动负债 -3,900,000.00

按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 可供出售金融资产 1,250,770.00

年修订）》及应用指南的相关规定长期股权投资 -1,250,770.00

接上表：

对2012年度相关财务报表项目的影响

会计政策变更的内容及其对公司的影响说明

项目名称影响金额

按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 可供出售金融资产 1,250,770.00

年修订）》及应用指南的相关规定长期股权投资 -1,250,770.00

本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司 2013 年

末和 2012 年末资产总额、负债总额和净资产以及 2013 年度和 2012 年度净利润

未产生影响。

2、会计估计变更

公司在报告期内无会计估计变更事项。

四、税项

1、主要税种及税率

适用的税种计税依据税率

1、增值税应税增值额 17%

2、营业税应税收入 5%

3、城市维护建设税应纳流转税额 7%

4、企业所得税应纳税所得额 25%

5、教育费附加应纳流转税额 3%

6、地方教育费附加应纳流转税额 2%

2、税收优惠及批文

公司被山东省科学技术厅、山东省财政局、山东省国家税务局、山东省地方

税务局联合认定为高新技术企业，分别于 2014 年 10 月 31 日领取证书编号为

GR201437000755 的高新技术企业证书，于 2011 年 10 月 31 日领取证书编号为

GF201137000503 的高新技术企业证书；证书有效期 3 年。根据《中华人民共和

国企业所得税法》的有关规定，公司 2013 年度至 2015 年度享受减按 15%的税率

缴纳企业所得税的税收优惠政策。

五、合并财务报表重要项目注释（单位：人民币元）

（注：由于公司仅 2014 年单独编制合并财务报表，2013 年和 2015 年 1-9

月合并财务报表数据与母公司财务报表一致，故财务报表附注重点披露公司合并

财务报表数据，母公司财务报表与公司合并财务报表数据存在差异的科目，见附

注十三、公司财务报表重要项目注释）

1、货币资金

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

库存现金 2,412.73 10,042.47 762.06

银行存款 48,801,328.77 25,243,267.33 8,925,873.80

其他货币资金 5,000,000.00

合计 48,803,741.50 25,253,309.80 13,926,635.86

注：其他货币资金 2013 年末余额为应付票据保证金。

2、应收票据

（1）按余额列示

种类 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

银行承兑汇票 17,191,724.70 42,844,598.33 12,475,370.91

商业承兑汇票 300,000.00

合计 17,491,724.70 42,844,598.33 12,475,370.91

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目 2015 年 09 月 30 日终止确认金额

银行承兑汇票 78,025,176.85

合计 78,025,176.85

3、应收账款

（1）应收账款按种类列示

2015.09.30

种类账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备

19,205,420.57 100.00 2,205,219.44 100.00

的应收账款

其中：按账龄组合 19,205,420.57 100.00 2,205,219.44 100.00

单项金额虽不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合计 19,205,420.57 —— 2,205,219.44 ——

接上表：

2014.12.31

种类账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备

23,173,996.33 100.00 3,829,338.81 100.00

的应收账款

其中：按账龄组合 23,173,996.33 100.00 3,829,338.81 100.00

单项金额虽不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合计 23,173,996.33 —— 3,829,338.81 ——

接上表：

2013.12.31

种类账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备

17,256,085.14 100.00 2,699,607.57 100.00

的应收账款

其中：按账龄组合 17,256,085.14 100.00 2,699,607.57 100.00

单项金额虽不重大但单独计提坏账

—— ——

准备的应收账款

合计 17,256,085.14 100.00 2,699,607.57 100.00

注：单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款指单笔金额为 50 万元（含 50 万元）

以上的客户应收账款，经减值测试后不存在减值，应收关联方款项不计提坏账准备，应收非

关联方款项公司按账龄分析法计提坏账准备。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2015.09.30

账龄账面余额

坏账准备

金额比例(%)

1 年以内 14,976,302.02 77.97 748,815.11

1至2年 2,001,478.43 10.42 200,147.84

2至3年 431,433.01 2.25 86,286.60

3至4年 1,068,848.63 5.57 534,424.31

4至5年 459,064.48 2.39 367,251.58

5 年以上 268,294.00 1.40 268,294.00

合计 19,205,420.57 100.00 2,205,219.44

接上表：

2014.12.31

账龄账面余额

坏账准备

金额比例(%)

1 年以内 17,648,329.67 76.16 882,416.48

1至2年 920,519.46 3.97 92,051.95

2至3年 1,308,815.66 5.65 261,763.13

3至4年 955,811.50 4.12 477,905.75

4至5年 1,126,592.70 4.86 901,274.16

5 年以上 1,213,927.34 5.24 1,213,927.34

合计 23,173,996.33 100.00 3,829,338.81

接上表：

2013.12.31

账龄账面余额

坏账准备

金额比例(%)

1 年以内 12,398,272.33 71.84 619,913.60

2013.12.31

账龄账面余额

坏账准备

金额比例(%)

1至2年 1,364,539.57 7.91 136,453.96

2至3年 960,939.20 5.57 192,187.84

3至4年 1,172,886.70 6.80 586,443.35

4至5年 974,192.62 5.65 779,354.10

5 年以上 385,254.72 2.23 385,254.72

合计 17,256,085.14 100.00 2,699,607.57

（2）本报告期实际核销的应收账款情况：

经公司董事会临时会议决议通过，公司于 2015 年 9 月核销无法收回的应收

账款 89 户，共计 2,840,887.61 元，已全额计提坏账准备。其中金额较大的应收

账款：

是否因关联

项目应收账款性质核销金额核销原因

交易产生

山东省莱芜市医药公司货款 319,890.71 无法收回否

山东天士力医药有限公司货款 291,520.40 无法收回否

南通医药股份有限公司货款 119,372.05 无法收回否

山东存德医药有限公司货款 88,943.24 无法收回否

山东康源医药集团有限公司货款 72,626.17 无法收回否

合计 892,352.57

（3）应收账款金额前五名单位情况:

占应收账款总

单位名称与公司关系 2015.09.30 账龄

额的比例（%）

海南同济堂药业有限公司非关联方 3,244,306.66 1 年以内 16.89

1 年以内

安徽华源医药股份有限公司非关联方 1,596,750.77 8.31

1-2 年

江苏涟水制药有限公司非关联方 1,532,172.87 1 年以内 7.98

1 年以内

烟台东信医药有限公司非关联方 888,871.87 4.63

1-2 年

深圳市远邦医药有限公司非关联方 832,159.28 1 年以内 4.33

合计 —— 8,094,261.45 —— 42.14

续上表：

占应收账款总

单位名称与公司关系 2014.12.31 账龄

额的比例（%）

河南天方科技有限公司非关联方 7,648,131.29 1 年以内 33.00

浙江江北药业有限公司非关联方 2,257,094.02 1 年以内 9.74

1 年以内；

烟台东信医药有限公司非关联方 1,018,597.01 4.40

1-2 年

邯郸市新博源医药有限公司非关联方 825,111.77 1 年以内 3.56

海南同济堂药业有限公司非关联方 738,261.25 1 年以内 3.19

合计 —— 12,487,195.34 —— 53.89

续上表：

单位名称与公司关系 2013.12.31 账龄占应收账款总

额的比例（%）

河南天方科技有限公司非关联方 4,090,431.29 1 年以内 23.70

C&J 国际医药化工公司非关联方 1,569,635.67 1 年以内 9.10

烟台东信医药有限公司非关联方 880,192.72 1 年以内 5.10

深圳远邦进出口有限公司非关联方 816,320.99 1 年以内 4.73

邯郸市新博源医药有限公司非关联方 729,811.77 1 年以内 4.23

合计 —— 8,086,392.44 —— 46.86

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示：

2015.09.30 2014.12.31

账龄

金额比例(%) 金额比例(%)

1 年以内 14,516,710.62 82.84 15,874,391.35 81.45

1至2年 1,001,694.98 5.72 842,359.17 4.32

2至3年 321,867.64 1.84 1,391,725.00 7.14

3 年以上 1,683,666.55 9.60 1,381,510.88 7.09

合计 17,523,939.79 100.00 19,489,986.40 100.00

接上表：

2013.12.31

账龄

金额比例(%)

1 年以内 26,093,670.27 77.99

2013.12.31

账龄

金额比例(%)

1至2年 5,888,175.30 17.60

2至3年 715,786.00 2.14

3 年以上 759,174.88 2.27

合计 33,456,806.45 100.00

（2）本报告期实际核销的预付款项情况：

经公司董事会临时会议决议通过，公司于 2015 年 9 月核销部分账龄 3 年以

上的预付款项 40 户，共计 1,082,702.33 元。其中金额较大的预付款项：

预付款项是否因关联

项目核销金额核销原因

性质交易产生

北京众盈汇丰医药科技有限公司研发费 320,000.00 账龄长，无法联系否

北京国信泽鼎国际医药科技有限公

研发费 177,400.00 账龄长，无法联系否

司

故城医药公司淀粉厂材料款 177,063.49 账龄长，无法联系否

北京王四营原料款材料款 136,626.60 账龄长，无法联系否

合计 811,090.09

（3）预付款项金额前五名单位情况：

单位名称与公司关系 2015.09.30 账龄未结算原因

济南佰誉商贸有限公司非关联方 3,309,200.00 1 年以内合同未执行完

北京中鼎恒业科技有限公司非关联方 2,035,136.02 1 年以内合同未执行完

烟台唯美表现景观工程有限公司非关联方 1,860,295.36 1 年以内合同未执行完

济南天一空气净化工程有限公司非关联方 582,400.00 3 年以上合同未执行完

营口辽河药机制造有限公司非关联方 562,551.00 1 年以内合同未执行完

合计 —— 8,349,582.38 —— ——

接上表：

单位名称与公司关系 2014.12.31 账龄未结算原因

北京中鼎恒业科技有限公司非关联方 4,837,017.46 1 年以内合同未执行完

江苏宝林环境工程有限公司非关联方 1,315,680.00 1 年以内合同未执行完

上海瑞威机电设备有限公司非关联方 1,310,000.00 1 年以内合同未执行完

大豆款（薛延会）非关联方 1,036,320.00 1 年以内合同未执行完

单位名称与公司关系 2014.12.31 账龄未结算原因

无锡马盛环境能源科技有限公司非关联方 974,100.00 1 年以内合同未执行完

合计 —— 9,473,117.46 —— ——

接上表：

单位名称与公司关系 2013.12.31 账龄未结算原因

烟台华盛建筑工程有限公司关联方 7,602,396.45 1 年以内合同未执行完

1 年以内、

楚天科技股份有限公司非关联方 6,486,890.00 合同未执行完

1-2 年

1 年以内、合同未执行完

上海舒博拉尼机电科技有限公司非关联方 5,000,000.00

1-2 年

山东潍坊精鹰医疗器械有限公司非关联方 1,417,000.00 1 年以内合同未执行完

大豆款（薛延会）非关联方 1,163,006.40 1 年以内合同未执行完

合计 —— 21,669,292.85 —— ——

5、其他应收款

（1）其他应收款按种类披露：

2015.09.30

种类账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

14,335,980.81 10.95 14,335,980.81 95.82

的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备

116,621,305.98 89.05 625,055.18 4.18

的应收账款

其中：按账龄组合 4,655,281.34 3.99 625,055.18 100.00

按关联方组合 111,966,024.64 96.01

单项金额虽不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 130,957,286.79 —— 14,961,035.99 ——

接上表：

2014.12.31

种类账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

7,089,255.75 19.94 6,842,804.18 81.46

的应收账款

2014.12.31

种类账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%)

按信用风险特征组合计提坏账准备

28,459,444.69 80.06 1,557,490.35 18.54

的应收账款

其中：按账龄组合 12,228,443.95 42.97 1,557,490.35 100.00

按关联方组合 16,231,000.74 57.03

单项金额虽不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 35,548,700.44 —— 8,400,294.53 ——

接上表：

2013.12.31

种类账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

18,108,124.52 78.81 8,954,062.26 89.62

的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备

4,867,566.25 21.19 1,036,779.61 10.38

的应收账款

其中：按账龄组合 2,373,110.43 48.75 1,036,779.61 100.00

按关联方组合 2,494,455.82 51.25

单项金额虽不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 22,975,690.77 —— 9,990,841.87 ——

注：单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款指单笔金额为 50 万元（含 50 万元）

以上的客户其他应收款，经减值测试后不存在减值，应收关联方款项不计提坏账准备，应收

非关联方款项公司按账龄分析法计提坏账准备。

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：

项目 2015.09.30 坏账准备计提比例计提理由

经营持续亏损

烟台开泰生物技术有限公司 14,335,980.81 14,335,980.81 100% 减值风险相比

账龄组合较高

合计 14,335,980.81 14,335,980.81 ——

接上表：

项目 2014.12.31 坏账准备计提比例计提理由

经营持续亏损

烟台开泰生物技术有限公司 7,089,255.75 6,842,804.18 96% 减值风险相比

账龄组合较高

合计 7,089,255.75 6,842,804.18 ——

接上表：

项目 2013.12.31 坏账准备计提比例计提理由

经营持续亏损

烟台开泰生物技术有限公司 18,108,124.52 8,954,062.26 49% 减值风险相比

账龄组合较高

合计 18,108,124.52 8,954,062.26 ——

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

2015.09.30

账龄账面余额

坏账准备

金额比例(%)

1 年以内 3,525,826.79 75.74 176,291.33

1至2年 719,623.45 15.45 71,962.35

2至3年 19,337.00 0.42 3,867.40

3至4年 6,000.00 0.13 3,000.00

4至5年 72,800.00 1.56 58,240.00

5 年以上 311,694.10 6.70 311,694.10

合计 4,655,281.34 100.00 625,055.18

接上表：

2014.12.31

账龄账面余额

坏账准备

金额比例(%)

1 年以内 11,076,881.85 90.58 553,844.09

1至2年 41,367.00 0.34 4,136.70

2至3年 76,000.00 0.62 15,200.00

3至4年 88,901.00 0.73 44,450.50

4至5年 27,175.21 0.22 21,740.17

2014.12.31

账龄账面余额

坏账准备

金额比例(%)

5 年以上 918,118.89 7.51 918,118.89

合计 12,228,443.95 100.00 1,557,490.35

接上表：

2013.12.31

账面余额

账龄

坏账准备

金额比例(%)

1 年以内 1,213,170.33 51.12 60,658.51

1至2年 83,346.00 3.51 8,334.60

2至3年 118,600.00 5.00 23,720.00

3至4年 27,175.21 1.15 13,587.61

4至5年 1,700.00 0.07 1,360.00

5 年以上 929,118.89 39.15 929,118.89

合计 2,373,110.43 100.00 1,036,779.61

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

组合名称坏账坏账坏账

账面余额账面余额账面余额

准备准备准备

关联方组合 111,966,024.64 16,231,000.74 2,494,455.82

合计 111,966,024.64 16,231,000.74 2,494,455.82

（2）本报告期实际核销的其他应收款情况：

经公司董事会临时会议决议通过，公司于 2015 年 9 月核销无法收回的其他

应收款 10 户，共计 669,100.00 元，已计提坏账准备 644,100.00 元。

（3）其他应收款金额前五名单位情况

占其他应收

单位名称与公司关系 2015.09.30 账龄款总额的比

例（%）

山东只楚集团有限公司关联方 104,833,663.45 1 年以内 80.05

烟台开泰生物技术有限公司关联方 14,335,980.81 1 年以内 10.95

占其他应收

单位名称与公司关系 2015.09.30 账龄款总额的比

例（%）

1 年以内

4,924,438.15 元

烟台市电缆厂关联方 6,735,682.71 5.14

1-2 年

1,811,244.56 元

芝罘区财政局非关联方 2,491,988.00 1 年以内 1.90

深圳市博大生物技术有限公司非关联方 500,000.00 1-2 年 0.38

合计 128,897,314.97 98.42

接上表：

占其他应收款

单位名称与公司关系 2014.12.31 账龄

总额的比例（%）

烟台捷邦商贸有限公司非关联方 10,000,000.00 1 年以内 28.13

山东只楚集团有限公司关联方 9,443,272.33 1 年以内 26.56

烟台开泰生物技术有限公司关联方 7,089,255.75 1 年以内 19.94

烟台市电缆厂非关联方 6,787,728.41 1 年以内 19.09

深圳市博大生物技术有限公司非关联方 500,000.00 1 年以内 1.41

合计 33,820,256.49 95.14

接上表：

与公司占其他应收款

单位名称 2013.12.31 账龄

关系总额的比例（%）

烟台开泰生物技术有限公司关联方 18,108,124.52 1 年以内 78.81

烟台市电缆厂关联方 2,494,455.82 1 年以内 10.86

济南汇文经贸发展有限公司非关联方 180,000.00 1 年以内 0.78

1-2 年

50,000.00 元，

北京世纪博康医药科技有限公司非关联方 160,000.00 0.70

5 年以上

110,000.00 元

北京市斯格利天然医药公司非关联方 160,000.00 5 年以上 0.70

合计 21,102,580.34 —— 91.85

6、存货

（1）存货分类

2015.09.30

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 16,226,100.40 16,226,100.40

在产品

产成品 26,345,731.45 939,636.75 25,406,094.70

发出商品 21,854,394.20 34,857.00 21,819,537.20

合计 64,426,226.05 974,493.75 63,451,732.30

接上表：

2014.12.31

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 11,718,244.43 11,718,244.43

在产品

产成品 30,468,615.64 1,296,038.31 29,172,577.33

发出商品 23,163,876.19 123,424.95 23,040,451.24

合计 65,350,736.26 1,419,463.26 63,931,273.00

接上表：

2013.12.31

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 16,905,099.67 16,905,099.67

在产品

产成品 86,406,768.76 86,406,768.76

发出商品 15,725,946.66 15,725,946.66

合计 119,037,815.09 119,037,815.09

（2）本报告期实际核销的存货情况：

a、经公司董事会临时会议决议通过，公司于 2015 年 9 月核销已过效期和报

废的存货，包括原材料和产成品共计 149,446.59 元。

b、经公司 2014 年 11 月 20 日董事会决议通过，公司于 2014 年 11 月核销已

过效期和报废的产成品共计 13,423,051.84 元。

c、经公司 2013 年 12 月 18 日董事会决议通过，公司于 2013 年 12 月核销已

过效期和报废的产成品共计 4,448,078.19 元。

7、可供出售金融资产

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

1．可供出售债券

2．可供出售权益工具 1,250,770.00 1,250,770.00 1,250,770.00

3．其他

合计 1,250,770.00 1,250,770.00 1,250,770.00

注：可供出售权益工具系公司对烟台银行股份有限公司的投资，按成本计量。

8、投资性房地产

成本模式计量的投资性房地产：

项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.09.30

原价 422,550.00 422,550.00

已出租房屋、建筑物 422,550.00 422,550.00

累计折旧和累计摊销 245,922.59 15,378.12 261,300.71

已出租房屋、建筑物 245,922.59 15,378.12 261,300.71

投资性房地产减值准备累计金额

已出租房屋、建筑物

投资性房地产账面价值 176,627.41 161,249.29

已出租房屋、建筑物 176,627.41 161,249.29

接上表：

项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

原价 422,550.00 422,550.00

已出租房屋、建筑物 422,550.00 422,550.00

累计折旧和累计摊销 225,418.43 20,504.16 245,922.59

已出租房屋、建筑物 225,418.43 20,504.16 245,922.59

投资性房地产减值准备累计金额

已出租房屋、建筑物

投资性房地产账面价值 197,131.57 176,627.41

已出租房屋、建筑物 197,131.57 176,627.41

接上表：

项目 2013.01.01 本期增加本期减少 2013.12.31

原价 422,550.00 422,550.00

已出租房屋、建筑物 422,550.00 422,550.00

累计折旧和累计摊销 204,923.00 20,495.43 225,418.43

已出租房屋、建筑物 204,923.00 20,495.43 225,418.43

投资性房地产减值准备累计金额

已出租房屋、建筑物

投资性房地产账面价值 217,627.00 197,131.57

已出租房屋、建筑物 217,627.00 197,131.57

注：上述投资性房地产位于烟台市泰山路 4 号内 345 号（权证号：烟房权证开字第 203043

号）、347 号（权证号：烟房权证开字第 203044 号）、346 号（权证号：烟房权证开字第

203045 号），权证证载所有人为个人，系个人抵款转给公司，尚未办理产权过户。公司将

房产对外出租，并取得租金收入。

9、固定资产

项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.09.30

一、账面原值合计 445,791,713.26 39,525,553.85 2,180,586.64 483,136,680.47

其中：房屋及建筑物 126,674,377.98 5,124,830.54 60,318.93 131,738,889.59

机器设备 313,240,063.91 32,680,797.65 1,373,464.71 344,547,396.85

运输设备 2,626,733.52 734,619.66 746,803.00 2,614,550.18

办公电子设备及其他 3,250,537.85 985,306.00 4,235,843.85

二、累计折旧合计 195,933,991.83 22,744,159.86 1,964,533.77 216,713,617.92

其中：房屋及建筑物 62,880,704.35 3,674,094.42 44,411.62 66,510,387.15

机器设备 129,058,382.72 18,170,129.96 1,195,723.24 146,032,789.44

运输设备 1,977,224.53 272,787.66 724,398.91 1,525,613.28

办公电子设备及其他 2,017,680.23 627,147.82 2,644,828.05

三、账面净值合计 249,857,721.43 266,423,062.55

其中：房屋及建筑物 63,793,673.63 65,228,502.44

机器设备 184,181,681.19 198,514,607.41

运输设备 649,508.99 1,088,936.90

项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.09.30

办公电子设备及其他 1,232,857.62 1,591,015.80

四、减值准备合计 4,439,718.72 397,852.07 4,837,570.79

其中：房屋及建筑物

机器设备 4,439,718.72 397,852.07 4,837,570.79

运输设备

办公电子设备及其他

五、账面价值合计 245,418,002.71 261,585,491.76

其中：房屋及建筑物 63,793,673.63 65,228,502.44

机器设备 179,741,962.47 193,677,036.62

运输设备 649,508.99 1,088,936.90

办公电子设备及其他 1,232,857.62 1,591,015.80

接上表：

项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

一、账面原值合计 386,427,532.02 77,862,881.24 18,498,700.00 445,791,713.26

其中：房屋及建筑物 108,957,784.86 20,083,452.12 2,366,859.00 126,674,377.98

机器设备 272,182,289.51 57,189,615.40 16,131,841.00 313,240,063.91

运输设备 2,579,725.00 47,008.52 2,626,733.52

办公电子设备及其他 2,707,732.65 542,805.20 3,250,537.85

二、累计折旧合计 186,307,487.55 27,622,872.52 17,996,368.24 195,933,991.83

其中：房屋及建筑物 60,181,076.51 4,995,480.92 2,295,853.08 62,880,704.35

机器设备 123,220,774.64 21,538,123.24 15,700,515.16 129,058,382.72

运输设备 1,693,704.27 283,520.26 1,977,224.53

办公电子设备及其他 1,211,932.13 805,748.10 2,017,680.23

三、账面净值合计 200,120,044.47 249,857,721.43

其中：房屋及建筑物 48,776,708.35 63,793,673.63

机器设备 148,961,514.87 184,181,681.19

运输设备 886,020.73 649,508.99

办公电子设备及其他 1,495,800.52 1,232,857.62

四、减值准备合计 4,439,718.72 4,439,718.72

项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

其中：房屋及建筑物

机器设备 4,439,718.72 4,439,718.72

运输设备

办公电子设备及其他

五、账面价值合计 200,120,044.47 —— —— 245,418,002.71

其中：房屋及建筑物 48,776,708.35 —— —— 63,793,673.63

机器设备 148,961,514.87 —— —— 179,741,962.47

运输设备 886,020.73 —— —— 649,508.99

办公电子设备及其他 1,495,800.52 —— —— 1,232,857.62

接上表：

项目 2013.01.01 本期增加本期减少 2013.12.31

一、账面原值合计 378,762,318.85 13,138,498.90 5,473,285.73 386,427,532.02

其中：房屋及建筑物 109,324,097.84 366,312.98 108,957,784.86

机器设备 264,941,427.67 12,250,837.59 5,009,975.75 272,182,289.51

运输设备 2,579,725.00 2,579,725.00

办公电子设备及其他 1,917,068.34 887,661.31 96,997.00 2,707,732.65

二、累计折旧合计 16,202,5971.69 27,239,673.76 2,958,157.90 186,307,487.55

其中：房屋及建筑物 55,628,022.52 4,836,449.89 283,395.90 60,181,076.51

机器设备 104,374,012.07 21,424,527.57 2,577,765.00 123,220,774.64

运输设备 1,315,123.10 378,581.17 1,693,704.27

办公电子设备及其他 708,814.00 600,115.13 96,997.00 1,211,932.13

三、账面净值合计 216,736,347.16 200,120,044.47

其中：房屋及建筑物 53,696,075.32 48,776,708.35

机器设备 160,567,415.60 148,961,514.87

运输设备 1,264,601.90 886,020.73

办公电子设备及其他 1,208,254.34 1,495,800.52

四、减值准备合计

其中：房屋及建筑物

机器设备

项目 2013.01.01 本期增加本期减少 2013.12.31

运输设备

办公电子设备及其他

五、账面价值合计 216,736,347.16 200,120,044.47

其中：房屋及建筑物 53,696,075.32 48,776,708.35

机器设备 160,567,415.60 148,961,514.87

运输设备 1,264,601.90 886,020.73

办公电子设备及其他 1,208,254.34 1,495,800.52

注：（1）房屋及建筑物产权情况：截止 2015 年 9 月 30 日，公司尚未办理产权证的房

屋及建筑物账面原值合计 52,678,809.85 元，账面价值合计 38,328,254.22 元；其中包括位

于公司厂区内的厂房、办公楼和位于烟台只楚西街的 9 套住宅房产、凤二街的 7 套住宅房产

及 2 个车库，未办理产权证的原因系房屋所在土地为集体土地。

（2）运输工具产权情况：截止 2015 年 9 月 30 日，公司账面原值合计 1,319,980.00

元，账面价值合计 359,664.56 元的运输工具，共 3 辆车，其车辆行驶证所有权人为个人尚

未办理过户，公司实际占有及使用该部分车辆。

（3）截止 2015 年 9 月 30 日公司机器设备的抵押情况详见附注五、合并财务报表重要

项目注释、14。

（4）截止 2015 年 9 月 30 日，公司暂时闲置的房屋及建筑物账面原值 19,757,156.12

元，账面净值 6,610,999.88 元；暂时闲置的机器设备账面原值 21,650,089.37 元，减值准

备 4,837,570.79 元，账面净值 649,502.69 元。

10、在建工程

（1）在建工程基本情况

2015.09.30

项目

账面余额减值准备账面净值

零星设备 105,000.00 105,000.00

庆大车间 60T 发酵罐工程 170,940.43 170,940.43

污水站扩建工程 9,880,831.09 9,880,831.09

新合成车间扩建工程 646,937.36 646,937.36

洛伐车间净化工程 6,161,324.14 6,161,324.14

2015.09.30

项目

账面余额减值准备账面净值

庆大车间加固工程（一工段） 1,391,000.00 1,391,000.00

庆大车间新提炼/喷塔工程 150,000.00 150,000.00

洛伐车间南室外道路修缮工程 73,500.00 73,500.00

2#仓库改造工程 136,000.00 136,000.00

合计 18,715,533.02 105,000.00 18,610,533.02

接上表：

2014.12.31

项目

账面余额减值准备账面净值

零星设备 105,000.00 105,000.00

庆大车间 60T 发酵罐工程 2,534,414.56 2,534,414.56

污水站扩建工程 2,957,909.76 2,957,909.76

新合成车间扩建工程 646,937.36 646,937.36

新制剂车间工程（冻干/小容量/

3,067,800.85 3,067,800.85

固体）

合计 9,312,062.53 9,312,062.53

接上表：

2013.12.31

项目

账面余额减值准备账面净值

零星设备 136,000.00 136,000.00

污水站扩建工程 8,211,053.43 8,211,053.43

新合成车间扩建工程 1,119,757.87 1,119,757.87

新制剂车间工程（冻干/小容量/

21,868,165.24 21,868,165.24

固体）

锅炉工段燃油锅炉工程 1,312,374.77 1,312,374.77

合计 32,647,351.31 32,647,351.31

（2）在建工程项目变动情况

项目名称 2014.12.31 本期增加转入固定资产其他减少

零星设备 105,000.00

庆大车间 60T 发酵罐工程 2,534,414.56 4,685,600.41 7,049,074.54

项目名称 2014.12.31 本期增加转入固定资产其他减少

污水站扩建工程 2,957,909.76 17,893,809.09 10,970,887.76

新合成车间扩建工程 646,937.36

新制剂车间工程（冻干/小容量/

3,067,800.85 10,753,317.01 13,821,117.86

固体）

洛伐车间净化工程 6,161,324.14

庆大车间加固工程（一工段） 1,391,000.00

庆大车间新提炼/喷塔工程 150,000.00

洛伐车间南室外道路修缮工程 73,500.00

2#仓库改造工程 136,000.00

合计 9,312,062.53 41,244,550.65 31,841,080.16

接上表：

利息资本化累其中：本期利本期利息资金

项目名称 2015.09.30

计金额息资本化金额资本化率来源

零星设备 105,000.00

庆大车间 60T 发酵罐工程 170,940.43

污水站扩建工程 9,880,831.09

新合成车间扩建工程 646,937.36

新制剂车间工程（冻干/小容量/

固体）

洛伐车间净化工程 6,161,324.14

庆大车间加固工程（一工段） 1,391,000.00

庆大车间新提炼/喷塔工程 150,000.00

洛伐车间南室外道路修缮工程 73,500.00

2#仓库改造工程 136,000.00

合计 18,715,533.02

接上表：

项目名称 2013.12.31 本期增加转入固定资产其他减少

零星设备 136,000.00 31,000.00

庆大车间 60T 发酵罐工程 2,534,414.56

污水站扩建工程 8,211,053.43 10,982,649.78 16,235,793.45

项目名称 2013.12.31 本期增加转入固定资产其他减少

新合成车间扩建工程 1,119,757.87 417,264.95 55,555.56

新制剂车间工程（冻干/小容量/

21,868,165.24 32,297,334.86 51,097,699.25

固体）

锅炉工段燃油锅炉工程 1,312,374.77 469,449.90 1,781,824.67

C9 仓库改造工程 84,017.10 84,017.10

合计 32,647,351.31 46,367,866.20 69,616,599.42 86,555.56

接上表：

利息资本化累其中：本期利本期利息资金

项目名称 2014.12.31

计金额息资本化金额资本化率来源

零星设备 105,000.00

庆大车间 60T 发酵罐工程 2,534,414.56

污水站扩建工程 2,957,909.76

新合成车间扩建工程 646,937.36

新制剂车间工程（冻干/小容量/

3,067,800.85

固体）

锅炉工段燃油锅炉工程

C9 仓库改造工程

合计 9,312,062.53

接上表：

项目名称 2013.01.01 本期增加转入固定资产其他减少

零星设备 136,000.00

污水站扩建工程 736,815.11 7,474,238.32

新合成车间扩建工程 1,147,963.00 28,205.13

新制剂车间工程（冻干/小容量/

82,000.00 21,786,165.24

固体）

锅炉工段燃油锅炉工程 1,312,374.77

合计 2,102,778.11 30,572,778.33 28,205.13

接上表：

利息资本化累其中：本期利本期利息资金

项目名称 2013.12.31

计金额息资本化金额资本化率来源

零星设备 136,000.00

利息资本化累其中：本期利本期利息资金

项目名称 2013.12.31

计金额息资本化金额资本化率来源

污水站扩建工程 8,211,053.43

新合成车间扩建工程 1,119,757.87

新制剂车间工程（冻干/小容量/

21,868,165.24

固体）

锅炉工段燃油锅炉工程 1,312,374.77

合计 32,647,351.31

11、开发支出

本期减少

项目 2014.12.31 本期增加确认为 2015.09.30

计入当

无形

期损益

资产

硫辛酸分散片 3,650.00 372,565.41 376,215.41

五味痔疮胶囊 260,230.23 1,048,727.52 1,308,957.75

SC-116（精氨酸酮洛芬） 66,834.98 66,834.98

合计 330,715.21 1,421,292.93 1,752,008.14

接上表：

本期减少

项目 2013.12.31 本期增加计入当确认为 2014.12.31

期损益无形资产

SC-116（精氨酸酮洛芬） 44,142.67 22,692.31 66,834.98

五味痔疮胶囊 260,230.23 260,230.23

硫辛酸分散片 3,650.00 3,650.00

合计 47,792.67 282,922.54 330,715.21

接上表：

本期减少

项目 2013.01.01 本期增加计入当确认为 2013.12.31

期损益无形资产

硫辛酸分散片 3,650.00 3,650.00

SC-116（精氨酸酮洛芬） 44,142.67 44,142.67

合计 47,792.67 47,792.67

（2）资本化项目情况：

资本化的截至期末的

项目资本化开始时点

具体依据研发进度

完成临床试验，申报生产

硫辛酸分散片 2007 年 4 月取得临床批件

待审

完成临床试验和中试生

SC-116（精氨酸酮洛芬） 2004 年 4 月取得临床批件产，等待取得成产批件递

交报产申报资料

启动 IIa 期临床试验，生

五味痔疮胶囊 2012 年 1 月取得临床批件

产 IIa 期临床样品

12、长期待摊费用

本期其他其他减少

项目 2014.12.31 本期摊销额 2015.09.30

增加额减少额的原因

高可靠性供

689,500.00 135,000.00 554,500.00

电费

仓库改造费 1,736,159.10 600,978.15 1,135,180.95

合计 2,425,659.10 735,978.15 1,689,680.95

接上表：

其他减

项目 2013.12.31 本期增加额本期摊销额其他减少额 2014.12.31 少的原

因

2014 年

项目停

阿奇霉素技

117,428.55 117,428.55 止，一次

术服务费

摊销进

费用

高可靠性供

869,500.00 180,000.00 689,500.00

电费

仓库改造费 2,403,912.60 667,753.50 1,736,159.10

合计 986,928.55 2,403,912.60 847,753.50 117,428.55 2,425,659.10

接上表：

其他其他减少

项目 2013.01.01 本期增加额本期摊销额 2013.12.31

减少额的原因

阿奇霉素技

143,069.55 25,641.00 117,428.55

术服务费

高可靠性供

1,049,500.00 180,000.00 869,500.00

电费

合计 1,192,569.55 205,641.00 986,928.55

13、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

递延所得税资产：

资产减值准备 3,462,498.00 2,713,322.30 1,903,567.42

小计 3,462,498.00 2,713,322.30 1,903,567.42

递延所得税负债：

小计

（2）应纳税差异和可抵扣差异项目明细

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

可抵扣差异项目

资产减值准备 23,083,319.97 18,088,815.32 12,690,449.44

小计 23,083,319.97 18,088,815.32 12,690,449.44

应纳税差异项目

小计

14、短期借款

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

保证借款 36,000,000.00 62,000,000.00 140,000,000.00

抵押借款 10,000,000.00 15,000,000.00

合计 46,000,000.00 77,000,000.00 140,000,000.00

注：（1）截止 2015 年 9 月 30 日

保证借款系向烟台农村商业银行股份有限公司只楚园区支行借款 1,500.00 万元，期末

余额为 1,000.00 万元，由山东只楚集团有限公司、烟台建设工程综合开发公司、烟台市芝

罘区只楚街道只楚居委会提供保证担保；向烟台银行股份有限公司只楚路支行借款 600.00

万元，由山东只楚集团有限公司提供保证担保；向交通银行烟台分行借款 1,000.00 万元，

由山东只楚集团有限公司提供担保；向中国光大银行烟台分行借款 1,000.00 万元，由山东

只楚集团有限公司提供担保。

抵押借款系向建设银行烟台西郊支行借款 1,000.00 万元，以价值 3,988.00 万元的生产

设备提供抵押担保。同时山东只楚集团有限公司提供保证担保。

（2）截止 2014 年 12 月 31 日

向烟台银行股份有限公司只楚路支行借款 1,900.00 万元，期末余额 1,600.00 万元、向

兴业银行烟台分行借款 500.00 万元，期末余额 100.00 万元、向交通银行烟台分行借款

2,000.00 万元，期末余额 1,000.00 万元、向工商银行幸福支行借款 950.00 万元、向青岛

银行借款 1,000.00 万元由山东只楚集团有限公司提供保证担保；向平安银行青岛分行借款

50 万元，由山东只楚集团有限公司、李世勋提供保证担保；向烟台农村商业银行股份有限

公司只楚园区支行借款 1,500.00 万元，由山东只楚集团有限公司、烟台建设工程综合开发

公司、烟台市芝罘区只楚街道只楚居提供保证担保。

抵押借款系向中国建设股份有限公司烟台西郊支行借款 2,000.00 万元，期末余额

1,500.00 万元，以价值 3,988.00 万元的生产设备提供抵押担保。同时山东只楚集团有限公

司提供保证担保。

（3）截止 2013 年 12 月 31 日

保证借款系向烟台农村商业银行股份有限公司只楚园区支行借款 1,600.00 万元，系山

东只楚集团有限公司、烟台建筑工程综合开发公司、烟台市芝罘区只楚街道只楚居民委员会

提供保证担保；向烟台银行股份有限公司只楚路支行借款 2,200.00 万元，期末余额为

1,900.00 万元、向中信银行股份有限公司烟台分行借款 4,500.00 万元，期末余额 3,500.00

万元、向交通银行股份有限公司烟台分行借款 2,000.00 万元、向工商银行幸福支行借款

1,000.00 万元、向中国建设银行股份有限公司烟台西郊支行借款 2,000.00 万元、向华夏银

行烟台北马路支行借款 1,000.00 万元，由山东只楚集团有限公司提供保证担保；向平安银

行青岛分行借款 1,000.00 万元，由山东只楚集团有限公司、李世勋提供保证担保。

15、应付票据

种类 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

银行承兑汇票 20,000,000.00

合计 20,000,000.00

16、应付账款

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

1 年以内 72,756,479.80 56,596,607.47 45,940,588.28

1至2年 1,166,690.09 1,677,329.83 2,307,301.05

2至3年 811,425.92 949,301.81 207,923.08

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

3 年以上 3,690,275.77 4,035,356.96 3,861,226.68

合计 78,424,871.58 63,258,596.07 52,317,039.09

17、预收款项

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

1 年以内 38,020,953.60 40,465,130.14 25,318,856.95

1至2年 649,417.01 376,485.72

2至3年 242,928.81 890,369.17

3 年以上 1,118,602.90 1,118,602.90 228,233.73

合计 40,031,902.32 41,960,218.76 26,437,459.85

18、应付职工薪酬

（1）余额列示如下：

项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.09.30

短期薪酬 9,977,354.21 41,696,449.07 42,957,984.33 8,715,818.95

离职后福利 6,871,856.01 5,963,948.27 907,907.74

辞退福利

合计 9,977,354.21 48,568,305.08 48,921,932.60 9,623,726.69

接上表：

项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

短期薪酬 12,317,216.00 56,924,717.55 59,264,579.34 9,977,354.21

离职后福利 7,372,633.26 7,372,633.26

辞退福利

合计 12,317,216.00 64,297,350.81 66,637,212.60 9,977,354.21

接上表：

项目 2013.1.1 本期增加本期减少 2013.12.31

短期薪酬 8,019,117.93 48,191,292.30 43,893,194.23 12,317,216.00

离职后福利 6,988,789.21 6,988,789.21

辞退福利

合计 8,019,117.93 55,180,081.51 50,881,983.44 12,317,216.00

（2）短期薪酬

短期薪酬项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.09.30

一、工资、奖金、津贴和补贴 9,977,354.21 34,820,643.00 37,427,686.70 7,370,310.51

二、职工福利费 1,979,280.00 1,507,278.21 472,001.79

三、社会保险费 2,992,152.07 2,563,700.42 428,451.65

其中：1、医疗保险费 2,467,392.16 2,071,862.92 395,529.24

2、工伤保险费 284,874.24 277,635.99 7,238.25

3、生育保险费 239,885.67 214,201.51 25,684.16

四、住房公积金 1,414,600.00 1,414,600.00

五、工会经费和职工教育经费 489,774.00 44,719.00 445,055.00

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计 9,977,354.21 41,696,449.07 42,957,984.33 8,715,818.95

接上表：

短期薪酬项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

一、工资、奖金、津贴和补贴 12,317,216.00 51,181,785.78 53,521,647.57 9,977,354.21

二、职工福利费 2,524,788.50 2,524,788.50

三、社会保险费 3,164,462.27 3,164,462.27

其中：1、医疗保险费 2,613,994.06 2,613,994.06

2、工伤保险费 288,427.58 288,427.58

3、生育保险费 262,040.63 262,040.63

四、住房公积金

五、工会经费和职工教育经费 53,681.00 53,681.00

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计 12,317,216.00 56,924,717.55 59,264,579.34 9,977,354.21

接上表：

短期薪酬项目 2013.01.01 本期增加本期减少 2013.12.31

一、工资、奖金、津贴和补贴 8,019,117.93 35,832,184.71 31,534,086.64 12,317,216.00

二、职工福利费 2,273,634.69 2,273,634.69

三、社会保险费 3,013,665.69 3,013,665.69

其中：1、医疗保险费 2,482,855.25 2,482,855.25

2、工伤保险费 276,693.44 276,693.44

3、生育保险费 254,117.00 254,117.00

四、住房公积金

五、工会经费和职工教育经费 83,018.00 83,018.00

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计 8,019,117.93 41,202,503.09 36,904,405.02 12,317,216.00

（3）离职后福利

①设定提存计划

设定提存计划项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.09.30

一、基本养老保险费 6,497,027.50 5,639,582.26 857,445.24

二、失业保险费 374,828.51 324,366.01 50,462.50

三、企业年金缴费

合计 6,871,856.01 5,963,948.27 907,907.74

接上表：

设定提存计划项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

一、基本养老保险费 6,975,206.66 6,975,206.66

二、失业保险费 397,426.60 397,426.60

三、企业年金缴费

合计 7,372,633.26 7,372,633.26

接上表：

设定提存计划项目 2013.01.01 本期增加本期减少 2013.12.31

一、基本养老保险费 6,607,528.39 6,607,528.39

设定提存计划项目 2013.01.01 本期增加本期减少 2013.12.31

二、失业保险费 381,260.82 381,260.82

三、企业年金缴费

合计 6,988,789.21 6,988,789.21

②设定受益计划

2013 年度、2014 年度及 2015 年 1-9 月公司未设立或参与设定受益计划项目。

19、应交税费

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

增值税 2,537,004.38 3,186,517.28 -547,868.21

营业税 6,187.50 5,773.20 2,250.00

企业所得税 8,079,592.39 3,820,773.90 -165,550.17

城市维护建设税 327,885.76 948,504.29 107,049.51

个人所得税 13,820.63

教育费附加 140,507.17 406,486.54 45,878.36

其他税费 674,360.89 922,324.30 345,932.05

合计 11,765,538.09 9,290,379.51 -198,487.83

20、其他应付款

（1）其他应付款账龄列示：

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

1 年以内 23,618,141.79 4,231,914.15 1,679,447.48

1至2年 243,643.15 396,175.52 1,215,363.00

2至3年 200,781.00 1,203,858.00 111,616.44

3 年以上 3,114,392.01 1,967,974.01 1,856,357.57

合计 27,176,957.95 7,799,921.68 4,862,784.49

（2）大额其他应付款如下：

2015 年 09 月 30 日

项目欠款金额账龄性质或内容

于文风 10,000,000.00 1 年以内借款

北京创新美凯科技开发有限公司 8,000,000.00 1 年以内借款

项目欠款金额账龄性质或内容

北京六盛合医药科技有限公司 4,000,000.00 1 年以内借款

浙江中贝九洲集团有限公司 1,050,000.00 3 年以上股权转让款

烟台只楚民营科技园股份有限公司

300,000.00 3 年以上电费押金

汽车内饰件分公司

合计 23,350,000.00

2014 年 12 月 31 日

项目欠款金额账龄性质或内容

刘广奇 3,000,000.00 1 年以内暂收款

浙江中贝九洲集团有限公司 1,050,000.00 2-3 年股权转让款

上海化工研究院 800,000.00 1 年以内暂收款

烟台只楚民营科技园股份有限公司

300,000.00 3 年以上电费押金

汽车内饰件分公司

合计 5,150,000.00

2013 年 12 月 31 日

项目欠款金额账龄性质或内容

浙江中贝九洲集团有限公司 1,050,000.00 1-2 年股权转让款

山东只楚集团有限公司 1,220,296.80 1 年以内代收代付款

烟台只楚民营科技园股份有限公司

300,000.00 3 年以上预交电费

汽车内饰件分公司

合计 2,570,296.80 —— ——

21、长期借款

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

信用借款 1,766,722.00 1,766,722.00

合计 1,766,722.00 1,766,722.00

22、长期应付款

项目 2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

节能效益分享项目 6,487,024.53 8,195,137.55 9,627,280.53

合计 6,487,024.53 8,195,137.55 9,627,280.53

注：2012 年 8 月公司（以下简称“只楚药业”）与北京中鼎恒业科技有限公司（以下

简称“北京中鼎”）签订“就烟台只楚药业有限公司 2012 年发酵车间的 10 台 120 立方米发

酵罐和 3 台 60 立方米发酵罐进行节电、节气控制专项节能服务”，协议约定双方根据采集

运行数据及测算的节能率签订结算协议，节能分成比例为只楚药业 20%，北京中鼎 80%。效

益分享期为 60 个月，服务期满且只楚药业付清全部款项后，所安装设备无偿移交只楚药业

所有。

双方于 2013 年 5 月及 2014 年 8 月分别签订结算协议，其中：10 台 120 立方米发酵罐

节电服务效益分享起始日为 2013 年 2 月，北京中鼎分享的节能效益为 11.627 万元/月；10

台 120 立方米发酵罐节气服务和 3 台 60 立方米发酵罐节电服务效益分享起始日为 2013 年 5

月，北京中鼎分享的节能效益为 20.645 万元/月；3 台 60 立方米发酵罐节气服务效益分享

起始日为 2014 年 7 月，北京中鼎分享的节能效益为 1.5 万元/月。

公司与北京中鼎除上述合同能源管理合同外，亦存在节能设备购置合同。对本次合同能

源管理项目，公司采取购建资产和接受服务区分单独计量的核算方法，按市场价值确认设备

入账价值，按融资租赁方式核算，以同期银行贷款利率作为折现率。超出设备价值部分的节

能效益分成，在实现节能收益的当期确认为节能服务费。

截止 2013 年 12 月 31 日长期应付款中未确认融资费用为 1,444,873.83 元，2013 年确

认的节能服务费为 723,916.36 元；截止 2014 年 12 月 31 日长期应付款中未确认融资费用为

973,813.78 元，2014 年确认的节能服务费为 981,433.09 元；截止 2015 年 9 月 30 日长期应

付款中未确认融资费用为 607,487.79 元，2015 年 1-9 月确认的节能服务费为 805,458.39

元。

23、递延收益

2015 年 1-9 月

本期计入营业外

与资产/收益相关的政府补助项目 2014.12.31 余额本期新增补助金额

收入金额

利用污水废渣生产有机肥项目 1,879,006.91 78,939.24

硫酸庆大霉素提高产品质量与产业化 1,000,000.00 750,000.00

合计 2,879,006.91 828,939.24

接上表：

与资产/收益相关的政府补助项目其他变动 2015.09.30 余额与资产/收益相关

利用污水废渣生产有机肥项目 1,800,067.67 与资产相关

与资产/收益相关的政府补助项目其他变动 2015.09.30 余额与资产/收益相关

硫酸庆大霉素提高产品质量与产业化 250,000.00 与收益相关

合计 2,050,067.67

2014 年度

本期计入营业外

与资产/收益相关的政府补助项目 2013.12.31 余额本期新增补助金额

收入金额

利用污水废渣生产有机肥项目 1,900,000.00 20,993.09

硫酸庆大霉素提高产品质量与产业化 2,000,000.00 1,000,000.00

合计 3,900,000.00 1,020,993.09

接上表：

与资产/收益相关的政府补助项目其他变动 2014.12.31 余额与资产/收益相关

利用污水废渣生产有机肥项目 1,879,006.91 与资产相关

硫酸庆大霉素提高产品质量与产业化 1,000,000.00 与收益相关

合计 2,879,006.91

2013 年度

本期计入营业外

项目 2013.01.01 本期新增补助金额

收入金额

利用污水废渣生产有机肥项目 1,900,000.00

硫酸庆大霉素提高产品质量与产业化 3,000,000.00 1,000,000.00

合计 4,900,000.00 1,000,000.00

接上表：

项目其他变动 2013.12.31 与资产/收益相关

利用污水废渣生产有机肥项目 1,900,000.00 与资产相关

硫酸庆大霉素提高产品质量与产业化 2,000,000.00 与收益相关

合计 3,900,000.00

注：（1）根据烟台市发展与改革委员会和烟台市财政局《烟台市 2013 年“两区”和“一

圈一带”建设专项资金投资计划》（烟发改投资【2013】335 号），公司 2013 年收到建设

专项资金 1,900,000.00 元，用于公司《利用污水废渣生产有机肥项目》。公司收到补助款

项后按购置或建造的相关构筑物及设备的折旧年限 20 年和 10 年分期结转收益。

（2）根据烟台市科学技术局和烟台市财政局《关于下达 2013 年山东省自主创新成果转

化专项计划（第二批）烟台市部分的通知》（烟科[2013]51 号），公司 2013 年收到专项资

金 3,000,000.00 元，用于公司 2013 年-2015 年《硫酸庆大霉素提高产品质量与产业化》。

公司收到补助款项后按 3 年分期结转收益。

24、股本

股东名称 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.09.30

山东只楚集团有限公司 1,193,300.00 930,000.00 2,123,300.00

新加坡 GRACEPEAK PTE LTD 72,785,165.00 31,405,891.01 104,191,056.01

合计 73,978,465.00 32,335,891.01 106,314,356.01

接上表：

股东名称 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

山东只楚集团有限公司 1,193,300.00 1,193,300.00

新加坡 GRACEPEAK PTE LTD 72,785,165.00 72,785,165.00

合计 73,978,465.00 73,978,465.00

接上表：

股东名称 2013.01.01 本期增加本期减少 2013.12.31

山东只楚集团有限公司 1,193,300.00 1,193,300.00

新加坡 GRACEPEAK PTE LTD 72,785,165.00 72,785,165.00

合计 73,978,465.00 73,978,465.00

注：2015 年 9 月 14 日公司董事会决议通过，新加坡 GRACEPEAK PTE, LTD.对公司增加

投资美元 503.50 万元，山东只楚集团有限公司以相当于美元 10.26 万元的人民币现金对公

司增加投资；同时山东只楚集团有限公司按新加坡 GRACEPEAK PTE, LTD 前期出资时汇率补

足前期应出资美元 4.03 万元。截止 2015 年 9 月 29 日，公司实收资本增加美元 507.09 万元

（折合人民币 3,233.59 万元），其中山东只楚集团有限公司以货币资金出资人民币 65.39

万元（折合美元 10.26 万元），以货币资金补足出资人民币 27.61 万元（按新加坡 GRACEPEAK

PTE, LTD.前期出资时汇率折合美元 4.03 万元），另以货币资金出资 0.15 万元记入资本公

积；新加坡 GRACEPEAK PTE,LTD.以美元现汇出资美元 492.80 万元（折合人民币 3,140.59

万元）。增资事项业经山东昊晟会计师事务所以山昊会验字[2015]0043 号验资报告审验。

25、资本公积

项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.09.30

资本溢价 1,500.00 1,500.00

合计 1,500.00 1,500.00

注：见附注五、25、股本注释。

26、盈余公积

项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.09.30

法定盈余公积 22,899,571.90 22,899,571.90

合计 22,899,571.90 22,899,571.90

接上表：

项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

法定盈余公积 16,404,519.21 6,495,052.69 22,899,571.90

合计 16,404,519.21 6,495,052.69 22,899,571.90

接上表：

项目 2013.01.01 本期增加本期减少 2013.12.31

法定盈余公积 14,077,371.21 2,327,148.00 16,404,519.21

合计 14,077,371.21 2,327,148.00 16,404,519.21

27、未分配利润

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

调整前上年末未分配利润 140,634,016.63 82,178,542.43 61,234,210.43

调整年初未分配利润合计数

（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 140,634,016.63 82,178,542.43 61,234,210.43

加：本期归属于母公司所有者

77,517,489.96 64,950,526.89 23,271,480.00

的净利润

减：提取法定盈余公积 6,495,052.69 2,327,148.00

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

股改折股减少

期末未分配利润 218,151,506.59 140,634,016.63 82,178,542.43

28、营业收入、营业成本

（1）明细列示：

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

主营业务收入 429,168,682.56 588,591,799.83 362,243,640.94

其他业务收入 70,694.00 70,477.58 2,824,157.29

营业收入合计 429,239,376.56 588,662,277.41 365,067,798.23

主营业务成本 281,912,947.94 427,028,497.46 274,193,347.45

其他业务成本 15,378.12 32,511.34 2,902,021.45

营业成本合计 281,928,326.06 427,061,008.80 277,095,368.90

（2）主营业务按产品分项列示：

2015 年 1-9 月 2014 年度

产品名称

营业收入营业成本营业收入营业成本

原料药 359,389,502.19 248,165,530.02 510,588,875.35 380,197,104.44

制剂类 69,779,180.37 33,747,417.92 78,002,924.48 46,831,393.02

合计 429,168,682.56 281,912,947.94 588,591,799.83 427,028,497.46

接上表：

2013 年度

产品名称

营业收入营业成本

原料药 307,205,601.67 223,454,722.27

制剂类 55,038,039.27 50,738,625.18

合计 362,243,640.94 274,193,347.45

29、营业税金及附加

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度计缴标准

营业税 3,534.70 3,523.20 2,250.00 应税收入的 5%

城市维护建设税 2,252,761.32 3,242,325.02 1,286,338.22 应纳流转税的 7%

教育费附加 965,469.14 1,389,552.58 551,287.81 应纳流转税的 3%

地方教育费附加 643,646.09 926,368.39 367,525.20 应纳流转税的 2%

水利基金 321,823.05 463,202.02 183,762.60 应交流转税的 1%

合计 4,187,234.30 6,024,971.21 2,391,163.83 ——

30、销售费用

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

办公费 27,417.36 26,400.68 95,267.09

差旅费 364,123.15 644,036.49 539,680.96

电话费 4,138.60 13,901.12 13,309.15

工资 1,277,291.59 1,395,802.70 1,276,327.58

广告宣传费 8,600.00 80,249.06 14,881.54

会务费 51,700.15 24,628.31

市内交通费 2,902.00 7,533.00 9,383.00

运费 1,428,609.67 2,058,328.13 1,516,996.62

招待费 55,881.00 44,534.06 51,320.28

质检费 3,555.51 3,984.37 5,894.99

其他 38,889.71 185,937.49 114,016.76

合计 3,263,108.74 4,485,335.41 3,637,077.97

31、管理费用

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

折旧费 1,363,510.05 687,133.91 871,413.08

工资 6,322,819.08 10,169,207.49 5,983,669.10

差旅费 487,544.90 615,077.83 781,924.63

办公费 491,176.88 598,081.55 888,597.98

修理费 99,515.26 138,387.81 112,224.92

电话费 44,908.40 48,513.36 86,144.81

招待费 428,540.27 342,078.70 633,990.80

税金 180,609.83 221,039.20 142,049.00

研发费 15,290,886.79 21,957,603.25 15,693,545.71

其他 757,440.79 698,619.87 1,387,332.73

修缮费 4,870,006.17 4,894,469.15 2,363,232.34

交通费 91,346.52 190,800.50 239,155.31

电费 154,826.76 186,624.24 67,729.20

广告宣传费 363,247.46 214,682.79 17,494.39

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

工会经费 0 36,000.00 54,000.00

会务费 3,685.00 49,602.71 25,280.00

审计咨询顾问费 1,101,852.72 1,946,173.40 779,330.19

物料消耗 86,457.81 196,165.28 292,983.58

计提房产税及土地税 1,549,138.38 1,715,536.95 1,129,270.28

药品专利审批认证费 48,138.74 344,470.00 47,169.80

质检费 27,396.91 11,215.71 2,157.57

资产损失 1,143,738.70 13,423,051.84 4,448,078.19

场地租赁费 1,125,000.00 1,300,000.00 1,300,000.00

绿化费 2,634,777.73 839,323.63

保险费 95,629.12 61,373.36 84,676.28

油、路费 137,991.96 154,698.50

合计 38,900,186.23 61,039,931.03 37,431,449.89

32、财务费用

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

利息支出 2,743,766.88 8,244,816.16 8,829,932.66

减：利息收入 74,259.72 237,629.62 173,173.79

手续费支出 24,571.55 1,061,468.93 1,862,115.15

汇兑损失 157,927.54 645,015.77 1,595,715.58

减：汇兑收益 1,703,808.31 723,557.08 177,365.49

其他支出

合计 1,148,197.94 8,990,114.16 11,937,224.11

33、资产减值损失

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

坏账损失 8,421,609.70 -460,816.10 6,067,230.11

存货跌价损失 741,946.30 1,419,463.26

固定资产减值损失 397,852.07 4,439,718.72

在建工程减值损失 105,000.00

合计 9,666,408.07 5,398,365.88 6,067,230.11

34、投资收益

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

持有可供出售金融资产取得

125,077.00

投资收益

合计 125,077.00

35、营业外收入

（1）营业外收入明细

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

非流动资产处置利得合计 173,712.41 3,160.00

其中：固定资产处置利得 173,712.41 3,160.00

政府补助 838,939.24 1,465,853.09 1,000,000.00

捐赠利得 739,211.81

罚没收入 45,470.00 81,701.60 108,570.24

合计 1,058,121.65 1,547,554.69 1,850,942.05

（2）政府补助明细

与资产/

补助项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

收益相关

硫酸庆大霉素提高产品质量

750,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关

与产业化

“污水处理工程技术改造（二

300,000.00 与收益相关

期）项目专项治理资金

财政扶持资金 19,860.00 与收益相关

利用污水废渣生产有机肥项

20,993.09 与资产相关

目

节能专项奖 100,000.00 与收益相关

重点企业强制性清洁生产 25,000.00 与收益相关

排污口信息公开规范化补贴 10,000.00 与收益相关

利用污水废渣生产有机肥项

78,939.24 与资产相关

目

合计 838,939.24 1,465,853.09 1,000,000.00

36、营业外支出

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

非流动资产处置损失合计 26,741.03 564,150.36 163,694.57

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

其中：固定资产处置损失 26,741.03 564,150.36 163,694.57

对外捐赠

赔偿金、违约金及罚款支出 105,325.81 3,205.20 2,050.00

其他

合计 132,066.84 567,355.56 165,744.57

37、所得税费用

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

按税法及相关规定计算的当

14,428,732.77 12,501,978.04 5,832,085.42

期所得税

递延所得税调整 -749,175.70 -809,754.88 -910,084.52

合计 13,679,557.07 11,692,223.16 4,922,000.90

38、费用按照性质分类的利润表补充资料

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

折旧费 1,363,510.05 687,133.91 871,413.08

工资 7,600,110.67 11,565,010.19 7,259,996.68

差旅费 851,668.05 1,259,114.32 1,321,605.59

办公费 518,594.24 624,482.23 983,865.07

修理费 99,515.26 138,387.81 112,224.92

电话费 49,047.00 62,414.48 99,453.96

招待费 484,421.27 386,612.76 685,311.08

税金 180,609.83 221,039.20 142,049.00

研发费 15,290,886.79 21,957,603.25 15,693,545.71

修缮费 4,870,006.17 4,894,469.15 2,363,232.34

其他 796,330.50 884,557.36 1,501,349.49

交通费 94,248.52 198,333.50 248,538.31

电费 154,826.76 186,624.24 67,729.20

广告宣传费 371,847.46 294,931.85 32,375.93

工会经费 36,000.00 54,000.00

会务费 55,385.15 74,231.02 25,280.00

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

审计咨询顾问费 1,101,852.72 1,946,173.40 779,330.19

物料消耗 86,457.81 196,165.28 292,983.58

计提房产税及土地税 1,549,138.38 1,715,536.95 1,129,270.28

药品专利审批认证费 48,138.74 344,470.00 47,169.80

质检费 30,952.42 15,200.08 8,052.56

资产损失 1,143,738.70 13,423,051.84 4,448,078.19

场地租赁费 1,125,000.00 1,300,000.00 1,300,000.00

绿化费 2,634,777.73 839,323.63 0

保险费 95,629.12 61,373.36 84,676.28

油、路费 137,991.96 154,698.50 0

运费 1,428,609.67 2,058,328.13 1,516,996.62

合计 42,163,294.97 65,525,266.44 41,068,527.86

39、现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金：

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

代收电费 4,927,176.64 8,148,107.24 9,210,725.14

营业外收入、补贴收入 50,270.00 421,562.60 5,008,570.24

往来款 228,625,193.56 260,009,800.00 286,000,000.00

备用金返还 207,500.00 115,600.00 595,149.84

保证金 540,000.00 290,000.00 220,000.00

其他 1,334,497.84 2,366,665.84 630,674.31

合计 235,684,638.04 271,351,735.68 301,665,119.53

（2）支付的其他与经营活动有关的现金：

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

各项费用 7,469,335.09 8,826,640.81 7,208,587.54

往来款 166,498,913.00 280,448,110.10 278,561,806.96

保证金 180,000.00 729,400.00 202,000.00

其他 1,062,321.21 1,870,876.64 483,986.49

合计 175,210,569.30 291,875,027.55 286,456,380.99

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金：

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

收到向其他公司借款 108,600,000.00 66,000,000.00 10,000,000.00

收到个人投资款 490,800.00

收回票据保证金 5,000,000.00

合计 108,600,000.00 71,000,000.00 10,490,800.00

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金：

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

支付公司借款利息 274,948.81

还其他公司借款 164,600,000.00 73,680,000.00 29,000,000.00

退个人投资款 490,800.00

支付票据保证金 5,000,000.00

合计 165,365,748.81 73,680,000.00 34,000,000.00

40、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 77,517,489.96 64,950,526.89 23,271,480.00

加：资产减值准备 9,666,408.07 5,398,365.88 6,067,230.11

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生

22,759,537.98 27,643,376.68 27,260,169.19

物资产折旧

无形资产摊销

长期待摊费用摊销 735,978.15 847,753.50 205,641.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

-146,971.38 564,150.36 160,534.57

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 2,404,155.88 8,249,816.16 8,627,314.21

投资损失（收益以“－”号填列） -125,077.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填

-749,175.70 -809,754.88 -910,084.52

列）

补充资料 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

递延所得税负债增加（减少以“－”号填

列）

存货的减少（增加以“－”号填列） 479,540.70 55,106,542.09 -53,922,133.12

经营性应收项目的减少（增加以“－”号

-30,040,062.93 -42,254,160.15 -7,185,577.01

填列）

经营性应付项目的增加（减少以“－”号

30,683,720.19 -6,051,451.27 2,406,233.11

填列）

其他

经营活动产生的现金流量净额 113,185,543.92 113,645,165.26 5,980,807.54

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 48,803,741.50 25,253,309.80 8,926,635.86

减：现金的年初余额 25,253,309.80 8,926,635.86 7,172,813.16

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额 23,550,431.70 16,326,673.94 1,753,822.70

（2）现金和现金等价物的构成

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

一、现金 48,803,741.50 25,253,309.80 8,926,635.86

其中：库存现金 2,412.73 10,042.47 762.06

可随时用于支付的银行存款 48,801,328.77 25,243,267.33 8,925,873.80

可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 48,803,741.50 25,253,309.80 8,926,635.86

使用受限制的现金和现金等价物 5,000,000.00

注：受限资金系银行承兑汇票保证金。

六、合并范围的变动

1、报告期内合并范围发生变更的说明

由于原子公司烟台睿特药业有限公司成立于 2014 年 11 月，并于 2015 年 9

月转让，公司 2014 年编制合并财务报表，2015 年 1-9 月未再编制合并报表。

2、报告期末不再纳入合并范围的主体

名称处置日净资产 2013 年 1 月 1 日至处置日净利润

烟台睿特药业有限公司

七、在其他主体中的权益

2015 年 1-9 月在子公司中的权益（金额单位：万元）

子公司

子公司全称注册地业务性质注册资本经营范围

类型

烟台沃净环保科技有限山东省环保设备的研发，工程环保

环保工程 100.00

有限公司公司烟台市设施施工

接上表：

实质上构成对子公司净持股比例表决权比例少数股东

子公司全称取得方式

投资的其他项目余额 (%) (%) 权益

烟台沃净环保科技

100.00 100.00 设立

有限公司

八、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短

期借款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这

些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所

述。公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的

范围之内。

公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在

的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容

是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公

司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

基于该风险管理目标，公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种

风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行

监督，将风险控制在限定的范围之内。

（二）主要金融工具风险特征分析

1、货币资金、应收票据

公司应收票据为银行承兑汇票，货币资金及应收票据面临的信用风险为银行

出现危机或支付困难，不能满足公司提取及承兑资金的需要。

2、应收账款、其他应收款

应收账款、其他应收款所面临的信用风险为公司客户或借款人发生违约，不

能支付款项使公司面临的风险，其最大风险敞口为应收账款和其他应收款的余额

减去已计提的坏账。其风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法详见本附

注三、（十）；附注五、3；附注五、5。

3、短期借款

公司短期借款期末余额为 46,000,000.00 元，可能存在公司不能按期还款导

致公司面临偿债风险、法律风险、经营风险等，由于公司借款有部分根据基准利

率上浮 4%-20%，公司面临市场宏观坏境的改变导致基准利率发生变动，而增加

利息支出的利率风险。

九、关联方及关联交易

1、公司的母公司情况

母公司名称关联关系企业类型注册地法人代表业务性质

新加坡 GRACEPEAK PTE LTD 控股股东私人有限公司新加坡批发贸易

接上表：

母公司对本

母公司对公司公司

母公司名称注册资本企业的表决注册号

的持股比例最终控制方

权比例

新加坡 GRACEPEAK PTE LTD 98% 98% 200005824E

2、公司的子公司情况（金额单位：万元）

子公司

子公司全称企业类型注册地法人代表业务性质

类型

烟台沃净环保科技环保设备研发，工程

全资子公司有限公司山东省烟台市庄会合

有限公司环保设施施工

接上表：

持股比例表决权比例

子公司全称注册资本注册号

(%) (%)

烟台沃净环保科技有限公司 100.00 100.00 100.00 370602000000648

3、公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与公司关系统一社会信用代码/注册号

股东，其董事长李世勋系公司母

山东只楚集团有限公司公司新加坡 GRACEPEAK PTE LTD 370602018012243

股东

烟台市芝罘区只楚街道只楚居民委山东只楚集团有限公司的控股股

员会东

烟台华盛建筑工程有限公司只楚居委会控股公司 370602018006503

烟台市电缆厂只楚居委会下属企业 370602018001149

山东只楚民营科技园股份有限公司山东只楚集团有限公司控股公司 370000018060430

山东只楚民营科技园股份有限公司山东只楚集团有限公司控股公司

370602119018887

汽车内饰件分公司分公司

烟台只楚化学新材料股份有限公司只楚居委会控股公司 370602018015090

烟台开泰生物技术有限公司（注）公司高管兼任董事、法定代表人 913706027609944906

注：烟台开泰生物技术有限公司原为公司控股子公司，经营医药中间体的研制、开发生

产、销售及相关技术服务，公司 2011 年 11 月 24 日与海南同济堂药业有限公司签定股权转

让协议，将持有的 51.00%股权全部转让给海南同济堂药业有限公司，转让对价为零元。转

让后，烟台开泰生物技术有限公司仍向公司提供医药中间体“洛伐他汀”产品及相关技术服

务；公司高管兼任烟台开泰生物技术有限公司董事、法定代表人。2015 年 10 月 9 日，烟台

开泰生物技术有限公司办理法定代表人、董事工商变更登记，公司高管不再兼任烟台开泰生

物技术有限公司董事、法定代表人。

4、关联交易情况

（1）采购商品/接受劳务情况表

关联交易定价 2015 年 1-9 月

关联方关联交易内容方式及决策占同类交易

程序金额

比例

烟台开泰生物技术有限公司采购货物市场价 602,134.94 0.33%

烟台市电缆厂采购工程物资市场价 951,898.90 4.24%

烟台华盛建筑工程有限公司工程服务市场价 18,438,239.45 77.57%

接上表：

2014 年度 2013 年度

关联方占同类交易占同类交易

金额金额

比例比例

烟台开泰生物技术有限公司 23,321,353.77 8.76% 17,157,608.91 7.18%

烟台华盛建筑工程有限公司 26,836,711.15 74.72% 16,413,506.88 54.32%

（2）出售商品/提供劳务情况表

关联交易定价 2014 年

关联方关联交易内容方式及决策占同类交易

程序金额

比例

烟台市电缆厂销售产品市场价 240.00 0.00%

接上表：

关联交易定价 2013 年

关联方关联交易内容方式及决策占同类交易

程序金额

比例

烟台开泰生物技术有限公司销售原材料市场价 1,726,364.03 0.40%

（3）关联担保情况

a、接受担保

截止 2015 年 9 月 30 日，烟台只楚药业有限公司与烟台农村商业银行股份有

限公司只楚园区支行签订合同号为只楚园区流借字（2014）年第 0812290311 号

的借款合同，借款金额为 1,500.00 万元，已归还 500 万，余额为 1,000.00 万元，

由山东只楚集团有限公司、烟台建设工程综合开发公司、烟台市芝罘区只楚街道

只楚居委会提供保证担保，保证合同分别为只楚园区保字 2014 年第 0812290311

号，只楚园区保字 2014 年第 08122903111 号；

截止 2015 年 9 月 30 日，烟台只楚药业有限公司与烟台银行股份有限公司只

楚路支行签订借款合同号为烟银 2015110111400000022 号的借款合同，借款金额

为 600.00 万元，由山东只楚集团有限公司提供保证担保，保证合同为烟银

（201511011400100034）号。

截止 2015 年 9 月 30 日，烟台只楚药业有限公司与交通银行烟台分行签订借

款合同号为 3760012014MR00003000 的借款合同，借款金额为 1,000 万元，由山

东只楚集团有限公司提供保证担保，保证合同号为 3760012014MR00001700；

截止 2015 年 9 月 30 日，烟台只楚药业有限公司与建设银行烟台西郊支行签

订借款合同号为 2015 流贷-37 的借款合同，借款金额为 1,000.00 万元，由山东

只楚集团有限公司提供保证担保，保证合同为最高额保证合同：201-只楚药业最

高额-35。

截止 2015 年 9 月 30 日烟台只楚药业有限公司与中国光大银行烟台分行签订

借款合同号为 3809-20150805-0101 的借款合同，借款金额为 1,000 万元，由山

东只楚集团有限公司提供保证担保，保证合同号为烟光九信保（2015）-004 号。

b、提供担保

截止 2015 年 9 月 30 日，烟台只楚药业有限公司连同烟台只楚红星压缩机有

限公司、李世勋、唐茂锋与烟台农村商业银行有限公司只楚园区支行签订保证合

同号为只楚园区保字 2015 年第 0805080311 号的保证合同，为烟台开泰生物技术

有限公司向烟台农村商业银行有限公司只楚园区支行取得借款 2,560 万元提供

连带责任保证，借款合同号为只楚园区流借字 2015 年第 0805080311 号。

截止 2015 年 9 月 30 日，烟台只楚药业有限公司为烟台市电缆厂取得中国银

行股份有限公司烟台南大街支行外汇转贷款提供连带责任保证，截止 2015 年 10

月 27 日，该项贷款余额为 933,504.00 美元，贷款到期日为 2035 年 3 月 15 日。

（4）关联方资金拆借

2013 年至 2015 年 9 月，公司累计向烟台开泰生物技术有限公司拆出资金

11,161,885.24 元，未收取资金占用费；2014 年至 2015 年 9 月，公司累计向山

东只楚集团有限公司拆出资金 123,680,000.00 元，收回资金 18,000,000.00 元，

未收取资金占用费；2014 年，公司向烟台市电缆厂拆出资金 2,000,000.00 元，

收回资金 2,000,000.00 元，未收取资金占用费。

（5）关键管理人员薪酬

2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

项目

人数金额人数金额人数金额

关键管理人员报酬 9 1,350,411.00 9 1,745,007.00 9 1,454,643.00

（6）其他关联交易

关联方关联交易内容 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

山东只楚集团有限公司代收代付水电费 1,026,997.52 1,285,002.13 2,229,205.97

关联方关联交易内容 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

烟台市电缆厂代收代付水电费 3,224,438.15 4,293,272.59 4,174,133.26

山东只楚民营科技园股份公司

代收代付水电费 738,031.17 311,719.04 252,739.57

汽车内饰件分公司

烟台开泰生物技术有限公司代收代付水电费 3,611,279.56

山东只楚民营科技园股份有限

租用仓库 100,000.00 100,000.00 100,000.00

公司

烟台市芝罘区只楚街道只楚居

租用土地 1,125,000.00 1,300,000.00 1,300,000.00

民委员会（注）

注：根据烟台市芝罘区只楚街道只楚居民委员会委托书，山东只楚集团有限公司代烟台

市芝罘区只楚街道只楚居民委员会向公司收取集体土地租金。

5、关联方应收应付款项

（1）公司应收关联方款项

2015.09.30 2014.12.31

关联方

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款：

山东只楚集团有限公司 104,833,663.45 9,443,272.33

烟台开泰生物技术有限公司 14,335,980.81 14,335,980.81 7,089,255.75 6,842,804.18

烟台市电缆厂 6,735,682.71 6,787,728.41

山东只楚民营科技园股份公

396,678.48

司汽车内饰件公司

合计 126,302,005.45 14,335,980.81 23,320,256.49 6,842,804.18

接上表:

2013.12.31

关联方

账面余额坏账准备

预付款项：

烟台华盛建筑工程有限公司 7,602,396.45

合计 7,602,396.45

其他应收款：

烟台开泰生物技术有限公司 18,108,124.52 8,954,062.26

烟台市电缆厂 2,494,455.82

合计 20,602,580.34 8,954,062.26

（2）公司应付关联方款项

账面余额

关联方

2015.09.30 2014.12.31 2013.12.31

应付账款：

烟台华盛建筑工程有限公司 2,697,999.50 5,434,314.70

合计 2,697,999.50 5,434,314.70

其他应付款：

山东只楚集团有限公司 1,220,296.80

烟台只楚民营科技园股份有限

300,000.00 300,000.00 300,000.00

公司汽车内饰件分公司

烟台市电缆厂 100,000.00 100,000.00 100,000.00

烟台只楚化学新材料股份有限

10,000.00 10,000.00 10,000.00

公司

合计 410,000.00 410,000.00 1,630,296.80

注：烟台只楚民营科技园股份有限公司汽车内饰件分公司、烟台市电缆厂、烟台只楚化

学新材料股份有限公司其他应付款余额为电费押金。

十、或有事项

公司为关联方烟台开泰生物技术有限公司、烟台市电缆厂提供保证担保情况

详见附注九、4、关联方交易（2）关联方担保情况 b、提供担保。

除上述或有事项外，截止 2015 年 9 月 30 日，公司无其他需予以披露的重大

或有事项。

十一、资产负债表日后事项

1、公司生产经营使用的土地为租用烟台市芝罘区只楚街道只楚居民委员会

的集地用地，土地证号为烟芝集用（2003）字第 051 号，土地用途为工业。公司

拟按协议出让方式，取得公司目前租用土地的使用权，截止 2015 年 11 月 23 日，