北京瑞港阳光投资有限公司
2015 年 10 月 31 日
财务报表审计报告
目 录
一、审计报告 1—2 页
二、审计报告附件
1、 合并资产负债表 3—4 页
2、 母公司资产负债表 5—6 页
3、 合并利润表 7页
4、 母公司利润表 8页
5、 合并现金流量表 9页
6、 母公司现金流量表 10 页
7、 合并股东权益变动表 11—12 页
8、 母公司股东权益变动表 13—14 页
9、 财务报表附注 15—60 页
北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层
审 计 报 告
[2015]京会兴审字第 02010169 号
北京瑞港阳光投资有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京瑞港阳光投资有限公司（以下简称贵公司）财务报表，
包括 2015 年 10 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2015 年 1-10 月的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财
务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照
企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维
护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
第 1 页，共 2 页
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地址：北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 邮编：100029 Add: Level 22,North Ring Center, No.18 Yumin Road, Xicheng District, Beijing P.C.:100029
电话：+86-10-82250666 传真：+86-10-82250851 电子邮件：xhcpas@xhcpas.com Tel: +86-10-82250666 Fax：+86-10-82250851 E-mail：xhcpas@xhcpas.com
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了贵公司 2015 年 10 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015 年 1-10 月
的合并及母公司经营成果和现金流量。
北京兴华 中国注册会计师：
会计师事务所（特殊普通合伙） 吴亦忻
中国北京 中国注册会计师：
二○一五年十二月十四日 高建辉
第 2 页，共 2 页
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合并资产负债表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2015.10.31 2014.12.31
流动资产：
货币资金 六、（一） 380,658.41 4,736,393.73
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款 六、（二） 38,444,650.00 34,000,000.00
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 38,825,308.41 38,736,393.73
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、（三）
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
资产总计 38,825,308.41 38,736,393.73
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第3页
合并资产负债表（续）
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
负债和股东权益 附注 2015.10.31 2014.12.31
流动负债：
短期借款
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款 六、（四） 30,528,432.35 30,527,741.08
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 30,528,432.35 30,527,741.08
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 30,528,432.35 30,527,741.08
股东权益： 六、（五） 10,000,000.00 10,000,000.00
股本
资本公积
减：库存股
其他综合收益 141,216.34 -25,714.47
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 六、（六） -1,844,340.27 -1,765,632.87
归属于母公司所有者权益合计 8,296,876.06 8,208,652.65
少数股东权益
股东权益合计 8,296,876.06 8,208,652.65
负债和股东权益总计 38,825,308.41 38,736,393.73
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第4页
母公司资产负债表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2015.10.31 2014.12.31
流动资产：
货币资金 八、（一） 241,916.44 253,793.80
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款 八、（二） 39,833,949.20 39,833,949.20
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 40,075,865.64 40,087,743.00
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 八、（三） 0.80 0.80
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 0.80 0.80
资产总计 40,075,866.44 40,087,743.80
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第5页
母公司资产负债表（续）
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
负债和股东权益 附注 2015.10.31 2014.12.31
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款 八、（四） 30,509,383.85 30,509,383.85
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 30,509,383.85 30,509,383.85
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 30,509,383.85 30,509,383.85
股东权益：
股本 10,000,000.00 10,000,000.00
资本公积
减：库存股
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 -433,517.41 -421,640.05
股东权益合计 9,566,482.59 9,578,359.95
负债和股东权益总计 40,075,866.44 40,087,743.80
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第6页
合并利润表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2015 年 1-10 月 2014 年度
一、营业总收入
其中：营业收入
利息收入
二、营业总成本 78,707.40 974,598.20
其中：营业成本
利息支出
营业税金及附加
销售费用
管理费用 六、（七） 81,321.53 982,077.98
财务费用 六、（八） -2,614.13 -7,479.78
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号
填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 六、（九） - -18,323.85
其中：对联营企业和合营企业的投 - -18,323.85
资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -78,707.40 -992,922.05
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -78,707.40 -992,922.05
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -78,707.40 -992,922.05
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 -78,707.40 -992,922.05
少数股东损益
六、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
七、其他综合收益的税后净额 166,930.81 -25,714.47
归属于母公司所有者的其他综合收益的税 166,930.81 -25,714.47
后净额
（一）以后将重分类进损益的其他综合 166,930.81 -25,714.47
收益
其中：外币财务报表折算差额 166,930.81 -25,714.47
八、综合收益总额 88,223.41 -1,018,636.53
归属于母公司所有者的综合收益总额 88,223.41 -1,018,636.53
归属于少数股东的综合收益总额
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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第7页
母公司利润表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2015 年 1-10 月 2014 年度
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用 15,625.00 262,665.00
财务费用 -3,747.64 -7,586.36
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”
号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投
资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列） -11,877.36 -255,078.64
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -11,877.36 -255,078.64
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -11,877.36 -255,078.64
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 -11,877.36 -255,078.64
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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第8页
合并现金流量表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2015 年 1-10 月 2014 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计 50,004,819.99 336,653,058.08
购买商品、接受劳务支付的现金 50,004,819.99 336,653,058.08
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 54,447,502.39 337,627,656.28
经营活动现金流出小计 54,447,502.39 337,627,656.28
经营活动产生的现金流量净额 -4,442,682.40 -974,598.20
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、
利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 86,947.08 17,491.51
五、现金及现金等价物净增加额 -4,355,735.32 -957,106.70
加：期初现金及现金等价物余额 4,736,393.73 5,693,500.43
六、期末现金及现金等价物余额 380,658.41 4,736,393.73
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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第9页
母公司现金流量表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2015 年 1-10 月 2014 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 50,004,067.64 336,007,878.19
经营活动现金流出小计 50,004,067.64 336,007,878.19
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金 50,015,945.00 336,262,956.83
投资活动现金流出小计 50,015,945.00 336,262,956.83
投资活动产生的现金流量净额 -11,877.36 -255,078.64
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -11,877.36 -255,078.64
加：期初现金及现金等价物余额 253,793.80 508,872.44
六、期末现金及现金等价物余额 241,916.44 253,793.80
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
2015 年 1-10 月
归属于母公司股东权益 少数股 股东权益合计
减：库存 其他综合 专项储 东权益
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他
项 目 股 收益 备
一、上年年末余额 10,000,000.00 -25,714.47 -1,765,632.87 8,208,652.65
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 -25,714.47 -1,765,632.87 8,208,652.65
三、本期增减变动金额（减少以“-” 166,930.81 -78,707.40 88,223.41
号填列）
（一）综合收益总额 166,930.81 -78,707.40 88,223.41
（二）其他综合收益
（三）股东投入和减少资本
1．股东投入资本
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（五）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 10,000,000.00 141,216.34 -1,844,340.27 8,296,876.06
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
2014 年度
归属于母公司股东权益 少数股
减：库存 其他综合 专项储 股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 东权益
项 目 股 收益 备
一、上年年末余额 10,000,000.00 -772,710.82 9,227,302.99
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 -772,710.82 9,227,289.18
三、本期增减变动金额（减少以“-”
号填列） -25,714.47 -992,922.05 -1,018,636.53
（一）综合收益总额 -25,714.47 -992,922.05 -1,018,636.53
（二）其他综合收益
（三）股东投入和减少资本
1．股东投入资本
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（五）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 10,000,000.00 -25,714.47 -1,765,632.87 8,208,652.65
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司股东权益变动表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
2015 年 1-10 月
减：库存 一般风险准
项 目 股本 资本公积 股 专项储备 盈余公积 备 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 -421,640.05 9,578,359.95
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 -421,640.05 9,578,359.95
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填
列） -11,877.36 -11,877.36
（一）综合收益总额 -11,877.36 -11,877.36
（二）其他综合收益
（三）股东投入和减少资本
1．股东投入资本
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（五）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 10,000,000.00 -433,517.41 9,566,482.59
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司股东权益变动表
编制单位：北京瑞港阳光投资有限公司 单位：元 币种：人民币
2014 年度
减：库存 一般风险准
项 目 股本 资本公积 股 专项储备 盈余公积 备 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 -166,561.41 9,833,438.59
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 -166,561.41 9,833,438.59
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填
列） -255,078.64 -255,078.64
（一）综合收益总额 -255,078.64 -255,078.64
（二）其他综合收益
（三）股东投入和减少资本
1．股东投入资本
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东（或股东）的分配
4．其他
（五）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 10,000,000.00 -421,640.05 9,578,359.95
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京瑞港阳光投资有限公司财务报表附注
北京瑞港阳光投资有限公司
2015年10月31日财务报表附注
一、 公司基本情况
北京瑞港阳光投资有限公司（以下简称“本公司”）系由北京瑞丰阳光投资有
限公司出资，于 2013 年 1 月 15 日经北京市工商行政管理局怀柔分局批准成立的有
限责任公司（法人独资），企业法人营业执照注册号为 110116015558121，经营期
限为 20 年，注册资本 1000 万元。
注册地址:北京市怀柔区青春路 26 号 1 幢 6008 室
法定代表人：李国平
经营范围：项目投资；投资管理；经济信息咨询；技术开发、转让；房地产开
发；物业管理。（1、不得以公开方式募集资金；2、不得公开交易证券类型类产品
和金融衍生品；3、不得发放贷款；4、不得向所投资企业以外的其他企业提供担保；
5、不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益。依法须经批准的项目，
经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）
本公司于 2013 年 1 月 15 日成立时，法人代表：万林义；注册地址：北京市怀
柔区迎宾北路 7 号 410 室；注册资本 1,000 万元。股权结构为：北京瑞丰阳光投资
有限公司 1000 万元，占注册资本的 100%
2015 年 7 月 14 日，本公司通过工商登记变更注册地址，变更后法人为李国平，
变更后的注册地址为北京市怀柔区青春路 26 号 1 幢 6008 室。
本财务报表业经公司董事会于 2015 年 12 月 14 日批准报出。
二、 合并财务报表范围
2015 年纳入合并财务报表范围的主体 4 家。
三、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则—基本准则》、41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计
准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委
员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
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本公司以持续经营为基础编制财务报表。
四、 重要会计政策及会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
于 2015 年 10 月 31 日的合并及母公司财务状况以其 2015 年 1-10 月的合并及母公司
经营成果和合并及母公司现金流量。
（二） 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期间为 2015 年 1 月 1
日至 2015 年 10 月 31 日。
（三） 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
（四） 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及
子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的
日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在
合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，
溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
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通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公
司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：
（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，
根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额，确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并
日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准
则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而
确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益
其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例
结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合
收益和其他所有者权益应全部结转。
（4） 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允
价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方
原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计
量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认
为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，
履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确
认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单
独确认为负债并按照公允价值计量。
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对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务
报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认
为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离
或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予
许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步
的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异
带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价
发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”
的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子
交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值
与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持
有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投
资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置后的剩余股权
根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，
其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附
注四、（六）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，
将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资
成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允
价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。
3、 将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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（4） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的
活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购
买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作
出决策、本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影
响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，
包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团
视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一
的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并
程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现
金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中
所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内
部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对
特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负
债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下
以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列
示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所
有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公
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司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报
表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比
较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起
一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业
务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业
务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并
资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少
数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取
得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被
合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在
合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日
之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其
他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负
债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财
务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的
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投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失
控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有
参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必
须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营
安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率，作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
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外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，
仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的
外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计
入当期损益或其他综合收益。
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表
中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币
财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置
境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期
损益。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融
负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
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持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应
收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响
并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金
融资产列报，按成本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资
损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整
体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并
同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公
允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值
与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当
期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金
融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提
减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种
相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且
能够可靠计量，将认定其发生减值：
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① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让
步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变
化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失
一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会
计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确
认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，
不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十一）应收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来
现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保
物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定
的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减
值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本公
司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。单项金额重大的判断
标准为：应收款项各类别中，余额前五名并且单项金额超过 2,500,000 元的应收第
三方款项。单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计
未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信
用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项
组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
（3）确定组合的依据如下：
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关联方组合 对本公司关联方的应收款项
单独进行减值测试无减值迹 单独进行减值测试无减值迹象的应收第三方
象的第三方组合 款项
其他第三方组合 应收第三方款项（不包单独进行减值测试无减
值迹象的应收第三方款项）
（4）按组合计提坏账准备的计提方法如下：
关联方组合 余额百分比法
单独进行减值测试无减值迹 余额百分比法
象的第三方组合
其他第三方组合 余额百分比法
（5）组合中，采用余额百分比法的坏账准备计提比例列示如下：
关联方组合 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
单独进行减值测
试无减值迹象的第三 —— ——
方组合
其他第三方组合 0.3% 0.3%
（6）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原
有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价
值的差额进行计提。
（十二）存货
1、存货的分类
存货分类为：开发成本、拟开发土地、开发产品、出租开发产品、工程施工、
库存商品、周转材料等。
2、取得和发出存货的计价方法
取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时按先进先出法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
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期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定
其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产
成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变
现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出
部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有
相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货
跌价准备。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
6、开发用土地的核算方法
纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；
连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记
入商品房成本。
7、公共配套设施费用的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；
能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发
生的成本。
（十三）划分为持有待售资产的确认标准
同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：
该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出
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售；企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得
股东大会或相应权力机构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
该项转让将在一年内完成。
（十四）长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
（1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权
益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
（2）长期股权投资类别的判断依据
① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；
② 确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在
被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，
投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位
施加重大影响。
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中
可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具
有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单
位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方
的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种
情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。
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2、长期股权投资初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或
股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并
方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或
股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发
行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确
认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购
买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其
在购买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基
础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满
足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为
换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
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采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整
长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收
益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资
的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投
资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部
分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其
他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可
辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综
合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失
义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担
额后，恢复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企
业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予
以抵销，在此基础上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号
——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不
构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的
差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损
益。
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本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响
的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，
其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个
别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处
理。
（十五）投资性房地产
公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权采用与
本公司与无形资产相同的摊销政策。
折旧年限
类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋、建筑物 直线法 10-40 5 2.4%-9.5%
土地使用权 直线法 29-47 -- 2.1%-3.5%
（十六）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设
备、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固
定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式
为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
折旧年限
类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
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折旧年限
类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 直线法 34-40 3%-5% 2.4%-2.9%
运输工具 直线法 5-9 3%-5% 10.6%-19.4%
办公设备 直线法 5-9 5% 10.6%-19. 0%
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允
价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差
异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提
折旧。
（十七）在建工程
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未
办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实
际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资
产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已
计提的折旧额。
（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
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公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费
用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本
化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资
本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动
重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算
确定。
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借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
（十九）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，
实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的
差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确
定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前
提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形
资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定
其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定
其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务
成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条
件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，
不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
计算机软件 根据实际使用年限 合同
土地使用权 剩余土地使用权年限 土地证
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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（二十）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的
无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金
额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应
的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来
现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，
在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定
资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，
使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成
的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的
资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各
资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比
例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值
占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的
资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资
产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相
关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十一）长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，
包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如
果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部
转入当期损益。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
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在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工
提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负
债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债
券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期
在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公
允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计
划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益
计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定
受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划
净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划
净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转
回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早
日将过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日
确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期
薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，
适用其他长期职工福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
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其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设
定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利
净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资
产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额
计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以
交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响
重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所
进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前
的最佳估计数。
（二十四）股份支付
1、股份支付的种类及会计处理
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为
基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
（1）以权益结算的股份支付
股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的
权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授
予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
（2）以现金结算的股份支付
股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量
为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情
况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入
成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，
对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予
股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
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对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
4、修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工
具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工
具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩
条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和
条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部
分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职
工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益
工具的取消处理。
（二十五）优先股与永续债
公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济
实质，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益
工具。
优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。
优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
作为权益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股
利不影响所有者权益总额。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购
买、发行或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或
处置金融工具就不会发生的费用。
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会
计、评估及其他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易
的，从权益中扣减。终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。
（二十六）收入
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1、销售商品收入的确认
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠
地计量时，确认商品销售收入实现。
2、提供劳务收入的确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入的确认
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4、建造合同收入的确认
（1）建造合同的结果能够可靠估计
在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合
同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。采
用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度根据累计实
际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：
① 合同总收入能够可靠地计量；
② 与合同相关的经济利益很可能流入本公司；
③ 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
④ 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：
① 与合同相关的经济利益很可能流入本公司；
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② 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
（2）建造合同的结果不能可靠估计
建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：
① 合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合
同成本在其发生的当期确认为合同费用；
② 合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（二十七）政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关
的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证
据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶
持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认
和计量。
（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资
产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之
间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所
得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差
异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递
延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时
也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初
始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
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对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可
预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵
扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债
表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关
资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产
的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时
进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得
税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关
或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债
转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取
得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十九）租赁
1、经营租赁会计处理
（1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础
分期计入当期收益。
承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
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（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款
的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和
与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收
入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量
中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（三十）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、
在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
3、该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十三）。
（三十一）附回购条件的资产转让
销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协
议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，
则在交付产品或资产时，不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购
期间按期计提利息，计入财务费用。
（三十二）股份回购
为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的
金额记入库存股。
根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库
存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计
入资本公积（股本溢价）。
注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余
额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调
整留存收益。
（三十三）持有待售的非流动资产及处置组
1、持有待售的非流动资产及处置组标准
将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售的非流动资产及处置组：
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（1）公司已就该资产出售事项作出决议；
（2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议；
（3）该资产转让将在一年内完成。
2、持有待售的非流动资产及处置组的会计处理方法
符合持有待售条件的非流动资产被划分为持有待售的非流动资产及被划分为持
有待售的处置组中的资产 (不包括金融资产及递延所得税资产)，不计提折旧或进行
摊销，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费
用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
（三十四）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同
受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控
制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1、母公司；
2、子公司；
3、受同一母公司控制的其他企业；
4、实施共同控制的投资方；
5、施加重大影响的投资方；
6、合营企业，包括合营企业的子公司；
7、联营企业，包括联营企业的子公司；
8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、
共同控制的其他企业。
（三十五）主要会计政策、会计估计的变更
本期未发生会计政策及会计估计变更。
五、 税项
1、 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
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税种 计税依据 税率
营业税 应税营业额 5%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2、 税收优惠
未享受税收优惠。
六、 企业合并财务报表主要项目注释（除特殊说明外，货币单位为人民币元）
1、 货币资金
项 目 2015.10.31 2014.12.31
库存现金 1,437.40 1,516.30
银行存款 379,221.01 4,734,877.43
其他货币资金 -- --
合 计 380,658.41 4,736,393.73
2、 其他应收款
(1) 账龄分析
2015.10.31 2014.12.31
账龄 占总额比例 占总额比例
金额 金额
（%） （%）
1 年以内 4,444,650.00 11.56% 34,000,000.00 100.00
1-2 年 34,000,000.00 88.44% -- --
2-3 年 -- -- -- --
3 年以上 -- -- -- --
合计 38,444,650.00 100.00% 34,000,000.00 100.00
（2）其他应收款按种类披露：
2015.10.31
账面余额 坏账准备
种类
比例
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收 -- -- -- --
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2015.10.31
账面余额 坏账准备
种类
比例
金额 金额 比例（%）
（%）
款
按组合计提坏账准备的其他应收款
关联方组合 34,000,000.00 88.44% -- --
员工备用金组合 -- -- -- --
账龄组合 4,444,650.00 11.56% -- --
组合小计 38,444,650.00 100.00% -- --
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他
-- --
应收款 -- --
合计 38,444,650.00 100.00% -- --
2014.12.31
账面余额 坏账准备
种类
比例
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收
-- -- -- --
款
按组合计提坏账准备的其他应收款
关联方组合 34,000,000.00 100.00% -- --
员工备用金组合 -- -- -- --
账龄组合 -- -- -- --
组合小计 34,000,000.00 100.00% -- --
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他
-- --
应收款 -- --
合计 34,000,000.00 100.00% -- --
(3)期末其他应收款中欠款金额前五名
2015 年 10 月 31 日其他应收款金额前五名情况：
与本公司 占总额
单位名称 款项性质 2015.10.31 账龄
关系 的比例
北京瑞丰阳光投资
母公司 往来款 34,000,000.00 1-2 年 88.44%
有限公司
瑞嘉控股有限公司 非关联方 往来款 4,444,650.00 1 年以内 11.56%
合计 -- -- 38,444,650.00 100.00%
2014 年 12 月 31 日其他应收款金额前五名情况：
第 45 页
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与本公司关 占总额
单位名称 款项性质 2014.12.31 账龄
系 的比例
北京瑞丰阳光投资
母公司 往来款 34,000,000.00 1 年以内 100.00%
有限公司
合计 -- -- 34,000,000.00 100.00%
（5）应收本公司关联方款项
单位名称 与本公司关系 款项性质 2015.10.31 账龄
北京瑞丰阳光投资有限公司 母公司 往来款 34,000,000.00 1-2 年
单位名称 与本公司关系 款项性质 2014.12.31 账龄
北京瑞丰阳光投资有限公司 母公司 往来款 34,000,000.00 1 年以内
3、 长期股权投资
1、长期股权投资明细情况
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本期增减变动
减值
其他 宣告发
被投资单 初始投 2015 年 1 权益法下确 其他 2015 年 10 月 准备
减少投 综合 放现金 计提减
位 资额 月1日 增加投资 认的投资损 权益 其他 31 日 期末
资 收益 股利或 值准备
益 变动 余额
调整 利润
豪威投资
18,290.70 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
有限公司
合计 18,290.70 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
本期增减变动
减值
其他 宣告发
被投资单 初始投 2014 年 1 权益法下确 其他 2014 年 12 月 准备
减少投 综合 放现金 计提减
位 资额 月1日 增加投资 认的投资损 权益 其他 31 日 期末
资 收益 股利或 值准备
益 变动 余额
调整 利润
豪威投资
18,290.70 -- 18,290.70 -- -18,323.85 -- -- -- -- 33.15 -- --
有限公司
合计 18,290.70 -- 18,290.70 -- -18,323.85 -- -- -- -- 33.15 -- --
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4、 其他应付款
（1） 账龄分析
2015.10.31 2014.12.31
账龄 占总额比例 占总额比
金额 金额
（%） 例（%）
1 年以内 30,500,000.00 99.91% 30,518,357.23 99.97%
1-2 年 19,048.50 0.06% 9,383.85 0.03%
2-3 年 9,383.85 0.03% -- --
3 年以上 -- -- -- --
合计 30,528,432.35 100.00% 30,527,741.08 100.00%
（2） 项目分类
2015.10.31 2014.12.31
项目 占总额比例 占总额
金额 金额
（%） 比例（%）
往来款 30,519,048.50 99.97% 30,518,357.23 99.97%
其它 9,383.85 0.03% 9,383.85 0.03%
合计 30,528,432.35 100.00% 30,527,741.08 100.00%
（3） 期末其他应付款中欠款金额前五名
2015 年 10 月 31 日其他应付款金额前五名情况：
占其他
与本公司关 应付款
单位名称 款项性质 2015.10.31 账龄
系 总额的
比例
阳光新业地产股份有
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内 99.91%
限公司
豪威投资有限公司 关联方 往来款 19,048.50 1-2 年 0.06%
其他 非关联方 个税返还 9,383.85 2-3 年 0.03%
合计 -- -- 30,528,432.35 -- 100.00%
2014 年 12 月 31 日其他应付款金额前五名情况：
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占其他
与本公司关 应付款
单位名称 款项性质 2014.12.31 账龄
系 总额的
比例
阳光新业地产股份有
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内 99.91%
限公司
豪威投资有限公司 关联方 往来款 18,357.23 1 年以内 0.06%
其他 非关联方 个税返还 9,383.85 1-2 年 0.03%
合计 -- -- 30,527,741.08 -- 100.00%
欠持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项情况：
单位名称 与本公司关系 款项性质 2015.10.31 账龄
阳光新业地产股份有限公
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内
司
单位名称 与本公司关系 款项性质 2014.12.31 账龄
阳光新业地产股份有限公
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内
司
（4） 欠本公司关联方款项情况：
单位名称 与本公司关系 款项性质 2015.10.31 账龄
阳光新业地产股份有限公
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内
司
豪威投资有限公司 关联方 往来款 19,048.50 1-2 年
单位名称 与本公司关系 款项性质 2014.12.31 账龄
阳光新业地产股份有限公
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内
司
豪威投资有限公司 关联方 往来款 18,357.23 1 年以内
5、 实收资本（或股本）
2015.1.1 本期 2015.10.31
股东 增减
金额 比例（%） 金额 比例（%）
变动
北京瑞丰阳光投资
10,000,000.00 100.00 -- 10,000,000.00 100.00
有限公司
第 49 页
北京瑞港阳光投资有限公司司财务报表附注
2015.1.1 本期 2015.10.31
股东 增减
金额 比例（%） 金额 比例（%）
变动
合计 10,000,000.00 100.00 -- 10,000,000.00 100.00
6、 未分配利润
提取或
项目 2015.10.31 2014.12.31 分配比
例
调整前上年末未分配利润 -1,765,632.87 -772,710.82 --
调整年初未分配利润合计数 -- -- --
调整后年初未分配利润 -1,765,632.87 -772,710.82 --
加：本期归属于母公司所有者的
-78,707.40 -992,922.05 --
净利润
减：提取法定盈余公积 -- -- --
期末未分配利润 -1,844,340.27 -1,765,632.87 --
7、 管理费用
项目 2015 年 1-10 月 2014 年度
人力成本 -- 660,843.24
办公费 81,321.53 321,234.74
合计 81,321.53 982,077.98
8、 财务费用
项目 2015 年 1-10 月 2014 年度
利息支出 -4,819.99 -9,286.20
减：利息收入 2,205.86 1,803.86
手续费支出 -- 2.57
合计 -2,614.13 -7,479.78
9、 投资收益
项目 2015 年 1-10 月 2014 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -- -18,323.85
处置长期股权投资产生的投资收益 -- --
以公允价值计量且其变动计入当期损益 -- --
的金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期 -- --
损益的金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 -- --
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项目 2015 年 1-10 月 2014 年度
可供出售金融资产等取得的投资收益 -- --
处置可供出售金融资产取得的投资收益 -- --
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重
-- --
新计量产生的利得
合计 -- -18,323.85
10、 现金流量表补充资料
（1） 采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 2015 年 1-10 月 2014 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量 -- --
净利润 -78,707.40 -992,922.05
加：投资性房地产摊销 -- --
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
-- --
折旧
无形资产摊销 -- --
长期待摊费用摊销 -- --
处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失 -- --
固定资产报废损失 -- --
公允价值变动损失 -- --
财务费用 -- --
投资损失 - 18,323.85
递延所得税资产减少 -- --
递延所得税负债增加 -- --
存货的减少 -- --
经营性应收项目的减少 -4,445,152.95 -30,500,060.42
经营性应付项目的增加 219,477.72 30,534,347.68
其他 -138,299.76 -34,287.27
经营活动产生的现金流量净额 -4,442,682.40 -974,598.20
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- --
债务转为资本 -- --
一年内到期的可转换公司债券 -- --
融资租入固定资产 -- --
3、现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的年末余额 380,658.41 4,736,393.73
减：现金的年初余额 4,736,393.73 5,693,500.43
加：现金等价物的年末余额 -- --
减：现金等价物的年初余额 -- --
现金及现金等价物净增加额 -4,355,735.32 -957,106.70
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北京瑞港阳光投资有限公司司财务报表附注
（2） 现金和现金等价物
项目 2015 年 1-10 月 2014 年度
一、现金 380,658.41 4,736,393.73
其中：库存现金 1,437.40 1,516.30
可随时用于支付的银行存款 379,221.01 4,734,877.43
可随时用于支付的其他货币资金 -- --
可用于支付的存放中央银行款项 -- --
存放同业款项 -- --
拆放同业款项 -- --
二、现金等价物 -- --
其中：三个月内到期的债券投资 -- --
三、年末现金及现金等价物余额 380,658.41 4,736,393.73
七、 关联方及关联交易
1、 关联方关系
(1) 存在控制关系的关联方
a. 本公司的投控股东及实际控制人
关联企业名称 与本企业关系 持股比例
北京瑞丰阳光投资有限公司 母公司 100.00%
阳光新业地产股份有限公司 实际控制人 100.00%
b. 纳入本次合并的子公司
2015 年纳入合并财务报表范围的子公司 1 家。
注册资本（人民币
子公司全称 持股比例
元）
1、瑞阳控股有限公司 0.80 100%
2、 关联方应收应付款项
(1) 本公司应收关联方款项
单位名称 与本公司关系 款项性质 2015.10.31 账龄
北京瑞丰阳光投资有限公司 母公司 往来款 34,000,000.00 1-2 年
单位名称 与本公司关系 款项性质 2014.12.31 账龄
第 52 页
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单位名称 与本公司关系 款项性质 2014.12.31 账龄
北京瑞丰阳光投资有限公司 母公司 往来款 34,000,000.00 1 年以内
(2) 本公司应付关联方款项
单位名称 与本公司关系 款项性质 2015.10.31 账龄
阳光新业地产股份有限公司 实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内
单位名称 与本公司关系 款项性质 2014.12.31 账龄
阳光新业地产股份有限公司 实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内
七、 在其他主体中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
根据本公司与恒信发展有限公司签署的协议，本公司享有联营企业豪威投资有
限公司 30%股权。
持股比例(%) 对合营企业或
合营企业或联 主要经营 业务性 联营企业投资
注册地
营企业名称 地 质 直接 间接 的会计处理方
法
豪威投资有限公 英属维尔
中国 投资 30 -- 权益法
司 京群岛
本公司在联营企业的持股比例与表决权比例相同。
（2）豪威投资有限公司主要财务信息
期末余额/本期发 期初余额/上期
生额 发生额
项目
豪威投资有限公 豪威投资有限公
司 司
流动资产 686,980,910.94 221,233,836.32
非流动资产 3,212,713,433.58 3,277,372,890.66
资产合计 3,899,694,344.52 3,498,606,726.98
-- --
流动负债 1,962,610,846.53 1,414,519,819.49
非流动负债 1,849,188,729.27 1,857,981,172.91
负债合计 3,811,799,575.80 3,272,500,992.41
-- --
少数股东权益 245,842,922.85 262,137,605.42
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归属于母公司股东权益 -157,948,152.59 -36,031,870.85
-- --
按持股比例计算的净资产份额 -47,384,445.78 -10,809,561.26
调整事项 -- --
--商誉 -- --
--内部交易未实现利润 -- --
--其他 47,384,445.78 10,809,561.26
对联营企业权益投资的账面价值 0.00 0.00
-- --
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 -- --
-- --
营业收入 129,639,997.65 80,964,039.00
净利润 -93,782,401.10 -41,470,999.02
终止经营的净利润 -- --
其他综合收益 -44,428,563.21 6,421,630.61
综合收益总额 -138,210,964.31 -35,049,368.41
-- --
本年度收到的来自联营企业的股利 -- --
（3）联营企业发生的超额亏损
合营企业或联营 累积未确前期累计认 本期未确认的损 本期末累积未确
企业名称 的损失 失 认的损失
豪威投资有限公
10,791,270.56 36,574,884.52 47,366,155.08
司
（4）与联营企业投资相关的或有负债
无。
八、 母公司财务报表主要项目注释
1、 货币资金
项 目 2015.10.31 2014.12.31
库存现金 167.50 292.50
银行存款 241,748.94 253,501.30
其他货币资金 --
合 计 241,916.44 253,793.80
2、其他应收款
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(1) 账龄分析
2015.10.31 2014.12.31
账龄 占总额比例 占总额比
金额 金额
（%） 例（%）
1 年以内 -- -- 34,000,000.00 85.35
1-2 年 34,000,000.00 85.35 5,833,949.20 14.65
2-3 年 5,833,949.20 14.65 -- --
3 年以上 -- -- -- --
合计 39,833,949.20 100.00 39,833,949.20 100.00
（2）其他应收款按种类披露：
2015.10.31
账面余额 坏账准备
种类
比例
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应
-- -- -- --
收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
关联方组合 39,833,949.20 100.00 -- --
组合小计 39,833,949.20 100.00 -- --
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其
-- -- -- --
他应收款
合计 39,833,949.20 100.00 -- --
2014.12.31
账面余额 坏账准备
种类
比例
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应
-- -- -- --
收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
关联方组合 39,833,949.20 100.00 -- --
组合小计 39,833,949.20 100.00 -- --
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其 -- --
-- --
他应收款
合计 39,833,949.20 100.00 -- --
（3）其他应收款种类的说明：无
(4)期末其他应收款中欠款金额前五名
2015 年 10 月 31 日其他应收款金额前五名情况：
第 55 页
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与本公司关 占总额
单位名称 款项性质 2015.10.31 账龄
系 的比例
北京瑞丰阳光投资
母公司 往来款 34,000,000.00 1-2 年 85.35%
有限公司
香港瑞阳控股有限
子公司 往来款 5,833,949.20 2-3 年 14.65%
公司
合计 -- -- 39,833,949.20 -- 100.00%
2014 年 12 月 31 日其他应收款金额前五名情况：
与本公司关 占总额
单位名称 款项性质 2014.12.31 账龄
系 的比例
北京瑞丰阳光投资
母公司 往来款 34,000,000.00 1 年以内 85.35%
有限公司
香港瑞阳控股有限
子公司 往来款 5,833,949.20 1-2 年 14.65%
公司
合计 -- -- 39,833,949.20 -- 100.00%
(5) 应收关联方款项情况：
占总
与本公司关
单位名称 款项性质 2015.10.31 账龄 额的
系
比例
北京瑞丰阳光投资
母公司 往来款 34,000,000.00 1-2 年 85.35%
有限公司
香港瑞阳控股有限
子公司 往来款 5,833,949.20 2-3 年 14.65%
公司
占总
与本公司关
单位名称 款项性质 2014.12.31 账龄 额的
系
比例
北京瑞丰阳光投资
母公司 往来款 34,000,000.00 1 年以内 85.35%
有限公司
香港瑞阳控股有限
子公司 往来款 5,833,949.20 1-2 年 14.65%
公司
3、 长期股权投资
1、对子公司长期股权投资明细情况
第 56 页
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本期增减变动
权益法 宣告发 2015 年 减值准
被投资单 初始投资 2015 年 1 其他综 其他 计提
追加投 减少投 下确认 放现金 其 10 月 31 备期末
位 额 月1日 合收益 权益 减值
资 资 的投资 股利或 他 日 余额
调整 变动 准备
损益 利润
瑞阳香港控 --
0.80 0.80 -- -- -- -- -- -- -- -- 0.80
股有限公司
合计 0.80 0.80 -- -- -- -- -- -- -- -- 0.80 --
本期增减变动
权益法 宣告发 2014 年 减值准
被投资单 初始投资 2014 年 1 其他综 其他 计提
追加投 减少投 下确认 放现金 其 12 月 31 备期末
位 额 月1日 合收益 权益 减值
资 资 的投资 股利或 他 日 余额
调整 变动 准备
损益 利润
瑞阳香港控 --
0.80 0.80 -- -- -- -- -- -- -- -- 0.80
股有限公司
合计 0.80 0.80 -- -- -- -- -- -- -- -- 0.80 --
第 57 页
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4、 其他应付款
（1）账龄分析
2015.10.31 2014.12.31
账龄 占总额比例 占总额比
金额 金额
（%） 例（%）
1 年以内 30,500,000.00 99.97 30,500,000.00 99.97
1-2 年 -- -- 9,383.85 0.03
2-3 年 9,383.85 0.03 -- --
3 年以上 -- -- -- --
合计 30,509,383.85 100.00 30,509,383.85 100.00
（2）项目分类
2015.10.31 2014.12.31
项目 占总额比 占总额比
金额 金额
例（%） 例（%）
往来款 30,500,000.00 99.97 30,500,000.00 99.97
其他 9,383.85 0.03 9,383.85 0.03
合计 30,509,383.85 100.00 30,509,383.85 100.00
（3）期末其他应付款中欠款金额前五名
2015 年 10 月 31 日其他应付款金额前五名情况：
与本公 占其他应付款
单位名称 款项性质 2015.10.31 账龄
司关系 总额的比例
阳光新业地产股份有
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内 99.97%
限公司
合计 -- -- 30,500,000.00 -- 99.97%
2014 年 12 月 31 日其他应付款金额前五名情况
与本公 占其他应付款
单位名称 款项性质 2014.12.31 账龄
司关系 总额的比例
阳光新业地产股份有
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内 99.97%
限公司
合计 -- -- 30,500,000.00 -- 99.97%
（4）欠持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项情况：
第 58 页
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与本公 占其他应付款
单位名称 款项性质 2015.10.31 账龄
司关系 总额的比例
阳光新业地产股份有
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内 99.97%
限公司
合计 -- -- 30,500,000.00 -- 99.97%
与本公 占其他应付款
单位名称 款项性质 2014.12.31 账龄
司关系 总额的比例
阳光新业地产股份有
实际控制人 往来款 30,500,000.00 1 年以内 99.97%
限公司
合计 -- -- 30,500,000.00 -- 99.97%
5、 母公司现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 1-10 月 2014 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量 -- --
净利润 -11,877.36 -255,078.64
加：投资性房地产摊销 -- --
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
-- --
产折旧
无形资产摊销 -- --
长期待摊费用摊销 -- --
处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失 -- --
固定资产报废损失 -- --
公允价值变动损失 -- --
财务费用 -- --
投资损失 -- --
递延所得税资产减少 -- --
递延所得税负债增加 -- --
存货的减少 -- --
经营性应收项目的减少 -- -30,500,000.00
经营性应付项目的增加 -- 30,500,000.00
其他 -- --
经营活动产生的现金流量净额 -11,877.36 -255,078.64
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- --
债务转为资本 -- --
一年内到期的可转换公司债券 -- --
第 59 页
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补充资料 2015 年 1-10 月 2014 年度
融资租入固定资产 -- --
3、现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的年末余额 241,916.44 253,793.80
减：现金的年初余额 253,793.80 508,872.44
加：现金等价物的年末余额 -- --
减：现金等价物的年初余额 -- --
现金及现金等价物净增加额 -11,877.36 -255,078.64
九、 或有事项
公司无需要说明的或有事项。
十、 承诺事项
公司无需要说明的承诺事项。
十一、 资产负债表日后事项
公司无需要说明的资产负债表日后事。
十二、 其他重要事项
公司无其他重要事项。
北京瑞港阳光投资有限公司
二〇一五年十二月十四日
第 60 页
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审 计 报 告
臣01sl京 会兴审字笫 mOIO1⑴ 号
北京瑞港阳光投资有限公司全体股东 :
我们审计了后附的北京瑞港阳光投资有限公司 (以 下简称贵公司 )财 务报表 j
包括 2015午 1θ 月 31日 的合并及母公司资产负债表 ,⒛ 15午 110月 的合并及母
公司利润表 、合并及母公 司现金流量表 、合并及母公司股东权益变动表 ,以 及财
务报表附注 。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任 ,这 种责任包括 :(1〉 按照
企业会计准则的规定编制财务报表 ,并 使其实现公允反映;(2)设 汁、执行和维
护必要的内部控制 ,以 使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 。
二 、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计 1L作 的基础 L对 财务报表发表审计意见 。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行 了审计工作 。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业逍德守则 ,计 划和执行审计 工作 以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证 。
审计工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关财务报表金额和披露的审计证据 。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断 j包 括对 由子舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估 。在进行风险评估时 ,注 册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制 ,以 设计恰当的审计程序 ,但 目的并非对 内部控制的有
效性发表意见 。审汁工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
笫 !贞 ,共 2页
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地址 :北 京市西吱区袷民助 0号 北环中小 ″ 层 郇幻 :i00020 炯 V∶ △eˇ 创 22No"hRh00θ nte「 .No4BYumh Rmo∷ Xthon00sl"d∷ 日◆Ⅱno pc"α 冫⒓0
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计的合理性 ,以 及评价财务报表的总体列报 。
我们相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适当的,为 发表审计意见提供 了基
础。
三、审计意见
我们认为 ,贵 公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,公
允反映了贵公司 ⒛⒗ 年 10月 31日 的合并及母公司财务状况以及 2015年 110月
的合并及母公司经营成杲和现金流量 。
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申国注册会计师
中国 ·北京 中国注册会计师 :旄和滢上鸪件 高建 辉
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第 2页 ,共 2页
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地址 :|匕 京市酋叻区拴舄印 0号 0L环 中心 ” 居 邙臼 丨1l l llp9 ^d↓ LOV创 22~o"h Rh臼 0θ nte「 ."oi0Yum"Rmd,洳 由●n臼 0澍曲 Belm0 ρC△ αⅪ2o
电话 :忄 “ 传英 :+α |iO gm钿 6| 龟子 :xhcpasCX"cpas∞ m io+o0iOˉ gn2铷α淹 Fax∶ io ap2钿”1 |Hlla" XhCp$@x咖 s cOm
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