天银机电：审阅报告_股票频道

一、审阅报告 …………………………………………………………第 1—2 页

二、备考合并财务报表 ………………………………………………第 3—4 页

（一）备考合并资产负债表…………………………………………第 3 页

（二）备考合并利润表………………………………………………第 4 页

三、备考财务报表附注 ……………………………………………第 5—49 页

审阅报告

中汇会审[2015]xxx 号

常熟市天银机电股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的常熟市天银机电股份有限公司（以下简称天银机电公司）

按照备考财务报表附注三所述的编制基础和方法编制的备考财务报表，包括

2015 年 9 月 30 日和 2014 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年 1-9 月

和 2014 年度的备考合并利润表，以及备考财务报表附注。这些财务报表的编制

是天银机电公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财

务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号──财务报表审阅》的规定

执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否

不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问天银机电公司有关人员和对财

务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发

表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信天银机电公司上述备

考财务报表没有按照企业会计准则的规定以及附注三所述的编制基础和方法编

制，未能在所有重大方面公允反映天银机电公司备考合并财务状况和经营成果。

我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注三对编制基础和方法的

说明。本报告仅供天银机电公司因发行股份购买北京华清瑞达科技有限公司之目的

第 1 页共 49 页

使用，不得用作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审阅意见。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：严海锋

中国杭州中国注册会计师：黄继佳

报告日期：2015年12月11日

第 2 页共 49 页

产

备考合并资朋负债表

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备考合并利润表

2015年 ⒈9月

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归唇母公司所有者的其他综合收益的税后净额 !56,!23 96 ⒓?7,410 25

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其他综合收益中享有的份额 26

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法定代表人氵赵晓东主眢会计工作负责人 j孪玲玲会计机构负贫人 :

笫4页共娴页

常熟市天银机电股份有限公司

备考财务报表附注

一、公司基本情况

常熟市天银机电股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在常熟市天银机电有限公司的基础

上整体变更设立，于 2010 年 10 月 27 日在江苏省苏州工商行政管理局登记注册，取得注册号为

320581000049736 的《企业法人营业执照》。公司注册地：江苏省苏州市常熟碧溪新区迎宾路 8 号。

法定代表人：赵晓东。公司股票于 2012 年 7 月 26 日在深圳证券交易所挂牌交易。

截至 2015 年 9 月 30 日，公司注册资本为人民币 20,000.00 万元，总股本为 20,000.00 万股，

每股面值人民币 1 元,均为无限售条件的流通股份。

本公司属家用电力器具专用配件制造行业。经营范围为：冰箱及家用电器配件，制冷设备，模

具，塑料制品的开发，生产与销售；电子元件，制冷压缩机，机电设备(除汽车)的批发、零售；经

营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需要的原辅材料、仪器仪表、机械

设备、零配件及技术的进口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外)；经营进

料加工和“三来一补”业务。公司主要经营冰箱压缩机用配套产品，包括：PTC 起动器、无功耗起

动器、保护器和吸气消音器等。

本备考财务报表业经本公司董事会于 2015 年 12 月 11 日决议批准报出。

二、拟发行股份购买资产的相关情况

根据公司 2015 年 12 月 11 日召开的第二届董事会第十四会议审议通过的《关于公司发行股份

购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》，公司拟以发行股份的方式购买控股子公司北京华清

瑞达科技有限公司（以下简称“华清瑞达”）49%的股权。

2015 年 1 月 26 日，华清瑞达股东与本公司签订股权转让协议，本公司以现金 16,269 万元收

购华清瑞达股东持有的华清瑞达 51%的股权，股权变更于 2015 年 3 月 9 日完成了工商变更登记。

公司拟以发行股份的方式购买持有的华清瑞达 49%股权。华清瑞达 49%股权的交易价格初步确

定为 25,700.00 万元(按 21.52 元/股的发行价格合计约为 11,942,379 股)。本次交易完成之后，本

公司将持有华清瑞达的 100%股权。

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三、备考合并财务报表的编制基础和方法

1、备考财务报表的编制基础

根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的

公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司

需编制备考财务报表。备考财务报表系根据本公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设

基础编制：

（1）假设备考财务报表附注二所述议案中所涉及的拟实施的资产购买交易（以下简称“本次

交易”）在 2014 年 1 月 1 日已全部完成，完成后公司对华清瑞达的企业合并的公司架构于 2014 年

1 月 1 日起业已存在，该公司自 2014 年 1 月 1 日起已是本公司持股 100％的子公司，相应地本公司

自 2014 年 1 月 1 日起将华清瑞达纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。

（2）收购华清瑞达股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。

2、备考财务报表的编制方法

根据编制备考财务信息的假设，本备考财务报表以经审计的公司 2014 年度及经审阅的公司

2015 年 1-9 月的财务报表，经审计的华清瑞达 2014 年度及 2015 年 1-9 月的财务报表为基础，假

设本公司于 2014 年 1 月 1 日已完成上述通过支付现金及发行股票购买资产，并基于前段所述各项

假设编制。

编制本备考财务报表所依据的本公司和华清瑞达于 2014 年度和 2015 年 1-9 月的财务报表系按

照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、

于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计

准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），并采用备考财务报表附注五所述重要会计

政策、会计估计编制。

基于备考财务报表的特殊目的，本备考财务报表仅编制了备考合并资产负债表、备考合并利润

表；同时，备考合并资产负债表的归属于母公司所有者权益将不再细分项目而合并列示。

备考财务报表中合并华清瑞达系基于非同一控制下的企业合并。本备考财务报表以本次重组交

易的资产基础法评估值(评估基准日为 2015 年 9 月 30 日)为基础确定假设购买日北京华清瑞达科技

有限公司各项资产、负债的公允价值，并以此为基础在备考财务报表中进行后续计量，北京华清瑞

达科技有限公司可辩认净资产公允价值与账面价值的差额主要系专利权评估增值 1,695.04 万元，

该评估增值额在备考合并财务报表中已确认为无形资产。在编制本备考合并财务报表时假设该等无

形资产于 2014 年 1 月 1 日已经存在且价值相同，并且在备考期内进行摊销。

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本备考财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制，

仅供本公司因发行股票购买北京华清瑞达科技有限公司股权之目的使用。

四、备考合并财务报表采用的主要会计政策和会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资

产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营

成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

本财务报表的实际编制期间为 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日止。

(三) 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

1．同一控制下企业合并的会计处理

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账

面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支

付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整

留存收益。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购

买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成

本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的

公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时

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确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂

时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供

的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨

认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错

更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认

条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已

经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所

得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与

企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；原持有的

股权投资为可供出售金融资产的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入购买日所属当期损

益；原持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利

润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所

属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(六)合并财务报表的编制方法

公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公

司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、

会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允

价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他

有关资料，由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、

合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表

中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

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本期若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并

当期期初至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至期末的现金流量纳

入合并现金流量表。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自

购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子

公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有

子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司

股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易，各项交易的条款、条件以及经济影响符合

以下一种或多种情况时，本公司将多次交易事项作为一揽子交易，将各项交易作为一项处置子公司

并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子

公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控

制权当期的损益：

1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的

可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取

得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换

为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务折算

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末

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余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借

款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍

采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即

期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。

(九) 金融工具的确认和计量

1．金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投

资、应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。

2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负

债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相

关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认

金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易

费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能

发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过

交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债的财务担保合同，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确

认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处

理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或

损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置

时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

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(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计

入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处

置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确

认为投资收益。

3．金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价

确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分

别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产

控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金

融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之

和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分

和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损

益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值

变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4．金融资产和金融负债的终止确认条件

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报

酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金

融负债或其一部分。

5．金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的

金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中

使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)

确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允

价值的基础。

6．金融资产的减值测试和减值准备计提方法

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其他金

融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行

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减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的

金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合

中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产

组合中进行减值测试。

(1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认

为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关

减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明

该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，

金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊

余成本。

(2)可供出售金融资产减值

可供出售金融资产出现下列情形之一表明该资产发生减值：1)发行方或债务人发生了严重财务

困难；2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3)债权人出于经济或法律

等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

5)因发行方发生重大财务困难，该可供出售金融资产无法在活跃市场继续交易；6)无法辨认一组金

融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组

金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能

力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高，担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行

业不景气等；7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使

权益工具投资人可能无法收回投资成本；8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；9)

其他表明可供出售金融资产发生减值的客观依据。

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可

供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出

并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后

发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他

综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

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在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须

通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

(十) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

应收账款——金额 200 万元以上(含)且占应收账款账面余额 5%

单项金额重大的判断

以上的款项；其他应收款——余额列前五位的其他应收款金额

依据或金额标准

50 万元以上(含)且占其他应收款账面余额 5%以上的款项。

经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来

单项金额重大并单项

现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进

计提坏账准备的计提

行减值测试未发生减值的，将其划入具有类似信用风险特征的

方法

若干组合计提坏账准备。

2．按组合计提坏账准备的应收款项

组合名称确定组合的依据坏账准备的计提方法

账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据账龄分析法

应收本公司合并报表范围内关联根据其未来现金流量现值低于其

关联方组合

方款项账面价值的差额计提坏账准备

以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年,下同) 5.00 5.00

1－2 年 15.00 15.00

2－3 年 40.00 40.00

3 年以上 100.00 100.00

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由有确凿证据表明可收回性存在明显差异

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

坏账准备的计提方法

额计提坏账准备

4. 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现

金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

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(十一) 存货的确认和计量

1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工

取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。

3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

4．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值

的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生

产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需

要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将

要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存

货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的

成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

6．存货的盘存制度为永续盘存制。

(十二) 长期股权投资的确认和计量

1．长期股权投资的投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权

益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发

行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初

始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负

债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债

务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或

有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

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通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增

投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核

算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值

与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成

本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益

性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；通过

非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性

资产交换》的有关规定确定；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计

准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定。

2．长期股权投资的后续计量及收益确认方法

(1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。

(2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股

权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或利润外，被

投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

(3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权

投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有

被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被

投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，

相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有

者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。被投资单位采用的会计政策

及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，

并据以确认投资损益和其他综合收益等。公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损

益予以抵销。

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(4)公司因追加投资等原因对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在个别财务报表中，按

照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买

日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以

外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。

其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转，

处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》进行会计处理的，其他

综合收益和其他所有者权益全部结转。购买日之前持有的股权投资采用《企业会计准则第 22 号—

—金融工具确认和计量》进行会计处理的，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计

入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资收益。

(5)公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报表中，

对于处置的股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的相关规定进行会计处理；处置后

的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施

加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方

一致同意后才能决策，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并

不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

4．长期股权投资减值测试及减值准备计提方法

资产负债表日，关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值的

份额等类似情况。出现类似情况时，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进

行减值测试。如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，

将差额确认为减值损失，计提长期股权投资减值准备。

(十三) 投资性房地产的确认和计量

1．投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的

建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租

的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

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3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行

摊销。

4．以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，

按单项资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的差额计提投资性房地产减值准备。上述资产减

值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(十四) 固定资产的确认和计量

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持

有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入

固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，

并将其现值计入固定资产成本。

3．固定资产分类及折旧计提方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提。各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年折旧

率如下：

固定资产类别预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 20.00 5.00 4.75

机器设备 10.00 5.00 9.50

运输工具 5.00 5.00 19.00

电子设备及其他 5.00 5.00 19.00

固定资产装修 5.00 20.00

4．固定资产减值测试及减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以

对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。

单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相

应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金

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额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值

所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包

括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(十五) 在建工程的确认和计量

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建

造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态

但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估

价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按单项资产的可收回金额低于其账面价

值的差额计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(十六) 借款费用的确认和计量

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3) 为

使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断

时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，

借款费用停止资本化。

3．借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费

用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利

息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产

符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数

乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本

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化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借

款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生

产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定

可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期

损益。

(十七) 无形资产的确认和计量

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有

融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

2．无形资产使用寿命及摊销

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因

素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合

理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产

品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对

未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争

者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关

支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)

与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式

系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不

予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

各类无形资产预计使用寿命和年摊销率如下：

无形资产类别预计使用寿命(年) 年摊销率(%) 具体依据

土地使用权 50.00 2.00 法定使用期限

知识产权 10.00 10.00 有效期限

管理软件 10.00 10.00 预计使用年限

非专利技术 10.00 10.00 预计使用年限

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3．无形资产减值测试及减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明无形资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；

难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。因企

业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年年末都进行减值

测试。

单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相

应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金

额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值

所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包

括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间

不再转回。

4．内部研究开发项目支出的确认和计量

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的

标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性

和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以

生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性

和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支

出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上

具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包

括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用

的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，

并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八) 长期待摊费用的确认和摊销

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目

不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。

经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的

期限平均摊销。

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(十九) 预计负债的确认和计量

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：(1)该义务是承担的现时

义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项

有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调

整。

(二十) 职工薪酬

1. 短期薪酬的会计处理方法

公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，

或根据其他相关会计准则要求或允许计入资产成本。

2. 离职后福利的会计处理方法

公司对员工的离职后福利采取设定提存计划的形式。设定提存计划指由公司向单独主体缴存固

定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。对于设定提存计划，公司根据在资产负债

表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为职工薪酬负债，并计

入当期损益或相关资产成本。

(二十一)股份支付的确认和计量

1．股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，

包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金

融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4. 股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的

公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可

行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工

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具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其

他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够

可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者

权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公

允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的

换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳

估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认

取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相

应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权

条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，

确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，

公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权

条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条

件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的

金额。

(二十二) 收入确认原则

1．销售商品

商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转

移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效

控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或

将发生的成本能够可靠地计量时。

2．提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、

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相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可

靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果确定提供劳务交易的

完工进度。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生的劳务

成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳

务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不

确认提供劳务收入。

3．让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确认

让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；

使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(二十三) 政府补助的确认和计量

1．政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)能够

收到政府补助。

2．政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计

量；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。

3．政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助，划分为与资产相关的政府补助；

公司取得的用于补偿以后期间或已经发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助；

公司取得的既用于设备等长期资产的购置，也用于人工费、购买服务费、管理费等费用化支出的补

偿的政府补助，属于与资产和收益均相关的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益

相关的部分，分别进行会计处理，若无法区分，则将整项政府补助归类为与收益相关的政府补助。

公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入

当期损益。公司取得与收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿公司以后期间

的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；(2)用于补偿企

业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税

法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿

该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

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2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产

负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，

确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能

获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产

生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公

司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所

得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，

但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算

当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债

以抵销后的净额列报。

(二十五) 租赁业务的确认和计量

1．租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。

符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移

给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租

赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3) 即使资产

的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%以上(含

75%)]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值

[ 90%以上(含 90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资

产公允价值[90%以上(含 90%)]；(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使

用。

不满足上述条件的，认定为经营租赁。

2．经营租赁的会计处理

出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始直接费

用，直接计入当期损益。

承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发生的初

始直接费用，直接计入当期损益。

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3．融资租赁的会计处理

出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的

入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之

和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当

期的融资收入。

承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为

租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。

初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当

期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。

五、税项

(一) 主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值

增值税额 17%[注1]

营业税应纳税营业额 5%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的

房产税 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 1.2%、12%

城市维护建设税应缴流转税税额 7%、5%[注2]

教育费附加应缴流转税税额 3%

地方教育费附加应缴流转税税额 2%

企业所得税应纳税所得额 25%[注3]

[注 1]子公司北京华清瑞达科技有限公司销售产品硬件收入按 17%计缴，技术开发费符合免税

条件的免征增值税，不符合免税条件的按 6%计缴；

[注 2]子公司北京华清瑞达科技有限公司城市维护建设税按 7%计缴；

[注 3]公司及被合并主体企业所得税税率如下：

单位名称 2015 年 1-9 月 2014 年度

本公司 15.00 15.00

北京华清瑞达科技有限公司 15.00 15.00

常熟市天银智能化技术有限公司 25.00

常熟市天银机器人科技有限公司 25.00

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(二) 税收优惠及批文

1、2014 年 6 月 30 日，本公司取得苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江

苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201432000502，有效期三年，故 2014

至 2016 年度享受 15%的企业所得税优惠政策。

2、根据《北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局关

于公示北京市 2013 年度第二批拟认定高新技术企业名单的通知》(京科发[2013]592 号)，子公司

北京华清瑞达科技有限公司于 2013 年 12 月 5 日取得高新技术企业证书，故 2013 年至 2015 年度享

受 15%的企业所得税优惠税率。

六、备考合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指 2015 年 1 月 1 日，期末系指 2015 年 9 月 30 日；本期

系指 2015 年 1-9 月，上年系指 2014 年度。金额单位为人民币元。

(一)备考合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1)明细情况

项目期末数期初数

现金 261,806.81 159,536.60

银行存款 173,325,403.67 368,439,038.12

合计 173,587,210.48 368,598,574.72

(2)期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项。

2. 应收票据

(1)明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票 108,999,407.90 136,826,071.63

合计 108,999,407.90 136,826,071.63

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

期末终止期末未终止

项目

确认金额确认金额

银行承兑汇票 87,185,491.96

小计 87,185,491.96

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3．应收账款

(1)明细情况

期末数期初数

种类占总额计提占总额计提

账面余额比例(%) 坏账准备比例(%) 账面余额比例(%) 坏账准备比例(%)

单项金额重大

并单项计提坏

账准备

按组合计提坏

账准备 195,904,889.86 100.00 11,054,601.89 5.64 141,440,438.44 100.00 7,477,005.10 5.29

单项金额虽不

重大但单项计

提坏账准备

合计 195,904,889.86 100.00 11,054,601.89 5.64 141,440,438.44 100.00 7,477,005.10 5.29

[注]应收账款种类的说明

①单项金额重大并单项计提坏账准备：账面余额 200 万元以上(含)且占应收账款账面余额 5%

以上，单项计提坏账准备的应收账款。

②按组合计提坏账准备：除已包含在范围①以外，以账龄为信用风险组合，按组合计提坏账准

备的应收账款。

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围①以外，有确凿证据表明可收回性

存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。

(2)坏账准备计提情况

按组合计提坏账准备的应收账款

账龄组合

期末数期初数

账龄

账面余额比例(%) 坏账准备账面余额比例(%) 坏账准备

1 年以内 187,265,067.40 95.59 9,363,253.37 139,858,186.35 98.88 6,992,909.32

1-2 年 7,755,050.24 3.96 1,163,257.54 1,291,948.60 0.91 193,792.29

2-3 年 594,468.73 0.30 237,787.49

3 年以上 290,303.49 0.15 290,303.49 290,303.49 0.21 290,303.49

小计 195,904,889.86 100.00 11,054,601.89 141,440,438.44 100.00 7,477,005.10

(3)期末无应收持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位或其他关联方款项。

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(4)期末应收账款金额前 5 名情况

占应收账款总

单位名称与本公司关系期末余额账龄额的比例(%)

加西贝拉压缩机有限公司非关联方 48,479,151.81 1 年以内 24.75

黄石东贝电器股份有限公司非关联方 18,399,943.79 1 年以内 9.39

北京恩布拉科雪花压缩机有限公司非关联方 12,522,903.46 1 年以内 6.39

1 年以内 892 万

北京航天福道高技术股份有限公司非关联方 11,096,600.00 5.66

元，其余 1-2 年

扎努西电气机械天津压缩机有限公司非关联方 9,644,041.76 1 年以内 4.92

小计 100,142,640.82 51.11

4．预付款项

(1)账龄分析

期末数期初数

账龄账面余额比例(%) 账面余额比例(%)

1 年以内 1,787,314.31 97.74 770,675.70 100.00

1-2 年 41,243.40 2.26

合计 1,828,557.71 100.00 770,675.70 100.00

(2)期末大额预付款项明细

单位名称与本公司关系期末数账龄未结算原因

常熟市供电公司碧溪供电所非关联方 931,060.71 1 年以内预付电费

小计 931,060.71

(3)期末无预付持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位或其他关联方款项。

5．应收利息

(1)明细情况

项目期末数期初数

存单利息 6,525,967.45 4,253,087.17

合计 6,525,967.45 4,253,087.17

(2)期末无应收持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东利息或关联方利息情况。

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6．其他应收款

(1)明细情况

期末数期初数

种类占总额计提占总额计提

账面余额比例(%) 坏账准备比例(%) 账面余额比例(%) 坏账准备比例(%)

单项金额重大并单项

计提坏账准备

按组合计提坏账准备 1,114,300.28 100.00 62,565.01 5.61 642,068.36 100.00 38,374.33 5.98

单项金额虽不重大但

单项计提坏账准备

合计 1,114,300.28 100.00 62,565.01 5.61 642,068.36 100.00 38,374.33 5.98

[注]其他应收款种类的说明

①单项金额重大并单项计提坏账准备：账面余额 50 万元以上(含)且占其他应收款账面余额 5%

以上,单项计提坏账准备的其他应收款。

②按组合计提坏账准备：除已包含在范围①以外，按类似信用风险特征划分为若干组合，按组

合计提坏账准备的其他应收款。

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围①以外，有确凿证据表明可收回性

存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。

(2)坏账准备计提情况

按组合计提坏账准备的其他应收款

账龄组合：

期末数期初数

账龄

账面余额比例(%) 坏账准备账面余额比例(%) 坏账准备

1 年以内 1,045,800.28 93.85 52,290.01 629,359.26 98.02 36,467.96

1-2 年 68,500.00 6.15 10,275.00 12,709.10 1.98 1,906.37

小计 1,114,300.28 100.00 62,565.01 642,068.36 100.00 38,374.33

(3)期末无应收持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位或其他关联方款项。

7．存货

期末数期初数

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 27,884,694.04 27,884,694.04 28,459,708.30 28,459,708.30

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在产品 25,684,497.77 25,684,497.77 32,006,476.29 32,006,476.29

半成品 1,327,579.51 1,327,579.51 1,620,229.26 1,620,229.26

库存商品 21,598,502.49 21,598,502.49 16,023,452.94 16,023,452.94

合计 76,495,273.81 76,495,273.81 78,109,866.79 78,109,866.79

8．其他流动资产

项目期末数期初数

预缴增值税 143,095.06 784,819.93

合计 143,095.06 784,819.93

9．可供出售金融资产

(1)明细情况

项目期末数期初数

可供出售权益工具 2,765,893.24 2,582,218.00

按公允价值计量的 2,765,893.24 2,582,218.00

合计 2,765,893.24 2,582,218.00

(2)期末可供出售金融资产余额中无持有至到期投资重分类计入的情况。

(3)以公允价值计量的可供出售金融资产

项目期末公允价值期初公允价值

可供出售权益工具 2,765,893.24 2,582,218.00

小计 2,765,893.24 2,582,218.00

(4)存在限售期限的可供出售金融资产

项目期末数限售期限

黄石东贝电器股份有限公司 B 股 40 万股尚未明确

10．投资性房地产

(1)明细情况

本期增加本期减少

项目期初数外购其他转入企业合处置其他转期末数

并增加出

1)账面原值

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房屋及建筑物 23,918,713.67 23,918,713.67

土地使用权 5,862,688.00 5,862,688.00

合计 29,781,401.67 29,781,401.67

2)累计折旧/摊销计提/摊销

房屋及建筑物 6,120,443.62 908,877.24 7,029,320.86

土地使用权 1,184,371.21 110,804.76 1,295,175.97

合计 7,304,814.83 1,019,682.00 8,324,496.83

3)账面价值

房屋及建筑物 17,798,270.05 16,889,392.81

土地使用权 4,678,316.79 4,567,512.03

合计 22,476,586.84 21,456,904.84

(2)期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无用于抵押的投资性房地产。

11．固定资产

(1)明细情况

本期增加本期减少

项目期初数期末数

购置在建工程转入企业合并增加处置或报废其他

1)账面原值

房屋及建筑物 63,072,032.82 63,072,032.82

机器设备 102,822,501.89 11,124,278.84 1,008,945.28 346,888.89 114,608,837.12

运输工具 20,139,130.77 4,875,012.89 25,014,143.66

固定资产装修 5,741,547.00 5,741,547.00

电子设备及其

他 20,481,387.81 1,239,785.56 21,721,173.37

合计 212,256,600.29 17,239,077.29 1,008,945.28 346,888.89 230,157,733.97

2)累计折旧计提企业合并增加

房屋及建筑物 14,845,524.40 2,262,371.83 17,107,896.23

机器设备 35,613,240.88 7,259,651.95 254,563.12 42,618,329.71

运输工具 10,324,346.71 2,500,361.64 12,824,708.35

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固定资产装修 5,434,375.77 307,171.23 5,741,547.00

电子设备及其

11,342,297.42 1,936,214.61 13,278,512.03

他

合计 77,559,785.18 14,265,771.26 254,563.12 91,570,993.32

3)账面价值

房屋及建筑物 48,226,508.42 45,964,136.59

机器设备 67,209,261.01 71,990,507.41

运输工具 9,814,784.06 12,189,435.31

固定资产装修 307,171.23

电子设备及其

9,139,090.39 8,442,661.34

他

合计 134,696,815.11 138,586,740.65

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)未办妥产权证书的固定资产情况说明

项目账面原值账面价值未办妥产权证书原因预计办结产权证书时间

产能扩建项目 32,737,610.22 30,954,973.63 尚未竣工验收 2015 年年底

小计 32,737,610.22 30,954,973.63

(4)期末无用于借款抵押的固定资产。

12．在建工程

(1)明细情况

期末数期初数

工程名称

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

产能扩建项目 15,312,789.96 15,312,789.96 5,091,616.63 5,091,616.63

待安装设备 2,790,692.00 2,790,692.00 83,760.59 83,760.59

合计 18,103,481.96 18,103,481.96 5,175,377.22 5,175,377.22

(2)在建工程增减变动情况

工程名称期初数本期增加本期转入固定资产期末数

产能扩建项目 5,091,616.63 10,221,173.33 15,312,789.96

待安装设备 83,760.59 3,715,876.69 1,008,945.28 2,790,692.00

合计 5,175,377.22 13,937,050.02 1,008,945.28 18,103,481.96

第 32 页共 49 页

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

13．无形资产

(1)明细情况

本期增加本期减少

项目期初数期末数

购置内部研发企业合并增加处置其他转出

1)账面原值

土地使用权 59,519,503.12 59,519,503.12

专利权 18,596,122.89 82,245.00 18,678,367.89

软件 1,275,377.75 43,194.87 1,318,572.62

非专利技术 10,800,000.00 10,800,000.00

合计 79,391,003.76 10,925,439.87 90,316,443.63

2)累计摊销计提其他企业合并增加处置其他

土地使用权 3,468,858.27 892,792.53 4,361,650.80

专利权 2,600,289.98 1,466,649.04 4,066,939.02

软件 306,697.54 98,173.05 404,870.59

非专利技术 450,000.00 450,000.00

合计 6,375,845.79 2,907,614.62 9,283,460.41

3)期末价值

土地使用权 56,050,644.85 55,157,852.32

专利权 15,995,832.91 14,611,428.87

软件 968,680.21 913,702.03

非专利技术 10,350,000.00

合计 73,015,157.97 81,032,983.22

(2)期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无用于抵押或担保的无形资产。

14．商誉

(1)明细情况

第 33 页共 49 页

本期增加本期减少

被投资单位名称期初数期末数

企业合并形成其他处置其他

北京华清瑞达科

152,895,237.91 152,895,237.91

技有限公司

合计 152,895,237.91 152,895,237.91

(2)经测试，期末未发现商誉存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

15．长期待摊费用

项目原始金额期初数本期增加本期摊销期末数剩余摊销期限

房屋装修费 307,449.00 290,368.50 76,862.25 213,506.25 25 个月

合计 307,449.00 290,368.50 76,862.25 213,506.25

16．递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示

已确认的未经抵销的递延所得税资产和负债:

期末数期初数

递延所得税资产项目

递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异

坏账准备的所得税影响 1,658,204.29 11,054,601.89 1,121,550.76 7,477,005.1

政府补助的所得税影响 1,327,966.94 8,853,112.91 1,355,379.09 9,035,860.61

合计 2,986,171.23 19,907,714.80 2,476,929.85 16,512,865.71

期末数期初数

递延所得税负债项目

递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异

可供出售金融资产产生利得

414,883.99 2,765,893.24 397,367.08 2,649,113.87

的所得税影响

评估增值额的所得税影响 2,072,990.50 13,819,936.65 2,273,602.49 15,157,349.87

合计 2,487,874.49 16,585,829.89 2,670,969.57 17,806,463.74

17．其他非流动资产

(1)明细情况

项目期末数期初数

预付设备款 14,625,046.44 1,660,555.00

合计 14,625,046.44 1,660,555.00

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(2)金额较大的其他非流动资产的内容说明

单位名称与本公司关系期末数账龄未结算原因

是德科技新加坡销售私人有限公司非关联方 3,511,592.69 1 年以内设备未到

苏美达国际技术贸易有限公司非关联方 2,924,763.75 1 年以内设备未到

苏州威特康精密机械有限公司非关联方 2,873,730.00 1 年以内设备未到

乔治费歇尔精密机床（上海）有限公司非关联方 2,379,600.00 1 年以内设备未到

小计 11,689,686.44

18．短期借款

借款类别期末数期初数

出口押汇 6,871,539.85 4,041,324.15

合计 6,871,539.85 4,041,324.15

19．应付票据

票据种类期末数期初数

银行承兑汇票 45,109,989.52 34,500,411.00

合计 45,109,989.52 34,500,411.00

[注]其中：下一会计期间将到期的金额为 45,109,989.52 元。

20．应付账款

(1)明细情况

账龄期末数期初数

1 年以内 39,675,106.28 54,503,619.33

1-2 年 269,136.43 335,872.58

2-3 年 6,083.60 105,708.27

3 年以上 109,165.14 300,551.73

合计 40,059,491.45 55,245,751.91

(2)期末无应付持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位或其他关联方款项情况。

第 35 页共 49 页

21．预收款项

(1)明细情况

账龄期末数期初数

1 年以内 4,844,525.12 25,590,554.63

1-2 年 2,209,454.71 2,011,650.00

2-3 年 600,000.00

合计 7,053,979.83 28,202,204.63

(2)期末无预收持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位或关联方款项情况。

(3)账龄超过 1 年的大额预收款项未结转原因的说明

单位名称期末余额未结转原因

中国某研究院 1,096,500.00 合同未完成

小计 1,096,500.00

22．应付职工薪酬

项目期初数本期增加本期支付期末数

一、短期薪酬

其中：工资、奖金、津

贴和补贴 6,083,963.84 36,067,694.66 36,198,945.39 5,952,713.11

职工福利费 1,985,587.96 1,985,587.96

医疗保险费 1,717,940.29 1,717,940.29

工伤保险费 237,344.62 237,344.62

生育保险费 167,724.75 167,724.75

商业保险 151,161.77 151,161.77

住房公积金 1,394,081.39 1,394,081.39

工会经费 324,053.60 318,000.00 400,453.60 241,600.00

职工教育经费 30,500.00 1,950.00 32,450.00

二、离职后福利

其中：基本养老保险费 3,435,880.57 3,435,880.57

失业保险费 247,517.83 247,517.83

三、辞退福利 21,000.00 21,000.00

合计 6,438,517.44 45,745,883.84 45,990,088.17 6,194,313.11

第 36 页共 49 页

23．应交税费

项目期末数期初数

企业所得税 4,493,400.42 6,269,142.90

增值税 536,422.77 1,946,690.62

房产税 358,315.53 246,692.25

城市维护建设税 38,509.56 141,901.25

土地使用税 149,526.72 149,526.69

教育费附加 37,509.58 135,053.15

防洪保安基金 22,249.95 98,843.76

印花税 9,504.00 9,531.50

营业税 6,875.00 5,000.00

车船使用税 480.00

代扣代缴个人所得税 10,694.14

合计 5,663,007.67 9,002,862.12

24．应付利息

项目期末数期初数

短期借款 13,951.03 19,627.93

合计 13,951.03 19,627.93

25．其他应付款

(1)明细项目

项目期末数期初数

股权收购款 162,690,000.00

暂借款 62,657.04

押金保证金 85,000.00 48,000.00

其他 111,874.31 93,421.69

合计 196,874.31 162,894,078.73

(2)期末无其他应付持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位或关联方款项。

第 37 页共 49 页

26．递延收益

(1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助 9,035,860.61 182,747.70 8,853,112.91 土地补贴款

合计 9,035,860.61 182,747.70 8,853,112.91

(2)涉及政府补助的项目

本期新增本期计入营业与资产相关/

负债项目期初数其他变动期末数

补助金额外收入金额与收益相关

土地补贴款 9,035,860.61 182,747.70 8,853,112.91 与资产相关

小计 9,035,860.61 182,747.70 8,853,112.91

(3)其他说明

2011 年 8 月，公司受让位于常熟市碧溪新区港南村国有土地使用权，面积为 36,667.70 平方

米，使用期限自 2011 年 8 月至 2052 年 1 月。根据常熟市人民政府办公室《关于进一步鼓励扶持企

业上市的有关政策意见的会议纪要》(纪要[2010]11 号)，公司于 2011 年 8 月收到常熟经济开发区

财政局拨付的与受让该土地相关的政府补助 9,868,377.91 元。公司已使用该项资金用于购置相应

资产，并已达到预定可使用状态。该项政府补助按土地使用期限摊销，期初摊销余额 9,035,860.61

元，本期摊销 182,747.70 元，同时确认营业外收入 182,747.70 元，尚余 8,853,112.91 元。

27．净资产

项目期末余额期初余额

归属于母公司所有者权益 863,643,367.21 807,127,861.62

合计 863,643,367.21 807,127,861.62

(二)备考合并利润表主要项目注释

1．营业收入/营业成本

(1)明细情况

1)营业收入

项目本期数上年数

主营业务收入 398,046,576.77 419,925,727.47

其他业务收入 10,981,234.21 11,626,738.96

合计 409,027,810.98 431,552,466.43

第 38 页共 49 页

2)营业成本

项目本期数上年数

主营业务成本 244,286,750.61 263,652,185.49

其他业务成本 9,247,030.03 10,403,588.93

合计 253,533,780.64 274,055,774.42

(2)主营业务收入/主营业务成本(按产品分类)

本期数上年数

产品名称

收入成本收入成本

无功耗起动器 33,765,111.90 19,866,978.47 39,997,020.72 21,143,741.80

吸气消音器 72,658,231.44 45,300,810.02 74,912,604.45 46,055,608.95

整体式无功耗起动器 48,199,637.32 32,071,911.67 74,304,918.88 37,311,527.27

定制系统集成产品 59,700,409.51 22,807,925.25 20,944,940.29 8,014,740.38

整体式 PTC 两器 39,740,719.93 28,313,418.69 51,877,223.94 37,211,278.00

PTC 起动器 27,800,953.20 19,783,606.18 36,306,560.19 24,429,703.66

组合式起动保护器 22,361,256.68 15,242,961.99 11,749,825.09 7,348,132.69

电器接线盒 16,068,507.62 13,424,166.60 24,397,090.45 18,475,882.90

热保护器 11,716,849.85 9,444,205.06 20,490,690.95 15,764,686.95

定制软件开发服务 6,078,037.75 148,499.17 1,433,000.00 421,862.46

其他 59,956,861.57 37,882,267.51 63,511,852.51 47,475,020.43

小计 398,046,576.77 244,286,750.61 419,925,727.47 263,652,185.49

(4)主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)

本期数上年数

地区名称

收入成本收入成本

内销收入 375,103,008.71 230,100,613.06 401,206,748.86 253,168,682.77

外销收入 22,943,568.06 14,186,137.55 18,718,978.61 10,483,502.72

小计 398,046,576.77 244,286,750.61 419,925,727.47 263,652,185.49

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(5)公司前 5 名客户的营业收入情况

1）2015 年 1-9 月

占公司全部主营业务

客户名称营业收入

收入比重

加西贝拉压缩机有限公司

134,425,045.23 33.77%

华意压缩机股份有限公司

北京恩布拉科雪花压缩机有限公司

墨西哥恩布拉科公司

意大利恩布拉科压缩机有限公司 56,873,103.46 14.29%

巴西恩布拉科压缩机公司

斯洛伐克恩布拉科有限公司

黄石东贝电器股份有限公司

55,259,839.32 13.88%

芜湖欧宝机电有限公司

思科普压缩机（天津）有限公司 26,957,519.76 6.77%

安徽美芝制冷设备有限公司 22,328,487.44 5.61%

小计 295,843,995.21 74.32%

2）2014 年度

占公司全部主营业务

客户名称营业收入

收入比重

加西贝拉压缩机有限公司

183,064,840.64 43.59%

华意压缩机股份有限公司

黄石东贝电器股份有限公司

77,705,331.24 18.50%

芜湖欧宝机电有限公司

北京恩布拉科雪花压缩机有限公司

墨西哥恩布拉科公司

意大利恩布拉科压缩机有限公司 58,378,111.49 13.90%

巴西恩布拉科压缩机公司

斯洛伐克恩布拉科有限公司

思科普压缩机（天津）有限公司 25,533,303.09 6.08%

安徽美芝制冷设备有限公司 23,774,807.40 5.66%

小计 368,456,393.86 87.74%

第 40 页共 49 页

[注]加西贝拉压缩机有限公司和华意压缩机股份有限公司系受同一实际控制人控制的企业；黄

石东贝电器股份有限公司和芜湖欧宝机电有限公司系受同一实际控制人控制的企业；北京恩布拉科

雪花压缩机有限公司、墨西哥恩布拉科公司、意大利恩布拉科压缩机有限公司、巴西恩布拉科压缩

机公司和斯洛伐克恩布拉科有限公司系受同一实际控制人控制的企业。

2．营业税金及附加

项目本期数上年数

营业税 61,625.00 88,150.00

城市维护建设税 1,121,865.12 1,503,021.02

教育费附加 669,864.51 896,976.00

地方教育附加 446,576.34 597,984.00

合计 2,299,930.97 3,086,131.02

3．销售费用

项目本期数上年数

业务招待费 2,173,858.90 3,048,565.50

运输装卸费 2,631,004.92 3,141,838.55

差旅费 1,039,917.60 1,452,046.01

职工薪酬 946,803.00 1,248,000.00

售后服务费 880,808.53

会务费 399,186.46 358,380.82

广告费 97,430.00 489,670.59

其他 239,169.93 675,561.00

合计 8,408,179.34 10,414,062.47

4．管理费用

项目本期数上年数

研发费用 13,592,662.40 17,881,692.18

职工薪酬 3,824,702.68 4,781,559.88

长期资产折旧摊销 4,890,240.78 5,146,909.19

第 41 页共 49 页

股份支付 2,310,000.00

税费 1,866,130.92 2,205,140.44

中介费 1,800,908.49 1,844,904.08

差旅费 1,696,722.62 1,694,134.36

修理费 1,165,935.80 1,570,564.55

办公费 1,046,595.21 950,035.79

其他 2,841,576.96 2,496,772.08

合计 32,725,475.86 40,881,712.55

5．财务费用

项目本期数上年数

利息支出 910,576.47 532,171.96

减：利息收入 5,792,733.94 12,412,269.90

汇兑损益 -238,931.59 171,984.45

银行承兑汇票贴现息 2,750,109.15 4,421,043.13

手续费支出 97,367.34 97,707.70

合计 -2,273,612.57 -7,189,362.66

6．资产减值损失

项目本期数上年数

坏账损失 3,601,787.47 1,807,658.10

合计 3,601,787.47 1,807,658.10

7．投资收益

项目本期数上年数

可供出售金融资产持有

40,000.00

期间取得的投资收益

合计 40,000.00

8．营业外收入

第 42 页共 49 页

(1)明细情况

计入当期非经常

项目本期数上年数

性损益的金额

政府补助 1,934,447.70 2,599,563.60 1,934,447.70

其他 168,638.19 62,463.59 168,638.19

合计 2,103,085.89 2,662,027.19 2,103,085.89

(2)政府补助说明

序号内容金额批准机关文件依据

工业经济转型《关于下达 2014 年度市级工业经济转型发展

1 886,500.00 常熟市财政局

发展资金资金的通知》(常财工贸[2015]16 号)

工业经济转型常熟市碧溪新区工业经济转型升级奖励资金

2 444,600.00 常熟市碧溪新区管委会

升级奖励证明

《关于颁布 2014 年度常熟市科学技术奖的决

3 收政府补贴 210,000.00 常熟市人民政府

定》(常政发[2014 号]4 号)

《关于进一步鼓励扶持企业上市的有关政策

4 土地补贴款 182,747.70 常熟市人民政府

意见的会议纪要》([2010]11 号)

安全生产标准

5 110,000.00 常熟市碧溪新区管理委员会

化创建费用

常熟市财政局、常熟市科技《关于下达 2014 年度专利资助资金的通知》

6 专利资助资金

60,600.00 局、常熟市知识产权局（常财工贸[2015]22 号）

常熟市科学技术局、常熟市《关于颁发第十届常熟市优秀专利奖的决

7 优秀专利奖

40,000.00 知识产权局、常熟市财政局定》(常科专[2015]30 号、常财教[2015]10 号

小计 1,934,447.70

9．营业外支出

计入当期非经常

项目本期数上年数

性损益的金额

非流动资产处置损失 6,528.89 41,699.02 6,528.89

其中：固定资产处置损失 6,528.89 41,699.02 6,528.89

税收滞纳金 132,501.58 132,501.58

其他 5,000.00

合计 139,030.47 46,699.02 139,030.47

10．所得税费用

(1)明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用 17,829,279.51 17,904,416.70

第 43 页共 49 页

递延所得税费用 -692,336.45 -496,700.27

合计 17,136,943.06 17,407,716.43

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额 112,696,324.69

按适用税率 15%计算的所得税费用 16,904,448.71

子公司适用不同税率的影响 178,631.63

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 178,330.00

研发费用加计扣除 -128,095.88

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

3,628.60

扣亏损的影响

所得税费用 17,136,943.06

11．其他综合收益

本期数上年数

项目

税前金额所得税税后金额税前金额所得税税后金额

可供出售金融资产

183,675.24 27,551.28 156,123.96 326,365.00 48,954.75 277,410.25

公允价值变动损益

合计 183,675.24 27,551.28 156,123.96 326,365.00 48,954.75 277,410.25

(三)外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金

其中：美元 885.51 6.3613 5,632.99

欧元 666.85 7.1608 4,775.18

可供出售金融资产

其中：美元 434,800.00 6.3613 2,765,893.24

短期借款

其中：美元 1,080,210.00 6.3613 6,871,539.85

七、合并范围的变更

第 44 页共 49 页

以直接设立或投资等方式增加的子公司

2015 年 4 月，本公司出资设立常熟市天银智能化技术有限公司。该公司于 2015 年 4 月 28 日

完成工商设立登记，注册资本为人民币 1,000 万元。本公司持股比例 100%，拥有对其的实质控制

权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截止 2015 年 9 月 30 日，常熟市天银智

能化技术有限公司的净资产为 8,837,622.52 元，成立日至期末的净利润为 1,337,622.52 元。

2015 年 4 月，本公司出资设立常熟市天银机器人科技有限公司。该公司于 2015 年 4 月 28 日

完成工商设立登记，注册资本为人民币 3,000 万元。本公司持股比例 100%，拥有对其的实质控制

权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截止 2015 年 9 月 30 日，常熟市天银机

器人科技有限公司的净资产为 1,502,219.68 元，成立日至期末的净利润为 2,114.68 元。

八、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

持股比例(%)

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接

北京华清瑞达科非同一控制下

北京北京制造业 100%

技有限公司的企业合并

常熟市天银智能

江苏江苏制造业 100% 设立

化技术有限公司

常熟市天银机器

江苏江苏软件研发 100% 设立

人科技有限公司

九、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允

合计

价值计量价值计量价值计量

持续的公允价值计量

可供出售金融资产

(1)债务工具投资

(2)权益工具投资 2,765,893.24 2,765,893.24

(3)其他

持续以公允价值计量的资产总额 2,765,893.24 2,765,893.24

第 45 页共 49 页

(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

2015 年 9 月 30 日，东贝 B 股收盘价 1.0870 美元/股，美元兑换人民币汇率为 6.3613 元，东

贝 B 股折合人民币 6.9147 元/股，公司持股 40 万股，期末公允价值金额为 2,765,893.24 元。

十、关联方关系及其交易

(一) 关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司关联关系企业类型注册地法人代表业务性质注册资本

常熟市天恒投资管理有

限公司母公司有限责任公司常熟市赵晓东投资管理 3,500 万元

(续上表)

母公司对本公司的母公司对本公司的表

母公司名称本公司最终控制方组织机构代码

持股比例(%) 决权比例(%)

常熟市天恒投资管理有

限公司 50.06 50.06 赵晓东 56526752-X

2．本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

(二) 关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

关键管理人员人数 15 16

在本公司领取报酬人数 `12 13

报酬总额(万元) 156.65 235.63

十一、或有事项、承诺事项

截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项及重大承诺事项。

十二、资产负债表日后非调整事项

截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。

十三、其他重要事项

截止资产负债表日，本公司无应披露的其他重要事项。

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十四、补充资料

(一)非经常性损益

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号—非经常性损

益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目本期数

非流动资产处置损益 -6,528.89

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定

1,934,447.70

量享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国家有关部门批准设立的

有经营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外

企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的

损益

非货币性资产交换损益

委托投资损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

与公司主营业务无关的预计负债产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

产生的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产

取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影

响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收支净额 36,136.61

其他符合非经常性损益定义的损益项目

第 47 页共 49 页

小计 1,964,055.42

减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 294,690.31

非经常性损益净额 1,669,365.11

其中：归属于母公司股东的非经常性损益 1,669,365.11

归属于少数股东的非经常性损益

(二) 净资产收益率和每股收益

1．明细情况

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股

收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释

每股收益如下：

加权平均净资产每股收益(元/股)

报告期利润收益率(%) 基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 11.41% 0.45 0.45

扣除非经常性损益后归属于公司普

通股股东的净利润 11.21% 0.44 0.44

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 1 95,559,381.63

非经常性损益 2 1,669,365.11

扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 93,890,016.52

归属于公司普通股股东的期初净资产 4 807,127,861.62

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 50,000,000.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 4

可供出售金融资产公允价值变动损益 9 156,123.96

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 10 4.5

其他

子公司北京华清瑞达科技有限公司增资 11 10,800,000.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 12 4

第 48 页共 49 页

报告期月份数 13 9

加权平均净资产 14[注] 837,563,392.20

加权平均净资产收益率 15=1/12 11.41%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 16=3/12 11.21%

[注]14=4+1*0.5+5*6/13-7*8/13+9*10/13+11*12/13

(2)基本每股收益的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 1 95,559,381.63

非经常性损益 2 1,669,365.11

扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 93,890,016.52

期初股份总数 4 211,942,379.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5

报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7

报告期因回购等减少股份数 8

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9

报告期缩股数 10

报告期月份数 11 9.00

发行在外的普通股加权平均数 12 211,942,379.00

基本每股收益 13=1/12 0.45

扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.44

[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10

(3)稀释每股收益的计算过程

稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

常熟市天银机电股份有限公司

2015 年 12 月 11 日

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