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丽江德润房地产开发有限公司

审计报告

瑞华审字[2015]01690138 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

告

1、资产负债表

2、表 5

现金流量表

3、表 6

4、股东权益变动表

表

5、财务报表附注

表 9

表

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 3-9 层

Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）： 100077

电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

审计报告

瑞华审字[2015]01690138 号

丽江德润房地产开发有限公司董事会：

我们审计了后附的丽江德润房地产开发有限公司（以下简称“丽江德润公司”）

的财务报表，包括 2015 年 9 月 30 日、2014 年 12 月 31 日及 2013 年 12 月 31

日的资产负债表，2015 年 1-9 月、2014 年度及 2013 年度的利润表、现金流量表

和所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是丽江德润公司管理层的责任。这种责任包括：（1）

按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中

国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们

遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在

重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选

择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列

报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表

意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允

反映了丽江德润房地产开发有限公司 2015 年 9 月 30 日、2014 年 12 月 31 日、

2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年 1-9 月、2014 年度、2013 年度的经

营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：栾国保

中国北京中国注册会计师：王晓波

二〇一五年十一月二十三日

资产负债表

编制单位：丽江德润房地产开发有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015.9.30 2014.12.31 2013.12.31

流动资产：

货币资金六、1 1,869,663.52 33,399.25 937,352.56

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款

预付款项

应收利息

应收股利

其他应收款六、2 347,217.00 111,427.14 25,545.50

存货六、3 70,865,381.74 69,953,381.74 69,805,090.37

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 73,082,262.26 70,098,208.13 70,767,988.43

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产六、4 185,677.60 278,382.34 415,167.14

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用六、5 7,969.00 103,537.00

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 185,677.60 286,351.34 518,704.14

资产总计 73,267,939.86 70,384,559.47 71,286,692.57

(转下页)

(承上页)

资产负债表(续)

编制单位：丽江德润房地产开发有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015.9.30 2014.12.31 2013.12.31

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

应付职工薪酬六、6 17,368.32 -500.00 1,933.28

应交税费六、7 2,622,031.57 6,129.17 6,849.85

应付利息

应付股利

其他应付款六、8 76,330,372.14 69,757,145.64 75,717,401.31

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 78,969,772.03 69,762,774.81 75,726,184.44

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计 78,969,772.03 69,762,774.81 75,726,184.44

股东权益：

股本六、9 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润六、10 -15,701,832.17 -9,378,215.34 -14,439,491.87

股东权益合计 -5,701,832.17 621,784.66 -4,439,491.87

负债和股东权益总计 73,267,939.86 70,384,559.47 71,286,692.57

载于第9页至第35页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

利润表

编制单位：丽江德润房地产开发有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015年1-9月 2014年度 2013年度

一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用六、11 6,397,528.47 3,856,381.31 4,951,470.76

财务费用六、12 -82,047.05 -2,629.15 -5,036.08

资产减值损失六、13 8,135.41 4,520.09 1,344.50

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） -6,323,616.83 -3,858,272.25 -4,947,779.18

加：营业外收入六、14 8,919,548.78

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -6,323,616.83 5,061,276.53 -4,947,779.18

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以"－"号填列） -6,323,616.83 5,061,276.53 -4,947,779.18

五、其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损

益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

六、综合收益总额 -6,323,616.83 5,061,276.53 -4,947,779.18

载于第9页至第35页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

现金流量表

编制单位：丽江德润房地产开发有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015年1-9月 2014年度 2013年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 40,219,239.55 2,853,368.40 7,589,834.76

经营活动现金流入小计 40,219,239.55 2,853,368.40 7,589,834.76

购买商品、接受劳务支付的现金 912,000.00 142,223.68 310,646.84

支付给职工以及为职工支付的现金 1,084,644.89 1,392,591.49 2,244,859.81

支付的各项税费 2,500.10 1,460,436.95 2,941,446.42

支付其他与经营活动有关的现金 36,383,830.29 762,069.59 1,757,347.09

经营活动现金流出小计 38,382,975.28 3,757,321.71 7,254,300.16

经营活动产生的现金流量净额 1,836,264.27 -903,953.31 335,534.60

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资

产收回的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资

产支付的现金

投资支付的现金

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 1,836,264.27 -903,953.31 335,534.60

加：期初现金及现金等价物余额六、15 33,399.25 937,352.56 601,817.96

六、期末现金及现金等价物余额 1,869,663.52 33,399.25 937,352.56

载于第9页至第35页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

所有者权益变动表

编制单位：丽江德润房地产开发有限公司金额单位：人民币元

2015年1-9月 2014年度

项目其他权益工具其他权益工具

资本减：库其他综专项盈余一般风减：库其他综专项盈余一般风

股本未分配利润股东权益合计股本资本公积未分配利润股东权益合计

公积存股合收益储备公积险准备存股合收益储备公积险准备

优先股永续债其他优先股永续债其他

一、上年年末余额 10,000,000.00 -9,378,215.34 621,784.66 10,000,000.00 -14,439,491.87 -4,439,491.87

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 10,000,000.00 -9,378,215.34 621,784.66 10,000,000.00 -14,439,491.87 -4,439,491.87

三、本期增减变动金额（减少以“－”

-6,323,616.83 -6,323,616.83 5,061,276.53 5,061,276.53

号填列）

（一）综合收益总额 -6,323,616.83 -6,323,616.83 5,061,276.53 5,061,276.53

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 10,000,000.00 -15,701,832.17 -5,701,832.17 10,000,000.00 -9,378,215.34 621,784.66

载于第9页至第35页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

所有者权益变动表（续）

编制单位：丽江德润房地产开发有限公司金额单位：人民币元

2013年度

项目

实收资本(或股本) 资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 10,000,000.00 -9,491,712.69 508,287.31

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 10,000,000.00 -9,491,712.69 508,287.31

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -4,947,779.18 -4,947,779.18

（一）综合收益总额 -4,947,779.18 -4,947,779.18

（三）所有者投入和减少资本

1、所有者投入资本

2、股份支付计入所有者权益的金额

3、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

3、对所有者的分配

3、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

四、本期期末余额 10,000,000.00 -14,439,491.87 -4,439,491.87

载于第9页至第35页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

丽江德润房地产开发有限公司

财务报表附注

2015 年 1-9 月、2014 年度、2013 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

丽江德润房地产开发有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2006

年 3 月 2 日，由云南省丽江市工商行政管理局批准设立。由包头明天科技股份有限公

司投资设立，出资比例 100%。营业执照注册号：530700100002507；住所：丽江市

古城区福慧路市投资公司办公楼 2-1 楼；法定代表人：关明；注册资本：壹仟万元人民

币。

本公司所属行业为房地产开发业。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部

发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、

于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指

南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计

提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 9 月 30 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年 1-9 月、

2014 年度、2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

3、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

4、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行

公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换

业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑

差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可

供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其

他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇

率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

5、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融

资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认

减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

试。

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用

风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相

关。确定以账龄为信用风险组合。

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 15.00 15.00

3 年以上 20.00 20.00

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

6、存货

（1）存货的分类

存货主要包括库存材料、在建开发产品（开发成本）、已完工开发产品和意图出售

而暂时出租的开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑

安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

用和发出时按加权平均法计价

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证

据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

7、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权

益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值

之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，

长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公

积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最

终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽

子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交

易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并

前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的

差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投

资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子

交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合

收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价

值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投

资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本

为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公

允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

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变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，

按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资

收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售

的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予

以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，

属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构

成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作

为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额

计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业

务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成

业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与

交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合

营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线

摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；

母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

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时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，

并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进

行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于

本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核

算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关

资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其

他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处

理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属

于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会

计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期

损益。

8、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

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个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成

本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行

初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子设备年限平均法 3.00 5.00 31.67

运输设备年限平均法 5.00 5.00 19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该

固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

9、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到

预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使

用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。

10、借款费用

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

11、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减

值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确

定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。

12、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直

线法摊销。

13、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于

资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论

是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

14、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工

福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基

本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当

期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服

务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负

债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划

进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

15、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本

公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额

能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行

合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同

预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件

的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义

务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相

关的义务。

16、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

品销售收入的实现。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例

确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发

生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分

和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同

全部作为销售商品处理。

（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比

例确定。

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与

合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地

计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收

回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可

能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可

靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负

债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之

和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本

与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

对于提供建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，本公司于项目

建造期间，对所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关的

收入和费用；基础设施建成后，按照《企业会计准则第 14 号－收入》确认与后续经营

服务相关的收入和费用。

（4）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

17、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政

府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按

照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量

的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计

入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损

失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和

递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉

的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

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时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

19、其他重要的会计政策和会计估计

终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营

和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或

一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行

处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

20、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更

2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16

号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财

务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、

《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号

——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企业

会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执

行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以

财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》（以

下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准

则的要求对金融工具进行列报。

本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或

修订的企业会计准则，上述 7 项新颁布或修订的企业会计准则对当期和列报前期财务

报表项目及金额无影响。

②其他会计政策变更

本公司本报告期内无其他会计政策变更。

（2）会计估计变更

本公司本年度无会计估计变更。

21、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法

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准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，

进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合

同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、16、“收入确认方法”所述方法进行确认的，

在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回

收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合

同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业

收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于

评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备

的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转

回。

（4）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直

线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊

销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

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定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（5）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用

的折现率以及预计受益期间的假设。

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务

亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润

发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

递延所得税产生影响。

（8）内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确

定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率

和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层

认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利

和补充退休福利的费用及负债余额。

（9）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延

迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行

该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关

现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上

依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确

定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计

负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映

将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（10）、公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估

价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当

的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得

的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估

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师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和

相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明

导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

企业所得税按应纳税所得额的25%计缴

土地使用税之前按2.1元/平方米，自2015年1月1日起，按5元/平方米计缴

本公司原先按 2.1 元/平方米税率计缴土地使用税。根据云财政【2015】10 号文相

关规定，自 2015 年 1 月1 日起税率从 2.1 元/平方米提高到 5 元/平方米。

六、财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014 年

12 月 31 日，期末指 2015 年 9 月 30 日。本期指 2015 年 1-9 月，上年指 2014 年。

1、货币资金

项目期末余额年初余额

库存现金 18,475.13 22,121.80

银行存款 1,851,188.39 11,277.45

其他货币资金

合计 1,869,663.52 33,399.25

2、其他应收款

（1）其他应收款按账龄结构列示

期末余额年初余额

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 361,217.00 100.00 14,000.00 117,291.73 100.00 5,864.59

1至2年

2至3年

3 年以上

合计 361,217.00 100.00 14,000.00 117,291.73 100.00 5,864.59

（2）其他应收款按业务内容类别披露

业务内容期末余额年初余额

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业务内容期末余额年初余额

备用金 361,217.00

往来款 110,000.00

其他 7,291.73

合计 361,217.00 117,291.73

（3）其他应收款坏账准备变动情况

本期减少数

年初余额本期计提数期末余额

转回数转销数

5,864.59 8,135.41 14,000.00

3、存货

（1）存货分类

期末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

开发成本 70,865,381.74 70,865,381.74

合计 70,865,381.74 70,865,381.74

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

开发成本 69,953,381.74 69,953,381.74

合计 69,953,381.74 69,953,381.74

（2）本公司期末无用于债务担保的存货，期末存货全部为本公司发生的前期开发

成本，截至 2015 年 9 月 30 日，项目尚未开工。

4、固定资产

（1）固定资产情况

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

一、账面原值合计 697,781.00 697,781.00

其中：房屋及建筑物

机器设备

运输工具 636,982.00 636,982.00

其他设备 60,799.00 60,799.00

二、累计折旧合计 419,398.66 92,704.74 512,103.40

其中：房屋及建筑物

机器设备

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项目年初余额本期增加本期减少期末余额

运输工具 363,003.48 90,750.87 453,754.35

其他设备 56,395.18 1,953.87 58,349.05

三、账面净值合计 278,382.34 185,677.60

其中：房屋及建筑物

机器设备

运输工具 273,978.52 183,227.65

其他设备 4,403.82 2,449.95

四、减值准备合计

其中：房屋及建筑物

机器设备

运输工具

其他设备

五、账面价值合计 278,382.34 185,677.60

其中：房屋及建筑物

机器设备

运输工具 273,978.52 183,227.65

其他设备 4,403.82 2,449.95

注：本期计提折旧额为 92,704.74 元。

（2）所有权受到限制的固定资产情况

本公司期末不存在所有权受到限制的固定资产。

5、长期待摊费用

项目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

经营租入固定资产改良 7,969.00 7,969.00

合计 7,969.00 7,969.00

6、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬 -500.00 1,180,323.59 1,170,789.43 9,034.16

二、离职后福利-设定提存计划 60,472.57 52,138.41 8,334.16

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 -500.00 1,240,796.16 1,222,927.84 17,368.32

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

补贴 -500.00 1,054,923.02 1,054,423.02

2、职工福利费 58,124.75 58,124.75

3、社会保险费 33,071.82 28,742.66 4,329.16

其中：医疗保险费 28,636.60 24,957.86 3,678.74

工伤保险费 1,944.90 1,648.77 296.13

生育保险费 2,490.32 2,136.03 354.29

4、住房公积金 34,204.00 29,499.00 4,705.00

5、工会经费和职工教育

经费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计 -500.00 1,180,323.59 1,170,789.43 9,034.16

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险 57,080.00 49,218.60 7,861.40

2、失业保险费 3,392.57 2,919.81 472.76

3、企业年金缴费

合计 60,472.57 52,138.41 8,334.16

7、应交税费

项目期末余额年初余额

个人所得税 14,251.96 6,129.17

土地使用税 2,607,779.61

合计 2,622,031.57 6,129.17

8、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额年初余额

应付关联方往来款 62,076,193.03 62,146,193.03

应付其他往来款 14,253,951.11 7,610,952.61

其他 228.00

合计 76,330,372.14 69,757,145.64

（2）本公司应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

债权人名称期末数年初数备注

包头明天科技股份有限公司 62,076,193.03 62,146,193.03

合计 62,076,193.03 62,146,193.03

9、实收资本（股本）

投资者名称 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

包头明天科技股份有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00

合计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00

10、未分配利润

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

调整前上期末未分配利润 -9,378,215.34 -14,439,491.87 -9,491,712.69

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 -9,378,215.34 -14,439,491.87 -9,491,712.69

加：本期归属于母公司股东的净利润 -6,323,616.83 5,061,276.53 -4,947,779.18

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 -15,701,832.17 -9,378,215.34 -14,439,491.87

11、管理费用

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

办公费 69,183.85 145,318.00 205,368.99

差旅费 300,608.65 238,401.05 428,951.81

车辆使用费 44,478.00 62,572.34 81,268.00

会议费 1,390,264.00 - 33,930.67

交通费 8,826.60 4,315.00 9,866.00

劳保费 10,000.00 -

劳务费 54,061.00 -

税费 2,610,279.71 1,462,595.45 1,483,530.42

通讯费 13,304.06 22,258.17

业务招待费 384,371.70 241,526.10 240,527.96

折旧费 92,704.74 136,784.80 136,783.43

职工薪酬 1,240,796.16 1,388,385.20 2,091,928.61

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

租赁费 178,650.00 147,000.00 176,910.00

物业及水电费 7,225.20 62,404.87

合计 6,397,528.47 3,856,381.31 4,951,470.76

12、财务费用

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

利息支出

减：利息收入 82,923.05 4,415.65 6,376.38

减：利息资本化金额

汇兑损益

减：汇兑损益资本化金额

手续费 876.00 1,786.50 1,340.30

其他

合计 -82,047.05 -2,629.15 -5,036.08

13、资产减值损失

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

坏账损失 8,135.41 4,520.09 1,344.50

存货跌价损失

可供出售金融资产减值损失

持有至到期投资减值损失

长期股权投资减值损失

投资性房地产减值损失

固定资产减值损失

工程物资减值损失

在建工程减值损失

生产性生物资产减值损失

油气资产减值损失

无形资产减值损失

商誉减值损失

其他

合计 8,135.41 4,520.09 1,344.50

14、营业外收入

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

非流动资产处置利得合计

其中：固定资产处置利得 107,864.08

无形资产处置利得

债务重组利得

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助（详见下表：政府补助明细表）

其他 8,811,684.70

合计 8,919,548.78

注：本公司于 2014 年 9 月清理五年以上的往来账务，对于长期挂账的款项，对方

一直未催收且未取得联系，决议将其转入当期损益。

15、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 -6,323,616.83 5,061,276.53 -4,947,779.18

加：资产减值准备 8,135.41 4,520.09 1,344.50

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 136,784.80

92,704.74 136,783.43

资产折旧

无形资产摊销

长期待摊费用摊销 7,969.00 95,568.00 109,834.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 -107,864.08

损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -912,000.00 -148,291.37 -521,621.12

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -243,925.27 17,462.35 45,808.04

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 9,206,997.22 -5,963,409.63 5,511,164.93

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

补充资料 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

其他

经营活动产生的现金流量净额 1,836,264.27 -903,953.31 335,534.60

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 1,869,663.52 33,399.25 937,352.56

减：现金的期初余额 33,399.25 937,352.56 601,817.96

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 1,836,264.27 -903,953.31 335,534.60

（2）现金及现金等价物的构成

项目期末余额年初余额

一、现金 1,869,663.52 33,399.25

其中：库存现金 18,475.13 22,121.80

可随时用于支付的银行存款 1,851,188.39 11,277.45

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 1,869,663.52 33,399.25

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

和现金等价物

七、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公

母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比

比例（%）例（%）

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

母公司对本母公司对本公

母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比

比例（%）例（%）

包头明天科技股份有限公司包头化工业 336,526,000.00 100.00 100.00

2、关联方应收应付款项

应付项目

项目名称期末余额年初余额

其他应付款：

包头明天科技股份有限公司 62,076,193.03 62,146,193.03

合计 62,076,193.03 62,146,193.03

八、或有事项

截至 2015 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

九、承诺事项

截至 2015 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

十、资产负债表日后事项

截至本报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十一、其他重要事项说明

截至 2015 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十二、补充资料

非经常性损益明细表

2015 年 1-9

项目 2014 年度 2013 年度

月

非流动性资产处置损益 107,864.08

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减

免

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切

相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持

续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于

取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产

丽江德润房地产开发有限公司财务报表附注

2015 年 1-9

项目 2014 年度 2013 年度

月

生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减

值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损

益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净

损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持

有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变

动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和

可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价

值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一

次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 8,811,684.70

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计 8,919,548.78

所得税影响额

少数股东权益影响额（税后）

合计 8,919,548.78

扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润 -6,323,616.83 -3,858,272.25 -4,947,779.18

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公

告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

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