关于丹东欣泰电气股份有限公司
重要前期差错更正的专项说明
[2015]京会兴专字第 01010096 号
深圳证券交易所：
我们接受委托，审核了丹东欣泰电气股份有限公司（以下简称： 欣泰电气”）
关于重要前期差错更正的说明。根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的相关要求，现将欣泰电气有关
重要前期差错更正事项说明如下：
一、 重要会计差错更正的原因
2015 年 7 月 17 日，欣泰电气因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管
理委员会立案调查。欣泰电气根据立案调查通知书开展了财务自查，并对涉及
的重要前期差错采用追溯重述法进行了更正。
欣泰电气 2011 年-2014 年存在虚构收回应收账款并于下一会计期初转出资
金、转回应收账款情况，导致欣泰电气少计提应收账款坏账准备，相关财务报
表项目列示不准确，不符合《企业会计准则》的规定。
二、 具体的会计处理
(一) 2011 年度差错更正
1.调整 2011 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 101,560,000.00 元；
2. 根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 101,560,000.00
元；
3.根据上述对应收账款的调整重新计算并调整应收账款坏账准备，调增 2011
年 应 收 账 款 坏 账 准 备 期 末 余 额 6,598,385.08 元 ， 调 增 本 期 资 产 减 值 损 失
6,598,385.08 元，同时调增递延所得税资产期末余额 989,757.76 元，调减本期所得
税费用 989,757.76 元；
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4.根据以上调整影响 2011 年度净利润-5,608,627.32 元，同时调减本期计提盈余
公积 560,862.73 元。
(二) 2012 年度差错更正
1.调整 2012 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 117,922,296.48 元；
2. 根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 124,940,000.00
元 ， 调 增 其 他 应 收 款 期 末 余 额 33,840,000.00 元 ， 调 减 预 付 款 项 期 末 余 额
11,051,678.80 元，调减预收款项期末余额 2,701,377.32 元，调增应付账款期末余
额 18,471,995.00 元；
3.根据上述对应收账款及其他应收款的调整重新计算并调整应收账款及其他
应 收 款 坏 账 准 备 ， 调 增 2012 年 应 收 账 款 及 其 他 应 收 款 坏 账 准 备 期 末 余 额
13,865,284.88 元，调增本期资产减值损失 7,266,899.80 元，同时调增递延所得税资
产期末余额 2,079,792.73 元，调减本期所得税费用 1,090,034.97 元，调减 2012 年
累计年初未分配利润 5,047,764.59 元和盈余公积 560,862.73 元；
4.根据以上调整影响 2012 年度净利润-6,176,864.83 元，同时调减本期计提盈余
公积 617,686.48 元。
(三) 2013 年度差错更正
1.调整 2013 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 183,775,388.85 元；
2. 根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 40,721,800.28 元，
调 减 货 币 资 金 期 末 余 额 156,327,400.44 元 ， 调 增 其 他 应 收 款 期 末 余 额
61,962,054.14 元，调增短期借款期末余额 50,000,000.00 元，调减预付款项期末
余额 16,506,985.70 元，调减预收款项期末余额 15,625,431.53 元，调减应付账款
期末余额 2,193,311.90 元；
3.根据上述对应收账款及其他应收款的调整重新计算并调整应收账款及其他
应 收 款 坏 账 准 备 ， 调 增 2013 年 应 收 账 款 及 其 他 应 收 款 坏 账 准 备 期 末 余 额
26,265,735.62 元，调增本期资产减值损失 12,400,450.74 元，同时调增递延所得税
资产期末余额 3,939,860.34 元，调减本期所得税费用 1,860,067.61 元，调减 2013
年累计年初未分配利润 10,606,942.94 元和盈余公积 1,178,549.21 元；
4.根据以上调整影响 2013 年度净利润-10,540,383.13 元，同时调减本期计提盈
余公积 1,054,038.31 元。
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(四) 2014 年度差错更正
1.调整 2014 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 72,623,673.80 元；
2. 根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 35,606,483.40 元，
调减其他应收款期末余额 7,493,516.60 元，调减预付款项期末余额 29,523,673.80
元；
3.根据上述对应收账款及其他应收款的调整重新计算并调整应收账款及其他
应 收 款 坏 账 准 备 ， 调 增 2014 年 应 收 账 款 及 其 他 应 收 款 坏 账 准 备 期 末 余 额
23,264,049.57 元，调减本期资产减值损失 3,001,686.05 元，同时调增递延所得税资
产期末余额 3,489,607.43 元，调增本期所得税费用 450,252.91 元，调减 2014 年累
计年初未分配利润 20,093,287.76 元和盈余公积 2,232,587.52 元；
4.根据以上调整影响 2014 年度净利润 2,551,433.14 元，同时调增本期计提盈余
公积 255,143.31 元。
三、 前期会计差错更正对财务报表项目的影响
欣泰电气针对上述重要会计差错按追溯重述法进行了调整，财务报表追溯调
整前后对照如下：
(一) 资产负债表项目
1. 合并资产负债表项目
2014 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
应收账款 390,049,011.15 49,019,248.20 439,068,259.35
其中：应收账款账面
414,386,112.04 72,623,673.80 487,009,785.84
余额
应收账款坏账准备 24,337,100.89 23,604,425.59 47,941,526.48
预付款项 84,093,124.16 -29,523,673.80 54,569,450.36
其他应收款 14,753,762.89 -7,153,140.58 7,600,622.31
其中：其他应收款账
16,132,690.20 -7,493,516.60 8,639,173.60
面余额
其他应收款坏账准备 1,378,927.31 -340,376.02 1,038,551.29
流动资产合计 855,097,260.38 12,342,433.82 867,439,694.20
递延所得税资产 3,879,220.39 3,489,607.43 7,368,827.82
非流动资产合计 188,295,238.17 3,489,607.43 191,784,845.60
资产总计 1,043,392,498.55 15,832,041.25 1,059,224,539.80
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其他应付款 3,221,215.47 35,606,483.40 38,827,698.87
流动负债合计 370,873,487.13 35,606,483.40 406,479,970.53
盈余公积 38,259,795.81 -1,977,444.22 36,282,351.59
未分配利润 327,026,926.08 -17,796,997.93 309,229,928.15
归属于母公司股东权
657,262,905.17 -19,774,442.15 637,488,463.02
益合计
股东权益合计 657,262,905.17 -19,774,442.15 637,488,463.02
负债和股东权益总计 1,043,392,498.55 15,832,041.25 1,059,224,539.80
2. 母公司资产负债表项目
2014 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
应收账款 385,952,485.75 49,019,248.20 434,971,733.95
其中：应收账款账面
410,073,980.04 72,623,673.80 482,697,653.84
余额
应收账款坏账准备 24,121,494.29 23,604,425.59 47,725,919.88
预付款项 79,543,589.97 -29,523,673.80 50,019,916.17
其他应收款 14,710,217.89 -7,153,140.58 7,557,077.31
其中：其他应收款账
16,086,590.20 -7,493,516.60 8,593,073.60
面余额
其他应收款坏账准备 1,376,372.31 -340,376.02 1,035,996.29
流动资产合计 844,264,853.16 12,342,433.82 856,607,286.98
递延所得税资产 3,824,679.99 3,489,607.43 7,314,287.42
非流动资产合计 198,438,536.94 3,489,607.43 201,928,144.37
资产总计 1,042,703,390.10 15,832,041.25 1,058,535,431.35
其他应付款 3,921,075.17 35,606,483.40 39,527,558.57
流动负债合计 371,662,441.21 35,606,483.40 407,268,924.61
盈余公积 38,259,795.81 -1,977,444.22 36,282,351.59
未分配利润 328,734,969.80 -17,796,997.93 310,937,971.87
股东权益合计 658,970,948.89 -19,774,442.15 639,196,506.74
负债和股东权益总计 1,042,703,390.10 15,832,041.25 1,058,535,431.35
(二) 利润表项目
1. 合并利润表项目
2014 年度
项 目
更正前 更正数 更正后
资产减值损失 11,985,476.41 -3,001,686.05 8,983,790.36
营业利润 38,445,128.66 3,001,686.05 41,446,814.71
利润总额 49,536,409.57 3,001,686.05 52,538,095.62
所得税费用 5,436,575.57 450,252.91 5,886,828.48
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净利润 44,099,834.00 2,551,433.14 46,651,267.14
2. 母公司利润表项目
2014 年度
项 目
更正前 更正数 更正后
资产减值损失 11,767,914.81 -3,001,686.05 8,766,228.76
营业利润 41,319,281.98 3,001,686.05 44,320,968.03
利润总额 51,096,588.14 3,001,686.05 54,098,274.19
所得税费用 5,449,719.16 450,252.91 5,899,972.07
净利润 45,646,868.98 2,551,433.14 48,198,302.12
(三) 所有者权益变动表项目
1. 合并所有者权益变动表项目
2014 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
盈余公积 38,259,795.81 -1,977,444.22 36,282,351.59
未分配利润 327,026,926.08 -17,796,997.93 309,229,928.15
2013 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
盈余公积 33,695,108.91 -2,232,587.52 31,462,521.39
未分配利润 300,358,564.13 -20,093,287.76 280,265,276.37
2. 母公司所有者权益变动表项目
2014 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
盈余公积 38,259,795.81 -1,977,444.22 36,282,351.59
未分配利润 328,734,969.80 -17,796,997.93 310,937,971.87
2013 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
盈余公积 33,695,108.91 -2,232,587.52 31,462,521.39
未分配利润 300,519,572.87 -20,093,287.76 280,426,285.11
(四) 现金流量表项目
1. 合并现金流量表项目
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2014 年度
项 目
更正前 更正数 更正后
销售商品提供劳务收
163,168,567.59 126,777,146.58 289,945,714.17
到的现金
经营活动现金流入小
176,591,347.83 126,777,146.58 303,368,494.41
计
购买商品、接受劳务支
214,965,802.96 -15,210,000.00 199,755,802.96
付的现金
经营活动现金流出小
328,381,043.41 -15,210,000.00 313,171,043.41
计
经营活动产生的现金
-151,789,695.58 141,987,146.58 -9,802,549.00
流量净额
收到其他与筹资活动
633,353.29 105,340,253.86 105,973,607.15
有关的现金
筹资活动现金流入小
493,641,519.31 105,340,253.86 598,981,773.17
计
偿还债务支付的现金 250,000,000.00 50,000,000.00 300,000,000.00
支付其他与筹资活动
- 41,000,000.00 41,000,000.00
有关的现金
筹资活动现金流出小
276,572,910.42 91,000,000.00 367,572,910.42
计
筹资活动产生的现金
217,068,608.89 14,340,253.86 231,408,862.75
流量净额
2. 母公司现金流量表项目
2014 年度
项 目
更正前 更正数 更正后
销售商品提供劳务收
161,568,567.53 126,777,146.58 288,345,714.11
到的现金
经营活动现金流入小
175,617,094.75 126,777,146.58 302,394,241.33
计
购买商品、接受劳务支
210,755,220.37 -15,210,000.00 195,545,220.37
付的现金
经营活动现金流出小
321,712,738.00 -15,210,000.00 306,502,738.00
计
经营活动产生的现金
-146,095,643.25 141,987,146.58 -4,108,496.67
流量净额
收到其他与筹资活动
633,353.29 105,340,253.86 105,973,607.15
有关的现金
筹资活动现金流入小
493,641,519.31 105,340,253.86 598,981,773.17
计
偿还债务支付的现金 250,000,000.00 50,000,000.00 300,000,000.00
支付其他与筹资活动 - 41,000,000.00 41,000,000.00
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有关的现金
筹资活动现金流出小
276,572,910.42 91,000,000.00 367,572,910.42
计
筹资活动产生的现金
217,068,608.89 14,340,253.86 231,408,862.75
流量净额
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如实进行前期差错更正，并确保其真实性、合法性及完整性是欣泰电气管理
层的责任。我们对前述重要前期差错进行必要的核实并进行说明，并非为了发
现前期财务报表的所有错报。
本专项说明是本所根据深圳证券交易所的要求出具的，不得用作任何其他目
的。
特此说明。
北京兴华 中国注册会计师：
会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：
二○一五年十一月二十六日
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