神农基因：审计报告及财务报表（2015年1-10月）_股票频道

海南神农基因科技股份有限公司

审计报告及财务报表

2015 年 1-10 月

海南神农基因科技股份有限公司

审计报告及财务报表

（2015 年 1 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日止）

目录页次

一、审计报告 1-2

二、财务报表

合并资产负债表和公司资产负债表 1-4

合并利润表和公司利润表 5-6

合并现金流量表和公司现金流量表 7-8

合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12

财务报表附注 1-78

审计报告

信会师报字[2015]第 115552 号

海南神农基因科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的海南神农基因科技股份有限公司（以下简称

“贵公司”）财务报表，包括 2015 年 10 月 31 日的合并及公司资产负

债表，2015 年 1-10 月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、

合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：

（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于

舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国

注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计

划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞

弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计

恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工

作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报。

审计报告第 1 页

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了贵公司 2015 年 10 月 31 日的合并及公司财务

状况以及 2015 年 1-10 月的合并及公司经营成果和现金流量。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国上海二 O 一五年十一月二十六日

审计报告第 2 页

海南神农基因科技股份有限公司

合并资产负债表

2015年10月31日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产附注五期末余额年初余额

流动资产：

货币资金（一） 953,081,586.60 322,574,096.53

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款（二） 94,046,319.73 75,780,676.56

预付款项（三） 68,361,087.31 48,543,970.17

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款（四） 10,974,611.18 5,585,807.48

买入返售金融资产

存货（五） 303,354,027.58 370,136,704.16

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产（六） 5,345,357.72 385,860.78

流动资产合计 1,435,162,990.12 823,007,115.68

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产（七） 10,000,000.00 10,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资（八） 62,174,846.16 62,300,060.41

投资性房地产（九） 9,317,167.46 2,001,375.67

固定资产（十） 327,171,200.79 293,126,771.31

在建工程（十一） 173,784,905.53 128,212,836.10

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产（十二） 211,015,393.67 216,369,611.11

开发支出（十三） 10,986,319.41 11,657,332.63

商誉（十四）

长期待摊费用（十五） 30,552,545.11 34,716,807.15

递延所得税资产（十六）

其他非流动资产（十七） 2,436,692.62 2,436,692.62

非流动资产合计 837,439,070.75 760,821,487.00

资产总计 2,272,602,060.87 1,583,828,602.68

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 1 页

海南神农基因科技股份有限公司

合并资产负债表（续）

2015 年 10 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益附注五期末余额年初余额

流动负债：

短期借款（十八） 38,000,000.00 50,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款（十九） 40,007,595.95 42,525,641.03

预收款项（二十） 49,316,631.59 43,699,274.12

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬（二十一） 3,762,998.62 3,388,608.43

应交税费（二十二） 1,162,599.78 2,411,493.14

应付利息（二十三） 248,663.91 84,166.67

应付股利

其他应付款（二十四） 16,445,676.82 24,324,157.24

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 148,944,166.67 166,433,340.63

非流动负债：

长期借款（二十五） 2,300,000.00 2,300,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款（二十六） 3,268,013.47 3,517,339.32

预计负债（二十七） 1,180,950.00 895,882.80

递延收益（二十八） 70,946,076.13 68,211,187.31

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 77,695,039.60 74,924,409.43

负债合计 226,639,206.27 241,357,750.06

所有者权益：

股本（二十九） 1,024,000,000.00 409,600,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积（三十） 280,409,283.72 726,407,240.56

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积（三十一） 18,815,978.35 18,815,978.35

一般风险准备

未分配利润（三十二） 92,518,750.20 89,587,769.32

归属于母公司所有者权益合计 1,415,744,012.27 1,244,410,988.23

少数股东权益 630,218,842.33 98,059,864.39

所有者权益合计 2,045,962,854.60 1,342,470,852.62

负债和所有者权益总计 2,272,602,060.87 1,583,828,602.68

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 2 页

海南神农基因科技股份有限公司

资产负债表

2015 年 10 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产附注十三期末余额年初余额

流动资产：

货币资金 179,510,284.94 217,427,597.61

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款（一） 24,724,914.59 20,488,459.41

预付款项 1,810,866.20 285,378.50

应收利息 55,611.12

应收股利

其他应收款（二） 138,173,894.82 100,024,937.17

存货 51,523,226.07 78,560,267.73

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 65,003,990.00 30,043,890.00

流动资产合计 460,802,787.74 446,830,530.42

非流动资产：

可供出售金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资（三） 751,887,063.05 731,970,965.84

投资性房地产

固定资产 59,278,751.36 69,849,423.39

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 6,281,635.23 8,038,144.73

开发支出 4,563,605.84 3,495,332.63

商誉

长期待摊费用 28,163,904.76 31,995,069.66

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 860,174,960.24 855,348,936.25

资产总计 1,320,977,747.98 1,302,179,466.67

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 3 页

海南神农基因科技股份有限公司

资产负债表（续）

2015 年 10 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益附注十三期末余额年初余额

流动负债：

短期借款 10,000,000.00 20,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 936,061.27 1,654,628.27

预收款项 618,546.98 225,959.39

应付职工薪酬 1,070,943.92 1,162,082.43

应交税费 571,036.26 843,012.31

应付利息 60,930.57 36,666.67

应付股利

其他应付款 62,483,965.92 45,476,358.66

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 75,741,484.92 69,398,707.73

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款 54,641.48

预计负债 207,400.00

递延收益 23,050,687.99 21,894,229.87

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 23,105,329.47 22,101,629.87

负债合计 98,846,814.39 91,500,337.60

所有者权益：

股本 1,024,000,000.00 409,600,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 111,419,139.40 725,819,139.40

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 18,815,978.35 18,815,978.35

未分配利润 67,895,815.84 56,444,011.32

所有者权益合计 1,222,130,933.59 1,210,679,129.07

负债和所有者权益总计 1,320,977,747.98 1,302,179,466.67

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 4 页

海南神农基因科技股份有限公司

合并利润表

2015 年 1-10 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五本期发生额上年发生额

一、营业总收入 239,870,398.23 355,660,022.68

其中：营业收入（三十三） 239,870,398.23 355,660,022.68

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 277,056,116.99 469,446,388.53

其中：营业成本（三十三） 185,376,551.00 296,246,273.16

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 49,283.04

销售费用（三十四） 47,473,858.07 65,864,269.04

管理费用（三十五） 47,279,788.64 72,218,388.99

财务费用（三十六） -4,234,088.82 -6,085,741.81

资产减值损失（三十七） 1,110,725.06 41,203,199.15

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）（三十八） -125,214.25 -479,431.91

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -125,214.25 158,710.23

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列） -37,310,933.01 -114,265,797.76

加：营业外收入（三十九） 32,034,763.64 10,306,344.99

其中：非流动资产处置利得 25,150,000.00 21,369.10

减：营业外支出（四十） 1,761,744.37 11,306,214.55

其中：非流动资产处置损失 187,853.49 192,056.03

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -7,037,913.74 -115,265,667.32

减：所得税费用（四十一） 350,084.28 687,072.63

五、净利润（净亏损以“-”号填列） -7,387,998.02 -115,952,739.95

归属于母公司所有者的净利润 2,930,980.88 -88,477,077.60

少数股东损益 -10,318,978.90 -27,475,662.35

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动

2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收

益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合

收益中享有的份额

2．可供出售金融资产公允价值变动损益

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4．现金流量套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差额

6．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 -7,387,998.02 -115,952,739.95

归属于母公司所有者的综合收益总额 2,930,980.88 -88,477,077.60

归属于少数股东的综合收益总额 -10,318,978.90 -27,475,662.35

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） 0.0029 -0.2160

（二）稀释每股收益（元/股） 0.0029 -0.2160

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 5 页

海南神农基因科技股份有限公司

利润表

2015 年 1-10 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注十三本期发生额上年发生额

一、营业收入（四） 42,992,973.54 161,690,089.45

减：营业成本（四） 34,263,018.40 130,464,267.61

营业税金及附加 27,370.01

销售费用 10,881,570.04 17,426,674.50

管理费用 20,309,334.11 37,485,198.92

财务费用 -5,466,127.05 -6,946,438.01

资产减值损失 100,846.82 19,412,208.52

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）（五） -183,902.79 -372,775.01

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -183,902.79 17,624.74

二、营业利润（亏损以“-”填列） -17,306,941.58 -36,524,597.10

加：营业外收入 28,826,681.36 6,237,369.11

其中：非流动资产处置利得 25,150,000.00

减：营业外支出 67,935.26 8,707,691.65

其中：非流动资产处置损失 62,635.35

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 11,451,804.52 -38,994,919.64

减：所得税费用 304,874.17

四、净利润（净亏损以“-”号填列） 11,451,804.52 -39,299,793.81

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动

2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2．可供出售金融资产公允价值变动损益

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4．现金流量套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差额

6．其他

六、综合收益总额 11,451,804.52 -39,299,793.81

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 6 页

海南神农基因科技股份有限公司

合并现金流量表

2015 年 1-10 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五本期发生额上年发生额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 254,176,517.31 378,327,623.37

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金（四十二） 42,271,397.90 72,188,289.46

经营活动现金流入小计 296,447,915.21 450,515,912.83

购买商品、接受劳务支付的现金 152,585,914.57 253,214,572.66

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 29,565,817.44 42,758,106.61

支付的各项税费 4,212,162.67 6,461,470.74

支付其他与经营活动有关的现金（四十二） 51,359,839.21 102,841,799.05

经营活动现金流出小计 237,723,733.89 405,275,949.06

经营活动产生的现金流量净额 58,724,181.32 45,239,963.77

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 17,655,600.00 348,344.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 2,596,319.66

收到其他与投资活动有关的现金 9,000,000.00

投资活动现金流入小计 26,655,600.00 2,944,663.66

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 120,624,604.03 85,004,849.17

投资支付的现金 30,000,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 13,500,000.00

投资活动现金流出小计 134,124,604.03 115,004,849.17

投资活动产生的现金流量净额 -107,469,004.03 -112,060,185.51

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 710,880,000.00 8,330,000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 710,880,000.00 8,330,000.00

取得借款收到的现金 38,000,000.00 50,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 748,880,000.00 58,330,000.00

偿还债务支付的现金 50,000,000.00 60,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,650,533.31 15,932,636.38

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 52,650,533.31 75,932,636.38

筹资活动产生的现金流量净额 696,229,466.69 -17,602,636.38

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,846.09 15,653.91

五、现金及现金等价物净增加额 647,487,490.07 -84,407,204.21

加：期初现金及现金等价物余额 305,394,096.53 389,801,300.74

六、期末现金及现金等价物余额 952,881,586.60 305,394,096.53

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

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报表第 7 页

海南神农基因科技股份有限公司

现金流量表

2015 年 1-10 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注本期发生额上年发生额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 47,488,093.85 154,514,962.24

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 116,292,929.10 287,348,186.66

经营活动现金流入小计 163,781,022.95 441,863,148.90

购买商品、接受劳务支付的现金 10,878,282.41 62,668,532.04

支付给职工以及为职工支付的现金 10,659,990.46 15,834,655.11

支付的各项税费 890,971.71 3,298,021.63

支付其他与经营活动有关的现金 126,345,238.96 340,081,402.58

经营活动现金流出小计 148,774,483.54 421,882,611.36

经营活动产生的现金流量净额 15,006,539.41 19,980,537.54

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 17,373,000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 4,092,302.60

到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 17,373,000.00 4,092,302.60

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,757,227.09 14,546,305.71

投资支付的现金 20,100,000.00 31,020,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 35,000,000.00

投资活动现金流出小计 59,857,227.09 45,566,305.71

投资活动产生的现金流量净额 -42,484,227.09 -41,474,003.11

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 10,000,000.00 20,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 20,000,000.00

偿还债务支付的现金 20,000,000.00 20,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 439,624.99 13,954,506.67

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 20,439,624.99 33,954,506.67

筹资活动产生的现金流量净额 -10,439,624.99 -13,954,506.67

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -37,917,312.67 -35,447,972.24

加：期初现金及现金等价物余额 217,427,597.61 252,875,569.85

六、期末现金及现金等价物余额 179,510,284.94 217,427,597.61

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

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报表第 8 页

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合并所有者权益变动表

2015 年 1-10 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

本期

归属于母公司所有者权益

项目

其他权益工具其他综一般风险少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润

优先股永续债其他合收益准备

一、上年年末余额 409,600,000.00 726,407,240.56 18,815,978.35 89,587,769.32 98,059,864.39 1,342,470,852.62

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 409,600,000.00 726,407,240.56 18,815,978.35 89,587,769.32 98,059,864.39 1,342,470,852.62

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 614,400,000.00 -445,997,956.84 2,930,980.88 532,158,977.94 703,492,001.98

（一）综合收益总额 2,930,980.88 -10,318,978.90 -7,387,998.02

（二）所有者投入和减少资本 168,402,043.16 542,477,956.84 710,880,000.00

1．股东投入的普通股 710,880,000.00 710,880,000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他 168,402,043.16 -168,402,043.16

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转 614,400,000.00 -614,400,000.00

1．资本公积转增资本（或股本） 614,400,000.00 -614,400,000.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 1,024,000,000.00 280,409,283.72 18,815,978.35 92,518,750.20 630,218,842.33 2,045,962,854.60

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

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报表第 9 页

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合并所有者权益变动表（续）

2015 年 1-10 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

上年

归属于母公司所有者权益

项目

其他权益工具其他综一般风险少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润

优先股永续债其他合收益准备

一、上年年末余额 256,000,000.00 880,007,240.56 18,815,978.35 190,864,846.92 119,383,577.71 1,465,071,643.54

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 256,000,000.00 880,007,240.56 18,815,978.35 190,864,846.92 119,383,577.71 1,465,071,643.54

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 153,600,000.00 -153,600,000.00 -101,277,077.60 -21,323,713.32 -122,600,790.92

（一）综合收益总额 -88,477,077.60 -27,475,662.35 -115,952,739.95

（二）所有者投入和减少资本 6,330,000.00 6,330,000.00

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 -12,800,000.00 -178,050.97 -12,978,050.97

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配 -12,800,000.00 -12,800,000.00

4．其他 -178,050.97 -178,050.97

（四）所有者权益内部结转 153,600,000.00 -153,600,000.00

1．资本公积转增资本（或股本） 153,600,000.00 -153,600,000.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 409,600,000.00 726,407,240.56 18,815,978.35 89,587,769.32 98,059,864.39 1,342,470,852.62

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

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报表第 10 页

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所有者权益变动表

2015 年 1-10 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

本期

项目其他权益工具减: 其他综合

股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他库存股收益

一、上年年末余额 409,600,000.00 725,819,139.40 18,815,978.35 56,444,011.32 1,210,679,129.07

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 409,600,000.00 725,819,139.40 18,815,978.35 56,444,011.32 1,210,679,129.07

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 614,400,000.00 -614,400,000.00 11,451,804.52 11,451,804.52

（一）综合收益总额 11,451,804.52 11,451,804.52

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转 614,400,000.00 -614,400,000.00

1．资本公积转增资本（或股本） 614,400,000.00 -614,400,000.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 1,024,000,000.00 111,419,139.40 18,815,978.35 67,895,815.84 1,222,130,933.59

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 11 页

海南神农基因科技股份有限公司

所有者权益变动表（续）

2015 年 1-10 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

上年

项目其他权益工具其他综合

股本资本公积减:库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他收益

一、上年年末余额 256,000,000.00 879,419,139.40 15,992,407.37 95,931,666.34 1,247,343,213.11

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 256,000,000.00 879,419,139.40 15,992,407.37 95,931,666.34 1,247,343,213.11

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 2,823,570.98 12,612,138.79 15,435,709.77

（一）综合收益总额 28,235,709.77 28,235,709.77

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 2,823,570.98 -15,623,570.98 -12,800,000.00

1．提取盈余公积 2,823,570.98 -2,823,570.98

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他 -12,800,000.00 -12,800,000.00

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 256,000,000.00 879,419,139.40 18,815,978.35 108,543,805.13 1,262,778,922.88

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 12 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

海南神农基因科技股份有限公司

二〇一五年一至十月财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、公司基本情况

(一) 公司概况

海南神农基因科技股份有限公司（原名海南神农大丰种业科技股份有限公司，以下

简称“公司”或“本公司”）系于 2000 年 12 月 26 日经海南省股份制企业办公室琼股办

[2000]96 号文批准，由黄培劲、长丰（集团）有限责任公司等十位股东共同出资并

发起设立的股份有限公司。2011 年 3 月 7 日，经中国证券监督管理委员会《关于核

准海南神农大丰种业科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》

批准，首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）4,000 万股，发行价格每股 24.00

元，发行后，公司的股份总数由 12,000 万股增加到 16,000 万股，并于 2011 年 3 月

16 日在深圳证券交易所创业板上市。证券代码：300189。

根据公司 2011 年度股东大会决议，2012 年 7 月 17 日，公司以未分配利润按每 10 股

送红股 2 股、以资本公积按每 10 股转增 4 股的比例，向全体股东分配和转增股份总

额 9,600 万股，每股面值 1 元，计增加股本 9,600.00 万元。分红和转增后公司股份

总数为 25,600 万股。

根据公司 2013 年度股东大会决议，2014 年公司以资本公积按每 10 股转增 6 股的比

例，向全体股东转增股份总额 15,360 万股，每股面值 1 元，计增加股本 15,360.00

万元。转增后公司股份总数为 40,960 万股。

根据公司 2015 年第一次临时股东大会决议，公司以资本公积按每 10 股转增 15 股的

比例，向全体股东转增股份总额 61,440 万股，每股面值 1 元，计增加股本 61,440.00

万元。转增后公司股份总数为 102,400 万股。

根据公司 2015 年第四次临时股东大会决议，公司更名为：海南神农基因科技股份有

限公司。

截至 2015 年 10 月 31 日止，公司的累计发行股份总数 102,400 万股，实收资本为人

民币 102,400.00 万元，企业法定代表人：黄培劲。企业法人营业执照（副本）统一

社会信用代码：91460000721271695E。法定注册地址：海口市紫荆路 2-1 号紫荆信

息公寓 26A。经营范围：粮食、棉花、油料、糖料、瓜菜、果树、茶树、桑树、花

财务报表附注第 1 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

卉、草类等作物种子的选育、生产、销售（凭许可证经营）；生物激素、农业机械及

配件、汽车配件、橡胶及制品、种用仪器设备、人造革、塑料制品销售；农业信息

咨询；进出口贸易；农作物基因技术的研究与开发，技术转让、技术服务、技术咨

询、技术培训、生物技术的研究、开发、生物产业投资。（一般经营项目自主经营，

许可经营项目凭相关许可证或者批准文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门

批准后方可开展经营活动。）

公司所属行业为农业类，主营业务为优质杂交水稻种子和其他农作物良种的选育、

推广、销售。本公司的实际控制人为黄培劲。

本财务报表业经公司董事会于 2015 年 11 月 18 日批准报出。

(二) 合并财务报表范围

截至 2015 年 10 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称子公司类型

湖南神农大丰种业科技有限责任公司全资子公司

四川神农大丰种业科技有限公司全资子公司

海南保亭南繁种业高技术产业基地有限公司全资子公司

湖南神农大丰生物科技有限公司全资子公司

海南神农大丰投资有限公司全资子公司

广西立耘农业科技股份有限公司全资子公司

海南丫米网络科技有限公司全资子公司

福建神农大丰种业科技有限公司控股子公司

贵州神农大丰科技股份有限公司控股子公司

重庆中一种业有限公司控股子公司

湖南湘丰种业有限公司控股子公司

湖南神农德天种业有限公司控股子公司

三亚永丰红南繁种业有限公司控股子公司

安徽神农大丰华强种业有限公司控股子公司

贵州新中一种业股份有限公司控股子公司

海南波莲水稻基因科技有限公司控股子公司

郴州神农大丰种业有限责任公司全资子公司的控股子公司

湖南丰神农业科技有限公司全资子公司的控股子公司

湖北奇源种业科技有限公司全资子公司的控股子公司

财务报表附注第 2 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

江西神农大丰农业发展有限责任公司全资子公司的控股子公司

江苏春鹏种业科技有限公司全资子公司的控股子公司

湖南由奇丰种业有限公司全资子公司的控股子公司

江西生活通支付科技有限公司全资子公司的控股子公司

湘乡市神农腾达农资有限公司全资子公司的控股子公司

怀化神农大丰农业发展有限公司全资子公司的控股子公司

武汉神农大丰惠农种业有限公司全资子公司的控股子公司

新疆神农德天种业有限公司控股子公司的控股子公司

重庆中坦农业发展有限公司控股子公司的子公司

重庆庆丰种业有限责任公司控股子公司的子公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其

他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会

计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披

露规定编制财务报表。

(二) 持续经营

公司自报告期末起 12 个月，将根据正常的经营方针和既定的经营目标持续经营，不

会停业，也不会大规模削减业务，不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的

持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估

计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司

的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

财务报表附注第 3 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期为公历 2015 年 1 月 1 日

至 2015 年 10 月 31 日。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。本报告期为 1-10 月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合

并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并

财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中

的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本

公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，

于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

1、合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司

所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

2、合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财

财务报表附注第 4 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据

相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企

业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公

司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并

财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务

报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包

括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价

值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益

总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子

公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产

负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的

各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方

控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同

一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并

资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之

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前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计

量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购

买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和

利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有

者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计

划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳

入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩

余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除

净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权

时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常

表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在

丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额

的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧

失控制权当期的损益。

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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧

失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关

政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处

理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减

的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，

资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 合营安排分类及会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为

共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规

定进行会计处理：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

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(九) 外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币

记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润

表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权

益项目转入处置当期损益。

(十) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；

应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入

当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公

允价值变动损益。

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（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用

之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利

率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不

包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，

以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其

现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将

公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值

不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工

具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同

时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转

出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续

计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形

式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资

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产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，

并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）

之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确

认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部

分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融

负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融

负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的

相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分

的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间

的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃

市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当

前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，

并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切

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实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表

日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减

值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关

因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接

计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升

且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以

转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：期末如果可供出售金融资

产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预计这种下降趋

势属于非暂时性的，就确认定其已发生减值。

本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：降幅累计超

过 70%；

公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值持续低于其成本超过一年；

投资成本的计算方法为：取得可供出售权益工具对价及相关税费；

持续下跌期间的确定依据为：自下跌幅度超过投资成本的 70%时计算。

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十一) 应收款项坏账准备

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准：年末单项金额在 50.00 万元及以上的应

收账款和其他应收款。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：

单项进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账

准备；经单项测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征并入金融资产组合中

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按账龄分析法计提坏账准备。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括

在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合：除单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项及不

账龄分析法

计提坏账的控制组合以外形成的应收账款和其他应收款

控制组合：以欠款企业间是否存在直接或间接控制、共同控制为

不计提坏账

信用风险特征划分组合

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 2 2

1－2 年 5 5

2－3 年 10 10

3－5 年 30 30

5 年以上 100 100

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

组合名称方法说明

控制组合不计提坏账准备

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由：年末单项余额在 50.00 万元以下的应收账款和其他

应收款，有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡以

其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收款项。

坏账准备的计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从

相关组合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。

(十二) 存货

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1、存货的分类

存货分类为：在途物资、周转材料、库存商品、发出商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产

经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，

确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所

生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持

有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售

合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，

按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并

计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资

产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十三) 长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一

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同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位

为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施

加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以

及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合

并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始

投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份

新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲

减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控

制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本

法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资

成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为

初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价

值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的

公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面

价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

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3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价

款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投

资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权

投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净

资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的

净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，

以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被

投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位

发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企

业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附

注“三、五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、六）

合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，

冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，

以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权

益的具体内容和认定标准）账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项

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目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担

额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进

行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处

置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用

权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在

终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按

权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置

后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工

具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与

账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因

采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其

他所有者权益全部结转。

(十四) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行

建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租

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的建筑物）。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产

－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无

形资产相同的摊销政策执行。

(十五) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超

过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和

预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同

方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 20-40 4 4.80-2.40

机器设备年限平均法 8 4 12.00

运输设备年限平均法 8 4 12.00

电子设备年限平均法 5 4 19.20

其他设备年限平均法 5 4 19.20

(十六) 在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定

资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣

工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本

等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的

折旧额。

财务报表附注第 17 页

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财务报表附注

(十七) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而

发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认

为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费

用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，

该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可

对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合

资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费

用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建

或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

财务报表附注第 18 页

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4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当

期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出期初期末简单加权平均数乘以所占用一般

借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根

据一般借款加权平均利率计算确定。

(十八) 无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支

付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确

定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之

间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为

基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不

满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税

费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资

产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

专利权 10 年最佳预期经济利益实现年限

土地使用权土地使用年限土地使用权证或出让合同规定使用年限

财务报表附注第 19 页

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品种权 5年最佳预期经济利益实现年限

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、

研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计

划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产

品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其

有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，

并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的

支出，在发生时计入当期损益。

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表

明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单

项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

财务报表附注第 20 页

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商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关

的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照

各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的

比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价

值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再

对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产

组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

费用。本公司长期待摊费用包括销售网络的装修费、土地租赁费及其他。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

2、摊销年限

装修费：按 5 年进行摊销；

土地租赁费：按租赁土地的时间摊销，具体为 6-17 年；

(二十一) 职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和

职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和

计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

财务报表附注第 21 页

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（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为

本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，

确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年

金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定

比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关

资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确

认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

(二十二) 预计负债

1、预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列

条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货

币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出

进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相

同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围

内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计

数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各

种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基

财务报表附注第 22 页

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本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账

面价值。

(二十三) 收入

1、销售商品收入的确认一般原则

（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出

的商品实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）相关的经济利益很可能流入本公司；

（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2、具体原则

本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：本公司

销售商品收入主要是农作物种子销售收入，主要由国内销售和出口销售构成，

根据公司的经营特点，本公司收入确认标准及收入确认时间的具体判断标准如

下：

①通过物流公司发货销售方式。在发出货物并取得物流公司货运回单时确认销

售收入的实现。

②客户自提货物销售方式。于发出货物时，由客户在销售发货单上签字，公司

以经客户签字确认的销售发货单确认销售收入的实现。

③现销方式。销售部门依据客户所购买的种子明细开具《种子销售卡》，财务

部审核、收款并开具《收据》，客户提货并于《种子销售卡》签字确认，财务

部根据《种子销售卡》及《收据》确认收入的实现。

④出口国外销售业务于报关离岸 90 天后确认收入的实现。出口合同约定，自

卖方种子报关离岸之日起 90 天内，如经买方检验等发现卖方种子没有达到双

方约定的质量标准，或者有其他明显质量问题，买方有权视情况要求卖方部分

或者全部返还已付货款。因此，本公司出口国外销售业务在货物报关离岸并取

得海关报关单等相关凭证 90 天后确认销售收入的实现。

(二十四) 政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资

产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

财务报表附注第 23 页

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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期

资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借

款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外

的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：公司取得的、用于购建或

以其他方式形成固定资产、无形资产等长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：用于补充公司已经发生的

或以后期间发生的相关费用和损失的政府补助。

2、确认时点

公司在实际收到政府补助款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确

凿证据表明政府补助是按固定的定额标准拨付的，且确实在未来可预见的期限

内收到相关补助，才可以在这项补助成为应收款时予以确认并按照应收的金额

计量。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限

分期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得

时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本

公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

(二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可

抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企

业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转

财务报表附注第 24 页

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财务报表附注

回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得

资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十六) 租赁

经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法

进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期

费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金

总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法

进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计

入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收

入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入

总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

(二十七)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

本期无重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

本期无重要会计估计变更。

四、税项

(一) 主要税种和税率

税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计

增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额免税、17%

部分为应交增值税

营业税按应税营业收入计交 5%

财务报表附注第 25 页

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财务报表附注

税种计税依据税率

城市维护建设税按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计交 1%、7%

企业所得税按应纳税所得额计交免税、25%

教育费附加按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计交 2%、3%

房产税房产原值扣除 30%后的余额或租金收入 1.2%、12%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

海南神农基因科技股份有限公司免税

湖南神农大丰种业科技有限责任公司免税

四川神农大丰种业科技有限公司免税

福建神农大丰种业科技有限公司免税

海南保亭南繁种业高技术产业基地有限公司 25%

安徽神农大丰华强种业有限公司免税

湖南神农大丰生物科技有限公司 25%

贵州神农大丰科技股份有限公司免税

海南神农大丰投资有限公司 25%

湖南神农德天种业有限公司免税

重庆中一种业有限公司免税

重庆中坦农业发展有限公司 25%

重庆庆丰种业有限责任公司免税

广西立耘农业科技股份有限公司 25%

湖南湘丰种业有限公司免税

新疆神农德天种业有限公司收入的 1%

海南丫米网络科技有限公司 25%

贵州新中一种业股份有限公司 25%

湖南丰神农业科技有限公司 25%

郴州神农大丰种业有限责任公司 25%

湖北奇源种业科技有限公司 25%

江西神农大丰农业发展有限责任公司 25%

湖南由奇丰种业有限公司 25%

三亚永丰红南繁种业有限公司免税

财务报表附注第 26 页

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财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

湘乡市神农腾达农资有限公司 25%

怀化神农大丰农业发展有限公司 25%

江苏春鹏种业科技有限公司 25%

海南波莲水稻基因科技有限公司 25%

武汉神农大丰惠农种业有限公司 25%

江西生活通支付科技有限公司 25%

(二) 税收优惠

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项和《中华人民共

和国企业所得税法实施条例》第八十六条（一）项的规定，从事农业项目的所

得免征企业所得税。报告期内，本公司及其控股子公司湖南神农大丰种业科技

有限责任公司、四川神农大丰种业科技有限公司、福建神农大丰种业科技有限

公司、安徽神农大丰华强种业有限公司、湖南神农德天种业有限公司、贵州神

农大丰科技股份有限公司、重庆中一种业有限公司、重庆庆丰种业有限责任公

司、湖南湘丰种业有限公司、三亚永丰红南繁种业有限公司从事的自产种子业

务免征企业所得税。

2、根据财税[2001]113 号文《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免

增值税政策的通知》，本公司及控股子公司批发和零售的种子、农化产品业务

免征增值税。

(三) 其他说明

控股子公司之子公司的新疆神农德天种业有限公司，2015 年 1-10 月按收入的 1%缴

纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

项目期末余额年初余额

库存现金 547,007.49 216,088.79

银行存款 952,334,579.11 322,358,007.74

其他货币资金 200,000.00

合计 953,081,586.60 322,574,096.53

财务报表附注第 27 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：

项目期末余额年初余额

履约保证金 1,140,000.00

保函保证金 230,000.00

质押存款 15,810,000.00

投标保证金 200,000.00

合计 200,000.00 17,180,000.00

(二) 应收账款

1、应收账款分类披露

单项金额重大并按信用风险特征单项金额不重大

类别单独计提坏账准组合计提坏账准但单独计提坏账合计

备的应收账款备的应收账款准备的应收账款

金额 97,066,654.16 97,066,654.16

账面余额

比例(%) 100 100

期末余额金额 3,020,334.43 3,020,334.43

坏账准备

计提比例(%) 3.11 3.11

账面价值 94,046,319.73 94,046,319.73

金额 78,260,669.00 78,260,669.00

账面余额

比例(%) 100.00 100.00

期初余额金额 2,479,992.44 2,479,992.44

坏账准备

计提比例(%) 3.17 3.17

账面价值 75,780,676.56 75,780,676.56

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 80,403,421.22 1,608,068.42 2.00

1至2年 11,743,681.68 587,184.49 5.00

2至3年 3,663,720.64 366,372.06 10.00

3至5年 1,138,744.51 341,623.35 30.00

5 年以上 117,086.11 117,086.11 100.00

财务报表附注第 28 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

合计 97,066,654.16 3,020,334.43

确定该组合依据的说明：具有相同风险组合。

2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 712,128.71 元；本期无收回或转回坏账准备。

3、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款 171,786.72

其中重要的应收账款核销情况：

应收账款履行的核销款项是否因关

单位名称核销金额核销原因

性质程序联交易产生

合肥市蜀香种子有报批

种子款 171,786.72 诉讼无法收回否

限公司

合计 171,786.72

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

期末余额

单位名称占应收账款合计数

应收账款坏账准备

的比例(%)

湖南袁氏种业高科技有限公司 8,354,069.20 8.61 167,081.38

湛江市兴罗农业科技有限公司 5,820,626.25 6.00 116,412.53

广西藤县佳禾种子有限公司 5,642,553.25 5.81 112,851.07

湖南正隆农业科技有限公司 5,394,820.60 5.56 118,750.19

安徽丰永种子有限责任公司 4,672,000.00 4.81 93,440.00

合计 29,884,069.30 30.79 608,535.17

(三) 预付款项

1、预付款项按账龄列示

财务报表附注第 29 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

期末余额年初余额

账龄

账面余额比例(%) 账面余额比例(%)

1 年以内 52,866,834.60 77.33 44,007,325.76 90.65

1至2年 11,430,716.02 16.72 2,545,954.13 5.25

2至3年 3,246,756.30 4.75 1,518,035.29 3.13

3 年以上 816,780.39 1.20 472,654.99 0.97

合计 68,361,087.31 100.00 48,543,970.17 100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款期末余额

预付对象期末余额

合计数的比例（%）

安徽宣城市紫云英绿肥种子有限公司 8,042,937.40 11.77

安徽金培因科技有限公司 5,000,000.00 7.31

翰林汇信息产业股份有限公司 4,721,230.00 6.91

汨罗市科龙水稻种植专业合作社 4,200,000.00 6.14

甘肃省张吉平 2,757,500.00 4.03

合计 24,721,667.40 36.16

(四) 其他应收款

1、其他应收款分类披露

单项金额重大

按信用风险特征单项金额不重大但

并单独计提坏

类别组合计提坏账准单独计提坏账准备合计

账准备的其他

备的其他应收款的其他应收款

应收款

金额 11,388,808.30 11,388,808.30

账面余额

比例(%) 100.00 100.00

期末余额金额 414,197.12 414,197.12

坏账准备

计提比例(%) 3.64 3.64

账面价值 10,974,611.18 10,974,611.18

金额 5,777,311.77 5,777,311.77

账面余额

比例(%) 100.00 100.00

期初余额

金额 191,504.29 191,504.29

坏账准备

计提比例(%) 3.31 3.31

财务报表附注第 30 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

账面价值 5,585,807.48 5,585,807.48

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 8,363,173.01 166,934.24 2.00

1至2年 1,753,261.20 87,663.06 5.00

2至3年 1,121,062.05 112,106.21 10.00

3至5年 148,312.04 44,493.61 30.00

5 年以上 3,000.00 3,000.00 100.00

合计 11,388,808.30 414,197.12

确定该组合依据的说明：具有相同风险。

2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 222,692.83 元；本期无收回或转回坏账准备。

3、其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额年初账面余额

押金保证金 2,416,483.56 862,583.56

员工备用金及个人往来 7,132,680.41 3,802,378.83

代垫款项 388,875.54 204,509.00

工程结算尾款 250,987.08

暂收暂付款项 1,450,768.79 656,853.30

合计 11,388,808.30 5,777,311.77

4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计

期末余额

数的比例(%)

江苏天地禾农业科技有限

押金保证金 1,700,000.00 2 年以内 14.93 49,000.00

公司

向波员工往来款 622,035.56 2 年以内 5.46 15,650.93

马鹏飞员工往来款 471,368.00 1 年以内 4.14 9,427.36

财务报表附注第 31 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

王旭东员工往来款 428,808.00 3 年以内 3.77 29,632.16

杨烨员工往来款 337,988.71 2 年以内 2.97 8,349.44

合计 3,560,200.27 31.27 112,059.89

(五) 存货

1、存货分类

期末余额年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

库存商品 299,296,599.69 660,097.30 298,636,502.39 386,912,566.13 22,635,047.33 364,277,518.80

周转材料 4,717,525.19 4,717,525.19 5,430,545.36 5,430,545.36

发出商品 - 428,640.00 428,640.00

合计 304,014,124.88 660,097.30 303,354,027.58 392,771,751.49 22,635,047.33 370,136,704.16

2、存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额

项目年初余额转回或期末余额

计提其他其他

转销

库存商品 22,635,047.33 175,903.52 22,150,853.55 660,097.30

合计 22,635,047.33 175,903.52 22,150,853.55 660,097.30

(六) 其他流动资产

项目期末余额年初余额

待摊费用 3,990.00 43,890.00

待抵扣税金 841,367.72 341,970.78

理财产品 4,500,000.00

合计 5,345,357.72 385,860.78

理财产品 4,500,000.00 元，系公司全资子公司四川神农大丰种业科技有限公司于 2015 年 9

月、10 月向中国农业银行购入的 90 天人民币理财产品。

(七) 可供出售金融资产

1、可供出售金融资产情况

期末余额年初余额

项目账面减值账面账面减值账面

余额准备价值余额准备价值

财务报表附注第 32 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

可供出售债务工具

可供出售权益工具 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00

其中：按公允价值计量

按成本计量 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00

合计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00

2、期末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备在被投资单

本期现

被投资单位本期本期本期本期位持股比例

年初期末年初期末金红利

增加减少增加减少 (%)

海南大宗商品交易中心

10,000,000.00 10,000,000.00 10.00

有限责任公司

合计 10,000,000.00 10,000,000.00

财务报表附注第 33 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

(八) 长期股权投资

本期增减变动

本期计提减值准备

被投资单位年初余额权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金期末余额

追加投资减少投资其他减值准备期末余额

的投资损益收益调整变动股利或利润

1．联营企业

重庆市优质粮油开发有

2,289,184.71 58,688.54 2,347,873.25

限公司

华智水稻生物技术有限

60,010,875.70 -183,902.79 59,826,972.91

公司

合计 62,300,060.41 -125,214.25 62,174,846.16

财务报表附注第 34 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

(九) 投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）年初余额 2,356,279.42 2,356,279.42

（2）本期增加金额 9,832,911.35 9,832,911.35

—固定资产转入 9,832,911.35 9,832,911.35

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额 12,189,190.77 12,189,190.77

2．累计折旧和累计摊销

（1）年初余额 354,903.75 354,903.75

（2）本期增加金额 2,517,119.56 2,517,119.56

—计提或摊销 144,923.84 144,923.84

—其他转入 2,372,195.72 2,372,195.72

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额 2,872,023.31 2,872,023.31

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 9,317,167.46 9,317,167.46

（2）年初账面价值 2,001,375.67 2,001,375.67

财务报表附注第 35 页

海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

(十) 固定资产

1、固定资产情况

项目房屋及建筑物土地机器设备运输设备电子设备其他设备合计

1．账面原值

（1）年初余额 254,457,063.68 18,656,360.00 34,472,153.13 12,102,952.25 13,989,428.08 4,034,021.60 337,711,978.74

（2）本期增加金额 53,442,561.91 1,672,929.00 263,344.35 523,319.60 373,864.00 56,276,018.86

—购置 11,140,908.09 1,672,929.00 263,344.35 523,319.60 104,108.00 13,704,609.04

—在建工程转入 42,301,653.82 269,756.00 42,571,409.82

—企业合并增加 - -

（3）本期减少金额 9,832,911.35 - 45,790.58 884,622.80 149,631.00 - 10,912,955.73

—处置或报废 - 45,790.58 884,622.80 149,631.00 1,080,044.38

—其他减少 9,832,911.35 - 9,832,911.35

（4）期末余额 298,066,714.24 18,656,360.00 36,099,291.55 11,481,673.80 14,363,116.68 4,407,885.60 383,075,041.87

2．累计折旧

（1）年初余额 21,593,750.35 9,170,276.03 6,007,165.51 6,620,617.93 1,193,397.61 44,585,207.43

（2）本期增加金额 7,506,878.28 3,043,844.48 1,076,487.65 1,798,346.34 672,990.36 14,098,547.12

—计提 7,506,878.28 3,043,844.48 1,076,487.65 1,798,346.34 672,990.36 14,098,547.12

—其他增加

（3）本期减少金额 2,372,195.72 33,379.05 374,338.70 2,779,913.47

—处置或报废 33,379.05 374,338.70 407,717.75

—其他减少 2,372,195.72 2,372,195.72

财务报表附注第 36 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

项目房屋及建筑物土地机器设备运输设备电子设备其他设备合计

（4）期末余额 26,728,432.91 - 12,180,741.46 6,709,314.46 8,418,964.27 1,866,387.97 55,903,841.08

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

—计提

—其他增加

（3）本期减少金额

—处置或报废

—其他减少

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 271,338,281.33 18,656,360.00 23,918,550.09 4,772,359.34 5,944,152.41 2,541,497.63 327,171,200.79

（2）年初账面价值 232,863,313.33 18,656,360.00 25,301,877.10 6,095,786.74 7,368,810.15 2,840,623.99 293,126,771.31

财务报表附注第 37 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

2、期末无暂时闲置的固定资产。

3、期末无通过融资租赁租入的固定资产。

4、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物 61,905,362.68 等待办理过程中

5、其他说明

土地 11,827,954.86 元系根据重庆华联会计师事务所评估华联会评[2007]022 号

资产评估报告确认的，由重庆市种子公司以净资产方式投入本公司控股子公司

重庆中一种业有限公司的国有划拨地。由于本块划拨地无使用期限，本公司控

股子公司重庆中一种业有限公司将其归于固定资产项目核算，未进行摊销。

(十一) 在建工程

1、在建工程情况

期末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

海南南繁种业

高技术产业基 161,358,141.45 161,358,141.45 97,879,778.44 97,879,778.44

地建设项目

仓储及办公等

590,924.90 590,924.90 20,905,641.71 20,905,641.71

建设工程

开县良种繁育

9,636,323.49 9,636,323.49 9,317,415.95 9,317,415.95

基地工程

其他工程 2,199,515.69 2,199,515.69 110,000.00 110,000.00

合计 173,784,905.53 173,784,905.53 128,212,836.10 128,212,836.10

财务报表附注第 38 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

2、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计投入本期利息

预算数本期转入本期其他工程利息资本化其中：本期利

项目名称年初余额本期增加金额期末余额占预算比例资本化率资金来源

(万元) 固定资产金额减少金额进度累计金额息资本化金额

(%) (%)

海南南繁种

业高技术产募集资金

60,638.73 97,879,778.44 63,478,363.01 161,358,141.45 26.61 26.61

业基地建设自有资金

项目

仓储及办公

20,905,641.71 22,213,233.01 42,527,949.82 590,924.90 自有资金

等建设工程

开县良种繁财政专项款

1,050.00 9,317,415.95 318,907.54 9,636,323.49 91.77 95.00

育基地工程自有资金

合计 128,102,836.10 86,010,503.56 42,527,949.82 171,585,389.84

财务报表附注第 39 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

(十二) 无形资产

无形资产情况

项目土地使用权专有权品种权其他合计

1．账面原值

（1）年初余额 203,568,688.84 10,592,182.08 54,270,605.13 9,360.00 268,440,836.05

（2）本期增加金额 7,500,000.00 4,000.00 7,504,000.00

—购置 500,000.00 4,000.00 504,000.00

—内部研发 7,000,000.00 7,000,000.00

（3）本期减少金额

—处置

—其他减少

（4）期末余额 203,568,688.84 10,592,182.08 61,770,605.13 13,360.00 275,944,836.05

2．累计摊销

（1）年初余额 11,539,860.90 10,069,282.54 29,983,936.19 3,900.00 51,596,979.63

（2）本期增加金额 4,114,825.32 186,811.00 8,554,421.09 2,160.03 12,858,217.44

—计提 4,114,825.32 186,811.00 8,554,421.09 2,160.03 12,858,217.44

（3）本期减少金额

—处置

—其他减少

（4）期末余额 15,654,686.22 10,256,093.54 38,538,357.28 6,060.03 64,455,197.07

3．减值准备

（1）年初余额 474,245.31 474,245.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

（4）期末余额 474,245.31 474,245.31

4．账面价值

（1）期末账面价值 187,914,002.62 336,088.54 22,758,002.54 7,299.97 211,015,393.67

（2）年初账面价值 192,028,827.94 522,899.54 23,812,423.63 5,460.00 216,369,611.11

财务报表附注第 40 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

(十三) 开发支出

本期增加金额本期减少金额期末

资本化开资本化具

项目年初余额内部开发确认为计入期末余额研发

其他增加始时点体依据

支出无形资产当期损益进度

品种权

11,657,332.63 1,932,273.21 7,000,000.00 6,589,605.84

开发

水稻基

4,396,713.57 4,396,713.57

因开发

合计 11,657,332.63 6,328,986.78 - 7,000,000.00 - 10,986,319.41

(十四) 商誉

1、商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的本期增加本期减少

年初余额期末余额

事项企业合并形成的处置

湖南神农德天种业有限公司 240,924.68 240,924.68

重庆中一种业有限公司 18,130,020.21 18,130,020.21

湖南湘丰种业有限公司 608,242.32 608,242.32

合计 18,979,187.21 18,979,187.21

2、商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少

年初余额期末余额

的事项计提其他处置其他

湖南神农德天种业有限公司 240,924.68 240,924.68

重庆中一种业有限公司 18,130,020.21 18,130,020.21

湖南湘丰种业有限公司 608,242.32 608,242.32

合计 18,979,187.21 18,979,187.21

（1）2011 年 10 月 31 日，公司出资 7,200,000.00 元对湖南神农德天种业有限公司

进行增资，持有其 50.98%股权，湖南神农德天种业有限公司 2011 年 10 月 31 日按

评估调整后的净资产公允价值为 13,650,598.89 元，形成商誉 240,924.68 元；公司

自投资以来，湖南神农德天种业有限公司持续出现亏损，截止 2014 年 12 月 31 日

累计亏损额 18,906,650.27 元，基于谨慎原则，公司于 2014 年 12 月 31 日计提商誉

减值 240,924.68 元；

财务报表附注第 41 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

（2）2012 年 9 月 30 日，公司及公司子公司以人民币 91,011,800.00 元为合并成本，

取得重庆中一种业有限公司 50%股权，重庆中一种业有限公司 50%股权在购买日

的公允价值为人民币 145,763,559.58 元，形成商誉 18,130,020.21 元。重庆中一种业

有限公司 2013 年度、2014 年度出现持续亏损，2014 年度亏损金额较大，根据海南

中天衡资产评估土地房地产评估事务所海南中天衡评咨字[2015]第 0004 号资产评

估咨询报告书，截止 2014 年 12 月 31 日，重庆中一种业有限公司的全部股东权益

价值为 15,808.18 万元，公司于 2014 年 12 月 31 日确认商誉减值损失 18,130,020.21

元；

（3）2012 年 11 月 30 日，公司出资 8,500,000.00 元对湖南湘丰种业有限公司进行

增资，持有其 51%股权。湖南湘丰种业有限公司 2012 年 11 月 30 日按评估调整后

的净资产公允价值为 15,474,034.66 元，形成商誉 608,242.32 元。公司自投资该公

司以来，湖南湘丰种业有限公司持续出现亏损，截止 2014 年 12 月 31 日累计亏损

额 12,585,465.60 元，公司于 2014 年 12 月 31 日计提商誉减值 608,242.32 元。

(十五) 长期待摊费用

项目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费 10,715,048.54 2,086,921.24 8,628,127.30

土地租赁费 18,359,204.32 1,372,809.60 16,986,394.72

其他 492,006.28 119,241.60 372,764.68

试验基地项目 5,150,548.01 585,289.60 4,565,258.41

合计 34,716,807.15 4,164,262.04 - 30,552,545.11

(十六) 递延所得税资产和递延所得税负债

未确认递延所得税资产明细

项目期末余额年初余额

可抵扣暂时性差异 1,280,256.62 650,593.09

可抵扣亏损 10,536,631.34 32,842,629.20

合计 11,816,887.96 33,493,222.29

(十七) 其他非流动资产

项目期末余额年初余额

土地使用权及地上构筑物 2,436,692.62 2,436,692.62

合计 2,436,692.62 2,436,692.62

财务报表附注第 42 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

注：其他非流动资产系根据 2002 年梁平县财政局梁平财发[2002]136 号《关于梁平

县种子公司、良种场以土地等资产入股组建联营公司的批复》同意，梁平县良种场

以 200 亩田的 30 年使用权计价 240 万元入股重庆市国家级农作物原种场新公司(现

更名为重庆庆丰种业有限责任公司)的土地使用权以及地上构筑物。2011 年 4 月 27

日，梁平县人民政府府[2011]119 号《关于划拨县良种场土地的批复》，将该土地全

部划拨给重庆梁平工业园区建开发有限责任公司用于工业园区建设。目前公司控股

子公司重庆中一种业有限公司与重庆市梁平县人民政府就补偿方式和补偿金额仍

在进行磋商。

(十八) 短期借款

短期借款分类

项目期末余额年初余额

质押借款 15,000,000.00

抵押借款 28,000,000.00 15,000,000.00

保证借款

信用借款 10,000,000.00 20,000,000.00

合计 38,000,000.00 50,000,000.00

（1）抵押借款 28,000,000.00 元系公司控股子公司以房屋建筑物等资产为抵押借

入的 12 个月短期借款，详见附注十（一）1、2、3。

（2）期末本公司无已到期尚未偿还的短期借款。

(十九) 应付账款

应付账款列示

项目期末余额年初余额

1 年以内 17,359,173.35 34,376,897.57

1-2 年 18,691,003.34 4,549,253.39

2-3 年 3,360,492.89 3,569,079.67

3 年以上 596,926.37 30,410.40

合计 40,007,595.95 42,525,641.03

(二十) 预收款项

预收款项列示

项目期末余额年初余额

1 年以内 39,406,554.72 38,292,434.88

财务报表附注第 43 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

项目期末余额年初余额

1-2 年 8,005,504.19 4,387,740.38

2-3 年 1,428,588.00 898,396.12

3 年以上 475,984.68 120,702.74

合计 49,316,631.59 43,699,274.12

(二十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬 3,385,308.43 29,939,618.07 29,566,768.22 3,758,158.28

离职后福利-设定提存计划 2,937,966.43 2,933,126.09 4,840.34

辞退福利 3,300.00 233,374.20 236,674.20

一年内到期的其他福利

合计 3,388,608.43 33,110,958.70 32,736,568.51 3,762,998.62

2、短期薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴 2,058,294.21 23,681,231.85 23,547,967.72 2,191,558.34

（2）职工福利费 2,510,729.43 2,481,329.43 29,400.00

（3）社会保险费 1,367,509.59 1,365,450.06 2,059.53

其中：医疗保险费 1,192,757.43 1,191,048.63 1,708.80

工伤保险费 94,543.98 94,310.41 233.57

生育保险费 80,208.18 80,091.02 117.16

（4）住房公积金 1,529,114.88 1,526,322.88 2,792.00

（5）工会经费和职工教育经费 1,327,014.22 851,032.32 645,698.13 1,532,348.41

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）非货币性福利

合计 3,385,308.43 29,939,618.07 29,566,768.22 3,758,158.28

3、设定提存计划列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险 2,763,481.62 2,758,897.51 4,584.11

财务报表附注第 44 页

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财务报表附注

失业保险费 174,484.81 174,228.58 256.23

合计 2,937,966.43 2,933,126.09 4,840.34

(二十二)应交税费

税费项目期末余额年初余额

营业税 15,963.82 26,811.22

房产税 72,644.37 75,524.61

印花税 372,092.77 115,451.67

土地使用税 13,548.36 1,145,069.82

企业所得税 508,476.11 583,393.49

个人所得税 157,914.16 428,201.97

城建税 9,281.61 2,267.11

教育费附加 6,544.09 8,522.09

增值税 680.20

残保金等其他 5,454.29 26,251.16

合计 1,162,599.78 2,411,493.14

(二十三)应付利息

项目期末余额年初余额

短期借款应付利息 248,663.91 84,166.67

合计 248,663.91 84,166.67

(二十四)其他应付款

1、按账龄列示其他应付款

项目期末余额年初余额

1 年以内 4,485,309.19 17,701,769.08

1-2 年 6,770,796.89 1,490,992.22

2-3 年 2,286,279.76 2,990,337.48

3 年以上 2,903,290.98 2,141,058.46

合计 16,445,676.82 24,324,157.24

2、按款项性质列示其他应付款

项目期末余额年初余额

财务报表附注第 45 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

项目期末余额年初余额

押金保证金 1,878,235.59 2,070,810.00

员工个人等往来 916,671.24 2,163,653.60

品种权购买款 805,000.00 1,305,000.00

代垫款项 703,172.59 5,399,440.57

工程结算尾款 2,238,959.55 8,128,711.47

暂收暂付款项 9,903,637.85 5,256,541.60

合计 16,445,676.82 24,324,157.24

3、账龄超过一年的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或结转的原因

梁平县农业局 2,036,758.50

(二十五)长期借款

长期借款分类

项目期末余额年初余额

质押借款

抵押借款 2,300,000.00 2,300,000.00

保证借款

信用借款

合计 2,300,000.00 2,300,000.00

长期借款的说明：长期借款系公司控股子公司湖南湘丰种业有限公司于 2014 年 12

月 5 日与城关信用社签订《借款合同》，约定以湖南湘丰种业有限公司座落于安乡县

城关镇农科所居委会的权证号为 21-101276 号至 21-101279 号、21-101281 号至

21-101283 号房屋以及安国用（2008）第 201 号土地使用权证抵押借入固定月利率

9.3‰的 2 年期借款。

(二十六)专项应付款

项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

高温区籼改梗品种创新与产

374,601.00 338,321.90 36,279.10 注1

业化示范项目

优质高产突破性水稻品种培

4,238.84 872,000.00 711,282.20 164,956.64 注2

育和高产示范项目

财务报表附注第 46 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

华南稻区水稻新品种培育与

29,174.00 29,174.00 注3

扩繁项目

水稻特异育种材料创建项目 167,994.00 61,500.00 22,544.00 206,950.00 注4

热梗优水稻种子繁育体系建

256,233.82 256,233.82 注5

设项目

效益型油菜新品种德育与配

8,391.40 10,000.00 18,391.40 注6

套技术研发项目

亚洲区域优质高产农作物示

104,986.55 104,986.55 注7

范田

隐性核三系杂交油菜新品种

81,115.10 81,115.10 注8

渝油 27 中试与示范

40 万亩优质棉花产业化关键

274,218.00 170,029.00 104,189.00 注9

技术开发与推广

棉花科学室外实验项目 10,000.00 10,000.00 注 10

早熟油菜新品种“庆油 1 号”高

600,000.00 23,075.00 576,925.00 注 11

效示范

农业援外项目 150,000.00 111,098.93 38,901.07 注 12

Q 优系列杂交水稻耐热抗旱材

1,456,386.61 230,000.00 158,780.83 1,527,605.78 注 13

料联合研究与示范

南繁主要农作物优良品种选

育及筛选与示范-SPT 育制种 1,800,000.00 1,745,358.52 54,641.48 注 14

技术

重庆市院士专家工作站经费 500,000.00 500,000.00 注 15

合计 3,517,339.32 3,473,500.00 3,722,825.85 3,268,013.47

专项应付款的说明：

注 1：根据控股子公司重庆中一种业有限公司与重庆市科委签订的重庆市科技攻关

计划项目任务书，重庆中一种业有限公司于 2012 年至 2015 年共收到高温区籼改梗

品种创新与产业化示范项目专项资金 300 万元，截止 2015 年 10 月 31 日，已支付使

用 2,963,720.90 元，尚余 36,279.10 元。

注 2：根据控股子公司重庆中一种业有限公司与重庆市科委签订的重庆市科技攻关

计划项目任务书，重庆中一种业有限公司于 2012 年至 2015 年收到优质高产突破性

水稻品种培育和高产示范项目专项资金 347.20 万元，截止 2015 年 10 月 31 日，已

支付使用 3,307,043.36 元，尚余 164,956.64 元。

财务报表附注第 47 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

注 3：根据控股子公司重庆中一种业有限公司与重庆市农业科学院签订的“十二五”

农村领域国家科技计划课题子研究分解任务合同，重庆中一种业有限公司于 2012

年获取专项拨款 10 万元，截止 2015 年 10 月 31 日，已使用 70,826.00 元，尚余

29,174.00 元。

注 4：根据控股子公司重庆中一种业有限公司与重庆市农业科学院签订的水稻特异

育种材料的创建子课题合同书，重庆中一种业有限公司于 2012 年至 2015 年共收到

专项拨款 31.15 万元，截止 2015 年 10 月 31 日，已使用 104,550.00 元，尚余 206,950.00

元。

注 5：根据重庆市农业委员会 2012 年种业发展专项资金项目实施方案，控股子公

司重庆中一种业有限公司实施“热粳优”水稻种子繁育体系建设项目，获取财政专项

资金拨款 70 万元，截止 2015 年 10 月 31 日，项目资金已使用完毕。

注 6：根据重庆市科学技术委员会重庆市科技攻关计划项目任务书、西南大学与控

股子公司重庆中一种业有限公司签订的协议书，重庆中一种业有限公司获得“效益

型油菜新品种德育与配套技术研发”财政专项资金拨款，截止 2015 年 10 月 31 日，

已累计收款 10 万元，使用 81,608.60 元，尚余 18,391.40 元。

注 7：根据控股子公司重庆中一种业有限公司农业国际交流与合作项目实施方案，

重庆中一种业有限公司共收到亚洲高产优质农作物示范基地项目款 95 万元，截止

2015 年 10 月 31 日，项目资金已使用完毕。

注 8：控股子公司之子公司重庆庆丰种业有限责任公司于 2013 年 12 月 30 日收到

梁平县财政局拨付的《隐性核三系杂交油菜新品种渝油 27 中试与示范》项目拨款

36 万元，截止 2015 年 10 月 31 日，已全部使用完毕。

注 9：根据《财政部关于下达 2013 年科技富民强县专项行动计划资金的通知》（财

教[2013]144 号）及控股子公司湖南湘丰种业有限公司与科学技术部农村科技司签

订的 40 万亩优质棉花产业化关键技术开发与推广任务书，湖南湘丰种业有限公司

共收到项目资金 60 万元，截止 2015 年 10 月 31 日，已使用 495,811.00 元，尚余

104,189.00 元。

财务报表附注第 48 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

注 10：根据控股子公司湖南湘丰种业有限公司与湖南省棉花科学研究所签订的《棉

科所所外实验任务合同》，湖南湘丰种业有限公司收到相关实验项目资金 1.00 万元。

截止 2015 年 10 月 31 日项目正在实施之中。

注 11：根据控股子公司重庆中一种业有限公司《2014 年农业技术推广补助资金项

目实施方案》，重庆中一种业公司于 2014 年 12 月收到早熟油菜新品种“庆油 1 号”

高效示范项目项目资金 60 万元，截止 2015 年 10 月 31 日，已使用 23,075.00 元，

尚余 576,925.00 元。

注 12：根据重庆市农委、市财政局渝发[2014]162 号《关于下达 2014 年市级农发

资金任务类项目建设任务的通知》，控股子公司之子公司重庆中坦农业发展有限公

司于 2014 年 12 月收到农业援外项目资金 150,000.00 元，截止 2015 年 6 月 30 日，

已使用 111,098.93 元，尚余 38,901.07 元。

注 13：根据控股子公司之子公司重庆中坦农业发展有限公司与科学技术部国际合

作司签订的对外发展中国家科技援助项目任务合同书，重庆中坦农业发展有限公司

收到 Q 优系列杂交水稻耐热抗旱材料联合研究与示范专项资金 1,730,000.00 元，截

止 2015 年 10 月 31 日，已使用 202,394.22 元，尚余 1,527,605.78 元。

注 14：根据海南省科学技术厅《海南省重大科技项目任务书》，公司收到主要作物

南繁育制种关键技术研究与产业示范-SPT 育制种技术项目专项资金 1,800,000.00

元，截止 2015 年 10 月 31 日，已使用 1,745,358.52 元，尚余 54,641.48 元。

注 15：根据重庆市科学技协会、重庆市发展和改革委员会、重庆市财政局、重庆

市经济和信息化委员会、重庆市科学技术委员会、重庆市人力资源和社会保障局、

重庆市工商业联合会渝科协文[2015]132 号《关于批准建立重庆市院士专家工作站

的通知》，控股子公司重庆中一种业有限公司于 2015 年 9 月收到院士专家工作站经

费 500,000.00 元，截至 2015 年 10 月 31 日尚未使用。

(二十七)预计负债

项目期末余额年初余额形成原因

未决诉讼 1,180,950.00 688,482.80

其他 207,400.00

财务报表附注第 49 页

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2015 年 1-10 月

财务报表附注

合计 1,180,950.00 895,882.80

期末预计负债的说明：

（1）根据新疆维吾尔自治区乌苏市人民法院于 2015 年 4 月 15 日出具的（2015）

乌执字第 449 号执行通知书，公司预提财产损害赔偿纠纷损失 910,000.00

元，截止 2015 年 10 月 31 日已支付 50,000.00 元，详见“十、（二）或有事

项 1”。

（2）根据甘肃省武威市中级人民法院作出（2015）武中民终字第 349 号民事判

决书，公司全资子公司四川神农大丰种业科技有限公司预提履约纠纷损失

320,950.00 元，详见“十、（二）或有事项 2”。

(二十八)递延收益

项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助 68,211,187.31 6,800,000.00 4,065,111.18 70,946,076.13

合计 68,211,187.31 6,800,000.00 4,065,111.18 70,946,076.13

涉及政府补助的项目：

本期新增补本期计入营业与资产相关/

负债项目年初余额其他变动期末余额

助金额外收入金额与收益相关

农业产业化项目（1） 125,000.00 52,083.33 72,916.67 与资产相关

知识产权专项资金（2） 393,333.54 126,666.88 266,666.66 与资产相关

外经贸区域协调发展促

528,125.00 104,166.67 423,958.33 与资产相关

进资金（3）

瓜果菜预冷库补贴（4） 1,160,271.00 139,791.67 1,020,479.33 与资产相关

生物育种能力建设与产

9,420,000.00 4,800,000.00 1,612,500.00 12,607,500.00 与资产相关

业化专项资金（5）

超级水稻南繁基地建设

1,680,000.00 300,000.00 1,380,000.00 与资产相关

资金（6）

协调发展促进项目资金

966,667.00 120,833.33 845,833.67 与资产相关

（7）

现代生物育制种创新平

2,933,333.33 666,666.67 2,266,666.66 与资产相关

台建设项目资金（8）

品种选育补贴资金建设

478,574.16 57,696.84 420,877.32 与资产相关

项目资金（9）

Q 优产业化科研基地改 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关

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海南神农大丰种业科技股份有限公司

2015 年 1-10 月

财务报表附注

本期新增补本期计入营业与资产相关/

负债项目年初余额其他变动期末余额

助金额外收入金额与收益相关

造资金（10）

Q 优杂交稻种子成套加

800,000.00 800,000.00 与资产相关

工生产线改造（11）

优质稻綦江基地建设

5,446,666.71 158,333.30 5,288,333.41 与资产相关

资金（ 12）

开县良种繁育基地建设

8,000,000.00 8,000,000.00 与资产相关

资金（13）

土地平场补助资金（14） 3,112,319.58 53,476.28 3,058,843.30 与资产相关

企业基础设施建设补助

4,679,396.99 80,402.02 4,598,994.97 与资产相关

资金（15）

主要农作物与制种技术

创新平台建设项目资金 4,687,500.00 520,833.33 4,166,666.67 与资产相关

（16）

耐热粳稻研发基地建设

10,600,000.00 10,600,000.00 与资产相关

（17）

重庆中一耐热优质杂交

水稻育种研究垫江创新 2,200,000.00 2,200,000.00 与资产相关

基地建设项目（18）

重庆中一救灾备荒种子

10,000,000.00 10,000,000.00 与资产相关

储藏库建设项目（19）

超级晚稻 H 优 518 机械

与资产/收益

化种植技术集成示范与 1,000,000.00 1,000,000.00