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湖北百科化工有眼公司

审计报告

太信审字 [2015]第 ⒉ OO055号

‘

大信会计师事务所 (特殊普通合伙)_

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP。

P 电话 TelephOne:+g6(10)s~

c。窜甚罨霍畜璧路1号瘛 W瞿 ;茹紧盒罚腿黔

zhiChunRoad,Haidian

传真 Fax:+B6(10)8⒛ zZGm

网址 htemet: -daxhCpa跏 m

学院国际大厦 15层

=n獯邮编 100083 DisBe刂 ing,China,100083

审计报告

大信审字 [2015]第 ⒉ 00055号

湖北百科化工有限公司全体股东 :

“ ”

我们审计了后附的湖北百科化工有限公司 (以下简称贵公司 )财务报表 ,包括 ⒛ 14

年 ⒓ 月 31日的资产负债表 ,⒛ 14年度的利润表、现金流量表、所有者杈益变动表 ,以及财

务报表附注。

∵ 、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任 ,这种责任包括: (D按照企业会计准

则的规定编制财务报表 ,并使其实现公允反映; (2)设计、执行和维护必要的内部控制,以

使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会

计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计

师职业道德守则 ,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序 ,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时 ,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制 ,以设计恰

当的审计程序 ,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用

会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性 ,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信 ,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

大信会计师事务所 WUYIGE Ce"ified PubⅡ c AccOuntants LLP 电话 Te怡 ρ hone:+B6(10)BmOn

北京市海淀区知春路 1号 15/RXueyuan lnternauonaI TOweΓ 1 传真 Fax:+s6(10)8⒛ zzsOB

学院国际大厦 15层 zhiChunROad,Haidian 网址 htemet: -daxmcpa.咖 m

邮编 1000ss DisBe刂 ing,Ghina,1000β 3

三、审计意见

我们认为 ,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,公允反映了

贵公司 ⒛ 14年 12月 31日的财务状况以及 ⒛ 14年度的经营成果和现金流量。

四、强调事项 ∷

我们提请财务报表使用者关注 :贵公司 2014年度发生亏损 97~T3万元 ,在 ⒛ 14年 12

月 31日 ,负债总额高于资产总额弘.61万元。贵公司持续经营能力仍然存在不确定性 ,可能

无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。本段内容不影响己发表的审计意见。

锢岫

中国注册会计师

衢孱罾

中国注册会计师 :

二○一五年二月十三日

-2-

资产负债表

zO14年 12月 31日人民币元

营:foε 。谤。。°l冫

653,112.95

以公允价值计量且其变动计入当期损益

衍生金融资产

30,281,138,47

预付款项茌77,300.46 337,961.

应收利、患

2,021,325.88 2,020,452.94

1,36垒 ,858.13

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 34,797,735.89 6,326,99了。33

非流动资产 :

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期股权投资

投资性房地产

13,011,903.18 14,425,730.

固定资产清理

生产性生物资产

316,330.50

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 L3,328,233, 14,750,018.

48,125,969,57 21,077,016.19

法定代主管会计工作负责人 :

会计机构负责人 :

-l-

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产负债表 (续 )

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编制单 ⒛ 14年 12月 31日人民币元

流动负债 : Ⅱe¨ ¨.,i6C

以公允价值计量且其变动计入当期损益

衍生全融负债

401,955,

应付职工薪酬 4,899.4I

五、 (十二 ) 81,141. 209,844.02

五、 (十三 ) 47,016,903。 18,675,482.97

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

流动负债合计 48,872,035, 20,184,519.

非流动负债 :

应付债券

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

48,872,035.35 20,184,519.

有者权益 :

10,000,000.00

其他权益工具

五、 (十五 ) 217,080.94

减 :库存股

其他综合收益

五、 (十六 ) 661,249,

五、(十七 )

未分配利润五、 (十八 ) -11,016,382.91 -10,039,069.1

所有者权益合计 -746,065.7

负债和所有者权益总计 48,125,969.5 21,077i016.l

法定代表主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

-2-

禾刂润表

编制单位 :湖北百 zO14年度单位 :人民币元

项恽 '目。、/ 附注本期金额上期全镊

一、营业收入五、(十九 ) 25,454,057.21 21,383,731.sB

减 :营业成本五, (十九 ) 24,402,815.18 20,802,544。 08

营业税金及附加五、 (二十 ) 63,242.60 75,185.09

销售费用 113,201.33 69, 48

管理费用 1,704,182,67 l,560∶ 390.55

财务费用五、 (二十一 ) 705.05 -713。在6

资产减值损失五、 (二十

=) 106,625.31 531,413.79

加 :公允价值变动收益

投资收益

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

营业利润 -936,714.93 -1,654,219.95

=、

加 :营业外收入五、 (二十三〉 1,709.在 0

其中 :非流动资产处置利得

减 :营业外支出五、 (=十四 ) 40,598.88 123,36:。 79

其中 :非流动资产处置损失 40.598.88 I23,367~79

三、利润总额 -977,313,81 -1,775,8?8~3哇

减 :所得税费用

四、净利润 -977,313.81 -1,775,878.34

五、其他综合收益的税后净额

1、以后不能重分类进损益的其他综合收益

⒉、以后将重分类进损益的其饱综合收益

六、综合收益总额 -977,313.81 -l,7了 5,878.34

乜、每股收益

(-)基本每股收益 (元 /股 )

(二 )稀释每股收益 (元 /股 )

主管会计工作负责人 :

法定代表会汁机构负责人

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-3-

现金流量表

编制单位 :湖 ⒛ 14年度人民币元

一、经营活动产

销售商品、提供 28,182,308,73 29,410,563,

收到的税费返还

收豇其他与经营活才育关茭夏全 27,686,950。 4 815,935.7

经雪活垒∴ 9、小计 55,869,259,1 30,226,钅 99,41

=夏

肓呈、妄受劳务支 △芟夏全 24,953,911。 20,843,321.

=买

支仃砉手工以△为手工支忖药夏全 1,716,430.

支付药各苁裒费

支付其他与经营活才有关的现金 29,441,771.08 4,073,018.7

经营活动现金流出小计 57,070,330.03 27,377,759,4

经营活动产生的现金流量诤额 -1,201,070 84

二、投资活动产生的现金流量 :

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置圃定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金诤额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现全净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 320,187.7

投资活动产生的现金流量净额 -708,505,13

三、筹资活动产生的现金流量 :

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -1,909,575,97 2,531,873。

加 :年初现金及现金等价物余额 2,562,688.92

六、期末现金 653,112.95

法定代表人 :

管会计工作负责人 :

会计机构负责人 :

-4-

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湖北百科化工有限公司

财务报表附注

2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日

湖北百科化工有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

一、企业的基本情况

（一）公司简介

湖北百科化工有限公司（以下简称“公司”）系由湖北百科药业股份有限公司、荆门市掇

刀石街道办事处迎春村委会共同投资组建的有限责任公司。注册资本 10,000,000.00 元，其

中：湖北百科药业股份有限公司持有公司 97.75%的股权，荆门市掇刀石街道办事处迎春村委

会持有公司 2.25%的股权。2006 年湖北百科药业股份有限公司更名为天茂实业集团股份有限

公司。

法定代表人：张孝均

注册资本：壹仟万元整

营业执照注册号：420801000099906

公司注册地：荆门市高新技术开发区 1 号

公司经营范围：盐酸、亚磷酸、生产、销售（按许可证核定的经营期限至 2015 年 9 月 15

日）；氯丙酰氯、精细化工产品（不含危险品和专项规定项目）生产销售。

（二）本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 2 月 13 日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财

政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），

并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2、持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能

力的重大事项。

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

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湖北百科化工有限公司

财务报表附注

2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2014

年 12 月 31 日的财务状况、2014 年度的经营成果和现金流量等相关信息。

(二)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

(三)营业周期

本公司以 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五)现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付

的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六)金融工具

1、金融工具的分类及确认

金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项

金融资产或金融负债。

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持

有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本

公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融

资产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可

供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类

的金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意

图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

2、金融工具的计量

本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊

余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该

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湖北百科化工有限公司

财务报表附注

2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计

量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值

有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负

债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价

值变动计入其他综合收益。

3、本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场

的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所

有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。

金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直

接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足

终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之

间，按照各自的相对公允价值进行分摊。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。

5、金融资产减值

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信

用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢

复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

以成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损

失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。

当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下

降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，

在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予

以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直

接计入股东权益。

对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量

化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：

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湖北百科化工有限公司

财务报表附注

2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日

公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。

公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准连续 12 个月出现下跌。

取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或

成本的计算方法已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和

作为投资成本。

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公

期末公允价值的确定方法允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确

定其公允价值。

连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，

持续下跌期间的确定依据

反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。

(七) 应收款项

本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观

证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减

值损失。

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

应收款项账面余额超过 1,000 万元（含 1,000 万元）以上的

单项金额重大的判断依据或金额标准

款项

单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准

备，经测试未发生减值的按账龄分析法计提坏账准备。

2、按组合计提坏账准备的应收款项

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一

起按账龄组合计提坏账准备。

确定组合的依据账龄状态

按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 3 3

1 至 2 年（含 2 年） 10 10

2 至 3 年（含 3 年） 20 20

3 至 4 年（含 4 年） 30 30

4 至 5 年（含 5 年） 50 50

5 年以上 100 100

(八)存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、

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湖北百科化工有限公司

财务报表附注

2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日

在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价

准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

(九)划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该

非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将

在一年内完成。

(十)固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计

年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入

企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、专用设备、运输设备、其他设备等；

折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命

和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独

计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物 18－38 4 2.53－5.33

机器设备 5－14 4 6.85－19.20

专用设备 8－10 4 9.60－12.00

运输设备 6－8 4 12.00－16.00

其他设备 5－10 4 9.60－19.20

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财务报表附注

2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租

入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入

账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值

准备。

(十一) 在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定

可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资

产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，

并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能

够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固

定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(十二) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期

损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停

资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个

月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照

累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算

确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定

每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利

率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(十三) 无形资产

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湖北百科化工有限公司

财务报表附注

2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日

1、无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支

出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但

合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为

达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年

度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相

应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有

确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

2、使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确

定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他

法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍

无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，

由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条

件的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确

认为无形资产条件的转入无形资产核算。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进

行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商

业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实

质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的

可能性较大等特点。

(十四) 资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模

式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值

迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额

计提减值准备并计入减值损失。

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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收

回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产

生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值

测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认

相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再

根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其

他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(十五) 职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期

损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发

生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公

允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房

公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规

定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或