开能环保：浙江润鑫电器有限公司审计报告_股票频道

浙江润鑫电器有限公司

审计报告

瑞华专审字【2015】31130013 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3

2、合并利润表 5

3、合并现金流量表 6

4、合并所有者权益变动表 7

5、资产负债表 8

6、利润表 10

7、现金流量表 11

8、所有者权益变动表 12

9、财务报表附注 13

10、财务报表附注补充资料 58

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 3-9 层

Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100077

电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

审计报告

瑞华专审字【2015】31130013 号

上海开能环保设备股份有限公司

浙江润鑫电器有限公司：

我们审计了后附的浙江润鑫电器有限公司的财务报表，包括 2014 年 12 月

31 日、2015 年 7 月 31 日合并及公司的资产负债表，2014 年度、2015 年 1-7

月合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变

动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是浙江润鑫电器有限公司管理层的责任。这种责任

包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了浙江润鑫电器有限公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 7 月 31 日合并及

公司的财务状况以及 2014 年度、2015 年 1-7 月合并及公司的经营成果和现金

流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：倪春华

中国北京中国注册会计师：汪健

二〇一五年十月三十一日

合并资产负债表

编制单位：浙江润鑫电器有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015.7.31 2014.12.31

流动资产：

货币资金六、1 29,173,410.05 46,508,204.13

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据六、2 4,305,472.43

应收账款六、3 14,403,082.26 9,405,306.14

预付款项六、4 4,196,490.12 6,926,543.10

应收利息

应收股利

其他应收款六、5 8,536,875.54 7,738,797.30

存货六、6 42,480,091.48 21,906,188.44

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、7 150,054.09 179,163.68

流动资产合计 103,245,475.97 92,664,202.79

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产六、8 32,694,865.06 32,695,758.20

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产六、9 8,969,639.76 9,053,574.32

开发支出

商誉

长期待摊费用六、10 226,841.02 293,002.99

递延所得税资产六、11 279,429.60 130,610.24

其他非流动资产

非流动资产合计 42,170,775.44 42,172,945.75

资产总计 145,416,251.41 134,837,148.54

(转下页)

(承上页)

合并资产负债表(续)

编制单位：浙江润鑫电器有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015.7.31 2014.12.31

流动负债：

短期借款六、12 10,300,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债

衍生金融负债

应付票据六、13 55,266,831.81 68,610,004.21

应付账款六、14 48,198,871.03 39,393,506.47

预收款项六、15 2,390,052.01 2,745,245.46

应付职工薪酬六、16 1,260,179.61 1,802,547.49

应交税费六、17 111,959.66 692,445.58

应付利息 41,016.36

应付股利

其他应付款六、18 3,971,451.71 1,080,054.90

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 121,540,362.19 114,323,804.11

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益六、19 105,358.34 113,204.17

递延所得税负债

其他非流动负债六、20 1,915,558.36 1,969,172.15

非流动负债合计 2,020,916.70 2,082,376.32

负债合计 123,561,278.89 116,406,180.43

所有者权益：

实收资本六、21 6,000,000.00 6,000,000.00

其他权益工具

资本公积六、22 53,508.28 53,508.28

其他综合收益

专项储备

盈余公积六、23 1,905,288.95 1,905,288.95

一般风险准备

未分配利润六、24 13,896,175.29 10,472,170.88

归属于母公司所有者权益合计 21,854,972.52 18,430,968.11

少数股东权益

所有者权益合计 21,854,972.52 18,430,968.11

负债和所有者权益总计 145,416,251.41 134,837,148.54

载于第13页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第58页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并利润表

2015年1-7月、2014年度

编制单位：浙江润鑫电器有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015年1-7月 2014年度

一、营业总收入 81,367,777.43 185,560,773.39

其中：营业收入六、25 81,367,777.43 185,560,773.39

二、营业总成本 75,117,869.16 169,876,231.54

其中：营业成本六、25 64,094,596.18 150,773,061.29

营业税金及附加六、26 188,759.88 323,774.14

销售费用六、27 1,284,813.67 2,342,551.36

管理费用六、28 9,179,720.55 15,765,920.80

财务费用六、29 -622,150.16 -199,810.98

资产减值损失六、30 992,129.04 870,734.93

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）六、31 -2,023,514.60

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 4,226,393.67 15,684,541.85

加：营业外收入六、32 201,399.51 1,147,936.61

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出六、33 13,703.50 3,435.88

其中：非流动资产处置损失

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 4,414,089.68 16,829,042.58

减：所得税费用六、34 990,085.27 2,694,730.91

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 3,424,004.41 14,134,311.67

归属于母公司所有者的净利润 3,424,004.41 14,134,311.67

少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 3,424,004.41 14,134,311.67

归属于母公司所有者的综合收益总额 3,424,004.41 14,134,311.67

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

载于第13页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第58页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并现金流量表

2015年1-7月、2014年度

编制单位：浙江润鑫电器有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015年1-7月 2014年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 74,272,756.83 181,691,377.25

收到的税费返还 83,809.92

收到其他与经营活动有关的现金六、35 3,519,523.00 19,459,550.78

经营活动现金流入小计 77,792,279.83 201,234,737.95

购买商品、接受劳务支付的现金 69,880,288.20 149,737,748.34

支付给职工以及为职工支付的现金 9,664,975.07 17,136,952.71

支付的各项税费 1,939,498.64 2,517,678.64

支付其他与经营活动有关的现金六、35 9,923,364.48 13,107,954.11

经营活动现金流出小计 91,408,126.39 182,500,333.80

经营活动产生的现金流量净额 -13,615,846.56 18,734,404.15

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

105,000.00

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 105,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

2,659,800.02 10,045,752.06

的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金六、35 79,934.04

投资活动现金流出小计 2,739,734.06 10,045,752.06

投资活动产生的现金流量净额 -2,739,734.06 -9,940,752.06

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 15,300,000.00 7,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 15,300,000.00 7,000,000.00

偿还债务支付的现金 5,000,000.00 12,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 230,041.55 283,793.12

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 5,230,041.55 12,283,793.12

筹资活动产生的现金流量净额 10,069,958.45 -5,283,793.12

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0.03 1,057.13

五、现金及现金等价物净增加额 -6,285,622.14 3,510,916.10

加：年初现金及现金等价物余额 6,442,624.16 2,931,708.06

六、年末现金及现金等价物余额 157,002.02 6,442,624.16

载于第13页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第58页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并所有者权益变动表

2015年1-7月、2014年度

编制单位：浙江润鑫电器有限公司金额单位：人民币元

2015年1-7月 2014年度

归属于母公司所有者的权益归属于母公司所有者的权益

项目

少数股东权益所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计

实收资本其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润实收资本其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润

一、上期期末余额 6,000,000.00 53,508.28 1,905,288.95 10,472,170.88 18,430,968.11 6,000,000.00 53,508.28 635,158.92 -2,392,010.76 4,296,656.44

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本期期初余额 6,000,000.00 53,508.28 1,905,288.95 10,472,170.88 18,430,968.11 6,000,000.00 53,508.28 635,158.92 -2,392,010.76 4,296,656.44

三、本年增减变动金额（减少以“－

3,424,004.41 3,424,004.41 1,270,130.03 12,864,181.64 14,134,311.67

”号填列）

（一）综合收益总额 3,424,004.41 3,424,004.41 14,134,311.67 14,134,311.67

（二）所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入所有者权益的金额

4、其他

（三）利润分配 1,270,130.03 -1,270,130.03

1、提取盈余公积 1,270,130.03 -1,270,130.03

2、提取一般风险准备

3、对所有者的分配

4、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增实收资本

2、盈余公积转增实收资本

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 6,000,000.00 53,508.28 1,905,288.95 13,896,175.29 21,854,972.52 6,000,000.00 53,508.28 1,905,288.95 10,472,170.88 18,430,968.11

载于第13页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第58页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

资产负债表

编制单位：浙江润鑫电器有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015.7.31 2014.12.31

流动资产：

货币资金 29,173,410.05 46,425,138.58

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 4,305,472.43

应收账款十三、1 14,403,082.26 10,041,009.24

预付款项 4,196,490.12 1,926,593.10

应收利息

应收股利

其他应收款十三、2 8,536,875.54 5,888,714.71

存货 42,480,091.48 21,894,342.06

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 150,054.09 117,587.76

流动资产合计 103,245,475.97 86,293,385.45

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资十三、3 5,000,000.00

投资性房地产

固定资产 32,694,865.06 32,330,990.61

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 8,969,639.76 9,053,574.32

开发支出

商誉

长期待摊费用 226,841.02 293,002.99

递延所得税资产 279,429.60 130,610.24

其他非流动资产

非流动资产合计 42,170,775.44 46,808,178.16

资产总计 145,416,251.41 133,101,563.61

(转下页)

(承上页)

资产负债表(续)

编制单位：浙江润鑫电器有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015.7.31 2014.12.31

流动负债：

短期借款 10,300,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 55,266,831.81 68,610,004.21

应付账款 48,198,871.03 39,393,506.47

预收款项 2,390,052.01 2,550,776.56

应付职工薪酬 1,260,179.61 1,802,547.49

应交税费 111,959.66 442,388.15

应付利息 41,016.36

应付股利

其他应付款 3,971,451.71 1,083,170.36

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 121,540,362.19 113,882,393.24

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 105,358.34 113,204.17

递延所得税负债

其他非流动负债 1,915,558.36 1,969,172.15

非流动负债合计 2,020,916.70 2,082,376.32

负债合计 123,561,278.89 115,964,769.56

所有者权益：

实收资本 6,000,000.00 6,000,000.00

资本公积 53,508.28 53,508.28

盈余公积 1,905,288.95 1,905,288.95

未分配利润 13,896,175.29 9,177,996.82

所有者权益合计 21,854,972.52 17,136,794.05

负债和所有者权益总计 145,416,251.41 133,101,563.61

载于第13页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第58页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

利润表

2015年1-7月、2014年度

编制单位：浙江润鑫电器有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015年1-7月 2014年度

一、营业收入十三、4 79,372,074.92 182,319,831.79

减：营业成本十三、4 64,311,583.62 150,792,144.57

营业税金及附加 187,557.75 321,803.78

销售费用 1,066,819.49 2,131,027.33

管理费用 8,046,468.76 14,409,995.40

财务费用 -622,958.94 -203,717.65

资产减值损失 992,129.04 870,734.93

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 5,390,475.20 13,997,843.43

加：营业外收入 201,391.39 1,147,919.22

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 12,310.00 2,615.78

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 5,579,556.59 15,143,146.87

减：所得税费用 861,378.12 2,441,846.55

四、净利润（净亏损以"－"号填列） 4,718,178.47 12,701,300.32

五、其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合

收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

六、综合收益总额 4,718,178.47 12,701,300.32

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第3页至第58页的财务报表由以下人士签署：

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现金流量表

2015年1-7月、2014年度

编制单位：浙江润鑫电器有限公司金额单位：人民币元

项目注释 2015年1-7月 2014年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 71,072,294.76 177,084,581.20

收到的税费返还 83,809.92

收到其他与经营活动有关的现金 920,541.97 16,778,762.02

经营活动现金流入小计 71,992,836.73 193,947,153.14

购买商品、接受劳务支付的现金 69,880,288.20 149,737,748.34

支付给职工以及为职工支付的现金 9,371,292.88 16,773,551.11

支付的各项税费 1,933,875.25 2,498,565.56

支付其他与经营活动有关的现金 4,420,095.45 6,255,787.52

经营活动现金流出小计 85,605,551.78 175,265,652.53

经营活动产生的现金流量净额 -13,612,715.05 18,681,500.61

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

105,000.00

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 105,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

2,659,800.02 10,045,752.06

的现金

投资支付的现金

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 2,659,800.02 10,045,752.06

投资活动产生的现金流量净额 -2,659,800.02 -9,940,752.06

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 15,300,000.00 7,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 15,300,000.00 7,000,000.00

偿还债务支付的现金 5,000,000.00 12,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 230,041.55 283,793.12

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 5,230,041.55 12,283,793.12

筹资活动产生的现金流量净额 10,069,958.45 -5,283,793.12

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0.03 1,057.13

五、现金及现金等价物净增加额 -6,202,556.59 3,458,012.56

加：年初现金及现金等价物余额 6,359,558.61 2,901,546.05

六、年末现金及现金等价物余额 157,002.02 6,359,558.61

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所有者权益变动表

2015年1-7月、2014年度

编制单位：浙江润鑫电器有限公司

2015年1-7月 2014年度

项目

实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上期期末余额 6,000,000.00 53,508.28 1,905,288.95 9,177,996.82 17,136,794.05 6,000,000.00 53,508.28 635,158.92 -2,253,173.47 4,435,493.73

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本期期初余额 6,000,000.00 53,508.28 1,905,288.95 9,177,996.82 17,136,794.05 6,000,000.00 53,508.28 635,158.92 -2,253,173.47 4,435,493.73

三、本年增减变动金额（减少以“－

4,718,178.47 4,718,178.47 1,270,130.03 11,431,170.29 12,701,300.32

”号填列）

（一）综合收益总额 4,718,178.47 4,718,178.47 12,701,300.32 12,701,300.32

（二）所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入所有者权益的金额

4、其他

（三）利润分配 1,270,130.03 -1,270,130.03

1、提取盈余公积 1,270,130.03 -1,270,130.03

2、提取一般风险准备

3、对所有者的分配

4、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增实收资本

2、盈余公积转增实收资本

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 6,000,000.00 53,508.28 1,905,288.95 13,896,175.29 21,854,972.52 6,000,000.00 53,508.28 1,905,288.95 9,177,996.82 17,136,794.05

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浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

浙江润鑫电器有限公司

财务报表附注

2014 年度、2015 年 1-7 月

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

浙江润鑫电器有限公司（以下简称“本公司”）原名慈溪市润鑫电器有限公司，系

由自然人邹国南和邹国森共同投资，于 1998 年 2 月 24 日经宁波市工商行政管理局慈

溪分局核准登记成立，领取注册号为 330282000003749 的《企业法人营业执照》。本

公司注册资本为 50 万元，其中：邹国南出资 40 万元，占 80%；邹国森出资 10 万元，

占 20%。

经多次增资和股权转让后，2015 年 1 月 19 日，本公司更名为浙江润鑫电器有限

公司，本公司注册资本为 1,000 万元，其中：邹国南认缴注册资本 880 万元，占 88%；

陈霞庆认缴注册资本 120 万元，占 12%。截至 2015 年 7 月 31 日止，本公司实收资本

为 600 万元，其中：邹国南出资 480 万元，占 80%；陈霞庆出资 120 万元，占 20%。

本公司经营范围：电器配件、纯水设备、塑料制品制造、加工；自营和代理货物和

技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出口的货物和技术除外。依法须批准的项目，

经相关部门批准后方可开展经营活动】

截至 2015 年 7 月 31 日止，本公司无纳入合并范围的子公司，本公司于 2014 年、

2015 年 1-7 月合并范围变更的情况，详见本附注七“合并范围变更”。

本公司及各子公司（统称：本集团”）主要从事净水设备和纯水设备的生产及销售，

属于制造行业，现总部位于浙江慈溪市宗汉街道二塘新村。

本公司最终控制人为邹国南与陈霞庆夫妇。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部

发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、

于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指

南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监

督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规

定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本

公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 7 月 31 日的财务状况及 2014 年度、2015 年 1-7

月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中

国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15

号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团从事净水设备和纯水设备的经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，

依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和

会计估计，详见本附注四、18“收入”的描述。关于管理层所作出的重大会计判断和

估计的说明，请参阅附注四、23“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为

当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财

务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断

该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描

述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分

个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下

的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并

利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股

东权益及少数股东损益在合并财务报表中所有者权益及净利润项下单独列示。子公司当

期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”

项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所

享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他

综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以

外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2

号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规

定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11（2）④）和“因处

置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进

行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将

各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权

之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

7、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的月初汇率将外币金额折算为记账

本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的

汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外

的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇

率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

8、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的

报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公

允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划

分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已

偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进

行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资

的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

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资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具

有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资

产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表

明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损

失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金

和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

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对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公

允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，

以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》

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确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的

累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同

时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。

衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密

关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工

具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产

负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定

权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企

业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，

冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。

本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团

不确认权益工具的公允价值变动额。

9、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

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条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融

资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认

减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用

风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相

关。

不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据

非关联方账龄组合与本集团的关联关系及账龄结构

关联方组合与本集团的关联关系

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

单项金额不重大的应收款项及经过单独减值测试没有发现减值的单项金额重大的

应收款项采用账龄分析法计提坏账准。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）

1 年以内（含 1 年,下同） 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 30.00 30.00

3-4 年 50.00 50.00

4 年以上 100.00 100.00

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有

客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认

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减值损失，计提坏账准备：账龄较长，对方无力偿还或者失去联系，现与对方无供销关

系，或者与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁，收回可能性极小的应收款项。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

10、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品和周转材料。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证

据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的

差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一

地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目

分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。

11、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，

其会计政策详见附注四、8“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投

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资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长

期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作

为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价

值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期

股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买

日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资

产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

发行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投

资等能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成

本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的

公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

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认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，

按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资

收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售

的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予

以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，

属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

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采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，

并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进

行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于

本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核

算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关

资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其

他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处

理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

12、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成

本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行

初始计量。

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（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 10-20 5 4.75-9.5

机器设备年限平均法 5-10 5 9.5-19

运输设备年限平均法 5-10 5 9.5-19

办公及其他设备年限平均法 5 5 19

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该

固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

13、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

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可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

14、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线

法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。

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15、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直

线法摊销。

16、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资等

非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，

则估计其可收回金额，进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

17、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利，其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在

职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基

本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当

期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服

务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负

债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进

行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

18、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

品销售收入的实现。

本集团将所生产的产品按照合同约定运至约定交货地点，由客户验收确认后，确认

销售收入。主要理由为：产品交付给客户后，其毁损风险以及公允价值变动的收益和风

险转由客户承担和享有；客户具有自行销售产品的权利，公司不再对售出的产品实施有

效控制；公司向客户收取货款的权利于货物交付时点确立，公司根据历史经验判断相应

的货款很可能收到；收入和对应的营业成本的金额均可以可靠计量。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。本集团提供的劳务收入主要系产品维修及保养服务收入，均于同

一会计期间内开始并完成，在完成劳务时予以确认。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发

生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分

和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同

全部作为销售商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定

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19、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本

集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的

政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对

象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负

债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指

明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年

末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，

按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收

补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法

的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地

财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及

其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申

请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期

限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限

内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计

入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损

失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

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（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账

面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

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对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

21、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

本集团作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大

的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基

础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

22、其他主要会计政策、会计估计

无。

23、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，

进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和

融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和

报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全

部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于

评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转

回。

（4）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹

象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金

额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和

预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观

察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营

成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用

所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组

组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要

预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金

流量的现值。

（5）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直

线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊

销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务

亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润

发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

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（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进

增值税项税额后的差额缴纳增值税。本期产品出口应税收入采用“免、

抵、退”办法，产品出口退税率为15%。

营业税应税收入的5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税和出口退税免抵税额的5%缴纳

教育费附加按实际缴纳的流转税和出口退税免抵税额的3%缴纳

地方教育费附加按实际缴纳的流转税和出口退税免抵税额的2%缴纳

地方水利建设基金按销售收入的 0.1%缴纳

本公司按应纳税所得额的15%计缴，子公司杭州雷谛科技有限公

企业所得税

司按应纳税所得额的25%计缴

2、税收优惠及批文

本公司于2012年9月10日取得由浙江省宁波市科学技术局、浙江省宁波市财政局、

宁波市国家税务局、浙江省宁波市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书

编号：GR201233100160），有效期3年，有效期内适用企业所得税率为15%。于2015

年10月29日，本公司的申请高新技术企业复审进入了公示阶段，本公司预计复审能审

核通过。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指 2014 年

12 月 31 日，期末指 2015 年 7 月 31 日，本期指 2015 年 1-7 月，上期指 2014 年。

1、货币资金

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

库存现金 4,389.44 457,243.69

银行存款 152,612.58 2,534,380.47

其他货币资金 29,016,408.03 43,516,579.97

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

合计 29,173,410.05 46,508,204.13

注：截至 2015 年 7 月 31 日止，为开具银行票据存入的保证金余额为

29,016,408.03 元，该保证金使用受限。

2、应收票据

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 4,305,472.43

注：截至 2015 年 7 月 31 日止，无已背书或贴现的应收票据。

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

2015 年 7 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏

账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏

15,254,352.28 100.00 851,270.02 5.58 14,403,082.26

账准备的应收款项

单项金额不重大但单独计提

坏账准备的应收款项

合计 15,254,352.28 100.00 851,270.02 5.58 14,403,082.26

（续）

2014 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏

账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏

9,933,795.98 100.00 528,489.84 5.32 9,405,306.14

账准备的应收款项

单项金额不重大但单独计提

坏账准备的应收款项

合计 9,933,795.98 100.00 528,489.84 5.32 9,405,306.14

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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2015 年 7 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 14,699,992.47 734,999.62 5.00%

1至2年 401,873.77 40,187.38 10.00%

2至3年 800.00 240.00 30.00%

3至4年 151,686.04 75,843.02 50.00%

合计 15,254,352.28 851,270.02

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 322,780.18 元

（3）本期无实际核销的应收账款

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 12,926,521.66 元，占

应收账款期末余额合计数的比例为 84.74%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为

666,419.77 元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 4,196,490.12 100.00 6,926,543.10 100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 3,052,015.32 元，

占预付账款期末余额合计数的比例为 72.73%。

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

2015 年 7 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

9,089,559.36 95.19 552,683.82 6.08 8,536,875.54

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

458,910.13 4.81 458,910.13 100.00

准备的其他应收款

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

2015 年 7 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

合计 9,548,469.49 100.00 1,011,593.95 10.59 8,536,875.54

（续）

2014 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

8,081,042.39 100.00 342,245.09 4.24 7,738,797.30

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 8,081,042.39 100.00 342,245.09 4.24 7,738,797.30

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2015 年 7 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 7,468,959.36 376,992.12 5.00

1至2年 1,567,300.00 159,611.70 10.00

2至3年 53,300.00 16,080.00 30.00

合计 9,089,559.36 552,683.82

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 669,348.86 元。

（3）本期无实际核销的其他应收款。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

股权转让款 5,000,000.00

押金及保证金 50,000.00

应收往来款 4,498,469.49 8,081,042.39

合计 9,548,469.49 8,081,042.39

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额较大的其他应收款情况

2015 年 7 月 31 占其他应收款期末余额

单位名称款项性质账龄

日余额合计数的比例（%）

周晔股权转让款 5,000,000.00 1 年以内 52.36

杭州雷谛科技有限公司往来款 2,784,600.00 1-2 年 29.16

合计 7,784,600.00 81.52

6、存货

（1）存货分类

2015 年 7 月 31 日

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 13,503,551.54 13,503,551.54

在产品 1,888,587.90 1,888,587.90

库存商品 11,869,011.91 11,869,011.91

发出商品 15,218,940.13 15,218,940.13

合计 42,480,091.48 42,480,091.48

（续）

2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 10,155,499.77 10,155,499.77

在产品 4,692,021.37 4,692,021.37

库存商品 6,958,835.85 6,958,835.85

发出商品 99,831.45 99,831.45

合计 21,906,188.44 21,906,188.44

（2）本集团期末无所有权受到限制的存货。

7、其他流动资产

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

待摊房租 179,163.68

待抵扣进项税 150,054.09

合计 150,054.09 179,163.68

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

8、固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及其他设备合计

一、账面原值

1、2014 年 12

21,820,886.50 16,477,119.51 5,229,535.28 1,329,856.24 44,857,397.53

月 31 日

2、本期增加

金额

购置 2,295,203.02 15,128.21 2,310,331.23

3、本期减少

金额

（1）处置 10,000.00 10,000.00

（2）合并范

413,504.88 413,504.88

围减少

4、2015 年 7

21,820,886.50 18,772,322.53 5,229,535.28 921,479.57 46,744,223.88

月 31 日余额

二、累计折旧

1、2014 年 12

4,128,705.95 5,004,807.31 2,445,093.63 583,032.44 12,161,639.33

月 31 日

2、本期增加

金额

计提或摊销 601,090.52 924,587.90 313,773.39 104,144.97 1,943,596.78

3、本期减少

金额

（1）处置 7,140.00 7,140.00

（2）合并范

48,737.29 48,737.29

围减少

4、2015 年 7

4,729,796.47 5,929,395.21 2,758,867.02 631,300.12 14,049,358.82

月 31 日

三、减值准备

1、2014 年 12

月 31 日

2、本期增加

金额

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及其他设备合计

3、本期减少

金额

4、2015 年 7

月 31 日

四、账面价值

1、2015 年 7

17,091,090.03 12,842,927.32 2,470,668.26 290,179.45 32,694,865.06

月 31 日

2、2014 年 12

17,692,180.55 11,472,312.20 2,784,441.65 746,823.80 32,695,758.20

月 31 日

（2）于 2015 年 7 月 31 日，本集团无融资租入和持有代售的固定资产。

（3）于 2015 年 7 月 31 日，本集团固定资产抵押情况详见附注六、12。

（4）于 2015 年 7 月 31 日，账面价值为 571,933.80 元的房屋及建筑物未办妥房

产证。

9、无形资产

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1、2014 年 12 月 31 日 9,481,988.21 210,000.00 9,691,988.21

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2015 年 7 月 31 日 9,481,988.21 210,000.00 9,691,988.21

二、累计摊销

1、2014 年 12 月 31 日 527,309.53 111,104.36 638,413.89

2、本期增加金额

计提 58,820.09 25,114.47 83,934.56

3、本期减少金额

4、2015 年 7 月 31 日 586,129.62 136,218.83 722,348.45

三、减值准备

1、2014 年 12 月 31 日

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2015 年 7 月 31 日

四、账面价值

1、2015 年 7 月 31 日 8,895,858.59 73,781.17 8,969,639.76

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件合计

2、2014 年 12 月 31 日 8,954,678.68 98,895.64 9,053,574.32

注：于 2015 年 7 月 31 日，本集团无形资产抵押情况详见附注六、12。

10、长期待摊费用

2014 年 12 月 2015 年 7 月 31

项目本期增加金额本期摊销金额其他减少金额

31 日余额日余额

装修费 293,002.99 66,161.97 226,841.02

11、递延所得税资产

2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性

递延所得税资产递延所得税资产

差异差异

资产减值准备 1,862,863.97 279,429.60 870,734.93 130,610.24

12、短期借款

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

抵押借款 10,300,000.00

注：截至 2015 年 7 月 31 日止，账面价值为 16,485,514.79 元的房屋及建筑物、

账面价值 1,726,459.96 元的运输设备和账面价值为 8,895,858.59 元的土地使用权用于

31,200,000.00 元的银行借款和开具银行票据的抵押。

13、应付票据

种类 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 55,266,831.81 68,610,004.21

14、应付账款

（1）应付账款列示

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

应付货款及服务款 48,198,871.03 39,393,506.47

（2）于 2015 年 7 月 31 日，无账龄超过 1 年以上的大额应付账款。

15、预收款项

（1）预收款项列示

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

预收货款 2,390,052.01 2,745,245.46

（2）于 2015 年 7 月 31 日，无账龄超过 1 年以上的大额预收款项。

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

16、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 7 月 31 日

一、短期薪酬 1,802,547.49 8,681,564.52 9,223,932.40 1,260,179.61

二、离职后福利-设定提存计

204,992.60 204,992.60

划

合计 1,802,547.49 8,886,557.12 9,428,925.00 1,260,179.61

（2）短期薪酬列示

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 7 月 31 日

1、工资、奖金、津贴和补贴 1,802,547.49 7,896,808.00 8,439,175.88 1,260,179.61

2、职工福利费 592,935.82 592,935.82

3、社会保险费 191,820.70 191,820.70

其中：医疗保险费 112,613.90 112,613.90

工伤保险费 47,655.10 47,655.10

生育保险费 18,698.90 18,698.90

残疾人保障金 12,852.80 12,852.80

合计 1,802,547.49 8,681,564.52 9,223,932.40 1,260,179.61

（3）设定提存计划列示

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 7 月 31 日

1、基本养老保险 184,362.10 184,362.10

2、失业保险费 20,630.50 20,630.50

合计 204,992.60 204,992.60

17、应交税费

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

增值税 279,449.59

企业所得税 85,310.48 325,340.30

城市维护建设税 3,936.04 21,118.80

教育费附加 3,936.03 20,790.89

其他 18,777.11 45,746.00

合计 111,959.66 692,445.58

18、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

租金 172,768.50 25,200.00

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

往来款 3,691,719.57 965,327.82

其他 106,963.64 89,527.08

合计 3,971,451.71 1,080,054.90

（2）于 2015 年 7 月 31 日，无账龄超过一年的大额其他应付款。

19、递延收益

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 7 月 31 日形成原因

与资产相关的递

政府补助 113,204.17 7,845.83 105,358.34

延收益

合计 113,204.17 7,845.83 105,358.34

其中，涉及政府补助的项目：

本期新本期计入营业其他与资产相关/与

负债项目 2014 年 12 月 31 日期末余额

增补助外收入金额变动收益相关

年产 12 万套净水器

113,204.17 7,845.83 105,358.34 与资产相关

塑件生产线技改项

合计 113,204.17 7,845.83 105,358.34

20、其他非流动负债

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

设备款 1,915,558.36 1,969,172.15

21、实收资本

2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

投资者名称

持股比例（%）出资金额持股比例（%）出资金额

邹国南 80.00 4,800,000.00 80.00 4,800,000.00

陈霞庆 20.00 1,200,000.00 20.00 1,200,000.00

合计 100.00 6,000,000.00 100.00 6,000,000.00

注：上述实收资本已由慈溪永敬会计师事务所有限公司验证，并出具了慈永会内验

【2011】426 号验资报告。

22、资本公积

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 7 月 31 日

其他资本公积 53,508.28 53,508.28

23、盈余公积

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 7 月 31

法定盈余公积 1,905,288.95 1,905,288.95

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金，子

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

公司根据公司法、章程的规定，按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积

金累计额为该公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

24、未分配利润

项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

调整前期初未分配利润 10,472,170.88 -2,392,010.76

调整后期初未分配利润

加：本期归属于母公司股东的净利润 3,424,004.41 14,134,311.67

减：提取法定盈余公积 1,270,130.03

应付普通股股利

加：其他

期末未分配利润 13,896,175.29 10,472,170.88

25、营业收入和营业成本

2015 年 1-7 月 2014 年

项目

收入成本收入成本

主营业务 81,036,837.26 64,094,596.18 183,553,636.64 150,773,061.29

其他业务 330,940.17 2,007,136.75

合计 81,367,777.43 64,094,596.18 185,560,773.39 150,773,061.29

注：本集团的主营业务为净水设备和纯水设备销售收入。

26、营业税金及附加

项目 2015 年 1-7 月 2014 年

城市维护建设税 94,480.12 162,049.60

教育费附加 94,279.76 161,724.54

合计 188,759.88 323,774.14

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

27、销售费用

项目 2015 年 1-7 月 2014 年

工资及附加 391,826.72 841,088.98

广告宣传展示费 125,858.00 34,300.50

出口费用 631,945.44 1,169,428.50

租赁费 44,305.45 99,553.00

物业费 23,548.80 38,332.00

差旅费 20,148.30

办公费 8,732.00 10,585.60

浙江润鑫电器有限公司财务报表附注

项目 2015 年 1-7 月 2014 年

保险费 43,047.33 80,341.55

摊销费用 15,549.93 48,772.93

合计 1,284,813.67 2,342,551.36

28、管理费用

项目 2015 年 1-7 月 2014 年

研发费用 5,369,905.36 9,788,083.70

办公费 967,514.83 1,164,453.41

折旧费 448,895.45 679,923.30

业务招待费 407,410.61 1,042,433.58

工资及社保 333,189.38 411,814.67

差旅费 321,986.70 272,988.15

水电费 213,227.49 483,141.52

房租及摊销费用 317,749.72 724,753.48