编号:DSH-05-44
时代出版会议文件 日期:2015-11-11
证券代码:600551 证券简称:时代出版 公告编号:临 2015-035
时代出版传媒股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示:
●本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调整,不会对公司已
披露的财务报表产生影响。
时代出版传媒股份有限公司于 2015 年 11 月 11 日召开的第五届董事会第四十
四次会议审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》,根据相关规定,现将具
体情况公告如下:
一、本次会计估计变更情况概述
1.变更原因:依照《企业会计准则》的相关规定,结合目前的经营环境及市场
状况,本着谨慎、客观的原则,对本公司商品贸易业务(图书批发零售业务除外)
应收款项组合计提坏账准备的比例进行变更。此事项属于会计估计变更。
2.变更前采用的会计估计:
按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据:对单项金额重大单独测试
未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项,本公司以账龄作为信用
风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法:账龄分析法。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下
账 龄 计提比例
1 年以内(含 1 年) 5%
1至2年 10%
2至3年 15%
3至4年 30%
4至5年 50%
5 年以上 100%
3.变更后采用的会计估计:
按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据:
1
编号:DSH-05-44
时代出版会议文件 日期:2015-11-11
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收
款项,本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法:账龄分析法
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下
(1)非商品贸易业务(含图书批发零售业务)产生的应收款项组合计提坏账
准备的比例:
账 龄 计提比例
1 年以内(含 1 年) 5%
1至2年 10%
2至3年 15%
3至4年 30%
4至5年 50%
5 年以上 100%
(2)商品贸易业务(图书批发零售业务除外)产生的应收款项组合计提坏账
准备的比例:
账 龄 计提比例
6 个月以内(含 6 个月) 0%
6 个月至 1 年 10%
1至2年 20%
2至3年 50%
3 年以上 100%
(3)应收票据中商业承兑汇票视同应收款项计提坏账准备,计提比例按实
际业务类型区分后,分别参照非商品贸易业务或商品贸易业务产生应收款项组合
计提坏账准备的比例执行。
二、本次会计估计变更执行时间
本次会计估计变更自 2015 年 11 月 30 日开始执行。
三、本次会计估计变更对公司的影响
1.根据《企业会计准则第 28 号:会计政策、会计估计变更和差错更正》有关
会计政策及会计估计变更的公告规定,对上述会计估计的变更采用未来适用法。
2.本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调整,不会对公司已
披露的财务报表产生影响。
3.变更后的会计估计能够更准确地反映公司财务状况,提供客观、真实和公允
的财务会计信息。
四、公司董事会关于本次会计估计变更合理性说明
公司董事会认为:公司本次对会计估计进行变更,符合财政部《企业会计准
则》等相关规定和公司实际,能更客观、公正地反映公司财务状况和经营成果。
董事会同意本次会计估计变更。
五、独立董事意见
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编号:DSH-05-44
时代出版会议文件 日期:2015-11-11
公司独立董事认为:公司本次对会计估计进行变更,符合财政部《企业会计
准则》等相关规定和公司实际,能更客观、公正地反映公司财务状况和经营成果,
符合广大股东和公司利益。公司独立董事同意本次会计估计变更。
六、监事会意见
公司监事会认为:公司本次对会计估计进行变更,符合财政部《企业会计准
则》等相关规定和公司实际,审议、表决程序均符合公司《章程》和有关法律法
规的规定,能更客观、公正地反映公司财务状况和经营成果。公司监事会同意本
次会计估计变更。
七、备查文件
1.公司第五届董事会第四十四次会议决议;
2.公司第五届监事会第二十三次会议决议;
3.公司独立董事关于公司会计估计变更的独立意见。
特此公告。
时代出版传媒股份有限公司董事会
2015 年 11 月 11 日
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