凯瑞德控股股份有限公司
备考财务报表审计报告
(2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日)
中喜专审字[2015]第 0737 号
中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
地址:北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A 座11 层
邮编:100062
电话:010-67085873
传真:010-67084147
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凯瑞德控股股份有限公司
备考财务报表审计报告
(2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-2
二、 备考财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1-65
三、 事务所执业资质证明
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs( SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
审 计 报 告
中喜专审字[2015]第 0737 号
凯瑞德控股股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的凯瑞德控股股份有限公司(以下简称“凯瑞德公司”)按照
备考财务报表附注三披露的编制基础编制的备考合并财务报表,包括 2014 年 12
月 31 日的备考合并资产负债表,2014 年度的备考合并利润表,以及备考合并财
务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是凯瑞德公司管理层的责任,这种责任包
括:⑴按照备考财务报表附注三披露的编制基础编制备考合并财务报表,并使其
实现公允反映;⑵设计、执行和维护必要的内部控制,以使备考合并财务报表不
存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对备考
合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致
的备考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑
与备考合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用的会
计政策的恰
当性和作出会计估计的合理性,以及评价备考合并财务报表的总体列报。
1
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs( SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为,凯瑞德公司备考合并财务报表在所有重大方面按照备考财务报表
附注三披露的编制基础编制,公允反映了凯瑞德公司 2014 年 12 月 31 日的备考合
并财务状况以及 2014 年度的备考合并经营成果。
四、审计报告用途
本审计报告仅供凯瑞德公司报送重大资产重组事宜使用。
中喜会计师事务所 中国注册会计师:李力
(特殊普通合伙)
中国注册会计师:陈翔
中国 北京 二〇一五年十一月九日
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备考合并资产负债表
编制单位:凯瑞德控股股份有限公司 单位:人民币元
项目 附注 2014.12.31 2013.12.31
流动资产:
货币资金 六、(一) 118,539,283.78 109,210,589.48
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、(二) 1,131,177.03 1,736,727.80
应收账款 六、(三) 234,208,887.64 83,270,603.93
预付款项 六、(四) 109,980,688.42 91,471,812.32
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 六、(五) 125,278,520.88 13,045,300.52
买入返售金融资产
存货 六、(六) 195,321,803.01 194,225,359.29
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、(七) 27,044,641.06 1,000,000.00
流动资产合计 811,505,001.82 493,960,393.34
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、(八) 12,938,120.57
1
投资性房地产 六、(九) 143,624,609.50
固定资产 六、(十) 299,641,639.91 379,999,999.08
在建工程 六、(十一) 1,967,041.52 23,106,266.25
工程物资 六、(十二) 656,710.91
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、(十三) 16,665,169.92 17,072,465.28
开发支出
商誉 六、(十四) 221,465,760.07 243,113,065.25
长期待摊费用
递延所得税资产 六、(十五) 720,769.75 115,650.11
其他非流动资产
非流动资产合计 553,398,501.74 807,688,766.38
资产总计 1,364,903,503.56 1,301,649,159.72
公司法定代表人: 吴联模 主管会计工作的公司负责人:刘书艳 会计机构负责人:刘书艳
备考合并资产负债表
编制单位:凯瑞德控股股份有限公司 单位:人民币元
项目 附注 2014.12.31 2013.12.31
流动负债:
短期借款 六、(十六) 381,722,185.44 378,237,250.92
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、(十七) 190,100,000.00 230,000,000.00
应付账款 六、(十八) 118,206,379.93 89,551,767.18
预收款项 六、(十九) 17,735,218.86 27,396,684.21
应付职工薪酬 六、(二十) 50,001,400.85 35,466,366.98
2
应交税费 六、(二十一) 15,763,724.55 9,508,372.13
应付利息
应付股利
其他应付款 六、(二十二) 412,280,616.16 337,843,983.45
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 1,185,809,525.79 1,108,004,424.87
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 六、(十五) 23,023,021.54
其他非流动负债
非流动负债合计 - 23,023,021.54
负债合计 1,185,809,525.79 1,131,027,446.41
所有者权益:
股本 六、(二十三) 176,000,000.00 176,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 六、(二十四) 191,682,262.28 191,682,262.28
减:库存股
其他综合收益
专项储备
3
盈余公积 六、(二十五) 38,257,186.79 38,257,186.79
一般风险准备
未分配利润 -226,845,471.30 -235,317,735.76
归属于母公司股东权益合计 179,093,977.77 170,621,713.31
少数股东权益
股东权益合计 179,093,977.77 170,621,713.31
负债和股东者权益总计 1,364,903,503.56 1,301,649,159.72
公司法定代表人: 吴联模 主管会计工作的公司负责人:刘书艳 会计机构负责人:刘书艳
备考合并利润表
编制单位:凯瑞德控股股份有限公司 单位:人民币元
项目 附注 2014 年度 2013 年度
一、营业总收入 745,591,246.39 910,914,506.67
其中:营业收入 六、(二十六) 745,591,246.39 910,914,506.67
二、营业总成本 811,805,058.16 970,800,798.19
其中:营业成本 六、(二十六) 724,673,029.54 885,394,306.88
营业税金及附加 六、(二十七) 1,973,778.11 4,630,773.31
销售费用 六、(二十八) 9,453,655.81 8,336,315.99
管理费用 六、(二十九) 25,751,529.39 27,850,820.03
财务费用 六、(三十) 44,710,386.66 45,315,439.94
资产减值损失 六、(三十一) 5,242,678.65 -726,857.96
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 六、(三十二) 19,645,390.50 3,566,549.44
投资收益(损失以“-”号填列) 六、(三十三) 7,306,183.39 -
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -61,879.43
汇兑收益(损失以“-”号填列)
三、营业利润(亏损以“-”号填列) -39,262,237.88 -56,319,742.08
加:营业外收入 六、(三十四) 53,605,762.43 59,500.00
其中:非流动资产处置利得 34,843,206.82
减:营业外支出 六、(三十五) 608,154.09 95,226.18
其中:非流动资产处置损失
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 13,735,370.46 -56,355,468.26
4
减:所得税费用 六、(三十六) 5,263,106.00 1,661,788.58
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 8,472,264.46 -58,017,256.84
归属于母公司股东的净利润 8,472,264.46 -58,017,256.84
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益
的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收
益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的
变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融
资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 8,472,264.46 -58,017,256.84
归属于母公司所有者的综合收益总额 8,472,264.46 -58,017,256.84
归属于少数股东的综合收益总额
公司法定代表人: 吴联模 主管会计工作的公司负责人:刘书艳 会计机构负责人:刘书艳
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
凯瑞德控股股份有限公司
2014年度备考合并财务报表附注
(除另有注明外,所有金额都以人民币元为单位)
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和公司地址
凯瑞德控股股份有限公司(原山东德棉股份有限公司)(以下简称“公司”或“本公司”)是经山东省经
济体制改革委员会鲁体改函字[2000]第 32 号文件批准,由山东德棉集团有限公司、德州恒丰纺织有限公
司、德州双威实业有限公司、山东德棉集团德州实业有限公司、山东华鲁恒升(集团)有限公司共同发
起,于 2000 年 6 月 12 日注册成立的股份有限公司。
上述发起人投入到公司的净资产为 134,891,815.89 元,按 66.72%的比例折股后总股本为 9000 万元,
占公司注册资本的 100%,折股后余额 44,891,815.89 元计入资本公积。其中:山东德棉集团有限公司作
为主发起人,以所属原德州一棉有限公司的生产经营性资产,连同相关负债,以 2000 年 2 月 29 日为评
估基准日,经评估确认后的净资产 131,891,815.89 元,按 66.72%的折股比例认购 87,998,395 股股份,占股
份公司总股本的 97.78%;德州恒丰纺织有限公司以货币资金 150 万元认购 1,000,802 股股份,占股份公司
总股本的 1.11%;德州双威实业有限公司、山东德棉集团德州实业有限公司、山东华鲁恒升(集团)有
限公司分别以货币资金 50 万元各认购 333,601 股股份,各占股份公司总股本的 0.37%。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]74 号文《 关于核准山东德棉股份有限公司首次公开
发行股票的通知》核准,公司分别于 2006 年 9 月 20 日、2006 年 9 月 26 日公开发行 7000 万股人民币普
通股,每股面值 1.00 元,每股发行价 3.24 元,发行后注册资本变更为人民币 16,000 万元。
2008 年 3 月 28 日,公司 2007 年度股东大会表决通过了以 2007 年末总股本 16,000 万股为基数,以
资本公积每 10 股转增 1 股,合计转增股本 1,600 万股,转增后公司注册资本变更为 17,600 万元。
2012 年 1 月 18 日,公司法定代表人变更为吴联模先生。
2014 年 11 月 6 日,公司名称变更为凯瑞德控股股份有限公司。
本公司住所:德州市顺河西路 18 号。
本公司实际控制人为吴联模先生。
(二)经营范围
创业投资、投资管理及咨询;矿业投资;新能源产业投资;互联网信息产业投资;供应链管理及相
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
关配套服务;金属矿石(贵稀金属除外)加工、销售;纺纱、织布;纺织原料、纺织品、服装及家庭用
品、纺织设备及器材、配件、测试仪器的批发、零售;纺织技术服务及咨询服务(不含中介);仓储(不
含危险化学品);批准范围内的自营进出口业务,代理进出口业务。(依法须经批准的项目,经相关部
门批准后方可开展经营活动)
(三)公司业务性质和主要经营活动
公司属综合行业,主要从事纺织产品生产销售及贸易、互联网信息产业投资、投资管理及咨询、矿
业投资等业务。
(四)备考合并财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2015 年 11 月 8 日批准报出。
(五)备考合并财务报表范围
截止 2014 年 12 月 31 日,本公司备考合并财务报表范围内子公司如下:
序号 子公司名称
1 山东第五季商贸有限公司
2 天津德棉矿业有限公司
3 德州凯佳商贸有限责任公司
4 凯瑞德(深圳)基金管理有限公司
5 北京屹立由数据有限公司
本期备考合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更” 和 “八、在其他主体中
的权益”。
二、重大资产购买基本情况
(一) 本次重大资产购买拟进行的交易情况
2015年11月8日,本公司召开第六届董事会第四次会议,审议并通过了将以现金购买方式收购北京
屹立由数据有限公司100%股权。
(二) 拟购买的北京屹立由数据有限公司的基本情况
北京屹立由数据有限公司是经北京市工商行政管理局批准,由欧阳健卓、李良珍、韩旭东、唐大
春、林春来、黄维尧共同出资,于 2006 年 9 月 12 日注册成立的有限责任公司。设立时注册资本 100 万
元,其中欧阳健卓出资 84.64 万元,占注册资本的 84.64%;李良珍出资 3.52 万元,占注册资本的 3.52%;
韩旭东出资 3.2 万元,占注册资本的 3.2%;唐大春出资 3.2 万元,占注册资本的 3.2%;林春来出资 2.56
万元,占注册资本的 2.56%;黄维尧出资 2.88 万元,占注册资本的 2.88%。上述设立出资业经华青计师
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
事务所有限公司验证,并出具华青验字(2006)第 G3779 号验资报告。
2014年11月24日,根据股东会决议,欧阳健卓将其持有的公司84.64万元出资额(占公司注册资本的84.64%)
转让给北京网数通网络技术有限公司(以下简称“网数通”)、李良珍、韩旭东、唐大春、林春来、黄维尧
将其持有的公司15.36万元出资额(占公司注册资本的15.36%)分别转让给网数通、北京维云创艺科技有
限公司(以下简称“维云创艺”)。变更后,网数通出资85万元,占注册资本的85%;维云创艺出资15万元,
占注册资本的15%。
公司法定代表人:欧阳建卓
公司实际控制人:庞泊先生及舒艳超女士夫妇
公司住所:北京市北京经济开发区西环南路18号A座431室。
屹立由经营范围为:第二类增值电信业务中的信息服务业务(仅限互联网信息服务)(互联网信息
服务不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品和医疗器械、电子公告服务)(增值电信业务经营许可证
有效期至2017年06月18日);数据处理;技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让;计算机系统服务;
基础软件服务、应用软件服务;软件开发;软件咨询;产品设计;电脑动画设计;经济信息咨询;投资
咨询;项目投资;投资管理;资产管理;销售计算机、软件及辅助设备。(依法须经批准的项目,经相
关部门批准后依批准的内容开展经营活动)
三、备考合并财务报表的编制基础
本公司本次拟收购北京屹立由数据有限公司100%股权,对本公司的财务报表进行备考合并,编制
备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据本公司签订的资产购买相关的一系列协议之约定,并按
照以下假设基础编制:
(一)资产转让的相关假设
1、 备考合并财务报表附注二所述的相关交易能够获得公司股东大会的批准,并获得相关监管部门
的核准;
2、 假设 2013 年 1 月 1 日公司已完成屹立由 100%股权的转让,并办妥股权过户手续及资产交接手
续;尚未支付的资产收购价款 24,862.61 万元确认为“其他应付款”。
(二)备考财务报表会计主体构成情况
本备考合并财务报表以本公司经中喜会计师事务所(特殊普通合伙)审计的2014年年度财务报表为
基础新增北京屹立由数据有限公司 100%股权,按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的有
关规定,采用附注四所述重要会计政策、会计估计及备考合并财务报表的编制方法进行了相关调整和重
新表述。
四、重要会计政策、会计估计
-3-
凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
(一)备考合并财务报表的编制基础
详见本备考合并财务报表附注三。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成
果和现金流量等有关信息。
(三)会计期间
公司以公历年度为会计期间,即每年从1月1日起至12月31日止。
(四)营业周期
公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币
公司采用人民币为记账本位币。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2.同一控制下的企业合并
(1)个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,
调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前
的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融
工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该
项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,
于发生时计入当期损益;与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积,资本公
积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润;与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用,
作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表,则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基
础确定长期股权投资的初始投资成本。
(2)合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并
方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整,在
此基础上按照企业会计准则规定确认。
3.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并
成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠
计量的,也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发
生时计入当期损益;本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,计入权益性工具
或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。本
公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
-5-
凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关
会计处理:
(1)在个别财务报表中,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购
买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合
收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在处
置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价
值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额
以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
(2)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权
涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(七)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括母公司所控制的单独主体)
均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采
用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间
进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合
并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数
股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则调整合并资产负债表的期初数;
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司以及业务合
并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则不调整合并资产负债表期初数;
将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务自购买
日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表中,对于剩
余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当
期投资收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,
将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合
营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营:
(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,
如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2.共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理:
(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第
三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符
合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确
认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负
债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期
限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小
四个条件的投资,确定为现金等价物。
(十) 外币业务折算
1.外币业务
外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账
本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额
作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形成的汇兑差额计入其他
综合收益。
2.外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配
利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的
即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表
折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的比例计算处置部分
的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。
(十一) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合取得持有金
融资产和承担金融负债的目的,将金融资产和金融负债分为不同类别:以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
2.金融工具的确认依据和计量方法
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:
1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;
2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获
利方式对该组合进行管理;
3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、
与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计
入损益的金融资产或金融负债:
1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损
失在确认或计量方面不一致的情况;
2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资
产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;
3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大
改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;
4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合
工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公允价值(扣
除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易
费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期
损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
(2)应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上
有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款、长期应收款等,以向购货方应收的合同或协议
价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关
交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。
实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时,将所取得价款与该
投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至到期投资在
出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供出售金融
资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。但是,遇到下列情况可以除外:
1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场利率变化对该
项投资的公允价值没有显著影响。
2)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金。
3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
(4)可供出售金融资产
可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他金融资产类
别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率计算的利息
或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币
货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时,将取得的价款
与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动
累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
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3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止
确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金
融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项
金额的差额计入当期损益:
(1)所转移金融资产的账面价值;
(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资
产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未
终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1)终止确认部分的账面价值;
(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。
4.金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债
权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实
质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同
时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资
产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该
金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金
资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场
的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并
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自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,
以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金融资产(不含应收款项)减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进
行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:
(1)发行方或债务人发生严重财务困难;
(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
(5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;
(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行
总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资
产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显
下降、所处行业不景气等;
(7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具
投资人可能无法收回投资成本;
(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;
金融资产的具体减值方法如下:
(1)可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失,其中:表明可
供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,具体
量化标准为:若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成
本持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;
若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的,本
公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计
入损益的减值损失确定;“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定,除非该项可供出售权益工具投资
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因
承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其他综合收益
的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。该转出的累计损失,等于可供
出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失
后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减
值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可供出售权益工具投资发
生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值
损失,不得转回。
(2)持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值
之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值损失可予以转回,记入
当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7.金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相
互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
应收款项分为应收账款和其他应收款。
应收账款单项金额重大指应收账款期末余额(受同一实际控
制人控制的债务单位的应收款项余额合并计算)超过 500 万
单项金额重大的判断依据或金额标准 元的款项。
其他应收款单项金额重大指其他应收款期末余额(受同一实
际控制人控制的债务单位的应收款项余额合并计算)超过 50
万元的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,如有客
方法 观证据表明其已发生减值,确认减值损失,计提坏账准备。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,如
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有客观证据表明其发生了减值的,根据其预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实
际利率折现的现值低于其账面价值的差额,确认为减值损失,计入当期损益。
2.按组合计提坏账准备的应收款项:
(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法
按组合计提坏账
确定组合的类别 确定组合的依据
准备的计提办法
对单项金额不重大的应收款项,以及单项金额重大、
但经单独测试后未发生减值的应收款项,以账龄为
类似信用风险特征,根据以前年度与之相同或相似
组合:按照账龄组合 采用账龄分析法
的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基
础,结合现时情况确定类似信用风险特征组合采用
下述账龄分析法计提坏账准备。
采用账龄分析法计提坏账准备的:
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
一年以内 5% 5%
一至二年 5% 5%
二至三年 5% 5%
三年以上 60% 60%
3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明
单项计提坏账准备的理由
发生了减值
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
(十三)存货
1.存货的分类
公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品等。
2.取得和发出存货的计价方法
取得的存货一般按照实际成本计价,通过非货币性资产交换、债务重组和企业合并方式取得的存货
按照相关会计准则规定的方法计价相关存货,发出时按先进先出法计价。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
公司于资产负债表日对存货进行全面清查,按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。
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库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货,在正常生
产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额,确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为计算基础,若持有存货的
数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础;没有销售合同约
定的
存货(不包括用于出售的材料),其可变现净值以一般销售价格(即市场销售价格)作为计算基础;
用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。
资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货,按照存
货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,
且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额
内转回,转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法。
(十四)划分为持有待售资产
1.划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)确认为持有待售组成部分:
(1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;
(2)企业已经就处置该组成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,已经取得股东大会或相
应权力机构的批准;
(3)企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;
(4)该项转让将在一年内完成。
2.划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产,调整该项固定资产的预计净残值,使该固定资产的预计净残值反
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映其公允价值减去处置费用后的金额,但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账
面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提
折旧或摊销,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理,但不包括递延
所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投
资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十五)长期股权投资
1.投资成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注三/(五)同一控制下和非同一控
制下企业合并的会计处理方法
(2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行
或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货
币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后续计量及损益确认
(1)成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追
加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照
享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(2)权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风险投资机
构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公
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允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不
调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的差额,计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权
益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的
账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照
投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,
减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资
的账面价值后,恢复确认投资收益。
3.长期股权投资核算方法的转换
(1)公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行
会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其
他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位
在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业
外收入。
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(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行
会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对被
投资单位实施控制的,具体会计处理方法详见本附注三/(五)同一控制下和非同一控制下企业合并中
相关会计处理方法。
(3)权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股
权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(5)成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融
工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
期损益。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交
易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
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(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权
投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本
溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比
例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投
资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资
收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子
公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处
理:
(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账
面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动
决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,
该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该
单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有
权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与
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其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,
判断对被投资单位具有重大影响。(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与
被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出
管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。
(十六)投资性房地产
1 .投资性房地产的确认条件
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。主要包括:已出租的土地
使用权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权。
2 .投资性房地产的初始计量
投资性房地产按照实际取得成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费
和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态
前所发生的必要支出构成,包括土地开发费、建安成本、应予以资本化的借款费用、支付的其他费用和
分摊的间接费用等。
3 .投资性房地产的后续计量
本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,不对其计提折旧或进行摊销,并以资产负
债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损
益。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理,使用寿命超过一个会计年度而持有的有形
资产。固定资产在满足下列条件时予以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的修理费用,符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合规定的固定
资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
2.各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别,预计使用年限和预计净残值率确定固
定资产折旧率,在取得固定资产的次月按月计提折旧(已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入
账的土地除外)。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:
类 别 净残值率(%) 使用年限(年) 年折旧率(%)
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房屋建筑物 3 32 3.03
运输设备 3 7-8 13.86-12.13
机器设备 3 10-14 9.70-6.93
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试,估计其可收回金额,若可收回金额
低于账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资
产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高
者确定。公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额,若难以对单项资产的可收回金额进行估计的,
按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提,在以后会计期间不予转回。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
计价依据:符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:
(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出
租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
计价方法:融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,
在租赁资产尚可使用年限内按上项“2、各类固定资产的折旧方法”计提折旧;无法合理确定租赁期届满时
能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项“2、 各类
固定资产的折旧方法”计提折旧。
5.其他说明
符合资本化条件的固定资产装修费用:在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间
内,采用年限平均法单独计提折旧。
(十八)在建工程
1.在建工程核算方法
公司在建工程按实际成本计量,按立项项目分类核算。
2.在建工程结转为固定资产的时点
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在建工程达到预定可使用状态时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预
定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程
实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧,待办理竣工
决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
上述“达到预定可使用状态”,是指固定资产已达到公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时,
则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态:
(1)固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成;已经过试生产或
试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时,或者试运行结果表明能
够正常运转或营业时;
(2)该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;
(3)所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求相符或基本相符,即使有
极个别地方与设计或合同要求不相符,也不足以影响其正常使用。
(十九) 借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公
司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资
产成本;其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
(2)借款费用已经发生;
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的,
借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款
费用停止资本化。
2.借款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间
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不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用
停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资
产整体完工时停止借款费用资本化。
3.暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,
则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者
可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资
产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借款费
用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来
确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出按期初期末简单加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本
化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(二十)无形资产
1.计价方法、使用寿命、减值测试
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的
其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本
以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将
重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货
币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
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公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产,其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权
利的期限;合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额
成本的,续约期计入使用寿命;没有明确的合同或法律规定的无形资产,由公司综合各方面因素判断(如
聘用相关专家进行论证、与同行业比较、企业的历史经验或等),确定无形资产为公司带来经济利益的
期限;无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,本公司将该项无形资产作为使用寿命不确定
的无形资产。
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统
合理摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产,在持有期间
不摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。
2.内部研究开发支出会计政策
(1)划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
(2)开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该
无形资产;
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段的支出,在发生时计入
当期损益。
(二十一)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象
的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的
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资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减
记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资
产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使
用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值
测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组
组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值
(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长
期待摊费用主要为装修费等。
长期待摊费用能确定受益期限的,按受益期限分期摊销,不能确定受益期限的按不超过十年的期限
摊销。
(二十三)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的
职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为
负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利
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离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种
形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失
业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,
并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。
3.辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁
减而给予职工的补偿,在发生当期计入当期损益。
4.其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴存金
额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职工福利,在资产负债表日,
将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:
该义务是本公司承担的现时义务;
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理:
所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数
按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可
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能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及
多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或
部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超
过预计负债的账面价值。
(二十五)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计
入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工
服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计
为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方
服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够
可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服
务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按
公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得
服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认
为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑
修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确
认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司
将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在
处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而
被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十六)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认: 1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货
方; 2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制; 3)
收入的金额能够可靠地计量; 4)相关的经济利益很可能流入; 5)相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关
经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计
量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务
交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计
能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发
生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产
使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关
合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十七)政府补助
1.类型
政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者
投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价
值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量。按照名义金额计量的政府补
助,直接计入当期损益。
3.会计处理方法
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入;
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费
用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期营业外
收入。
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分
计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计
算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计量。
1.确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应
纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中
因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:
(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税
所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;
(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十九)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁为融资租
赁,其他租赁则为经营租赁。
1.经营租赁会计处理
(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入
当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按
扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认
为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本
化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按
扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2.融资租赁会计处理
(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资
费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。
(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确
认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的与出租交易相关的初始
直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。
(三十)重要会计政策和会计估计变更
1. 会计政策变更
本公司自 2014 年 7 月 1 日起执行财政部于 2014 年修订的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、
《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》和《企业会计准则
第 33 号——合并财务报表》,以及财政部于 2014 年新制定发布的《企业会计准则第 39 号——公允价值
计量》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》和《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披
露》等七项具体准则。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
2. 会计估计变更
本报告期内,公司未发生重大会计估计变更。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 增值税应纳税额 17%,13%,6%,3%
营业税 应纳税营业额 5%,3%
城市维护建设税 当期应缴流转税额 7%
教育费附加 当期应缴流转税额 3%
地方教育费附加 当期应缴流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%,15%
2、税收优惠
无。
六、备考合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 114,757.86 83,515.14
银行存款 8,258,612.15 11,172,369.95
其他货币资金 110,165,913.77 97,954,704.39
合计 118,539,283.78 109,210,589.48
其他货币资金余额为公司存入的银行承兑汇票保证金及信用证开证保证金。
期末无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制,以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
(二) 应收票据
1、应收票据分类
项 目 期末数 期初数
银行承兑票据 1,131,177.03 1,736,727.80
商业承兑票据
合 计 1,131,177.03 1,736,727.80
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2、年末本公司无已质押的应收票据。
3、年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 6,725,007.62
商业承兑汇票
合 计 6,725,007.62
(三) 应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
109,418,411.41 45.21 0.00 0.00 109,418,411.41
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
127,818,613.78 52.81 7,837,378.19 11.27 119,981,235.59
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
4,809,240.64 1.99 0.00 0.00 4,809,240.64
准备的应收账款
合计 242,046,265.83 100.00 7,837,378.19 8.13 234,208,887.64
(接上表)
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
88,146,431.00 100.00 4,875,827.07 5.53 83,270,603.93
的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合计 88,146,431.00 100.00 4,875,827.07 5.53 83,270,603.93
期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款:
期末余额
应收账款(按单位)
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
山东德棉纺织科技有限公司 109,418,411.41 拟进行重大资产出售
合计 109,418,411.41
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
期末余额 期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 应收账款 坏账准备 计提比例(%)
一年以内 82,660,063.83 4,133,003.20 10.00 70,239,778.32 3,511,988.92 5.00
一至二年 32,090,105.12 1,604,505.25 10.00 14,446,574.68 722,328.73 5.00
二至三年 10,438,540.28 521,927.01 5.08 2,608,249.79 130,412.49 5.00
三年以上 2,629,904.55 1,577,942.73 60.00 851,828.21 511,096.93 60.00
合 计 127,818,613.78 7,837,378.19 6.13 88,146,431.00 4,875,827.07 5.53
期末余额中单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:
期末余额
应收账款(按单位)
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
山东德棉集团有限公司 4,809,240.64 进行重大资产出售
合计 4,809,240.64
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提应收账款坏账准备金额0.00元;本期收回或转回应收账款坏账准备金额373,780.52元。
3、本期无实际核销的应收账款情况。
4、本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款汇总金额为185,698,524.80元,占应收账
款期末余额的比例为76.72%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为3,814,005.67元。
5、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例 金额 比例
一年以内 45,618,448.00 41.48 54,833,182.70 59.95
一至二年 31,903,203.37 29.01 22,576,075.90 24.68
二至三年 20,497,310.31 18.64 6,950,380.41 7.60
三年以上 11,961,726.74 10.88 7,112,173.31 7.78
合 计 109,980,688.42 100.00 91,471,812.32 100.00
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况:公司本期按预付对象归集的期末余额前五名
的预付款项汇总金额为37,949,325.36元,占预付款项期末余额的比例为34.51%。
(五) 其他应收款
1、其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
85,417,502.94 66.62 85,417,502.94
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
42,792,051.46 33.38 2,931,033.52 6.85 39,861,017.94
的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合计 128,209,554.40 100.00 2,931,033.52 6.85 125,278,520.88
(接上表)
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
13,847,684.75 100.00 802,384.23 5.79 13,045,300.52
的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合计 13,847,684.75 100.00 802,384.23 5.79 13,045,300.52
期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
其他应收款(按单位)
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
浙江亿富控股集团有限公司 52,650,000.00 2015 年 4 月 22 日收回
有房产抵押,2015 年 4
淄博杰之盟商贸有限公司 32,767,502.94
月 28 日收回 514.20 万元
山东德棉集团有限公司 490,000,000.00 进行重大资产出售
合计 575,417,502.94
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
期末余额 期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
一年以内 38,041,589.26 1,902,079.46 5.00 7,933,464.33 396,673.22 5.00
一至二年 2,936,570.24 146,828.51 5.00 4,460,250.07 223,012.50 5.00
二至三年 374,926.61 18,746.34 5.00 1,253,970.35 62,698.51 5.00
三年以上 1,438,965.35 863,379.21 60.00 200,000.00 120,000.00 60.00
合 计 42,792,051.46 2,931,033.52 6.85 13,847,684.75 802,384.23 5.79
期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提其他应收款坏账准备金额2,154,489.14元;本期收回或转回其他应收款坏账准备金额
25,839..85元。
3、本期无实际核销的其他应收款情况。
4、其他应收款按款项性质分类情况:
项 目 期末余额 期初余额
借款 5,044,403.00 6,263,000.00
保证金 694,000.00 0.00
代缴公积金 7,800.00 0.00
业务往来款 57,149,116.61 1,968,975.35
垫付的社保 3,643.80 3,643.80
应收股权转让款 52,650,000.00 0.00
预付股权收购款 10,000,000.00 0.00
预付款 110,000.00 12,650.00
员工业务借款 1,191,659.99 5,591,057.60
出口退税、运保费 1,345,573.00 0.00
其他往来款 13,358.00 8,358.00
合 计 128,209,554.40 13,847,684.75
5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:
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占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
末余额
数的比例(%)
浙江亿富控股集团有 应收股权转让
52,650,000.00 一年以内 41.07
限公司 款
一年以内、一至
淄博杰之盟商贸有限
业务往来款 32,767,502.94 两年、两至三 25.56
公司
年、三至四年
德州恒宇进出口有限
业务往来款 12,747,643.32 一年以内 9.94 637,382.17
公司
预付股权收购
中悦科技有限公司 10,000,000.00 一年以内 7.80 500,000.00
款
德州华海科贸有限公
业务往来款 10,000,000.00 一年以内 7.80 500,000.00
司
合计 118,165,146.26 92.17 1,637,382.17
6、本期无涉及政府补助的应收款项。
7、本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8、本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
(六) 存货
1、存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 43,907,264.40 6,831.14 43,900,433.26 44,264,665.65 44,264,665.65
在产品 5,770,676.84 5,770,676.84 13,686,880.86 13,686,880.86
库存商品 105,958,899.10 888,557.43 105,070,341.67 112,993,228.41 3,311,851.66 109,681,376.75
周转材料 5,806,572.20 5,806,572.20 5,956,957.89 5,956,957.89
委托加工
34,773,779.04 34,773,779.04 20,635,478.14 20,635,478.14
物资
合计 196,217,191.58 895,388.57 195,321,803.01 197,537,210.95 3,311,851.66 194,225,359.29
2、存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 6,831.14 6,831.14
库存商品 3,311,851.66 139,607.36 2,562,901.59 888,557.43
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
合计 3,311,851.66 146,438.50 2,562,901.59 895,388.57
3、期末本公司存货无借款费用资本化金额。
(七) 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
中彩凯德(北京)科技有限公司 27,000,000.00
待抵扣增值税进项税额 44,641.06
七天理财 1,000,000.00
合 计 27,044,641.06 1,000,000.00
其他说明:其中中彩凯德(北京)科技有限公司 2700 万款项详见附注“十一、7 关联方承诺”。
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(八) 长期股权投资
本期增减变动
权益法下 宣告发放 减值准备
投资单位 期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他 期末余额
收益调整 变动 准备
资损益 或利润
一、合营企
业
深圳德棉
博元基金
5,000,000.00 -14,404.15 4,985,595.85
管理有限
公司
小计 5,000,000.00 -14,404.15 4,985,595.85
二、联营企
业
新疆德棉
矿业有限 8,000,000.00 -47,475.28 7,952,524.72
公司
小计 8,000,000.00 -47,475.28 7,952,524.72
合计 13,000,000.00 -61,879.43 12,938,120.57
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(九) 投资性房地产
1、 采用公允价值计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物及土地 合计
一、期初余额 143,624,609.50 143,624,609.50
二、本期变动 -143,624,609.50 -143,624,609.50
加:外购
存货\固定资产\在建工程转入
企业合并增加
减:处置
其他转出 163,270,000.00 163,270,000.00
公允价值变动 19,645,390.50 19,645,390.50
三、期末余额
(十) 固定资产及累计折旧
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 合计
一、账面原值:
1.期初余额 90,602,809.02 582,851,185.62 2,782,279.96 770,857.00 677,007,131.60
2.本期增加金额 1,749,410.31 2,100,524.27 269,034.17 4,118,968.75
(1)购置 1,749,410.31 2,100,524.27 269,034.17 4,118,968.75
3.本期减少金额 185,878,207.41 185,878,207.41
(1)处置或报废 185,878,207.41 185,878,207.41
4.期末余额 90,602,809.02 398,722,388.52 4,882,804.23 1,039,891.17 495,247,892.94
二、累计折旧
1.期初余额 12,773,155.84 283,291,784.99 939,795.20 2,396.49 297,007,132.52
2.本期增加金额 2,819,315.04 47,058,933.92 577,498.66 99,061.77 50,554,809.39
(1)计提 2,819,315.04 47,058,933.92 577,498.66 99,061.77 50,554,809.39
3.本期减少金额 151,955,688.88 151,955,688.88
(1)处置或报废 151,955,688.88 151,955,688.88
4.期末余额 15,592,470.88 178,395,030.03 1,517,293.86 101,458.26 195,606,253.03
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项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 合计
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 75,010,338.14 220,327,358.49 3,365,510.37 938,432.91 299,641,639.91
2.期初账面价值 77,829,653.18 299,559,400.63 1,842,484.76 768,460.51 379,999,999.08
2、本期无暂时闲置的固定资产情况。
3、本期无通过融资租赁租入的固定资产情况。
4、本期通过经营租赁租出的固定资产:
项目 期末账面价值
机器设备 64,606,680.02
5、本期无未办妥产权证书的固定资产情况。
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(十一) 在建工程
1、 明细情况:
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
五八厂房改良 1,970,812.81 1,970,812.81
引进喷气织机生产高档
1,967,041.52 1,967,041.52 21,117,953.44 21,117,953.44
床品面料
零星工程 17,500.00 17,500.00
合 计 1,967,041.52 1,967,041.52 23,106,266.25 23,106,266.25
2、重大在建工程项目增减变动情况:
本期转 工程累 其中:
本期利
预算数(万 入固定 本期其他减 计投入 工程进 利息资本化 本期利 资金来
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 息资本
元) 资产金 少金额 占预算 度 累计金额 息资本 源
化率
额 比例 化金额
五八厂房改良 1,970,812.81 1,970,812.81
引进喷气织机
生产高档床品 21,117,953.44 656,710.91 19,807,622.83 1,967,041.52 自筹
面料
零星工程 17,500.00 17,500.00
合 计 23,106,266.25 656,710.91 21,795,935.64 1,967,041.52
3、期末未发现在建工程存在明显减值迹象,未计提在建工程减值准备。
4、本公司期末无对外抵押的在建工程项目。
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(十二) 工程物资
项 目 期末余额 期初余额
工程材料 656,710.91
合计 656,710.91
(十三) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 19,923,532.93 19,923,532.93
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 19,923,532.93 19,923,532.93
二、累计摊销
1.期初余额 2,851,067.65 2,851,067.65
2.本期增加金额 407,295.36 407,295.36
(1)计提 407,295.36 407,295.36
3.本期减少金额
4.期末余额 3,258,363.01 3,258,363.01
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 16,665,169.92 16,665,169.92
2.期初账面价值 17,072,465.28 17,072,465.28
期末未发现无形资产存在明显减值迹象,未计提无形资产减值准备。
2、本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。
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(十四) 商誉
1、商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
事项 处置
淄博杰之盟商贸有限公司 21,647,305.18 21,647,305.18
北京屹立由数据有限公司 221,465,760.07 221,465,760.07
合计 243,113,065.25 21,647,305.18 221,465,760.07
(十五) 递延所得税资产/ 递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 3,017,886.61 720,769.75 498,564.47 115,650.11
内部交易未实现
利润
可抵扣亏损
合计 3,017,886.61 720,769.75 498,564.47 115,650.11
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
投资性房地产
92,092,086.14 23,023,021.54
公允价值变动
合计 92,092,086.14 23,023,021.54
(十六) 短期借款
1、短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
出口押汇 9,897,250.92
保证借款 181,740,000.00 102,400,000.00
抵押借款 78,000,000.00
保证、抵押借款 151,982,185.44 109,340,000.00
质押借款 31,000,000.00 61,600,000.00
保理融资 17,000,000.00 17,000,000.00
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项目 期末余额 期初余额
合 计 381,722,185.44 378,237,250.92
短期借款分类的说明:
项目 期末余额
灵宝市华宝产业有限责任公司提供保证 37,960,000.00
山东联兴建设集团有限责任公司提供保证 39,200,000.00
山东德棉集团有限公司提供保证 35,000,000.00
德州恒丰纺织有限公司提供保证 44,000,000.00
浙江第五季实业有限公司,第五季(浙江)商贸有限公司,吴联模、张朱晟提供保证 25,000,000.00
吴联模提供保证 580,000.00
公司机器设备抵押,同时由德州恒丰纺织有限公司提供保证 9,000,000.00
公司机器设备抵押,同时由山东德棉集团有限公司和德州晶华集团有限公司提供保证 64,996,910.44
公司房产、土地作抵押,同时由吴联模、张朱晟提供保证 27,985,275.00
淄博杰之盟商贸有限公司房产、土地作抵押,同时由吴联模提供保证 50,000,000.00
公司 23400 百米坯布质押 31,000,000.00
应收账款 2,125.00 万元作保理,同时由灵宝市华宝产业有限责任公司提供保证 17,000,000.00
合计 381,722,185.44
2、已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 2,996,910.44 元。
(十七) 应付票据
种类 期末数 期初数
商业承兑汇票
银行承兑汇票 190,100,000.00 230,000,000.00
合 计 190,100,000.00 230,000,000.00
本期末无已到期未支付的应付票据。
(十八) 应付账款
1、应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
材料款 112,792,834.27 86,767,116.39
服务费 5,413,545.66 2,784,650.79
合计: 118,206,379.93 89,551,767.18
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2、账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
莱芜市锦纺商贸有限公司 2,457,743.11 结算不及时
昌邑华晨悦胜纺织有限公司 419,489.72 结算不及时
山东海龙股份有限公司 367,219.13 结算不及时
德州双威实业有限公司 348,496.08 结算不及时
ECOM AGROINDUSTRIAL ASIA PTE LTD 320,904.33 结算不及时
烟台金长江电气传动有限公司 273,930.00 结算不及时
合计 4,187,782.37
(十九) 预收款项
1、预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收货款 16,412,332.86 27,301,684.21
预收服务费 1,322,886.00 95,000.00
合 计 17,735,218.86 27,396,684.21
2、账龄超过 1 年的预收款项:
项目 期末余额 未结算的原因
江阴市红柳被单厂有限公司 2,766,236.01 预收货款
合计 2,766,236.01
3、无期末建造合同形成的已结算未完工项目。
(二十) 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示:
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 18,591,138.82 43,329,141.04 37,597,564.28 24,322,715.58
二、离职后福利-设定提存计划 16,875,228.16 9,243,321.05 439,863.94 25,678,685.27
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 35,466,366.98 52,572,462.09 38,037,428.22 50,001,400.85
2、短期薪酬列示:
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,958,470.05 37,444,077.51 36,187,619.01 4,214,928.55
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项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
二、职工福利费 900,090.60 900,090.60
三、社会保险费 4,532,286.42 3,770,958.05 367,928.21 7,935,316.26
其中:1、医疗保险费 3,701,080.60 3,144,904.53 338,705.91 6,507,279.22
2、工伤保险费 218,975.47 313,026.76 14,611.15 517,391.08
3、生育保险费 612,230.35 313,026.76 14,611.15 910,645.96
四、住房公积金 6,300.00 16,380.00
五、工会经费和职工教育经费 11,094,082.35 1,203,934.88 125,546.46 12,172,470.77
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他
合 计 18,591,138.82 43,329,141.04 37,597,564.28 24,322,715.58
3、设定提存计划列示:
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 15,539,688.45 8,777,428.73 421,595.05 23,895,522.13
二、失业保险费 1,335,539.71 465,892.33 18,268.90 1,783,163.14
合计 16,875,228.16 9,243,321.05 439,863.94 25,678,685.27
(二十一) 应交税费
税 种 期末余额 期初余额
增值税 1,734,493.28 -7,660,499.06
营业税 304,514.72 168,075.96
城市维护建设税 3,071,153.03 4,386,670.83
企业所得税 6,146,575.83 5,532,751.94
个人所得税 37,906.08 10,065.86
教育附加费 1,316,691.88 1,880,001.79
地方教育附加费 1,481,275.23 1,253,334.53
房产税 685,466.46 3,211,826.11
土地使用税 489,918.00 343,129.56
其他 495,730.04 383,014.61
合计 15,763,724.55 9,508,372.13
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(二十二) 其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
尚未支付的股权转让款 248,626,100.00 248,626,100.00
业务往来款 36,117,118.12 19,397,380.67
借款 126,264,053.05 66,599,010.57
员工代垫款 785,628.49 1,040,066.62
出口运保费 887,054.26
押金 71,500.00 71,300.00
职工补贴 292,783.00 236,242.43
其他 123,433.50 986,828.90
合 计 412,280,616.16 337,843,983.45
2、账龄超过 1 年的重要其他应付款主要为拆借资金的借款尚未支付。
(二十三) 股本
本次变动增减(+、一)
项目 期初余额 发行新 公积金 期末余额
送股 其他 小计
股 转股
股份总数 176,000,000.00 176,000,000.00
(二十四) 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价(股本溢价) 191,682,262.28 191,682,262.28
其他资本公积
合计 191,682,262.28 191,682,262.28
(二十五) 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金 24,312,033.77 24,312,033.77
任意公积金 13,945,153.02 13,945,153.02
合 计 38,257,186.79 38,257,186.79
(二十六) 营业收入和营业成本
1、营业收入及营业成本明细
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本期发生额 上期发生额
项目名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 488,756,613.29 471,798,671.40 562,398,859.66 549,238,254.11
其他业务 39,212,342.33 38,712,712.44 108,657,537.75 110,088,434.55
合 计 527,968,955.62 510,511,383.84 671,056,397.41 659,326,688.66
2、主营业务(分产品)
本期发生额 上期发生额
项目名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
纺织类 378,229,944.69 361,409,137.31 247,933,973.61 238,855,717.13
大宗贸易类 106,951,935.01 106,500,960.45 84,505,307.06 84,048,371.96
其他 3,574,733.59 3,888,573.64 22,207,056.04 18,581,642.07
合 计 488,756,613.29 471,798,671.40 562,398,859.66 549,238,254.11
3、主营业务(分地区)
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 547,128,191.31 557,270,394.23 476,276,481.43 449,777,086.01
境外 146,698,421.01 121,091,507.73 318,877,334.72 313,162,778.32
合 计 693,826,612.32 678,361,901.96 795,153,816.15 762,939,864.33
4、公司前五名客户的营业收入汇总金额为 313,314,922.34 元,占公司全部营业收入的比例为 42.02%。
(二十七) 营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 388,972.06 1,191,079.21
城市维护建设税 857,597.54 1,858,968.50
教育费附加 367,541.81 796,700.76
地方教育费附加 245,028.87 531,133.84
堤防维护费 114,637.83 252,891.00
合 计 1,973,778.11 4,630,773.31
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说明:各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
(二十八) 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运输费 3,267,739.75 2,292,739.92
佣金 215,709.83 651,627.89
业务费 2,230,476.55 2,835,911.45
其他 943,506.96 765,268.91
差旅费 980,767.40 383,155.98
业务招待费 45,331.40 106,582.00
交通费 227,465.90 19,000.80
职工薪酬 1,533,752.61 1,282,029.04
低值易耗品 8,905.41
合计 9,453,655.81 8,336,315.99
(二十九) 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 5,066,306.60 5,742,557.37
技术开发费 2,369,051.62 2,363,759.54
修理费 481,692.69 1,641,923.08
水电费 284,431.48 358,683.95
租赁费 697,176.00 591,532.66
运输费 393,577.49 131,504.70
折旧、摊销 7,692,631.12 3,277,161.72
机物料消耗 65,274.48 88,863.41
招待费 517,845.60 1,395,026.60
保险费 440,233.68 446,578.75
差旅费 506,311.30 1,472,967.79
办公费 1,325,888.63 997,149.64
税金 3,409,268.22 3,236,406.98
聘请中介机构费 1,389,093.39 2,223,330.19
交通费 25,000.50 30,763.17
会议费 339,000.00
其他 1,087,746.59 3,513,610.48
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
合计 25,751,529.39 27,850,820.03
(三十) 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 42,705,897.83 42,201,283.55
减:利息收入 997,378.09 1,793,281.06
手续费 2,694,040.96 2,452,186.00
汇兑损益 368,955.66 1,994,778.43
其他 1,725.90 505,289.00
合 计 44,710,386.66 45,315,439.94
(三十一) 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 5,096,240.15 -4,038,709.62
其中:应收账款 2,967,590.86 -2,280,310.69
其他应收款 2,128,649.29 -1,758,398.93
二、存货跌价损失 146,438.50 3,311,851.66
合计 5,242,678.65 -726,857.96
(三十二) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
按公允价值计量的投资性房地产 19,645,390.50 3,566,549.44
合计 19,645,390.50 3,566,549.44
(三十三) 投资收益
1、投资收益明细
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -61,879.43
处置长期股权投资产生的投资收益 7,368,062.82
合计 7,306,183.39
2、权益法核算的长期股权投资投资收益:
项目 本期发生额 上期发生额
深圳德棉博元基金管理有限公司 -14,404.15
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
新疆德棉矿业有限公司 -47,475.28
合计 -61,879.43
3、处置长期股权投资产生的投资收益:
项目 本期发生额 上期发生额
淄博杰之盟商贸有限公司 7,368,062.82
合计 7,368,062.82
(三十四) 营业外收入
1、明细情况
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 34,843,206.82 34,843,206.82
其中:固定资产处置利得 28,843,206.82 28,843,206.82
无形资产处置利得 6,000,000.00 6,000,000.00
政府补助 55,600.00
处置无法支付的款项利得 13,761,054.44 13,761,054.44
违约收款等其他收入 5,001,501.17 3,900.00 5,001,501.17
合计 53,605,762.43 59,500.00 53,605,762.43
2、政府补助明细
与资产相关/与收益相
项 目 本期发生额 上期发生额
关
德州市运河财政局进口设备贴息 55,600.00 与收益相关
合 计 55,600.00
3、其他说明:2014 年 10 月公司与山东德棉集团有限公司(以下简称德棉集团)签订《商标转让协
议书》,将公司名下 21 项商标作价 600 万转让给德棉集团,商标的转让价格以北京中和谊资产评估有限
公司出具的中和谊评咨字〔2014〕11008 号《关于凯瑞德控股股份有限公司拟转让商标项目资产评估咨
询报告书》的商标评估咨询价值为依据协商确定。
(三十五) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计
其中:固定资产处置损失
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
无形资产处置损失
罚款、滞纳金 608,079.19 62,831.35 608,079.19
多交税金 74.90 758.65 74.90
处置已确认无法收回的款项
合计 608,154.09 95,226.18 608,154.09
(三十六) 所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 958,387.95 881,050.57
递延所得税调整 4,304,718.05 780,738.01
合 计 5,263,106.00 1,661,788.58
(三十七) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
存入保证金以取得银行承兑汇票及信
货币资金 110,165,913.77
用证
应收账款 21,250,000.00 用于短期借款担保
存货 44,300,000.00 用于短期借款质押担保
固定资产 115,630,992.80 用于短期借款抵押担保
无形资产 16,665,169.92 用于短期借款抵押担保
项 目 期末账面价值 受限原因
存入保证金以取得银行承兑汇票及信
货币资金 110,165,913.77
用证
应收账款 21,250,000.00 用于短期借款担保
(三十八) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 67,546.88 413,329.81
其中:美元 67,539.06 6.119 413,271.51
欧元 7.82 7.4556 58.30
应收账款 5,354,708.14 32,765,459.11
其中:美元 5,354,708.14 6.119 32,765,459.11
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
应付账款 4,248,146.84 25,994,410.51
其中:美元 4,248,146.84 6.119 25,994,410.51
七、合并范围的变更
1、 非同一控制下企业合并
无。
2、同一控制下企业合并
报告期未发生同一控制下企业合并。
3、反向购买
报告期未发生反向购买事项。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度备考合并财务报表附注
4、处置子公司
丧失控制 与原子公
处置价款与处 按照公允
权之日剩 司股权投
置投资对应的 丧失控制 丧失控制 丧失控制 价值重新
丧失控制 余股权公 资相关的
子公司名 股权处置 股权处置 丧失控制 合并财务报表 权之日剩 权之日剩 权之日剩 计量剩余
股权处置价款 权时点的 允价值的 其他综合
称 比例 方式 权的时点 层面享有该子 余股权的 余股权的 余股权的 股权产生
确定依据 确定方法 收益转入
公司净资产份 比例 账面价值 公允价值 的利得或
及主要假 投资损益
额的差额 损失
设 的金额
淄博杰之
全部 2014 年 12
盟商贸有 117,000,000.00 100% 注 7,368,062.82
转让 月 31 日
限公司
注:该日已收到股权转让款 64,350,000.00 元(占总交易价款的 55%),办理完毕相应的财产交接手续,自即日起失去该公司的实际控制权。
其他说明:
公司 2014 年 12 月 1 日与浙江亿富控股集团有限公司签署《关于淄博杰之盟商贸有限公司 100%股权转让协议》,将持有的淄博杰之盟商贸
有限公司 100%股权出售给浙江亿富控股集团有限公司,于 2014 年 12 月 27 日办妥工商变更登记手续。
5、其他原因的合并范围变动
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
凯瑞德(深圳)基金管理有限公司 新设成立 2014 年 11 月 注 100%
注:凯瑞德(深圳)基金管理有限公司认缴注册资本 30,000,000.00 元,截止 2014 年 12 月 31 日,本公司尚未缴纳注册资本。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
持股比例(%) 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
山东第五季商贸 批发零售焦炭、 非同一控制
滕州 滕州 100%
有限公司 日用杂品等 下企业合并
铁矿石加工、销
天津德棉矿业有
天津市 天津市 售;煤炭批发; 100% 投资设立
限公司
废旧物资回收
德州凯佳商贸有 纺织品的批发零
德州市 德州市 100% 投资设立
限责任公司 售
受托管理股权投
凯瑞德(深圳)基 资基金、股权投
深圳市 深圳市 100% 投资设立
金管理有限公司 资;受托资产管
理
第二类增值电信
北京屹立由数据 同一控制下
北京市 北京市 业务中的信息服 100%
有限公司 的企业合并
务业务
(2)重要的非全资子公司
无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3、在合营安排或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对联营企业
合营企业或联营
主要经营地 注册地 业务性质 投资的会计
企业名称 直接 间接 处理方法
受托管理股权
深圳德棉博元基 投资基金;股权
深圳市 深圳市 50% 权益法
金管理有限公司 投资;资产管理
等
矿业投资,企业
新疆德棉矿业有 乌鲁木齐 管理,供应链管
乌鲁木齐市 40% 权益法
限公司 市 理及相关配套
服务等
1)在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度财务报表附注
无。
2)持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据
无。
(2)重要合营企业的主要财务信息
深圳德棉博元基金管理有限公司:
期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额
流动资产 27,456.20
非流动资产 10,000,000.00
资产合计 10,027,456.20
流动负债 56,264.49
非流动负债
负债合计 56,264.49
少数股东权益
归属于母公司股东权益 9,971,191.71
按持股比例计算的净资产份额 4,985,595.86
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值 4,985,595.85
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入
净利润 -28,808.29
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -28,808.29
本年度收到的来自合营企业的股利
(3)重要联营企业的主要财务信息
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度财务报表附注
新疆德棉矿业有限公司:
期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额
流动资产 83,435,912.57
非流动资产 291,428.82
资产合计 83,727,341.39
流动负债 65,846,029.59
非流动负债
负债合计 65,846,029.59
少数股东权益
归属于母公司股东权益 17,881,311.80
按持股比例计算的净资产份额 7,152,524.72
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 800,000.00
对联营企业权益投资的账面价值 7,952,524.72
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 55,944,670.58
净利润 -118,688.20
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -118,688.20
本年度收到的来自联营企业的股利
(4)合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
不存在向本公司转移资金的能力存在重大限制。
(5)合营企业或联营企业发生的超额亏损
无。
(6)与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
本公司不存在需要披露的与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度财务报表附注
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款、预收款项和短期借款等,各项金融工具的详细情
况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管
理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之
内。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面
影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理
的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时
可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。本公司的金融工具面临的主要风险是信用
风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。
(一)信用风险
信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款。
本公司持有的货币资金主要存放于商业银行等金融机构,管理层认为这些商业银行具备较高信誉和
资产状况,存在较低的信用风险。
对于应收账款,为控制信用风险敞口,本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易,应收账
款的回收较有保证。按照本公司的政策,需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另
外,本公司对应收账款余额进行持续监控,并采取以下措施加强应收账款的回收管理,以确保本公司不
致面临重大坏账风险。
1. 不断增强风险意识,强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制,客户信用
政策的调整均需通过必要的审核批准程序。
2.做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级的重要参考
资料, 对客户资料实行动态管理,了解客户的最新信用情况,以制定相应的信用政策。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集中按照客户
进行管理。截至 2014 年 12 月 31 日,本公司具有特定信用风险集中,本公司的应收账款的 76.72%(2013
年 12 月 31 日为 53.28%)源于前五大客户。
为降低信用风险,本公司设置相应的欠款额度及信用期限,由专人负责确定信用额度、进行信用审
批,并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本公司于每个资产负债表日审核
每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本公司管理层认为
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本公司所承担的信用风险已经大为降低。
(二) 流动风险
流动风险,是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险,其可能源于无法尽快以
公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法
产生预期的现金流量。
管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本公司
经营需要,并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下:
期末余额
项目
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
短期借款 381,722,185.44 381,722,185.44
应付账款 107,503,653.62 4,544,478.48 3,558,373.88 2,599,873.95 118,206,379.93
预收款项 8,129,189.88 4,126,360.56 3,167,181.01 2,312,487.41 17,735,218.86
其他应付款 113,596,214.68 288,975,497.13 716,968.04 2,753,436.31 406,042,116.16
(三)市场风险
市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险
主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
公司面临的利率风险主要来自金融机构借款,金融机构借款主要为人民币借款,将受到中国人民银
行贷款基准利率调整的影响。
于 2014 年 12 月 31 日,如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 100 个基点,而其它因素保持不
变,本公司的净利润及股东权益将减少或增加 3,817,221.85 元。
2. 外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要来源于以美元、欧元计价的
金融资产和金融负债。由于本公司外销业务逐步减少,主要于中国内地经营,主要活动以人民币计价。
因此,本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释之外币货币性项目说明。
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度财务报表附注
十、公允价值的披露
本公司报告期末无以公允价值计量的资产和负债。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 本企业的 企业的表决
持股比例 权比例
浙江第五季实业有限
杭州市 实业投资 5,000.00 17.05% 17.05%
公司
本企业的最终控制方是吴联模先生。
2、本企业的子公司情况
本公司的子公司情况详见本财务报表附注八、1 在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注八、3 在合营安排或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 与本企业关系
第五季(浙江)商贸有限公司 实际控制人控制的公司
淄博第五季玩库商贸有限公司 实际控制人的关联公司
杭州第五季百货投资管理有限公司 实际控制人的亲属控制的公司
浙江第五季投资发展股份有限公司 实际控制人控制的公司
淄博第五季加都商贸有限公司 实际控制人的亲属控制的公司
第五季国际投资控股有限公司 实际控制人控制的公司
张朱晟 实际控制人的配偶
淄博杰之盟商贸有限公司 已出售的原子公司
北京瑞通通信工程有限公司 子公司原实际控制人控制的公司
北京网数通网络技术有限公司 子公司原母公司
5、关联交易情况
(1)存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易已
作抵销。
(2)关联担保情况
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本公司作为担保方:
报告期内不存在为关联方担保的情况。
本公司作为被担保方:
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
淄博杰之盟商贸有
20,000,000.00 2013/10/23 2014/04/22 是
限公司、吴联模
淄博杰之盟商贸有
30,000,000.00 2013/11/19 2014/05/18 是
限公司、吴联模
淄博杰之盟商贸有
20,000,000.00 2014/04/28 2014/10/21 是
限公司、吴联模
淄博杰之盟商贸有
30,000,000.00 2014/05/16 2014/08/15 是
限公司、吴联模
淄博杰之盟商贸有
30,000,000.00 2014/08/15 2014/11/14 是
限公司、吴联模
浙江第五季实业有
限公司,第五季(浙
江)商贸有限公司, 25,000,000.00 2014/08/12 2015/01/08 否
吴联模、张朱晟提
供保证
吴联模 580,000.00 2014/09/05 2015/01/04 否
吴联模、张朱晟 20,000,000.00 2014/09/30 2015/09/28 否
吴联模、张朱晟 7,985,275.00 2014/12/05 2015/04/21 否
淄博杰之盟商贸有
20,000,000.00 2014/10/22 2015/04/21 否
限公司、吴联模
淄博杰之盟商贸有
30,000,000.00 2014/11/14 2015/02/10 否
限公司、吴联模
(3)关键管理人员报酬:上期发生额 53.20 万元;本期发生额:53.40 万元。
6、关联方应收应付款项
(1)应收项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应收账款 淄博第五季玩库商贸有限公司 9,000.00
应收账款 北京瑞通通信工程有限公司 2,780,000.00
其他应收款 北京瑞通通信工程有限公司 817,903.00
其他应收款 淄博杰之盟商贸有限公司 32,767,502.94 32,240,192.62
(2)应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度财务报表附注
应付账款 第五季(浙江)商贸有限公司 1,281,072.00
应付账款 北京瑞通通信工程有限公司
其他应付款 北京瑞通通信工程有限公司
其他应付款 淄博第五季加都商贸有限公司 30,436.66
其他应付款 第五季国际投资控股有限公司 10,154,629.56 2,129,815.00
其他应付款 浙江第五季实业有限公司 1,250,933.86
其他应付款 北京网数通网络技术有限公司 300,000.00
7、关联方承诺
公司2014 年9月30日与李植、唐辉签署《关于收购北京和合永兴科技有限公司100%股权》股权转让
协议,收购李植、唐辉持有的北京和合永兴科技有限公司100%股权,于 2014 年11月6日办妥工商变更
登记手续。2015 年1月5日北京和合永兴科技有限公司更名为中彩凯德(北京)科技有限公司。
鉴于互联网彩票业务(线上)于2015年2月暂时停售,恢复时间尚不明确,中彩凯德暂时无法取得
相关部门授予的经营资质。为减少政策风险为上市公司带来的不利影响,保护中小股东权益,公司第一
大股东浙江第五季实业有限公司2015年3月2日发出承诺函作出以下承诺:
若中彩凯德于2015年6月30日前仍无法取得相关部门授予的经营资质,浙江第五季实业有限公司将
收购中彩凯德全部股权,收购金额不低于公司受让中彩凯德100%股权时支付的对价。同时承诺于两个
月内将2700万元作为收购中彩凯德100%股权保证金划入公司账户。
公司于 2015 年 4 月 28 日收到浙江第五季实业有限公司股权保证金2700万元。
十二、股份支付
截至 2014 年 12 月 31 日,本公司无股份支付事项。
十三、承诺及或有事项
截止 2014 年 12 月 31 日,本公司对外提供担保共计 7,500.00 万元,其中为德州晶峰日用玻璃有限公
司提供担保 2,800.00 万元,为德州晶华集团振华有限公司提供担保 3,200.00 万元,为德州晶华集团有限
公司提供担保 1,500.00 万元。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
主营业务转型互联网彩票业务事项:
2014 年 12 月 26 日,公司第五届董事会第三十四次会议审议通过了子公司《关于收购北京华夏
百信科技有限公司 10%股权的议案》,同意公司使用自有资金 1,500 万元收购华夏百信 10%股权。并于
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凯瑞德控股股份有限公司 2014 年度财务报表附注
2014 年 12 月 26 日与华夏百信股东签订了《关于收购北京华夏百信科技有限公司 10%股权之股权转
让协议》。此次收购之前, 公司不持有华夏百信股权,本次收购完成之后,公司将持有华夏百信 10%
股权。北京华夏百信科技有限公司成立于 2011 年,其业务主要放置于控股子公司北京江天彩娱通讯有
限公司(以下简称"江天彩娱"),江天彩娱是中国一家致力于在移动通讯网络和互联网中构建中国体育彩
票交易资讯平台的高科技公司,是以移动通讯网络彩票资讯业务和彩票交易业务为核心,兼顾移动增值、
网络游戏等互联网业务的高效、多元的综合性高科技公司。2015 年 3 月 16 日,本公司已向原股东谢曙
支付 400 万元。
2015 年 2 月 9 日,公司第五届董事会第三十七次会议审议通过了《关于收购百宝彩(北京)信
息技术有限公司 51%股权的议案》,决定以自有资金 1,550 万元收购百宝彩(北京)信息技术有限公司
(下称“百宝彩”或“标的公司”)51%的股权,并于 2015 年 2 月 9 日与百宝彩股东就上述收购事宜签署
了《关于收购百宝彩(北京)信息技术有限公司 51%股权之股权转让协议》 。此次收购之前,公司不
持有百宝彩股权,本次收购完成之后,公司将持有百宝彩 51%股权,百宝彩将成为公司控股子公司。
百宝彩的主要业务为线下彩票营销渠道的布局及整合。2015 年 4 月 16 日办妥工商变更登记手续。
2014 年 12 月 9 日,公司与中悦科技有限公司(下称“中悦科技”或“标的公司”)股东就收购中悦科技 10%
股权事宜达成合作意向,并签署了《股权转让框架协议》,2014 年 12 月 16 日,本公司已经支付 1000 万
元。
财政部先后出台了《互联网销售彩票管理暂行办法》、《电话销售彩票管理暂行办法》等政策,财政
部、民政部、国家体育总局 2015 年 1 月 15 日联合下发《关于开展擅自利用互联网销售彩票行为自
查自纠工作有关问题的通知》,要求对国内各省、自治区、直辖市财政厅(局)、民政厅(局)、体育局
针对目前彩票市场中存在擅自利用互联网销售彩票现象开展自查自纠工作。此次行业“自查自纠”和交叉
抽查并没有否定互联网彩票的合法性,只是“对彩票销售机构擅自委托网络公司等单位(个人)利用互
联网销售彩票行为进行重点检查”。如果监管机构后续加强监管,针对互联网和移动互联网彩票推出准
入资质要求,公司将积极申请以获取准入资质,但公司仍存在无法取得后续经营许可资质的可能性,如
出现这种情况,公司将面临经营资质风险。
2、利润分配情况
经 2015 年 4 月 28 日公司第五届董事会第三十九次会议审议,公司本年度实现的净利润将用于
弥补以前年度的亏损,故公司本年度不派发现金红利,不送红股,不以公积金转增股本。该决议须经公
司股东大会批准。
3、销售退回
无。
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十五、其他重要事项
1、 前期会计差错更正
本报告期未发生前期会计差错更正事项。
2、 债务重组
本报告期未发生债务重组事项。
3、 资产置换
本报告期未发生资产置换事项。
4、 年金计划
公司本期无需披露的年金计划。
5、 终止经营
公司本期无需披露的终止经营事宜。
6、 分部信息
公司没有分部概念管理,因此公司无报告分部。主营业务分产品及分地区统计详见附注五(二十七)
营业收入和营业成本。
7、 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
出售纺织类资产、清理负债:
公司拟进行的重大资产出售(详见附注十三、1)完成后,公司将剥离持续亏损的纺织业务。公司
按照依法合规、规范操作的原则,对公司长期挂账的应付款项进行处置,核销长期挂账应付账款共31
笔,金额为13,761,054.44元。上述款项长期存在且四年内无交易。根据企业会计准则的规定,公司将无
法支付的款项13,761,054.44元予以核销,按规定转入“营业外收入”会计科目处理,本次核销增加2014年度
损益已作为非经常性损益列报。
公司于2015年4月23日召开第五届董事会第三十八次会议,会议审议通过了《关于核销长期挂账的
应付账款的议案》。2015年4月25日公司独立董事发表《关于核销长期挂账应付账款的独立意见》,认为:
公司本次核销的长期挂账应付账款账龄较长,长期存在且无交易。对长期挂账的应付账款确认为营业外
收入是为了真实反映企业财务状况,符合《企业会计准则》的相关规定和公司实际情况,不存在损害上
市公司及全体股东利益特别是中小股东利益的情形。作为独立董事我们对本次核销长期挂账应付账款及
确认营业外收入事项表示同意。
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凯瑞德控股股份有限公司
2015年11月9日
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