上海凯利泰医疗科技股份有限公司 2015 年半年度报告会计差错更正
证券代码：300326 证券简称：凯利泰 公告编号：2015-086
上海凯利泰医疗科技股份有限公司
2015 年半年度报告会计差错更正公告
本公司及董事会全体人员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏。
上海凯利泰医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”或“凯利泰”）于2015
年8月26日在《上海证券报》、《证券时报》、《中国证券报》、《证券日报》
和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn ）上披露了公司2015年半年度报告全文。近
日，公司发现2015年半年度报告存在会计差错，根据《企业会计准则第28号—会
计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求,对前期会计差错予
以更正，现将相关事项公告如下:
一、 会计差错事项及原因的说明
公司于2013 年8 月13 日召开2013年第二次临时股东大会，审议通过了收购
易生科技（北京）有限公司股权的议案，拟收购易生科技的29.73%股权。北京市
海淀区商务委员会以“海商审字[2013]670号”文件批复同意了此次股权转让事
项。易生科技于2013年9月17日换领了批准号为“商外资京字[2008]17007号”的
外商投资企业批准证书；于2013年10月10日办妥股权转让手续，换领了注册号为
110000009839158的企业法人营业执照。
2014年11月，经2014年第三次临时股东大会决议，公司与上海鼎亮星诚投资
中心（有限合伙）签订《股权转让协议》，收购其持有的易生科技27.22%股权，
交易价格为1.70亿元。公司于2015年1月支付上海鼎亮星诚投资中心（有限合伙）
1.70亿元股权转让款，并于2015年2月办妥工商变更手续，完成了对易生科技第
二期27.22%股权收购工作，公司累计持有易生科技56.95%的股权，并实现了对易
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生科技控股。
2013年，公司收购易生科技29.73%的股权时，评估价值为47,299.71万元，
支付转让款为13,973.10万元；2015年，公司收购易生科技第二期27.22%的股权
时，评估价值为62,495.55万元，支付转让款17,000.00万元。
由于上述股权收购事项构成了通过多次交易分步实现非同一控制下的企业
合并，因此公司在2015年一季度报告中按照第二期股权购买日的公允价值重新计
算第一期收购的29.73%股权的公允价值，进而按照公允价值和其账面价值差额在
合并报表中确认投资收益。但由于公司会计人员失误，在计算上述投资收益时出
现了误差，导致公司2015年一季度和半年度报告的合并利润表中多确认投资收益
15,394,797.09元。由于上述影响，公司根据监管部门要求，按照《企业会计准
则—会计政策、会计估计变更和会计差错》及中国证监会《公开发行证券的公司
财务信息的更正及相关披露》相关规定，对 2015年8月26日公告的《二0一五年
半年度报告》进行差错更正。
公司2015年半年度报告中《合并利润表》相关科目变动情况如下：投资收益
调减15,394,797.09元；营业利润和利润总额调减15,394,797.09元，净利润和归
属于母公司所有者的净利润调减13,085,577.52元；基本每股收益、稀释每股收
益分别调减0.0371元。
公司 2015 年半年度报告中《合并资产负债表》相关科目变动情况如下：商
誉调减 15,394,797.09 元，递延所得税负债调减 2,309,219.57 元，未分配利润
调减 13,085,577.52 元。
二、 会计差错更正对财务报表及定期报告的影响
（一） 定期报告中更正后的经营业绩与财务指标
本报告期 本报告期比上
项 目 上年同期
更正后 更正前 年同期增减
营业总收入（元） 203,983,242.90 203,983,242.90 84,787,709.96 140.58%
归属于上市公司普通股股东的净利润
69,716,947.04 82,802,524.56 26,317,973.91 164.90%
（元）
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归属于上市公司普通股股东的扣除非经
42,880,758.92 42,880,758.92 24,770,411.79 73.11%
常性损益后的净利润（元）
经营活动产生的现金流量净额（元） 736,894.57 736,894.57 5,145,330.72 -85.68%
每股经营活动产生的现金流量净额（元/
0.0021 0.0021 0.0292 -92.81%
股）
基本每股收益（元/股） 0.198 0.2351 0.0856 131.31%
稀释每股收益（元/股） 0.198 0.2351 0.0856 131.31%
加权平均净资产收益率 6.46% 7.63% 5.04% 1.42%
扣除非经常性损益后的加权平均净资产
3.97% 3.95% 4.74% -0.77%
收益率
本报告期末 本报告期末比
项 目 上年同期
更正后 更正前 上年度末增减
总资产（元） 1,523,395,373.99 1,538,790,171.08 1,312,597,845.55 16.06%
归属于上市公司普通股股东的所有者权
1,105,602,322.36 1,118,687,899.88 1,044,174,618.56 5.88%
益（元）
归属于上市公司普通股股东的每股净资
3.1396 3.1768 5.9304 -47.06%
产（元/股）
（二）非经常性损益的项目及金额
更正后 更正前
项目 差异
金额 金额
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） -56,052.48 -56,052.48
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
1,024,483.61 1,024,483.61
或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
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委托他人投资或管理资产的损益 175,441.09 175,441.09
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 814,752.76 814,752.76
其他符合非经常性损益定义的损益项目 29,782,435.23 45,177,232.32 -15,394,797.09
减：所得税影响额 4,778,703.13 7,087,922.70 -2,309,219.57
少数股东权益影响额（税后） 126,168.96 126,168.96
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合计 26,836,188.12 39,921,765.64 -13,085,577.52
（三）更正后的财务报表项目及财务报表附注项目
1、合并资产负债表
项目 更正后 更正前 差异
商誉 615,807,818.07 631,202,615.16 -15,394,797.09
非流动资产合计 1,001,905,902.92 1,017,300,700.01 -15,394,797.09
资产总计 1,523,395,373.99 1,538,790,171.08 -15,394,797.09
递延所得税负债 9,519,428.88 11,828,648.45 -2,309,219.57
非流动负债合计 175,998,826.83 178,308,046.40 -2,309,219.57
负债合计 286,957,217.48 289,266,437.05 -2,309,219.57
未分配利润 214,207,036.65 227,292,614.17 -13,085,577.52
归属于母公司所有者权益合计 1,105,602,322.36 1,118,687,899.88 -13,085,577.52
所有者权益合计 1,236,438,156.51 1,249,523,734.03 -13,085,577.52
负债和所有者权益总计 1,523,395,373.99 1,538,790,171.08 -15,394,797.09
2、合并利润表
项目
更正后 更正前 差异
投资收益（损失以“－”号填列）
30,737,135.80 46,131,932.89 -15,394,797.09
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
91,313,362.21 106,708,159.30 -15,394,797.09
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
93,096,546.10 108,491,343.19 -15,394,797.09
减：所得税费用
11,758,048.04 14,067,267.61 -2,309,219.57
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
81,338,498.06 94,424,075.58 -13,085,577.52
归属于母公司所有者的净利润
69,716,947.04 82,802,524.56 -13,085,577.52
七、综合收益总额
81,338,498.06 94,424,075.58 -13,085,577.52
归属于母公司所有者的综合收益总额
69,716,947.04 82,802,524.56 -13,085,577.52
八、每股收益：
-
（一）基本每股收益 0.198 0.2351 -0.0371
（二）稀释每股收益 0.198 0.2351 -0.0371
3、合并股东权益变动表
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更正后 更正前 差异
项目
未分配利润 所有者权 未分配利 所有者权益 未分配利润 所有者权益合计
益合计 润 合计
三、本期增减变动 -13,085,577.52
金额（减少以“－” 53,870,388.11 141,396,6 66,955,96 154,482,23 -13,085,577.52
号填列） 59.93 5.63 7.45
（一）综合收益总 -13,085,577.52
额 69,716,947.04 81,338,49 82,802,52 94,424,075 -13,085,577.52
8.06 4.56 .58
四、本期期末余额 214,207,036.65 1,236,438 227,292,6 1,249,523, -13,085,577.52
,156.51 14.17 734.03 -13,085,577.52
4、合并会计报表附注
1、七、27 商誉
更正前
商誉账面原值
单位： 元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
处置
的事项 的
江苏艾迪尔医
347,256,428.4 347,256,428.4
疗科技股份有
2 2
限公司
易生科技（北 283,946,186.7 283,946,186.7
京)有限公司 4 4
347,256,428.4 283,946,186.7 631,202,615.1
合计
2 4 6
更正后
商誉账面原值
单位： 元
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初余额 期末余额
企业合并形成的 处置
项
江苏艾迪尔医疗
科技股份有限公 347,256,428.42 347,256,428.42
司
易生科技（北京)
268,551,389.65
有限公司 268,551,389.65
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合计 347,256,428.42 268,551,389.65 615,807,818.07
2、七、68 投资收益
更正前
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 343,956.83 2,641,330.04
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收
益
可供出售金融资产在持有期间的投资
收益
处置可供出售金融资产取得的投资收
益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值
重新计量产生的利得
其他 45,787,976.06 1,035,498.14
合计 46,131,932.89 3,676,828.18
其他说明：
注：其他本期发生额含公司对易生科技实施了第二次股权收购并实现控股，公司针对被
收购企业两次收购支付对价差异确认的投资收益45,177,232.32元。
更正后
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 343,956.83 2,641,330.04
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计
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量产生的利得
其他 30,393,178.97 1,035,498.14
合计 30,737,135.80 3,676,828.18
其他说明：
注：其他本期发生额含公司对易生科技实施了第二次股权收购并实现控股，公司针对被收
购企业两次收购支付对价差异确认的投资收益 29,782,435.23 元。
3、七、71 所得税费用
更正前
（1）所得税费用表
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 7,804,452.68 2,682,513.69
递延所得税费用 6,262,814.93 878,606.90
合计 14,067,267.61 3,561,120.59
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位： 元
项目 本期发生额
利润总额 108,491,343.19
按法定/适用税率计算的所得税费用 16,273,701.48
子公司适用不同税率的影响 44,699.12
调整以前期间所得税的影响 -1,909,731.18
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -341,401.81
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响
所得税费用 14,067,267.61
更正后
（1）所得税费用表
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 7,804,452.68 2,682,513.69
递延所得税费用 3,953,595.36 878,606.90
合计 11,758,048.04 3,561,120.59
（2）会计利润与所得税费用调整过程
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单位： 元
项目 本期发生额
利润总额 93,096,546.10
按法定/适用税率计算的所得税费用 13,964,481.91
子公司适用不同税率的影响 44,699.12
调整以前期间所得税的影响 -1,909,731.18
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -341,401.81
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响
所得税费用 11,758,048.04
三、公司董事会、监事会、独立董事关于本次会计差错更正的意见
1、董事会意见：本次会计差错更正符合《企业会计准则—会计政策、会计
估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务
信息的更正及相关披露》的有关规定，是对公司实际经营状况的客观反映，使公
司的会计核算更符合有关规定，没有损害公司和全体股东的合法权益。董事会同
意上述会计差错更正事项。
2、监事会意见：公司本次会计差错更正符合相关法律法规和财务会计制度
的规定，程序符合要求，调整后的财务数据能够更加准确的反映公司的财务状况
和经营成果。监事会同意董事会关于本次会计差错更正的意见及相关原因和影响
的说明。
3、独立董事意见：公司本次对2015年半年度报告会计差错进行更正符合公
司实际经营和财务状况，董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、
法规等相关制度的要求，对会计差错的会计处理符合会计准则的有关规定，提高
了公司会计信息质量，客观公允的反映了公司的财务状况。本次更正未损害股东
利益，我们同意本次会计差错更正的处理。希望公司进一步加强日常财务监管，
杜绝上述事件的发生，切实维护公司广大投资者的利益。
上海凯利泰医疗科技股份有限公司 2015 年半年度报告会计差错更正
四、其他
除本公告上述更正的内容外，已于2015年8月26日刊登在巨潮资讯网上的
《2015年半年度报告全文》其他内容不变。本公司董事会对本次会计差错更正给
广大投资者带来的不便致以诚挚的歉意。本公司将吸取本次事件的教训，避免出
现类似的错误。
特此公告。
上海凯利泰医疗科技股份有限公司
董事会
二〇一五年十一月五日
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