四川华信(集团)会计师事务所 地址:成都市洗面桥街 18 号金茂礼都南 28 楼
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四川升达林业产业股份有限公司
备考审阅报告
川华信专(2015)336 号
目录:
1、防伪标识
2、备考资产负债表
3、备考利润表
4、备考会计报表附注
四川升达林业产业股份有限公司 备考审阅报告
审 阅 报 告
四川升达林业产业股份有限公司全体股东:
我们审阅了后附的四川升达林业产业股份有限公司(以下简称升达林业) 按备考财务报
表附注三披露的编制基础和方法编制的备考财务报表,包括 2015 年 5 月 31 日和 2014 年 12
月 31 日的备考合并资产负债表,2015 年 1-5 月和 2014 年度的备考合并利润表以及备考财务
报表附注。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业
务。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序,提供的保证程度低于审计。我
们没有实施审计,因而不发表审计意见。
根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有按照备考
财务报表附注三所述的编制基础和方法编制,未能在所有重大方面公允反映升达林业 2015 年
5 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考合并财务状况,以及 2015 年 1-5 月、2014 年度的备考
合并经营成果。
我们提醒财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础和方法的说明。本报
告仅供升达林业以现金增资扩股购买资产事宜向中国证券监督管理委员会等监管机构报送申
请文件使用,不得用作任何其他目的。
本段内容不影响已发表的审阅意见。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师: 袁广明
(特殊普通合伙)
中国 . 成都 中国注册会计师: 周 平
二○一五年十一月四日
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四川升达林业产业股份有限公司 备考审阅报告
备考合并资产负债表
编制单位:四川升达林业产业股份有限公司 2015 年 5 月 31 日 单位:人民币元
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产:
货币资金 六.1 683,318,064.70 677,014,964.00
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六.2 724,190.00 5,368,474.00
应收账款 六.3 143,355,291.28 133,626,703.58
预付款项 六.4 80,284,060.06 38,475,460.98
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 六.5 187,843,094.67 356,856,855.34
买入返售金融资产
存货 六.6 484,193,887.87 461,539,826.78
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六.7 40,302,654.46 42,902,493.23
流动资产合计 1,620,021,243.04 1,715,784,777.91
非流动资产:
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 六.8 10,129,000.00 30,151,050.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 六.9 5,649,304.78 5,733,500.53
固定资产 六.10 830,300,099.75 854,859,608.65
在建工程 六.11 507,187,161.64 257,394,278.32
工程物资 六.12 2,691,498.40 508,009.42
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六.13 127,023,825.93 128,350,578.26
开发支出 六.13 31,238.12
商誉 六.14 64,889,074.48 64,889,074.48
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四川升达林业产业股份有限公司 备考审阅报告
长期待摊费用 六.15 4,349,857.09 4,102,520.31
递延所得税资产 六.16 18,282,902.14 17,705,998.24
其他非流动资产 六.17 43,058,115.24 163,347,753.35
非流动资产合计 1,613,592,077.57 1,527,042,371.56
资产总计 3,233,613,320.61 3,242,827,149.47
流动负债:
短期借款 六.19 492,400,000.00 526,800,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六.20 722,800,000.00 546,500,000.00
应付账款 六.21 236,577,428.36 100,382,828.86
预收款项 六.22 12,475,605.43 26,535,141.90
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 六.23 4,900,879.30 7,020,100.24
应交税费 六.24 5,622,324.26 11,186,212.55
应付利息 六.25 1,964,220.23 1,021,573.33
应付股利
其他应付款 六.26 248,433,420.40 384,282,371.31
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 六.27 184,112,787.50 184,322,886.29
其他流动负债 六.28 712,999.99 1,188,333.33
流动负债合计 1,909,999,665.47 1,789,239,447.81
非流动负债:
长期借款 六.29 131,000,000.00 188,000,000.00
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款 六.30 13,200,775.53 18,529,617.41
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六.31 4,918,472.22 4,918,472.22
递延所得税负债 六.16 84,562.87 84,562.87
其他非流动负债
非流动负债合计 149,203,810.62 211,532,652.50
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四川升达林业产业股份有限公司 备考审阅报告
负债合计 2,059,203,476.09 2,000,772,100.31
所有者权益:
股本 六.32 643,320,000.00 643,320,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 六.33 88,101,799.01 89,881,306.78
减:库存股
其他综合收益
专项储备 六.34 4,652,620.63 3,491,127.77
盈余公积 六.35 18,411,921.67 18,411,921.67
一般风险准备
未分配利润 六.36 83,709,971.39 88,174,404.47
归属于母公司所有者权益合计 838,196,312.70 843,278,760.69
少数股东权益 336,213,531.82 398,776,288.47
所有者权益合计 1,174,409,844.52 1,242,055,049.16
负债和所有者权益总计 3,233,613,320.61 3,242,827,149.47
法定代表人:江昌政 主管会计工作负责人:江山 会计机构负责人:刘光强
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四川升达林业产业股份有限公司 备考审阅报告
备考合并利润表
编制单位:四川升达林业产业股份有限公司 2015 年 1-5 月 单位:人民币元
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 388,239,538.34 1,381,017,263.71
其中:营业收入 六.37 388,239,538.34 1,381,017,263.71
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 401,605,434.16 1,463,522,778.05
其中:营业成本 六.37 338,510,595.18 1,205,833,379.25
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 六.38 1,737,334.96 6,789,509.23
销售费用 六.39 29,572,064.06 98,309,760.00
管理费用 六.40 20,832,866.85 53,446,833.46
财务费用 六.41 7,910,378.92 96,022,505.68
资产减值损失 六.42 3,042,194.19 3,120,790.43
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列) 六.43 86,928,640.14
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益(损失以"-"号填列)
三、营业利润(亏损以"-"号填列) -13,365,895.82 4,423,125.80
加:营业外收入 六.44 5,074,933.44 13,711,480.46
其中:非流动资产处置利得 六.44 13,258.74 33,050.77
减:营业外支出 六.45 293,122.05 125,009.02
其中:非流动资产处置损失 六.45 292,332.71 76,621.01
四、利润总额(亏损总额以"-"号填列) -8,584,084.43 18,009,597.24
减:所得税费用 六.46 -467,110.66 292,801.34
五、净利润(净亏损以"-"号填列) -8,116,973.77 17,716,795.90
归属于母公司所有者的净利润 -4,464,433.08 18,691,988.60
少数股东损益 -3,652,540.69 -975,192.70
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
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四川升达林业产业股份有限公司 备考审阅报告
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -8,116,973.77 17,716,795.90
归属于母公司所有者的综合收益总额 -4,464,433.08 18,691,988.60
归属于少数股东的综合收益总额 -3,652,540.69 -975,192.70
八、每股收益:
(一)基本每股收益 十五.3 -0.007 0.029
(二)稀释每股收益 十五.3 -0.007 0.029
法定代表人:江昌政 主管会计工作负责人:江山 会计机构负责人:刘光强
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
备考会计报表附注
一、 公司的基本情况
(一)历史沿革
2005 年 12 月 16 日,经四川省人民政府《关于同意四川升达林产有限公司整体变更设立
为四川升达林业产业股份有限公司的批复》(川府函[2005]249 号)批准,四川升达林产有限
公司整体变更为四川升达林业产业股份有限公司(以下简称本公司或公司),注册资本变更为
人民币 125,188,599.00 元,每股面值人民币 1 元,总股本 12,518.8599 万股。
本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准四川升达林业产业股份有限公司首次公开
发行股票的批复》(证监许可[2008]830 号文)核准,于 2008 年 7 月 10 日,向社会公开发行
人民币普通股(A 股)55,000,000.00 股,每股发行价为人民币 4.56 元,募股资金总额人民币
250,800,000.00 元 , 扣 除 各 项 发 行 费 用 人 民 币 18,808,098.23 元 , 实 际 募 集 资 金 净 额 为
231,991,901.77 元。其中新增注册资本(股本)人民币 55,000,000.00 元,增加资本公积
176,991,901.77 元。注册资本变更为 215,000,000.00 元。
经 2009 年度股东大会审议通过,本公司 2009 年度利润分配方案为“以 2009 年 12 月 31
日公司总股本为基数,向全体股东按每 10 股派息 0.5 元(含税),每 10 股转增 4 股”,2010
年 6 月该项分配实施完毕,本公司股本变更为 301,000,000.00 元。
2010 年 12 月 21 日,公司经中国证券监督管理委员会(证监许可[2010]1869 号) 文核
准,向社会非公开发行人民币普通股 5,640.00 万股。每股发行价格为人民币 5.67 元,募集资
金合计 319,788,000.00 元。扣除各项发行费用 13,012,400.00 元,实际募集资金净额人民币
306,775,600.00 元。其中新增注册资本 56,400,000.00 元,增加资本公积 250,375,600.00 元。本
次非公开发行股份后,本公司的股本变更为 357,400,000.00 元。
2011 年 9 月 14 日,本公司 2011 年度第二次临时股东大会决议同意以 2011 年 6 月 30 日
的总股本 357,400,000.00 股为基数,以资本公积金每 10 股转增 8 股的比例,向全体股东实施
资本公积转增股本 285,920,000.00 元,转增后本公司股本增加到 643,320,000.00 元。
公司的控股股东为四川升达林产工业集团有限公司(以下简称“升达集团”),最终控制人
为江昌政先生。
公司企业法人营业执照注册号:510000000071350;公司住所:成都市锦江区东华正街
42 号;注册资本:643,320,000.00 元;法定代表人:江昌政。
(二)行业性质和经营范围
公司所处的行业:人造板行业。
经营范围:林木种植;木竹材经营加工;生产、加工、批发、销售胶合板、刨花板、定
向刨花板、中密度纤维板、装饰单板贴面人造板、浸渍胶膜纸饰面人造板、细木工板、实木
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
复合地板、浸渍纸层压木质地板、竹地板、实木地板;进出口业(以上项目不含前置许可项
目,后置许可项目凭许可证或审批文件经营)。
二、重大资产重组方案
(一)增资扩股方案
2015 年 11 月 4 日,本公司第四届董事会第十一次会议审议通过了《四川升达林业产业
股份有限公司关于向米脂绿源天然气有限公司进行增资扩股之协议书》、《四川升达林业产业
股份有限公司关于向榆林金源天然气有限公司进行增资扩股之协议书》以及四川升达林业产
业股份有限公司关于向榆林金源物流有限公司进行增资扩股之协议书》(以下简称增资扩股协
议书)本次交易的具体情况如下:
经北京中企华资产评估有限责任公司评估并出具的“中企华评报字中企华评报字 [2015]
第 3958 号”评估报告书,榆林金源天然气有限公司(以下简称榆林金源)经评估后的净资产
公允价值为 18,086.19 万元,评估基准日为 2015 年 5 月 31 日。以此评估值作为定价基础,本
公司向榆林金源以货币资金增资 188,244,018.37 元,本次增资后,本公司持有榆林金源 51%
的股权,陕西绿源天然气有限公司(以下简称陕西绿源)持有榆林金源 49%的股权。本公司
本次增资款分期支付,本次增资的交割条件成就之日起 10 日内,本公司向榆林金源缴纳本次
新增注册资本 67,653,061.22 元;本次增资的工商变更登记完成之日起 30 日内,本公司向榆
林金源缴纳剩余增资款 120,590,957.15 元。
经北京中企华资产评估有限责任公司评估并出具的“中企华评报字中企华评报字 [2015]
第 3962 号”号评估报告书,米脂绿源天然气有限公司(以下简称米脂绿源)经评估后的净资
产公允价值为 9,192.51 万元,评估基准日为 2015 年 5 月 31 日。以此评估值为定价基础,本
公司向米脂绿源以货币资金增资 95,677,068.02 元。本次增资后,本公司持有米脂绿源 51%的
股权,陕西绿源持有米脂绿源 49%的股权。本公司本次增资款分期支付,本次增资的交割条
件成就之日,本公司依据框架协议于 2015 年 5 月 30 日向米脂绿源缴纳的定金(实际支付给
陕西绿源)30,000,000.00 元自动转为本公司首期缴纳的新增注册资本;本次增资的交割条件
成就之日起 10 日内,本公司向米脂绿源缴纳新增注册资本 1,224,489.80 元;本次增资的工商
变更登记完成之日起 30 日内,本公司向米脂绿源缴纳剩余增资款 64,452,578.23 元。
经北京中企华资产评估有限责任公司评估并出具的“中企华评报字中企华评报字 [2015]
第 3963 号”号评估报告书,榆林金源物流有限公司(以下简称金源物流)经评估后的净资产
公允价值为 363.39 万元,评估基准日为 2015 年 5 月 31 日。以此评估值为定价基础,本公司
向金源物流以货币资金增资 3,782,304.28 元。本次增资后,本公司持有金源物流 51%的股权,
其他股东持有 49%的股权。本公司本次增资款分期支付,自本次增资的交割条件成就之日起
10 日内,本公司向金源物流公司缴纳本次新增注册资本 3,782,304.28 元。鉴于金源物流目前
注册资本为 5,000,000.00 元,本次新增注册资本 3,782,304.28 元,本次增资完成后,金源物流
9
四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
的注册资本为 8,782,304.28 元,本公司通过本次增资直接取得的金源物流股权比例为
43.067%。为实现本公司在本次增资后持有金源物流 51%的股权比例,陕西绿源同意在本次
增资的同时,将其持有的金源物流 696,670.90 元注册资本以 0 元的价格转让给本公司。
各方同意,自审计评估基准日至股权工商变更登记完成之日(含当日)期间,甲方在此期间
产生的收益由本公司和陕西绿源公司按本次增资后的持股比例共同享有;标的资产在此期间
产生的亏损由陕西绿源公司以现金方式向甲方补足。
2015 年 10 月 19 日,陕西绿源执行董事做出决定,同意本次交易;2015 年 10 月 20 日,
陕西绿源单一股东圣地佰诚作出决定,同意前述执行董事决定。
2015 年 10 月 20 日,榆林金源执行董事作出决定,同意本次交易中关于榆林金源增资事
项;2015 年 10 月 21 日,榆林金源单一股东陕西绿源作出决定,同意前述事项。
2015 年 10 月 20 日,米脂绿源执行董事作出决定,同意本次交易中关于米脂绿源增资事
项;2015 年 10 月 21 日,米脂绿源单一股东陕西绿源作出决定,同意前述事项。
2015 年 10 月 20 日,榆林物流执行董事作出决定,同意本次交易中关于榆林物流增资事
项;2015 年 10 月 21 日,榆林物流单一股东陕西绿源作出决定,同意前述事项。
(二)标的资产基本情况
1、榆林金源天然气有限公司
榆林金源天然气有限公司系由陕西绿源和陕西金石矿业投资有限公司(以下简称金石矿
业)于 2009 年 9 月 11 日共同组建成立,现有注册资本 6,500.00 万元,实收资本 6,500.00 万
元,由陕西绿源以货币资金缴足。榆林金源营业执照注册号:612732100000665;注册地址:
陕西榆林子洲县苗家坪工业园区。
榆林金源所处的行业:天然气行业。经营范围:天然气工程项目投资、开发、建设;液
化天然气生产、加工和销售。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
截止 2015 年 5 月 31 日,陕西绿源持有榆林金源 100%的股权。
2、米脂绿源天然气有限公司
米脂绿源天然气有限公司系由陕西绿源和榆林金源于 2014 年 3 月 17 日共同组建成立,
现有注册资本 3,000.00 万元,实收资本 3,000.00 万元,由陕西绿源以货币资金缴足。米脂绿
源企业法人营业执照注册号:612728100003837;注册地址:陕西榆林米脂县东山梁工业园区。
米脂绿源所处的行业:天然气行业。经营范围:天然气工程项目投资(仅限公司自有资
金)、开发、建设;液化天然气(包括高效液体金属切割气)产品生产、加工、销售(筹建)
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
截止 2015 年 5 月 31 日,陕西绿源持有米脂绿源 100%的股权。
3、榆林金源物流有限公司
榆林金源物流有限公司系由陕西绿源和榆林金源于 2012 年 11 月出资组建的有限责任公
10
四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
司。金源物流现有注册资本 500 万元,实收资本 500 万元,由陕西绿源以货币资金缴足。金
源物流营业执照号:612732100001795;注册地址:子洲县苗家坪镇工业园区。
金源物流所处的行业:普通货物运输。经营范围:危险货物运输(2 类 1 项)。(许可证有
效期至 2014 年 07 月 01 日)液化天然气批发(以上产品无仓储设施,只从事票据贸易往来。许
可证效期至 2016 年 06 月 01 日)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活
动)
截止 2015 年 5 月 31 日,陕西绿源持有金源物流 100%的股权。
4、陕西圣明源能源有限公司
陕西圣明源能源有限公司系由陕西绿源、陕西明达西城投资控股有限公司(以下简称明
达西城)、汉中海源汽贸有限公司(以下简称汉中海源)于 2012 年 11 月出资组建的有限公司,
现有注册资本 500 万元,实收资本 500 万元,其中圣地佰城出资 300 万元,占实收资本的比
例为 60.00%,明达西城出资 150 万元,占实收资本的比例为 30.00%,汉中海源出资 50 万元,
占实收资本的比例为 10.00%。圣明源公司营业执照号:610000100524243;注册地址:勉县
定军山镇定军村(西汉高速引道以西)。
圣明源公司所处的行业:燃气经营。经营范围:天然气项目管理、咨询服务;天然气开
发技术的推广、应用;加油站、天然气厂、站的建设、经营(有效期至 2020 年 3 月 26 日)。
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
截止 2015 年 5 月 31 日,圣明源公司股权结构列示如下:
出资人 认缴出资额 认缴出资比例%
榆林金源 300.00 60.00
明达西城 150.00 30.00
汉中海源 50.00 10.00
合计 500.00 100.00
(三)重大资产重组前后合并报表范围及其变化
本次重组前本公司纳入报告期内合并财务报表范围的子公司如下所示,具体情况详见本
财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
子公司全称 子公司简称
成都市青白江区升达环保装饰材料有限公司 升达环保
温江区升达建筑装饰材料有限公司 升达温江
北京升达力天经贸有限公司 升达北京
山东升达林产销售有限公司 升达山东
湖北升达林产有限公司 升达湖北
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
河南升达林产有限公司 升达河南
四川升达造林经营有限责任公司 升达造林
四川升达电子商务有限公司 升达电子商务
四川升达佳樱装饰材料有限公司 升达佳樱
成都市青白江升达家居制品有限公司 升达家居
沈阳升达永昌林产有限公司 升达永昌
贵州中弘达能源有限公司 贵州中弘达
天津源升达木业有限公司 升达天冿
丹巴中海天然气有限公司 丹巴中海
彭山中海能源有限公司 彭山中海
黑水中海天然气有限公司 黑水中海
理塘中海天然有限公司 理塘中海
上海升达林产有限公司 升达上海
重庆升达地板销售有限公司 升达重庆
蓝山中海天然气有限公司 蓝山中海
四川中海天然气有限公司 四川中海
阿坝州中海天然气有限责任公司 阿坝中海
汶川中海天然气有限责任公司 汶川中海
贵州中弘中海能源有限公司 中弘中海
小金中海天然气有限责任公司 小金中海
本次重组纳入合并财务报表范围内的子公司如下所示,具体情况详见本财务报表附注合
并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
公司全称 公司简称
榆林金源天然气有限公司 榆林金源
米脂绿源天然气有限公司 米脂绿源
榆林金源物流有限公司 金源物流
陕西圣明源能源有限公司 圣明源公司
三、备考财务报表编制基础和方法
1、备考财务报表的编制基础
备考合并财务报表附注二、(一)所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准。
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则——基本准
则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制备考财务报表。
2、持续经营
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
本公司不存在导致自报告期末起至少 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
3、备考财务报表的编制方法
本备考财务报表是以附注二.一所述的增资扩股方案全面实施后公司架构和业务为假设前
提,根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第 53 号)和《公开发行
证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件(2014 年
修订)》(证监会公告〔2014〕27 号)的规定编制本备考财务报表。
本备考合并财务报表以本公司经审计的 2014 年度财务报表、经审阅的 2015 年 1-5 月的
财务报表和标的公司经审计的 2014 年度、2015 年 1-5 月的财务报表和经评估后的标的资产为
基础,并假设本公司于 2014 年 1 月 1 日(假设购买日)已完成本次增资并购方案,并办妥标的
资产的增资扩股手续的基础上汇总编制而成。
公司拟按照本次增资扩股缴纳的现金确定支付对价,作为备考财务报表在假设购买日的
购买成本, 并按该购买成本扣除标的公司在购买基准日增资扩股后可辨认净资产公允价值享
有的份额确认为备考财务报表的商誉。假设购买日与评估基准日标的资产可辨认净资产公允
价值的差异冲减母公司所有者权益。
标的资产在并购基准日的可辨认净资产的公允价值以资产基础法评估的评估结果为基础
进行确定。标的公司截止 2015 年 5 月 31 日按照资产基础法评估结果列示如下:
单位名称 股东全部权益评估价值(万元)
榆林金源天然气有限公司 12,744.31
米脂绿源天然气有限公司 2,655.52
榆林金源物流有限公司 363.39
合计 15,763.22
编制备考财务报表时榆林金源包含其持有的圣明源公司 60%股权所对应的价值,增资扩
股榆林金源、米脂绿源、金源物流形成的商誉计算过程列示如下:
单位:万元
项目 购买成本 增资扩股后可 增资扩股后本 增资扩股后本公司 确认的商
辨认净资产公 公司持股比例 按可辨认净资产公 誉
允价值 允价值享有的份额
增资扩股合 18,824.40 31,149.63 51.00% 15,886.31 2,938.09
并榆林金源
增资扩股合 9,567.71 12,298.79 51.00% 6,272.39 3,295.32
并米脂绿源
增资扩股合 378.23 733.16 51.00% 373.91 4.32
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
并金源物流
合计 28,770.34 44,181.58 22,532.61 6,237.73
四、重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司按附注三所述的编制基础和方法编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求,
真实、完整地反映了公司的备考财务状况、备考经营成果和备考现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告期为 2014 年 1 月 1 日至 2015
年 5 月 31 日。
3、营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被
合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行
股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进
行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益,为企业合并而发行权益性证券或债务性证券
的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(2)非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分
步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项
直接相关费用计入当期损益,为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入
权益性证券或债务性证券的初始确认金额。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作
出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,
也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负
债,在购买日以公允价值计量。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认
为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
益。
6、合并财务报表的编制方法
(1)合并范围的确定原则
公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
(2)合并财务报表所采用的会计方法
合并财务报表是按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的要求编制,
合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司
所拥有的部分,作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,
视同该企业于对比报表期初已经存在,从对比报表的期初起将其资产、负债、经营成果和现
金流量,按原账面价值纳入合并财务报表。
7、现金及现金等价物
现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物
指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
(1)外币业务
①外币交易的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的
当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及
外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
②对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑
差额,除:A 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理;B 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变
动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,
计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。编制合并财务报表涉及境外经营的,
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,列入
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
股东权益“外币报表折算差额”项目;处置境外经营时,计入处置当期损益。
(2)外币财务报表的折算
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目,因汇率变动而产生的汇兑差额,列入股东权益“外币报表折算差额”项目;处置境外经营
时,计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项
目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易当期平均汇率折算。年
初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项
目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报
表折算差额,确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经
营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表
折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量采用现金流量
发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
9、金融工具
(1)金融工具的分类
金融工具分为金融资产、金融负债和权益工具。
金融资产在初始确认时划分为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
(2)金融工具的确认依据和计量方法
初始确认金融资产,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入
初始确认金额:
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是
为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。
在计算实际利率时,公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来
现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或
收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。包括:应收票
据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还
的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为
其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合
收益并计入资本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收
益。
初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确
认金额:
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余
成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公
允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和
初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之
中的较高者进行后续计量。
当公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,
同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内
分别列示,不予相互抵销。
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。衍
生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且
与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具
中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具,
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。公司不确认权益
工具的公允价值变动额。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利
终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该
金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行
会计处理。
(4)金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。公
司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融
负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法
公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法:如存在活跃市场的金融工具,以活
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允
价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照
实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时,优先最
大程度使用市场参数,减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
(6)金融资产(不含应收款项)减值测试和减值准备计提方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,公司于资产负债表日对金融资
产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备
如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,
预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允
价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工
具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,
原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得
通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准:债务单位撤销、破产、资不抵债、现
金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;其他
确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算,按组合进行减值测试,计提坏账准备,计入当
期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,由公司按规定程序批准后作为坏账
损失,冲销提取的坏账准备。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 100.00 万元的应收款项视为重大应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
法 准备
注:对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项,根据相
同账龄应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备
比例。
(2)按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3 年以上 50.00 50.00
注:对公司内部应收关联单位款项,公司可以获得债务单位较为详细的实际财务状况、
现金流量情况以及其他信息,根据具体情况确定计提坏账准备比例。
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 应收款项中有确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备
11、存货
(1)存货的分类
存货主要包括:原材料、周转材料、在产品、产成品、消耗性生物资产、低值易耗品等。
消耗性生物资产的相关会计政策见 “四.17、消耗性生物资产”所述。
(2)发出存货的计价方法
计价方法:发出存货采用月末一次加权平均法或个别认定法计价。
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
(3)存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
在资产负债表日,公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值为存货的预计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。①产成品、
商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,其可变现净值为该
存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额;②需要经过加工的材料存货,在
正常生产经营过程中,其可变现净值为所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额;③为执行销售合同或劳务合同而持有的存
货,可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的,超
过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
在资产负债表日,如果存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期
损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提
的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
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(4)存货的盘存制度
公司存货采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
① 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
② 包装物
按照一次转销法进行摊销。
12、长期股权投资
(1)投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,
在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下
的企业合并取得的长期股权投资,企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和;购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的
权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股
权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证
券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值
或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相
关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
(2)后续计量及损益确认
本公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对
价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现
金股利或利润确认当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资,本公司按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额
确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但本公司负有承担额外损失义务且
符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的,继续确认投资损失并作为预计负债核算。
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权
投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本公
司应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司与被投资单位之间未实现的内
部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资损益。
本公司与被投资单位发生的内部交易损失,其中属于资产减值损失的部分,相应的未实现损
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失不予抵销。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用权益
法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权
益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权改按可供出售金融资产核算,剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差
额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余
股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按可供出售金融资产的有关规定
进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之
日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进
行会计处理。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权
投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的
当期损益。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利
益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的
重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的
财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时,已考虑投资企业和其他方持有
的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
13、投资性房地产
投资性房地产为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房屋、土地,采用成本模式
计量; 投资性房地产在预计可使用年限内按照直线法(扣除净残值率5%)计提折旧或摊销。
投资性房地产存在减值迹象的,估计其可收回金额;可收回金额的计量结果表明,资产
的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为
资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
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当投资性房地产的用途改变为自用时,则自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,则自改变之日起,将固
定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入
账价值。
当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
14、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度
的房屋建筑物、机器设备、运输设备及其它设备等。固定资产在同时满足下列条件时才能确
认:①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;②该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可
能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内
计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(3)各类固定资产的折旧方法
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备和其他,固定资产按取得
成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产预计使用年限扣除净残值确定其
折旧率。分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下:
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 15-40 5 2.375-6.33
2 机器设备 12、15 5 6.36、7.92
3 运输设备 5-8 5 11.875-19.00
4 办公设备及其他 3-5 5 18.96-32.28
(4)其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出,在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面
价值和相关税费后的差额计入当期损益。 公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计
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净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
(1)在建工程的类别
在建工程分为自营建造工程、出包建造工程、设备安装工程等。
在建工程按实际发生的成本计量。自营建造工程按直接材料、直接工资、直接施工费等
计量;出包建造工程按应支付的工程价款等计量;设备安装工程按所安装设备的价值、安装
费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款
费用和汇兑损益。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程达到预定可使用状态后,
根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧,
待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
16、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
(2)借款费用资本化期间
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
(3)暂停资本化期间
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
(4)借款费用资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部
予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
17、生物资产
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公司生物资产全部是消耗性生物资产,消耗性生物资产主要系林业资产。
(1)生物资产的确认标准
外购林业类消耗性生物资产的成本包括购买价款、相关税费以及可直接归属于购买该资
产的其他支出。
自行营造的林业类消耗性生物资产的成本,按照其郁闭前发生的造林费、抚育费、营林
设施费、良种试验费以及其他管护费等必要支出确定。
投资者投入的林业类消耗性生物资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但
合同或协议约定价值不公允的例外。
以其他方式取得的林业类消耗性生物资产的成本,按照相关会计准则的规定确定。
(2)生物资产后续计量
林业类消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成林业类消耗性生物资产的成本,郁
闭后发生的后续支出,计入当期损益。
林业类消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转成本。
18、无形资产
(1)无形资产的计价方法
无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等,按取得时的实际成本计量,其中,
购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资
产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允
价值确定实际成本。
(2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对在其预计使用寿命内采用直线法分期摊销。
每年年末,对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核,如发生改
变,则作为会计估计变更处理。
(3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据
无法预见该项资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使
用寿命不确定的无形资。
使用寿命不确定的判断依据:①来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律
规定无明确使用年限;②综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带
来经济利益的期限。
每年年末,对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核,如发生改变,则作
为会计估计变更处理。
(4)划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 开发阶
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段是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
(5)内部研究开发项目支出的核算
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: ①完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③ 无形资产产生经济
利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,
无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,
以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤ 归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
19、长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进
行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。可收回金额的计量
结果表明,该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回
金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
公司各类资产减值准备的计提如下:
(1)长期股权投资减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日,检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹
象,则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值
准备,并计入当期损益。长期股权投资的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
(2)固定资产的减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日, 公司根据下述信息判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减
值迹象的,公司将估计其可收回金额,进行减值测试: ①固定资产的市价当期大幅度下跌,
其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌; ②本公司经营所处的经济、技术
或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对本公司
产生不利影响; ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响本公司计算
固定资产预计未来现金流量现值的折现率,导致固定资产可收回金额大幅度降低; ④有证据
表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏; ⑤固定资产已经或者将被闲置、终止使用
或者计划提前处置; ⑥本公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于
预期,如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高
于)预计金额等; ⑦其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。
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可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。难以对单项
固定资产的可收回金额进行估计的,以该项固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。 当单项固定资产或者固定资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值
的,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的固
定资产减值准备。
固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
(3)在建工程的减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日,公司根据下述信息判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象,存在减
值迹象的,公司将估计其可收回金额,进行减值测试: ①在建工程的市价当期大幅度下跌,
其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌; ②公司经营所处的经济、技术或
者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生
不利影响; ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算在建工
程预计未来现金流量现值的折现率,导致在建工程可收回金额大幅度降低; ④有证据表明在
建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏; ⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计
划提前处置; ⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期,
如在建工程所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预
计金额等; ⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项
在建工程的可收回金额进行估计的,以该项在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收
回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。 当单项在建工程或者在建工程所属的资产组的可收回金额低于其账面价值
的,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的在
建工程减值准备。
(4)无形资产的减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日,公司根据下述信息判断使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值
的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对使用寿命不确定
的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试: ①无形资产的市价当期大幅度
下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌; ②本公司经营所处的经济、
技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对本
公司产生不利影响; ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响本公司
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计算无形资产预计未来现金流量现值的折现率,导致无形资产可收回金额大幅度降低; ④有
证据表明无形资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏; ⑤无形资产已经或者将被闲置、终止
使用或者计划提前处置; ⑥本公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将
低于预期,如无形资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或
者高于)预计金额等;⑦其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
20、长期待摊费用
长期待摊费用系已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费
用。长期待摊费用按预计受益期内平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,则将尚未摊销的该项目的摊余价
值全部转入当期损益。
21、职工薪酬
(1)短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并
计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。
(2)离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划和设计受益计划。
设计提存计划指本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在
职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认
为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本报告期内,公司发生的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险,均
属于设定提存计划。
(3)辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬
负债,并计入当期损益。
22、预计负债
(1)预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:①该义务是本公司承担
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的现时义务;②履行该义务很可能导致经济利益流出;③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债的计量方法
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出
全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且
确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、收入确认原则
(1)销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金
额确认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保留
通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能
够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量。
公司目前的销售商品主要包括地板、纤维板、木门、柜体和液化天然气。上述商品销售
按结算方式分为出厂价结算方式和到货价结算方式。在出厂价结算方式下,运输费用由客户
承担,货物出库时风险转移给客户,公司以此时点确认销售,收入金额按出厂价确认;在到
货价结算方式下,运输费用由公司承担,货物送到指定地点经客户签收后风险转移,公司在
此时点确认销售,收入金额按到货价确认。
(2)确认让渡资产使用权收入的依据
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等,在同时满足以下条件时,才能予以
确认: ①与交易相关的经济利益能够流入公司; ②收入的金额能够可靠地计量。
具体确认方法: ①利息收入金额,按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算
确定;②使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(3)确认提供劳务收入的依据:
①劳务在同一年度内开始并完成的,在劳务已经提供,收到价款或取得收取款项的证据
时,确认劳务收入;
②劳务的开始和完成分属不同的会计年度的,在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能
够可靠地确定,与交易相关的价款能够流入,已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本
能够可靠地计量时,按完工百分比法确认劳务收入。
24、政府补助
(1)类型
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者
投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
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(2)会计政策
政府补助在公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资
产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,按照应收的金额计
量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义
金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损
益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并
在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期
损益。
25、递延所得税资产和递延所得税负债
公司根据资产、负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产(或负债)。
(1)递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此
产生的递延所得税资产,除非: ①可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的—该交易不是企
业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损;②对于与
子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相
应的递延所得税资产—暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(2)递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非:①应纳税暂时性差异是
在以下交易中产生的—商誉的初始确认;同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初
始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或
可抵扣亏损。 ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时
性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
26、安全生产费
公司根据财政部、国家安全生产监管总局联合制定的《企业安全生产费用提取和使用管
理办法》(财企[2012]16号)的相关规定计提安全费用,其中危险品生产与仓储企业依据以上
年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式平均逐月提取。
提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用
提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成
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固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
27、经营租赁、融资租赁
(1)经营租赁会计处理
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
公司作为承租人记录经营租赁业务:经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线
法计入相关资产成本或当期损益;初始直接费用计入当期损益;或有租金于实际发生时计入
当期损益。
公司作为出租人记录经营租赁业务:经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线
法确认为当期损益;对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按
照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益,其他金额较小的初始直接费用于发生时计
入当期损益;或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可
能转移,也可能不转移。
公司作为承租人记录融资租赁业务:于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生
的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值,最低租赁付款额扣除未确认融
资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示;未确认融资费用在租赁期内采
用实际利率法计算确认当期的融资费用;或有租金于实际发生时计入当期损益。
公司作为出租人记录融资租赁业务:于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与
初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值,将最低租赁收款
额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益,应收融资
租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。;未实现融
资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入;或有租金于实际发生时计入当
期损益。
五、税项(公司适用的税种及税率)
1、主要税种及税率
税 种 计税基数 税 率
增值税 增值税应税收入 17%、13%、3%
营业税 营业税应税收入 5%
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城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 7%
教育费附加 应纳增值税及营业税额 3%
地方教育费附加 应纳增值税及营业税额 2%
房产税 房屋原值的 70% 1.2%
房产税 房屋租金收入 12%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
2、税收优惠及批文
(1)依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条及四川省成都市青白江
区国家税务局出具的《税收优惠备案告知书》(青国税备告字[2009]第001号),本公司以《资
源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料,生产《资源综合利用企业所得
税优惠目录》(2008年版)内符合国家或行业标准的产品取得的收入减按90%计入所得税计税
收入总额。
(2)依据财政部国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通
知》(财税[2011]115号),成都市温江区国家税务局认定本公司以次小薪材为原料生产加工的
纤维板产品符合增值税即征即退范围,对 2011年1月1日起缴纳的增值税实行即征即退80%。
(3)根据财税[2011]58号文件规定,四川省经济和信息化委员会关于《四川省经济和信
息化委员会关于确认四川川港燃气有限责任公司等22户企业主营业务为国家鼓励类产业项目
的批复》川经信产业函[2012]749号,成都市温江区升达建筑装饰材料有限公司每年在所得税
汇算申报之前按文件相关要求,按时填写相关西部大开发优惠政策表格到主管税务局备案,
根据当地主管税务机关下发的税务事项通知书按15%的所得税税率计征所得税。
(4)根据财税[2011]58号文件规定以及《四川省经济和信息化委员会关于确认分众文化
传播有限公司等15户企业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》川经信产业函【2012】575
号,成都市青白江区升达环保装饰材料有限公司根据该文件的要求规定,填写相关的申报材
料,根据当地主管税务机关下发的税务事项通知书按15%的所得税税率计征所得税。
(5)根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政
策问题的通知》财税〔2011〕58号通知,自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地
区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。榆林金源天然气有限公司经子洲县国
家税务局备案核准,企业所得税税率为15%。
六、备考合并会计报表主要项目注释(金额单位:人民币元)(注:期末数或期末余额指
2015年5月31日数据,期初数或期初余额指2014年12月31日数据,本期数指2015年1-5月数据,
上期数指2014年度数据)
1、货币资金
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项目 期末数 期初数
原币金 折算 人民币金额 原币金额 折算汇 人民币金额
额 汇率 率
现金 609,673.67 2,037,069.71
其中:人民币 609,673.67 2,037,069.71
美元
欧元
银行存款 58,158,735.88 246,499,108.16
其中:人民币 58,157,677.71 246,497,989.81
美元 8.55 6.18 52.84 11.92 6.11 72.85
欧元 124.70 8.06 1,005.33 140.23 7.46 1,045.50
其他货币资金 624,549,655.15 428,478,786.13
其中:人民币 624,549,655.15 428,478,786.13
合计 683,318,064.70 677,014,964.00
注 1:其他货币资金主要为公司交纳的承兑汇票保证金、信用证保证金和银行借款保证
金。
注 2:期末其他货币资金全部为使用受限资产,余额中 39,318.79 万元为银行承兑汇票保
证金、1,409.10 万元为贷款保证金、11,221.20 万元系为公司借款提供质押的定期存单。
2、应收票据
(1)应收票据分类
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 724,190.00 5,368,474.00
合计 724,190.00 5,368,474.00
(2)期末无已质押的应收票据。
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 25,007,513.04
商业承兑汇票
合 计 25,007,513.04
(4)期末无出票人未履约而将票据转应收账款的情况。
3、应收账款
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(1) 应收账款按种类披露:
种类 期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 金额 比例(%) 金额 计提比
(%) 例(%)
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的应收
账款
按组合计提坏 154,782,352.52 99.59 11,427,061.24 7.38 143,506,937.36 99.56 9,880,233.78 6.88
账准备的应收
账款
单项金额虽不 629,960.85 0.41 629,960.85 100.00 629,941.20 0.44 629,941.20 100.00
重大但单项计
提坏账准备的
应收账款
合计 155,412,313.37 100.00 12,057,022.09 7.76 144,136,878.56 100 10,510,174.98 7.29
(2) 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
(3) 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 期末数 期初数
账面余额 坏账准备 计提比 账面余额 坏账准备 计提比
例% 例%
一年以内 135,243,255.36 6,564,688.83 4.85 130,983,527.59 6,446,302.14 4.92
其中:未计提坏账准备 3,949,478.60 2,057,484.90
应收关联单位款项
一至二年 8,280,189.85 736,860.84 8.90 3,693,999.41 369,399.95 10.00
其中:未计提坏账准备 911,581.5
应收关联单位款项
二至三年 5,013,140.30 1,002,628.06 20.00 4,500,578.38 900,115.68 20.00
三年以上 6,245,767.01 3,122,883.51 50.00 4,328,831.98 2,164,416.01 50.00
合计 154,782,352.52 11,427,061.24 7.38 143,506,937.36 9,880,233.78 6.88
(4) 期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账金额 计提比 计提原因
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例
天津家世界家居建材超 152,346.93 152,346.93 100.00% 账龄较长无法收回
市有限公司
德尔高科技地板(苏州) 115,474.30 115,474.30 100.00% 产品质量问题无法收回
有限公司
北京佳得宝分钟寺超市 44,703.35 44,703.35 100.00% 账龄较长预计无法收回
其他零星单位 317,436.27 317,436.27 100.00% 账龄较长预计无法收回
合计 629,960.85 629,960.85
(5) 本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,546,846.11 元,本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
(6) 本报告期无核销的应收账款。
(7) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
项目 金额 占应收账款余额的比例 坏账准备期末余额
余额前五名的应收账款总额 41,042,414.05 26.41% 2,052,120.70
4、预付款项
(1)预付款项按账龄列示如下
账 龄 期末数 期初数
金 额 比例%
1 年以内 74,575,251.66 92.89 31,874,987.64 82.84
1-2 年 572,558.60 0.71 2,372,972.25 6.17
2-3 年 1,006,893.51 1.25 3,801,451.16 9.88
3 年以上 4,129,356.29 5.14 426,049.93 1.11
合 计 80,284,060.06 100.00 38,475,460.98 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因
单位名称 金额 未结算原因
成都市金富源工贸有限公司 3,535,000.00 货物未送达
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
项目 金额 占预付款项余额的比例
余额前五名的预付款项总额 38,723,622.75 48.23%
5、其他应收款
(1) 其他应收款按种类披露:
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种类 期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比 金额 比例(%) 金额 计提比例
例(%) (%)
单项金额重
大并单项计
提坏账准备
的其他应收
款
按组合计提 192,574,550.71 100.00 4,731,456.04 2.46 360,092,964.30 3,236,108.96 0.90
坏账准备的
其他应收款
单项金额虽
不重大但单
项计提坏账
准备的其他
应收款
合计 192,574,550.71 100.00 4,731,456.04 2.46 360,092,964.30 3,236,108.96 0.90
(2) 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
(3) 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 期末数 期初数
账面余额 坏账准备 计提比 账面余额 坏账准备 计提比
例% 例%
一年以内 175,817,636.4 2,288,022.83 1.30 350,681,014.34 1,900,869.75 0.54
其中:未计提坏账准 130,030,170.44 312,644,660.64
备应收关联单位款
项【注】
其他款项 45,787,465.96 2,288,022.83 5.00 38,036,353.70 1,900,869.75 5.00
一至二年 11,959,294.51 1,195,929.45 10.00 7,245,126.88 724,512.69 10.00
二至三年 3,837,687.2 767,537.46 20.00 1,575,616.78 315,123.36 20.00
三年以上 959,932.57 479,966.30 50.00 591,206.30 295,603.16 50.00
合计 192,574,550.68 4,731,456.04 2.46 360,092,964.30 3,236,108.96 0.90
注 1:公司应收广元升达 109,054,172.34 元、达州升达 18,913,515.87 元合计 127,967,688.21
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元,上述应收升达集团内部关联方款项因有明确还款计划,公司未计提坏账准备。具体还款
计划详见“附注十四”所述。
注 2:标的公司应收其关联方的款项由于不存在不可收回的风险,公司未计提坏账准备。
(4) 期末无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
(5) 本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,495,347.08 元,本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
(6) 本报告期核销的其他应收款
本期无核销的其他应收款。
(7) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收关联方单位款项 130,016,986.88 312,631,477.08
应收非关联方单位款项 10,070,509.25 6,790,432.18
保证金 14,708,929.05 14,065,782.30
个人借款、备用金、周转金 34,206,834.56 20,026,577.87
代垫款及其他 3,571,290.97 6,578,694.87
合计 192,574,550.71 360,092,964.30
(8) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
项目 金额 占其他应收款余额的比例 坏账准备期末余额
余额前五名的其他应收款总额 146,672,297.10 76.16% 845,230.44
6、存货
(1) 存货分类
项目 期末数 期初数
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材 69,963,699.35 69,963,699.35 81,605,486.65 81,605,486.65
料
周转 3,397,403.14 3,397,403.14 3,423,127.68 3,423,127.68
材料
生产 17,370,917.32 17,370,917.32 19,585,539.42 19,585,539.42
成本
产成 164,612,735.29 810,030.59 163,802,704.70 127,894,538.27 810,030.59 127,084,507.68
品
委托 182,001.99 182,001.99
加工
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物资
消耗 229,659,163.36 229,659,163.36 229,659,163.36 229,659,163.36
性生
物资
产
合计 485,003,918.46 810,030.59 484,193,887.87 462,349,857.37 810,030.59 461,539,826.78
(2)存货跌价准备
存货种类 期初账面余额 本期计提额 本期减少 期末账面余额
转回 转销 其他减少
产成品 810,030.59 810,030.59
合计 810,030.59 810,030.59
(3)期末余额中,有 9,671.60 万元的消耗性生物资产以及 3,000.00 万元的地板产品为本
公司的借款提供抵押担保。
(4)期末尚有 18,811.20 亩的林木资产权证过户手续未完成。
7、其他流动资产
项目 期末数 期初数
增值税待抵扣金额 40,302,654.46 42,902,493.23
合计 40,302,654.46 42,902,493.23
8、可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
项 目 期末数 期初数
账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
可供出售权益工
具:
按 成 本 计 量 的 可 10,129,000.00 10,129,000.00 30,151,050.00 30,151,050.00
供出售权益工具
合 计 10,129,000.00 10,129,000.00 30,151,050.00 30,151,050.00
(2)期末按成本计量的可供出售金融资产
被投资单位 账面余额 减值准备 在被投 本期
期初余额 本期 本期减少 期末余额 期 本 本 期 资单位 现金
增加 初 期 期 末 持股比 红利
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余 增 减 余 例
额 加 少 额
成都亚商新兴 10,000,000.00 10,000,000.00 8.33%
创业投资有限
公司
德阳市中海天 129,000.00 129,000.00 15.00%
然气投资有限
公司
马尔康县农 22,050.00 22,050.00
村信用合作
联社
陕 西 隆 源 融 20,000,000.00 20,000,000.00
资担保有限
公司
合 计 30,151,050.00 20,022,050.00 10,129,000.00
9、投资性房地产
(1)采用成本模式计量的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用 在建工程 合计
权
一、账面原值
1.期初余额 8,419,572.88 8,419,572.88
2.本期增加金额
(1)外购
(2)存货\固定资产\在建工程转入
(3)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额 8,419,572.88 8,419,572.88
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 2,686,072.35 2,686,072.35
2.本期增加金额 84,195.75 84,195.75
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(1)计提或摊销 84,195.75 84,195.75
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额 2,770,268.10 2,770,268.10
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 5,649,304.78 5,649,304.78
2.期初账面价值 5,733,500.53 5,733,500.53
10、固定资产
(1)固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其 合计
他
一、账面原值:
1.期初余额 332,891,350.39 876,539,818.62 16,748,524.82 13,063,925.08 1,239,243,618.91
2.本期增加金额 3,294,718.91 715,592.60 5,200.46 597,560.13 4,613,072.10
(1)购置 919,705.37 715,592.60 5,200.46 293,261.13 1,933,759.56
(2)在建工程转 2,375,013.54 304,299.00 2,679,312.54
入
(3)企业合并增
加
(4)其他增加
3.本期减少金额 123,799.54 694,395.89 61,800.00 879,995.43
(1)处置或报废 123,799.54 694,395.89 61,800.00 879,995.43
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(2)企业合并减
少
4.期末余额 336,186,069.30 877,131,611.68 16,059,329.39 13,599,685.21 1,242,976,695.58
二、累计折旧
1.期初余额 45,939,984.22 316,416,440.15 10,525,299.52 8,256,659.50 381,138,383.39
2.本期增加金额 3,164,329.87 24,163,106.81 700,510.68 560,618.35 28,588,565.71
(1)计提 3,164,329.87 24,163,106.81 700,510.68 560,618.35 28,588,565.71
(2)其他增加
3.本期减少金额 162.06 235,872.08 59,946.00 295,980.14
(1)处置或报废 162.06 235,872.08 59,946.00 295,980.14
(2)企业合并减
少
4.期末余额 49,104,314.09 340,579,384.90 10,989,938.12 8,757,331.85 409,430,968.96
三、减值准备
1.期初余额 3,245,626.87 3,245,626.87
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置或报废
4.期末余额 3,245,626.87 3,245,626.87
四、账面价值
1.期末账面价值 287,081,755.21 533,306,599.91 5,069,391.27 4,842,353.36 830,300,099.75
2.期初账面价值 286,951,366.17 556,877,751.60 6,223,225.30 4,807,265.58 854,859,608.65
(2)暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 32,456,268.74 27,587,828.42 3,245,626.87 1,622,813.45 注
合计 32,456,268.74 27,587,828.42 3,245,626.87 1,622,813.45
注:期末固定资产减值准备余额为 3,245,626.87 元,系以前年度本公司青白江工厂设备
产能未匹配而对部份未使用设备按其固定资产净值(扣除残值后)全额计提固定资产减值准
备。
(3)期末固定资产中有账面原值为 20,687.44 万元的房屋、建筑物为本公司的借款提供
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抵押担保。
(4)融资租赁固定资产情况
租赁资产名称 承租单位 账面原值 累计折旧 账面净值
LNG 储槽本体 榆林金源 22,778,544.00 3,125,722.43 19,652,821.57
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11、在建工程
(1) 在建工程情况
项目 期末数 期初数
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
丹巴天燃气管道项目 6,579,292.26 6,579,292.26 6,545,757.86 6,545,757.86
镇远年产 40 万吨 LNG 清洁能源项目 7,059,222.61 7,059,222.61 6,048,115.32 6,048,115.32
彭山 LNG 项目 14,088,460.22 14,088,460.22 10,422,478.91 10,422,478.91
子洲天然气综合利用存储调峰液化项目 25,667,776.12 25,667,776.12 8,775,204.90 8,775,204.90
配套物流工程
米脂高效液体金属切割气项目 451,221,254.31 451,221,254.31 224,656,387.13 224,656,387.13
零星工程 2,571,156.12 2,571,156.12 946,334.20 946,334.20
合计 507,187,161.64 507,187,161.64 257,394,278.32 257,394,278.32
(2) 重大在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 期初数 本期增加 转 其 工程投 工程进 利息资本化 其中:本期利 本期利息 资 期末数
(万元) 入 他 入占预 度 累计金额 息资本化金 资本化率 金
固 减 算比例 额 来
定 少 源
资
产
丹巴天然气项目 6,545,757.86 33,534.40 自 6,579,292.26
筹
镇远 LNG 项目 6,048,115.32 1,011,107.29 10% 自 7,059,222.61
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筹
彭山 LNG 项目 80,000.00 10,422,478.91 3,665,981.31 1.89% 919,540.19 468,805.52 10.00% 自 14,088,460.22
筹
子洲天然气综 9,000.00 8,775,204.90 16,892,571.22 28.16% 99.00% 自 25,667,776.12
合利用存储调 筹
峰液化项目配
套物流工程
米脂高效液体 224,656,387.13 226,564,867.17 46,351,700.77 17,056,855.75 7.90% 自 451,221,254.30
金属切割气项 筹
目
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12、工程物资
项目 期末数 期初数
工程材料 2,691,498.40 508,009.42
合计 2,691,498.40 508,009.42
13、无形资产
(1) 无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 141,228,817.62 1,103,463.43 454,361.89 225,046.20 3,943,878.39 146,955,567.53
2.本期增加金额 6,990.00 6,990.00
(1)购置 6,990.00 6,990.00
(2)内部研发
(3)企业合
并增加
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他减少
4.期末余额 141,228,817.62 1,103,463.43 454,361.89 225,046.20 3,950,868.39 146,962,557.53
二、累计摊销
1.期初余额 14,541,211.49 673,033.52 181,744.56 223,756.20 2,985,243.50 18,604,989.27
2.本期增加金额 1,180,667.68 40,368.30 37,863.45 150.00 74,692.90 1,333,742.33
(1)计提 1,180,667.68 40,368.30 37,863.45 150.00 74,692.90 1,333,742.33
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他减少
4.期末余额 15,721,879.17 713,401.82 219,608.01 223,906.20 3,059,936.40 19,938,731.60
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
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3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 125,506,938.45 390,061.61 234,753.88 1,140.00 890,931.99 127,023,825.93
2.期初账面价值 126,687,606.13 430,429.91 272,617.33 1,290.00 958,634.89 128,350,578.26
(2) 公司开发项目支出
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计入当期损益 确认为无形资产
高性能强化木地板制造技术 595.00 595.00
新型软木地板 28,207.22 28,207.22
表面耐划痕6 高光型强化木地板 2,435.90 2,435.90
合计 31,238.12 31,238.12
(3) 期末账面价值 9,982.75 万元的土地使用权为本公司的借款设置抵押担保。
14、商誉
(1)商誉情况
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减
值准备
原上市公司形成的商誉 2,511,759.35 2,511,759.35
本次重大资产重组形成的商誉 62,377,315.13 62,377,315.13
合 计 64,889,074.48 64,889,074.48
注:本次重大资产重组形成的商誉详见附注三所述。
(2)商誉减值测试方法和减值准备计提方法
公司对商誉进行了减值测试。
公司将商誉分摊到资产组或资产组组合。如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减
值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确
认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价
值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者
资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其它各项资产
的账面价值所占比重,按比例抵减其它各项资产的账面价值。
商誉减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
15、长期待摊费用
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项目 期初数 本期增加数 本期摊销数 其他减少数 期末数
技术合作费 3,363,631.44 231,974.58 3,131,656.86
其他 738,888.87 700,211.31 220,899.95 1,218,200.23
合计 4,102,520.31 700,211.31 452,874.53 4,349,857.09
注:技术合作费为本公司向地板工业有限公司 FLOORING INDUSTRIES LTD.、尤尼林集
团 UNILIN BEHEER B.V.支付的技术合作费。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
1、资产减值准备 20,844,135.59 5,133,856.04 17,801,941.40 4,307,749.78
2、投资溢价 18,400,760.44 4,600,190.11 18,400,760.44 4,600,190.11
3、内部未实现利润抵销 4,751,765.89 1,187,941.47 6,823,991.57 1,705,997.89
4、未确认为当期收 5,631,472.21 1,407,868.05 6,106,805.55 1,526,701.39
益的政府补助
5、可抵扣亏损 5,243,637.02 3,635,975.75 8,347,039.15 3,248,288.35
6、资产可辨认净资 13,295,448.56 2,317,070.72 13,295,448.56 2,317,070.72
产公允价值与账面
价值差异
合计 68,167,219.71 18,282,902.14 70,775,986.67 17,705,998.24
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项目 期末数 期初数
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时暂时 递延所得税负
性差异 债
资产可辨认净资产 338,251.48 84,562.87 338,251.48 84,562.87
公允价值与账面价
值差异
合计 338,251.48 84,562.87 338,251.48 84,562.87
(3) 未确认递延所得税资产明细
项目 期末数 期初数
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可抵扣亏损 30,518,868.37 30,518,868.37
合计 30,518,868.37 30,518,868.37
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损,将于以下年度到期:
到期年限 期末数 期初数
2015 年到期金额 408,949.88 408,949.88
2016 年到期金额 1,332,062.08 1,332,062.08
2017 年到期金额 460,605.81 460,605.81
2018 年到期金额 1,080,721.39 1,080,721.39
2019 年到期金额 27,236,529.21 27,236,529.21
合计 30,518,868.37 30,518,868.37
17、其他非流动资产
项目 期末数 期初数
预付与购置土地资产相关的款项 17,529,271.24 17,400,000.00
预付与购建固定资产相关的款项 6,257,044.00 126,675,953.35
预付与对外收购股权相关的款项 9,900,000.00 9,900,000.00
预付融资租赁相关的履约保证金 9,371,800.00 9,371,800.00
合计 43,058,115.24 163,347,753.35
18、资产减值准备
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
本期计提 其他 转回 转销 其他
一、应收账款坏账准备 10,510,174.98 1,546,847.11 12,057,022.09
二、其他应收款坏账准备 3,236,108.96 1,495,347.08 4,731,456.04
三、存货跌价准备 810,030.59 810,030.59
四、固定资产减值准备 3,245,626.87 3,245,626.87
合计 17,801,941.40 3,042,194.19 20,844,135.59
19、短期借款
(1) 短期借款分类
项目 期末数 期初数
质押借款 38,000,000.00 65,800,000.00
抵押借款 287,400,000.00 271,000,000.00
保证借款 167,000,000.00 190,000,000.00
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合计 492,400,000.00 526,800,000.00
(2)本报告期不存在逾期未偿还的借款。
20、应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 722,800,000.00 541,500,000.00
信用证 5,000,000.00
合计 722,800,000.00 546,500,000.00
21、应付账款
(1) 应付账款情况
项目 期末数 期初数
合计 236,577,428.36 100,382,828.86
(2)账龄超过 1 年的重要应付账款情况
单位名称 账龄 金额 款项性质 未付款原因
重庆玉屏建筑工程有限公司 1-2 年 4,266,939.30 设备尾款 质保期内尚未结算
四川武盾实业总公司 1-2 年 1,214,691.50 设备尾款 质保期内尚未结算
成都五环新锐化工有限公司 1-2 年 1,045,407.00 工程款 未结算
河南省中亿化工设备安装有限公司 1 年以上 3,060,496.53 工程款 未结算
中国核工业第五建设有限公司 1-2 年 2,772,229.58 工程款 未结算
沈阳远大压缩机股份有限公司 1-2 年 1,950,000.00 设备款 未结算
海南新大高阀门有限公司 1-2 年 2,181,016.50 设备款 未结算
北京汉本软件技术有限公司 1-2 年 1,112,958.00 设备款 未结算
合计 17,603,738.41
22、预收款项
(1) 预收款项情况
项目 期末数 期初数
合计 12,475,605.43 26,535,141.90
(2)无账龄超过 1 年的重要预收款项
23、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一 、短期薪酬 7,019,551.32 35,664,489.53 37,851,802.10 4,832,238.75
二、离职后福利—设定提存计 548.92 4,857,514.49 4,789,422.86 68,640.55
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划
三、辞退福利 130,250.00 130,250.00
四、一年内到期的其他福利
合 计 7,020,100.24 40,652,254.02 42,771,474.96 4,900,879.30
(2)短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和 5,762,531.15 27,481,003.33 29,969,829.44 3,273,705.04
补贴
二、职工福利费 3,322,595.28 3,322,595.28
三、社会保险费 13,971.57 2,164,979.94 2,114,727.58 64,223.93
其中:1.医疗保险 13,961.80 1,836,364.21 1,795,621.15 54,704.86
2.工伤保险 9.77 206,748.17 199,845.58 6,912.36
3.生育保险 121,867.56 119,260.85 2,606.71
四、住房公积金 80,960.66 1,237,670.00 1,214,823.00 103,807.66
五、工会经费和职工教育 1,161,437.94 898,839.06 670,424.88 1,389,852.12
经费
六、其他短期薪酬 650.00 559,401.92 559,401.92 650.00
合 计 7,019,551.32 35,664,489.53 37,851,802.10 4,832,238.75
(3)离职后福利—设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 499.00 4,542,297.70 4,484,103.43 58,693.27
失业保险 49.92 315,216.79 305,319.43 9,947.28
企业年金
合 计 548.92 4,857,514.49 4,789,422.86 68,640.55
24、应交税费
项目 期末数 期初数
增值税 3,503,223.03 7,038,029.95
营业税 1,076.75 1,076.75
企业所得税 979,175.39 3,455,889.24
城建税 308,297.69 221,543.23
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房产税 55,689.50 0.00
土地使用税 319,565.65 41,786.42
个人所得税 94,389.57 76,411.09
印花税 4,056.20 41,455.31
残疾人保障基金 0.00 0.00
教育附加 159,800.29 105,480.65
副调基金 60,489.73 115,159.19
地方教育附加 115,203.63 70,320.42
其他 21,356.83 19,060.30
合计 5,622,324.26 11,186,212.55
25、应付利息
项目 期末数 期初数
长期借款利息 1,964,220.23 1,021,573.33
合计 1,964,220.23 1,021,573.33
26、其他应付款
(1)按款项性质列示的其他应付款情况
项目 期末数 期初数
保证金 3,050,693.70 5,126,509.16
往来款 243,260,689.55 372,219,808.68
专利费 1,168,085.41 1,688,304.17
其他 953,951.74 5,247,749.30
合计 248,433,420.40 384,282,371.31
(2)账龄超过一年的重要其他应付款
项目 金额 未偿还或结转的原因
升达集团 8,319,705.46 未满足支付条件
成都亚商新兴创业投资有限公司 6,490,000.00 未满足结转条件
陕西绿源 4,800,000.00
陕西明达西城投资控股有限公司 2,100,000.00
合计 21,709,705.46
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27、一年内到期的非流动负债
(1) 一年内到期的非流动负债情况
项目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 117,000,000.00 117,000,000.00
一年内到期的应付债券 52,125,000.00 50,500,000.00
一年内到期的长期应付款 14,987,787.50 16,822,886.29
合计 184,112,787.50 184,322,886.29
注:本公司 2012 年度股东大会审议通过了《参与发行四川省成都市 2013 年度第一期区
域集优中小企业非公开定向集合票据》的议案,并于 2013 年 11 月 5 日收到中国银行间市场
交易商协会《接受注册通知书》(中市协注[2013]PPN327 号),接受本公司定向债务融资注册,
注册金额 0.5 亿元。
2013 年 11 月 8 日,本公司以折价发行的方式完成四川省成都市 2013 年度第一期区域集
优非公开定向债务融资工具人民币 0.5 亿元的发行工作,发行的债务融资工具代码为
031388003,取得募集资金 4,970.00 万元。本次发行的集合票据期限为 2 年,即起息日为 2013
年 11 月 8 日,兑付日为 2015 年 11 月 8 日,票面利率为 7.50%,本公司将发行集合票据取得
的募集资金及未确认的融资费用余额及应计利息均在一年内到期的非流动负债项目中反映。
(2) 一年内到期的长期借款
借款条件 期末数 期初数
信用借款
抵押借款 103,000,000.00 103,000,000.00
保证借款 14,000,000.00 14,000,000.00
合计 117,000,000.00 117,000,000.00
28、其他流动负债
项目 期末数 期初数
政府补助 712,999.99 1,188,333.33
短期融资券
合计 712,999.99 1,188,333.33
注:政府补助将于一年以内摊销计入损益的递延收益金额。
29、长期借款
(1)长期借款分类
项目 期末数 期初数
信用借款
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抵押借款 45,000,000.00 50,000,000.00
保证借款 86,000,000.00 138,000,000.00
合计 131,000,000.00 188,000,000.00
(2)长期借款明细情况:
银行名称 借款起始日 借款终止日 币种 利率 期末数 期初数
成都农商银行 2013/10/12 2015/10/11 人民币 7.38% 48,000,000.00 48,000,000.00
国家开发银行 2006/10/12 2018/10/11 人民币 5.40% 55,000,000.00 60,000,000.00
国家开发银行 2006/9/26 2018/9/25 人民币 5.40% 40,000,000.00 47,000,000.00
中国民生银行西 2012/7/25 2015/7/24 人民币 8.00 45,000,000.00 70,000,000.00
安分行 %
兴业银行西安西 2012/2/23 2017/2/22 人民币 基准 60,000,000.00 80,000,000.00
长安街支行 利率
上浮
37%
合 计 248,000,000.00 305,000,000.00
其中:一年内到期的长期借款 117,000,000.00 117,000,000.00
注:本报告期不存在逾期未偿还的借款。
30、长期应付款
项目 期末数 期初数
长期应付款 13,200,775.53 18,529,617.41
其中:应付融资租赁款 30,665,852.00 39,228,875.40
减去未确认融资费用 2,477,288.97 3,876,371.70
合计 28,188,563.03 35,352,503.70
扣除一年内到期的融资租赁款 14,987,787.50 16,822,886.29
31、递延收益
项目 期末数 期初数
与资产相关的政府补助 4,918,472.22 4,918,472.22
合计 4,918,472.22 4,918,472.22
政府补助明细如下:
政府补助项目 期初数 本期增 本期转入营业外 其他变 期末数 备注
加数 收入金额 动金额
中纤板生产线贷款贴息 266,805.55 266,805.55 与资产相关
人造板项目专项资金 5,840,000.00 208,527.79 5,631,472.21 与资产相关
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合计 6,106,805.55 475,333.34 5,631,472.21
一年内到期转入其他流 1,188,333.33 475,333.34 - 712,999.99
动负债核算的金额
注 1:本公司 2010 年 11 月收到财政局根据温发改投资[2010]42 号、成发改投资[2010]401
号拨付的专项资金 1,000.00 万元,用于本公司温江人造板生产线的建设。该款项属于与资产
相关的政府补助,已专项用于购买资产,根据购买资产计提的折旧年限进行摊销,本年由其
他流动负债转入营业外收入金额 20.85 万元。
注 2:本公司 2009 年 3 月收到的财政局根据林基贷[2007]27 号拨付的专项贷款贴息资金
226.00 万元,用于本公司温江人造板生产线的建设。该款项属于与资产相关的政府补助,已
专项用于购买资产,根据购买资产计提的折旧年限进行摊销,本年由其他流动负债转入营业
外收入金额 26.68 万元。
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32、股本
项目 期初数 本次变动增减(+、﹣) 期末数
金额 比例(%) 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 金额 比例(%)
有限售条件股份
国家持有股
国有法人持股
其他内资持股
其中:境内法人持股
境内自然人持股
外资持股
其中:境外法人持股
境外自然人持股
高管股份 35,907,177.00 5.582 2,115,619.00 2,115,619.00 38,022,796.00 5.910
有限售条件股份合计 35,907,177.00 5.582 2,115,619.00 2,115,619.00 38,022,796.00 5.910
无限售条件股份 - -
人民币普通股 607,412,823.00 94.418 -2,115,619.00 -2,115,619.00 605,297,204.00 94.090
境内上市外资股 - -
境外上市外资股 - -
其他 - -
无限售条件股份合计 607,412,823.00 94.418 -2,115,619.00 -2,115,619.00 605,297,204.00 94.090
股份总数 643,320,000.00 100.000 643,320,000.00 100.00
注:有关股本情况详见“附注一”所述。
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33、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 82,654,082.36 82,654,082.36
其他资本公积 7,227,224.42 1,779,507.77 5,447,716.65
合计 89,881,306.78 1,779,507.77 88,101,799.01
34、专项储备
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产基金 3,491,127.77 1,172,421.86 10,929.00 4,652,620.63
合计 3,491,127.77 1,172,421.86 10,929.00 4,652,620.63
注:根据财政部、安全监管总局制定并颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
(财企(2012)16 号文),本公司之子公司汶川中海、榆林金源、陕西圣明源能源有限公司
按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第二章第九条所规定的办法及比例计提安全
生产基金。
35、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 18,411,921.67 18,411,921.67
合计 18,411,921.67 18,411,921.67
36、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前上年末未分配利润 88,174,404.47
调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后年初未分配利润 88,174,404.47
加:本期归属于母公司所有者的净利润 -4,464,433.08
加:其他转入
减:提取法定盈余公积 母公司净利润的10%
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 83,709,971.39
37、营业收入、营业成本
(1) 营业收入、营业成本
行业名称 本期数 上期数
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 388,239,538.34 338,510,595.18 1,374,188,399.75 1,202,681,461.15
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其他业务 6,828,863.96 3,151,918.10
合计 388,239,538.34 338,510,595.18 1,381,017,263.71 1,205,833,379.25
(2) 主营业务(分行业)
行业名称 本期数 上期数
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
林业行业 184,605,553.50 148,910,946.24 740,873,414.64 617,501,746.06
燃气行业 203,633,984.84 189,599,648.94 633,314,985.11 585,179,715.09
合计 388,239,538.34 338,510,595.18 1,374,188,399.75 1,202,681,461.15
(3) 主营业务(分产品)
产品名称 本期数 上期数
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
地板 151,652,754.62 112,000,066.63 460,845,991.28 325,159,679.24
纤维板 16,195,855.01 17,256,589.53 240,721,799.27 240,799,916.42
木门 11,746,327.21 13,858,256.04 27,229,205.36 35,352,191.04
柜体 3,842,482.13 4,277,785.53 7,279,188.74 9,155,165.84
LNG 203,599,046.79 189,599,648.94 633,314,985.11 585,179,715.09
其他 1,203,072.58 1,518,248.51 4,797,229.99 7,034,793.52
合计 388,239,538.34 338,510,595.18 1,374,188,399.75 1,202,681,461.15
(4) 主营业务(分地区)
地区名称 本期数 上期数
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内销售 388,239,538.34 338,510,595.18 1,373,843,350.8 1,202,399,890.94
8
国外销售 345,048.87 281,570.21
合计 388,239,538.34 338,510,595.18 1,374,188,399.7 1,202,681,461.15
5
(5) 本期公司前五名客户的主营业务收入总额为 7,283.05 万元,占本期营业务收入总
额的比例为 18.81%;上期公司前五名客户的主营业务收入总额为 40,497.78 万元,占上期营
业收入总额的比例为 29.62%。
38、营业税金及附加
项目 本期数 上期数
营业税 16,109.33 32,385.47
城建税 286,113.84 3,250,632.66
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教育附加 437,014.04 1,228,465.76
地方教育附加 290,460.42 818,486.57
食品副调基金及其他 707,637.33 1,459,538.77
合计 1,737,334.96 6,789,509.23
39、销售费用
项目 本期数 上期数
职工薪酬 8,546,946.96 21,779,284.67
物流费 12,255,794.68 40,699,628.56
广告费 2,723,613.88 19,073,820.08
差旅费 1,711,367.14 4,069,845.79
网络建设费 36,208.00 228,384.13
会务费 168,660.70 454,481.99
业务宣传费 481,631.47 373,277.28
售后服务费 383,729.61 1,614,719.51
其他费用 3,264,111.62 10,016,317.99
合计 29,572,064.06 98,309,760.00
40、管理费用
项目 本期数 上期数
工资 5,769,732.48 17,932,464.13
无形资产摊销费 1,008,158.38 2,536,587.98
税金 2,088,412.82 7,433,999.46
折旧费 1,974,308.29 4,691,214.69
中介机构费 578,314.98 4,892,248.58
办公费 0.00 0.00
维修费 357,500.87 1,669,154.01
车辆费 385,285.44 723,266.13
差旅费 27,615.10 93,724.40
业务招待费 1,009,611.20 2,073,452.37
其他费用 3,811,338.60 11,400,721.71
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停工损失 3,822,588.69 0.00
合计 20,832,866.85 53,446,833.46
41、财务费用
项 目 本期数 上期数
利息支出 20,574,248.62 115,059,331.29
减:利息收入 16,953,544.98 30,849,231.31
手续费 0.00 32,178.34
其 他 4,289,675.28 11,780,227.36
合 计 7,910,378.92 96,022,505.68
42、资产减值损失
项目 本期数 上期数
坏账损失 3,042,194.19 2,132,176.19
存货跌价损失 988,614.24
合计 3,042,194.19 3,120,790.43
43、投资收益
(1)投资收益明细情况
项目 本期数 上期数
可供出售金融资产收取的投资收益 4,150.00
处置长期股权投资产生的投资收益 86,924,490.14
合计 86,928,640.14
(2)可供出售金融资产收取的投资收益
项目 本期数 上期数 备注
马尔康信用合作社 4,150.00 投资分红
合计 4,150.00
(3)处置长期股权投资产生的投资收益
项目 本期数 上期数 备注
广元升达 43,518,945.09
达州升达 43,405,545.05
合计 86,924,490.14
注:投资收益确认情况详见“附注十四”所述。
44、营业外收入
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(1) 营业外收入明细情况
项目 本期数 上期数 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 13,258.74 33,050.77 13,258.74
其中:固定资产处置利得 13,258.74 33,050.77 13,258.74
政府补助 5,058,774.70 13,446,583.76 475,333.34
其他 2,900.00 231,845.93 2,900.00
合计 5,074,933.44 13,711,480.46 491,492.08
(2) 政府补助明细
项目名称 金额 计入当期非经常性损益的金额 文件依据
增值税退税 4,583,441.36 财税【2011】115 号
政府补助本期摊销 475,333.34 475,333.34 详递延收益
合计 5,058,774.70 475,333.34
45、营业外支出
项目 本期数 上期数 计入当期非经常性损益
的金额
非流动资产处置损失 292,332.71 76,621.01 292,332.71
其中:固定资产处置损失 292,332.71 76,621.01 292,332.71
其他 789.34 48,388.01 789.34
合计 293,122.05 125,009.02 293,122.05
46、所得税费用
项目 本期数 上期数
按税法及相关规定计算的当期所得税 383,654.76 2,422,743.85
递延所得税费用 -850,765.42 -2,129,942.51
合计 -467,110.66 292,801.34
七、合并范围的变动
(一)报告期新增非同一控制下的企业合并
因重组增加的子公司详见“附注二.重大资产重组方案”所述。
(二)报告期新增同一控制下企业合并的子公司
无。
(三)、报告期出售子公司股权
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升达达州成立于2007年8月27日,由本公司出资1,800.00万元和升达人造板出资200.00万
元组建。本公司持有该公司90.00%股权,升达人造板持有该公司10.00%股权。2008年5月19
日升达人造板与本公司签订股权转让协议,将其持有的股权以账面的净资产价值转让给本公
司。转让完成后本公司持有升达达州100%的股权。2011年1月17日,本公司以货币资金
16,345.42万元对升达达州进行增资,其中增加注册资本16,000.00万元,其余增加资本公积,
增资完成后升达达州的注册资本变更为18,000.00万元,本公司持有升达达州100%股权。
升达广元成立于2007年12月28日,为本公司出资500.00万元成立的一人有限责任公司
(法人独资),本公司持有该公司100.00%股权。2008年9月,本公司增加出资23,260.00万元,
增资后广元升达注册资本23,760.00万元,本公司持有该公司100%股权。
2014年5月30日和2014年6月19日,升达林业第三届董事会第二十五次会议以及升达林业
2014年第二次临时股东大会分别审计通过了关于《转让达州升达林产业有限公司和广元升达
林业产业有限责任公司的100%股权暨关联交易具体方案》的议案和关于《签订转让达州升达
林产业有限公司和广元升达林业产业有限责任公司的100%股权暨关联交易有关协议》的议
案。
截止2014年6月20日,股权转让涉及的相关法律手续已办妥。
处置时,升达达州、升达广元财务情况列示如下:
公司名称 处置日净资产 期初至处置日净利润
升达达州 136,420,654.95 -29,272,946.12
升达广元 163,873,454.91 -28,979,976.99
处置子公司实现的收益列示如下:
子公司名称 出售日 处置日公司净资产账 转让价款② 投资收益③(③=②-
面余额① ①)
升达达州 2014 年 6 月 20 日 136,420,654.95 179,826,200.00 43,405,545.05
升达广元 2014 年 6 月 20 日 163,873,454.91 207,392,400.00 43,518,945.09
(四)其他原因导致的合并范围发生的变动
(1)彭山中海能源有限公司
彭山中海能源有限公司(以下简称彭山中海)系由本公司出资组建的一人有限责任公司,
公司于2014年1月23日取得企业法人营业执照。公司设立时注册资本1,000.00万元,实收资本
1,000.00万元。
(2)黑水中海天然气有限公司
黑水中海天然气有限公司(以下简称黑水中海)系由四川中海出资组建的一人有限责任
公司,公司于2014年4月16日取得企业法人营业执照。公司设立时注册资本1,000.00万元,实
收资本0.00万元。
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(3)理塘中海天然气有限公司
理塘中海天然气有限公司(以下简称理塘中海)系由四川中海出资组建的一人有限责任
公司,公司于 2014 年 8 月 15 日取得企业法人营业执照。公司设立时注册资本 500.00 万元,
实收资本 0.00 万元。
(4)新纳入合并范围的主体的财务情况列示如下:
公司名称 2014 年 12 月 31 日净资产 2014 年度净利润
彭山中海 8,839,351.04 -1,160,648.96
黑水中海 -66,496.99 -66,496.99
理塘中海 -36,879.92 -36,879.92
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例% 取得方式
直接 间接
升达环保 成都市 成都市 制造企业 90 10 投资设立
升达温江 成都市 成都市 制造企业 70 投资设立
升达北京 北京市 北京市 商贸企业 100 投资设立
升达山东 济南市 济南市 商贸企业 100 投资设立
升达湖北 武汉市 武汉市 商贸企业 100 投资设立
升达河南 郑州市 郑州市 商贸企业 100 投资设立
升达造林 成都市 成都市 制造企业 100 投资设立
升达电子商务 成都市 成都市 商贸企业 100 投资设立
升达佳樱 成都市 成都市 商贸企业 51 投资设立
升达家居 成都市 成都市 制造企业 100 投资设立
升达永昌 沈阳市 沈阳市 商贸企业 100 投资设立
贵州中弘达 贵州镇远县 贵州镇远县 制造企业 100 投资设立
升达天津 天津市 天津市 制造企业 67 投资设立
丹巴中海 丹巴县 丹巴县 商贸企业 100 投资设立
彭山中海 彭山县 彭山县 制造企业 100 投资设立
黑水中海 黑水县 黑水县 服务企业 67.00 投资设立
理塘中海 理塘县 理塘县 服务企业 67.00 投资设立
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
升达上海 上海市 上海市 制造企业 99.00 1.00 股权收购
升达重庆 重庆市 重庆市 商贸企业 90.00 10.00 股权收购
蓝山中海 蓝山县 蓝山县 商贸企业 67.00 股权收购
四川中海 成都市 成都市 服务企业 67.00 股权收购
阿坝中海 马尔康 马尔康 服务业 67.00 股权收购
汶川中海 汶川县 汶川县 服务业 67.00 股权收购
中弘中海 镇远县 镇远县 服务业 60.00 股权收购
小金中海 小金县 小金县 服务业 67.00 股权收购
榆林金源 陕西榆林 陕西榆林 制造业 51.00 股权收购
米脂绿源 陕西米脂 陕西米脂 制造业 51.00 股权收购
金源物流 陕西榆林 陕西榆林 运输业 51.00 股权收购
圣明源公司 陕西汉中 陕西汉中 服务业 30.6 股权收购
注1:升达上海由法人股东都江木业开发公司(升达集团前身),自然人股东江昌政、向
中华、江昌教、杨彬、董静涛共同出资组建。2002年12月23日、2003年7月10日原股东分别同
比例增资400.00万元、2,500.00万元后注册资本变更为3,000.00万元人民币;2005年5月13日升
达集团以债转股2,198.00万元和现金2.00万元增资后注册资本变更为5,200.00万元人民币,其
中升达集团持有99.00%的股权。
2007年1月,升达集团将其持有升达上海5,148.00万元(占注册资本99.00%)的股权按每
股人民币1.30元计6,692.40万元转让给本公司。
2007年12月,江昌政将其所持有升达上海52.00万元(占注册资本1.00%)的股权按每股
人民币1.00元计52.00万元转让给升达温江。
现本公司持有该公司99.00%的股权,升达温江持有该公司1.00%的股权。
注2:升达重庆成立于2004年4月19日,由升达集团出资469.00万元和江昌起出资231.00
万元共同组建。根据2005年7月10日各方签署的《股权转让协议》:升达集团将所持有该公司
全部股权转让给本公司,江昌起将所持有该公司全部股权转让给本公司和升达环保,该公司
持股结构为:本公司持有90.00%,升达环保持有10.00%。
注3:升达环保系2001年7月13日,由本公司出资3,600.00万元与四川升达装饰装修工程有
限责任公司(以下简称“升达装饰”)出资400.00万元组建的有限责任公司。2005年5月23日,
升达装饰与升达温江签署股权转让协议,升达装饰将所持有升达环保股权400.00万元转让给
升达温江。转让后本公司持有该公司90.00%股权,升达温江持有该公司10.00%股权。
注4:升达温江成立于2001年6月11日,由本公司出资1,800.00万元(占注册资本的90.00%),
升达地板出资200.00万元(占注册资本的10.00%)共同组建。2007年5月11日,本公司与升达
地板签署《股权转让协议》,升达地板将持有该公司出资200.00万元(占注册资本的10.00%)
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
转让给本公司,转让后由本公司持有其100.00%股权。
2012年7月,本公司以货币资金人民币7,800.00万元对该公司增资,增资后升达温江注册
资本为人民币9,800.00万元,本公司持有该公司100%股权。
2014年3月,升达温江同意增加成都聚信汇诚锦源投资中心(有限合伙)为公司新股东,
增加升达温江注册资本9,415.00万元,上述增资事项于2014年3月完成,增资完成后,升达温
江的注册资本为19,215.00万元,本公司持有升达温江的股权比例为51.00%。
2015年5月,公司以人民币 6,200.00 万元的价格收购成都聚信汇诚持有的升达温江19%
的股权,收购完成后,公司持有升达温江70%的股权,成都聚信汇诚持有升达温江30%的股
权。
注5:升达北京于2004年11月16日成立,由本公司、李宇、王圃、苏沉共同出资设立。根
据该公司2006年11月22日股东会决议,和2006年11月22日本公司与王圃、李宇、苏沉签订的
《股权转让协议》:股东李宇、王圃、苏沉将所持有该公司全部股权转让给本公司。转让后本
公司持有其100.00%股权。
注6:升达山东成立于2005年9月20日,由本公司和自然人李强共同出资成立,注册资本
300.00万元。根据该公司2006年12月2日签订的《股权转让协议》,股东李强将所持有该公司
全部股权转让给本公司,转让后本公司持有其100.00%股权。
注7:升达湖北成立于2005年10月8日,由本公司和自然人杨理海共同出资成立,注册资
本400.00万元,根据该公司2007年3月18日签订的《股权转让协议》,股东杨理海将所持有该
公司全部股权转让给本公司,转让后本公司持有其100.00%股权。
升达湖北于2011年10月27日召开股东会会议,决议同意增加赵毅明、赖忠云、蒋华波、
杜金华、杨建辉、夏兵、陈小萍、王冰为公司的新股东,同意赵毅明等八人以850.00万元对
升达湖北增资,增加升达湖北注册资本384.31万元。上述增资事项于2011年12月完成,增资
完成后,升达湖北的注册资本为784.31万元,本公司持有升达湖北的股权比例为51.00%。
经本公司 2013 年 7 月 30 日第三届第 16 次董事会决议通过《关于控股子公司湖北升达林
产有限公司减资议案》,同意升达湖北公司自然人股东减资 825.08 万元,折合注册资本金
384.31 万元。减资后,升达湖北注册资本 400.00 万元,本公司持有升达湖北的股权比例为
100.00%。
注8:升达河南成立于2006年4月11日,由本公司和自然人袁洪共同出资成立,注册资本
301.00万元,本公司持股比例为67.00%。
2014年6月,自然人袁洪将所持有升达河南全部股权转让给本公司,转让后本公司持有其
100%股权。
注9:升达造林成立于2007年1月25日,由本公司出资900.00万元和升达人造板出资100.00
万元组建。本公司持有该公司90.00%股权,升达人造板持有该公司10.00%股权。2008年5月
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
19日升达人造板与本公司签订股权转让协议,将其持有的股权以账面的净资产价值转让给本
公司。转让完成后本公司持有升达造林100%的股权。
注10:升达电子商务成立于2010年8月30日,注册资本100.00万元。本公司持有100%的股
权。
注11:升达佳樱成立于2010年9月26日,注册资本1,000.00万元。其中本公司出资510.00
万元,持有51%的股权;赵毅明出资490.00万元,持有49%的股权。
注12:升达家居成立于2010年7月8日,注册资本300.00万元。本公司持有100%的股权。
2011年1月29日,本公司以货币资金14,332.14万元对升达家居增资,其中增加注册资本
14,300.00万元,其余增加资本公积,增资完成后升达家居的注册资本变更为14,600.00万元,
本公司持有升达家居100%的股权。
注13:升达永昌成立于2010年8月10日,注册资本300.00万元。本公司持有100%的股权。
注14:升达天津成立于2011年4月27日,注册资本1,000.00万元。升达环保持有67%的股
权,天津市中源装饰材料有限公司持有33%的股权。
注15:贵州中弘达成立于2013年10月14日,注册资本5,000.00万元。截止至2014年12月31
日实收资本1,000.00万元,本公司持有100%的股权。
注16:四川中海由任文海、冯兵于2007年12月共同投资设立,成立时注册资本500.00万
元。2007年12月,根据四川中海股东会决议和修改后章程规定,注册资本和实收资本变更为
1,000.00万元,其中任文海出资650.00万元,冯兵出资350.00万元。
经历次股权变更和增资后,四川中海注册资本变更为15,000.00万元,实收资本变更为
3,000.00万元,升达集团持有四川中海67%的股权。
经本公司2013年7月30日第三届第16次董事会决议通过《关于收购四川中海天然气有限公
司67%股权暨关联交易的议案》,同意收购升达集团持有四川中海67%的股权。收购后,本公
司持有四川中海67.00%的股权。
注17:蓝山中海系由升达集团和任文海于2012年12月共同组建设立,成立时注册资本
1,200.00万元,实收资本1,200.00万元。
2013年6月,升达集团和任文海将其股权全部转让给四川中海,转让后四川中海持有蓝山
中海100.00%股权。
注18:阿坝中海系由任文海、余英和古保中3位自然人于2007年2月共同组建设立,成立
时注册资本200.00万元,实收资本200.00万元。经历次股权变更后,任文海于2013年5月取得
公司100%股权。2013年6月,任文海将其持有阿坝中海100%的股权转让给四川中海。转让后,
四川中海持有阿坝中海100.00%的股权。
注19:汶川中海系由张凯、赵允2位自然人股东于2011年4月共同组建设立,成立时注册
资本200.00万元,实收资本200.00万元。经历次股权变更和增资后,汶川中海注册资本1,000.00
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
万元,实收资本1,000.00万元,任文海持有汶川中海100%的股权。2013年7月任文海将其持有
汶川中海100%的股权转让给四川中海。转让后,四川中海持有汶川中海100.00%的股权。
注20:贵州中海由四川新力清洁能源有限责任公司和吴乐先于2012年7月共同组建设立,
成立时注册资本5,000.00万元,实收资本1,000.00万元。
2013年9月四川新力清洁能源有限责任公司将持有贵州中海91%的股权、吴乐先将持有
1%的股权转让给四川中海,转让后四川中海持有贵州中海92%的股权。根据股权转让协议和
修改后的公司章程的规定,剩余尚未缴足的注册资本(实收资本)4,000.00万元由四川中海认
缴。
截止至2013年12月31日,四川中海实际认缴出资额为600.00万元,故四川中海享有贵州
中海的权益为60.00%。
注21:小金中海由任文海、熊华成、屈世财等6位自然人股东于2011年7月共同组建设立,
成立时注册资本1,000.00万元,实收资本200.01万元。
2013年11月任文海、熊华成、屈世财等6位自然人股东将其持有小金中海100.00%的股权
转让给四川中海。转让后,四川中海持有小金中海100.00%的股权。
注22:丹巴中海由四川中海于2013年11月出资成立的法人独资企业,成立时注册资本
1,000.00万元,实收资本1,000.00万元。
注23:彭山中海成立于2014年1月23日,注册资本1,000.00万元,本公司持有100%的股权。
注24:黑水中海成立于2014年4月16日,注册资本1,000.00万元,四川中海持有100%的股
权。
注25:理塘中海成立于2014年8月15日,注册资本500.00万元,四川中海持有100%的股权。
注26:标的资产基本情况详见附注二所述。
2、少数股东持有权益对公司重要的子公司信息
(1)基本情况
公司名称 少数股东持股比 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
例 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
升达温江 30.00% -626,599.70 94,925,714.14
四川中海 33.00% -964,177.95 13,167,481.87
升达佳樱 49.00% -178,468.39 6,283,901.48
升达天津 33.00% -247,689.55 4,568,109.22
榆林金源 49.00% -1,713,425.88 150,607,976.21
米脂绿源 49.00% -71,151.86 60,261,058.83
金源物流 49.00% -306,095.64 4,456,850.79
(2)重要财务信息
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单位:万元
公司名称 期末余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
升达温江 38,802.42 3,179.40 41,981.82 10,275.66 10,275.66
四川中海 5,634.55 2,503.96 8,138.51 4,449.67 4,449.67
升达佳樱 2,685.24 1.55 2,686.39 1,403.96 1,403.96
升达天津 6,982.43 803.89 7,786.32 1,702.75 1,702.75
榆林金源 55,481.41 35,281.68 70,763.09 71,737.57 6,506.73 78,244.30
米脂绿源 2,629.82 47,947.99 50,577.80 47,033.98 813.35 47,847.33
金源物流 302.62 2,643.21 2,945.83 2,582.44 8.45 2,590.89
(续表) 单位:万元
公司名称 期初余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
升达温江 32,999.36 3,150.08 36,149.44 4,315.40 4,315.40
四川中海 2,180.11 2,504.67 4,684.78 718.49 718.49
升达佳樱 1,424.81 1.57 1,426.38 107.52 107.52
升达天津 1,664.85 532.81 2,197.66 738.83 738.83
榆林金源 40,995.85 38,085.25 79,081. 10 55,347.78 11,157.61 66,505.39
米脂绿源 1,769.49 37,116.72 38,886.21 34,945.87 1,195.35 36,141.22
金源物流 114.91 953.90 1,068.80 642.95 8.45 651.40
(续表) 单位:万元
公司名称 本期数 上期数
营业收入 净利润 营业收入 净利润
升达温江 8,823.08 -127.88 25,748.27 202.06
四川中海 3.49 -277.38 12.48 -1,250.85
升达佳樱 253.54 -36.42 1,086.26 21.65
升达天津 1,905.44 20.11 4,168.54 146.93
榆林金源 19,507.63 -304.17 61,628.00 754.68
米脂绿源 -14.52 -27.71
金源物流 1,526.61 -62.47 1,807.57 -107.01
3、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
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4、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍对子公司实施控制的交易
1、2014 年升达温江增资
2014年3月,升达温江同意增加成都聚信汇诚锦源投资中心(有限合伙)为公司新股东,
增加升达温江注册资本9,415.00万元,上述增资事项于2014年3月完成,增资完成后,升达温
江的注册资本为19,215.00万元,本公司持有升达温江的股权比例为51.00%。本次交易使得少
数股东权益增加155,772,806.07元,公司资本公积增加3,936,004.57元。交易对归属于母公司所
有者权益和少数股东权益的影响情况明细列示如下:
增资前升达温江所有者权益金额 158,497,949.85
增资后升达温江所有者权益金额 318,497,949.85
增资后归属于母公司的所有者权益 162,433,954.42
归属于母公司所有者权益的变动 3,936,004.57
调整资本公积 3,936,004.57
调整盈余公积
调整未分配利润
2、2015年收购升达温江少数股权权益
2015年5月,公司以人民币 6,200.00 万元的价格收购成都聚信汇诚持有的升达温江19%
的股权,收购完成后,公司持有升达温江70%的股权,成都聚信汇诚持有升达温江30%的股
权,此项交易减少了合并报表中的资本公积177.95万元。交易对归属于母公司所有者权益和
少数股东权益的影响情况明细列示如下:
收购对价
现金 62,000,000.00
收购对价合计 62,000,000.00
减:按收购的股权比例计算的子公司净资产份额 60,220,492.84
差额 1,779,507.16
其中:调整资本公积 1,779,507.16
调整盈余公积
调整未分配利润
(三)在合营安排或联营企业中的权益
无。
(四)重要的共同经营
无。
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九、与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险:信用风险、流动风险和市场风险(主要为外汇
风险和利率风险)。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性,力求减少对本公
司财务业绩的潜在不利影响。
(一) 信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。管理层已制
定适当的信用政策,并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金,主要存放于国有控股银行和其他大中型银行,本公司认为其不
存在重大的信用风险,不会因对方违约而导致任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对
客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评
估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记
录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的
整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的客户分散,因此没有重大的信用集中风险。截
止 2015 年 5 月 31 日,本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额 26.41%。
(二) 流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及
其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求,以确保维持充裕的现金储备;同
时持续监控是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满
足短期和长期的资金需求。截止 2015 年 5 月 31 日,本公司流动资产足以覆盖本公司流动负
债。
(三)市场风险
1.外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算,本公司很少有外汇销售的情
况。
2.利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司借款主要是固定利
率的借款,较少有浮动利率的情况。
十、关联方及关联交易
1、母公司及最终控制方
70
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母公司名 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 本企业最 组织机构代
称 终控制方 码
升达集团 有限公司 成都市青白江区大弯东路12 董静涛 项目投资、投资管理、生产销 江昌政 20275785-3
号 售
(1)母公司的注册资本及其变化
单位:万元
母公司 期初金额 本年增加 本年减少 期末金额
升达集团 62,000.00 62,000.00
(2)母公司的所持股份或权益及其变化
单位:万元
母公司 持股金额 持股比例(%)
期末金额 期初金额 期末比例 期初比例
升达集团 18,443.88 21,443.88 28.67 33.33
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
3、本企业的其他关联方情况
关联关系类型 关联方名称 主要交易内容 组织机构代码
与主要投资者、关键管理人员关系 杜金华 销售产品
密切的人员 罗娅芳 销售产品
陈文 销售产品
陈德珍 为借款提供担保
江昌政 为借款提供担保
董静涛 为借款提供担保
受同一母公司及最终控制方控制 升达装饰 销售产品、接受 71189888-1
的其他企业 装饰业务
升达广元 66958406-0
升达达州 66537628-0
详见附注“十三.二” 内蒙古中海博通天然气有 57889653-X
限公司
标的公司原实际控制人 马维强
标的公司原实际控制人关系密切 马维琴
的人员
标的公司原实际控制人关系密切 李琴琴
71
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的人员
马维强实际控制的企业 圣地佰诚青县明亮加气站 销售 LNG 08379637-3
马维强实际控制的企业 圣地佰诚定州移动加注站 销售 LNG
马维强实际控制的企业 延安新沃达天然气有限公司 资金往来 58697157-5
马维强实际控制的企业 陕西金源投资控股集团有 提供担保 22059397-9
限公司
马维强实际控制的企业 陕西金源酒店投资管理有 提供担保 667977127
限公司
马维强实际控制的企业 陕西金石矿业投资有限公 提供担保 783658334
司
马维强实际控制的企业 陕西绿源石化运输有限公 运输 05478633-6
司
马维强实际控制的企业 圣地佰城能源股份有限公 资金往来 05969646-0
司
马维强实际控制的企业 陕西绿源天然气有限公司 资金往来 05478633-6
马维强实际控制的企业 陕西圣明达能源有限公司 销售 LNG 06790689-4
马维强实际控制的企业 陕西神木县胜大天然气加 销售 LNG 30557111-1
气有限公司
4、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务情况
关联方 关联交 关联交 本期数 上期数
易内容 易定价 金额 占 同 类 金额 占同类交易金额的
方式及 交 易 金 比例
决策程 额 的 比
序 例
升达装饰 销售地板产 市场价 1,067,814.78 0.58% 4,508,787.15 0.60%
品、木门、
柜体、纤维
板和配件
杜金华 销售地板产 市场价 930,958.05 0.50% 4,335,074.05 0.58%
品、木门、
柜体和配件
罗娅芳 销售地板产 市场价 1,804,230.44 0.98% 8,149,416.39 1.09%
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品、木门、
柜体和配件
陈文 销售地板产 市场价 76,070.45 0.04% 571,356.79 0.08%
品、木门、
柜体和配件
升达广元 采购家具板 市场价 141,282.05 0.07% 1,036,664.10 0.43%
陕西绿源 销售 LNG 协议价 3,389,380.53 1.83% 225,788,331.86 36.47%
青县明亮 销售 LNG 协议价 3,591,519.50 1.94% 5,114,328.41 0.83%
加气站
定州移动 销售 LNG 协议价 1,689,048.67 0.27%
加注站
绿源石化 接受劳务 协议价 3,083,620.96 100.00% 11,448,105.88 98.67%
运输
神木县胜天 销售LNG 协议价 1,031,103.36 0.56%
天然气加气
有限公司
陕西圣明达 销售LNG 协议价 2,513,839.06 0.44%
能源有限公
司
合计 15,115,980.12 265,154,952.36
注:交易金额不含增值税金额。
(2)担保情况
①母公司、实际控制人及其他关联方为公司提供担保
单位:万元
担保方 被担 借 款 担保金额 担保起始日 担保到期日 借款到期 担保是否
保方 银行 日 已经履行
完毕
升达集团、董静 本 公 交 行 3,000.00 2014/11/10 债务履行期 2015/11/5 否
涛、江昌政 司 青 白 届满之日起
江 支 两年
行
升达集团 本 公 上 海 3,000.00 2014/6/19 债务履行期 2015/6/18 否
司 银 行 届满之日起
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成 都 两年
分行
升达集团 本 公 上 海 5,000.00 2014/7/3 债务履行期 2015/7/2 否
司 银 行 届满之日起
成 都 两年
分行
升达集团、江昌政 本 公 招 商 3,000 万授 否(注)1
司 银 行 信额度
青 白
江 支
行
升达集团、江昌 本公 农发 3,000.00 2014/8/29 债务履行期 2015/8/28 否(注)2
政、江山 司 行青 届满之日起
白江 两年
支行
江昌政、董静涛、 本 公 国 家 11,300.00 2006/9/26 债务履行期 2018/9/25 否(注)3
升达上海 司 开 发 届满之日起
银行 两年
升达集团、江山、 本 公 农 发 1,000.00 2014/7/4 债务履行期 2015/7/6 否(注)4
江昌政、董静涛 司 行 青 届满之日起
白 江 两年
支行
升达集团、江昌 本 公 农 发 2,000.00 2014/8/29 债务履行期 2015/8/28 否(注)5
政、江山 司 行 青 届满之日起
白 江 两年
支行
江昌政 本 公 农 行 14,500.00 2014/3/13 2016/3/12 否(注)6
司 锦 城
支行
马维强、马维琴、 榆 林 兴 业 18,000.00 2012/2/23 2017/2/22 2017/2/22 否(注)7
李琴琴、陕西绿源 金源 银 行
天然气有限公司、 西 安
陕西金石矿业投 分 行
资有限公司、陕西
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金源酒店投资管
理有限公司
马维强、李琴琴、 榆 林 民 生 10,000.00 2013/2/4 2015/7/25 2015/7/25 是(注)8
陕西金源投资控 金源 银 行
股集团有限公司 西 安
分 行
合计 73,800.00
注 1:升达集团、江昌政为公司在招商银行股份有限公司成都清江支行的 3000.00 万元授
信额度提供保证担保。
注 2:本公司在中国农业发展银行青白江区支行的 3,000.00 万元借款由四川创业融资担
保有限公司提供保证担保。2014 年 8 月 29 日本公司与该担保公司签订《最高额委托担保合
同》,本公司已为该反担保支付保证金。本公司股东江昌政、江山、升达集团分别签署《最高
额保证反担保合同》为该担保提供保证反担保。
注 3:本公司在国家开发银行总借款金额为 1.13 亿元的银行借款由中元国信信用担保有
限公司提供保证担保。2006 年 8 月 23 日,本公司与中元国信信用担保有限公司签订了委托
保证合同,并签订了国有土地使用权抵押承诺函和设备抵押承诺函以作为本公司履行委托保
证合同项下的责任和义务的反担保;2006 年 9 月 29 日本公司与该担保公司签署了《保证金
质押反担保合同》,由本公司向该担保公司提供足值的反担保,本公司已为该反担保支付保证
金;本公司股东江昌政及其配偶陈德珍、董静涛及其配偶郭晓波签署《个人无限连带责任承
诺函》,承诺以个人所有的全部财产以无限连带责任的方式为该担保提供保证反担保;升达上
海签署《不可撤销连带责任保证函》,承诺以该公司所有的全部财产,以无限连带责任方式为
该担保提供保证反担保。该笔借款截止 2015 年 06 月 30 日,已归还 7,300.00 万元,借款余额
为 4,000.00 万元。
注 4:本公司在中国农业发展银行成都市青白江支行的 1,000.00 万元借款由成都市建设
融资担保有限公司提供保证担保。2014 年 6 月,升达集团、江山、江昌政、董静涛分别与成
都市建设融资担保有限公司签订反担保(保证)合同,同意为公司的 1,000 万元借款在成都
市建设融资担保有限公司担保范围内承担连带担保责任。
注 5: 本公司在中国农业发展银行成都市青白江支行的 2,000.00 万元借款由成都市建设融
资担保有限公司提供保证担保。升达集团、江昌政、江山分别与成都市建设融资担保有限公
司签订反担保(保证)合同,同意为公司的 2,000.00 万元借款在成都市建设融资担保有限公
司担保范围内承担连带担保责任。
注 6:本公司股东江昌政为本公司在中国农业银行股份有限公司成都锦城支行的
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14,500.00 万元的授信额度提供保证担保。
注 7:马维强、李琴琴、马维琴、陕西绿源天然气有限公司、陕西金石矿业投资有限公
司为榆林金源在兴业银行西安分行长期借款提供 18,000.00 万元的保证担保;陕西金源酒店投
资管理有限公司以商洛会议中心房地产为榆林金源在兴业银行西安分行的长期借款提供
18000 万元的抵押担保。
注 8:陕西金源投资控股集团有限公司以持有的 200.00 万股陕西金源招贤矿业有限公司
股权为本公司在民生银行西安分行的长期借款提供最高额 10,000.00 万元的质押担保;马维
强、李琴琴本公司在民生银行西安分行的长期借款提供最高额 10,000.00 万元的保证担保。
②本公司与子公司之间的担保
A. 本公司为升达上海在交通银行奉贤支行的 3000 万元借款提供保证担保。
B. 升达造林以其林权(证号:青林证字(2007)第 0700054 号、青林证字(2007)第 070007
号、青林证字(2007)第 070006 号、青林证字(2007)第 070025 号、青林证字(2007)第
070026 号、青林证字(2007)第 070023 号、青林证字(2007)第 070027 号、青林证字(2007)
第 070015 号、青林证字(2007)第 070024 号、青林证字(2007)第 070053 号)、苍府林证
字(2014)第 2400020024 号、苍府林证字(2014)第 2400020026 号、苍府林证字(2014)
第 2400020027 号、广利林证字(2014)第 0000341 号、广利林证字(2014)第 0000342 号、
广利林证字(2014)第 0000343 号、广利林证字(2014)第 0000344 号、广利林证字(2014)
第 0000345 号、广利林证字(2014)第 0000346 号、-广利林证字(2014)第 0000347 号、广
利林证字(2014)第 0000348 号、广利林证字(2014)第 0000349 号、-广利林证字(2014)
第 0000350 号、广利林证字(2014)第 0000351 号、广利林证字(2014)第 0000352 号、广
利林证字(2014)第 0000353 号、广利林证字(2014)第 0000354 号、广利林证字(2014)
第 0000355 号、广利林证字(2014)第 0000356 号、广利林证字(2014)第 0000357 号、广
利林证字(2014)第 0000358 号、广利林证字(2014)第 0000359 号、广利林证字(2014)
第 0000360 号、广利林证字(2014)第 0000361 号为本公司在成都农村商业银行股份有限公
司的的 4800 万借款提供抵押担保。
C. 升达家居以其机器设备、房屋建筑物(证号:成青房权证监证字第 0340953 号 —成
青房权证监证字第 0340958 号)以及房屋建筑物所在的国有土地使用权(证号:青国用 2010
第 5701 号、青国用 2012 第 283 号)为本公司在对上海银行股份有限公司成都分行 15,000 万
的授信额度内的债务提供抵押担保。
D. 升达环保为本公司在工商银行的 4,100.00 万元借款提供保证担保。
③公司为其他关联方提供的担保
米脂绿源以土地(米国用(2014)字第 0005 号)为圣地佰城能源股份有限公司在长安银
行股份有限公司的 2.8 亿元借款提供抵押担保,抵押期限自 2014 年 1 月 31 日至 2017 年 1 月
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30 日止。
米脂绿源为陕西绿源与中国民生银行西安分行签订的编号为公授信字第
2H1500000061579 号的《综合授信合同》提供最高额为 5,000.00 万元的担保,担保期为两年。
(3)关联资金拆借
为支持米脂绿源项目投资建设,陕西绿源直接或者间接为米脂绿源提供资金支持并按照
其实际资金利率计算资金利息,米脂绿源向陕西绿源拆借资金明细列示如下:
项目 期末数 期初数
借款余额 323,684,895.37 304,217,343.33
计算的资金占用费 14,461,855.75 29,293,830.62
(4)关键管理人员薪酬
项目名称 本期金额(万元) 上期金额(万元)
关键管理人员薪酬 116.33 241.07
(5)其他关联交易
本公司向升达集团整体转让升达达州、升达广元股权,具体情况详见“附注十三.1”所述。
5、关联方往来款项
(1)关联方应收账款
关联方 期末数 期初数
杜金华 1,367,365.60 778,569.34
陈文 83,352.14 82,388.34
罗娅芳 2,612,688.79 1286414.05
升达装饰 1,440,215.08 1,142,020.81
圣地佰城青县明亮加气站 2,115,173.39 1,022,533.90
圣地佰城定州移动加注站 732,283.50 847,005.00
圣地佰诚能源股份有限公司 411,714.45
神木县胜大天然气加气有限公司 1,091,913.51
合 计 9,854,706.46 5,158,931.44
(2)关联方预付账款
关联方 期末数 期初数
升达装饰 250,000.00 122,069.00
陕西绿源石化运输有限公司 1,228,582.61
合 计 1,478,582.61 122,069.00
(3)关联方其他应收款
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关联方 期末数 期初数
升达广元 109,054,172.34 109,054,172.34
升达达州 18,913,515.87 88,913,515.87
内蒙古中海博通天然气有限公司 9,904,608.89 5,972,762.84
圣地佰诚能源股份有限公司 99,298.67
延安新沃达天然气有限公司 4,800,000.00
马维强 150,000.00
合 计 142,921,595.77 203,940,451.05
(4)关联方应付账款
关联方 期末数 期初数
升达装饰 672,431.00
升达广元 187,850.00
陕西绿源石化运输有限公司 3,693,311.26
合 计 187,850.00 4,365,742.26
(5)关联方预收款项
关联方 期末数 期初数
杜金华 46,083.18 0.00
陈文 36,499.89 17,415.96
罗娅芳 53,692.53 82,016.43
升达装饰 52,672.67 52,989.97
圣地佰城青县明亮加气站 309,237.33
陕西圣明达能源有限公司 93,279.99
合 计 591,465.59 152,422.36
(6)关联方其他应付款
关联方 期末数 期初数
升达集团 8,319,705.46 8,319,705.46
陕西绿源 218,064,327.75 38,894,765.88
圣地佰城 8,178,520.00 5,007,500.00
陕西金源投资控股集团有限公司 259,280.16 323,841,696.57
合计 234,821,833.37 376,063,667.91
十一、或有事项
无须披露的或有事项。
十二、承诺事项
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1、本期重大承诺事项
无需披露的重大承诺事项。
2、前期承诺履行情况
(1)2007 年 8 月 20 日,本公司与达州市林业局签署《达州工业原料林基地建设协议》,
本公司在达州市境内建设工业原料林基地 40.00 万亩(其中:转让或合资经营森林 20.00 万亩,
新造 20.00 万亩)。本公司主要采取“一次性转让经营”和“分期支付租赁费”两种方式流转现有
工业原料林建基地。2008 年 5 月 22 日,本公司代升达达州与广元市广巴林业有限公司签署
了《人工商品林流转代理合同》,委托广巴林业公司在广元市范围内代理流转人工商品林 2.50
万亩,在巴中范围内代理流转人工商品林 2.00 万亩,每亩 700.00 元,总金额 3,150.00 万元,
协议约定在合同签订生效后 20 日内支付 85%共计 2,677.50 万元,在将林权证过户到本公司时
支付剩余款项,截至 2015 年 5 月 31 日,本公司已支付了 2,773.74 万元。
截至 2015 年 5 月 31 日,本公司累计已购入经营林地 24.20 万亩,已办理林权证。
(2)2009 年 6 月 3 日,本公司与成都市青白江区人民政府(以下简称“青白江政府”)签
订了《投资协议书》。该协议约定项目投资额度不低于 16,100.00 万元,项目年上缴税收不低
于 1,500.00 万元,项目选址位于青白江工业集中发展区内,净用面积 110.50 亩,代征地面积
12.30 亩。本公司经营该项目同时享受西部大开发、灾后重建优惠政策等国家、省、市和青白
江政府制定的各种普遍适用的优惠政策。若项目各项指标达不到约定,青白江政府有权终止
给予本公司的一切优惠。
(3)2009 年 9 月 18 日,本公司与地板工业有限公司 FLOORING INDUSTRIES LTD.、
尤尼林集团 UNILIN BEHEER B.V.(以下简称“许可人”),签署了《专利许可协议》。该协议
要求本公司向许可人支付从协议生效日(2009 年 9 月 18 日)至最后失效的专利权失效时止
应承担的技术合作费。另外,本公司将支付产品销售许可费,其中产品销售许可费将在协议
有效期内按照全球不同销售区域的产品销量的一定比例支付,具体比例根据全球不同销售区
域有所不同。截止 2015 年 5 月 31 日,本公司共支付了 2,628.53 万元专利费用。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后调整事项说明
无需披露的资产负债表日后调整事项。
2、资产负债表日后利润分配情况说明
无。
3、其他资产负债表日后事项说明
(1)截止本报告出具日,本公司已全额收回升达达州和升达广元前期欠款。
(2)2015 年 3 月 18 日,本公司第三届董事会第三十二次会议审议通过了关于《收购控
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股子公司成都市温江区升达建筑装饰材料有限公司少数股东部分股权》的议案,本公司拟收
购升达温江的股东成都聚信汇诚锦源投资中心(有限合伙)持有的 19%股权,收购完成后,
本公司持有的升达温江股权比例为 70%。
本次交易以北京中企华资产评估有限责任公司对升达温江账内全部资产和负债以及拥有
的账外资产的评估值作为定价依据,由交易双方协商确定。根据北京中企华资产评估有限责
任公司出具的中企华评报字[2015]第 3136 号资产评估报告,升达温江净资产(即所有者权益)
账面价值为 31,834.04 万元,其股东全部权益评估值为 32,032.97 万元,评估增值 198.93 万元,
即升达温江 19%的股权的评估值为 6,086.26 万元。经交易各方协商,公司本次交易收购成都
聚信 19%的股权对应的交易金额为 6,200 万元。公司于 2015 年 6 月 8 日完成上述股权交易的
工商变更手续。
(3)米脂绿源 150 亩的土地使用权办理在陕西绿源名下。截止 2015 年 6 月 30 日,陕西
绿源已将其持有的米国用(2014)字第 0005 号土地使用权证过户至本公司。
(4)如附注“十四.其他重要事项”所述,公司于 2015 年 7 月 6 日收到中国证监会出具的
《中国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书》,公司于 2015 年 8 月 31 日按照反馈要求提
交了反馈意见的回复。
2015 年 8 月 26 日,由于重大资产重组事项具有较大的不确定性,公司向中国证监会申
请中止审查非公开发行股票事项。2015 年 10 月 26 日,公司收到《中国证监会行政许可申请
中止审查通知书》(150817 号),同意本公司中止审查申请。
(5)2015 年 8 月 5 日,公司第四届董事会第七次会议审议通过了《关于<公司 2015 年
度员工持股计划(草案)及其摘要》的议案》。
(6)2015 年 8 月 5 日,公司第四届董事会第七次会议审议通过了《关于<参与投资设立
智能互联网家居产业并购基金暨关联交易>的议案》,公司计划与关联公司山南大利通投资管
理有限公司、非关联自然人韦波以及非关联公司深圳市盛世嘉晖投资控股有限公司合作发起
设立智能互联网家居产业并购基金,并投资设立基金管理公司。充分利用并购基金的资金优
势及专业资源,加快推进公司家居业务调整升级,为构建打造“升达大家居”产业服务平台奠
定坚实的基础。
(7)2015 年 9 月,本公司、升达温江、升达家居、升达集团、江昌政、陈德珍、长城
国瑞证券有限公司(以下简称国瑞证券)同中国长城资产管理公司成都办事处(以下简称长
城资产管理公司)签订业务合作协议,合作协议主要内容如下:
①委托贷款协议
国瑞证券委托德阳银行股份有限公司成都分行向本公司发放委托贷款,贷款金额人民币:
五亿元;贷款期限:三个月;贷款利率:7%/年,逾期贷款利率:10.5%/年;资金用途:债务
置换重整及项目并购。
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②委托贷款的担保
本公司以位于成都市青白江区华金大道一段 399 号的 66,667.00 平方米工业用地(国有土
地使用权证号:青国用(2008)第 08833 号 )及地上约 10941.82 平方米的工业用房;位于
温江区海峡两岸科技产业开发园区蓉台大道北段 566 号的 65373.30 平方米工业用地(国有土
地使用权证号:温国用(2009)第 15446 号)及地上约 15102.34 平方米工业厂房;位于温江
区科创路西段 455 号 133333.30 平方米工业用地(国有土地使用权证号:温国用(2009)第
10447 号)及地上约 24988.67 平方米工业用房房产为该委托贷款提供抵押担保。
升达家居以其享有位于青白江区工业区同心大道以西、九峰路以南 71634.00 平方米工业
用地(国有土地使用权证号:青国用(2010)第 5701 号);位于公司现用地西侧 2103.20 平
方米工业用地(国有土地使用权证号:青国用(2012)第 283 号);位于青白江区工业集中发
展区同心大道 178 号约 48546.3 平方米工业用房为该委托贷款提供抵押担保。
本公司以持有的上海升达 100%股权、升达环保 100%股权、升达温江 70%股权,以及在
完成对榆林金源天然气有限公司、米脂绿源天然气有限公司、榆林金源物流有限公司增资扩
股后所持有的全部股权,为该委托贷款提供质押担保。
升达集团、江昌政、陈德珍为该委托贷款提供连带责任保证担保。
③委托贷款的发放
首笔叁亿伍仟万元委托贷款,于本公司、升达家居办理完毕全部抵押物第二顺位抵押登
记,且本公司办理完毕升达上海 100%股权、升达环保 100%股权、升达温江 70%股权质押登
记后发放。
剩余壹亿伍仟万元委托贷款,于本公司完成对榆林金源天然气有限公司、米脂绿源天然
气有限公司、榆林金源物流有限公司的增资扩股事宜,增资手续办妥完毕,增资资金全部到
位,并将其因增资扩股所分别持有的上述公司 49%、51%、51%股权,办理完毕质押登记手
续后发放。
④债权转移
贷款存续期间,满足协议所约定的条件时,长城资产公司有义务受让主合同项下全部债
权。本公司将同长城资产公司另行签订《债权转让协议》。在完成债权转让后,长城资产公司
有权按照协议约定的条件和内容对债务进行重组。本公司及关联方向原委托贷款提供的抵押、
质押担保在债务重组后转为向长城资产公司进行提供。
(8)标的资产基准日后资产及股权收购事项
2015 年 6 月 16 日,金源物流同圣地佰城签订股权转让协议,圣地佰城将其持有的陕西
圣明达能源有限公司 51%的股权转让给金源物流。股权转让相关的工商过户手续于 2015 年 6
月 18 日完成。
2015 年 6 月 15 日,金源物流同圣地佰城签订股权转让协议,圣地佰城将其持有的神木县
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
胜大天然气加气有限公司 100%的股权转让给金源物流。股权转让相关的工商过户手续于 2015
年 6 月 24 日完成。
2015 年 7 月,金源物流同圣地佰城、刘青俊签订《股权及项目转让合作协议》之补充协
议,圣地佰城将其持有的山西乾润能源有限公司 65%的股权、刘青俊将其持有山西乾润能源
有限公司 15%的股权转让给金源物流。股权转让相关的工商过户手续于 2015 年 7 月 3 日完成。
(9)如附注二.(二)标的资产基本情况所述,金源物流危险货物运输(2 类 1 项)许可
证有效期至 2014 年 7 月 1 日,该许可证到期后,金源物流未续办该资质。
(10)如附注十四.6 所述,米脂绿源试生产许可于 2015 年 9 月 30 日到期,到期后公司
正办理《安全生产许可证》、《危险化学品经营许可证》。目前,米脂绿源的上述资质尚在办理过
程中。
十四、其他重要事项
1、转让子公司股权
2014 年 5 月 30 日和 2014 年 6 月 19 日,本公司第三届董事会第二十五次会议以及 2014
年第二次临时股东大会分别审议通过了关于《转让达州升达林产业有限公司和广元升达林业
产业有限责任公司的 100%股权暨关联交易具体方案》的议案和关于《签订转让达州升达林产
业有限公司和广元升达林业产业有限责任公司的 100%股权暨关联交易有关协议》的议案。相
关交易的具体情况如下:
(1)交易的主要内容
①交易标的
本公司将持有升达达州与升达广元的 100%股权(不含本次进行调整重组的森林资产)全
部转让给升达集团;同时,本公司对相关森林资产进行调整重组,升达达州及升达广元所拥
有的全部森林资产出售给升达造林,以抵偿升达达州和升达广元对本公司的部分占款。
本次交易完成后,本公司不再持有升达达州与升达广元的股权,升达达州与升达广元的
全部森林资产转移至升达造林。
②交易价格
A、股权转让价格
股权交易价格以 2013 年 12 月 31 日为基准日的评估值为依据确认。
本公司持有升达达州 100%股权业经北京中企华资产评估有限责任公司评估并出具的“中
企华评报字(2014)第 3262 号”评估报告书,升达达州经评估后的净资产公允价值为 17,982.62
万元,评估基准日为 2013 年 12 月 31 日。按评估净资产价值计算,本公司持有达州升达 100%
股权对应的评估值为 17,982.62 万元,经各方协商,升达达州 100%的股权转让价格为 17,982.62
万元。
本公司持有升达广元 100%股权业经北京中企华资产评估有限责任公司评估并出具的“中
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四川升达林业产业股份有限公司 备考会计报表附注
企华评报字(2014)第 3263 号”评估报告书,升达广元经评估后的净资产公允价值为 20,739.24
万元,评估基准日为 2013 年 12 月 31 日。按评估净资产价值计算,本公司持有升达广元 100%
股权对应的评估值为 20,739.24 万元,经各方协商,升达广元 100%的股权转让价格为 20,739.24
万元。
B、森林资产转让价格
进行调整重组的森林资产交易价格以截至 2013 年 12 月 31 日的经审计的账面价值为依据
确认,经各方协商,升达达州的全部森林资产转让价格为 7,974.93 万元,升达广元的全部森
林资产转让价格为 3,729.54 万元。
③价款支付方式及支付期限
A、股权
股权转让协议生效之日起的 5 个工作日内,升达集团将 51%的股权转让价款汇入本公司
指定账户,升达集团须在协议生效之日起的六个月之内向本公司付清剩余转让价款;同时升
达集团支付完毕标的股权的剩余转让价款之前,需向本公司支付尚未支付的标的股权转让价
款余额的同期银行贷款利息,直至转让价款余额支付完毕。
B、森林资产
升达造林需向升达达州和升达广元支付的森林资产转让价款,将由本公司代升达造林向
升达达州和升达广元进行支付,并与升达达州和升达广元对本公司的应付款进行等额抵消。
(2)升达达州的交易完成情况
①股权转让
本次股权转让涉及的工商变更登记手续已于 2014 年 6 月 20 日办妥。股权转让款 38,721.86
万元以及利息 700.95 万元已全部收讫。
②森林资产转让
A、林木资产移交
升达达州和升达广元已将账面价值为 11,704.47 万元的全部林木资产及其管理权移交给
升达造林。移交手续办理完毕后,与上述林木资产相关的风险和报酬由升达造林承担和享有。
B、债务抵减
根据资产转让协议约定和各方确认,森林资产转让价款 11,704.47 万元冲抵了升达达州和
升达广元对本公司的应付款项。
C、林权证
截至报告日,升达达州和升达广元已将全部林权证以及办理林权证过户登记手续时所需
提交的其他材料,全部交给升达造林,用于升达造林办理林权证过户登记手续。截止 2014 年
12 月 31 日,尚有 18,811.20 亩林权证的过户登记手续在办理过程中。
(3)剩余债务
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①协议约定
截至 2014 年 6 月 30 日,升达达州欠付本公司款项 149,715,767.18 元,升达广元欠付本
公司款项 251,881,531.91 元。上述欠款余额按协议约定于 2015 年 6 月前分期偿还。在上述应
付款项的还款期间,升达集团或升达达州向本公司支付尚未偿还的应付款项余额所对应的同
期银行贷款利息,直至应付款项偿还完毕。
升达集团同意为升达达州、升达广元的前述还款义务承担一般保证责任。
②还款情况
升达广元、升达达州 2014 年 7 月至 2015 年 6 月累计还款 28,703.23 万元。剩余款项于
2015 年 6 月偿还。
2、收购内蒙古中海博通天然气有限公司
(1)公司基本情况
内蒙古中海博通天然气有限公司(以下简称博通公司)原名为内蒙古博通天然气有限公
司,博通公司成立于 2011 年 8 月,设立时注册资本 500 万元,实收资本 500 万元。本公司收
购博通公司前,其股权结构如下:
股东名称 出资额 出资比例
扎鲁特旗中吉普润商贸有限责任公司 3,850,000.00 77.000
包海林 523,250.00 10.465
韩青松 523,250.00 10.465
腾桂云 103,500.00 2.070
合计 5,000,000.00 100.00
2012 年 3 月 5 日,博通公司与扎鲁特旗人民政府签订《城市燃气特许经营协议》,取得
扎鲁特旗行政区域内的天然气特许经营权,有效期 30 年。
博通公司最近一次营业执照由内蒙古自治区扎鲁特旗工商行政管理局于 2014 年 10 月 14
日换发,注册号:152327000007366;住所:内蒙古自治区通辽市扎鲁特旗鲁北镇黄山街中段
南;法定代表人:陈文辉;经营范围:项目筹建,不得经营。
(2)股权转让
2014 年 8 月 19 日,本公司与扎鲁特旗中吉普润商贸有限责任公司(以下简称中吉普润)、
包海林、韩青松、腾桂云签订了股权转让合同,本公司第三届董事会第二十八次会议审计通
过了《关于收购内蒙古博通天然气有限公司 77%股权的议案》。相关交易的具体情况如下:
①交易标的
中吉普润将其持有博通公司 77%的股权转让给本公司。
②交易价格
股权交易价格以 2013 年 12 月 31 日为基准日的评估值为定价依据,由交易双方协商确定。
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博通公司 77%的股权的评估值为 3,342.25 万元。经交易各方协商,公司本次交易收购中
吉普润持有博通公司 77%的股权对应的交易金额为 3300 万元。
③价款支付方式及支付期限
股权转让合同约定博通公司及相关方:应分阶段取得项目建设的必备手续,分阶段建成
投产气化站、加气站等项目并取得合法经营的行政许可和批文,分阶段完成合同约定的其他
内容。
每阶段合同约定的事项全部完成后,本公司支付该阶段对应的股权转让款,其中:前三
阶段每阶段各支付 30%即 990 万元,第四阶段支付剩余 10%即 330 万元。
④管理原则
标的股权完成工商过户手续后,本公司支付完第一阶段 30%即 990 万元股权转让款,同
时,博通公司的项目建设、财务、人事纳入本公司的管理体系。
⑤股权转让协议的解除
如果博通公司无法使其拟建、在建项目建成投产,或者已经建成的项目无法运营,则本
公司有权解除股权转让合同并要求股权转让方及其关联方返还已支付的股权转让款。
(3)会计处理
①股权转让款
虽然中吉普润已于 2014 年 8 月 20 日将博通公司 77%股权过户给本公司,同时本公司全
面接管博通公司财务和项目建设,但因本公司购买 77%股权对应净资产的风险和报酬尚未转
移,因此,本公司将已支付的 30%股权转让款在“其他非流动资产”报表项目列报。
②项目垫资
本公司为博通公司项目建设垫支 990.46 万元,并按综合贷款利率计算收取资金占用费70.44 万元。
(4)被购买方于股权过户日可辨认资产、负债的公允价值
项 目 2014 年8 月31 日(股权过户日) 2013 年12 月31 日(评估基准日)
公允价值 账面价值 评估价值 账面价值
流动资产 1,206.03 1,206.03 723.20 723.20
非流动资产 5,199.00 1,316.63 5,085.22 1,202.85
其中:在建工程 1,308.04 1,308.04 1,196.56 1,196.56
无形资产 3,882.37 3,882.37
资产总额 6,405.03 2,522.67 5,808.42 1,926.05
负债总额 2,072.31 2,072.31 1,467.84 1,467.84
净资产 4,332.72 450.35 4,340.58 458.21
根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的中企华评报字【2014】第 3471 号资产评估
报告,博通公司基准日净资产(即所有者权益)账面价值 458.21 万元、按收益法评估价值
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4,340.58 万元、评估增值 3,882.37 万元,评估增值系内蒙古扎特鲁旗政府所辖行区域内的天
然气特许经营权资产的价值。
(5)被购买方股权过户日至报表日尚处于建设期。
3、非公开发行股份
2014 年 4 月 21 日,公司第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关于公司非公开发
行股票方案的议案》,本公司拟向符合中国证监会规定的证券投资基金管理公司、保险机构投
资者、信托投资公司、财务公司、证券公司、合格境外机构投资者和其他机构投资者、个人
投资者等不超过 10 名特定投资者非公开发行不超过 16,050 万股股份,募集资金总额不超过
77,997.81 万元(含发行费用),扣除相关发行费用后,将全部用于“彭山县年产 40 万吨清洁
能源项目”,该项目的实施主体为彭山中海,实施方式为本公司对彭山中海增资。如果本次非
公开发行募集资金不能满足公司项目的资金需要,公司将利用自筹资金解决不足部分。为抓
住市场有利时机,本次发行的募集资金到位前,公司可根据自身发展需要并结合市场情况利
用自筹资金对募集资金项目进行先期投入,并在募集资金到位后予以置换。
2014 年 9 月 16 日,公司 2014 年第三次临时股东大会审议并通过了《关于公司非公开发
行股票方案的议案》。
2015 年 4 月 17 日向中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)申报, 并于
2015 年 4 月 24 日取得 《中国证监会行政许可申请受理通知书》 (150817 号)。
2015 年 7 月 6 日,公司收到中国证监会出具的《中国证监会行政许可项目审查反馈意见
通知书》,公司于 2015 年 8 月 31 日按照反馈要求提交了反馈意见的回复。
2015 年 8 月 26 日,由于重大资产重组事项具有较大的不确定性,公司向中国证监会申
请中止审查非公开发行股票事项。2015 年 10 月 26 日,公司收到《中国证监会行政许可申请
中止审查通知书》(150817 号),同意本公司中止审查申请。
4、参与投资设立产业并购基金
为实现公司清洁能源业务板块的战略目标,形成“液化天然气生产与销售——天然气管道
——液化天然气运输——城镇燃气(管道输配)——加气站与调峰站”的产业链发展格局,有
效降低投资整合可能存在的风险,公司拟与关联公司山南大利通和非关联公司深圳新奥投资
基金管理有限公司(以下简称“新奥基金”)合作发起设立清洁能源产业并购基金(以下简称“并
购基金”),并投资设立“升达新奥清洁能源产业基金管理有限公司”(以下简称“基金管理公
司”)对并购基金进行全面管理,通过并购基金对并购对象进行收购和培育管理,在并购对象
达到各方约定的并购条件时,由升达林业优先对并购对象进行收购,实现公司转型战略的快
速推进。
5、增资扩股收购资产
详附注二所述。
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6、标的资产实施中的重大事项
(1)米脂绿源试生产情况
2014 年 9 月 5 日,米脂绿源收到陕西省安全生产监督管理局关于米脂县新建高效液体金
属切割气生产项目试生产报告的批复【陕安监批复(2014)103 号】,同意米脂绿源进行试生
产,试生产期限截止至 2015 年 9 月 30 日结束,目前,仍处于试生产阶段。
(2)榆林金源转让陕西绿源融资担保有限公司事项
2015 年 3 月 11 日,榆林金源同陕西金源投资控股集团有限公司签订股权转让协议,约
定榆林金源将持有陕西绿源融资担保有限公司 20%的股权作价 2000 万元转让给陕西金源投
资控股集团有限公司,截止本报告出具日,股权转让所涉及的工商变更登记尚未完成。
(3)圣明源能源土地事宜
圣明源能源于 2013 年 9 月 25 日与勉县巨龙物流有限圣明源能源(以下简称甲方或物流
圣明源能源)签字了《国有土地使用权转让合同》(以下简称合同),约定甲方将其依法享有
的国有土地转让给本圣明源能源,合同主要内容如下:
①土地转让
甲方将其依法享有的国有土地使用证号为勉国用(2013)字第 087 号土地中的部分国有
土地使用权转让给乙方,转让土地使用权的的土地面积为 5,336.00 平方米(含代征面积),转
让的年限自 2013 年 9 月 1 日起至 2052 年 11 月 28 日止(不超过甲方土地剩余使用年限,最
终以乙方取得的国有土地使用权证记载年限为准)。
②转让价款
本合同项下的土地使用权转让金总额为人民币贰佰肆拾万元整(￥2,400,000.00 元),另
因办理土地变更手续所发生的一切税费(含交易双方应缴纳的各项税费及土地登记费)由乙
方承担。实际建设使用中如果超过本合同约定面积,超出部分按约定价位计算,即每平方米=
土地使用权转让金总额/转让土地使用权总面积。
③款项支付
乙方自本合同生效后 2 日内支付全部土地转让金 240 万元人民币(贰佰肆拾万元整)。
④土地使用权证过户手续办理
截止本报告出具日,上述土地使用权尚未转移至圣明源能源名下。
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表:
项目 本期数 上期数
非流动资产处置损益 -279,073.97 86,880,919.90
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统 475,333.34 4,008,042.81
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一标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 9,508,061.29 20,647,708.05
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,631.14 183,457.20
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 9,706,951.80 111,720,127.96
减:所得税影响额 3,607.35 59,652.24
减:少数股东权益影响额(税后) -142,527.39 33,636.27
合计 9,845,871.84 111,626,839.45
注:计入当期损益的政府补助中列入经常性损益项目明细及理由
项目名称 本期数 上期数 说明
增值税资退税 4,583,441.36 9,438,540.95 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等农林剩余物为原料生产的木
(竹、秸秆)纤维板、木(竹、秸秆)刨花板实行增值税即征即退
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的政策,在可预见的未来将持续实施
合计 4,583,441.36 9,438,540.95
2、净资产收益率及每股收益
2015 年 1-5 月
报告期利润 加权平均净资产收益率(%) 每股收益
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -0.53 -0.007 -0.007
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -1.70 -0.022 -0.022
2014 年
报告期利润 加权平均净资产收益率(%) 每股收益
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.26 0.029 0.029
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -11.24 -0.144 -0.144
3、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项目 计算过程 本期数 上期数
归属于本公司普通股股东的净利润 P1 -4,464,433.08 18,691,988.60
扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东 F 9,845,871.84 111,626,839.45
净利润的非经常性损益
扣除非经常性损益后的归属于本公司普通股 P2=P1-F -14,310,304.92 -92,934,850.85
股东的净利润
稀释事项对归属于公司普通股股东的净利润 P3
的影响
期初股份总数 S0 643,320,000.00 643,320,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等 S1
增加的股份数
报告期因发行新股或债转股等增加的股份数 Si
发行新股或债转股等增加股份下一月份起至 Mi
报告期期末的月份数
报告期因回购等减少的股份数 Sj
减少股份下一月份起至报告期期末的月份数 Mj
报告期缩股数 Sk
报告期月份数 M0 5.00 12.00
发行在外的普通股加权平均数 S=S0+S1+Si×Mi÷ 643,320,000.00 643,320,000.00
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M0-Sj×Mj÷M0-Sk
归属于公司普通股股东的基本每股收益 Y1=P1÷S -0.007 0.029
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 Y2=P2÷S -0.022 -0.144
的基本每股收益
稀释性潜在普通股加权平均数 X1
计算稀释每股收益的普通股加权平均数 X2=S+X1 643,320,000.00 643,320,000.00
归属于公司普通股股东的稀释每股收益 Y3=(P1+P3)÷X2 -0.007 0.029
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 Y4=(P2+P3)÷X2 -0.022 -0.144
的稀释每股收益
四川升达林业产业股份有限公司
法定代表人:江昌政
主管会计工作负责人:江山
会计机构负责人:刘光强
二○一五年十一月四日
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