新疆神火资源投资有限公司
审 计 报 告
瑞华专审字【2015】41080007 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
告
1、 合并资产负债表
3
合并利润表
2、 表 5
资产负债表
3、 表 6
利润表
4、 表 8
5、 财务报表附注 9
表
6、 财务报表附注补充资料 67
注
注
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华专审字【2015】41080007 号
新疆神火资源投资有限公司：
我们审计了后附的新疆神火资源投资有限公司（以下简称“新疆神火资源公
司”）的财务报表，包括 2015 年 8 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年
1-8 月合并及公司的利润表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是新疆神火资源公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
1
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了新疆神火资源投资有限公司 2015 年 8 月 31 日合并及公司的财务状况
以及 2015 年 1-8 月合并及公司的经营成果。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一五年十月十日
2
合并资产负债表
编制单位：新疆神火资源投资有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.8.31 2014.12.31
流动资产：
货币资金 六、1 1,063,829,400.04 778,225,439.64
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2 203,950,000.00 39,622,280.47
应收账款 六、3 475,933,233.99 196,109,502.12
预付款项 六、4 458,653,696.51 387,110,789.13
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5 133,797,042.38 205,088,000.07
存货 六、6 1,164,939,162.69 1,677,908,130.44
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7 566,992,673.60 846,149,729.53
流动资产合计 4,068,095,209.21 4,130,213,871.40
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、8 2,998,053.15 2,998,909.40
投资性房地产 六、9 20,774,989.84 21,138,746.40
固定资产 六、10 10,004,498,408.69 6,782,436,256.86
在建工程 六、11 63,117,155.17 3,198,147,354.48
工程物资 六、12 16,204,402.37 18,365,311.11
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、13 67,760,457.75 68,741,401.67
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六、14 858,587.36 1,548,232.91
其他非流动资产 六、15 234,516,113.11 243,976,956.23
非流动资产合计 10,410,728,167.44 10,337,353,169.06
资产总计 14,478,823,376.65 14,467,567,040.46
3
合并资产负债表(续)
编制单位：新疆神火资源投资有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.8.31 2014.12.31
流动负债：
短期借款 六、16 1,933,077,850.00 1,260,100,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、17 1,297,950,000.00 915,600,000.00
应付账款 六、18 912,146,147.04 1,044,800,413.62
预收款项 六、19 10,813,475.63 12,785,040.33
应付职工薪酬 六、20 98,671,913.91 88,473,925.59
应交税费 六、21 27,293,385.71 12,414,003.75
应付利息 六、22 42,376,877.47 12,160,617.63
应付股利
其他应付款 六、23 7,699,468,629.37 8,099,669,731.46
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 六、24 1,199,234,317.33 882,978,320.00
其他流动负债
流动负债合计 13,221,032,596.46 12,328,982,052.38
非流动负债：
长期借款 六、25 150,000,000.00 984,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、26 351,449,384.49 535,779,853.64
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、27 4,880,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 506,329,384.49 1,519,779,853.64
负债合计 13,727,361,980.95 13,848,761,906.02
所有者权益：
实收资本 六、28 502,600,000.00 502,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 六、29 248,861,395.70 116,205,134.44
归属于母公司所有者权益合计 751,461,395.70 618,805,134.44
少数股东权益
所有者权益合计 751,461,395.70 618,805,134.44
负债和所有者权益总计 14,478,823,376.65 14,467,567,040.46
载于第9页至第63页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
合并利润表
2015年1-8月
编制单位：新疆神火资源投资有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-8月 2014年度
一、营业总收入 5,756,830,821.65 4,957,727,527.85
其中：营业收入 六、30 5,756,830,821.65 4,957,727,527.85
二、营业总成本 5,610,824,161.18 4,807,923,828.19
其中：营业成本 六、30 5,100,955,275.04 4,338,206,192.54
营业税金及附加 六、31 2,631,146.11 80,946.11
销售费用 六、32 7,345,543.42 48,220,144.25
管理费用 六、33 36,602,630.73 26,715,021.76
财务费用 六、34 467,907,239.07 388,172,072.99
资产减值损失 六、35 -4,617,673.19 6,529,450.54
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六、36 -856.25
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 146,005,804.22 149,803,699.66
加：营业外收入 六、37 24,354,667.28 4,664,432.89
其中：非流动资产处置利得 六、37 6,531.35
减：营业外支出 六、38 1,696,588.19 694,874.94
其中：非流动资产处置损失 六、38 86,639.61 3,086.85
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 168,663,883.31 153,773,257.61
减：所得税费用 六、39 36,007,622.05 27,660,758.73
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 132,656,261.26 126,112,498.88
归属于母公司所有者的净利润 132,656,261.26 126,112,498.88
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 132,656,261.26 126,112,498.88
归属于母公司所有者的综合收益总额 132,656,261.26 126,112,498.88
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
载于第9页至第63页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
资产负债表
编制单位：新疆神火资源投资有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.8.31 2014.12.31
流动资产：
货币资金 257,829.88 366,757.58
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项 24,000.00 24,000.00
应收利息
应收股利
其他应收款 十二、1 1,654,709,759.51 1,698,104,580.90
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 1,654,991,589.39 1,698,495,338.48
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十二、2 925,000,000.00 925,000,000.00
投资性房地产
固定资产 712,436.10 1,123,187.09
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 925,712,436.10 926,123,187.09
资产总计 2,580,704,025.49 2,624,618,525.57
6
资产负债表(续)
编制单位：新疆神火资源投资有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.8.31 2014.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款 2,082,456,643.25 2,125,913,469.34
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 2,082,456,643.25 2,125,913,469.34
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 2,082,456,643.25 2,125,913,469.34
所有者权益：
实收资本 502,600,000.00 502,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 -4,352,617.76 -3,894,943.77
所有者权益合计 498,247,382.24 498,705,056.23
负债和所有者权益总计 2,580,704,025.49 2,624,618,525.57
载于第9页至第63页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
2015年1-8月
编制单位：新疆神火资源投资有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-8月 2014年度
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用 456,584.80 1,046,060.44
财务费用 1,089.19 291.96
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -457,673.99 -1,046,352.40
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 2,045.94
其中：非流动资产处置损失 2,045.94
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -457,673.99 -1,048,398.34
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列） -457,673.99 -1,048,398.34
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 -457,673.99 -1,048,398.34
载于第9页至第63页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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新疆神火资源投资有限公司
2015 年 1-8 月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
新疆神火资源投资有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2010年11
月26日取得由新疆维吾尔自治区工商行政管理局核发的字650000059031846号
《企业法人营业执照》。由许昌神火矿业集团有限公司、新疆大陆源股权投资有
限公司、北京华赢利盛投资管理有限公司共同出资 设立，出资额分别为：
42,500.00万元、7,500.00万元、260.00万元，持股比例分别为84.56%、14.92%、
0.52%。
根据公司2015年8月13日股东会决议，原股东许昌神火矿业集团有限公司将
其持有的本公司84.56%股权转让给河南神火煤电股份有限公司。股权转让后，
本公司股东变更为河南神火煤电股份有限公司、新疆大陆源股权投资有限公司、
北京华赢利盛投资管理有限公司，持股比例分别为84.56%、14.92%、0.52%。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事投资与资产管理，货物与技术
的进出口业务，物业管理；销售：机械设备、矿产品、化工产品及原料、建材、
五金交电、日用百货；电力生产设施的投资；铝型材的生产加工、销售；房地产
的开发经营。
注册资本：50,260.00万元。
本公司注册地址：新疆乌鲁木齐市高新区（新市区）北京南路358号大城国
际中心A栋15层写字间1。
本公司经营范围为：主要从事投资与资产管理，货物与技术的进出口业务，
物业管理；销售：机械设备、矿产品、化工产品及原料、建材、五金交电、日用
百货。
法定代表人：孙自学。
本集团主要生产铝产品和电力产品。
本集团最终控制方为河南神火集团有限公司。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部
9
令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2015 年 8 月 31 日的财务状况及 2015 年 1-8 月的经营成果等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事铝产品和电力产品经营。本公司及各子公司根据实际
生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了
若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、18 收入等各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、23“重大会计判断
和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
10
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按
其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在
情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发
生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成
本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本
的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
11
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注
四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不
属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
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量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见
本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
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在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资
产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别
的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额
扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额
之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可
供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
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益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后
续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12
个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
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上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既
没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企
业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对
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于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷
款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第
13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号
—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
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闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提
方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 按账龄计提坏账准备的应收款项
无风险组合 应收关联方、备用金、保证金、金额较小且款项回收风险较小的款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
无风险组合 不计提坏账
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
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账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3 年以上 50.00 50.00
b. 无风险组合不计提坏账准备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成
本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、工程施工、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货
跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
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货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
（5）低值易耗品摊销方法
（4）存货的盘存制度为永续盘存
10、长期股权投资
低值易耗品于领用时按一次摊
本部分所指的长期股权投资是指本公司对
销法。
被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股
东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及
所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合
并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在
合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合
并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之
前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合
收益，暂不进行会计处理。
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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生
或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购
买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交
易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面
价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原
持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及
原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
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投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资
单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构
成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投
出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出
业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资
产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司
自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——
企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
23
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策
处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
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影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果
与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地
产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或
土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期
资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改
变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采
用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价
值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转
换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的
处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
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12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20-40 5.00 2.38-4.75
通用设备 直线法 5-18 5.00 5.28-19.00
专用设备 直线法 7-18 5.00 5.28-13.57
运输设备 直线法 5-9 5.00 10.56-19.00
其他设备 直线法 7-12 5.00 7.92-13.57
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产
减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资
产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
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无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备
累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产
减值”。
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16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、
失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳
动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报
告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，
在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
18、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
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在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按实际测定的完工进度确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计
量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚
地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地
确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据
能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建
造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与
建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在
资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的
毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超
过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政
府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府
补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对
比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相
关的政府补助。
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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正
式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大
不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》
的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当
是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相
应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本
公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相
应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
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与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
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税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租
赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
22、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
34
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14
号及 16 号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则
第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪
酬（2014 年修订）》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、
《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投
资（2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，
要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在
境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计
准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》（以下简称“金融工具列报准
则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工
具进行列报。
本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新
颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具
列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，上述准则的变动对本财务报表当
期和列报前期财务报表项目及金额无影响。
（2）会计估计变更
本公司 2015 年 1-8 月未涉及会计估计变更事项。
23、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）收入确认——建造合同
35
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日
确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、18、“收入确认方法”所述方
法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合
同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出
判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大
影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营
租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关
的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入
资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值
是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值
及应收账款坏账准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出
判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账
面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
36
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
本集团中一般纳税人按应税收入17%、11%、6%的税率计算销
增值税 项税，扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；小规
模纳税人，增值税征收率为3%。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴。
2、税收优惠及批文
根据国发办 2011 年 58 号文《关于加快发展高技术服务业的指导意见》，
国家税务总局公告《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税
问题的公告》（2012 年第 12 号）的规定，本公司下属新疆神火炭素制品有限公
司可以享受企业所得税优惠政策，从 2013 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日企
业所得税适用税率为 15%。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指
2015 年 1 月 1 日，“期末”指 2015 年 8 月 31 日，“上年”指 2014 年度，“本
期”指 2015 年 1-8 月。
1、货币资金
37
项目 期末余额 期初余额
库存现金 35,473.53 7,445.39
银行存款 412,391,426.51 132,407,994.25
其他货币资金 651,402,500.00 645,810,000.00
合计 1,063,829,400.04 778,225,439.64
其中：存放在境外的款项总额
注：于 2015 年 8 月 31 日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币
651,402,500.00 元（2014 年 12 月 31 日：人民币 645,810,000.00 元），系本公
司应付票据承兑保证金 600,102,500.00 元、黄金租借保证金 51,200,000.00 元
及保理保证金 100,000.00 元。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 203,950,000.00 39,622,280.47
商业承兑汇票
合计 203,950,000.00 39,622,280.47
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 2,667,995,323.58
商业承兑汇票
合计 2,667,995,323.58
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的
应收款项
按信用风险特征组
合计提坏账准备的
38
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
应收款项
账龄组合 114,077,591.00 23.69 5,703,879.55 5.00 108,373,711.45
无风险组合 367,559,522.54 76.31 367,559,522.54
组合小计 481,637,113.54 100.00 5,703,879.55 1.18 475,933,233.99
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的应收款项
合计 481,637,113.54 100.00 5,703,879.55 1.18 475,933,233.99
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
款项
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收
款项
账龄组合 206,431,054.86 100.00 10,321,552.74 5.00 196,109,502.12
无风险组合
组合小计 206,431,054.86 100.00 10,321,552.74 5.00 196,109,502.12
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的应
收款项
合计 206,431,054.86 100.00 10,321,552.74 5.00 196,109,502.12
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额
39
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 114,077,591.00 5,703,879.55 5.00
合计 114,077,591.00 5,703,879.55 5.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备 4,617,673.19 元。
（3）本期无实际核销的应收账款情况。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为
481,036,027.14 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 99.88 %，相应计
提的坏账准备期末余额汇总金额为 5,666,832.89 元。详见下表：
与本公司关 占应收账款总额
单位名称 金额 年限
系 的比例（%）
河南神火国贸有限公司 同一母公司 362,136,097.38 1 年以内 75.19
新疆其亚铝电有限公司 客户 96,380,879.86 1 年以内 20.01
中铝河南国际贸易有限公司 客户 15,082,380.86 1 年以内 3.13
河南神火运输有限公司 客户 5,563,272.01 1 年以内 1.16
新疆东方希望有色金属有限公司 客户 1,873,397.03 1 年以内 0.39
合计 481,036,027.14 99.88
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 430,433,841.11 93.85 344,707,301.47 89.05
1至2年 15,900,383.00 3.47 34,686,759.55 8.96
2至3年 7,947,098.00 1.73 4,950,870.70 1.28
3 年以上 4,372,374.40 0.95 2,765,857.41 0.71
合计 458,653,696.51 100.00 387,110,789.13 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为
372,465,664.58 元，占预付账款期末余额合计数的比例为 81.21%。
5、其他应收款
40
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
账龄组合
无风险组合 133,797,042.38 100.00 133,797,042.38
组合小计 133,797,042.38 100.00 133,797,042.38
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 133,797,042.38 100.00 133,797,042.38
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
账龄组合
无风险组合 205,088,000.07 100.00 205,088,000.07
组合小计 205,088,000.07 100.00 205,088,000.07
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 205,088,000.07 100.00 205,088,000.07
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
41
本期无计提坏账准备；本期无收回或转回坏账准备。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
兴业金融租赁有限责
融资租赁保证金 50,000,000.00 1-2 年 37.37
任公司
神华新疆能源有限责
探矿权费 41,761,632.19 1-2 年 31.21
任公司
华夏金融租赁有限公
融资租赁保证金 40,000,000.00 1 年以内 29.90
司
黄震 借款 554,672.02 1 年以内、1-2 年 0.41
侯连磊 借款 259,856.70 1 年以内 0.19
合计 132,576,160.91 99.08
6、存货
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 382,703,613.56 382,703,613.56
在产品 249,431,855.31 249,431,855.31
库存商品 349,293,825.71 349,293,825.71
自制半成品 49,391,776.63 49,391,776.63
工程施工 134,118,091.48 134,118,091.48
合计 1,164,939,162.69 1,164,939,162.69
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 744,785,904.11 744,785,904.11
在产品 281,152,483.33 281,152,483.33
库存商品 467,286,177.13 467,286,177.13
自制半成品 55,683,942.65 55,683,942.65
工程施工 128,999,623.22 128,999,623.22
42
合计 1,677,908,130.44 1,677,908,130.44
7、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税 566,992,673.60 846,149,729.53
合计 566,992,673.60 846,149,729.53
8、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
一、合营企业
新疆神其铁路有
2,998,909.40 -856.25
限公司
小计 2,998,909.40 -856.25
二、联营企业
小计
合计 2,998,909.40 -856.25
（续）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
一、合营企业
新疆神其铁路有限
2,998,053.15
公司
小计 2,998,053.15
二、联营企业
小计
合计 2,998,053.15
9、投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1、期初余额 23,552,115.83 23,552,115.83
43
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
2、本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额 23,552,115.83 23,552,115.83
二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额 2,413,369.43 2,413,369.43
2、本期增加金额 363,756.56 363,756.56
（1）计提或摊销 363,756.56 363,756.56
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额 2,777,125.99 2,777,125.99
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 20,774,989.84 20,774,989.84
2、期初账面价值 21,138,746.40 21,138,746.40
（2）房地产转换情况
本期未发生投资性房地产与自用房地产的转换。
10、固定资产
44
项目 房屋及建筑物 运输设备 通用设备 专用设备 其他设备 合计
一、账面原值
1、期初余额 2,824,193,692.51 31,624,182.86 489,277,596.67 3,783,192,858.13 4,451,065.81 7,132,739,395.98
2、本期增加金额 654,867,544.47 5,872,833.92 5,134,150.86 2,805,573,381.91 2,384,251.29 3,473,832,162.45
（1）购置 34,713.14 458,611.96 5,134,150.86 10,313,820.09 2,354,237.78 18,295,533.83
（2）在建工程转
654,832,831.33 5,414,221.96 2,795,259,561.82 30,013.51 3,455,536,628.62
入
（3）融资租赁租
入
3、本期减少金额 119,443.19 15,095.73 134,538.92
（1）处置或报废 119,443.19 15,095.73 134,538.92
（2）转换到投资
性房地产
4、期末余额 3,479,061,236.98 37,497,016.78 494,292,304.34 6,588,766,240.04 6,820,221.37 10,606,437,019.51
二、累计折旧
1、期初余额 93,631,049.75 8,624,091.77 40,385,748.83 206,663,354.85 998,893.92 350,303,139.12
2、本期增加金额 60,950,246.69 5,396,671.54 16,415,332.53 167,352,163.00 1,553,267.93 251,667,681.69
计提 60,950,246.69 5,396,671.54 16,415,332.53 167,352,163.00 1,553,267.93 251,667,681.69
3、本期减少金额 - - 19,911.52 - 12,298.47 32,209.99
（1）处置或报废 - - 19,911.52 - 12,298.47 32,209.99
（2）转换到投资
性房地产
4、期末余额 154,581,296.44 14,020,763.31 56,781,169.84 374,015,517.85 2,539,863.38 601,938,610.82
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
计提
3、本期减少金额
处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
45
项目 房屋及建筑物 运输设备 通用设备 专用设备 其他设备 合计
1、期末账面价值 3,324,479,940.54 23,476,253.47 437,511,134.50 6,214,750,722.19 4,280,357.99 10,004,498,408.69
2、期初账面价值 2,730,562,642.76 23,000,091.09 448,891,847.84 3,576,529,503.28 3,452,171.89 6,782,436,256.86
注：本期计提折旧金额为 251,667,681.69 元。
（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
华夏金融公司融资租赁资产 412,307,692.31 18,631,169.31 393,676,523.00
兴业融资租入固定资产 508,974,358.98 32,082,270.07 476,892,088.91
合计 921,282,051.29 50,713,439.38 870,568,611.91
11、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
建筑工程 59,612,124.60 59,612,124.60 371,371,118.00 371,371,118.00
安装工程 5,350.43 5,350.43 355,245,402.45 355,245,402.45
在安装设备 2,877,187.20 2,877,187.20 1,504,989,381.96 1,504,989,381.96
待摊支出 622,492.94 622,492.94 966,541,452.07 966,541,452.07
合计 63,117,155.17 63,117,155.17 3,198,147,354.48 3,198,147,354.48
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固定资 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
金额 产金额 少金额
新疆神火高
精 度 铝 合 金 15,026,000,000.00 3,196,377,354.48 276,648,387.55 3,455,536,628.62 17,489,113.41
及配套项目
合计 15,026,000,000.00 3,196,377,354.48 276,648,387.55 3,455,536,628.62 17,489,113.41
（续）
工程 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
进度 金额 资本化金额 本化率（%）
新疆神火高精度铝合
项目后期 1,003,282,137.49 79,984,655.93 7.00 自筹/借款
金及配套项目
合计 - 1,003,282,137.49 79,984,655.93 7.00 自筹/借款
12、工程物资
46
项目 期末余额 期初余额
专用材料 14,944,503.37 17,371,712.99
专用设备 1,259,899.00 993,598.12
合计 16,204,402.37 18,365,311.11
13、无形资产
项目 土地使用权 采矿权 探矿权 软件及其他 合计
一、账面原值
1、期初余额 71,943,814.00 232,199.74 72,176,013.74
2、本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
处置
4、期末余额 71,943,814.00 232,199.74 72,176,013.74
二、累计摊销
1、期初余额 3,352,656.49 - - 81,955.58 3,434,612.07
2、本期增加金额 969,059.04 - - 11,884.88 980,943.92
计提 969,059.04 - - 11,884.88 980,943.92
3、本期减少金额
处置
4、期末余额 4,321,715.53 - - 93,840.46 4,415,555.99
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
计提
3、本期减少金额
处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 67,622,098.47 - - 138,359.28 67,760,457.75
47
项目 土地使用权 采矿权 探矿权 软件及其他 合计
2、期初账面价值 68,591,157.51 - - 150,244.16 68,741,401.67
14、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 5,703,879.55 858,587.36 10,321,552.74 1,548,232.91
合计 5,703,879.55 858,587.36 10,321,552.74 1,548,232.91
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损 1,381,790.45 1,150,505.55
合计 1,381,790.45 1,150,505.55
15、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
递延收益（未实现售后租回损益） 234,516,113.11 243,976,956.23
合计 234,516,113.11 243,976,956.23
16、短期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 1,933,077,850.00 1,260,100,000.00
信用借款
合计 1,933,077,850.00 1,260,100,000.00
17、应付票据
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 1,297,950,000.00 915,600,000.00
合计 1,297,950,000.00 915,600,000.00
18、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
48
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 383,693,202.75 823,626,107.63
1至2年 335,042,839.27 218,878,236.98
2至3年 191,688,728.11 2,230,865.94
3 年以上 1,721,376.91 65,203.07
合计 912,146,147.04 1,044,800,413.62
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
沈阳华美变压器制造有限公司 23,027,500.00 业务尚未完结
河南神火煤电股份有限公司(永城铝厂) 14,220,979.78 业务尚未完结
浙江天洁环境科技股份有限公司 10,249,209.00 业务尚未完结
山西鑫源碳素有限公司 12,201,267.42 业务尚未完结
吉林昊宇电气股份有限公司 8,143,416.30 业务尚未完结
山西太谷明兴碳素玛钢有限公司 7,870,126.69 业务尚未完结
株洲天桥起重机股份有限公司 7,570,901.00 业务尚未完结
濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 7,044,502.37 业务尚未完结
山西祁县宇通碳素有限公司 6,667,871.74 业务尚未完结
中钢集团耐火材料有限公司 6,428,760.09 业务尚未完结
大连华锐重工起重机有限公司 4,596,000.00 业务尚未完结
山西亮宇炭素有限公司 4,338,857.94 业务尚未完结
上海电力修造总厂有限公司 4,000,000.00 业务尚未完结
太谷县腾飞炭素有限公司 3,034,107.35 业务尚未完结
东方电气集团东方汽轮机有限公司 2,859,950.00 业务尚未完结
河南新开电气集团股份有限公司 2,779,284.60 业务尚未完结
巩义市通达有色金属焊接厂 2,552,920.30 业务尚未完结
合计 127,585,654.58
19、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 2,025,608.91 12,671,658.83
1至2年 8,745,958.00 72,881.50
2至3年 1,408.72 40,500.00
49
项目 期末余额 期初余额
3 年以上 40,500.00
合计 10,813,475.63 12,785,040.33
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
特变电工股份有限公司新疆变压器厂 8,726,200.00 业务尚未完结
合计 8,726,200.00
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 73,191,615.33 205,347,680.92 210,472,889.75 68,066,406.50
二、离职后福利-设定提存计划 15,282,310.26 18,034,494.19 2,711,297.04 30,605,507.41
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 88,473,925.59 223,382,175.11 213,184,186.79 98,671,913.91
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和
59,218,404.09 165,424,841.04 193,587,270.45 31,055,974.68
补贴
2、职工福利费 13,354,082.52 13,354,082.52
3、社会保险费 2,082,140.61 9,746,232.41 524,931.69 11,303,441.33
其中：医疗保险费 1,896,725.95 8,565,955.76 158,018.12 10,304,663.59
工伤保险费 116,943.26 1,004,608.00 361,912.35 759,638.91
生育保险费 68,471.40 175,668.65 5,001.22 239,138.83
4、住房公积金 5,512,756.44 10,525,834.30 2,514,400.00 13,524,190.74
5、工会经费和职工教育
6,378,314.19 6,296,690.65 492,205.09 12,182,799.75
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 73,191,615.33 205,347,680.92 210,472,889.75 68,066,406.50
（3）设定提存计划列示
50
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 15,145,367.44 17,682,331.27 2,710,044.00 30,117,654.71
2、失业保险费 136,942.82 352,162.92 1,253.04 487,852.70
3、企业年金缴费
合计 15,282,310.26 18,034,494.19 2,711,297.04 30,605,507.41
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
划，本公司分别按员工基本工资的 20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述
每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当
期损益或相关资产的成本。
21、应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 18,868,490.85 11,420,989.02
个人所得税 587,206.02 709,414.37
房产税 784,951.04 283,600.36
增值税 6,303,473.82
营业税 3,025.00
城市维护建设税 315,324.94
土地使用税 115,589.10
教育费附加 189,194.96
地方教育费附加 126,129.98
合计 27,293,385.71 12,414,003.75
22、应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 21,220,021.21
短期借款应付利息 21,156,856.26 12,160,617.63
合计 42,376,877.47 12,160,617.63
23、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
借款及利息 7,252,611,500.31 7,576,423,219.30
各类保证金及押金等 354,307,155.32 483,615,155.60
51
项目 期末余额 期初余额
业务单位往来款 57,566,484.81 38,344,048.18
代扣代缴职工社会保险 7,476,835.78 824,369.41
待抵扣税金 385,739.28
其他 27,506,653.15 77,199.69
合计 7,699,468,629.37 8,099,669,731.46
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
许昌神火矿业集团有限公司 4,405,636,925.95 业务尚未完结
河南神火煤电股份有限公司 1,316,680,111.82 业务尚未完结
上海电气集团股份有限公司 62,133,000.00 业务尚未完结
东方电气股份有限公司 24,600,000.00 业务尚未完结
哈尔滨锅炉厂有限责任公司 19,307,500.00 业务尚未完结
沈阳华美变压器制造有限公司 9,415,000.00 业务尚未完结
株洲天桥起重机股份有限公司 6,754,000.00 业务尚未完结
中国有色(沈阳)冶金机械有限公司 6,484,000.00 业务尚未完结
山西鑫源碳素有限公司 5,863,379.48 业务尚未完结
九冶建设有限公司 5,268,000.00 业务尚未完结
中钢集团耐火材料有限公司 4,825,710.30 业务尚未完结
河南神火煤电股份有限公司(炭素厂) 4,288,952.00 业务尚未完结
山西太谷明兴碳素玛钢有限公司 4,021,804.47 业务尚未完结
合计 5,875,278,384.02
24、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 901,000,000.00 595,970,000.00
1 年内到期的长期应付款 298,234,317.33 287,008,320.00
合计 1,199,234,317.33 882,978,320.00
25、长期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 1,051,000,000.00 1,579,970,000.00
52
项目 期末余额 期初余额
减：一年内到期的长期借款 901,000,000.00 595,970,000.00
合计 150,000,000.00 984,000,000.00
26、长期应付款
项目 期末余额 期初余额
应付融资租赁款 649,683,701.82 822,788,173.64
减：一年内到期部分 298,234,317.33 287,008,320.00
合计 351,449,384.49 535,779,853.64
27、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 4,880,000.00 4,880,000.00
合计 4,880,000.00 4,880,000.00 —
注：收吉木萨尔县项目基础设施建设专项资金 4,880,000.00 元。
28、实收资本
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
河南神火煤电股份有限公司 425,000,000.00 425,000,000.00
新疆大陆源股权投资有限公司 75,000,000.00 75,000,000.00
北京华赢利盛投资管理有限公司 2,600,000.00 2,600,000.00
合计 502,600,000.00 502,600,000.00
29、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 116,205,134.44 -9,907,364.44
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 116,205,134.44 -9,907,364.44
加：本期归属于母公司股东的净利润 132,656,261.26 126,112,498.88
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
本期分配现金股利数
转增资本
其他减少
53
项目 本期 上期
期末未分配利润 248,861,395.70 116,205,134.44
30、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本期发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,730,087,639.00 5,078,810,791.94 4,808,295,718.67 4,193,983,894.08
其他业务 26,743,182.65 22,144,483.10 149,431,809.18 144,222,298.46
合计 5,756,830,821.65 5,100,955,275.04 4,957,727,527.85 4,338,206,192.54
（2）主营业务（分行业）
本期发生额 上年发生额
行业名称
收入 成本 收入 成本
物流运输 11,930,846.86 11,896,532.54
炭素生产 110,377,941.33 85,070,190.65 479,361,581.07 383,815,031.54
电解铝深加工 5,607,778,850.81 4,981,844,068.75 4,328,934,137.60 3,810,168,862.54
合计 5,730,087,639.00 5,078,810,791.94 4,808,295,718.67 4,193,983,894.08
（3）主营业务（分产品）
本期发生额 上年发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
运输 11,930,846.86 11,896,532.54
阳极炭块 110,377,941.33 85,070,190.65 479,361,581.07 383,815,031.54
铝锭 5,607,778,850.81 4,981,844,068.75 4,328,934,137.60 3,810,168,862.54
合计 5,730,087,639.00 5,078,810,791.94 4,808,295,718.67 4,193,983,894.08
（4）主营业务（分地区）
本期发生额 上年发生额
地区名称
收入 成本 收入 成本
华东地区 18,630,039.73 16,950,099.53
华中地区 5,603,498,398.87 4,977,986,981.30 4,219,797,562.90 3,710,873,540.02
西北 126,589,240.13 100,823,810.64 569,868,116.04 466,160,254.53
合计 5,730,087,639.00 5,078,810,791.94 4,808,295,718.67 4,193,983,894.08
31、营业税金及附加
54
项目 本期发生额 上年发生额
营业税 48,167.41 72,273.30
城市维护建设税 1,291,964.42 5,059.14
教育费附加 774,608.57 2,168.20
地方教育费附加 516,405.71 1,445.47
合计 2,631,146.11 80,946.11
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
32、销售费用
项目 本期发生额 上年发生额
运输费用 6,045,399.76 47,462,102.70
职工薪酬 928,484.60 15,459.70
业务招待费 78,319.80 186,499.97
装卸整理费 164,342.14 225,082.91
差旅费 18,556.00 109,979.00
机物料消耗 2,871.79 46,437.58
公务用车费 49,600.86 87,284.74
劳动保护费 2,525.59 51,841.10
其他 55,442.88 35,456.55
合计 7,345,543.42 48,220,144.25
33、管理费用
项目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬 21,047,824.97 11,803,696.71
印花税 2,924,269.20 68,410.40
房产税 2,005,402.72 3,268,034.59
折旧费 1,870,828.97 1,728,070.34
业务招待费 1,690,367.25 1,360,291.10
无形资产摊销 970,972.42 1,131,293.17
班中餐 963,384.00 423,921.50
办公费 548,345.57 417,697.96
机物料消耗 537,496.89 109,919.31
差旅费 508,889.47 502,027.90
55
项目 本期发生额 上年发生额
绿化费 182,016.06 2,104,727.43
其他 3,352,833.21 3,796,931.35
合计 36,602,630.73 26,715,021.76
34、财务费用
项目 本期发生额 上年发生额
利息支出 539,730,086.32 704,939,484.15
减：利息收入 10,242,521.34 1,518,523.94
减：利息资本化金额 79,984,655.93 330,938,820.28
汇兑损益 - -
减：汇兑损益资本化金额 - -
其他 18,404,330.02 15,689,933.06
合计 467,907,239.07 388,172,072.99
35、资产减值损失
项目 本期发生额 上年发生额
坏账损失 -4,617,673.19 6,529,450.54
合计 -4,617,673.19 6,529,450.54
36、投资收益
项目 本期发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -856.25
处置长期股权投资产生的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
合计 -856.25
37、营业外收入
计入当期非经常
项目 本期发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 6,531.35
其中：固定资产处置利得 6,531.35
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
56
计入当期非经常
项目 本期发生额 上年发生额
性损益的金额
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 24,107,250.00 2,116,800.00 24,107,250.00
罚款收入 227,857.08 1,908,581.54 227,857.08
其他 19,560.20 632,520.00 19,560.20
合计 24,354,667.28 4,664,432.89 24,354,667.28
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益
补助项目 本期发生数 上年发生数
相关
新疆维吾尔自治区经济和信息化委员
24,107,250.00 2,116,800.00 与收益相关
会运费补贴
合计 24,107,250.00 2,116,800.00
注：其他主要为收利辛县万丰物流有限公司赔偿款。
38、营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 86,639.61 3,086.85 -86,639.61
其中：固定资产处置损失 86,639.61 3,086.85 -86,639.61
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 200,000.00
赔偿金、罚款 1,326,719.14 -1,326,719.14
小煤矿关闭损失
其他 283,229.44 491,788.09 -283,229.44
合计 1,696,588.19 694,874.94 -1,696,588.19
39、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上年发生额
当期所得税费用 35,317,976.50 28,643,082.67
57
项目 本期发生额 上年发生额
递延所得税费用 689,645.55 -982,323.94
合计 36,007,622.05 27,660,758.73
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 168,663,883.31
按法定/适用税率计算的所得税费用 42,165,970.83
子公司适用不同税率的影响 -12,949,953.81
调整以前期间所得税的影响 599,339.52
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,966,615.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
225,649.72
损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 36,007,622.05
40、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
其他货币资金 651,402,500.00 票据承兑保证金、保理保证金、黄金租借保证金
合计 651,402,500.00
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
电力投资及铝型
新疆神火煤电有限公司 乌鲁木齐 乌鲁木齐 100.00 直接投资
材生产销售
新疆神火炭素制品有限公司 昌吉州 昌吉州 生产销售 100.00 直接投资
新疆神火物流有限公司 乌鲁木齐 乌鲁木齐 物流运输 100.00 直接投资
2、在合营企业或联营企业中的权益
58
重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企 主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会
业名称 营地 直接 间接
计处理方法
新疆神其铁路有限 吉木萨 吉木萨 铁路建设投资、运输
50.00 权益法
公司 尔县 尔县 代理服务
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
河南神火煤电股份有限
永城 煤炭、铝 190,050.00 万元 84.56 84.56
公司
注：本公司的最终控制方是河南神火集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、在合营企业或联营企业中的
权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
河南神火集团有限公司 最终控制方
许昌神火矿业集团有限公司 同一母公司
河南神火发电有限公司 同一母公司
河南神火国贸有限公司 同一母公司
商丘阳光铝材有限公司 同一母公司
永城市神火利达商贸有限公司 最终控制方控制子公司
河南神火运输有限公司 最终控制方控制子公司
河南神火集团新利达有限公司 最终控制方控制子公司
河南神火建筑安装工程有限公司 最终控制方控制子公司
5、关联方交易情况
59
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年发生额
河南神火国贸有限公司 材料款 2,404,139,219.63 2,644,639,923.78
河南神火建筑安装工程有限公司 工程款 18,134,202.97 43,420,622.50
河南神火集团有限公司商丘铝业分公司 材料款 13,578,005.91
河南神火煤电股份有限公司(永城铝厂) 材料款 4,423,203.78
河南神火集团新利达有限公司 材料款 196,343.82
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年发生额
河南神火国贸有限公司 销售商品 5,601,441,899.73 4,066,160,991.15
河南神火运输有限公司 运输劳务 5,011,956.77
商丘阳光铝材有限公司 销售商品 34,782,444.84
（2）关联担保情况
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
① 银行融资担保
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火煤电有限公司 500,000,000.00 2014.06.27 2017.06.27 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火煤电有限公司 400,000,000.00 2014.10.24 2017.10.24 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火煤电有限公司 50,000,000.00 2015.06.11 2016.06.11 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 20,000,000.00 2012.03.21 2015.12.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 18,000,000.00 2012.03.21 2016.01.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 42,000,000.00 2012.03.21 2016.03.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 12,000,000.00 2012.04.11 2015.11.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 10,800,000.00 2012.04.11 2016.01.10 否
60
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 25,200,000.00 2012.04.11 2016.03.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 5,000,000.00 2012.04.26 2015.11.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 10,000,000.00 2012.04.26 2016.01.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 18,000,000.00 2012.04.26 2016.03.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 2,200,000.00 2013.11.13 2015.12.21 否
否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 750,000.00 2013.11.13 2016.06.21 否
否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 2,200,000.00 2013.11.13 2016.12.21 否
否
否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 750,000.00 2013.11.13 2017.06.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 2,200,000.00 2013.11.13 2015.12.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 750,000.00 2013.11.13 2018.06.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 2,200,000.00 2013.11.13 2018.12.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 750,000.00 2013.11.13 2019.06.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 2,200,000.00 2013.11.13 2019.12.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 27,800,000.00 2014.01.19 2015.12.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 9,250,000.00 2014.01.19 2016.06.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 27,800,000.00 2014.01.19 2016.12.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 9,250,000.00 2014.01.19 2017.06.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 27,800,000.00 2014.01.19 2017.12.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 9,250,000.00 2014.01.19 2018.06.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 27,800,000.00 2014.01.19 2018.12.21 否
61
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 9,250,000.00 2014.01.19 2019.06.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 27,800,000.00 2014.01.19 2019.12.21 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 70,000,000.00 2014.12.23 2015.12.22 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 700,000,000.00 2014.08.29 2016.08.26 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 100,000,000.00 2014.09.18 2015.09.17 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 300,000,000.00 2014.09.25 2015.09.24 否
30,100,000.00 2014.11.18 2015.11.16
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 否
50,000,000.00 2014.12.22 2015.12.21
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 200,000,000.00 2015.02.02 2016.02.01 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 198,000,000.00 2015.03.18 2016.03.17 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 200,000,000.00 2015.05.04 2015.10.30 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 294,977,850.00 2015.05.14 2016.05.12 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 50,000,000.00 2015.07.07 2016.05.04 否
河南神火集团有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 100,000,000.00 2014.09.15 2015.09.15 否
河南神火集团有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 70,000,000.00 2014.09.18 2015.09.19 否
河南神火集团有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 60,000,000.00 2014.10.15 2015.10.09 否
河南神火集团有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 50,000,000.00 2014.12.22 2015.12.21 否
河南神火集团有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 60,000,000.00 2014.12.25 2015.12.25 否
河南神火集团有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 50,000,000.00 2015.08.28 2016.05.04 否
②开具银行承兑汇票担保
62
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
河南神火煤电股份有限公司
新疆神火煤电有限公司 80,000,000.00 2015.06.11 2015.12.11 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火煤电有限公司 否
100,000,000.00 2015.08.14 2016.02.14
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火煤电有限公司 81,500,000.00 2015.08.25 2016.02.15 否
河南神火煤电股份有限公司 新疆神火煤电有限公司 49,200,000.00 2015.08.26 2016.02.16 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 142,800,000.00 2015.05.26 2015.11.26 否
河南神火集团有限公司 新疆神火煤电有限公司 307,650,000.00 2015.06.24 2015.12.24 否
河南神火集团有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 142,800,000.00 2015.05.28 2015.11.28 否
河南神火集团有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 39,000,000.00 2015.07.02 2016.01.02 否
河南神火集团有限公司 新疆神火炭素制品有限公司 115,000,000.00 2015.07.03 2016.01.03 否
（3）关联方资金拆借
关联方 期初拆借 本期借入 本期偿还 期末拆借 说明
拆入：
许昌神火矿业集团有
219,134,788.05 4,624,771,714.00
限公司 4,752,636,925.95 347,000,000.00
河南神火煤电股份有 2,727,725,643.3
1,393,721,115.69
限公司 2,805,310,108.92 1,316,136,650.11 4
河南神火发电有限公
1,234,118,670.62
司 1,234,118,670.62
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
63
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
河南神火国贸有限公司 361,536,097.38
合计 361,536,097.38
预付款项：
河南神火国贸有限公司 327,802,814.14 241,094,749.07
河南神火集团职工总医院 45,100.00
合计 327,847,914.14 241,094,749.07
其他应收款：
河南神火国贸有限公司 70,000,000.00
合计 70,000,000.00
（2）应付项目
项目名称 期末余额 期初余额
应付账款：
河南神火煤电股份有限公司（永城铝材） 14,823,551.71 14,720,979.78
河南神火建筑安装工程有限公司 4,172,488.54 12,178,228.37
商丘阳光铝材有限公司 381,030.76 381,030.76
永城市神火利达商贸有限公司 63,847.50 113,847.50
河南神火集团有限公司商丘铝业分公司 56,695.51
河南神火集团新利达有限公司 36,330.21 266,052.48
合计 19,533,944.23 27,660,138.89
其他应付款：
许昌神火矿业集团有限公司 4,624,771,714.00 4,723,509,562.89
河南神火煤电股份有限公司 1,393,721,115.69 2,805,310,108.92
河南神火发电有限公司 1,234,118,670.62
河南神火集团有限公司 15,751,534.50 10,275,300.00
河南神火煤电股份有限公司(炭素厂) 4,288,952.00 4,288,952.00
河南神火建筑安装工程有限公司 2,082,770.60 1,969,355.00
河南神火集团新利达有限公司 408,211.68 408,211.68
合计 7,275,142,969.09 7,545,761,490.49
64
九、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015 年 8 月 31 日止，本公司无需要说明的重大对外承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 8 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日止，本公司无需要说明的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至 2015 年 8 月 31 日止，本公司无需要说明的其他重要事项。
十二、公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
账龄组合
无风险组合 1,654,709,759.51 100.00 1,654,709,759.51
组合小计 1,654,709,759.51 100.00 1,654,709,759.51
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 1,654,709,759.51 100.00 1,654,709,759.51
（续）
期初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
65
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
账龄组合
无风险组合 1,698,104,580.90 100.00 1,698,104,580.90
组合小计 1,698,104,580.90 100.00 1,698,104,580.90
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 1,698,104,580.90 100.00 1,698,104,580.90
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期无计提坏账准备；本期无收回或转回坏账准备。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
借款 1,654,709,759.51 1,698,083,080.90
押金 21,500.00
合计 1,654,709,759.51 1,698,104,580.90
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
1 年以内、1-2
新疆神火煤电有限公司 借款 1,654,709,759.51 100.00
年、2-3 年
合计 — 1,654,709,759.51 — 100.00
2、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 期末余额 期初余额
66
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 925,000,000.00 925,000,000.00 920,000,000.00 920,000,000.00
合计 925,000,000.00 925,000,000.00 920,000,000.00 920,000,000.00
（2）对子公司投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减少 减值准备 期末余额
新疆神火煤电有限公司 600,000,000.00 600,000,000.00
新疆神火炭素制品有限公
320,000,000.00 320,000,000.00
司
新疆神火物流有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 925,000,000.00 925,000,000.00
十三、补充资料
本期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -86,639.61
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
24,107,250.00
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
67
项目 金额 说明
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,362,531.30
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 22,658,079.09
所得税影响额 5,688,171.64
少数股东权益影响额（税后）
合计 16,969,907.45
68
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