北京康远制药有限公司
审计报告
信会师报字[2015]第 750530 号
报表第 1 页
北京康远制药有限公司
审计报告及财务报表
（2013 年 1 月 1 日至 2015 年 7 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
模拟合并资产负债表 1-4
模拟合并利润表 5-6
财务报表附注 1-73
报表第 2 页
审 计 报 告
信会师报字[2015]第 750530 号
北京康远制药有限公司：
我们审计了后附的北京康远制药有限公司（以下简称贵公司）按
照模拟财务报表附注二所述编制基础编制的模拟财务报表，包括
2015 年 7 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的模拟
合并资产负债表和模拟资产负债表、2015 年 1-7 月、2014 年度、
2013 年度模拟合并利润表和模拟利润表以及模拟财务报表附注。
一、管理层对模拟财务报表的责任
编制和公允列报模拟财务报表是贵公司管理层的责任。这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制模拟财务报表，并使其
报表第 3 页
实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审
计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工
作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道
德守则，计划和执行审计工作以模拟对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和
披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括
对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风
险评估时，注册会计师考虑与模拟财务报表编制和公允列报相关的
内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效
性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和
作出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司编制的上述模拟财务报表己按照模拟财务报
表附注二所述编制基础编制，在所有重大方面公允反映了贵公司
2015 年 7 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的模拟
财务状况以及 2015 年 1-7 月、2014 年度、2013 年度的模拟经营成
果。
本报告仅供振东制药向中国证券监督管理委员会申请发行股购
买资产之特定目的使用。未经本会计师事务所书面同意，不得用作
任何其他目的。
报表第 4 页
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国上海 中国注册会计师：
二〇一五年十月十五日
北京康远制药有限公司
模拟合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 五、（一） 74,890,293.76 22,945,473.35 10,866,679.37
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、（二） 9,010,058.00 2,834,262.59
应收账款 五、（三） 34,613,699.94 32,549,400.42 6,370,272.19
预付款项 五、（四） 16,135,768.47 13,619,899.12 105,575.00
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 五、（五） 74,536,917.63 53,000,431.10 10,921,471.73
买入返售金融资产
报表第 5 页
存货 五、（六） 14,918,704.53 17,982,721.14 8,570,618.38
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 224,105,442.33 142,932,187.72 36,834,616.67
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 -
投资性房地产
固定资产 五、（七） 31,531,400.31 23,306,926.42 13,432,584.79
在建工程 五、（八） - 837,606.84 14,671,209.12
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、（九） 563,452.24 1,064,407.14 1,865,500.00
开发支出
商誉 五、（十） 11,338,525.94 11,338,525.94
五、（十
长期待摊费用 8,620,510.20 7,172,440.19 1,950,000.00
一）
五、（十
递延所得税资产 1,425,017.86 1,281,222.59
二）
其他非流动资产 -
非流动资产合计 53,478,906.55 45,001,129.12 31,919,293.91
资产总计 277,584,348.88 187,933,316.84 68,753,910.58
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京康远制药有限公司
模拟合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
流动负债：
短期借款 -
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、（十三） 7,008,104.15 4,628,159.58 10,261,309.64
预收款项 五、（十四） 22,271,127.18 15,534,894.98 560,610.00
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 五、（十五） 1,546,410.86 2,162,917.50
应交税费 五、（十六） 7,473,189.28 13,073,678.91 8,230,286.87
应付利息
应付股利 五、（十七） 1,800,000.00 4,500,000.00
其他应付款 五、（十八） 16,317,943.14 4,262,378.16 7,789,594.95
应付分保账款
保险合同准备金
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代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 56,416,774.61 44,162,029.13 26,841,801.46
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 五、（十九） 2,500,000.00 2,500,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,500,000.00 2,500,000.00 -
负债合计 58,916,774.61 46,662,029.13 26,841,801.46
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计 218,667,574.27 141,271,287.71 41,912,109.12
少数股东权益
所有者权益合计 218,667,574.27 141,271,287.71 41,912,109.12
负债和所有者权益总计 277,584,348.88 187,933,316.84 68,753,910.58
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 7 页
北京康远制药有限公司
2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
北京康远制药有限公司
模拟资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 70,057,122.85 19,672,183.69 10,866,679.37
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 7,015,812.40 2,029,460.91
十五、
应收账款 26,728,558.83 27,279,789.36 6,370,272.19
（一）
预付款项 9,521,980.88 13,619,899.12 105,575.00
应收利息
应收股利
十五、
其他应收款 80,173,221.24 52,863,003.00 10,921,471.73
（二）
存货 10,141,444.24 10,769,468.78 8,570,618.38
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 -
流动资产合计 203,638,140.44 126,233,804.86 36,834,616.67
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
十五、
长期股权投资 14,000,000.00 14,000,000.00
（三）
投资性房地产
十五、
固定资产 31,094,587.77 22,828,086.82 13,432,584.79
（四）
在建工程 - 837,606.84 14,671,209.12
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 502,250.00 1,004,500.00 1,865,500.00
开发支出
商誉
长期待摊费用 8,620,510.20 7,172,440.19 1,950,000.00
递延所得税资产 566,566.65 496,654.86
其他非流动资产
非流动资产合计 54,783,914.62 46,339,288.71 31,919,293.91
资产总计 258,422,055.06 172,573,093.57 68,753,910.58
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京康远制药有限公司
2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
北京康远制药有限公司
模拟资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 6,330,427.23 3,883,382.66 10,261,309.64
预收款项 16,481,100.34 10,539,919.75 560,610.00
应付职工薪酬 1,546,410.86 1,960,347.50
应交税费 6,883,674.05 12,465,687.90 8,230,286.87
应付利息
应付股利
其他应付款 6,637,727.23 57,765.88 7,789,594.95
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 37,879,339.71 28,907,103.69 26,841,801.46
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 2,500,000.00 2,500,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,500,000.00 2,500,000.00
负债合计 40,379,339.71 31,407,103.69 26,841,801.46
所有者权益：
实收资本 19,817,778.00 19,817,778.00 18,200,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,273,847.00 2,273,847.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 9,908,889.00 9,908,889.00
未分配利润 186,042,201.35 109,165,475.88 23,712,109.12
所有者权益合计 218,042,715.35 141,165,989.88 41,912,109.12
负债和所有者权益总计 258,422,055.06 172,573,093.57 68,753,910.58
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表附注第 2 页
北京康远制药有限公司
2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
北京康远制药有限公司
模拟合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
一、营业总收入 221,362,013.43 264,062,006.96 167,727,849.07
其中：营业收入 五、（二十） 221,362,013.43 264,062,006.96 167,727,849.07
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 129,765,180.60 167,274,100.84 128,955,672.55
其中：营业成本 五、（二十） 59,358,806.86 81,259,990.78 44,983,847.96
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 五、（二十一） 3,402,167.98 3,763,555.45 2,423,557.82
销售费用 五、（二十二） 48,845,935.17 51,973,182.56 47,235,149.45
管理费用 五、（二十三） 17,293,910.85 26,572,440.85 33,923,548.84
财务费用 五、（二十四） -25,324.04 -127,466.33 -23,087.13
资产减值损失 五、（二十五） 889,683.78 3,832,397.53 412,655.61
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 91,596,832.83 96,787,906.12 38,772,176.52
加：营业外收入 五、（二十六） 151,637.01
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 五、（二十七） 6,411.20 12,864.52 1,477,824.95
其中：非流动资产处置损失 3,389.95 1,474,307.08
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 91,742,058.64 96,775,041.60 37,294,351.57
减：所得税费用 五、（二十八） 14,345,772.08 14,517,488.01 6,217,712.94
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 77,396,286.56 82,257,553.59 31,076,638.63
归属于母公司所有者的净利润 77,396,286.56 82,257,553.59 31,076,638.63
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 77,396,286.56 82,257,553.59 31,076,638.63
归属于母公司所有者的综合收益总额 77,396,286.56 82,257,553.59 31,076,638.63
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表附注第 3 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
北京康远制药有限公司
模拟利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
一、营业收入 十五、（五） 169,576,544.25 226,585,436.07 167,727,849.07
减：营业成本 十五、（五） 31,551,266.45 61,958,734.69 44,983,847.96
营业税金及附加 2,822,468.18 3,394,661.58 2,423,557.82
销售费用 29,382,803.05 39,154,139.75 47,235,149.45
管理费用 14,568,529.88 22,400,100.00 33,923,548.84
财务费用 -21,103.41 -123,223.79 -23,087.13
资产减值损失 466,078.59 2,816,366.28 412,655.61
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列） 90,806,501.51 96,984,657.56 38,772,176.52
加：营业外收入 151,407.01
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 6,389.95 10,000.00 1,477,824.95
其中：非流动资产处置损失 3,389.95 1,474,307.08
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 90,951,518.57 96,974,657.56 37,294,351.57
减：所得税费用 14,074,793.10 14,822,401.80 6,217,712.94
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 76,876,725.47 82,152,255.76 31,076,638.63
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
六、综合收益总额 76,876,725.47 82,152,255.76 31,076,638.63
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表附注第 4 页
北京康远制药有限公司
2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
北京康远制药有限公司
财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
北京康远制药有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2003 年 11 月 7 日,由北京
市城远市政工程有限责任公司、安建海、杨显辉 3 方共同出资设立，经北京市工商行政
管理局丰台分局批准。注册资本 1020 万元，其中货币出资 220 万元，无形资产出资 800
万元，经北京宏大兴会计师事务所出具宏大兴验字（2003）246 号验资报告，股权结构
如下：
股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%)
北京市城远市政工程有限责任公司 200 19.61
安建海 810 79.41
杨显辉 10 0.98
合计 1020 100
2004 年 3 月 30 日，公司第一届第二次股东会决议，同意北京市城远市政工程有限责任
公司以货币方式追加投资 1,591,165.09 元，以实物方式追加投资 6,408,834.91 元，注册资
本增至 1820 万元，经北京宏大兴会计师事务所出具宏大兴验字（2004）3033 号验资报
告，股权结构如下：
股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%)
北京市城远市政工程有限责任公司 1000 54.95
安建海 810 44.50
杨显辉 10 0.55
合计 1820 100
2005 年 3 月 25 日，公司第一届第三次股东会决议，同意股东安建海向张士辉转让股份
800 万元，变更后股权结构如下：
股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%)
北京市城远市政工程有限责任公司 1000 54.95
张士辉 800 43.95
安建海 10 0.55
杨显辉 10 0.55
合计 1820 100
2009 年 7 月 9 日，公司股东会决议，同意安建海将持有的 0.55%的股权转让给北京市城
远市政工程有限责任公司，杨显辉将持有的 0.55%的股权转让给北京市城远市政工程有
限责任公司，变更后股权结构如下：
股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%)
北京市城远市政工程有限责任公司 1020 56.04
张士辉 800 43.96
合计 1820 100
财务报表附注第 5 页
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财务报表附注
2010 年 12 月 15 日，公司股东会决议，同意张士辉将持有的 44%股权计 800.80 万元非专
利技术出资转让给李勋，北京市城远市政工程有限责任公司将持有的 1.8%股权计 32.76
万元货币资金出资转让给李勋，北京市城远市政工程有限责任公司将持有的 5.2%股权
计 94.64 万元实物出资转让给李勋，北京市城远市政工程有限责任公司将持有的 10%股
权计 182 万元货币资金出资转让给聂华，北京市城远市政工程有限责任公司将持有的
9%股权计 163.8 元货币资金出资转让给李东，北京市城远市政工程有限责任公司将持有
的 15%股权计 273 元实物出资转让给曹智刚，北京市城远市政工程有限责任公司将持有
的 15%股权计 273 元实物出资转让给马云波，变更后股权结构如下：
股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%)
李勋 928.20 51.00
马云波 273. 00 15.00
聂华 182. 00 10.00
李东 163.80 9.00
曹智刚 273. 00 15.00
合计 1820.00 100
2014 年 1 月 17 日，公司股东会决议同意李勋将北京康远制药有限公司实缴 42.06202 万
元实物出资转让给李细海；李勋将北京康远制药有限公司实缴 19.81798 万元实物出资转
让给王力；聂华将北京康远制药有限公司实缴 12.13394 万元货币出资转让给王力；曹智
刚将北京康远制药有限公司实缴 18.2 万元实物出资转让给王力；曹智刚将北京康远制药
有限公司实缴 144.38788 万元实物出资转让给李细海；李东将北京康远制药有限公司实
缴 10.92 万元货币出资转让给王力；马云波将北京康远制药有限公司实缴 18.2 万元货币
出资转让给王力；变更后股权结构如下：
股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%)
李勋 866.32 47.60
马云波 254.8 14.00
聂华 169.87 9.33
李东 152.88 8.40
曹智刚 110.41 6.07
王力 79.27 4.36
李细海 186.45 10.24
合计 1820.00 100
2014 年 5 月 4 日，公司股东会决议，同意李勋将北京康远制药有限公司实缴 18.594709
万元货币出资转让给上海景林景途投资中心（有限合伙）；李勋将北京康远制药有限公
司实缴 38.876891 万元非专利技术出资转让给上海景林景途投资中心（有限合伙）；李
勋将北京康远制药有限公司实缴 14.7218 万元货币出资转让给上海景林景麒投资中心（有
限合伙）；曹智刚将北京康远制药有限公司实缴 21.2333 万元实物出资转让给上海景林
景麒投资中心（有限合伙）；马云波将北京康远制药有限公司实缴 21.2333 万元实物出
资转让给上海景林景麒投资中心（有限合伙）；聂华将北京康远制药有限公司实缴
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财务报表附注
14.1556 万元货币出资转让给上海景林景麒投资中心（有限合伙）；李东将北京康远制药
有限公司实缴 12.74 万元货币出资转让给上海景林景麒投资中心（有限合伙）；股东一
致同意上海景林景途投资中心（有限合伙）以货币 3248.1989 万元投入本公司，其中
65.6818 万元作为注册资本、3182.5171 万元作为公司资本公积金；上海景林景麒投资中
心（有限合伙）已货币 4751.8011 万元投入本公司，其中 96.096 万元作为注册资本、
4657.7051 万元作为资本公积金。变更后股权结构如下：
股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%)
李勋 794.13 40.07
马云波 233.57 11.79
聂华 155.71 7.86
李东 140.14 7.07
曹智刚 89.18 4.5
李细海 186.45 9.41
王力 79.27 4
上海景林景途投资中心（有限合伙） 123.15 6.21
上海景林景麒投资中心（有限合伙） 180.18 9.09
合计 1,981.78 100
公司的主要经营范围：制造口服片剂、颗粒剂、散剂、软胶囊剂、胶囊剂、原料药；生
产固体饮料；制造、销售咖啡口嚼片；制造、销售常青果咀嚼片、力生源咀嚼片、双曲
线咀嚼片。
企业法人营业执照注册号：110106006251201
注册资本：19,817,778.00 元
法定代表人：李勋
(二) 合并财务报表范围
截止 2015 年 7 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
是否纳入合并财务报表范围
子公司名称
2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
辽宁康博安医药进出口有
是 是 否
限公司
二、 模拟财务报表的编制基础和方法
(一) 模拟财务报表的编制基础
1．根据振东制药与李勋、马云波、聂华、李东、曹智刚、李细海、王力、上海景林景
途投资中心（有限合伙）、上海景林景麒投资中心（有限合伙）9 名交易对方签署的《发
行股份及支付现金购买资产协议》，振东制药以发行股份及支付现金购买其持有的北京
康远制药有限公司 100%的股权。
2．根据《发行股份及支付现金购买资产协议》，北京康远制药有限公司将剥离其持有的
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哈尔滨瀚钧药业有限公司 51%的股权、北京邦尼康达医药科技有限公司 100%的股权、
北京泓洋恒丰医药科技有限公司 100%的股权、苏州华泰医药有限公司 34%的股权、赤
峰维康生化制药有限公司 22.86%的股权剥离。为更准确反映拟购买资产的财务状况和
盈利水平，本模拟财务报表假设资产在报告期初已划转剥离完成。
3．假设北京康远制药有限公司按照分离上述非经营资产后形成的公司架构在本模拟财
务报表期初业已存在，公司按照此架构持续经营。
(二) 持续经营
1．北京康远制药有限公司按照上述编制基础模拟编制本财务报表，所采用的所有重要
会计政策、会计估计与振东制药不存在重大差异。
2．根据上述编制基础，公司认为财务报表存在模拟事项，未编制报告期间模拟现金流
量表和模拟所有者权益变动表。根据相关规定及实际情况按合并口径编制了模拟资产负
债表和模拟利润表。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（十一）应收账款坏账准备”、“三、（十六）固定资产”、“三、
（二十五）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
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（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
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动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同
经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
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行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
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2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
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计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
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的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额 5%以上且超过 100 万元的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 按应收款项个别认定及账龄分析法相结合计提
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项
其他方法 内部及关联方应收款项
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 10 10
2至3年 20 20
3至5年 50 50
5 年以上 100 100
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
不计提坏账准备的应收款项
(十二) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
委托加工物资等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负
债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
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4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准
的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
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投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确
定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
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有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
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账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开
发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相
同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率
房屋建筑物 20-40 5% 4.75%-2.38%
机器设备 10 5% 9.5%
电子设备 5 5% 19%
运输设备 3-5 5% 31.67%-19%
其他设备 5 5% 19%
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3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十七) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的
折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提
的折旧额。
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
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付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无
形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定
或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断
无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的
方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是
否存在变化等。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
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划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表
明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组
组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者
资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公
允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资
产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
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值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职
工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提
比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本
公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认
为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二
个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当
期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计
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入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两
者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福
利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
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(二十四) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以
现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到
解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条
件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限
制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），
同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][、是否达到规定业绩条件]
等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的
公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可
行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授
予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有
可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权
益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公
允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩
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条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负
债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相
关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
(二十五) 收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
具体确认原则：
公司业务员与客户签订订单，生产部根据订单制定生产计划，待货物发出后，
风险及报酬已全部转移，根据发货数量及合同单价确认收入。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的
依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
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（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
(二十六) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借
款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
2、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本
公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相
应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业
合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他
交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿
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负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在
经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一
部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
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(三十) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 会计政策变更
本报告期公司未发生会计政策变更。
2、 会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在
增值税 17%
扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
企业所得税 按应纳税所得额计征 15%、25%
各子公司所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
辽宁康博安医药进出口有限公司 25%
(二) 税收优惠
2014 年 12 月 12 日，本公司经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务
局、北京市地方税务局认定为高新技术企业（证书编号：GF201411000899），所得税率
为 15%。
五、 模拟合并财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
项目 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
库存现金 67,542.54 5,528.11 13,839.23
银行存款 74,822,751.22 22,939,945.24 10,852,840.14
其他货币资金
合 计 74,890,293.76 22,945,473.35 10,866,679.37
其中：存放在境外的款项总额
(二) 应收票据
项目 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
银行承兑汇票 9,010,058.00 2,834,262.59
商业承兑汇票
合计 9,010,058.00 2,834,262.59
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(三) 应收账款
1、 应收账款分类披露
2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
账面价值 账面价值 账面价值
比例 计提比 比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并
单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 36,677,101.54 100 2,063,401.60 5.72 34,613,699.94 34,229,926.75 100 1,680,526.33 5.00 32,549,400.42 6,564,133.30 100 193,861.11 2.95 6,370,272.19
备的应收账款
单项金额不重大
但单独计提坏账
准备的应收账款
合计 36,677,101.54 100 2,063,401.60 5.72 34,613,699.94 34,229,926.75 100 1,680,526.33 5.00 32,549,400.42 6,564,133.30 100 193,861.11 2.95 6,370,272.19
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.07.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 30,847,371.13 1,542,368.56 5
1-2 年 5,210,330.41 521,033.04 10
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 36,057,701.54 2,063,401.60 5.72
2014.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 33,610,526.75 1,680,526.33 5
1-2 年
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 33,610,526.75 1,680,526.33 5
2013.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,876,702.27 193,835.11 5
1-2 年 260.00 26.00 10
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 3,876,962.27 193,861.11 5
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
2015.7.31
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
不计提坏账 619,400.00
合计 619,400.00
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2014.12.31
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
不计提坏账 619,400.00
合计 619,400.00
2013.12.31
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
不计提坏账 2,687,171.03
合计 2,687,171.03
2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况
2015 年计提坏账准备金额 382,875.27 元。
2014 年计提坏账准备金额 1,631,490.43 元。
2013 年度计提坏账准备金额 111,945.61 元。
3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2015.07.31
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
湖南楚明华医药有限公司 2,788,600.00 7.6 139,430.00
华润辽宁医药有限公司 2,219,917.32 6.05 110,995.87
安徽东方民生药业有限公司 1,732,332.00 4.72 86,616.60
南宁华御堂医药有限责任公司 1,060,172.24 2.89 53,008.61
国药控股沈阳有限公司 813,024.94 2.22 40,651.25
合计 8,614,046.50 23.48 430,702.33
2014.12.31
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
武汉友和医药有限公司 4,438,665.75 12.97 221,933.29
华润辽宁医药有限公司 1,951,066.40 5.7 97,553.32
北京九州通医药有限公司 1,196,785.60 3.5 59,839.28
南宁华御堂医药有限公司 1,102,172.24 3.22 55,108.61
陕西康尔医药有限公司 776,162.50 2.27 38,808.13
合计 9,464,852.49 27.66 473,242.62
2013.12.31
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
辽宁康博安医药进出口有限公司 2,687,171.03 40.94
武汉友和医药有限公司 1,347,905.75 20.53 67,395.29
南宁华御堂医药有限责任公司 979,100.24 14.92 48,955.01
湖北格林药业有限公司 573,616.28 8.74 28,680.81
湖南楚明华医药有限公司 538,800.00 8.21 26,940.00
合计 6,126,593.30 93.34 171,971.11
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(四) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 16,135,768.47 100 13,619,899.12 100 105,575.00 100
1至2年
2至3年
3 年以上
合计 16,135,768.47 100 13,619,899.12 100 105,575.00 100
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
2015 年 7 月 31 日
预付对象 期末余额 占预付款期末余额合计数的比例(%)
咸宁碧桂园房地产开发有限公司 7,742,678.00 47.98
浙江维康药业股份有限公司 2,104,347.54 13.04
河北百善药业有限公司 1,786,589.98 11.07
吉林敖东洮南药业股份有限公司 1,689,115.52 10.47
安徽恒宇药业销售有限公司 400,000.00 2.48
合计 13,722,731.04 85.04
2014 年 12 月 31 日
预付对象 期末余额 占预付款期末余额合计数的比例(%)
咸宁碧桂园房地产开发有限公司 7,768,845.00 57.04
建发（北京）有限公司 1,107,000.00 8.13
江苏嘉诚净化设备科技有限公司 1,040,000.00 7.64
北京凤礼精求商贸有限责任公司 739,500.00 5.43
宣城新达机械有限公司 238,000.00 1.75
合计 10,893,345.00 79.99
2013 年 12 月 31 日
预付对象 期末余额 占预付款期末余额合计数的比例(%)
北京高山红景保健饮料有限公司 105,000.00 99.46
西安悦来医药科技有限公司 575 0.54
合计 105,575.00 100
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(五) 其他应收款
1、 其他应收款分类披露：
2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
账面价值 账面价值 账面价值
比例 计提比 比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
75,321,044.74 100 784,127.11 1.04 74,536,917.63 53,277,749.70 100 277,318.60 0.52 53,000,431.10 11,222,276.73 100 300,805.00 2.68 10,921,471.73
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 75,321,044.74 100 784,127.11 1.04 74,536,917.63 53,277,749.70 100 277,318.60 0.52 53,000,431.10 11,222,276.73 100 300,805.00 2.68 10,921,471.73
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015.07.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 15,650,342.12 782,517.11 5
1-2 年 12,300.00 1,230.00 10
2-3 年 1,900.00 380 20
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 15,664,542.12 784,127.11 5.01
2014.12.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 5,514,172.00 275,708.60 5
1-2 年 12,300.00 1,230.00 10
2-3 年 1,900.00 380 20
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 5,528,372.00 277,318.60 5.02
2013.12.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 6,012,300.00 300,615.00 5
1-2 年 1,900.00 190.00 10
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 6,014,200.00 300,805.00 5
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
2015.7.31
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
不计提坏账 59,656,502.62
合计 59,656,502.62
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2014.12.31
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
不计提坏账 47,749,377.70
合计 47,749,377.70
2013.12.31
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
不计提坏账 5,208,076.73
合计 5,208,076.73
2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况
2015 年计提坏账准备金额 506,808.51 元。
2014 年计提坏账准备金额-39,829.70 元。
2013 年度计提坏账准备金额 300,710.00 元。
3、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
往来款 72,666,500.00 52,200,000.00 6,655,888.21
备用金 2,336,540.96 749,477.70 4,518,722.92
预付费用 142,042.12 328,272.00 47,665.60
待摊费用 41,666.67
社保 134,294.99
合计 75,321,044.74 53,277,749.70 11,222,276.73
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2015 年 7 月 31 日
占其他应收期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数
期末余额
的比例(%)
哈尔滨瀚钧药业有限公司 往来款 51,000,000.00 1 年以内 67.71
哈尔滨美君药业有限公司 往来款 6,000,000.00 1 年以内 7.97 300,000.00
湖北华信制药有限公司 往来款 6,000,000.00 1 年以内 7.97 300,000.00
李细海 往来款 6,000,000.00 1 年以内 7.97
湖北福人人济医药有限公司 往来款 3,500,000.00 1 年以内 4.65 175,000.00
合计 / 72,500,000.00 / 96.27 775,000.00
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2014 年 12 月 31 日
占其他应收期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数
期末余额
的比例(%)
哈尔滨瀚钧药业有限公司 往来款 47,000,000.00 1 年以内 88.22
湖北福人人济医药有限公司 往来款 3,000,000.00 1 年以内 5.63 150,000.00
湖北华信制药有限公司 往来款 2,200,000.00 1 年以内 4.13 110,000.00
杨云 备用金 187,200.00 1 年以内 0.35
北京炎黄恒通文化传媒有限
预付费用 180,000.00 1 年以内 0.34 9,000.00
公司
合 计 / 52,567,200.00 / 98.67 269,000.00
2013 年 12 月 31 日
占其他应收期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数
期末余额
的比例(%)
赤峰维康生化制药有限公司 往来款 6,000,000.00 1 年以内 53.47 300,000.00
李细海 往来款 655,888.21 1 年以内 5.84
北京晶福鼎投资有限公司 预付费用 33,465.60 1 年以内 0.3
杨连军 备用金 10,000.00 1 年以内 0.09
北京食品酿造研究所 预付费用 8,000.00 1 年以内 0.07
合计 / 6,707,353.81 / 59.77 300,000.00
财务报表附注第 39 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
(六) 存货
2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,485,336.02 1,485,336.02 1,162,518.39 1,162,518.39 818,694.47 818,694.47
在途物资
周转材料 1,483,724.46 1,483,724.46 1,715,482.05 1,715,482.05 643,545.80 643,545.80
委托加工物资 1,250,292.66 1,250,292.66
在产品 17,176.42 17,176.42 248,064.78 248,064.78
库存商品 11,932,467.63 11,932,467.63 14,856,655.92 14,856,655.92 5,858,085.45 5,858,085.45
合计 14,918,704.53 14,918,704.53 17,982,721.14 17,982,721.14 8,570,618.38 8,570,618.38
财务报表附注第 40 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
(七) 固定资产
1、 固定资产情况
2015 年 7 月 31 日
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 15,903,078.32 16,160,940.72 1,304,654.63 1,396,174.40 136,649.08 34,901,497.15
（2）本期增加金额 9,073,400.33 1,052,931.50 123,690.56 10,250,022.39
—购置 8,026,391.78 1,052,931.50 123,690.56 9,203,013.84
—在建工程转入 1,047,008.55 1,047,008.55
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额 82,279.00 82,279.00
—处置或报废 82,279.00 82,279.00
—其他
（4）期末余额 15,903,078.32 25,234,341.05 2,275,307.13 1,519,864.96 136,649.08 45,069,240.54
2．累计折旧
（1）年初余额 3,984,796.50 4,541,965.01 414,369.70 346,195.46 66,507.26 9,353,833.93
（2）本期增加金额 498,560.44 1,236,904.37 108,659.34 165,574.20 11,736.20 2,021,434.55
—计提 498,560.44 1,236,904.37 108,659.34 165,574.20 11,736.20 2,021,434.55
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额 78,165.05 78,165.05
—处置或报废 78,165.05 78,165.05
—其他
（4）期末余额 4,483,356.94 5,778,869.38 444,863.99 511,769.66 78,243.46 11,297,103.43
3．减值准备
（1）年初余额 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
4．账面价值
（1）期末账面价值 9,788,810.68 18,867,033.16 1,821,724.14 995,426.71 58,405.62 31,531,400.31
（2）年初账面价值 10,287,371.12 11,030,537.20 881,565.93 1,037,310.35 70,141.82 23,306,926.42
2015 年 1-7 月折旧额 2,021,434.55 元。
2014 年 12 月 31 日
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 5,706,400.54 13,202,719.36 1,060,888.74 826,535.96 20,796,544.60
（2）本期增加金额 10,196,677.78 2,958,221.36 243,765.89 564,552.11 719,292.18 14,682,509.32
—购置 2,927,581.19 240,302.82 35,726.50 3,203,610.51
—在建工程转入 10,196,677.78 10,196,677.78
财务报表附注第 41 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
—企业合并增加 243,765.89 324,249.29 136,649.08 704,664.26
—其他 30,640.17 546,916.60 577,556.77
（3）本期减少金额 577,556.77 577,556.77
—处置或报废
—其他 577,556.77 577,556.77
（4）期末余额 15,903,078.32 16,160,940.72 1,304,654.63 813,531.30 719,292.18 34,901,497.15
2．累计折旧
（1）年初余额 2,772,541.79 4,125,970.16 287,716.73 177,731.13 7,363,959.81
（2）本期增加金额 1,212,254.71 593,537.00 126,652.97 166,948.41 117,318.95 2,216,712.04
—计提 1,034,712.56 593,537.00 69,828.11 58,742.64 14,575.52 1,771,395.83
—企业合并增加 53,824.86 108,205.77 56,447.66 218,478.29
—其他 177,542.15 3,000.00 46,295.77 226,837.92
（3）本期减少金额 177,542.15 49,295.77 226,837.92
—处置或报废
—其他 177,542.15 49,295.77 226,837.92
（4）期末余额 3,984,796.50 4,541,965.01 414,369.70 295,383.77 117,318.95 9,353,833.93
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
—计提 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
4．账面价值
（1）期末账面价值 10,287,371.12 11,030,537.20 881,565.93 505,478.94 601,973.23 23,306,926.42
（2）年初账面价值 2,933,858.75 9,076,749.20 773,172.01 648,804.83 13,432,584.79
2014 年度折旧额 1,771,395.83 元。
2013 年 12 月 31 日
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 5,706,400.54 6,363,499.72 1,636,337.70 372,464.97 14,078,702.93
（2）本期增加金额 7,097,420.51 808,083.24 867,445.69 8,772,949.44
—购置 7,097,420.51 808,083.24 867,445.69 8,772,949.44
—在建工程转入
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额 - 258,200.87 1,383,532.20 413,374.70 2,055,107.77
—处置或报废 - 258,200.87 1,383,532.20 413,374.70 2,055,107.77
—其他
（4）期末余额 5,706,400.54 13,202,719.36 1,060,888.74 826,535.96 20,796,544.60
2．累计折旧
（1）年初余额 2,411,994.07 2,825,229.42 558,556.22 272,914.99 6,068,694.70
（2）本期增加金额 360,547.72 1,300,740.74 239,837.94 91,201.04 1,992,327.44
财务报表附注第 42 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
—计提 360,547.72 1,300,740.74 239,837.94 91,201.04 1,992,327.44
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额 - - 510,677.43 186,384.90 697,062.33
—处置或报废 - - 510,677.43 186,384.90 697,062.33
—其他
（4）期末余额 2,772,541.79 4,125,970.16 287,716.73 177,731.13 7,363,959.81
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 2,933,858.75 9,076,749.20 773,172.01 648,804.83 13,432,584.79
（2）年初账面价值 3,294,406.47 3,538,270.30 1,077,781.48 99,549.98 8,010,008.23
2013 年度折旧额 1,992,327.44 元。
2、 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
昌平员工宿舍 3,024,029.58 集中办理
仓库 6,764,781.10 集中办理
合计 9,788,810.68 /
(八) 在建工程
1、 在建工程情况
2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
项目 减值 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备 准备
昌平新区 14,671,209.12 14,671,209.12
设备 837,606.84 837,606.84
合计 837,606.84 837,606.84 14,671,209.12 14,671,209.12
财务报表附注第 43 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
2、 重要的在建工程项目变动情况
本期转入 本期其他减 工程累计投入 工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息 资金
项目名称 预算数 2014.12.31 本期增加金额 2015.07.31
固定资产金额 少金额 占预算比例(%) 进度 累计金额 息资本化金额 资本化率(%) 来源
净化设备 837,606.84 209,401.71 1,047,008.55 自筹
合 计 837,606.84 209,401.71 1,047,008.55
本期转入 本期其他减少 工程累计投入占预 工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息 资金
项目名称 预算数 2013.12.31 本期增加金额 2014.12.31
固定资产金额 金额 算比例(%) 进度 累计金额 息资本化金额 资本化率(%) 来源
昌平新区 9,480,000.00 14,671,209.12 2,272,820.00 10,196,677.78 6,747,351.34 107.56% 100% 自筹
净化设备 837,606.84 837,606.84 80% 自筹
合计 9,480,000.00 14,671,209.12 3,110,426.84 10,196,677.78 6,747,351.34 837,606.84
本期转入 本期其他减少 工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本期利息 本期利息 资金
项目名称 预算数 2012.12.31 本期增加金额 2013.12.31
固定资产金额 金额 预算比例(%) 进度 累计金额 资本化金额 资本化率(%) 来源
昌平新区 9,480,000.00 4,411,000.00 10,260,209.12 14,671,209.12 100% 自筹
合计 9,480,000.00 4,411,000.00 10,260,209.12 14,671,209.12
财务报表附注第 44 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
(九) 无形资产
2015 年 7 月 31 日
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 8,610,000.00 68,739.32 8,678,739.32
（2）本期增加金额 16,600.00 16,600.00
—购置 16,600.00 16,600.00
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 8,610,000.00 85,339.32 8,695,339.32
2．累计摊销
（1）年初余额 7,605,500.00 8,832.18 7,614,332.18
（2）本期增加金额 502,250.00 15,304.90 517,554.90
—计提 502,250.00 15,304.90 517,554.90
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
—企业合并增加
（4）期末余额 8,107,750.00 24,137.08 8,131,887.08
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 502,250.00 61,202.24 563,452.24
（2）年初账面价值 1,004,500.00 59,907.14 1,064,407.14
本期摊销额 517,554.90 元。
2014 年 12 月 31 日
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 8,610,000.00 8,610,000.00
（2）本期增加金额 68,739.32 68,739.32
68,739.32
—购置 68,739.32
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 8,678,739.32
2．累计摊销
（1）年初余额 6,744,500.00 6,744,500.00
财务报表附注第 45 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
（2）本期增加金额 861,000.00 8,832.18 869,832.18
—计提 861,000.00 8,832.18 869,832.18
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
—企业合并增加
（4）期末余额
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 1,004,500.00 59,907.14 1,064,407.14
（2）年初账面价值 1,865,500.00 1,865,500.00
本期摊销额 869,832.18 元。
2013 年 12 月 31 日
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 8,610,000.00 8,610,000.00
（2）本期增加金额
—购置
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 8,610,000.00 8,610,000.00
2．累计摊销
（1）年初余额 5,883,500.00 5,883,500.00
（2）本期增加金额 861,000.00 861,000.00
—计提 861,000.00 861,000.00
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
—企业合并增加
（4）期末余额 6,744,500.00 6,744,500.00
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
财务报表附注第 46 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 1,865,500.00 1,865,500.00
（2）年初账面价值 2,726,500.00 2,726,500.00
本期摊销额 861,000.00 元。
(十) 商誉
被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
2014.12.31 2015.07.31
商誉的事项 企业合并形成的 其他 处置 其他
辽宁康博安医药进出口
11,338,525.94 11,338,525.94
有限公司
合计 11,338,525.94 11,338,525.94
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
2013.12.31 2014.12.31
成商誉的事项 企业合并形成的 其他 处置 其他
辽宁康博安医药进出
11,338,525.94 11,338,525.94
口有限公司
合计 11,338,525.94 11,338,525.94
(十一) 长期待摊费用
项目 2014.12.31 本期增加 本期摊销 其他减少 2015.7.31 其他减少的原因
房屋租金 650,000.66 2,600,000.00 758,333.99 2,491,666.67
昌平厂区改造
6,522,439.53 393,596.00 6,128,843.53
装修
合计 7,172,440.19 2,600,000.00 1,151,929.99 8,620,510.20
项目 2013.12.31 本期增加 本期摊销 其他减少 2014.12.31 其他减少的原因
房屋租金 1,950,000.00 1,299,999.34 650,000.66
昌平厂区改造装修 6,747,351.34 224,911.81 6,522,439.53
开办费 1,916,416.04 1,916,416.04
合计 1,950,000.00 8,663,767.38 3,441,327.19 7,172,440.19
项目 2012.12.31 本期增加 本期摊销 其他减少 2013.12.31 其他减少的原因
房屋租金 3,250,000.00 1,300,000.00 1,950,000.00
合计 3,250,000.00 1,300,000.00 1,950,000.00
财务报表附注第 47 页
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(十二) 递延所得税资产
2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 5,088,265.51 902,161.32 4,198,581.73 730,110.30
内部销售存货未实现利润 2,091,426.15 522,856.54 2,204,449.17 551,112.29
合计 7,179,691.66 1,425,017.86 6,403,030.90 1,281,222.59
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(十三) 应付账款
项目 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
1 年以内 7,008,104.15 4,608,351.58 10,127,986.21
1-2 年 19,808.00 133,323.43
2-3 年
3 年以上
合计 7,008,104.15 4,628,159.58 10,261,309.64
(十四) 预收款项
1、 预收账款明细
项目 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
1 年以内 19,837,810.37 15,534,894.98 560,610.00
1-2 年 2,433,316.81
2-3 年
3 年以上
合 计 22,271,127.18 15,534,894.98 560,610.00
2、 预收金额前五名单位情况
2015 年 7 月 31 日
单位名称 账面余额 时间 未结算原因
武汉友和医药有限公司 2,944,342.25 1 年以内 合同未执行完毕
哈尔滨利顺医药有限公司 2,564,020.00 1 年以内 合同未执行完毕
辽宁省肿瘤医院 1,098,387.31 1-2 年 合同未执行完毕
湖北康笙源医药有限公司 967,960.00 1 年以内 合同未执行完毕
南平鹭燕医药有限公司 914,780.00 1 年以内 合同未执行完毕
合 计 8,489,489.56 / /
2014 年 12 月 31 日
单位名称 账面余额 时间 未结算原因
哈尔滨利顺医药有限公司 1,807,350.00 1 年以内 合同未执行完毕
辽宁省肿瘤医院 1,098,387.31 1 年以内 合同未执行完毕
广东康力医药有限公司药品物流
742,500.00 1 年以内 合同未执行完毕
配送中心
山东豪诺医药物流有限公司 736,800.00 1 年以内 合同未执行完毕
沈阳市第六人民医院（沈阳市传
565,806.80 1 年以内 合同未执行完毕
染病院）
合 计 4,950,844.11 / /
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2013 年 12 月 31 日
单位名称 账面余额 时间 未结算原因
湖北宁康医药有限公司 475,784.00 1 年以内 合同未执行完毕
通辽市泽强医药有限公司 70,509.60 1 年以内 合同未执行完毕
安徽慈广福药业有限公司 7,550.80 1 年以内 合同未执行完毕
韩维东 3,729.60 1 年以内 合同未执行完毕
郭飞杲 1,140.00 1 年以内 合同未执行完毕
合 计 558,714.00 / /
(十五) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
短期薪酬 1,323,650.83 2,162,917.50
离职后福利-设定提存计划 222,760.03
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 1,546,410.86 2,162,917.50
2、 短期薪酬列示
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.07.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 2,162,917.50 10,173,472.97 11,140,684.89 1,195,705.58
（2）职工福利费 709,337.32 709,337.32
（3）社会保险费 927,931.79 799,986.54 127,945.25
其中：医疗保险费 808,849.83 698,204.34 110,645.49
工伤保险费 55,070.41 46,420.53 8,649.88
生育保险费 64,011.55 55,361.67 8,649.88
（4）住房公积金 755,152.09 755,152.09
（5）工会经费和职工教育经费 206,596.82 206,596.82
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 2,162,917.50 12,772,490.99 13,611,757.66 1,323,650.83
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 13,060,670.12 10,897,752.62 2,162,917.50
（2）职工福利费 1,201,201.24 1,201,201.24
（3）社会保险费 527,946.04 527,946.04
其中：医疗保险费 460,546.38 460,546.38
工伤保险费 33,699.83 33,699.83
生育保险费 33,699.83 33,699.83
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 14,789,817.40 12,626,899.90 2,162,917.50
财务报表附注第 50 页
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项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 6,007,282.95 6,007,282.95
（2）职工福利费 -97,052.69 97,052.69
（3）社会保险费 - 393,166.74 393,166.74
其中：医疗保险费 340,288.14 340,288.14
工伤保险费 26,439.30 26,439.30
生育保险费 26,439.30 26,439.30
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 -97,052.69 6,497,502.38 6,400,449.69 -
3、 设定提存计划列示
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.07.31
基本养老保险 - 1,317,090.06 1,106,102.86 210,987.20
失业保险费 - 67,711.92 55,939.09 11,772.83
企业年金缴费
合计 - 1,384,801.98 1,162,041.95 222,760.03
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31
基本养老保险 597,761.23 597,761.23
失业保险费 29,093.34 29,093.34
企业年金缴费
合计 626,854.57 626,854.57
项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31
基本养老保险 476,887.62 476,887.62
失业保险费 21,570.06 21,570.06
企业年金缴费
合计 498,457.68 498,457.68
(十六) 应交税费
税费项目 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
增值税 4,815,517.52 3,262,961.30 2,265,118.76
企业所得税 2,024,321.00 9,350,493.32 5,673,074.96
个人所得税 40,586.24 51,200.62 40,783.22
城市维护建设税 345,779.31 238,597.14 146,597.46
教育费附加 148,191.13 102,255.92 62,827.48
地方教育费附加 98,794.08 68,170.61 41,884.99
合计 7,473,189.28 13,073,678.91 8,230,286.87
财务报表附注第 51 页
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(十七) 应付股利
项目 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
普通股股利 1,800,000.00 4,500,000.00
划分为权益工具的优先股\永续债股利
合计 1,800,000.00 4,500,000.00
(十八) 其他应付款
项目 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
1 年以内 16,317,943.14 4,262,378.16 6,810,140.31
1-2 年 979,454.64
2-3 年
3 年以上
合 计 16,317,943.14 4,262,378.16 7,789,594.95
(十九) 递延收益
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.07.31 形成原因
政府补助 2,500,000.00 2,500,000.00
合计 2,500,000.00 2,500,000.00 /
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31 形成原因
政府补助 2,500,000.00 2,500,000.00
合计 2,500,000.00 2,500,000.00 /
涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入营业 其他 与资产相关/
负债项目 2014.12.31 2015.07.31
助金额 外收入金额 变动 与收益相关
维 D3 碳酸钙片质量
2,500,000.00 2,500,000.00 与资产相关
工艺优化技术升级
合计 2,500,000.00 2,500,000.00
本期计入营业 与资产相关/与
负债项目 2013.12.31 本期新增补助金额 其他变动 2014.12.31
外收入金额 收益相关
维 D3 碳酸钙片质量
2,500,000.00 2,500,000.00 与资产相关
工艺优化技术升级
合计 2,500,000.00 2,500,000.00
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(二十) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本
2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 221,362,013.43 59,358,806.86 264,062,006.96 81,259,990.78 167,727,849.07 44,983,847.96
其他业务
合计 221,362,013.43 59,358,806.86 264,062,006.96 81,259,990.78 167,727,849.07 44,983,847.96
2、 主营业务
2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
销售药品 221,362,013.43 59,358,806.86 264,062,006.96 81,259,990.78 167,727,849.07 44,983,847.96
合计 221,362,013.43 59,358,806.86 264,062,006.96 81,259,990.78 167,727,849.07 44,983,847.96
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3、 公司前五名客户的营业收入情况
2015 年 1-7 月
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
武汉友和医药有限公司 24,664,095.73 11.14
湖南楚明华医药有限公司 18,228,752.14 8.23
安徽东方民生药业有限公司 11,543,794.87 5.21
湖北康笙源医药有限公司 8,499,470.09 3.84
泉州力克药业有限公司 4,201,589.74 1.90
合计 67,137,702.56 30.32
2014 年度
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
武汉友和医药有限公司 41,823,589.74 15.84
哈尔滨利顺医药有限公司 15,582,646.15 5.9
湖南楚明华医药有限公司 11,283,102.57 4.27
湖南省万源医药有限公司 7,838,974.36 2.97
泉州力克药业有限公司 6,714,769.23 2.54
合计 83,243,082.05 31.52
2013 年度
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
武汉友和医药有限公司 49,384,307.69 29.44
湖北格林药业有限公司 13,228,071.79 7.89
湖南楚明华医药有限公司 13,209,572.65 7.88
辽宁康博安医药进出口有限公司 12,562,068.72 7.49
福建省药材有限责任公司 6,970,153.85 4.16
合计 95,354,174.70 56.86
(二十一) 营业税金及附加
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
城市维护建设税 1,984,597.97 2,195,407.36 1,406,366.22
教育费附加 850,542.01 924,364.16 602,728.35
地方教育费附加 567,028.00 643,783.93 414,463.25
合计 3,402,167.98 3,763,555.45 2,423,557.82
(二十二) 销售费用
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
运输费 1,757,509.42 2,234,681.45 1,710,145.72
广告费 11,355,772.98 9,765,522.92 5,872,711.00
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项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
销售服务费 30,006,008.70 34,632,318.65 35,945,480.00
职工薪酬 2,536,277.33 255,352.35 113,169.19
业务经费 2,643,140.23 3,390,396.99 933,434.83
折旧费 1,673.28 1,195.20
修理费 25,616.00 33,146.00 2,760.00
其他 519,937.23 1,660,569.00 2,657,448.71
合计 48,845,935.17 51,973,182.56 47,235,149.45
(二十三) 管理费用
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
职工薪酬 7,016,606.52 10,574,778.41 4,587,784.80
保险费
折旧费 496,777.53 299,992.12 621,167.65
修理费 98,863.44 94,522.88 72,361.82
无形资产摊销 517,554.90 868,971.06 861,000.00
低值易耗品摊销 372,478.90
业务招待费 612,075.12 508,090.56 600,808.03
差旅费 516,131.99 489,854.00 378,065.85
办公费 1,235,638.07 2,383,699.36 2,164,094.13
水电费 184,336.44 801,183.77 497,369.74
税金 63,207.49 15,139.90
租赁费 420,000.04 735,999.74
聘请中介机构费 653,611.78 471,698.11
咨询费 1,477,907.82
研究与开发费 3,963,405.31 6,041,704.22 23,552,321.98
筹建费用 50,309.34 318,803.82 133,126.55
其他 1,465,392.88 1,117,616.18 455,448.29
合计 17,293,910.85 26,572,440.85 33,923,548.84
(二十四) 财务费用
类别 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
利息支出
减：利息收入 41,429.34 145,053.81 36,118.41
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费支出 16,105.30 17,587.48 13,031.28
合计 -25,324.04 -127,466.33 -23,087.13
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(二十五) 资产减值损失
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
坏账损失 889,683.78 1,591,660.73 412,655.61
固定资产减值损失 2,240,736.80
合计 889,683.78 3,832,397.53 412,655.61
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(二十六) 营业外收入
项目 发生额 计入当期非经常性损益的金额
2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置利得合计
其中：处置固定资产利得
处置无形资产利得
增值税退税
政府补贴利得 230.00 230.00
接受捐赠
其他 151,407.01 151,407.01
合计 151,637.01 151,637.01
(二十七) 营业外支出
项目 发生额 计入当期非经常性损益的金额
2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置损失合计 3,389.95 1,474,307.08 3,389.95 1,474,307.08
其中：固定资产处置损失 3,389.95 1,474,307.08 3,389.95 1,474,307.08
无形资产处置损失
对外捐赠
其他 3,021.25 12,864.52 3,517.87 3,021.25 12,864.52 3,517.87
合计 6,411.20 12,864.52 1,477,824.95 6,411.20 12,864.52 1,477,824.95
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(二十八) 所得税费用
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
当期所得税费用 14,489,567.35 15,730,508.05 6,217,712.94
递延所得税调整 -143,795.27 -1,213,020.04
合计 14,345,772.08 14,517,488.01 6,217,712.94
六、 合并范围的变更
非同一控制下企业合并
1、 非同一控制下企业合并的情况
2014 年度：
股权取得比 购买日的确 购买日至期末被购买 购买日至期末被购
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得方式 购买日
例（%） 定依据 方的收入 买方的净利润
辽宁康博安医药
2014-6-20 14,000,000.00 100% 现金购买 2014-6-20 股权变更 53,231,711.49 1,660,305.83
进出口有限公司
2、 合并成本及商誉
2014 年度
合并成本
—现金 14,000,000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 14,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 2,661,474.06
商誉 11,338,525.94
3、 被购买方于购买日可辨认资产、负债
子公司合计
购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 23,839,506.85 23,839,506.85
货币资金 2,904,523.51 2,904,523.51
应收款项 17,856,033.54 17,856,033.54
存货 2,578,124.95 2,578,124.95
固定资产 486,185.97 486,185.97
无形资产 14,638.88 14,638.88
负债： 21,178,032.79 21,178,032.79
借款
应付款项 21,178,032.79 21,178,032.79
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财务报表附注
子公司合计
购买日公允价值 购买日账面价值
递延所得税负债
净资产 2,661,474.06 2,661,474.06
减：少数股东权益
取得的净资产 2,661,474.06 2,661,474.06
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
2015 年 7 月 31 日
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
辽宁康博安医药进出
沈阳 沈阳 贸易 100 现金购买
口有限公司
2014 年 12 月 31 日
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
辽宁康博安医药进出
沈阳 沈阳 贸易 100 现金购买
口有限公司
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事
会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是
董事会已授权本公司相关部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程
序。董事会通过部门主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标
和政策的合理性。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能
降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主
要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进
行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公
司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司
的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其
财务报表附注第 59 页
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分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前
提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司
的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来
12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
-第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
-第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
-第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属
的最低层次决定。
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
本公司实际控制人为李勋，持股 40.07%。
(二) 本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
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(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
马云波 股东
聂华 股东
李东 股东
曹智刚 股东
王力 股东
上海景林景途投资中心（有限合伙） 股东
上海景林景麒投资中心（有限合伙） 股东
盛亮洪 董事
哈尔滨瀚钧药业有限公司 同一股东控制
北京邦尼康达医药科技有限公司 同一股东控制
北京泓洋恒丰医药科技有限公司 同一股东控制
期初至 2014 年 12 月，康远持股 70%，马云波担任法
北京晶福鼎投资有限公司
定代表人、执行董事
苏州华泰医药有限公司 公司股东持股
赤峰维康生化制药有限公司 公司股东持股
湖北华信制药有限公司 公司股东持股
湖南楚明华医药有限公司 股东亲属持股
(四) 关联交易情况
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
赤峰维康生化制药有
采购商品 1,780,237.61 2,101,075.21
限公司
北京邦尼康达医药科
接受研发服务 1,000,000.00
技有限公司
北京泓洋恒丰医药科
接受研发服务 2,262,000.00 2,540,000.00
技有限公司
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
苏州华泰医药
销售商品 1,947,760.68 1,365,299.15
有限公司
湖南楚明华医
销售商品 18,228,752.14 11,283,102.57 13,209,572.65
药有限公司
房屋租赁
报告期内，康远制药的关联租赁情况具体如下(单位：万元)：
2015 年 1-7 月确认的
出租方 承租方 租赁资产种类 2014 年确认的租赁费 2013 年确认的租赁费
租赁费
李细海 康博安 房屋 5.83 6.67 -
(五) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
财务报表附注第 61 页
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应收账款
苏州华泰医药有限
619,400.00 619,400.00
公司
湖南楚明华医药有
2,788,600.00 139,430.00 218,250.00 10,912.50 538,800.00 26,940.00
限公司
预付账款
赤峰维康生化制药
217,122.00
有限公司
其他应收款
哈尔滨瀚钧药业有
51,000,000.00 47,000,000.00
限公司
李细海 6,000,000.00 655,888.21
湖北华信制药有限
6,000,000.00 300,000.00 2,200,000.00 110,000.00
公司
赤峰维康生化制药
6,000,000.00 300,000.00
有限公司
北京晶福鼎投资有
33,465.60
限公司
2、 应付项目
项目名称 关联方 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
应付账款
赤峰维康生化制药
482,062.00
有限公司
北京邦尼康达医药
1,410,000.00
科技有限公司
十一、 股份支付
无。
十二、 承诺及或有事项
无。
十三、 资产负债表日后事项
1、根据公司 2015 年 8 月 27 日董事会决议，同意公司对股东进行现金分红，金额为
17,434.00 万元，扣除自然人股东个人所得税后的分红金额为 13,947.20 万元，根康远制
药股东授权，分红款由康远制药一次性支付到抚顺致诚市场营销策划有限公司。
2、抚顺致诚向康远制药购买泓洋恒丰、邦尼康达、苏州华泰、瀚钧药业、赤峰维康等
五家公司股权的款项 7629.8375 万元，由抚顺致诚公司逐笔支付到康远制药，各股权交
易定价如下：
公司名称 交易定价（万元）
北京泓洋恒丰医药科技有限公司 10
北京邦尼康达医药科技有限公司 220
苏州华泰医药有限公司 340
哈尔滨瀚钧药业有限公司 5459.8375
赤峰维康生化制药有限公司 1600
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财务报表附注
合计 7629.8375
3、湖北华信、瀚钧药业、湖北福人人济、哈尔滨美君药业等四公司归还非经营性欠款，
由抚顺致诚、康远制药与以上四家公司分别签署三方还款协议后，再由抚顺致诚逐笔
将合计 4950 万元欠款归还到康远制药：
欠款单位 金额（万元）
湖北华信制药有限公司 600
哈尔滨瀚钧药业有限公司 3400
湖北福人人济医药有限公司 350
哈尔滨美君药业有限公司 600
合计 4950
4、2015 年 8 月 24 日，辽宁康博安医药进出口有限公司收到哈尔滨瀚钧药业有限公司
还款 1700 万元。
5、李细海个人欠款的归还，与子公司剥离款项及相关公司欠款归还同步完成。
十四、 其他重要事项
2015 年 7 月 17 日，北京康远制药有限公司与中国建设银行股份有限公司黑龙江省分行
签订建黑营大中型权质押(2015)012 号权利质押合同，北京康远制药有限公司以其持有
的哈尔滨瀚钧药业有限公司 51%的股权作为质押权利，为从 2015 年 7 月 22 日起至 2022
年 7 月 22 日期间从中国建设银行股份有限公司黑龙江省分行取得的贷款提供 3,060.00
万元的担保。
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十五、 母公司模拟财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款分类披露
2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比 比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 27,487,193.01 100 758,634.18 2.76 26,728,558.83 28,088,469.95 100 808,680.59 2.88 27,279,789.36 6,564,133.30 100 193,861.11 2.95 6,370,272.19
账款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的应
收账款
合计 27,487,193.01 100 758,634.18 2.76 26,728,558.83 28,088,469.95 100 808,680.59 2.88 27,279,789.36 6,564,133.30 100 193,861.11 2.95 6,370,272.19
财务报表附注第 64 页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.07.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 12,962,586.31 648,129.32 5
1至2年 1,105,048.67 110,504.87 10
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 14,067,634.98 758,634.18 5.39
2014.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 16,173,611.92 808,680.59 5
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 16,173,611.92 808,680.59 5
2013.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,876,702.27 193,835.11 5
1至2年 260.00 26.00 10
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 3,876,962.27 193,861.11 5
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款应收账款：
2015.7.31
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
不计提坏账准备 13,419,558.03
合 计 13,419,558.03
财务报表附注第 65 页
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财务报表附注
2014.12.31
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
不计提坏账准备 11,914,858.03
合 计 11,914,858.03
2013.12.31
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
不计提坏账准备 2,687,171.03
合 计 2,687,171.03
2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况
2015 年 1-7 月转回坏账准备金额 50,046.41 元。
2014 年度计提坏账准备金额 614,819.48 元。
2013 年度计提坏账准备金额 111,945.61 元。
3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况
2015.07.31
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
辽宁康博安医药进出口有限公司 13,419,558.03 47.78
杭州富阳海陆医药有限公司 2,336,900.00 8.32 116,845.00
安徽东方民生药业有限公司 1,474,200.00 5.25 73,710.00
南宁华御堂医药有限责任公司 1,060,172.24 3.77 53,008.61
江苏沥泽生化医药有限公司 745,200.00 2.65 37,260.00
合计 19,036,030.27 67.77 280,823.61
2014.12.31
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
辽宁康博安医药进出口有限公司 11,914,858.03 42.42
武汉友和医药有限公司 4,438,665.75 15.8 221,933.29
杭州富阳海陆医药有限公司 2,118,000.00 7.54 105,900.00
北京九州通医药有限公司 1,196,785.60 4.26 59,839.28
南宁华御堂医药有限公司 1,102,172.24 3.92 55,108.61
合计 20,770,481.62 73.94 442,781.18
2013.12.31
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
辽宁康博安医药进出口有限公司 2,687,171.03 40.94
武汉友和医药有限公司 1,347,905.75 20.53 67,395.29
南宁华御堂医药有限责任公司 979,100.24 14.92 48,955.01
湖北格林药业有限公司 573,616.28 8.74 28,680.81
湖南楚明华医药有限公司 538,800.00 8.21 26,940.00
合计 6,126,593.30 93.34 171,971.11
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(二) 其他应收款
1、 其他应收款分类披露
2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值
账面价值 账面余额
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
80,950,961.24 100 777,740.00 0.96 80,173,221.24 53,124,618.00 100 261,615.00 0.49 52,863,003.00 11,222,276.73 100 300,805.00 2.68 10,921,471.73
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 80,950,961.24 100 777,740.00 0.96 80,173,221.24 53,124,618.00 100 261,615.00 0.49 52,863,003.00 11,222,276.73 100 300,805.00 2.68 10,921,471.73
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015.07.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 15,522,600.00 776,130.00 5
1至2年 12,300.00 1,230.00 10
2至3年 1,900.00 380.00 20
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 15,536,800.00 777,740.00 5.01
2014.12.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 5,200,100.00 260,005.00 5
1至2年 12,300.00 1,230.00 10
2至3年 1,900.00 380.00 20
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 5,214,300.00 261,615.00 5.02
2013.12.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 6,012,300.00 300,615.00 5
1至2年 1,900.00 190.00 10
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 6,014,200.00 300,805.00 5
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
2015.07.31
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
不计提坏账准备 65,414,161.24
合 计 65,414,161.24
财务报表附注第 68 页
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2014.12.31
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
不计提坏账准备 47,910,318.00
合 计 47,910,318.00
2013.12.31
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
不计提坏账准备 5,208,076.73
合 计 5,208,076.73
2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况
2015 年度 计提坏账准备金额 516,125.00 元。
2014 年度转回坏账准备金额 39,190.00 元。
2013 年度计提坏账准备金额 300,805.00 元。
3、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015.07.31 2014.12.31 2013.12.31
备用金 529,783.49 130,318.00 4,518,722.92
往来款 80,272,582.76 52,980,000.00 6,655,888.21
预付费用 14,300.00 14,300.00 47,665.60
职工社保 134,294.99
合计 80,950,961.24 53,124,618.00 11,222,276.73
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
2015 年 7 月 31 日
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
哈尔滨瀚钧药业有限公司 往来款 34,000,000.00 1 年以内 42
辽宁康博安医药进出口有限公司 往来款 30,750,082.76 1 年以内 37.99
湖北华信制药有限公司 往来款 6,000,000.00 1 年以内 7.41 300,000.00
哈尔滨美君药业有限公司 往来款 6,000,000.00 1 年以内 7.41 300,000.00
湖北福人人济医药有限公司 往来款 3,500,000.00 1 年以内 4.32 175,000.00
合计 / 80,250,082.76 / 99.13 775,000.00
2014 年 12 月 31 日
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
哈尔滨瀚钧药业有限公司 往来款 30,000,000.00 1 年以内 56.47
辽宁康博安医药进出口有限公司 往来款 17,780,000.00 1 年以内 33.47
湖北福人人济医药有限公司 往来款 3,000,000.00 1 年以内 5.65 150,000.00
湖北华信制药有限公司 往来款 2,200,000.00 1 年以内 4.14 110,000.00
杨连军 备用金 89,718.00 1 年以内 0.17
合计 / 53,069,718.00 / 99.9 260,000.00
财务报表附注第 69 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
2013 年 12 月 31 日
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
赤峰维康生化制药有限公司 往来款 6,000,000.00 1 年以内 53.47 300,000.00
李细海 往来款 655,888.21 1 年以内 5.84
北京晶福鼎投资有限公司 预付费用 33,465.60 1 年以内 0.3
杨连军 备用金 10,000.00 1 年以内 0.09
北京食品酿造研究所 预付费用 8,000.00 1 年以内 0.07
合计 / 6,707,353.81 / 59.77 300,000.00
财务报表附注第 70 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
(三) 长期股权投资
2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00
合计 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00
对子公司投资
被投资 本期 本期 本期计提 减值准备
2014.12.31 2015.07.31
单位 增加 减少 减值准备 期末余额
辽宁康博安医药进出口有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00
合计 14,000,000.00 14,000,000.00
被投资 本期 本期 本期计提 减值准备
2013.12.31 2014.12.31
单位 增加 减少 减值准备 期末余额
辽宁康博安医药进出口有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00
合 计 14,000,000.00 14,000,000.00
财务报表附注第 71 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
(四) 固定资产
1、 固定资产情况
2015 年 7 月 31 日
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 15,903,078.32 16,160,940.72 1,060,888.74 1,014,080.96 34,138,988.74
（2）本期增加金额 9,073,400.33 1,052,931.50 82,606.83 10,208,938.66
—购置 8,026,391.78 1,052,931.50 82,606.83 9,161,930.11
—在建工程转
1,047,008.55 1,047,008.55
入
—其他
（3）本期减少金额 82,279.00 82,279.00
—处置或报废 82,279.00 82,279.00
—其他
（4）期末余额 15,903,078.32 25,234,341.05 2,031,541.24 1,096,687.79 44,265,648.40
2．累计折旧
（1）年初余额 3,984,796.50 4,541,965.01 337,387.12 206,016.49 9,070,165.12
（2）本期增加金额 498,560.44 1,236,904.37 81,642.00 121,216.95 1,938,323.76
—计提 498,560.44 1,236,904.37 81,642.00 121,216.95 1,938,323.76
—其他
（3）本期减少金额 78,165.05 78,165.05
—处置或报废 78,165.05 78,165.05
—其他
（4）期末余额 4,483,356.94 5,778,869.38 340,864.07 327,233.44 10,930,323.83
3．减值准备
（1）年初余额 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
4．账面价值
（1）期末账面价值 9,788,810.68 18,867,033.16 1,681,958.17 756,785.76 31,094,587.77
（2）年初账面价值 10,287,371.12 11,030,537.20 714,782.62 795,395.88 22,828,086.82
2015 年 1-7 月折旧额 1,938,323.76 元。
2014 年 12 月 31 日
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 5,706,400.54 13,202,719.36 1,060,888.74 826,535.96 20,796,544.60
（2）本期增加金额 10,196,677.78 2,958,221.36 182,458.67 582,643.10 13,920,000.91
—购置 2,927,581.19 182,458.67 35,726.50 3,145,766.36
—在建工程转入 10,196,677.78 10,196,677.78
—其他 30,640.17 546,916.60 577,556.77
（3）本期减少金额 577,556.77 577,556.77
财务报表附注第 72 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
—处置或报废
—其他 577,556.77 577,556.77
（4）期末余额 15,903,078.32 16,160,940.72 1,060,888.74 431,437.86 582,643.10 34,138,988.74
2．累计折旧
（1）年初余额 2,772,541.79 4,125,970.16 287,716.73 177,731.13 7,363,959.81
（2）本期增加金额 1,212,254.71 593,537.00 49,670.39 26,769.44 50,811.69 1,933,043.23
—计提 1,034,712.56 593,537.00 46,670.39 26,769.44 4,515.92 1,706,205.31
—其他 177,542.15 3,000.00 46,295.77 226,837.92
（3）本期减少金额 177,542.15 49,295.77 226,837.92
—处置或报废
—其他 177,542.15 49,295.77 226,837.92
（4）期末余额 3,984,796.50 4,541,965.01 337,387.12 155,204.80 50,811.69 9,070,165.12
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
—计提 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 1,630,910.70 588,438.51 8,719.00 12,668.59 2,240,736.80
4．账面价值
（1）期末账面价值 10,287,371.12 11,030,537.20 714,782.62 263,564.47 531,831.41 22,828,086.82
（2）年初账面价值 2,933,858.75 9,076,749.20 773,172.01 648,804.83 13,432,584.79
2014 年度折旧额 1,706,205.31 元。
2013 年 12 月 31 日
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 5,706,400.54 6,363,499.72 1,636,337.70 372,464.97 14,078,702.93
（2）本期增加金额 7,097,420.51 808,083.24 867,445.69 8,772,949.44
—购置 7,097,420.51 808,083.24 867,445.69 8,772,949.44
—在建工程转入
—其他
（3）本期减少金额 - 258,200.87 1,383,532.20 413,374.70 2,055,107.77
—处置或报废 - 258,200.87 1,383,532.20 413,374.70 2,055,107.77
—其他
（4）期末余额 5,706,400.54 13,202,719.36 1,060,888.74 826,535.96 20,796,544.60
2．累计折旧
（1）年初余额 2,411,994.07 2,825,229.42 558,556.22 272,914.99 6,068,694.70
（2）本期增加金额 360,547.72 1,300,740.74 239,837.94 91,201.04 1,992,327.44
—计提 360,547.72 1,300,740.74 239,837.94 91,201.04 1,992,327.44
—其他
（3）本期减少金额 - - 510,677.43 186,384.90 697,062.33
—处置或报废 - - 510,677.43 186,384.90 697,062.33
—其他
财务报表附注第 73 页
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2013 年-2015 年 7 月
财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
（4）期末余额 2,772,541.79 4,125,970.16 287,716.73 177,731.13 7,363,959.81
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 2,933,858.75 9,076,749.20 773,172.01 648,804.83 13,432,584.79
（2）年初账面价值 3,294,406.47 3,538,270.30 1,077,781.48 99,549.98 8,010,008.23
2013 年度折旧额 1,992,327.44 元。
2、 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
昌平员工宿舍 3,024,029.58 集中办理
仓库 6,764,781.10 集中办理
合计 9,788,810.68 /
财务报表附注第 74 页
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2013 年-2015 年 7 月
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(五) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本
2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 169,576,544.25 31,551,266.45 226,585,436.07 61,958,734.69 167,727,849.07 44,983,847.96
其他业务
合计 169,576,544.25 31,551,266.45 226,585,436.07 61,958,734.69 167,727,849.07 44,983,847.96
2、 主营业务（分产品）
2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
销售药品 169,576,544.25 31,551,266.45 226,585,436.07 61,958,734.69 167,727,849.07 44,983,847.96
合计 169,576,544.25 31,551,266.45 226,585,436.07 61,958,734.69 167,727,849.07 44,983,847.96
财务报表附注第 75 页
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2013 年-2015 年 7 月
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3、 公司前五名客户的营业收入情况
2015 年 1-7 月
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
武汉友和医药有限公司 24,664,095.73 14.54
湖南楚明华医药有限公司 16,245,034.19 9.58
安徽东方民生药业有限公司 11,172,102.56 6.59
湖北康笙源医药有限公司 7,760,632.48 4.58
杭州富阳海陆医药有限公司 6,637,008.55 3.91
合计 66,478,873.50 39.20
2014 年度
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
武汉友和医药有限公司 41,823,589.74 18.46
哈尔滨利顺医药有限公司 15,582,646.15 6.88
湖南楚明华医药有限公司 11,149,213.68 4.92
辽宁康博安医药进出口有限公司 10,243,435.90 4.52
湖南省万源医药有限公司 7,838,974.36 3.46
合计 86,637,859.83 38.24
2013 年度
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
武汉友和医药有限公司 49,384,307.69 29.44
湖北格林药业有限公司 13,228,071.79 7.89
湖南楚明华医药有限公司 13,209,572.65 7.88
辽宁康博安医药进出口有限公司 12,562,068.72 7.49
福建省药材有限责任公司 6,970,153.85 4.16
合计 95,354,174.70 56.86
财务报表附注第 76 页
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置损益 -3,389.95 -1,474,307.08
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
230.00
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目 148,385.76 -12,864.52 -3,517.87
所得税影响额 21,804.75 -2216.13 -221,673.74
少数股东权益影响额
合计 123,421.06 -10,648.39 -1,256,151.21
北京康远制药有限公司
二〇一五年十月十五日
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