河南省西峡汽车水泵股份有限公司
财 务 管 理 制 度
(2015 年 10 月修订)
第一章 总则
1.1 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、
《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
1.2 本管理制度适用于西泵公司及其子公司、控股公司；各部门、人员在财务会计工
作中必须认真执行本管理制度。
第二章 会计机构 、会计人员的管理
2.1 公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。
公司所属子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依
法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任，各企业设置独立的财务机构。
2.2 财务部的职责：
在公司总经理的领导下，具体负责公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会
人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分
配使用资金；做好与各部门的协调工作，建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、
制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，
当好领导的参谋。
2.3 企业负责人在财务会计管理上的主要责任：
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；具体确定企业内
部财务机构的设置，建立健全内部控制制度；组织确定企业内部财务管理办法，按规定程
序报批后执行；根据企业预算方案组织企业生产经营；接受财政、税务、集团公司及公司
监事会的监督。
2.4 企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：
主持本级财务部的工作，领导本单位财务人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解
聘财务人员；对公司各部门、各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指
标；参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；负责
编制会计报表，组织清产核资；贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提
高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单
证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；协调各单位、各部门与财务部门的关系；定期向集团
公司财务机构负责人述职。
2.5 企业财务机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：
对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整
的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时侯，应当按
照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，
作出处理；除法定的会计账册外，不得另立会计账册。企业的资金不得以个人名义开立账
户存储；
2.6 财务部下设融资中心、财务科、结算科、税务科、审计科；岗位设置为：部长、
科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员。
2.7 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.8 企业财务机构负责人的任免：
公司财务机构负责人实行董事长任命制。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替
人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合
并单位的财务人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接
手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。企业一般财务人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财
务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行。
2.9 财务会计人员设置岗位工资，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。
2.10 财务人员的后续教育制度：
每年将组织不少于 6 次业务培训，由财务部牵头组织参加培训班或聘请有关专家进行
培训。
财务人员应积极参加会计、审计、经济等专业技术职称考试，取得专业技术职称。
第三章 流动资产的管理
3.1 流动资产包括货币资金、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
3.2 现金管理
3.2.1 现金出纳会计要认真执行相关的现金管理规定。
现金支付范围：职工工资、各种津贴及资金；差旅费；结算起点以下的零星开支等。
个人借款、对外付款等要实行财务负责人签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人
审核并注明用途，相应会计岗位审核。财务负责人短暂离岗，由财务负责人书面委托人签
字。
3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理
工作。
3.2.3 现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，
财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。出现长、
短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。月底编制现金盘点表。
3.2.4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额，当日收取的现金要及时送存银
行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
3.2.5 企业职工在支付款项时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用
企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。
3.2.6 出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。
3.3 银行存款管理
3.3.1 银行账户印鉴的使用实行印章分管并用制度。
3.3.2 银行必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，
严禁出租、出借账户。
3.3.3 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并
编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
3.3.4 财务人员办理电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付
款审批单应附付款凭证记账备查。严格资金使用的审批手续。会计人员对一切审批手续不
全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
3.3.5 募集资金专户应有专人保管、专款专用，符合募集资金使用的规定。
3.4 应收账款及预付账款的管理
3.4.1 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，不准笼统的以地
名代替。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
3.4.2 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每
季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等
应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账
损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3.4.3 收回的账款通过银行直接汇到公司指定的帐户，如发现货款已被私自挪用不交
者，交司法部门处理。
3.4.5 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经
办人签字，经主管领导审批，相应会计人员审核，财务负责人批准后方可付款。相应的会
计人员严格按照有关合同等登记付款时间点，大型设备必须留一定的质保金。
3.4.6 每年年末按应收账款帐龄计提坏账准备金。
3.5 其他应收款管理
3.5.1 有关人员因公外出时要做好出差登记，由出差人员填写借款申请单，写明出差
时间、地点、申请金额。按借款审批程序审批，经财务负责人核准签字后，方可按公司规
定借款。出差归来后的七天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和
几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按银行同期利率计收利
息并扣发工资。
3.5.2 其它借款，由借款人填写申请单，经总公司经理签字，再办理付款审批程序。
3.6 存货的管理
3.6.1 存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产
品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。
3.6.2 存货的计价、按实际成本计价。
3.6.3 原材料的购入
材料购入必须持有所需部门提出申请单，并由相应主管部门领导签字；供应部门提供
采购物资询价单，然后才能按需采购，严禁无计划采购，超定额库存。
3.6.4 供应部门按购物申请单所购材料送达公司后，由质检部门（化验）进行质量检
验，检验合格后签发检验报告单，到仓库部门办理入库手续。
3.6.5 仓库部门在确认材料合格后，认真查看物资申请单，核对数量，同时通知所需
部门填写领料单，自已填写材料入库单，办理出库库手续。对于常用物资先登记到货台帐，
执行“以出定入”的原则，待实际领料时，办理相应出入库手续。
3.6.6 材料办理完入库手续，采购部门通知相应供应商按照合同约定的价格开具增值
税专用发票。发票传递到采购部门后，审核发票与入库数量是否一致，价格是否按合同约
定的价格，经办人员签字，传递到成本控制中心进行价格审核，审核通过由采购部长，采
购副总签字后，方可转到材料会计进行入帐。
3.6.7 对于货已到而发票未到的入库材料，月底由材料会计暂估入帐，待发票到时，
再红字冲销。
3.6.8 材料出库管理
3.6.8.1 生产部门根据生产计划和设计物料清单开具领料单，由统计员填制，领料单
用途要根据生产计划填清楚，作为归集成本费用的依据，非生产性的用料由各部门负责人
签字，并注明用途，办公经费由行政副总签字后，方可发货。
3.6.8.2 月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库
汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。
3.6.9 产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，
仓库据以填制产成品入库单。车间、仓库要核对一致，并帐实相符。
3.6.10 产成品出库管理，仓库部门根据销售部门发货单或调拨单发货，发货完成后及
时审核单据，并将纸质单据及时传递到财务。
3.6.11 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存
明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。
3.6.12 月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自
制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和
准确性。
3.6.13 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，
不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反
映各项债权债务，以避免发生账外资产。
3.6.14 各部门领用的低值易耗品，采用一次摊销法计入成本费用。
3.6.15 企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，
对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及
时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物
资能查明原因的由当事人负责赔偿。
3.6.16 委托加工材料的管理
本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、
装卸费等实际成本费用。
3.6.16.1 企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，财务、仓库、供应设立
专账，月底核对。
3.6.16.2 业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后
带回财务部门。
3.6.16.3 外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办
理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。
第四章 固定资产的管理
4.1 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过
一个会计年度的有形资产，分为 5 大类：
固定资产类别 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5
机器设备 年限平均法 10 5
运输设备 年限平均法 4-8 5
其他 年限平均法 3 5
4.2 企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制
度，定期盘点制度和折旧计提制度。
财务部按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片。财务
部固定资产明细账、应与设备、基建、物资管理部门的固定资产台账相符，对固定购入、
出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。
4.3 固定资产的计价
4.3.1 外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用
价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运
输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。
购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。
4.3.2 需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作
和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。
4.3.3 对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或
合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价。
4.4 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审
查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
4.5 固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成
报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损
失额的 20％-100％承担赔付责任。
第五章 无形资产的管理
5.1 无形资产的确认必须具有两个条件：（1）能为企业带来一定经济利益（2）其成本
能准确计量。
5.2 无形资产的摊销：
无形资产的摊销，应当自取得当月起在预计使用年限内平均摊销，处理无形资产当月
不再摊销。合同规定摊销年限，法律未规定的，以合同规定年限摊销；合同未规定，法律
规定的，以法律规定的年限摊销，如果二者皆未规定的，摊销期则不超过 10 年；如果二
者皆规定了年限，则按孰短的原则摊销。
公司的无形资产按评估后的价值计算，主要包括土地使用权、软件等，分别按 50 年、
5 年、每月定期定额摊销。
第六章 负债管理
6.1 企业的负债包括借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税金，其他应付款等。
6.2 各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，按期交纳
各项税款，其他应付款项及时付款。
第七章 成本费用的核算管理
7.1 本公司按照制造成本法核算产品成本。
7.2 本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为
核算方法结合分步法进行成本核算。
7.3 财务部门要跟据技术部门下发的材料清单、消耗定额等合理分配费用，以提高劳
动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创
造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
7.4 制定合理完善的定额费用和报销制度，企业的管理费用、销售费用、财务费用，
都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
7.5 有关费用报销程序和标准的制度严格公司下发的文件执行。
7.6 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不
得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，费用报销完毕，经二次审核方可入帐。
7.7 福利费、工会经费、职工教育经费严格控制使用，据实列支。
第八章 收入、利润和税金的管理
8.1 销售收入的实现：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司
既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的
金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
8.2 企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。
每月 10 号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
8.3 利润总额可按以下公式计算
利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
销售利润=产品销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
8.4 企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。
第九章 财务报表、发票的管理
9.1 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月 25 日，资产负债表和
损益表及有关附注报表应于次月 3 号前上报公司总经理及有关部门。
9.2 企业的主要会计报表有如下几种：
a, 资产负债表（年、季、月）
b, 损益表（年、季、月）
c, 现金流量表（年度）
d, 主要财务指标对比分析表（年、季、月）
e, 应上交及应弥补款项清算表（年、季、月）
f, 应交增值明细表（年、季、月）
g,所有者权益变动表（年、季、月）
9.3 公司所有购进货物，原则都须取得增值税专用发票；
9.4 销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。开票、制
单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购
货单位开具发票。
9.5 本企业根据《企业会计制度》建立会计科目。会计报表符合上市公司要求。
第十章 筹资、投资管理
10.1 公司筹资的期限要适当。
10.2 公司负债率和还债率要控制在一定范围内。
10.3 公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。有利于公司竞争力的提高。
10.4 公司发生筹集资金行为，流动资金的筹集由财务负责人决定，募投项目的筹资由
企业负责人集体研究决定，报董事会批准备案。
10.5 向银行贷款需担保的，必须按照公司章程规定，提交董事会、股东大会决议。
10.6 投资包括项目投资、债券投资、股权投资、其他投资。项目投资、股权投资和其
他投资对公司的长期发展有较大的影响，是投资管理的重点。
10.7 投资评价应注意的原则：
投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。投资保本能
力：必须遵循投资后原有价值不下跌的原则。投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治
风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。纳税优惠方针，在投资时应充
分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实
际资产和控制能力。投资是否符合公司的发展方向及经营思想。符合国家产业政策以及集
团的长期发展规划。
10.8 投资新建、改扩建项目、对外投资，必须事先进行可行性研究，以确定项目的实
施情况，确保在以后有收益。
第十一章 会计档案管理
11.1 本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会
计档案装订成册，做好封面整理入档。
11.2 企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
11.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具
移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
11.4 会计档案的保管年限：会计凭证类 15 年；总账 15 年、明细账 15 年、现金和银
行存款日记账 25 年、辅助账簿 15 年、固定资产卡片（清理报废后）5 年；月、季度财务
报告 3 年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册 15 年、会计档案保管清册永久。
第十二章 附则
12.1 本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本
制度规定不一致的以本管理制度为准。
12.2 本管理制度由公司财务部负责解释。
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