江苏雅百特科技股份有限公司
内部审计管理制度
（2015 年 09 月）
第一章 总则
第一条 为了建立健全内部审计制度，加强内部审计监督工作，维护江苏雅百特科技
股份有限公司（以下简称“公司”）的合法权益，强化公司经营管理，提高经济效益，促
使公司经济持续健康发展，根据《公司法》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》
的相关规定，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司审计部依据国家相关法律法规及本制度的
规定，对本公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营
活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关
人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
(一) 遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
(二) 提高公司经营的效率和效果；
(三) 保障公司资产的安全；
(四) 确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条 本制度适用于公司及公司所有全资子公司和控股子公司及其控股、控制的所
有关联企业（以下简称“子公司”）。
第二章 机构和职责
第五条 内部审计的实施机构是公司审计部（以下简称“审计部”），对公司财务信息
的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。
第六条 审计部应根据公司规模、生产经营特点等配备不少于三人的专职审计人员，
并设审计部负责人一名。审计部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。
第七条 审计部在董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）的直接领导下行使
内部审计职权，对审计委员会负责并向其报告工作。
第八条 审计部不得置于公司财务部的领导之下，也不得与财务部合署办公。公司各
内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨
碍审计部的工作。
第九条 审计部应当履行以下主要职责：
（一）对公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的
完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他
有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和
完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，
并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向董事会报告一次内部审计工作进度、质量及发现的重大问题等；
（五）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行
情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内
部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工
作报告。
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集
资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十一条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财
务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十二条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相
关的所有业务环节。
第十三条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
第十四条 公司审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制
的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
第十五条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的
内部控制制度的建立和实施情况。
审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和
整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工
作计划。
审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委
员会报告。
第十六条 审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集
资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性
作为检查和评估的重点。
审计部应当在重要对外投资事项发生后、在重要购买和出售资产事项发生后、在重
要对外担保事项发生后、在重要关联交易事项发生后及时进行审计。审计部应当在业绩
快报对外披露前，对业绩快报进行审计，并应当至少每季度对募集资金存放和使用情况
进行一次审计。
第十七条 审计部至少每季度对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交董事
会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报
告：
（一）公司募集资金使用、对外担保、关联交易、证券投资、风险投资、对外提供
财务资助、购买或出售资产、对外投资等重大事项的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制
人及其关联人资金往来情况。
第三章 审计工作底稿
第十八条 审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、
完整地记录在工作底稿中。
第十九条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底
稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。审计部应当建立
工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，内部审
计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间至少十年。
第四章 附则
第二十条 本制度由董事会制订，经董事会通过后生效。本制度由董事会修改。
第二十一条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、部门规章、规范性文件和《公
司章程》的规定执行。本制度的规定如与国家日后颁布或修订的法律、法规、部门规章、
规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》的规定不一致，按后者的规定执行，并
应当及时修改本制度。
第二十二条 本制度由公司董事会负责解释。
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