湖南天润实业控股股份有限公司
2014 年度、2015 年 1-6 月
备考合并财务报表审计报告
CHW 证审字【2015】0235 号
审计机构:中审华寅五洲会计师事务所(特殊普通合伙)
目 录
目 录 页 码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
1、备考合并资产负债表 3-4
2、备考合并利润表 5
3、备考合并财务报表附注 6-50
三、附件
1、审计机构营业执照及执业许可证复印件
2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件
备考合并资产负债表
2015 年 6 月 30 日
编制单位:湖南天润实业控股股份有限公司 单位:元币种:人民币
资产 附注六 期末余额 期初余额
流动资产:
货币资金 (一) 36,410,300.16 22,455,508.73
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 (二) 200,000.00
应收账款 (三) 21,584,562.57 11,957,036.42
预付款项 (四) 31,016,365.32 31,023,109.45
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 (五) 753,694.98 5,485,158.11
买入返售金融资产
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 (六) 22,331,152.08 12,221,340.73
流动资产合计 112,096,075.11 83,342,153.44
非流动资产:
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 (七) 476,000.00 476,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 (八) 2,593,586.29 1,950,463.19
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 (九) 105,502,116.58 110,852,719.50
开发支出
商誉 (十) 750,659,001.35 750,659,001.35
长期待摊费用 (十一) 1,639,734.93 1,778,304.09
递延所得税资产 (十二) 459,762.62
其他非流动资产
非流动资产合计 860,870,439.15 866,176,250.75
资产总计 972,966,514.26 949,518,404.19
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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合并资产负债表(续)
2015 年 6 月 30 日
编制单位:湖南天润实业控股股份有限公司 单位:元币种:人民币
负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额
流动负债:
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 (十四) 7,476,988.96 7,576,020.06
预收款项 (十五) 3,478,934.99 1,978,934.99
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 (十六) 2,009,848.81 7,872,292.09
应交税费 (十七) 2,472,872.53 6,707,704.27
应付利息
应付股利 (十八) 286,123.31 286,123.31
其他应付款 (十九) 18,487,268.46 7,566,228.96
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 369,605.72
流动负债合计 34,581,642.78 31,987,303.68
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
专项应付款 (二十) 490,000.00 490,000.00
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 490,000.00 490,000.00
负债合计 35,071,642.78 32,477,303.68
股东权益:
股本 (二十一) 188,619,964.00 188,619,964.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 (二十二) 883,054,856.74 882,753,486.64
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 (二十三) 55,127,713.34 55,127,713.34
一般风险准备
未分配利润 (二十四) -188,907,662.60 -209,460,063.47
归属于母公司股东权益合计 937,894,871.48 917,041,100.51
少数股东权益
股东权益合计 937,894,871.48 917,041,100.51
负债和股东权益总计 972,966,514.26 949,518,404.19
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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备考合并利润表
2015 年 1-6 月
编制单位:湖南天润实业控股股份有限公司 单位:元币种:人民币
项目 附注六 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 56,233,611.32 71,298,630.80
其中:营业收入 (二十五) 56,233,611.32 71,298,630.80
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 35,191,455.02 59,814,988.84
其中:营业成本 (二十五) 3,551,363.63 7,183,885.50
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 (二十六) 583,290.84 1,133,810.45
销售费用 (二十七) 10,733,291.85 7,406,250.17
管理费用 (二十八) 20,335,654.37 43,381,141.91
财务费用 (二十九) -311,677.75 -34,078.84
资产减值损失 (三十) 299,532.08 743,979.65
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益(损失以“-”号填列)
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 21,042,156.30 11,483,641.96
加:营业外收入 (三十一) - 178,772.16
其中:非流动资产处置利得 104.16
减:营业外支出 (三十二) 29,992.81 250.00
其中:非流动资产处置损失 250.00
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 21,012,163.49 11,662,164.12
减:所得税费用 (三十三) 459,762.62
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 20,552,400.87 11,662,164.12
归属于母公司股东的净利润 20,552,400.87 11,662,164.12
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 20,552,400.87 11,662,164.12
归属于母公司股东的综合收益总额 20,552,400.87 11,662,164.12
归属于少数股东的综合收益总额
公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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湖南天润实业控股股份有限公司
备考合并财务报表附注
(本附注除特别注明外,均以人民币元列示)
一、交易各方简介
(一) 公司基本情况
湖南天润实业控股股份有限公司(以下简称天润控股公司或本公司)原名湖南省岳阳化工股
份有限公司,2002 年 6 月 28 日更名为湖南天润化工发展股份有限公司,系 1988 年 3 月经岳阳市
人民政府岳政发(1988)11 号文件批准,由湖南省岳阳化肥厂改制成立的股份有限公司。同年经
中国人民银行湖南省分行湘银(1988)400 号文件批复同意发行首期股票 2,000 万元,其中:岳阳
化肥厂以经清产核资后的净资产认购股本 1,575 万元,其余 425 万元向社会公开发行。至 1988 年 9
月,实际公开募集 325 万元;1989 年 2 月,经首届股东代表大会通过,本公司向社会补募个人股
100 万元。1989 年 12 月经股东代表大会决议通过,并经有关部门批准,同意本公司实施配售股份
的方案,方案实施后实际配售 1,088.23 万元,本公司总股本达到 3,088.23 万元。1993 年 9 月经股东
大会决议通过,岳阳市体改委岳体改字(1993)35 号文件批准,本公司用公积金 2,111.77 万元转增
股本,总股本达到 5,200 万元。
2007 年 1 月,经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]13 号文件批准,本公司采用网下询
价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式向社会公开发行 2,200 万股,总股本增加到 7,400 万
元。
2008 年 7 月,本公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增 6 股,合计增加注册资本人民币
4,440 万元,注册资本增至 11,840 万元。
2010 年 6 月 24 日,本公司第一大股东岳阳市财政局与广东恒润华创实业发展有限公司(以
下简称恒润华创公司)签署了《关于湖南天润化工发展股份有限公司可流通 A 股的股份转让协
议》,岳阳市财政局将其持有的本公司股票 25,400,000 股流通股(占总股本的 21.45%)转让给恒
润华创公司,每股转让价格为 9.58 元。上述转让已获得国务院国有资产监督管理委员会国资产
权[2010]879 号文件批准,并已办理股权过户手续,恒润华创公司成为本公司第一大股东。
2010 年 12 月,岳阳市政府以岳阳市财政局所持有的本公司 9,609,679 股股份(占总股本的
8.12%)抵偿所欠中国医药工业有限公司 7,386 万元债务,已获得国务院国有资产监督管理委员会
批准,中国医药工业有限公司成为本公司第二大股东。
2011 年 1 月,本公司更名为湖南天润实业控股股份有限公司,已在岳阳市工商行政管理局办
理变更手续。
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行业性质和经营范围:本公司属于综合类行业。
主要经营范围:生产、销售尿素、液氨、甲醇、农用碳酸氢铵及复合肥;销售政策允许的化
工产品、化工原料、金属材料、建筑材料、电子产品、矿产品;生产销售塑料包装产品;生产、
销售、安装公路金属防护栅;凭资质证从事房地产开发;物业的投资及物业租赁;酒店管理。
主要产品:物业租赁、贸易等。
(二) 非公开发行股份购买股权公司基本情况
上海点点乐信息科技有限公司(以下简称上海点点乐公司)于2012年9月11日在上海市工商行
政管理局浦东新区分局登记注册,已领取注册号为310115002018407的营业执照。上海点点乐公司
由汪世俊、连理、杨珂和梅久华共同出资成立,注册资本人民币5万元,已经上海高仁会计师事务
所审验并出具沪高仁(2012)第012106号验资报告。
2012年10月,天津浔渡创业投资合伙企业(有限合伙)向上海点点乐公司增资200万元,其中
1.25万元为新增注册资本,198.75万元计入资本公积。上述增资已经上海中惠会计师事务所审验并
出具沪惠报验字(2012)0977号验资报告。
2012年11月,上海点点乐公司以资本公积转增资本,新增注册资本198.75万元,注册资本增至
人民币205万元。已由上海中惠会计师事务所审验并出具沪惠报验字(2012)1037号验资报告。
2014 年 11 月,连理将其持有的 16.40 万元股份转让给肖永泉,汪世俊将其持有的 29.52 万元股
份转让给上海乐点投资管理合伙企业(有限合伙)。2014 年 12 月,上海乐点投资管理合伙企业(有
限合伙)向本公司增资 180 万元,其中 41 万元计入注册资本,溢价 139 万元计入资本公积,本公
司注册资本增加至 246 万元,已经上海宏华会计师事务所审验并出具宏华验资[2015]1002 号验资报
告。
2015 年 3 月 11 日,汪世俊、梅久华分别将持有的 24%和 12%股权转让给新余市贵丽妃凰投资
公司(有限合伙),杨珂将持有的 12%股权转让给新余市翠壁华峰投资中心(有限合伙),上海乐
点投资管理合伙企业(有限合伙)将持有的 28.6667%股权转让给新余市乐点投资中心(有限合伙)。
2015 年 3 月 23 日,肖永泉将持有的 3.3334%股权作价 1,500 万元、新余市乐点投资中心(有限
合伙)将持有的 2.33333%股权作价 1,416.80 万元、天津浔渡创业投资合伙企业(有限合伙)将持有
的 8.3334%股权作价 4,440 万元、新余市翠壁华峰投资中心(有限合伙)将持有的 6%股权作价 3,643.20
万元转让给新余市兵马奔腾投资中心(有限合伙)。
2015 年 3 月 23 日,肖永泉将持有的 3.3333%股权作价 1,500.00 万元、新余市乐点投资中心(有
限合伙)将持有的 2.33333%股权作价 1,416.80 万元、天津浔渡创业投资合伙企业(有限合伙)将持
有的 8.3334%股权作价 4,440 万元、新余市翠壁华峰投资中心(有限合伙)将持有的 6%股权作价
3,643.20 万元转让给新余市创联盛晶投资中心(有限合伙)。上海点点乐公司于 2015 年 3 月 30 日完
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成工商变更登记。
上海点点乐公司注册地址:上海市张江高科技园区碧波路518号202室,注册资本和实收资本:
人民币2,460,000,00元,法定代表人和实际控制人:汪世俊。经营范围:信息科技、计算机领域内
的技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让、计算机软硬件的研发。提供的主要产品和服务:
网页游戏和手机游戏。
二、备考合并财务报表编制基础
(一)非公开发行股份募集资金并购买资产方案
天润控股公司拟通过向特定对象定向增发募集现金 8.3 亿元,其中 8 亿元用于购买上海点点乐公
司 100%股权,剩余 0.3 亿元用于补充流动资产和支付中介机构费用。
本次交易价格参考北京中企华资产评估有限公司出具的中企华评报字(2015)第 3263 号《湖南天润
实业控股股份有限公司拟收购上海点点乐信息科技有限公司股权项目评估报告》载明的评估价值为依
据,经交易各方协商确定为 80,000 万元。评估基准日为 2014 年 12 月 31 日。
公司非公开发行股份募集资金对应的发行价格为 11.82 元/股,按照第十届董事会第六次会议决议
公告日 2015 年 3 月 31 日(定价基准日)前二十个交易日公司股票均价的 90%,即 11.82 元/股确定。
本次交易合计发行股份数量为 70,219,964 股,完成后,天润控股公司将持有上海点点乐公司 100%
的股权。
(二)备考合并财务报表编制假设
1、本备考合并财务报表系假设天润控股公司非公开发行股份募集资金,并现金支付对价购买上
海点点乐公司 100%股权的事项能够得以实施,并且下列事项均已获得通过:
(1)天润控股公司股东大会作出批准本次非公开发行募集现金,以现金支付对价购买上海点点
乐公司股权的相关议案的决议;
(2)本次非公开发行募集资金,以现金支付对价购买资产方案获得中国证监会的核准。
2、本备考合并财务报表系假设附注二(一)所述发行股份购买资产的交易已于 2013 年 1 月 1 日
实施完毕,天润控股公司已经持有上海点点乐公司 100%股权且在一个独立报告主体的基础上编制的。
3、本备考合并财务报表以本公司经审计的 2014 年度和 2015 年 1-6 月的合并财务报表和拟被收购
方上海点点乐公司经审计的 2014 年度和 2015 年 1-6 月的合并财务报表为基础,基于非同一控制下的企
业合并原则编制而成。
4、根据非公开发行方案,本次交易各方确认上海点点乐公司 100%股权的交易价格为 80,000 万元。
本公司在编制备考合并财务报表时,假定于 2013 年 1 月 1 日按 11.82 元/股的价格向特定对象发行股本
70,219,964 股,相应增加本公司的股本 70,219,964.00 元和资本公积 759,780,036.00 元。
本备考合并财务报表的商誉 750,659,001.35 元,系以长期股权投资成本 800,000.000.00 与上海点点乐
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公司可辨认净资产公允价值之间的差额确定。
由于方案尚未实施,故参考上海点点乐公司经北京中企华资产评估有限公司中企华评报字(2015)
第 3263 号评估报告按资产基础法评估的价值作为合并期初可辨认资产和负债的公允价值的确认基础,
根据资产增加的年度,调增本报告期初无形资产、固定资产公允价值与账面价值之间的差额,并按照
预计使用年限进行摊销;根据负债增加的年度,调增本报告期初递延收益的公允价值与账面价值的差
额。
5、本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准
则-基本准则》和41项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下简称“企业会计准则”)编制备考合并财务报表。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,
本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的 2014 年度和 2015 年 1-6 月的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求,真
实、完整地反映了本公司报告期的财务状况、经营成果等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
(三) 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
以人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的
账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份
面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存
收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、
评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券所发生的手续
费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
2、非同一控制下企业合并
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合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行
的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管
理费用于发生时计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商
誉;本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,应对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;经复核后合
并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,本公司将其所控制的全部主体(包括企业、
被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)纳入合并财务报表的合并范围。
2、合并财务报表编制方法
本公司以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据,在抵销母
公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目,
以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基
础上,合并各报表项目数额编制。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司
的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
3、少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额
的,其余额仍冲减少数股东权益。
4、当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,调整合并资产负债表的期初数,
并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公
司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项
目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,不调整合并资产负债表的期初
数,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司以
及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下
企业合并时,对于购买日之前持有的被购买方股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权
涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为
购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
本公司在报告期内处置子公司以及业务,不调整合并资产负债表的期初数;将该子公司以及
业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;将该子公司期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,对于处置后
的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨
认净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得
的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额,均调整合并资产负债表中
的资本公积的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(七) 外币业务和外币报表折算
1、外币交易
本公司的外币业务记账方法采用外币分账制,发生外币业务时,直接按外币金额记账。
资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的汇兑
差额除与购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按借款费用
的原则处理外,计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,采用交易发生日的即期汇
率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日
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的即期汇率折算,所产生的汇兑差额作为公允价值变动损益,计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权
益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和
费用项目,采用交易发生日的即期汇率。上述折算产生的外币报表折算差额,在资产负债表中所
有者权益项目下单独列示。境外经营的现金流量项目,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇
率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
(八) 金融工具
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或
交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;
(2)持有至到期投资;
(3)应收款项;
(4)可供出售金融资产;
(5)其他金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量标准
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)
作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动收
益。
(2)持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始
确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确
定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
(3)应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃
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市场上有报价的债务工具的债权,包括:应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应
收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行
初始确认。
收回或处置时,将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)
和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动
计入其他综合收益。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接
计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期损益。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资
产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃
了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金
融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负
债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。本
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件
的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1)所转移金融资产的账面价值;
(2)因转移而收到的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额(涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移的金融资产整体的账面价值,在终止确认
部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入
当期损益:
(1)终止确认部分的账面价值;
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(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
5、金融资产(不含应收款项)减值损失的计量
本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面价值进行检查,以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而
出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有
影响的,且公司能对该影响进行可靠计量的事项。
(1)持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(2)可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各相关因素后,预
期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。可供出售权益工具投资发生的减值损失一经确
认,不得通过损益转回。
(九) 应收款项
1、坏账损失的确认标准
应收款项按以下标准确认为坏账损失:债务人被依法宣告破产、撤销,依照法律清偿程序清
偿后其剩余财产确实不足清偿的应收款项;债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪,其财产或遗产
不足清偿的应收款项;债务人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿
的应收款项;债务人逾期未履行偿债义务,经法院裁决,确定无法清偿的应收款项。
2、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
项 目 依据及方法
单项金额重大的判断依据 本公司将单笔余额 200 万元(含 200 万)以上的应收账款和其他应收款确认为单项金额
或金额标准 重大的应收款项。
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减值的,
单项金额重大并单项计提
根据其预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的
坏账准备的计提方法
现值低于其账面价值的差额,确认为减值损失,计入当期损益。
3、按组合计提坏账准备应收款项:
(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法
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确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
(2)账龄分析法计提坏账准备的比例如下:
账龄 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 5
1至2年 10
2至3年 15
3至4年 30
4至5年 50
5 年以上 100
4、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来
单项计提坏账准备的理由
现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减值的,根据其预计未来现金流
坏账准备的计提方法 量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备。
(十) 存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易
耗品等。
2、存货的计价方法
存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按
加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末在对存货进行全面清查的基础上,按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整
存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产过程中,以该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的
材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或劳务合同而
持有的存货,其可变现净值以合同价值为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,
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超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类
别计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
4、存货盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制,资产负债表日,对存货进行全面盘点,盘盈、盘亏结果,在
期末结账前处理完毕。
(十一) 长期股权投资核算方法
1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意 后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对
被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本
公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
(1)企业合并中形成的长期股权投资
① 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承
担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益
性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减
的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企
业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方
股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步
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取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收
益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,
暂不进行会计处理。
② 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、
发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,
最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子
交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按
照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权
投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。
原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
(2)其他方式取得的长期股权投资
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权
投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公
允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价
值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金
及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控
制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
3、后续计量及损益确认方法
(1)后续计量
本公司对子公司投资采用成本法核算,按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股
权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算,除非投资符
合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按
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照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新
增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融
资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入
改按权益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表
时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成
本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,应当在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权
投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入
其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,应当改按权益法核算,并
对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的,应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理:对于被投
资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,公司按
照持股比例计算应享有或应承担的部分,调整长期股权投资的账面价值,同时增加或减少资本公
积(其他资本公积)。
(2)损益调整
成本法下,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外,本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不管有关利润分配是
属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。
权益法下,本公司取得长期股权投资后,应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值。
投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资
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的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,投资企业负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的,投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认
收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时,应在被投资单位账面净利润的基础上考虑
以下因素:被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致,按本公司会计政策或会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整;以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认;对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,应当全额确认。
在持有投资期间,被投资单位能够提供合并财务报表的,应当以合并财务报表中的净利润和其
他权益变动为基础核算。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长
期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相
应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
(十二) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有
的有形资产。固定资产的确认条件:①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;②该固定资
产的成本能够可靠计量。固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正
常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
2、固定资产折旧
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率
确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益,则
选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产,能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在
租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在
租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:
固定资产类别 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-50 2-5
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机器设备 10-16 6.25-10
电子及办公设备 3-10 0、5% 10-33
运输设备 5-12 8.33-19.00
天润控股公司原属化工行业,固定资产在报废时残值较小(约不足 1%),经报岳阳市财政局
同意,本公司固定资产折旧的提取没有留残值。上海点点乐公司的固定资产残值率为 5%。
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处
置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回金额,减
记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使该固定资产在
剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。
固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固定资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。
4、固定资产的后续支出
固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。后续支出
的处理原则为:符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣
除;不符合固定资产确认条件的,计入当期损益。
(十三) 在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预
定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按照估计的价值转入固定资
产,并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂
估价格,但不调整原已计提的折旧额。
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(十四) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本
化,计入相关的资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足以下条件时开始资本化:
(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
(2)借款费用已经发生;
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化资本化时点的期间,借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资
本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借
款费用停止资本化。
购建或者生产的资产各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在
该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确
认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的
借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额,来确定借款费用的资本化金额。
21
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,购建累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应
予资本化的利息金额,资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
在资本化期间内,外币专门借款本金及其利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本
化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应
当作为财务费用,计入当期损益
(十五) 无形资产
1、无形资产的计价方法
(1)初始计量
无形资产按取得时的实际成本计量,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
(2)后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产,在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预见
无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的有形资产,不予摊销。
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资
产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命,并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目 预计使用寿命(年) 依据
土地使用权 50 土地使用权证
广州金晟大厦合同权益 17.5 合同
软件 3-5 直线法
计算机软件著作权 5 直线法
每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、无形资产减值测试
对于使用寿命有限的无形资产,如果有明显的减值迹象的,期末进行减值测试。减值迹象包
括以下情形:
(1)某项无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利
影响;
(2)某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复;
22
(3)某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值;
(4)其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产,每期末进行减值测试。
4、内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的
支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或
出售该无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
(十六) 长期资产减值
对于长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限
的无形资产等长期资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则
估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值
损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产
活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可
获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行
折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可
收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生
现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合
并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组
23
合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组
或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账
面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后会计期间不再转回。
(十七) 长期待摊费用
1、长期待摊费用的定义和计价方法
长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用按实际成本计价。
2、摊销方法
长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使
用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始
生产经营当月的损益。
3、摊销年限
项目 摊销年限 依据
租赁办公室装修费 8 预计可使用年限
(十八) 职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或
相关资产成本,职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
(1)设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服
务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益
或相关资产成本。
(2)设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供
服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定
受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限
两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
24
所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付
的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量
公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相
关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后
续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额,
确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计
入当期损益:(1)本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
(2)本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规
定,合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后
十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相关规定;辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月
内不能完全支付的,适用其他长期职工福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,适用关于设定提存计划
的有关规定进行处理。除此情形外,适用关于设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末,将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成
部分:(1)服务成本。(2)其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。(3)重新计量其他长
期职工福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
(十九) 股份支付
1、股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值
计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待
期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用;在授予后
立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
25
在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应
调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按
照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具
的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,
相应增加股东权益。
3、以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允
价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况
的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,
相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计
入当期损益。
4、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工
具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具
在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工
的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够
选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
5、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其一在
本公司内,另一在本公司外的,在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理:
(1)结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;
除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允
价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
26
(2) 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身
权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,在接
受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处
理。
(二十) 收入
1、销售商品收入
(1)确认和计量原则:
① 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;
② 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
③ 收入的金额能够可靠地计量;
④ 相关的经济利益很可能流入企业;
⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。
本公司在商品发出并开具销售发票时确认收入。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,已经发生的劳务成本预计能够得到补
偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;已经发生
的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入企业,且收入的金额能够可靠地计量的,
确认收入。利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收
入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4、具体确认标准
(1)游戏平台运营收入:本公司开发、发行的游戏产品一般是授权游戏平台运营(包括独家
授权运营和授权联合运营),公司将取得的游戏收入扣除相关费用按照协议约定的分成比例计算确
认收入,并经双方核对无误。
(2)游戏版权金收入:公司收取的一次性版权金,在收到版权金时计入递延收益,并在协议
约定的收益期内按直线法摊销计入营业收入。
27
(二十一) 政府补助的会计处理
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司对取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期
损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府
补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入
当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性
差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,视同暂时
性差异确认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计
利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确
认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日,递延
所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递
延所得税负债,予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的
未来很可能不会转回的,不予确认。
(二十三) 经营租赁
1、经营租赁会计处理
(1)本公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,
计入当期费用。其他方法更为系统合理的,可以采用其他方法。支付的与租赁交易相关的初始直
接费用,计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时,将该部分费用从租金总额中扣除,
按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
(2)本公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,
确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的,可以采用其他方法。支付的与租赁交易相关的初始
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直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确
认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,将该部分费用从租金收入总额中扣除,
按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。
2、融资租赁的会计处理
(1)融资租入资产:本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者作为租入资产的入账价值,按自有固定资产的折旧政策计提折旧;将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。采用实际利率法对未确认融资费用,在资
产租赁期内摊销,计入财务费用。发生的初始直接费用计入租入资产价值。
(2)融资租出资产:本公司在租赁开始日,将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值的
差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。发生的与出租交易相
关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十四) 终止经营及持有待售
1、终止经营
终止经营,是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营
和编制财务报表时能够单独区分的组成部分:
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。
(3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准
同时满足下列条件的本公司组成部分或非流动资产应当确认为持有待售组成部分或持有待售
非流动资产:
(1)该组成部分或非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分或非流动资产的
惯常条款即可立即出售;
(2)本公司已经就处置该组成部分或非流动资产作出决议;
(3)已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;
(4)该项转让将在一年内完成。
持有待售的固定资产包括单项资产和处置组,处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置
的一组资产。
3、持有待售资产的会计处理方法
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本公司对于持有待售的固定资产,调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计
净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资
产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理,但不包括递延所得税
资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资
性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件,本
公司停止将其划归为持有待售资产,并按照下列两项金额中较低者计量:
(1)该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待
售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;
(2)决定不再出售之日的再收回金额。
(二十五) 公允价值计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等,判断初始确认时的公允价值是否与其交易
价格相等。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作
出估计时,采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估
值技术主要包括市场法、收益法和成本法,本公司选择其中一种或多种估值技术相一致的方法计
量公允价值。采用估值技术计量公允价值时,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考
虑的资产或负债特征相一致的输入值,包括流动性折溢价、控制权溢价或少数股东权益折价等,
但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的折
价或溢价。
以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的,以在出价和要价之间最能代表当前情
况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次
使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。
四、利润分配
本公司章程规定,公司税后利润按以下顺序及规定分配:
A、弥补亏损
B、按 10%提取盈余公积金
C、支付股利
五、税项
30
(一)主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
按照税法规定计算的应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当
增值税 3%、6%、17%
期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税
营业税 租赁收入 5%
城市维护建设税 按应纳的增值税、营业税计算缴纳 1%、7%
教育费附加 按应纳的增值税、营业税计算缴纳 3%
地方教育费附加 按应纳的增值税、营业税计算缴纳 2%
企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 0、25%
其他税种 按税法规定应纳税额
根据上海市浦东新区国家税务局文件(文书号:310115146033610),上海点点乐公司 2014 年
7 月 1 日从增值税小规模纳税人改为增值税一般纳税人,税率为 6%。
不同纳税主体企业所得税税率如下:
纳税主体名称 所得税税率
湖南天润实业控股股份有限公司 25%
岳阳天润农业生产资料有限公司 25%
上海点点乐信息科技有限公司 免征
上海恋舞信息科技有限公司 25%
(二)税收优惠及批文
上海点点乐公司于2014年4月被认定为软件企业(证书编号沪R-2014-0077),根据财政部和国家
税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)、《关于进一步鼓励软件产业和
集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号),上海点点乐公司自开始获利年度起,
第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。上海点点乐公司开始获
利年度为2014年,免征所得税。2015年5月6日,上海点点乐公司取得上海浦东新区国家税务局发出
的企业所得税优惠事先备案结果通知书(编号:浦税十五所备(2015)004号),系统文书号:
3101151504025747,文件确认自2014年度起,享受两免三减半政策。
六、备考合并财务报表主要项目注释
(一)货币资金
2015-6-30 2014-12-31
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金 75,512.27 7,355.63
其中:人民币 75,512.27 7,355.63
小计 75,512.27 7,355.63
银行存款:
其中:人民币 35,248,288.01 21,360,968.40
美元 177,718.51 6.1136 1,086,499.88 177,673.59 6.1190 1,087,184.70
31
小计 36,334,787.89 22,448,153.10
合计 36,410,300.16 22,455,508.73
其中:存放在境外
的款项总额
截至 2015 年 6 月 30 日止,本公司不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。
(二)应收票据
1、应收票据分类
项 目 2015-6-30 2014-12-31
银行承兑汇票 200,000.00
合 计 200,000.00
2、本期应收票据中无已经质押的票据。
3、期末本公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的票据。
4、期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(三)应收账款
1、应收账款分类披露:
2015-6-30
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
27,174,495.74 88.68 5,589,933.17 20.57 21,584,562.57
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
3,467,833.10 11.32 3,467,833.10 100.00
坏账准备的应收账款
合 计 30,642,328.84 100.00 9,057,766.27 29.56 21,584,562.57
2014-12-31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
17,040,257.69 83.09 5,083,221.27 29.83 11,957,036.42
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏
3,467,833.10 16.91 3,467,833.1 100.00
账准备的应收账款
合 计 20,508,090.79 100.00 8,551,054.37 41.70 11,957,036.42
32
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
2015-6-30
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 22,720,592.18 1,136,029.61 5.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上 4,453,903.56 4,453,903.56 100.00
合计 27,174,495.74 5,589,933.17 20.57
期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提:
应收款项内容 账面金额 坏账准备金额 计提比例(%) 理由
湘潭农资连锁公司 1,725,043.47 1,725,043.47 100.00 难以收回
鹰山石化(中国石化巴陵分公司) 919,348.89 919,348.89 100.00 难以收回
湖南湘乡市生资公司(黄本仁) 202,343.05 202,343.05 100.00 难以收回
常德彭忠友 158,000.00 158,000.00 100.00 难以收回
湖南省湘农农产品有限公司 96,156.40 96,156.40 100.00 难以收回
南县茅草街阁生资站 90,400.00 90,400.00 100.00 难以收回
湘潭中天农化物产有限公司 56,661.48 56,661.48 100.00 难以收回
桥市供销社 49,200.00 49,200.00 100.00 难以收回
南县南洲桥王冬平 39,900.00 39,900.00 100.00 难以收回
岳阳智能科技发展有限公司 25,850.90 25,850.90 100.00 难以收回
南县明山高大明 25,200.00 25,200.00 100.00 难以收回
浏阳市京港化工公司 17,922.28 17,922.28 100.00 难以收回
省农资公司宁乡经营部 15,060.11 15,060.11 100.00 难以收回
赤壁朱世锋 15,000.00 15,000.00 100.00 难以收回
武汉大家农资有限公司 15,010.00 15,010.00 100.00 难以收回
广西陇海农资 4,528.22 4,528.22 100.00 难以收回
易先庆 3,000.00 3,000.00 100.00 难以收回
邵阳市双清区农资公司 2,950.00 2,950.00 100.00 难以收回
广东宝田农资股份有限公司 2,840.60 2,840.60 100.00 难以收回
十堰丹江口市农资公司林玉广 1,980.09 1,980.09 100.00 难以收回
周克斌 798.00 798.00 100.00 难以收回
岳阳湘杰农资公司 466.61 466.61 100.00 难以收回
常德澧县梦溪中心向家才 173.00 173.00 100.00 难以收回
合计 3,467,833.10 3,467,833.10 100.00
2、本期计提坏账准备 506,711.90 元。
3、本期无实际核销的应收账款。
33
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
占应收账款总额的
债务人名称 金额 账龄 坏账准备
比例(%)
APPLE Inc. 6,701,028.50 1 年以内 21.87 335,051.43
广州美莱美容医院 2,673,584.00 1 年以内 8.73 133,679.20
晶绮科技(香港)股份有限公司 2,596,123.62 1 年以内 8.47 129,806.18
天津百度紫桐科技有限公司 1,813,788.74 1 年以内 5.92 90,689.44
湘潭农资连锁公司 1,725,043.47 5 年以上 5.63 1,725,043.47
合计 15,509,568.33 50.62 2,414,269.72
(四)预付款项
1、预付款项按账龄列示:
2015-6-30 2014-12-31
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 30,016,365.32 96.78 31,023,109.45 100.00
1至2年 1,000,000.00 3.22
2至3年
3 年以上
合计 31,016,365.32 100.00 31,023,109.45 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:
单位名称 金额 发生时间 原因
中信建投证券股份有限公司 1,000,000.00 2014 年 5 月 非公开发行未完成
合 计 1,000,000.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况:
单位名称 金额 占预付款项总额比例(%)
非公开发行募集的补充流动资金 30,000,000.00 96.73
中信建投证券股份有限公司 1,000,000.00 3.22
阿里云计算有限公司 16,365.32 0.05
合计 31,016,365.32 100.00
(五)其他应收款
1、其他应收款分类披露:
2015-6-30
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
4,004,058.28 38.14 4,004,058.28 100.00
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
2,001,055.93 19.06 1,247,360.95 62.34 753,694.98
准备的其他应收款
34
单项金额不重大但单独计提坏
4,493,642.09 42.80 4,493,642.09 100.00
账准备的其他应收款
合 计 10,498,756.30 100.00 9,745,061.32 92.82 753,694.98
2014-12-31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
4,004,058.28 25.61 4,004,058.28 100.00
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
6,939,698.88 45.66 1,454,540.77 20.51 5,485,158.11
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
4,493,642.09 28.74 4,493,642.09 100.00
账准备的其他应收款
合 计 15,637,399.25 100.00 9,952,241.14 63.68 5,485,158.11
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款:
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
岳阳天成实业集团有限公司 4,004,058.28 4,004,058.28 100.00 公司进入破产清算程序
合计 4,004,058.28 4,004,058.28 100.00
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
2015-6-30
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 417,565.43 20,878.28 5.00
1至2年 330,600.29 33,060.03 10.00
2至3年 10,568.00 1,585.20 15.00
3至4年
4至5年 100,969.53 50,484.76 50.00
5 年以上 1,141,352.68 1,141,352.68 100.00
合计 2,001,055.93 1,247,360.95 62.34
期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提:
其他应收款内容 账面余额 坏账准备金额 计提比例(%) 计提理由
洞庭化工 900,000.00 900,000.00 100.00 难以收回
阀修车间 241,242.14 241,242.14 100.00 难以收回
岳阳润长石化有限公司 89,122.13 89,122.13 100.00 难以收回
岳阳市湖畔经贸有限公司 88,000.00 88,000.00 100.00 难以收回
深圳市奇永达自动化系统有限公司 85,738.00 85,738.00 100.00 难以收回
宏源物业 83,947.81 83,947.81 100.00 难以收回
湖南橡塑密封件厂 83,600.00 83,600.00 100.00 难以收回
湖南电机厂湘潭销售处 82,694.62 82,694.62 100.00 难以收回
岳阳市先达机电设备有限公司 78,405.79 78,405.79 100.00 难以收回
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其他应收款内容 账面余额 坏账准备金额 计提比例(%) 计提理由
湖南三隆发展有限公司 77,800.00 77,800.00 100.00 难以收回
湖北裕元科技发展有限公司 73,000.00 73,000.00 100.00 难以收回
杭州仁事机电有限公司 70,070.89 70,070.89 100.00 难以收回
岳阳市五环物资有限公司 66,412.00 66,412.00 100.00 难以收回
岳阳艾斯克实业有限公司 65,100.00 65,100.00 100.00 难以收回
南宁市恒安友业锅炉配套工程有限公司 65,000.00 65,000.00 100.00 难以收回
湖南湘氮实业有限公司 63,800.00 63,800.00 100.00 难以收回
当阳市金湘化工科技公司 59,640.00 59,640.00 100.00 难以收回
江门高压管件厂岳阳供应站 56,598.70 56,598.70 100.00 难以收回
西安仪器仪表工业公司自动化 55,546.00 55,546.00 100.00 难以收回
上海人民电力设备股份公司 55,005.00 55,005.00 100.00 难以收回
其他 219 家公司合计 2,052,919.01 2,052,919.01 100.00 难以收回
合计 4,493,642.09 4,493,642.09
2、本期转回坏账准备 207,179.82 元。
3、本期无实际核销的其他应收款。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款:
占其他应收款期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
岳阳天成 往来款 4,004,058.28 5 年以上 38.14 4,004,058.28
洞庭化工 借款 900,000.00 5 年以上 8.57 900,000.00
岳阳润长 往来款 525,000.00 5 年以上 5.00 525,000.00
上海张江(集团)
押金 314,112.29 1-2 年 2.99 31,411.23
有限公司物业管理
设备维修备
阀修车间 241,242.14 5 年以上 2.30 241,242.14
用金
合计 5,984,412.71 57.00 5,140,058.28
(六)其他流动资产
项目 2015-6-30 2014-12-31
待抵扣的增值税等 331,152.08 221,340.73
银行理财产品 22,000,000.00 12,000,000.00
合计 22,331,152.08 12,221,340.73
(七)可供出售金融资产
1、按项目列示:
项目 2015-6-30 2014-12-31
可供出售权益工具 476,000.00 476,000.00
合计 476,000.00 476,000.00
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2、采用成本计量的权益工具投资:
被投资单位名称 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额
中化化肥原料有限责任公司 成本法 500,000.00 476,000.00 476,000.00
合计 500,000.00 476,000.00 476,000.00
在被投资单 在被投资单 在被投资单位持股比 本期计 本期
减值
被投资单位名称 位持股比例 位表决权比 例与表决权比例不一 提减值 现金
准备
(%) 例(%) 致的说明 准备 红利
中化化肥原料有限责任公司 2.65 2.65
合计 2.65 2.65
(八)固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
一、账面原值:
1.期初余额 74,413,984.97 7,007,840.42 234,266.77 1,144,657.77 82,800,749.93
2.本期增加金额 457,736.52 400,249.50 857,986.02
(1)购置 457,736.52 400,249.50 857,986.02
(2)在建工程转入
(3)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)处置或报废
4.期末余额 74,413,984.97 7,007,840.42 692,003.29 1,544,907.27 83,658,735.95
二、累计折旧
1.期初余额 32,621,436.41 3,172,395.67 29,271.55 239,192.65 36,062,296.28
2.本期增加金额 26,499.35 17,905.48 28,072.33 142,385.76 214,862.92
(1)计提 26,499.35 17,905.48 28,072.33 142,385.76 214,862.92
3.本期减少金额
(1)处置或报废
4.期末余额 32,647,935.76 3,190,301.15 57,343.88 381,578.41 36,277,159.20
三、减值准备
1.期初余额 41,131,600.42 3,656,390.04 44,787,990.46
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 41,131,600.42 3,656,390.04 44,787,990.46
四、账面价值
1.期末账面价值 634,448.79 161,149.23 634,659.41 1,163,328.86 2,593,586.29
2.期初账面价值 660,948.14 179,054.71 204,995.22 905,465.12 1,950,463.19
2、本公司原属化工行业,固定资产在报废时残值较小(约不足 1%),经报岳阳市财政局同意,
本公司固定资产折旧的提取没有留残值。
37
(九)无形资产
1、无形资产情况
九华山土地 望岳村土地 广州金晟大厦
项目 研发软件 著作权 合计
使用权 使用权 合同权益
一、账面原值
1.期初余额 18,252,300.00 1,855,170.00 115,000,000.00 70,536.24 18,904,500.00 154,082,506.24
2.本期增加金额 41,299.14
(1)购置 41,299.14
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 18,252,300.00 1,855,170.00 115,000,000.00 111,835.38 18,904,500.00 154,123,805.38
二、累计摊销
1.期初余额 7,787,648.00 463,792.50 27,380,952.50 35,593.74 7,561,800.00 43,229,786.74
2.本期增加金额 182,523.00 18,551.70 3,285,714.30 14,663.06 1,890,450.00 5,391,902.06
(1)计提 182,523.00 18,551.70 3,285,714.30 14,663.06 1,890,450.00 5,391,902.06
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 7,970,171.00 482,344.20 30,666,666.80 50,256.80 9,452,250.00 48,621,688.80
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 10,282,129.00 1,372,825.80 84,333,333.20 61,578.58 9,452,250.00 105,502,116.58
2.期初账面价值 10,464,652.00 1,391,377.50 87,619,047.50 34,942.50 11,342,700.00 110,852,719.50
2、九华山土地使用权系国有土地评估作价入股取得。1993 年湖南省资产评估事务所出具湘资
评字(1993)第 067 号资产评估报告,评估方法为市场类比法,评估总面积 169,120.76 平方米,评
估价值为 18,252,300.00 元,单价为 107.92 元/平方米,并经岳阳市国有资产管理局岳市国资[1993]48
号文件确认。2012 年 8 月,岳阳市国土资源局办理《国有土地使用权证》变更名称登记,重新量
算面积为 166,303 平方米。
3、望岳村土地使用权系 2002 年 6 月购入,土地使用权均按法定使用年限 50 年摊销。
4、2010 年 11 月 5 日,本公司与广东恒润华创实业发展有限公司签署《权益转让合同》,合同
约定:广东恒润华创实业发展有限公司将与广州美莱美容医院所签署的二份《广州市房地产租赁
38
合同》所享受的广州金晟大厦合同权益转让给本公司,合同有效期自 2010 年 11 月 1 日起至 2028
年 4 月 20 日止。上述合同权益已经北京中天衡平国际资产评估有限公司进行评估,并出具中天衡
平评字[2010]第 089 号《资产评估报告》,评估价值为 11,500 万元,权益转让价格为 11,500 万元。
(十)商誉
被投资单位名称或形成商誉
期初余额 本期增加额 本期减少额 2015-6-30 期未减值准备
的事项
非同一控制下合并上海点点
750,659,001.35 750,659,001.35
乐公司
合计 750,659,001.35 750,659,001.35
本公司拟非公开发行股份募集资金并以现金购买上海点点乐公司100%股权,本次收购的对价
为800,000,000.00元,上海点点乐公司可辨认净资产公允价值为49,340,998.65元,差额形成商誉
750,659,001.35元。
(十一) 长期待摊费用
项目 2014-12-31 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2015-6-30
租赁办公室装修费 1,778,304.09 138,569.16 1,639,734.93
合计 1,778,304.09 138,569.16 1,639,734.93
(十二)递延所得税资产
1、未经抵销的递延所得税资产
2015-6-30 2014-12-31
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,839,050.47 459,762.62
合计 1,839,050.47 459,762.62
2、未确认递延所得税资产明细:
项目 2015-6-30 2014-12-31 备注
坏账准备 18,802,827.59 16,664,245.04 坏账准备余额
可抵扣亏损 258,077,359.32 256,137,939.43 未弥补亏损
合计 276,880,186.91 272,802,184.47
3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期:
年份 期末金额 期初金额 备注
2015 121,068,527.80 121,068,527.80
2016 134,660,476.98 134,660,476.98
2017 286,541.54 286,541.54
2018 74,901.14 74,901.14
2019 47,491.97 47,491.97
2020 1,939,419.89
合计 258,077,359.32 256,137,939.43
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(十三)应付账款
1、应付账款列示:
项目 2015-6-30 2014-12-31
原材料款 6,197,138.26 6,197,138.26
工程款 588,204.78 705,220.29
排污费 218,000.00 218,000.00
游戏推广费 442,663.75 402,045.46
服务器租赁费 22,633.88
其他 30,982.17 30,982.17
合计 7,476,988.96 7,576,020.06
2、本公司期末应付账款大部分账龄超过 1 年,系以前年度生产化肥时遗留的应付货款等,单
项金额均不很大。
(十四)预收款项
1、预收款项列示:
项目 2015-6-30 2014-12-31
预收货款 1,978,934.99 1,978,934.99
预收游戏分成款 1,500,000.00
合计 3,478,934.99 1,978,934.99
2、账龄超过 1 年的重要预收款项
单位名称 金额 占全部预收款项的比例%
中化化肥有限公司 1,242,292.00 35.71
株洲市穗丰农业生产资料有限公司 397,621.94 11.43
合计 1,639,913.94 47.14
(十五)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示:
项目 2014-12-31 本年增加 本年减少 2015-6-30
一、短期薪酬 7,221,182.06 11,760,722.78 17,188,458.18 1,793,446.66
二、离职后福利-设定提存计划 651,110.03 777,994.24 1,212,702.12 216,402.15
三、辞退福利
合计 7,872,292.09 12,538,717.02 18,401,160.30 2,009,848.81
2、短期薪酬列示:
项目 2014-12-31 本期增加 本期减少 2015-6-30
1、工资、奖金、津贴和补贴 5,220,807.00 9,888,569.58 14,627,126.58 482,250.00
2、职工福利费 445,208.35 445,208.35
3、社会保险费 93,388.46 380,333.95 370,485.11 103,237.30
其中: 医疗保险费 47,105.07 342,264.65 332,415.81 56,953.91
40
工伤保险费 46,283.39 14,862.30 14,862.30 46,283.39
生育保险费 23,207.00 23,207.00
4、住房公积金 677,189.00 767,442.88 1,435,491.88 9,140.00
5、工会经费和职工教育经费 1,229,797.60 279,168.02 310,146.26 1,198,819.36
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 7,221,182.06 11,760,722.78 17,188,458.18 1,793,446.66
3、设定提存计划列示:
项目 2014-12-31 本期增加 本期减少 2015-6-30
1、基本养老保险 252,011.47 740,228.70 901,545.37 90,694.80
2、失业保险费 399,098.56 37,765.54 311,156.75 125,707.35
合计 651,110.03 777,994.24 1,212,702.12 216,402.15
(十六)应交税费
项目 2015-6-30 2014-12-31
增值税 1,490,223.10 2,272,575.15
营业税 31,250.00 33,750.00
企业所得税 239,002.11 522,659.21
个人所得税 43,067.77 40,851.05
城市维护建设税 11,556.02 202,620.52
房产税 600,000.00 995,713.56
教育费附加 48,405.02 294,471.10
土地使用税 2,324,097.84
河道管理费 9,368.51 20,965.84
合计 2,472,872.53 6,707,704.27
(十七)应付股利
项目 2015-6-30 2014-12-31
岳阳市财政局 265,200.00 265,200.00
岳阳市财政资金管理中心 20,000.00 20,000.00
高管限售股份 923.31 923.31
合计 286,123.31 286,123.31
(十八)其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款
项目 2015-6-30 2014-12-31
押金和保证金 5,007,665.96 5,007,665.96
员工垫付款项 44,060.28 67,198.44
工程款 1,519,746.52 1,519,746.52
广告费 2,026,455.16
41
代收代付股权转让税费 8,336,120.00
租赁费 592,508.10
其他 960,712.44 971,618.04
合计 18,487,268.46 7,566,228.96
2、账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 2015-6-30 性质或内容 账龄
美莱医院押金 4,170,000.00 租赁押金 3 年以上
合计 4,170,000.00
(十九)专项应付款
项目 2014-12-31 本年增加 本年减少 2015-6-30 形成原因
手机游戏《恋舞 OL》 360,000.00 360,000.00 项目尚未验收
2D 骨骼动画制作图形引
130,000.00 130,000.00 项目尚未验收
擎及游戏开发平台
合计 360,000.00 130,000.00 490,000.00
1、根据上海浦东新区科学技术委员会与上海点点乐公司签订的《上海浦东新区科技发展基
金孵化器资助资金合同》(合同编号:PKR2013-04), 上海浦东新区科学技术委员无偿资助上海点
点乐公司 60 万元用于手机游戏《恋舞 OL》的进一步研发和推广,首拨 36 万元,项目验收合格再
拨尾款 24 万元。项目验收时间为 2015 年 12 月。
2、根据上海市科学技术委员会与上海点点乐公司签订的《科技企业培育项目合同》(项目编
号:1401H193900), 上海市科学技术委员会资助上海点点乐公司 10 万元用于 2D 骨骼动画制作图
形引擎及游戏开发平台项目的研究开发及中试阶段的必要补助,首期拨款 7 万元,验收后拨款 3
万元。上海市浦东新区科学技术委员会给予上海点点乐公司该项目配套资助 10 万元,首期拨款 6
万元,项目验收后拨款 4 万元。项目验收日期为 2015 年 12 月 31 日。
(二十)递延收益
项目 2014-12-31 本期增加 本期减少 2015-6-30 形成原因
游戏版权金 397,655.69 28,049.97 369,605.72 海外游戏版权金
合计 397,655.69 28,049.97 369,605.72
(二十一)股本
1、2015 年 6 月 30 日:
本次变动增减(+、—)
项目 2014-12-31 2015-6-30
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 188,619,964.00 188,619,964.00
42
2、2014 年 12 月 31 日:
本次变动增减(+、—)
项目 2014-12-31 2015-6-30
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 188,619,964.00 188,619,964.00
如附注二所述,本公司拟非公开发行股份募集现金,并以现金支付对价购买上海点点乐公司
股份,该事项对本公司股本及资本公积的影响如下:
项目 单位 金额
发行股份数量 股 70,219,964
发行价格 元/股 11.82
发行总金额 元 830,000,000.00
增加股本 元 70,219,964.00
增加资本公积 元 759,780,036.00
(二十二)资本公积
1、2015 年 6 月 30 日:
项目 2014-12-31 本期增加 本期减少 2015-6-30
股本溢价 843,351,274.52 843,351,274.52
其他资本公积 39,402,212.12 301,370.10 39,703,582.22
合计 882,753,486.64 301,370.10 883,054,856.74
2、2014 年 12 月 31 日:
项目 2014-12-31 本期增加 本期减少 2015-6-30
股本溢价 843,351,274.52 843,351,274.52
其他资本公积 26,313,723.63 13,088,488.49 39,402,212.12
合计 869,664,998.15 13,088,488.49 882,753,486.64
(二十三)盈余公积
1、2015 年 6 月 30 日:
项目 2014-12-31 本期增加 本期减少 2015-6-30
法定盈余公积 29,695,914.12 29,695,914.12
任意盈余公积 25,431,799.22 25,431,799.22
合计 55,127,713.34 55,127,713.34
2、2014 年 12 月 31 日:
项目 2014-12-31 本期增加 本期减少 2015-6-30
法定盈余公积 29,695,914.12 29,695,914.12
任意盈余公积 25,431,799.22 25,431,799.22
合计 55,127,713.34 55,127,713.34
43
(二十四)未分配利润
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 提取或分配比例
调整前上年末未分配利润 -209,460,063.47 -221,122,227.59
调整年初未分配利润合计数
调整后年初未分配利润 -209,460,063.47 -221,122,227.59
加:本期归属于母公司股东的净利润 20,552,400.87 11,662,164.12
减:提取法定盈余公积 10%
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -188,907,662.60 -209,460,063.47
(二十五)营业收入和成本
1、营业收入和营业成本
2015 年 1-6 月 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 56,207,149.10 3,551,363.63 70,732,180.65 7,183,885.50
其他业务 26,462.22 566,450.15
合计 56,233,611.32 3,551,363.63 71,298,630.80 7,183,885.50
2、主营业务(分产品)
2015 年 1-6 月 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
恋舞 OL 47,812,186.07 265,649.33 53,018,969.25 574,020.06
其他游戏 374,211.03 923,707.40
租赁 8,020,752.00 3,285,714.30 16,789,504.00 6,609,865.44
合计 56,207,149.10 3,551,363.63 70,732,180.65 7,183,885.50
3、主营业务(分地区)
2015 年 1-6 月 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
国内 47,011,557.55 3,551,363.63 56,582,676.95 7,183,885.50
国外 9,195,591.55 14,149,503.70
合计 56,207,149.10 3,551,363.63 70,732,180.65 7,177,085.50
4、本期前五名客户的主营业务收入情况
(1)2015 年 1-6 月
单位名称 金额 占公司主营业务收入的比例(%)
APPLE Inc. 16,556,752.22 29.46
广州美莱美容医院有限公司 8,020,752.00 14.27
晶绮科技(香港)股份有限公司 6,916,621.04 12.31
44
上海侠娱网络科技有限公司 4,574,232.12 8.14
天津百度紫桐科技有限公司 3,414,887.96 6.08
合计 39,483,245.34 70.26
(2)2014 年度
单位名称 金额 占公司主营业务收入的比例(%)
广州美莱美容医院有限公司 16,041,504.00 22.68
APPLE Inc. 13,278,974.47 18.77
晶绮科技(香港)股份有限公司 11,499,567.46 16.26
上海侠娱网络科技有限公司及关联公司 7,600,581.56 10.75
广州爱九游信息技术有限公司及关联公司 6,250,844.81 8.84
合 计 54,671,472.30 77.29
5、按收入项目列示其他业务收入、其他业务成本、其他业务毛利
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度
一、其他业务收入
境外授权版权收入 26,462.22 566,450.15
合计 26,462.22 566,450.15
二、其他业务成本
境外授权版权收入
合计
三、其他业务毛利
境外授权版权收入 26,462.22 566,450.15
合计 26,462.22 566,450.15
(二十六)营业税金及附加
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
营业税 397,023.96 837,075.20
城市维护建设税 51,247.51 86,636.13
教育费附加 115,858.12 182,058.24
河道费 19,161.25 28,040.88
合计 583,290.84 1,133,810.45
(二十七)销售费用
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
职工薪酬 1,375,218.81 2,346,891.41
办公费 46,015.89 15,986.42
差旅费 116,926.70 101,330.30
市场推广费 8,572,868.34 4,708,263.66
招待费 183,261.39 84,320.40
交通费 111,883.00 105,039.98
45
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
其他 327,117.72 44,418.00
合计 10,733,291.85 7,406,250.17
(二十八)管理费用
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
办公费 490,809.82 1,217,519.68
差旅费 150,105.40 532,298.43
租赁费 1,468,151.70 1,535,979.18
服务费 183,643.34 236,638.89
股权激励费用 10,394,220.00
交通费 95,491.98 478,306.52
税费 1,190,967.94 1,278,774.21
无形资产摊销 201,074.70 402,149.40
研发费用 11,951,641.55 18,506,295.99
业务招待费 179,559.10 700,052.40
长期待摊费用摊销 138,569.16 246,381.66
招聘费 15,943.40 286,084.91
折旧费 214,862.92 210,932.43
职工薪酬 1,496,708.88 3,257,375.99
中介机构费用 653,044.65 685,519.32
重组费用 1,549,248.10 2,326,143.15
其他 355,831.73 1,086,469.75
合计 20,335,654.37 43,381,141.91
(二十九)财务费用
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
利息支出
减:利息收入 323,237.94 75,912.82
汇兑损失 2,277.71 24,136.95
手续费 9,282.48 17,697.03
合计 -311,677.75 -34,078.84
(三十) 资产减值损失
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
坏账损失 299,532.08 743,979.65
合计 299,532.08 743,979.65
(三十一) 营业外收入
1、营业外收入分项目列示:
计入当期非经常性损益
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
的金额
46
计入当期非经常性损益
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
的金额
非流动资产处置利得合计 104.16
其中:固定资产处置利得 104.16
无形资产处置利得
债务重组利得
政府补助 74,000.00
其他 104,668.00
合计 178,772.16
(三十二) 营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
的金额
非流动资产处置损失合计 250.00
其中:固定资产处置损失 250.00
无形资产处置损失
对外捐赠
其他 29,992.81 29,992.81
合计 29,992.81 250.00 29,992.81
(三十三)所得税费用
1、所得税费用表
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
当期所得税费用
递延所得税费用 459,762.62
合计 459,762.62
七、合并范围的变更
1、直接设立或投资等方式而增加子公司的情况说明
上海恋舞信息科技有限公司于2014年4月23日在上海市工商行政管理局嘉定分局登记注册,由
上海点点乐公司全额出资,已领取310114002693149号营业执照,注册资本为人民币100万元,无实
收资本。该公司尚未开展经营活动。
净利润
名称 期末净资产
2015 年 1-6 月 2014 年度
上海恋舞信息科技有限公司 -429.28 -149.58 -279.70
八、在其他主体中的权益
(一) 在子公司的权益
47
1、企业集团的构成
持股比例(%) 表决权比
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 例(%)
岳阳天润农业生产 房屋租赁、贸易
岳阳 岳阳 100.00 100.00 新设
资料有限公司 等
上海点点乐信息科 非同一控
上海 上海 计算机应用服务 100.00 100.00
技有限公司 制下合并
上海恋舞信息科
上海 上海 计算机应用服务 100.00 100.00 新设
技有限公司
九、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况:
对本公司的
母公司 关联 企业 法定 业务性 注册 对本公司的 本公司最 组织机构代
注册地 表决权比例
名称 关系 类型 代表人 质 资本 持股比例(%) 终控制方 码
(%)
广东恒润 广州市 以 自
第一 有 限
华创实业 天河区 赖 淦 有 资 1亿
大股 责 任 13.06 13.06 赖淦锋 75561410-7
发展有限 金星大 锋 金 投 元
东 公司
公司 厦 21 层 资等
(二)本企业的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注八、(一)。
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
是本公司股东新余市贵丽妃凰投资公司(有限合伙)的两位合伙人,
汪世俊、梅久华
合计持有本公司 9.93%股份
(三)关联交易情况
1、存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易
已作抵销。
2、购买商品、接受劳务的关联交易
2010 年 11 月 5 日,本公司与第一大股东广东恒润华创实业发展有限公司(以下简称恒润华创
公司)签署了《权益转让合同》,合同约定:恒润华创公司将与广州美莱美容医院所签署的二份《广
州市房地产租赁合同》所享受的广州金晟大厦合同权益转让给本公司,合同有效期自 2010 年 11
月 1 日起至 2028 年 4 月 20 日止,广州美莱美容医院每月租金为 139 万元;恒润华创公司保证本公
司在合同条款中约定的每月应得租金及时、足额到位,如若没有达到合同条款中的租金要求,由
恒润华创公司向本公司用现金进行补足。上述合同权益经评估确认的转让价格为人民币 1.15 亿元。
由于租赁房产实测面积的差异,导致 2014 年度和 2015 年 1-6 月广州美莱美容医院每月租金实
际为 133.68 万元,不足部分由恒润华创公司补足,2015 年 1-6 月合计收到恒润华创公司租赁款
48
319,248.00 元。、2014 年度合计收到恒润华创公司租赁款 638,500.00 元。
3、关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日
拆出:
梅久华 1,760,000.00 2014.9.25 未约定
上述关联方借款已于 2015 年 3 月收回。
(四)关联方应收应付款项
1、公司应收关联方款项
2015-6-30 2014-12-31
项目名称 款项性质 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 借款 梅久华 1,760,000.00 88,000.00
2、公司应付关联方款项
项目名称 关联方 2015-6-30 2014-12-31
其他应付款 广东恒润华创实业发展有限公司 5,427.16 22,287.92
其他应付款 汪世俊 44,260.00 55,103.00
十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
本公司无需要披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
天润控股公司拟非公开发行股份募集资金并以现金收购上海点点乐公司 100%股权,经交易各
方协商确定,股权交易价格为 8 亿元。上述交易有待中国证监会核准。截止本报告报出日,相关
工作正在进行中。
十二、补充资料
(一)非经常性损益明细表
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度
非流动资产处置损益 -145.84
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一
74,000.00
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
49
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 29,992.81 104,668.00
合 计 29,992.81 178,522.16
所得税影响额
少数股东权益影响额
合 计 29,992.81 178,522.16
湖南天润实业控股股份有限公司
二〇一五年九月十一日
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