伊利股份：2015年半年度报告_股票频道

公司代码：600887 公司简称：伊利股份

内蒙古伊利实业集团股份有限公司

600887

2015 年半年度报告

二〇一五年八月

重要提示

一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准

确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

二、未出席董事情况

未出席董事职务未出席董事姓名未出席董事的原因说明被委托人姓名

董事张俊平因事未能亲自出席本次董事会会议潘刚

董事刘春海因事未能亲自出席本次董事会会议胡利平

三、本半年度报告未经审计。

四、公司负责人潘刚、主管会计工作负责人赵成霞及会计机构负责人（会计主管人员）张

占强声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、前瞻性陈述的风险声明

本半年度报告涉及的未来计划、发展战略等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，

请投资者注意投资风险。

六、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？否

七、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？否

第一节释义 ................................................................ 1

第二节公司简介 ............................................................ 2

第三节会计数据和财务指标摘要 .............................................. 3

第四节董事会报告 .......................................................... 5

第五节重要事项 ........................................................... 14

第六节股份变动及股东情况 ................................................. 16

第七节董事、监事、高级管理人员情况 ....................................... 19

第八节财务报告 ........................................................... 20

第九节备查文件目录 ...................................................... 113

内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

第一节释义

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

常用词语释义

本公司、公司指内蒙古伊利实业集团股份有限公司

股东大会指内蒙古伊利实业集团股份有限公司股东大会

董事会指内蒙古伊利实业集团股份有限公司董事会

监事会指内蒙古伊利实业集团股份有限公司监事会

公司章程指内蒙古伊利实业集团股份有限公司章程

中国证监会指中国证券监督管理委员会

上交所指上海证券交易所

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第二节公司简介

一、公司信息

公司的中文名称内蒙古伊利实业集团股份有限公司

公司的中文简称伊利股份

公司的外文名称 INNER MONGOLIA YILI INDUSTRIAL GROUP CO., LTD.

公司的外文名称缩写 YILI

公司的法定代表人潘刚

二、联系人和联系方式

董事会秘书证券事务代表

姓名胡利平旭日

联系地址呼和浩特市金山开发区金山大道8号呼和浩特市金山开发区金山大道8号

电话 0471-3350092 0471-3350092

传真 0471-3601621 0471-3601621

电子信箱 huliping@yili.com rxu@yili.com

三、基本情况变更简介

公司注册地址呼和浩特市金山开发区金山大道1号

公司注册地址的邮政编码 010110

公司办公地址呼和浩特市金山开发区金山大道8号

公司办公地址的邮政编码 010110

公司网址 http：//www.yili.com

电子信箱 info@yili.com

四、信息披露及备置地点变更情况简介

公司选定的信息披露报纸名称《中国证券报》、《上海证券报》

登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 http：//www.sse.com.cn

呼和浩特市金山开发区金山大道8号内蒙古伊利

公司半年度报告备置地点

实业集团股份有限公司董事会办公室

五、公司股票简况

股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称

A股上海证券交易所伊利股份 600887 /

六、公司报告期内注册变更情况

注册登记日期 2015年6月24日

注册登记地点内蒙古自治区工商行政管理局

企业法人营业执照注册号 150000000001703

税务登记号码 150117114153937

组织机构代码 11412426-3

报告期内注册变更情况查询索引具体内容详见上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）

公司首次注册情况详见 2011 年年度报告公司基本情况。

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第三节会计数据和财务指标摘要

一、公司主要会计数据和财务指标

(一)主要会计数据

单位：元币种：人民币

本报告期本报告期比上年

主要会计数据上年同期

（1－6月）同期增减(%)

营业收入 29,855,621,662.01 27,286,305,195.76 9.42

归属于上市公司股东的净利润 2,662,178,434.37 2,292,872,763.54 16.11

归属于上市公司股东的扣除非

2,577,966,764.18 2,090,900,516.59 23.29

经常性损益的净利润

经营活动产生的现金流量净额 6,096,284,393.34 588,494,091.14 935.91

本报告期末比上

本报告期末上年度末

年度末增减(%)

归属于上市公司股东的净资产 18,803,057,119.73 18,633,924,842.04 0.91

总资产 39,217,328,299.63 39,494,298,817.03 -0.70

(二)主要财务指标

本报告期本报告期比上年同期

主要财务指标上年同期

（1－6月）增减(%)

基本每股收益（元／股） 0.43 0.37 16.22

稀释每股收益（元／股） 0.43 0.37 16.22

扣除非经常性损益后的基本每股收

0.42 0.34 23.53

益（元／股）

加权平均净资产收益率（%） 13.63 13.32 增加0.31个百分点

扣除非经常性损益后的加权平均净

13.20 12.15 增加1.05个百分点

资产收益率（%）

二、境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

三、非经常性损益项目和金额

√适用 □不适用

单位:元币种:人民币

非经常性损益项目金额附注（如适用）

非流动资产处置损益 -7,034,986.14

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、

减免

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切

相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持 126,164,392.82

续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于

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取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减

值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的

损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当

期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持

有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变

动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和

可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 113,948.34

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允

价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一

次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,513,139.23

其他符合非经常性损益定义的损益项目

少数股东权益影响额 -307,683.16

所得税影响额 -27,210,862.44

合计 84,211,670.19

四、其他

无。

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第四节董事会报告

一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析

2015 年上半年，国内宏观经济下行压力较大，食品制造行业收入同比增速放缓，国内乳品

消费增幅较上年同期也有所回落。在此环境下，公司主动应对市场环境，认真贯彻落实年度经营

计划，在以创新和国际化为核心，驱动业务持续发展的同时，继续升级基础管理，深入践行质量

领先战略，不断提高供应链运营效率。上半年，公司实现营业总收入 301.51 亿元，比上年同期

增长 9.76%，实现利润总额 31.88 亿元，比上年同期增长 18.76%。

2015 年上半年，公司持续优化产品结构，以“金典”、“安慕希”、“每益添”、“畅轻”

以及“金领冠”等系列为代表的重点产品，其销售额同比增长超过 50%。重点产品的快速成长与

壮大，有效促进了公司整体业务健康持续发展。

根据市场调研机构 AC 尼尔森数据显示，2015 年 6 月，公司液态奶的市场份额为 29.6%，比

去年同期提升 2.3 个百分点，继续居行业第一。

(一)主营业务分析

1、财务报表相关科目变动分析表

单位:元币种:人民币

科目本期数上年同期数变动比例（%）

营业收入 29,855,621,662.01 27,286,305,195.76 9.42

营业成本 19,473,192,189.35 18,248,130,192.58 6.71

销售费用 6,014,893,311.81 5,221,888,517.69 15.19

管理费用 1,348,667,266.23 1,484,464,198.17 -9.15

财务费用 213,679,783.06 -51,961,379.55 不适用

经营活动产生的现金流量净额 6,096,284,393.34 588,494,091.14 935.91

投资活动产生的现金流量净额 -1,420,148,048.83 900,105,638.01 -257.78

筹资活动产生的现金流量净额 -4,391,561,615.44 3,316,727,551.07 -232.41

研发支出 29,606,389.95 30,094,332.27 -1.62

营业收入变动原因说明:本期销量增加以及产品结构持续调整所致。

营业成本变动原因说明:本期销量增加以及产品结构持续调整所致。

销售费用变动原因说明:主要是本期广告宣传费和运输装卸费用增加所致。

管理费用变动原因说明:主要是本期职工薪酬减少所致。

财务费用变动原因说明:主要是本期新西兰元兑美元汇率下降导致汇兑净损失增加以及银行

借款利息支出增加所致。

经营活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是 1）本期由于原材料储备金额下降导致

现金流出金额较去年同期减少；2）财务公司上期首次交存法定存款准备金导致上期现金流出金

额较大，并且法定存款准备金率下降导致本期存放中央银行法定存款准备金呈现金净流入。

投资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是上期收回理财产品本金 29 亿元所致。

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明:1）本期分配现金股利以及归还银行贷款导致本

期筹资活动流出的现金较大；2）上期取得银行借款导致上期筹资活动流入的现金较大。

研发支出变动原因说明:主要是本期试验费用减少所致。

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2、其他

(1)公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明

无。

(2)公司前期各类融资、重大资产重组事项实施进度分析说明

无。

(3)经营计划进展说明

a、质量管理

2015年上半年，在质量领先战略指引下，公司以全球食品安全管理体系FSSC22000为主线，

在国际知名的检验、鉴定、测试和认证机构SGS咨询团队指导下，对标世界领先的产品质量与安

全检验、测试标准和操作规范，从原材料到最终消费，识别和控制整条供应链上产品的质量与安

全风险，系统梳理、优化和升级公司质量管理和安全风险控制体系。同时，公司还通过了多个项

目的国际检验能力验证，质量与风险监控水平不断提升。

2015年上半年，公司重新梳理并清晰各项安全制度与操作规范，并加以贯彻落实；根据

ISO14001体系标准要素，完善企业内部环保评审标准与检核机制，健全环保监测评价管理体系，

继续强化安全生产管理，提高生产运营保障能力。

b、创新管理

根据企业创新体系建设规划，2015年上半年，公司对创新组织和管理体系进行重新构建，成

立了专门机构来完善消费者需求洞察以及消费行为研究，聚焦产品创新主题，协同集团内外研发

资源，快速开发满足消费者需求的产品，强化公司产品竞争力，提升公司可持续发展的核心能力。

在第十六届中国国际食品和饮料展览会上，公司安慕希希腊酸奶、谷粒多燕麦牛奶、味可滋哈密

瓜牛奶与木瓜牛奶四款产品，荣获新产品创新奖。

2015年上半年，公司借助新西兰、荷兰研发平台，与上述国家或地区科研机构开展了多个项

目合作，并积极推进实施。随着以集团创新中心加三大海外研发中心的全新技术创新体系建立，

将持续驱动公司业务健康发展。

2015年上半年，以满足消费者需求为核心驱动，公司通过整合电商业务平台、拓展母婴店、

药店等新型销售渠道，同时借助互联网技术，全面推进营销、供应链服务等领域的创新管理。

c、品牌管理

2015年上半年，公司启动以“品质、健康、有社会责任感”为主题的品质营销计划，利用“奔

跑吧兄弟”、“最强大脑”等影视传播资源，实施线上线下整合营销策略。通过上述品牌传播活

动，吸引更多消费者走近“伊利”，强化了与年轻消费群体的沟通及互动，在进一步提升品牌美

誉度、积累品牌资产的同时，有效拉动销售增长。尼尔森统计数据显示，上半年，伊利旗下“金

典”销售额同比增长20%；常温酸奶“安慕希”销售增长9.8倍；高端婴幼儿配方奶粉“金领冠珍

护”，销售额同比增长33%；酸奶两大明星子品牌——“畅轻”、“每益添”，销售额增速分别

达到60%、51%。

2015年上半年，公司利用互联网平台和移动终端技术支持，积极加快伊利互联网“生态圈”

的构建步伐。通过与“快的打车”、“宝宝树育儿网”等媒介平台建立战略合作关系，结合大数

据分析工具，拓展渠道并助力品牌发展，开创了伊利“互联网+”新业务模式，提升了公司整体

业务竞争力。

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基于企业未来整体发展战略，以及结合当前业务运营的需要，公司对现有品牌规划和管理架

构进行了梳理和重构，面向国际化业务实施品牌升级。

d、奶源基地建设

2015年上半年，公司以稳定上游奶源、保障养殖户正常收益为前提，继续协同公司内外部资

源，采取内部培养、外部招聘及第三方技术力量等多种方式，成立技术服务专家团队，利用驻场

帮扶、专家指导以及定期走访等一对一现场服务机制，为奶源基地内牧场提供养殖技术、牧场管

理等全方位支持，通过引导牧场良种育选和主动淘汰策略，奶牛日单产量同比提升2.64公斤，奶

牛科学养殖和牧场运营管理水平持续提高。

公司继续推进奶源基地向集约化水平方向发展。通过产业链金融政策，积极帮助牧场扩大生

产规模，改善奶牛养殖所需硬件设施，提高运营效率，提升牧场管理现代化。

e、渠道管理

2015年上半年，公司在拓展新兴渠道方面，加快规划积极运作。截至6月底，公司已完成互

联网业务战略及电商业务优化运营规划。经过整合优化后的电商业务平台，运营流程更为顺畅、

便捷，消费者购物体验满意度有较大幅度提升，公司电商业务平台销售额同比增长近9倍。

2015年上半年，公司继续加强母婴渠道建设。通过提高母婴渠道门店渗透率、重点产品铺货

水平等关键营销举措，公司在母婴渠道的门店铺货率达到73%，同比提升9个百分点，销售额同比

增长45%。

与此同时，公司积极开拓餐饮、药店等其他新兴渠道。公司与九州通药业集团签订了战略合

作协议，借助于九州通药业的药店网络优势和供应链平台，为奶粉业务开启全新营销模式。

公司面向全渠道搭建的“云商信息平台”项目正式启动实施。该项目主要针对“渠道精进”

和“数字化会员营销”来开展。通过云商平台的建设，公司将充分借助互联网信息技术，在建立

与消费者及时互动和沟通信息渠道的同时，进一步强化销售系统的终端服务水平和渠道管理能力。

2015年上半年，公司继续牵手战略合作客户，联合重点零售商，共同设计终端业务发展计划。

上半年，重点客户系统销售业务同比增速明显快于公司整体业务增速。

2015年年初，公司在成功实施渠道精耕试点方案的基础上，扩大试点城市的范围，深入推进

渠道精耕计划。上半年，通过改善重点城市终端门店服务水平和加强渠道精细化管理等多项措施，

快速提升了销售队伍的业务能力和业绩水平，在试点城市市场，销售额同比增幅平均达到50%以

上。

f、供应链运营优化

2015年上半年，公司深入推进供应链优化方案的实施，继续以“快速响应市场需求、提升整

体供应链运营效率”为导向，整合内外部资源，优化供应链管理模式和运营流程，在改善订单服

务水平、提高存货周转效率方面，加大改进和提升力度。通过供应链优化方案的实施与跟进，经

销商订单满足率指标较上年同期提高近20个百分点。

g、产业链金融

为更好地搭建公司的产业链金融体系，公司上半年成立了“伊利集团产业链金融中心”，从

组织架构上落实了公司产业链金融发展规划，实现了产业链金融专职化、专业化管理。公司稳步

推进成本低、风险低、效率高、收益高的产业链金融生态圈建设，将金融支持普惠到更多的产业

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链合作伙伴。2015年上半年，公司出资3亿元，全资设立了惠商商业保理有限公司，通过对产业

链上下游合作伙伴的应收账款进行管理，解决了合作伙伴的资金问题。

截至2015年6月30日，产业链金融累计支持了167户产业链上下游合作伙伴，办理融资近2.3

亿元，户均放款约138万元。产业链金融规划的实施，有效解决了产业链三农企业、小微企业的

融资需求，带动了整个产业协同、健康发展。

h、国际化

2015年上半年，公司国际化业务继续有序推进。新西兰奶粉工厂（一期）生产基地已于2014

年8月投入生产，新西兰奶粉工厂（二期）、液态奶工厂正在做工程规划设计。荷兰与新西兰研

发中心运转良好。

i、大数据利用

在“互联网”与“大数据”时代，公司积极探索全新的品牌运营及业务模式。通过与领先互

联网企业的资源整合，实现云端数据的打通，一方面精准把握消费者洞察，探索更为领先的品牌

运营模式，另一方面，以更为精准的市场决策，拉动业务增长。

2015年上半年，公司深入推进与腾讯、百度的战略合作项目。同时，通过与“宝宝树育儿网”

合作等举措，建立起了“母婴生态圈”，开启了大数据平台下的精准服务，满足消费者的个性化

需求。

此外，公司着力打造内部的数字化运营体系与平台。从前端的生产，到后端的销售，通过更

为系统化、模块化的互联网平台，大幅提升业务运营及内部管理效率，为合作伙伴及客户提供更

高效和优质的服务与支持。

(4)其他

无。

(二)行业、产品或地区经营情况分析

1、主营业务分行业、分产品情况

单位:元币种:人民币

主营业务分行业情况

营业收入营业成本

毛利率比上年增减

分行业营业收入营业成本毛利率（%）比上年增比上年增

（%）

减（%）减（%）

液体乳及乳制品

28,748,501,803.03 18,551,240,223.30 35.47 7.31 3.97 增加 2.07 个百分点

制造业

混合饲料制造业 523,993,999.77 385,210,323.14 26.49 71.55 44.17 增加 13.96 个百分点

担保收入 1,177,811.00 100.00 100.00

主营业务分产品情况

营业收入营业成本

毛利率比上年增减

分产品营业收入营业成本毛利率（%）比上年增比上年增

（%）

减（%）减（%）

液体乳 22,422,933,399.09 15,099,421,514.10 32.66 8.28 5.74 增加 1.62 个百分点

冷饮产品系列 2,989,726,428.59 1,852,268,236.15 38.05 -1.66 -3.39 增加 1.11 个百分点

奶粉及奶制品 3,335,841,975.35 1,599,550,473.05 52.05 9.68 -2.85 增加 6.18 个百分点

混合饲料 523,993,999.77 385,210,323.14 26.49 71.55 44.17 增加 13.96 个百分点

担保收入 1,177,811.00 100.00 100.00

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2、主营业务分地区情况

单位：元币种：人民币

地区营业收入营业收入比上年增减（%）

华北 9,366,484,429.18 8.76

华南 7,908,355,834.47 5.68

其他 11,998,833,350.15 9.07

合计 29,273,673,613.80 8.04

(三)核心竞争力分析

1、全球化乳业资源保障能力

2015 年上半年，公司在新西兰、意大利的生产加工基地正常运行。随着国际化业务的有序

推进，公司在全球乳业资源的整合和保障能力方面，将继续得以增强。

2、产能布局的战略协同优势

在全球生产基地战略布局的基础上，2015 年上半年，公司完善了国内外奶源与原料奶粉的

供需协同机制，市场需求的响应以及供应保障能力进一步增强，并显著领先。

3、卓越的品牌优势

公司继续借助于品牌信任度、产品质量以及在创新营销上的出色表现，赢得了更多消费者的

信赖，市场占有率稳步提升并保持领先地位，品牌优势显著。

4、良好的渠道渗透能力

2015 年上半年，公司持续推进渠道精耕与新兴渠道拓展计划，在不同渠道以及细分市场中，

业务渗透率和市场占有率均有提高，渠道和终端竞争力优势得以巩固。

5、领先的产品创新能力

2015 年上半年，公司通过创新组织及创新管理体系的重构，有效增强了产品和技术创新能

力，新产品业务增长速度加快，收入贡献不断提高。

6、追求卓越、具有国际化视野的管理团队

公司继续秉承“发展业务与发展组织并重”的人才培养战略，通过建立多元化、多层次员工

发展通路，打造人才供应链，建立起了一支稳固、忠诚且具有追求卓越和国际化视野的核心管理

团队。

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(四)投资状况分析

1、对外股权投资总体分析

截止到本报告期末公司对外股权投资状况见下表:

单位:元币种:人民币

在被投资单位

被投资企业会计核算科目期初余额增减变动期末余额减值准备本期现金红利

持股比例（%）

石河子开发区绿洲牧业奶牛养殖有限责任

长期股权投资 6,715,207.05 -839,932.98 5,875,274.07 40.00

公司

呼伦贝尔盛鑫投资有限公司长期股权投资 19,011,349.17 -8,953.94 19,002,395.23 40.00

成都银行股份有限公司可供出售金融资产 81,250,000.00 81,250,000.00 1.00

绵阳科技城产业投资基金可供出售金融资产 145,831,083.47 -14,696,631.70 131,134,451.77 2.22 5,300,731.61

内蒙古大宗畜产品交易所有限公司可供出售金融资产 500,000.00 -500,000.00

中信产业投资基金管理有限公司可供出售金融资产 121,500,000.00 121,500,000.00 5.00

内蒙古伊生生物科技有限公司可供出售金融资产 400,000.00 400,000.00 10.00

深圳市华泰瑞麟股权投资基金合伙企业可供出售金融资产 50,000,000.00 50,000,000.00 5.00

国际纸业(呼和浩特)包装有限公司可供出售金融资产 10,418,992.39 10,418,992.39 18.64

国开博裕一期（上海）股权投资合伙企业可供出售金融资产 146,000,000.00 33,197,991.00 179,197,991.00 4.09 11,030,116.63

呼市驻海口办事处可供出售金融资产 50,000.00 50,000.00 50,000.00

呼市商城房地产可供出售金融资产 300,000.00 300,000.00 1.37 300,000.00

协同创新基金可供出售金融资产 20,000,000.00 20,000,000.00 7.83

CITICPE Holdings Limited 可供出售金融资产 20,363,210.83 -17,970.41 20,345,240.42 5.00

上海磐沣投资中心可供出售金融资产 52,196,135.60 -52,196,135.60

内蒙古金宇集团股份有限公司可供出售金融资产 35,080,000.00 -35,080,000.00 300,000.00

内蒙古敕勒川科技发展股份有限公司可供出售金融资产 3,846,960.00 -3,846,960.00

中国辉山乳业控股有限公司可供出售金融资产 309,015,915.96 47,906,049.3 356,921,965.26 1.01 154,243,249.17

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

(1)证券投资情况

□适用 √不适用

(2)持有其他上市公司股权情况

√适用 □不适用

单位：元

期初持股期末持股报告期所有者会计核算股份

证券代码证券简称最初投资成本期末账面值报告期损益

比例（%）比例（%）权益变动科目来源

可供出售

600201 金宇集团 500,000.00 0.36 77,084,756.30 42,504,756.30 认购

金融资产

可供出售

000611 内蒙发展 432,000.00 0.17 6,398,027.57 2,983,067.57 认购

金融资产

可供出售

06863 辉山乳业 308,743,210.29 1.00 1.01 202,678,716.09 47,769,809.84 认购

金融资产

合计 309,675,210.29 / / 202,678,716.09 83,482,783.87 93,257,633.71 / /

(3)持有金融企业股权情况

√适用 □不适用

报告期报告期所

最初投资金额期初持股期末持股期末账面价值股份

所持对象名称损益有者权益会计核算科目

（元）比例（%）比例（%）（元）来源

（元）变动（元）

成都银行股份有限公司 81,250,000.00 1.00 1.00 81,250,000.00 可供出售金融资产认购

合计 81,250,000.00 / / 81,250,000.00 / /

2、非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况

(1)委托理财情况

□适用 √不适用

(2)委托贷款情况

□适用 √不适用

(3)其他投资理财及衍生品投资情况

□适用 √不适用

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

3、募集资金使用情况

(1)募集资金总体使用情况

□适用 √不适用

(2)募集资金承诺项目情况

□适用 √不适用

(3)募集资金变更项目情况

□适用 √不适用

(4)其他

无。

4、主要子公司、参股公司分析

(1)主要子公司情况

单位：万元币种:人民币

子公司全称经营范围注册资本总资产净资产净利润

湖北黄冈伊利乳业有限乳及乳制品、乳饮料及冰淇淋制造及销售、

79,700 156,746.36 100,467.18 4,518.84

责任公司牛奶收购销售、奶牛饲养等

定州伊利乳业有限责任乳制品、含乳饮料及其他饮料制造销售、

20,500 79,139.89 43,886.87 15,006.54

公司牛奶收购、销售等

天津伊利乳业有限责任乳制品[乳粉（特殊配方乳粉）]、婴幼儿

10,000 81,269.43 38,152.03 5,976.54

公司配方乳粉的生产

合肥伊利乳业有限责任奶牛饲养、牛奶收购、乳制品开发、销售

26,500 79,094.15 49,400.85 6,128.75

公司等

肇东市伊利乳业有限责

乳制品生产、销售 13,000 77,972.80 22,258.48 4,118.27

任公司

济南伊利乳业有限责任乳、乳制品及乳饮料的生产销售、奶牛饲

19,000 69,068.85 32,237.10 7,537.74

公司养、牛奶收购、销售等

内蒙古金川伊利乳业有乳制品、含乳饮料及相关原辅材料的制造

16,475 63,848.73 31,966.63 5,310.32

限责任公司销售、饲养奶牛、牛奶收购等

内蒙古金海伊利乳业有牛奶收购，乳制品，冷冻食品生产、加工、

12,000 53,659.68 48,915.75 5,954.36

限责任公司销售

乳制品（灭菌乳、调制乳）生产及销售；

潍坊伊利乳业有限责任

农产品收购及销售；相关原辅料及包装物 48,000 118,181.46 74,031.48 5,784.66

公司

料的生产及销售

饮料（蛋白饮料类）、乳及乳制品，食品

用塑料包装容器工具等制品的生产、销售

广东伊利乳业有限责任

与技术开发，本企业自用设备及自产产品 73,000 96,102.43 80,389.50 6,656.25

公司

的进出口业务，食品饮料加工设备的销售，

牛奶的收购与销售

办理成员单位之间的委托贷款、票据承兑

伊利财务有限公司和贴现、办理成员单位之间的内部转账结 100,000 1,360,550.52 148,669.85 18,137.97

算及相应的结算

(2)本期新增子公司情况

单位：万元币种:人民币

子公司名称经营范围取得方式注册资本期末净资产本期净利润

保定伊和生物科技有限责任公司饲料研发、生产、销售设立 1,000.00 929.19 -70.81

宁夏伊康元生物科技有限公司经营项目筹建设立 8,000.00 1,099.48 -0.52

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(3)本期减少子公司情况

单位：万元币种:人民币

子公司名称期初至处置日净利润处置原因

吉林市伊利食品有限责任公司注销

济源伊利畜牧发展有限责任公司注销

肇东市伊利乳品有限公司 -33.06 出售

5、非募集资金项目情况

√适用 □不适用

单位:万元币种:人民币

项目名称项目金额项目进度本报告期投入金额累计实际投入金额项目收益情况

液态奶项目 645,649 55.90% 68,959 360,916

奶粉项目 59,622 5.85% 1,656 3,489

冷饮项目 159,283 82.16% 2,701 130,866

酸奶项目 192,802 51.34% 27,217 98,975

其他 311,804 54.80% 19,232 170,877

合计 1,369,160 / 119,765 765,123 /

二、利润分配或资本公积金转增预案

(一)报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况

2015年5月15日，公司2014年年度股东大会审议并通过了《公司2014年度利润分配及资本公

积金转增股本预案》，公司以2014年12月31日总股本3,064,371,033股为基数，向全体股东每10

股派发现金红利8.00元（含税），派发现金红利总额2,451,496,826.40元。本次派发现金红利后，

公司（母公司）未分配利润为1,618,200,975.75元。同时，公司以2014年12月31日总股本

3,064,371,033股为基数，以资本公积金转增股本方式，向全体股东每10股转增10股，共计转增

3,064,371,033股，转增后总股本为6,128,742,066股。《内蒙古伊利实业集团股份有限公司2014

年度利润分配及资本公积金转增股本实施公告》已于2015年5月22日登载于《中国证券报》、《上

海证券报》、上海证券交易所网站(http：//www.sse.com.cn)。

三、其他披露事项

(一)预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度

变动的警示及说明

□适用 √不适用

(二)董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明

□适用 √不适用

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第五节重要事项

一、重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项

□适用 √不适用

二、破产重整相关事项

□适用 √不适用

三、资产交易、企业合并事项

√适用 □不适用

(一)公司收购、出售资产和企业合并事项已在临时公告披露且后续实施无变化的

事项概述及类型查询索引

2015 年 4 月 25 日，公司发布了《内蒙古伊利实业集团股份有限公

详见上海证券交易所网站

司关于与投资者签署有关内蒙古伊利畜牧发展有限责任公司增资

（http：//www.sse.com.cn）。

协议等交易文件的公告》。

2015 年 6 月 2 日，公司发布了《内蒙古伊利实业集团股份有限公详见上海证券交易所网站

司关于转让石河子伊利乳业有限责任公司股权的公告》。（http：//www.sse.com.cn）。

(二)临时公告未披露或有后续进展的情况

□适用 √不适用

四、重大合同及其履行情况

(一)托管、承包、租赁事项

□适用 √不适用

(二)担保情况

√适用 □不适用

单位:万元币种:人民币

公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）

担保方与担保发生担保是否是否存是否为

被担保担保担保担保担保是担保逾关联

担保方上市公司担保金额日期(协议已经履行在反担关联方

方起始日到期日类型否逾期期金额关系

的关系签署日) 完毕保担保

内蒙古惠商融连带

全资子公供应商 2014年9月 2014年9 2017年6

资担保有限公 13,105.32 责任否否是否

司及客户 12日月17日月18日

司担保

报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担保） 13,105.32

报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的担保） 16,261.73

公司对子公司的担保情况

报告期内对子公司担保发生额合计

报告期末对子公司担保余额合计（B） 70,306.40

公司担保总额情况（包括对子公司的担保）

担保总额（A+B） 86,568.13

担保总额占公司净资产的比例(%) 4.56

其中：

为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C）

直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金额

（D）

担保总额超过净资产50%部分的金额（E）

上述三项担保金额合计（C+D+E）

未到期担保可能承担连带清偿责任说明

截止2015年6月30日，公司全资子公司内蒙古惠商融资担保有限公

司本期累计对外担保总额13,105.32万元，担保责任余额

担保情况说明 16,261.73万元，对外担保在保户数161户。上述“公司对外担保

情况（不包括对子公司的担保）”所列示为所有对外担保的汇总

信息。

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

(三)其他重大合同或交易

无。

五、公司股权激励情况及其影响

□适用 √不适用

六、重大关联交易

□适用 √不适用

七、承诺事项履行情况

√适用 □不适用

(一)上市公司、持股 5%以上的股东、控股股东及实际控制人在报告期内或持续到报告期内

的承诺事项

如未能及如未能

是否是否

时履行应及时履

承诺时间有履及时

承诺背景承诺类型承诺方承诺内容说明未完行应说

及期限行期严格

成履行的明下一

限履行

具体原因步计划

呼和浩特投资有限责任自发行结

与再融资呼和浩特

公司认购的本次发行的束之日起

相关的承股份限售投资有限是是

股份自发行结束之日起 36 个月内

诺责任公司

36 个月内不得转让。不得转让

八、聘任、解聘会计师事务所情况

□适用 √不适用

九、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、持有 5%以上股份的股东、实际控制人、收

购人处罚及整改情况

□适用 √不适用

十、可转换公司债券情况

□适用 √不适用

十一、公司治理情况

报告期内，公司法人治理的实际状况符合《公司法》、《上市公司治理准则》和中国证监会

相关规定的要求，不存在差异。

十二、其他重大事项的说明

(一)董事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明

□适用 √不适用

(二)董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明

□适用 √不适用

(三)其他

无。

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第六节股份变动及股东情况

一、股本变动情况

(一)股份变动情况表

1、股份变动情况表

单位：股

本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后

发

比例行送其比例

数量公积金转股小计数量

(%) 新股他 (%)

股

一、有限售条件

56,547,348 1.85 56,547,348 56,547,348 113,094,696 1.85

股份

1、国家持股

2、国有法人持股

3、其他内资持股 56,547,348 1.85 56,547,348 56,547,348 113,094,696 1.85

其中：境内非国

56,547,348 1.85 56,547,348 56,547,348 113,094,696 1.85

有法人持股

境内自然人持股

4、外资持股

其中：境外法人

持股

境外自然人持股

二、无限售条件

3,007,823,685 98.15 3,007,823,685 3,007,823,685 6,015,647,370 98.15

流通股份

1、人民币普通股 3,007,823,685 98.15 3,007,823,685 3,007,823,685 6,015,647,370 98.15

2、境内上市的外

资股

3、境外上市的外

资股

4、其他

三、股份总数 3,064,371,033 100.00 3,064,371,033 3,064,371,033 6,128,742,066 100.00

2、股份变动情况说明

公司于 2015 年 5 月 22 日发布了《内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2014 年度利润分配及

资本公积金转增股本实施公告》，公司以 2014 年 12 月 31 日的总股本 3,064,371,033 股为基数，

以资本公积金转增股本方式，向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后公司总股本为 6,128,742,066

股。本次转增前，公司有限售条件股份为 56,547,348 股，无限售条件股份为 3,007,823,685 股，

转增后，公司有限售条件股份为 113,094,696 股，无限售条件股份为 6,015,647,370 股。

具体内容详见上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）。

3、报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响

（如有）

无。

4、公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

无。

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

(二)限售股份变动情况

√适用 □不适用

单位: 股

报告期

期初限售股报告期增加报告期末限售

股东名称解除限限售原因解除限售日期

数限售股数股数

售股数

呼和浩特投资有限责任公司 40,831,875 0 40,831,875 81,663,750 认购非公开发行股份 2016 年 1 月 10 日

《上市公司股权分置

上海运赢泰投资咨询有限公司 9,504,000 0 9,504,000 19,008,000 改革管理办法》规定 /

的法定限售事项

《上市公司股权分置

呼市糖粉厂伊利公司持股会 6,201,894 0 6,201,894 12,403,788 改革管理办法》规定 /

的法定限售事项

《上市公司股权分置

呼和浩特诚信经济贸易公司 9,504 0 9,504 19,008 改革管理办法》规定 /

的法定限售事项

《上市公司股权分置

包头市伟光物资贸易有限责任

75 0 75 150 改革管理办法》规定 /

公司

的法定限售事项

合计 56,547,348 0 56,547,348 113,094,696 / /

二、股东情况

(一)股东总数

截止报告期末股东总数(户) 384,056

(二)截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

单位:股

前十名股东持股情况

质押或冻结情况

股东名称报告期内增持有有限售条

期末持股数量比例(%) 股份股东性质

（全称）减件股份数量数量

状态

呼和浩特投资有限责任公司 248,065,413 533,330,826 8.70 81,663,750 质押 406,360,000 其他

香港中央结算有限公司 309,297,780 375,172,100 6.12 0 未知其他

潘刚 118,043,314 236,086,628 3.85 0 质押 195,546,628 境内自然人

全国社保基金一零四组合 56,977,891 103,377,776 1.69 0 未知其他

赵成霞 42,045,070 84,090,140 1.37 0 质押 73,410,140 境内自然人

刘春海 41,654,144 83,308,288 1.36 0 质押 71,928,288 境内自然人

胡利平 39,670,268 79,340,536 1.29 0 质押 70,620,536 境内自然人

全国社保基金五零三组合 39,200,000 78,800,000 1.29 0 未知其他

全国社保基金一零七组合 27,060,888 53,121,956 0.87 0 未知其他

中国工商银行－上证 50 交易

30,268,070 49,209,940 0.80 0 未知其他

型开放式指数证券投资基金

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

前十名无限售条件股东持股情况

股份种类及数量

股东名称持有无限售条件流通股的数量

种类数量

呼和浩特投资有限责任公司 451,667,076 人民币普通股 451,667,076

香港中央结算有限公司 375,172,100 人民币普通股 375,172,100

潘刚 236,086,628 人民币普通股 236,086,628

全国社保基金一零四组合 103,377,776 人民币普通股 103,377,776

赵成霞 84,090,140 人民币普通股 84,090,140

刘春海 83,308,288 人民币普通股 83,308,288

胡利平 79,340,536 人民币普通股 79,340,536

全国社保基金五零三组合 78,800,000 人民币普通股 78,800,000

全国社保基金一零七组合 53,121,956 人民币普通股 53,121,956

中国工商银行－上证 50 交易

49,209,940 人民币普通股 49,209,940

型开放式指数证券投资基金

前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

单位：股

有限售条件股份可上市交易情况

序持有的有限售条

有限售条件股东名称新增可上市交限售条件

号件股份数量可上市交易时间

易股份数量

自发行结束之日起 36 个月

1 呼和浩特投资有限责任公司 81,663,750 2016 年 1 月 10 日

内不得转让

《上市公司股权分置改革

2 上海运赢泰投资咨询有限公司 19,008,000 / 管理办法》规定的法定限售

事项

《上市公司股权分置改革

3 呼市糖粉厂伊利公司持股会 12,403,788 / 管理办法》规定的法定限售

事项

《上市公司股权分置改革

4 呼和浩特诚信经济贸易公司 19,008 / 管理办法》规定的法定限售

事项

《上市公司股权分置改革

5 包头市伟光物资贸易有限责任公司 150 / 管理办法》规定的法定限售

事项

(三)战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东

□适用 √不适用

三、控股股东或实际控制人变更情况

□适用 √不适用

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

第七节董事、监事、高级管理人员情况

一、持股变动情况

(一)现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况

√适用 □不适用

单位:股

报告期内股

姓名职务期初持股数期末持股数份增减变动增减变动原因

量

潘刚董事长兼总裁 118,043,314 236,086,628 118,043,314 资本公积金转增股本

刘春海董事、副总裁 41,654,144 83,308,288 41,654,144 资本公积金转增股本

董事、副总裁、

赵成霞 42,045,070 84,090,140 42,045,070 资本公积金转增股本

财务负责人

董事、副总裁、

胡利平 39,670,268 79,340,536 39,670,268 资本公积金转增股本

董事会秘书

王瑞生董事、助理总裁 360,000 720,000 360,000 资本公积金转增股本

高德步独立董事 0 0 0

杨金国董事 0 0 0

王晓刚监事会主席 360,000 720,000 360,000 资本公积金转增股本

张文监事 0 0 0

李建强监事 0 0 0

高宏独立董事 0 0 0

陈力华独立董事 0 0 0

詹亦文监事 0 0 0

张心灵独立董事 0 0 0

彭和平监事 0 0 0

张俊平董事 0 0 0

吕刚独立董事 0 0 0

(二)董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

□适用 √不适用

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

√适用 □不适用

姓名担任的职务变动情形变动原因

陈力华独立董事离任个人原因

张俊平董事聘任补选董事

吕刚独立董事聘任补选独立董事

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

第八节财务报告

一、审计报告

□适用 √不适用

二、财务报表

合并资产负债表

2015 年 6 月 30 日

编制单位:内蒙古伊利实业集团股份有限公司

单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 14,163,733,766.56 14,272,616,386.47

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产

衍生金融资产

应收票据 204,505,805.83 139,400,000.00

应收账款 753,752,497.41 513,023,498.21

预付款项 562,737,827.54 389,960,876.90

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息 87,390,582.81 69,266,144.61

应收股利

其他应收款 108,532,363.45 66,233,526.28

买入返售金融资产

存货 4,238,309,311.34 5,008,246,399.60

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 532,511,476.07 542,319,468.46

流动资产合计 20,651,473,631.01 21,001,066,300.53

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 816,925,391.67 822,022,809.62

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 24,877,669.30 25,726,556.22

投资性房地产

固定资产 13,599,395,995.60 13,121,335,667.91

在建工程 839,137,136.45 939,357,029.80

工程物资 35,449,016.40 18,825,024.39

固定资产清理 2,502,382.88 3,601,099.09

生产性生物资产 1,302,015,466.47 1,289,067,343.70

油气资产

无形资产 961,976,760.10 930,399,642.79

开发支出

商誉 10,678,610.25 10,678,610.25

长期待摊费用 173,763,442.70 185,625,659.56

递延所得税资产 481,378,073.17 686,182,446.30

其他非流动资产 317,754,723.63 460,410,626.87

非流动资产合计 18,565,854,668.62 18,493,232,516.50

资产总计 39,217,328,299.63 39,494,298,817.03

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

流动负债：

短期借款 6,236,416,123.37 8,071,984,146.06

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债

衍生金融负债

应付票据 225,760,000.00 266,080,000.00

应付账款 6,737,706,069.25 5,280,707,453.84

预收款项 2,145,635,177.90 2,163,040,733.44

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 1,322,720,507.55 1,487,540,087.85

应交税费 526,132,078.75 351,657,931.30

应付利息 7,422,979.90 11,405,220.38

应付股利 52,131,744.84 39,568,679.34

其他应付款 970,590,122.55 1,014,466,402.23

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债 76,124,932.59 70,096,687.53

流动负债合计 18,300,639,736.70 18,756,547,341.97

非流动负债：

长期借款 703,353,000.00 703,974,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款 164,430,246.12 176,599,665.67

预计负债

递延收益 1,058,385,866.58 1,028,844,652.59

递延所得税负债 6,778,664.34

其他非流动负债

非流动负债合计 1,926,169,112.70 1,916,196,982.60

负债合计 20,226,808,849.40 20,672,744,324.57

所有者权益

股本 6,128,742,066.00 3,064,371,033.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 3,420,014,864.76 6,481,242,246.74

减：库存股

其他综合收益 -22,095,237.50 22,597,743.80

专项储备

盈余公积 1,143,309,803.44 1,143,309,803.44

一般风险准备

未分配利润 8,133,085,623.03 7,922,404,015.06

归属于母公司所有者权益合计 18,803,057,119.73 18,633,924,842.04

少数股东权益 187,462,330.50 187,629,650.42

所有者权益合计 18,990,519,450.23 18,821,554,492.46

负债和所有者权益总计 39,217,328,299.63 39,494,298,817.03

法定代表人：潘刚主管会计工作负责人：赵成霞会计机构负责人：张占强

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母公司资产负债表

2015 年 6 月 30 日

编制单位:内蒙古伊利实业集团股份有限公司

单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 8,936,529,225.31 8,393,163,946.15

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产

衍生金融资产

应收票据 204,005,805.83 136,900,000.00

应收账款 604,768,978.55 370,142,007.47

预付款项 2,906,231,437.61 2,995,365,973.98

应收利息

应收股利 137,564,899.08

其他应收款 122,650,892.91 24,744,684.31

存货 1,119,573,562.54 1,603,810,078.31

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 203,917,812.50 240,984,138.08

流动资产合计 14,097,677,715.25 13,902,675,727.38

非流动资产：

可供出售金融资产 313,453,444.16 419,773,171.46

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 13,369,886,517.70 12,813,803,156.69

投资性房地产

固定资产 1,216,098,770.91 1,235,842,209.79

在建工程 117,680,526.24 49,260,559.70

工程物资 53,190.00

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 85,837,987.65 86,911,037.81

开发支出

商誉

长期待摊费用 31,377,315.52 47,883,239.94

递延所得税资产 176,798,261.89 344,623,909.45

其他非流动资产 34,687,248.27 36,689,367.03

非流动资产合计 15,345,820,072.34 15,034,839,841.87

资产总计 29,443,497,787.59 28,937,515,569.25

流动负债：

短期借款 4,740,000,000.00 4,987,431,218.26

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债

衍生金融负债

应付票据 225,760,000.00 266,080,000.00

应付账款 5,685,683,532.42 4,540,195,699.35

预收款项 2,140,543,319.68 2,153,870,617.12

应付职工薪酬 927,864,883.39 1,149,088,561.77

应交税费 293,129,698.86 207,381,167.32

应付利息 3,286,545.63 3,749,861.47

应付股利 35,786,486.08 23,214,107.68

其他应付款 799,701,687.39 816,592,439.29

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债 1,800,871.05 1,800,871.05

流动负债合计 14,853,557,024.50 14,149,404,543.31

非流动负债：

长期借款 289,000.00 289,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款 35,156,158.88 34,099,451.76

预计负债

递延收益 56,292,434.44 57,192,869.96

递延所得税负债 6,778,664.34

其他非流动负债

非流动负债合计 91,737,593.32 98,359,986.06

负债合计 14,945,294,617.82 14,247,764,529.37

所有者权益：

股本 6,128,742,066.00 3,064,371,033.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 3,309,588,937.03 6,373,959,970.03

减：库存股

其他综合收益 38,412,431.26

专项储备

盈余公积 1,143,309,803.44 1,143,309,803.44

未分配利润 3,916,562,363.30 4,069,697,802.15

所有者权益合计 14,498,203,169.77 14,689,751,039.88

负债和所有者权益总计 29,443,497,787.59 28,937,515,569.25

法定代表人：潘刚主管会计工作负责人：赵成霞会计机构负责人：张占强

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合并利润表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入 30,151,087,705.17 27,470,738,181.16

其中：营业收入 29,855,621,662.01 27,286,305,195.76

利息收入 295,466,043.16 184,432,985.40

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 27,205,123,465.71 25,043,817,794.05

其中：营业成本 19,473,192,189.35 18,248,130,192.58

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 127,154,897.49 130,983,251.09

销售费用 6,014,893,311.81 5,221,888,517.69

管理费用 1,348,667,266.23 1,484,464,198.17

财务费用 213,679,783.06 -51,961,379.55

资产减值损失 27,536,017.77 10,313,014.07

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 130,536,004.85 76,471,824.45

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -848,886.92 -233,115.07

汇兑收益（损失以“－”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,076,500,244.31 2,503,392,211.56

加：营业外收入 153,078,621.14 204,944,587.59

其中：非流动资产处置利得 4,905,224.55 1,005,827.06

减：营业外支出 41,462,353.69 23,855,121.02

其中：非流动资产处置损失 11,940,210.69 10,217,139.13

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,188,116,511.76 2,684,481,678.13

减：所得税费用 513,839,803.13 378,158,163.02

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,674,276,708.63 2,306,323,515.11

归属于母公司所有者的净利润 2,662,178,434.37 2,292,872,763.54

少数股东损益 12,098,274.26 13,450,751.57

六、其他综合收益的税后净额 -44,692,981.30 -83,854,279.04

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -44,692,981.30 -83,854,279.04

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -44,692,981.30 -83,854,279.04

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 9,797,940.59 -118,921,622.18

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额 -54,490,921.89 35,067,343.14

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 2,629,583,727.33 2,222,469,236.07

归属于母公司所有者的综合收益总额 2,617,485,453.07 2,209,018,484.50

归属于少数股东的综合收益总额 12,098,274.26 13,450,751.57

八、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股) 0.43 0.37

（二）稀释每股收益(元/股) 0.43 0.37

法定代表人：潘刚主管会计工作负责人：赵成霞会计机构负责人：张占强

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

母公司利润表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入 29,492,955,144.90 27,558,642,454.03

减：营业成本 23,312,644,026.41 21,878,641,078.64

营业税金及附加 62,114,431.82 86,595,042.65

销售费用 4,504,994,318.15 4,006,128,664.44

管理费用 520,539,640.15 811,117,145.28

财务费用 -44,304,061.59 -31,760,631.48

资产减值损失 26,716,793.54 12,759,118.75

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 1,328,661,817.81 644,696,715.72

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 375,285.94

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,438,911,814.23 1,439,858,751.47

加：营业外收入 34,115,217.89 102,762,744.54

其中：非流动资产处置利得 2,785,381.30 466,848.59

减：营业外支出 6,839,997.01 12,823,915.93

其中：非流动资产处置损失 978,911.12 1,025,348.63

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 2,466,187,035.11 1,529,797,580.08

减：所得税费用 167,825,647.56 137,678,406.46

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,298,361,387.55 1,392,119,173.62

五、其他综合收益的税后净额 -38,412,431.26 4,800,500.80

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -38,412,431.26 4,800,500.80

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -38,412,431.26 4,800,500.80

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损

益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 2,259,948,956.29 1,396,919,674.42

七、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人：潘刚主管会计工作负责人：赵成霞会计机构负责人：张占强

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合并现金流量表

2015 年 1—6 月

单位：元币种：人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 34,164,262,980.41 30,732,981,808.34

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金 277,341,604.96 107,546,843.31

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还 30,129.08 324,919.41

收到其他与经营活动有关的现金 200,289,063.10 439,709,824.05

经营活动现金流入小计 34,641,923,777.55 31,280,563,395.11

购买商品、接受劳务支付的现金 23,655,069,227.48 25,178,995,979.48

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额 -396,547,840.50 1,408,811,378.61

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 3,126,592,294.44 2,476,819,985.27

支付的各项税费 1,722,127,583.18 1,321,613,045.18

支付其他与经营活动有关的现金 438,398,119.61 305,828,915.43

经营活动现金流出小计 28,545,639,384.21 30,692,069,303.97

经营活动产生的现金流量净额 6,096,284,393.34 588,494,091.14

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 61,128,631.70 19,118,290.13

取得投资收益收到的现金 135,118,934.67 76,704,939.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产 18,522,052.37 3,244,044.52

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收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金

净额

收到其他与投资活动有关的现金 2,900,000,000.00

投资活动现金流入小计 214,769,618.74 2,999,067,274.17

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

1,577,835,287.95 2,053,961,636.16

支付的现金

投资支付的现金 53,197,991.00 45,000,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金

净额

支付其他与投资活动有关的现金 3,884,388.62

投资活动现金流出小计 1,634,917,667.57 2,098,961,636.16

投资活动产生的现金流量净额 -1,420,148,048.83 900,105,638.01

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现

金

取得借款收到的现金 4,929,971,190.05 6,394,624,250.40

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 4,929,971,190.05 6,394,624,250.40

偿还债务支付的现金 6,765,052,004.28 3,015,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,556,480,801.21 62,896,699.33

其中：子公司支付给少数股东的股利、利

7,045,326.41 2,232,650.43

润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 9,321,532,805.49 3,077,896,699.33

筹资活动产生的现金流量净额 -4,391,561,615.44 3,316,727,551.07

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,962,308.48 8,847,737.46

五、现金及现金等价物净增加额 280,612,420.59 4,814,175,017.68

加：期初现金及现金等价物余额 12,460,639,202.35 8,140,457,054.05

六、期末现金及现金等价物余额 12,741,251,622.94 12,954,632,071.73

法定代表人：潘刚主管会计工作负责人：赵成霞会计机构负责人：张占强

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母公司现金流量表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 33,867,641,705.16 30,103,881,856.12

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 125,826,939.79 169,283,292.66

经营活动现金流入小计 33,993,468,644.95 30,273,165,148.78

购买商品、接受劳务支付的现金 28,502,384,604.76 24,489,420,966.12

支付给职工以及为职工支付的现金 1,830,461,545.16 1,403,140,598.02

支付的各项税费 865,591,195.24 746,297,813.00

支付其他与经营活动有关的现金 351,515,908.45 229,960,260.98

经营活动现金流出小计 31,549,953,253.61 26,868,819,638.12

经营活动产生的现金流量净额 2,443,515,391.34 3,404,345,510.66

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 61,128,631.70 21,724,290.13

取得投资收益收到的现金 1,467,463,700.09 112,953,870.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

5,361,438.79 1,431,484.18

收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金

2,800,000.00

净额

收到其他与投资活动有关的现金 2,900,000,000.00

投资活动现金流入小计 1,536,753,770.58 3,036,109,644.31

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

117,220,016.51 53,929,934.27

支付的现金

投资支付的现金 567,000,000.00 5,942,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金

净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 684,220,016.51 5,995,929,934.27

投资活动产生的现金流量净额 852,533,754.07 -2,959,820,289.96

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 3,806,204,476.76 4,000,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 3,806,204,476.76 4,000,000,000.00

偿还债务支付的现金 4,053,635,695.02 2,850,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,505,252,647.99 52,534,435.38

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 6,558,888,343.01 2,902,534,435.38

筹资活动产生的现金流量净额 -2,752,683,866.25 1,097,465,564.62

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 543,365,279.16 1,541,990,785.32

加：期初现金及现金等价物余额 8,393,163,946.15 7,624,423,238.04

六、期末现金及现金等价物余额 8,936,529,225.31 9,166,414,023.36

法定代表人：潘刚主管会计工作负责人：赵成霞会计机构负责人：张占强

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合并所有者权益变动表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

本期

归属于母公司所有者权益

其他权益一

减

项目工具专般

：少数股东权益所有者权益合计

项风

股本优永资本公积库其他综合收益盈余公积未分配利润

其储险

先续存

他备准

股债股

备

一、上年期末余额 3,064,371,033.00 6,481,242,246.74 22,597,743.80 1,143,309,803.44 7,922,404,015.06 187,629,650.42 18,821,554,492.46

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合

并

其他

二、本年期初余额 3,064,371,033.00 6,481,242,246.74 22,597,743.80 1,143,309,803.44 7,922,404,015.06 187,629,650.42 18,821,554,492.46

三、本期增减变动金额

（减少以“－”号填 3,064,371,033.00 -3,061,227,381.98 -44,692,981.30 210,681,607.97 -167,319.92 168,964,957.77

列）

（一）综合收益总额 -44,692,981.30 2,662,178,434.37 12,098,274.26 2,629,583,727.33

（二）所有者投入和减

3,143,651.02 -5,220,267.77 -2,076,616.75

少资本

1．股东投入的普通股

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2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他 3,143,651.02 -5,220,267.77 -2,076,616.75

（三）利润分配 -2,451,496,826.40 -7,045,326.41 -2,458,542,152.81

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

-2,451,496,826.40 -7,045,326.41 -2,458,542,152.81

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部

3,064,371,033.00 -3,064,371,033.00

结转

1．资本公积转增资本

3,064,371,033.00 -3,064,371,033.00

（或股本）

2．盈余公积转增资本

（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 6,128,742,066.00 3,420,014,864.76 -22,095,237.50 1,143,309,803.44 8,133,085,623.03 187,462,330.50 18,990,519,450.23

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上期

归属于母公司所有者权益

其他权一

减

益工具专般

项目：

项风少数股东权益所有者权益合计

股本优永资本公积库其他综合收益盈余公积未分配利润

其储险

先续存

他备准

股债股

备

一、上年期末余额 2,042,914,022.00 7,506,415,782.23 20,004,956.69 914,480,670.67 5,641,283,829.32 187,682,685.47 16,312,781,946.38

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合

并

其他

二、本年期初余额 2,042,914,022.00 7,506,415,782.23 20,004,956.69 914,480,670.67 5,641,283,829.32 187,682,685.47 16,312,781,946.38

三、本期增减变动金额

-83,854,279.04 658,541,545.94 11,218,101.14 585,905,368.04

（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 -83,854,279.04 2,292,872,763.54 13,450,751.57 2,222,469,236.07

（二）所有者投入和减少

资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

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3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

（三）利润分配 -1,634,331,217.60 -2,232,650.43 -1,636,563,868.03

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

-1,634,331,217.60 -2,232,650.43 -1,636,563,868.03

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结

转

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 2,042,914,022.00 7,506,415,782.23 -63,849,322.35 914,480,670.67 6,299,825,375.26 198,900,786.61 16,898,687,314.42

法定代表人：潘刚主管会计工作负责人：赵成霞会计机构负责人：张占强

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母公司所有者权益变动表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

本期

其他权益工减

专

具：

项目项

股本优永资本公积库其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计

其储

先续存

他备

股债股

一、上年期末余额 3,064,371,033.00 6,373,959,970.03 38,412,431.26 1,143,309,803.44 4,069,697,802.15 14,689,751,039.88

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 3,064,371,033.00 6,373,959,970.03 38,412,431.26 1,143,309,803.44 4,069,697,802.15 14,689,751,039.88

三、本期增减变动金额（减少以

3,064,371,033.00 -3,064,371,033.00 -38,412,431.26 -153,135,438.85 -191,547,870.11

“－”号填列）

（一）综合收益总额 -38,412,431.26 2,298,361,387.55 2,259,948,956.29

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 -2,451,496,826.40 -2,451,496,826.40

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -2,451,496,826.40 -2,451,496,826.40

3．其他

（四）所有者权益内部结转 3,064,371,033.00 -3,064,371,033.00

1．资本公积转增资本（或股本） 3,064,371,033.00 -3,064,371,033.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 6,128,742,066.00 3,309,588,937.03 1,143,309,803.44 3,916,562,363.30 14,498,203,169.77

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

上期

其他权益工

专

具

项目减：库项

股本优永资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计

其存股储

先续

他备

股债

一、上年期末余额 2,042,914,022.00 7,395,416,981.03 23,179,268.80 914,480,670.67 3,644,566,824.81 14,020,557,767.31

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 2,042,914,022.00 7,395,416,981.03 23,179,268.80 914,480,670.67 3,644,566,824.81 14,020,557,767.31

三、本期增减变动金额（减少以

4,800,500.80 -242,212,043.98 -237,411,543.18

“－”号填列）

（一）综合收益总额 4,800,500.80 1,392,119,173.62 1,396,919,674.42

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配 -1,634,331,217.60 -1,634,331,217.60

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -1,634,331,217.60 -1,634,331,217.60

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 2,042,914,022.00 7,395,416,981.03 27,979,769.60 914,480,670.67 3,402,354,780.83 13,783,146,224.13

法定代表人：潘刚主管会计工作负责人：赵成霞会计机构负责人：张占强

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三、公司基本情况

1.公司概况

公司于 1995 年经内蒙古自治区证券委员会“内证券委字[1995]第 9 号”文批准，并经中国

证券监督管理委员会复审批准，于 1996 年 1 月向社会首次公开发行人民币普通股 1715 万股，股

票于 1996 年 3 月在上海证券交易所挂牌交易，股票代码为“600887”。

本公司 1996 年、1997 年度股东大会审议通过了两次增资配股方案，经中国证券监督管理委

员会“证监上字[1997]15 号”“证监上字[1998]132 号”文批准，两次配股比例均为 10 配 3 股。

经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2002]45 号”文批准，公司 2002 年增发人民币普通股

48,961,424 股，增发后总股本为 195,632,494 股。2003 年以 10：10 的比例进行资本公积转增股

本，转增后总股本为 391,264,988 股。2006 年以 10：3.2 的比例进行资本公积转增股本，转增

后总股本为 516,469,784 股。经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2006]103 号”文批准，

公司 2006 年申请公开发行 154,940,935 份认股权证，并于 2007 年 11 月 14 日完成行权登记结算

工作，完成行权的权证数量为 149,568,028 份，增加股本 149,568,028 股，行权后总股本为

666,037,812 股。2006 年公司第二次临时股东大会审议通过《股票期权激励计划（草案）》，授

予激励对象 50,000,000 份期权，2007 年度激励对象行权 64,480 股，增加股本 64,480 股，行权

后总股本为 666,102,292 股。2008 年以 10:2 的比例进行资本公积金转增股本，转增后总股本为

799,322,750 股。2011 年以 10:10 的比例进行资本公积金转增股本，转增后总股本为

1,598,645,500 股。经中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]1638 号”文批准,公司于 2013

年 1 月非公开发行人民币普通股 272,212,500 股，非公开发行后总股本为 1,870,858,000 股。2013

年 6 月、7 月激励对象分别行权 153,963,908 股、18,092,114 股，两次行权共计增加股本

172,056,022 股，行权后总股本为 2,042,914,022 股。2014 年以 10:5 的比例进行资本公积金转

增股本，转增后总股本 3,064,371,033 股。2015 年以 10:10 的比例进行资本公积金转增股本，

转增后总股本 6,128,742,066 股。

公司注册地址：呼和浩特市金山开发区金山大道 1 号；法定代表人：潘刚；经营范围：乳制

品（含婴幼儿配方乳粉）制造：食品、饮料加工；牲畜，家禽饲养；汽车货物运输；饮食服务（仅

限集体食堂）；本企业产的乳制品、食品，饮料；乳制品及乳品原料；预包装食品的销售。农畜

产品及饲料加工，经销食品、饮料加工设备、生产销售包装材料及包装用品、五金工具、化工产

品（专营除外）、农副产品，日用百货，畜禽产品，饲料；进口：本企业生产、科研所需的原辅

材料，机械设备，仪器仪表及零配件；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务；机器设备修

理劳务（除专营）和设备备件销售（除专营）业务；玩具的生产与销售；复配食品添加剂的制造

和销售。

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2015 年半年度报告

2.合并财务报表范围

本期纳入合并范围的子公司 96 户，具体详见本附注九“在其他主体中的权益”。本期纳入

合并财务报表范围的子公司较期初相比，增加 2 户，减少 2 户，具体详见本附注八“合并范围的

变更”。

四、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企

业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及

其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管

理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年

修订)的规定，编制财务报表。

2.持续经营

本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在固定资产和生产性生物资

产折旧(附注五(16)（19）)、收入的确认(附注五(26))等。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3.营业周期

公司以 12 个月作为一个营业周期。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情

况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

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3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)同一控制下的企业合并

1)个别财务报表

公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在

合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负

债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公

积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制

权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，

与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和

的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，

因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，

直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采

用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权

益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费

用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本

公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价

直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。

被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权

益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。

2)合并财务报表

合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合

并财务报表中的账面价值计量。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制

权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在

取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其

他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

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被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调

整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。

(3)非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对

可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本

的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入

权益性工具或债务性工具的初始确认金额。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商

誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并

成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表

进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被

购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买

日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投

资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的

公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价

值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允

价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买

方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当

期投资收益。

6.合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独

主体）均纳入合并财务报表。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子

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公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政

策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债

表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份

额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期

初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公

司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表

期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司

以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，

对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份

额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，

应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

(1)合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等

因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划

分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分

为共同经营：

1)合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

2)合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

3)其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，

如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支

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持。

(2)共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规

定进行会计处理：

1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出

售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售

的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确

认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，

仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会

计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营

相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处

理。

8.现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时

具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值

变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

9.外币业务和外币报表折算

(1)外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属

于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原

则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇

率折算，不改变其记账本位币金额。

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以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇

兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑

差额计入其他综合收益。

(2)外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未

分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交

易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合

收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财

务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例

计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

(1)金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得

持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资

产；其他金融负债等。

(2)金融工具的确认依据和计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融

负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

A．取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

B．属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用

短期获利方式对该组合进行管理；

C．属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生

工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其

变动计入损益的金融资产或金融负债：

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A.该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利

得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

B．风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该

金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

C．包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没

有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

D．包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具

的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价

值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，

相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允

价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时

调整公允价值变动损益。

2)应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃

市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议

价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

3)持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有

至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）

和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，

计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置

时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期

投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，

在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除

外：

A．出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率

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变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

B．根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

C．出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引

起。

4)可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融

资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已

到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利

息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损

失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，

将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合

收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

(3)金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，

则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该

金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公

司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，

将下列两项金额的差额计入当期损益：

1)所转移金融资产的账面价值；

2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融

资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部

分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当

期损益：

1)终止确认部分的账面价值；

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2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部

分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融

负债。

(4)金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司

若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债

的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部

分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非

现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，

将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转

出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

(5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的，以活跃市场的报价确定其

公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交

易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、

现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融

负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

(6)金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面

价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

1)发行方或债务人发生严重财务困难；

2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

5)因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进

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行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该

组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在

地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工

具投资人可能无法收回投资成本；

8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

1)可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：

表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂

时性下跌，具体量化标准为：本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，

若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续

时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值

低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波

动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。

上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、

原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出

售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收

盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的

补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综

合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损

失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已

计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确

认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权

益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价

且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。

2)持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流

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量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予

以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转

回日的摊余成本。

(7)金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，

以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2)本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

11.应收款项

(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准占应收款项余额 10%以上的款项

对于年末单项金额重大的应收账款、其他应收款单独

进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的，

包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再

进行减值测试。

(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

组合 1 子公司关联应收款余额百分比法

组合 2 养殖户贷款余额百分比法

组合 3 奶户购牛贷款余额百分比法

组合 4 其他外部应收款项及联营、合营关联应收款项余额百分比法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

□适用 √不适用

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的

√适用 □不适用

组合名称应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

组合 1 0% 0%

组合 4 8% 8%

组合 2 50%

组合 3 100%

组合中，采用其他方法计提坏账准备的

□适用 √不适用

(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

对于收回难度大，发生坏账的可能性较大的款项，则将其

单项计提坏账准备的理由账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值

损失，计入当期损益

坏账准备的计提方法个别认定

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12.存货

(1)存货的分类

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、

消耗性生物资产等。

(2)存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按

加权平均法计价。

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产

成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存

货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材

料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，

超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类

别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目

的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价

准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(4)存货的盘存制度

采用永续盘存制。

(5)低值易耗品和包装物的摊销方法

1)低值易耗品采用一次转销法；

2)包装物采用一次转销法。

13.划分为持有待售资产

(1)划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：

1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

2)企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或

相应权力机构的批准；

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3)企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

4)该项转让将在一年内完成。

(2)划分为持有待售核算方法

本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净

残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账

面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待

售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包

括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公

允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

14.长期股权投资

(1)投资成本的确定

1)企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四（5）同一控制下和非同一控

制下企业合并的会计处理方法

2)其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投

资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提

下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换

出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

(2)后续计量及损益确认

1)成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计

价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公

司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

2)权益法

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本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投

资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投

资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的

差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投

资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于

被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资

的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产

等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之

间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上

确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权

投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单

位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负

债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序

处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及

长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

(3)长期股权投资核算方法的转换

1)公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准

则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控

制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原

计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

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按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投

资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并

计入当期营业外收入。

2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准

则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等

原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权

投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采

用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损

益。

3)权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的

剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重

大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投

资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

4)成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该

剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

5)成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账

面价值间的差额计入当期损益。

(4)长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益

法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

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基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将

多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分

个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损

益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并

对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

2)在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股

权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公

积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值

之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差

额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收

益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项

处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行