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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

公司代码：601999 公司简称：出版传媒

北方联合出版传媒（集团）股份有限公司

2015 年半年度报告

重要提示

一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告

内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并

承担个别和连带的法律责任。

二、公司全体董事出席董事会会议。

三、本半年度报告未经审计。

四、公司负责人刘红（代）、主管会计工作负责人徐学阳及会计机构负责人

（会计主管人员）王淑华声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、

完整。

五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

本公司无半年度利润分配或公积金转增股本预案。

六、前瞻性陈述的风险声明

本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投

资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险。

七、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况

否

八、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？

否

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

第一节释义 ............................................... 3

第二节公司简介 ........................................... 4

第三节会计数据和财务指标摘要 ............................. 5

第四节董事会报告 ......................................... 6

第五节重要事项 .......................................... 20

第六节股份变动及股东情况 ................................ 23

第七节优先股相关情况 .................................... 25

第八节董事、监事、高级管理人员情况....................... 25

第九节财务报告 .......................................... 26

第十节备查文件目录 ..................................... 111

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第一节释义

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

常用词语释义

公司、本公司、出版传媒指北方联合出版传媒（集团）股份有限公司

中国证监会指中国证券监督管理委员会

上交所指上海证券交易所

省国资委指辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会

出版集团指辽宁出版集团有限公司

辽海社指北方联合出版传媒（集团）股份有限公司辽海出版社分公司

辽科社指辽宁科学技术出版社有限责任公司

辽美社指辽宁美术出版社有限责任公司

春风社指春风文艺出版社有限责任公司

辽少社指辽宁少年儿童出版社有限责任公司

万卷公司指万卷出版有限责任公司

电子社指辽宁电子出版社有限责任公司

音像社指辽宁音像出版社有限责任公司

新华书店集团指辽宁新华书店发行集团有限公司

北方图书城指新华书店北方图书城有限公司

物资公司指辽宁印刷物资有限责任公司

票据公司指辽宁票据印务有限公司

北方配送公司指辽宁北方出版物配送有限公司

出版发行公司指辽宁省出版发行有限责任公司

《公司法》指《中华人民共和国公司法》

《证券法》指《中华人民共和国证券法》

《公司章程》指《北方联合出版传媒（集团）股份有限公司章程》

报告期指 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日

报告期末指 2015 年 6 月 30 日

元、万元、亿元指人民币元、人民币万元、人民币亿元

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第二节公司简介

一、公司信息

公司的中文名称北方联合出版传媒（集团）股份有限公司

公司的中文简称出版传媒

Northern United Publishing & Media （Group） Company

公司的外文名称

Limited

公司的外文名称缩写 NUPMG

公司的法定代表人刘红（代）

二、联系人和联系方式

董事会秘书证券事务代表

姓名费宏伟张晓萍

联系地址辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号

电话 024-23284236 024-23284128

传真 024-23284232 024-23284232

电子信箱 fhw@nupmg.com zxp@nupmg.com

三、基本情况变更简介

公司注册地址辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号

公司注册地址的邮政编码 110003

公司办公地址辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号

公司办公地址的邮政编码 110003

公司网址 www.nupmg.com

电子信箱 fhw@nupmg.com

四、信息披露及备置地点变更情况简介

公司选定的信息披露报纸名称《中国证券报》、《上海证券报》

登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 www.sse.com.cn

公司半年度报告备置地点公司证券和法律部

报告期内变更情况查询索引报告期内未发生变更

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五、公司股票简况

股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称

A股上海证券交易所出版传媒 601999

六、公司报告期内注册变更情况

注册登记日期 2006年8月29日

注册登记地点辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号

企业法人营业执照注册号 210000004928153

税务登记号码 210102791577374

组织机构代码 79157737-4

报告期内注册变更情况查询索引报告期内注册情况未发生变更

第三节会计数据和财务指标摘要

一、公司主要会计数据和财务指标

(一) 主要会计数据

单位：元币种：人民币

本报告期比

本报告期

主要会计数据上年同期上年同期增

（1－6月）

减(%)

营业收入 756,001,645.66 726,185,097.94 4.11

归属于上市公司股东的净利润 26,540,972.46 21,851,306.81 21.46

归属于上市公司股东的扣除非经常性损

15,103,571.51 11,262,515.73 34.10

益的净利润

经营活动产生的现金流量净额 -179,339,979.92 -29,554,338.55 -506.81

本报告期末

本报告期末上年度末比上年度末

增减(%)

归属于上市公司股东的净资产 1,811,735,698.26 1,806,795,899.52 0.27

总资产 2,765,726,385.22 2,802,046,949.80 -1.30

(二) 主要财务指标

本报告期本报告期比上年同期

主要财务指标上年同期

（1－6月）增减(%)

基本每股收益（元／股） 0.05 0.04 25

稀释每股收益（元／股） 0.05 0.04 25

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扣除非经常性损益后的基本每股收益

0.03 0.02 50

（元／股）

加权平均净资产收益率（%） 1.46 1.24 增加0.22个百分点

扣除非经常性损益后的加权平均净资

0.83 0.64 增加0.19个百分点

产收益率（%）

公司主要会计数据和财务指标的说明

（1）报告期归属于上市公司股东的净利润和归属于上市公司股东的扣

除非经常性损益的净利润同比增加的原因，主要是销售增长导致营业利润

增长。

（2）报告期经营活动产生的现金流量净额同比下降的原因，主要是一

方面大部分 2014 年秋季政府采购教材款已在上年收回，导致本期回款减少；

另一方面由于增加备货导致采购支付货款增加。

二、境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

三、非经常性损益项目和金额

√适用 □不适用

单位:元币种:人民币

非经常性损益项目金额

非流动资产处置损益 31,462.74

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家

11,455,596.70

政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资

产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 73,607.17

产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -123,265.66

合计 11,437,400.95

第四节董事会报告

一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析

报告期内整体经营情况

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报告期，公司主动适应经济发展新常态，坚持立足主业发展，不断提

升运营质量，积极探索传统出版与新兴媒体的相互融合，创新互联网+发展

模式，抢抓新的经济增长点，实现稳中求进和稳中求优，保持公司持续稳

健发展。

报告期，公司实现营业收入 75,600.16 万元，同比增长 4.11%，其中主

营业务收入 73,845.79 万元，同比增长 4.93%；实现归属于上市公司股东的

净利润 2,654.10 万元，同比增长 21.46%。期末公司资产总额为 276,572.64

万元，资产负债率 34.42%。

报告期主要经营工作：

1、实施重点图书牵动战略，推动主业持续发展

公司继续加强以出版导向为核心的出版主业管理体系建设，确保图书

出版导向正确，品味格调高尚，内容质量优良。认真组织以弘扬主旋律和

社会主义核心价值观为主体的主题出版，积极弘扬主旋律。继续实施重点

出版项目牵动战略，发挥公司支持主业发展有关政策的引导作用，推动主

题图书出版工程、常销书和畅销书工程、重点学术图书工程、人文出版工

程、公益图书工程和“走出去”图书工程建设，建构起适应公司主业发展、

特色和品牌效应显著的重点产品体系，保持了公司图书主业良好的发展态

势。

报告期，公司出版图书 2722 种，图书再版率为 50%，实现版权及实物

出口 189 项，比去年同期增加了 41%。有多种图书产品获得重大奖项,主要

包括：辽少社《彩图科学史话》和《中国儿歌大系》、辽海社的《东北流

人诗文集成》和《八旗满洲文献集成》（第二辑）、万卷公司的《中国民

间刺绣》获得国家出版基金；辽海社的《新编唐五代文学编年史》、辽少

社的《暖暖心儿童成长关怀小说》、辽科社的《辽宁甲虫原色图鉴》和《彩

色多普勒超声心动图与先天性心脏病介入治疗》、辽美社的《大耳娃智趣

学习宝典——经典成语故事》获得中华优秀出版物奖。春风社的《家风》、

《寻找张展》入选中国文艺原创精品出版工程。春风社荣获 “百社千校书

香童年”阅读活动先进出版单位。

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2、抓好教材、教辅生产经营，努力开拓新市场

巩固并强化教材发行市场主体地位。积极协调政府有关部门，争取有

利的采购方式和长效机制，实现了全省政府采购免费提供教材由公司组织

的“单一来源”采购方式得以继续实施并且一定三年，稳定了教材发行主

营业务规模和经营业绩。抓住书法教材进课堂以及部分科目重新审定改版

的有利契机，实现了教材征订业务的增长。

创新思路，教材生产再上新台阶。在教材重新选用的大环境下，全力

以赴，拓展效益增长点。成功完成人教版教材远程传版工作，确保了教材

的印装质量。通过实施人教“科研基地”在大连教育学院的成功落地、开

展专业培训和市场回访调研等活动，进一步扩大了主流教材的品牌影响力，

提升了主流教材的市场占有率。大力推动教材数字化融合发展，积极开展

“数字校园”进学校试点，经过平台搭建、教师培训、跟踪服务等活动，

取得了较好成效。

整合资源，全力开拓教辅市场。辽海社创新营销模式、工作方法和合

作机制，积极推动同步类教辅市场的深度开发；积极探索媒体融合发展，

加大了教育资源由内容向服务的转型，打造了全新的“二维码数字微课堂”，

目前，初中阶段已经实施了 29 个品种，在 2015 秋季上目教辅《能力培养》

中正式使用，取得了较好的市场反响。

3、推动重点项目落地，加速媒体融合发展

公司积极推动传统出版向数字出版多元化多业态转型。通过重点项目

实现调结构、转方式，促进传统媒体与新媒体出版的融合发展，推动战略

转型。

公司充分利用文化产业扶持政策，精心组织重点项目研发和申报，已

有多个项目被国家财政部、国家新闻出版广电总局、辽宁省委宣传部等选

入重点扶持项目，为公司转型发展创造了更好的条件。同时，公司制定重

点项目管理制度，对在建重点项目进行监督、评价，推动项目实施，加快

重点项目的成果转化和效益转化，重点对北方图书城出版发行全产业链信

息化连锁智能管理系统、春风社微电影数字化平台、北方配送公司北方区

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域出版物电子商务及物流服务集成平台建设、辽科社信息数据库在线数字

出版系统、辽美社幼儿启智工程数字化出版产业基地等项目进行跟踪管理。

4、发挥优势，创新经营，完善产业链建设

北方配送公司积极发挥连锁经营总部职能，推进辽宁省内新华书店、

北方图书城连锁经营，实现集约经营，规模发展；进一步强化与黑龙江图

书音像发行集团、内蒙古新华书店集团的合作力度，通过重新制定配发模

型、加大与大中城市店合作、划定类别委托采购等方式提高销售比例；坚

持“馆藏图书+教材”双轮驱动的馆配市场新格局，全面参与大中专院校教

材市场竞争；推动“互联网+”转型，全面进军“BTOC”终端市场，利用第

三方平台强化网络营销。

北方图书城以“新总店智慧书城设计规划项目”为龙头，以打造“国

际水准、国内一流”的现代书城为目标，全面推动书城的战略转型；强化

品牌宣传力度，坚持多元化发展，保持书城新开店的特色化跨界经营；完

成了省内第一个“24”小时书店的论证、选址、设计等工作，为“24”小

时书店的营业做好准备；较好的完成了辽宁省第四届全民读书节大型惠民

书市活动，取得了良好的社会反响。

物资公司完善教材用纸采购与耗材使用的结算模式，以优质低价的产

品供应保证教材印刷质量；做好钙粉和聚酯网等产品销售，实现易货贸易

的稳中有升；抢抓机遇，合理布局纸张市场，降低采购成本，巩固纸张市

场份额。

票据公司顺利通过国家保密资质审查，成为省内同行业中唯一国家级保

密单位，取得了竞争优势；进一步明确数码项目发展思路，通过提升数码

制版能力，健全客户服务体系，提高服务附加值，实现数字印刷项目的可

持续发展。

5、完善内部管理，夯实发展基础

加强公司内部控制制度建设和实施，确保公司重大事项严格履行相应

的决策程序，确保公司规范运作。规范公司图书出版合同行为，重新修订

了《图书出版合同》，制定了《出版社著作权纠纷解决法律指引》，更好

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地防范法律风险，保护正当权益。继续完善三项制度改革，建立并执行科

学规范的领导干部选拔任用制度；坚持人才引进管理规定，对各单位的人

才引进进行把关；加强对各单位工资总额的管控，发挥分配的激励作用，

促进稳定发展。

公司将继续坚持向质量要效益，以创新求发展，全力在强管理、转方

式、调结构、提质量、促创新、稳增长等方面取得新突破，不断增强业务

实力和经营业绩。

(一)主营业务分析

1 财务报表相关科目变动分析表

单位:元币种:人民币

科目本期数上年同期数变动比例（%）

营业收入 756,001,645.66 726,185,097.94 4.11

营业成本 605,162,333.99 586,331,109.26 3.21

销售费用 55,427,216.44 52,905,630.72 4.77

管理费用 84,570,958.43 80,025,293.64 5.68

财务费用 -4,081,763.90 -14,674,983.31 72.19

经营活动产生的现金流量净额 -179,339,979.92 -29,554,338.55 -506.81

投资活动产生的现金流量净额 3,092,323.86 -72,496,117.56 104.27

筹资活动产生的现金流量净额

研发支出

所得税 61,027.20 1,064,674.64 -94.27

（1）报告期财务费用同比增加的原因，主要是上年同期包含理财收益，

而本期将理财收益计入投资收益所致。

（2）报告期经营活动产生的现金流量净额同比下降的原因，主要是一

方面大部分 2014 年秋季政府采购教材款已在上年收回，导致本期回款减少；

另一方面由于增加备货导致采购支付货款增加。

（3）报告期投资活动产生的现金流量净额同比增加的原因，主要是本

期收回理财产品增加导致。

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（4）报告期所得税费用同比下降的原因，主要是本期应税所得减少。

2 其他

(1) 公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明

单位:元币种:人民币

金额占利润总额的比例

项目增减幅本报告期上年同期

本报告期上年同期比例增减

度（%） (%) (%)

减少 323.82

营业收入 756,001,645.66 726,185,097.94 4.11 2,838.66 3,162.48

个百分点

减少 281.15

营业成本 605,162,333.99 586,331,109.26 3.21 2,272.28 2,553.43

个百分点

减少 4.65 个

期间费用 135,916,410.97 118,255,941.05 14.93 510.34 515.00

百分点

增加 5.13 个

营业利润 13,165,137.90 10,172,809.43 29.41 49.43 44.30

百分点

增加 49.39 个

投资收益 14,473,591.07 1,138,384.18 1171.42 54.35 4.96

百分点

营业外收减少 5.13 个

13,467,248.47 12,789,715.81 5.30 50.57 55.70

支净额百分点

利润总额 26,632,386.37 22,962,525.24 15.98 100.00 100.00

报告期投资收益同比增加的原因，主要是本期将理财收益计入本科目，

而上年同期不包含理财收益。

(2) 经营计划进展说明

公司在 2014 年度报告中披露了 2015 年经营计划的主要内容，上半年

较好地完成了预期目标。下半年公司将进一步开拓市场，增加收入，严格

管理，控制费用，提高盈利水平。

(二)行业、产品或地区经营情况分析

1、主营业务分行业、分产品情况

单位:元币种:人民币

主营业务分行业情况

营业收入营业成本毛利率比

分行业营业收入营业成本毛利率（%）比上年增比上年增上年增减

减（%）减（%）（%）

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一、出版业减少 1.66

190,460,654.35 126,008,029.54 33.84 6.91 9.66

务个百分点

二、发行业增加 2.98

349,501,024.98 295,626,553.81 15.41 -0.65 -4.03

务个百分点

三、印刷业增加 8.97

22,187,835.89 16,654,335.34 24.94 0.84 -9.92

务个百分点

四、物资销减少 0.08

213,328,086.13 201,694,813.57 5.45 14.80 14.90

售业务个百分点

减：内部抵

-37,019,726.99 -36,967,975.79

销数

增加 1.29

合计 738,457,874.36 603,015,756.47 18.34 4.93 3.30

个百分点

主营业务分产品情况

营业收入营业成本毛利率比

分产品营业收入营业成本毛利率（%）比上年增比上年增上年增减

减（%）减（%）（%）

一、一般图增加 0.84

205,221,713.47 158,101,500.58 22.96 -1.29 -2.34

书个百分点

二、教材教增加 2.78

310,570,755.47 247,870,585.92 20.19 5.33 1.79

辅个百分点

三、纸张、

减少 0.08

印刷耗材 213,328,086.13 201,694,813.57 5.45 14.80 14.90

个百分点

等

增加 3.48

四、其他 46,357,046.28 32,316,832.19 30.29 -5.81 -10.29

个百分点

减：内部抵

-37,019,726.99 -36,967,975.79

销数

增加 1.29

合计 738,457,874.36 603,015,756.47 18.34 4.93 3.30

个百分点

2、主营业务分地区情况

单位：元币种：人民币

地区营业收入营业收入比上年增减（%）

辽宁省内 498,401,566.67 4.36

辽宁省外 240,056,307.69 6.14

合计 738,457,874.36 4.93

(三)报告期公司资产构成及会计报表相关项目发生重大变动情况分析

1、资产负债项目同比发生重大变动情况分析

单位：元币种:人民币

增减比例

项目本报告期末金额年初金额变动的主要原因分析

（%）

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应收票据 3,098,899.08 6,370,039.33 -51.35 采用票据结算业务资金收回

应收账款 506,732,312.18 235,202,093.11 115.45 2015 年春政府采购免费教材款未收回

其他应收投标及履约保证金增加以及北方图书

54,230,926.83 37,280,540.19 45.47

款城连锁店店面租金借款增加

预收款项 65,461,933.52 107,866,285.12 -39.31 本期结转了销售收入

应交税费 3,504,520.67 5,817,783.12 -39.76 上年年末未交的增值税等本期已缴纳

应付股利 22,587,502.70 本期分配 2014 年度红利尚未支付

其他流动

3,003,285.17 1,603,285.17 87.32 本期收到项目补助款增加

负债

2、利润相关项目同比发生重大变动情况分析

单位：元币种:人民币

增减比例

项目本报告期金额上年同期金额变动的主要原因分析

（%）

上年同期包含理财收益，而本期将

财务费用 -4,081,763.90 -14,674,983.31 72.19

理财收益计入投资收益

资产减值损失 13,983,701.66 9,967,174.06 40.30 本期计提的坏账准备同比增加

本期将理财收益计入，而上年同期

投资收益 14,473,591.07 1,138,384.18 1,171.42

不包含理财收益

上年同期有其他支出，本期主要是

营业外支出 276,242.86 488,179.70 -43.41

捐赠支出。

所得税费用 61,027.20 1,064,674.64 -94.27 本期应税所得减少

可供出售金融

资产公允价值 986,328.98 -53,272.17 1,951.49 股票类金融资产价值变动引起

变动损益

3、现金流量构成及同比发生重大变动情况分析

单位：元币种:人民币

增减比例

项目本报告期金额上年同期金额变动的主要原因分析

（%）

收到的税费返还 1,123,598.88 181,539.76 518.93 本期收到增值税退税款增加

收到其他与经营活上年同期包含理财收益，而本期

11,677,902.29 17,579,074.56 -33.57

动有关的现金将理财收益计入投资收益

收回投资收到的现

886,202,917.14 60,000,000.00 1,377.00 收回理财产品本金同比增加

金

取得投资收益收到本期将理财收益计入投资收益，

14,415,740.12 1,687,312.42 754.36

的现金而上年同期不包含理财收益

收到其他与投资活上年同期收到北方图书城搬迁

26,700,000.00 -100.00

动有关的现金补偿款，本期没有

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购建固定资产、无

形资产和其他长期 3,974,533.40 6,194,079.98 -35.83 本期购建固定资产等支出减少

资产支付的现金

投资支付的现金 893,610,000.00 154,720,000.00 477.57 本期增加购买理财产品支出

(四)核心竞争力分析

公司经过多年的改革创新和经营积累，在出版发行主业及经营管理等

方面已形成了诸多优势，包括一体化产业链优势、主营业务和品牌优势；

区域性领导优势；灵活的体制机制创新能力；先进的管理优势、资源优势

和政策扶持优势等。

(五)投资状况分析

1、对外股权投资总体分析

(1) 证券投资情况

√适用 □不适用

持有数期末账面占期末证券总报告期

序证券证券代证券最初投资金额

量价值投资比例损益

号品种码简称（元）

（股）（元）（%）（元）

华泰

1 股票 600308 2,203.60 149.29

股份

中国

2 股票 601857 1,696.84 131 1,484.23 784.56

石油

期末持有的其他证券投资 /

报告期已出售证券投资损益 / / / /

合计 3,900.44 / 1,484.23 100% 933.85

(2) 持有其他上市公司股权情况

√适用 □不适用

单位：元

期初期末股

会计

证券证券持股持股报告期报告期所有份

最初投资成本期末账面值核算

代码简称比例比例损益者权益变动来

科目

（%）（%）源

可供

中国出售购

601857 4,051,540.92 2,604,415.77 119,531.88

石油金融买

资产

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可供

华泰出售购

600308 1,590,713.54 72,673.32

股份金融买

资产

合计 5,642,254.46 / / 2,604,415.77 72,673.32 119,531.88 / /

(3) 持有金融企业股权情况

√适用 □不适用

报告期

期初持期末持报告期

所持对象名最初投资金额期末账面价值所有者会计核股份

股比例股比例损益

称（元）（元）权益变算科目来源

（%）（%）（元）

动（元）

铁岭新星村

长期股

镇银行股份 8,000,000.00 10.00 8,000,000.00 参股

权投资

有限公司

中天证券有长期股

198,000,000.00 9.64 210,255,718.39 参股

限责任公司权投资

合计 206,000,000.00 / / 218,255,718.39 / /

2、非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况

(1) 委托理财情况

√适用 □不适用

单位:元币种:人民币

逾期未收回的本金和收

益累计金额（元）

公司第一届董事会第三十次、第五十六次会议分别审议批准了《关于公司

使用自有资金进行投资理财的议案》和《关于使用暂时闲置募集资金进行

投资理财的议案》。报告期，公司累计使用 68,761 万元暂时闲置自有资金

委托理财的情况说明和募集资金购买短期理财产品，累计实现收益 951 万元，其中尚未到期理

财产品金额合计 15,100 万元，有关具体情况详见登载在《中国证券报》、

《上海证券报》和上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的公司临

2015-001、006、015 号公告。

(2) 委托贷款情况

□适用 √不适用

(3) 其他投资理财及衍生品投资情况

□适用 √不适用

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3、募集资金使用情况

(1) 募集资金总体使用情况

√适用 □不适用

单位:万元币种:人民币

本报告期已已累计使尚未使用

募集募集募集资金

使用募集资用募集资募集资金尚未使用募集资金用途及去向

年份方式总额

金总额金总额总额

首次尚未使用募集资金按照有关规定，存储于

2007 61,790.55 20,526.47 41,264.08

发行经公司董事会批准的募集资金专户

合计 / 61,790.55 20,526.47 41,264.08 /

募集资金总体使用情截至报告期末,累计使用募集资金 20,526.47 万元，占实际募集资金总额的

况说明 33.22%，暂时未使用的募集资金本金为 41,264.08 万元。

(2) 募集资金承诺项目情况

√适用 □不适用

单位:万元币种:人民币

是否

本年度募集资金累本年度

是否变募集资金拟是否符合符合

承诺项目名称投入计实际投入产生收

更项目投入金额计划进度预计

金额金额益情况

收益

一、出版策划项目是 8,646 4,040 否 -55.55 否

二、辽宁北方出版物

配送有限公司增资

项目

（1）亚马逊-卓越网

否 5,368 0 否否

专区建设项目

（2）电子商务平台

否 5,471 426.92 否否

升级改造项目

（3）补充流动资金否 6,000 6,000 是是

三、北方图书城北方

区域出版物连锁经否 26,246 否否

营体系项目

四、补充中小学教材

出版发行流动资金否 10,059.55 10,059.55 是是

项目

合计 / 61,790.55 20,526.47 / / /

1）出版策划项目

原“设立辽宁出版策划有限责任公司项目”，经公司 2007 年度股东大

会批准，项目的实施主体变更为万卷公司。有关详细情况已于 2008 年 4 月

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16 日和 2008 年 5 月 7 日在《中国证券报》、《上海证券报》和上海证券交

易所网站（www.sse.com.cn）上披露。

万卷公司实施“出版策划”项目，于 2008 年 6 月投资 4,040 万元，分

别与国内出版策划人、出版职业经理人路金波和李克合作，在北京、上海

等地设立辽宁万榕书业发展有限公司和智品（北京）书业有限公司，从事

图书选题策划和图书发行业务。

2012 年 6 月万卷公司与李克签署了《解除合作协议》，有关详细情况

已于 2012 年 6 月 2 日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露。

2013 年 5 月万卷公司与路金波签署协议，解除了合作。

2）辽宁北方出版物配送有限公司亚马逊-卓越网专区建设项目

北方配送公司从 2006 年 12 月正式与亚马逊-卓越网展开合作，成功

开辟了网络图书销售市场。但随着亚马逊-卓越网逐渐完成了本土化进程，

其调整了经营战略，进一步加大了其与出版社的直接合作，并自建库房，

发展自身的物流仓储能力。虽然北方配送公司一直与亚马逊-卓越网保持业

务合作，但亚马逊-卓越网经营战略的调整使北方配送公司由原来的主要供

货单位变成为其众多供货单位之一。鉴于此种情况，北方配送公司现有的

信息处理和物流配送能力基本能够满足该业务的需求，本着对广大投资者

负责的态度，公司暂缓该项目的资金投入。

3）辽宁北方出版物配送有限公司电子商务平台升级改造项目

北方配送公司电子商务平台升级改造项目是基于 B2B 电子商务模式建

设的，电子商务节点处在整个出版发行产业链的中间环节，其销售增长速

度以及盈利水平很大程度上受制于零售书业的销售情况。近年来数字出版

对纸质图书市场的巨大冲击以及人们阅读、消费等习惯的改变，使得实体

书店及批发零售商经营状况恶化，同时受经济危机影响，国内图书零售市

场出现下滑，直接影响了公司电子商务项目。本着对广大投资者负责的态

度，公司暂时缩减了该项目的资金投入规模，利用部分募集资金对原有电

子商务系统进行升级改造，改造后的电子商务业务处理能力基本能够满足

目前的需求。

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4）辽宁北方出版物配送有限公司补充流动资金

该项目完成预计投资计划，并实现预期收益。

5）北方图书城北方区域出版物连锁经营体系项目

北方图书城北方区域出版物连锁经营体系项目，主要是以购买和租赁

的方式在沈阳、大连、哈尔滨、长春、北京、天津等地区开设连锁书店。

由于近年在公司推进图书连锁经营发展的过程中，存在房地产成本持续上

涨的问题，导致该项目的成本测算出现了盈利瓶颈，按原定计划实现预期

收益具有不确定性，本着对广大投资者负责的态度，公司暂缓了该项目的

投入。

6）补充中小学教材出版发行流动资金项目

该项目完成预计投资计划，并实现预期收益。

(3) 募集资金变更项目情况

√适用 □不适用

为保证出版策划项目顺畅实施，更加有效地吸引优势出版资源，经公

司 2007 年度股东大会审议批准，公司变更“出版策划”项目的实施主体为

万卷公司。公司监事会、独立董事、保荐机构均出具了同意意见。有关详

细情况已于 2008 年 4 月 16 日和 2008 年 5 月 7 日在《中国证券报》、《上

海证券报》上披露。

(4) 其他

1）用闲置募集资金暂时补充流动资金情况

为提高募集资金的使用效率，维护公司和广大投资者的利益，经 2015

年 1 月 19 日召开的公司第一届董事会第五十四次会议审议批准，公司继续

使用不超过 6,000 万元的闲置募集资金用于暂时补充流动资金，使用时间

不超过 12 个月。有关情况详见 2015 年 1 月 20 日登载在《中国证券报》、

《上海证券报》和上海证券交易所网站（ www.sse.com.cn ）的公司临

2015-005 号公告。

2）用闲置募集资金购买短期理财产品情况

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

公司第一届董事会第五十六次会议审议批准了《关于使用部分暂时闲

置募集资金进行低风险投资理财的议案》。报告期，公司累计使用 38,561

万元暂时闲置募集资金购买短期理财产品，累计实现收益 714 万元，其中

尚未到期理财产品金额合计 6,400 万元。有关情况详见登载在《中国证券

报》、《上海证券报》和上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上的公

司临 2015-001、015 号公告。

4、主要子公司、参股公司分析

单位:万元币种:人民币

所处

公司名称主要产品或服务注册资本总资产净资产净利润

行业

图书出版，本版出版物

辽科社出版 1,340 15,307.30 11,750.87 108.09

批发

图书出版，本版出版物

春风社出版 300 7,901.51 3,898.76 221.01

批发

图书出版、本版出版物

辽美社出版 200 8,305.32 5,612.39 212.55

的批发

图书出版，本版出版物

辽少社出版 2,200 4,509.87 3,158.44 -139.69

批发

出版文艺、科技、教育

音像社出版等方面音像制品制作、 418.8 972.58 851.17 16.01

发行

出版、发行文化、教育、

电子社出版 400 1,703.63 1,175.31 26

科技方面电子出版物

图书出版,本版出版物

万卷公司出版 800 8,609.91 -882.98 -188.49

批发

纸张、印刷材料及印刷

物资公司流通 2,957 34,785.67 10,556.12 177.07

设备供应

票据公司印务商业票据印刷 1,300 5,792.80 4,538.98 139.64

新华书店集团发行总发行,信息咨询服务 2,005.03 69,258.83 29,915.96 62.18

图书、报纸、期刊批发

出版发行公司发行 319 1,162.83 513.74 -20.21

兼零售

5、非募集资金项目情况

□适用 √不适用

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二、利润分配或资本公积金转增预案

(一) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况

公司于 2015 年 6 月 18 日召开的 2014 年度股东大会审议通过了《关于

公司 2014 年度利润分配方案的议案》，决定按 2014 年末公司总股本

550,914,700 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.41 元（含税），

共计分派现金红利 22,587,502.70 元，剩余未分配利润结转以后年度分配。

上述利润分配方案已于 2015 年 8 月 5 日实施完毕。

(二) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案

是否分配或转增否

三、其他披露事项

(一)预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期

相比发生大幅度变动的警示及说明

□适用 √不适用

(二)董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明

□适用 √不适用

第五节重要事项

一、重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项

□适用 √不适用

二、破产重整相关事项

□适用 √不适用

三、资产交易、企业合并事项

□适用 √不适用

四、公司股权激励情况及其影响

□适用 √不适用

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五、重大关联交易

√适用 □不适用

(一)与日常经营相关的关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

事项概述查询索引

公司严格按照经公司第一届董事会第五十六次会具体情况请见 2015 年 4 月 25 日登载在上海

议审议通过的《关于公司日常经营性关联交易的议证券交易所网站的《北方联合出版传媒（集

案》开展日常经营性关联交易业务。报告期，公司团）股份有限公司关于日常经营性关联交易

日常经营性关联交易金额总计 2,452.01 万元。的公告》（临 2015-011）

六、重大合同及其履行情况

1 托管、承包、租赁事项

□适用 √不适用

2 担保情况

√适用 □不适用

单位: 万元币种: 人民币

公司对子公司的担保情况

报告期内对子公司担保发生额合计 15,000

报告期末对子公司担保余额合计（B） 15,000

公司担保总额情况（包括对子公司的担保）

担保总额（A+B） 15,000

担保总额占公司净资产的比例(%) 8.3

3 其他重大合同或交易

本报告期公司无其他重大合同或交易。

七、承诺事项履行情况

√适用 □不适用

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

(一) 上市公司、持股 5%以上的股东、控股股东及实际控制人在报告期内

或持续到报告期内的承诺事项

如未能及如未能

承诺时是否有是否及时履行应及时履

承诺

承诺背景承诺方承诺内容间及履行时严格说明未完行应说

类型

期限期限履行成履行的明下一

具体原因步计划

与首次公开辽宁出版关于避免同

解决同 2007 年

发行相关的集团有限业竞争的是是

业竞争至今

承诺公司承诺

八、聘任、解聘会计师事务所情况

√适用 □不适用

聘任、解聘会计师事务所的情况说明

经公司 2014 年度股东大会审议批准，报告期内，公司继续聘任瑞华会

计师事务所为公司的审计机构，负责公司 2015 年度财务报表和内部控制审

计，审计费用合计为 145 万元。该所已为公司提供 9 年审计服务。

九、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、持有 5%以上股份的股东、

实际控制人、收购人处罚及整改情况

□适用 √不适用

十、可转换公司债券情况

□适用 √不适用

十一、公司治理情况

公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上海

证券交易所股票上市规则》等法律法规的要求，建立了较为完善的公司治

理结构和公司治理制度，公司决策机构、监督机构及经营管理层之间权责

明确，运作规范。公司按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基

本规范》及其配套指引等要求，建立、健全了公司内部控制管理制度。关

于公司暂时未完成的董事会换届事宜，公司发布了《关于公司董事会换届

事项有关情况的公告》，具体情况请详见登载在上海证券交易所网站

（www.sse.com.cn）上的公司临 2014-028 号公告。

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

公司法人治理的实际状况与《公司法》和中国证监会相关规定的要求

不存在其他差异。

公司将严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规

的要求，不断完善公司治理，进一步提高公司的规范运作水平，确保公司

健康、稳定、持续发展。

十二、其他重大事项的说明

(一) 董事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析

说明

□适用 √不适用

(二) 董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明

□适用 √不适用

第六节股份变动及股东情况

一、股本变动情况

(一)股份变动情况表

1、股份变动情况表

报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。

(二)限售股份变动情况

□适用 √不适用

二、股东情况

(一)股东总数:

截止报告期末股东总数(户) 28,138

(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持

股情况表

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单位:股

前十名股东持股情况

持有有限质押或冻结情况

股东名称报告期内增比例

期末持股数量售条件股份股东性质

（全称）减 (%) 数量

股份数量状态

辽宁出版集团

0 372,000,000 67.52 无国家

有限公司

张正委 15,989,040 15,989,040 2.90 未知其他

王梅兰 2,509,600 2,509,600 0.46 未知其他

季长彬 1,600,251 1,600,251 0.29 未知其他

罗如赐 627,300 1,029,100 0.19 未知其他

聂中明 963,356 963,356 0.17 未知其他

董小丽 888,881 888,881 0.16 未知其他

王沁 772,000 772,000 0.14 未知其他

张晴 759,593 759,593 0.14 未知其他

孙金亚 758,701 758,701 0.14 未知其他

前十名无限售条件股东持股情况

持有无限售条件流通股股份种类及数量

股东名称

的数量种类数量

辽宁出版集团有限公司 372,000,000 人民币普通股

张正委 15,989,040 人民币普通股

王梅兰 2,509,600 人民币普通股

季长彬 1,600,251 人民币普通股

罗如赐 1,029,100 人民币普通股

聂中明 963,356 人民币普通股

董小丽 888,881 人民币普通股

王沁 772,000 人民币普通股

张晴 759,593 人民币普通股

孙金亚 758,701 人民币普通股

上述股东关联关系或一致行动公司未知前 10 名流通股股东之间有无关联关系，也未知其是否属

的说明于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动人。

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三、控股股东或实际控制人变更情况

□适用 √不适用

第七节优先股相关情况

□适用 √不适用

第八节董事、监事、高级管理人员情况

一、持股变动情况

(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况

□适用 √不适用

(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

□适用 √不适用

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

□适用 √不适用

三、其他说明

无。

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第九节财务报告

一、审计报告

□适用 √不适用

二、财务报表

合并资产负债表

2015 年 6 月 30 日

编制单位: 北方联合出版传媒（集团）股份有限公司

单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金七、1 704,807,403.39 876,467,972.03

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期七、2

1,484.23 2,903.27

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据七、3 3,098,899.08 6,370,039.33

应收账款七、4 506,732,312.18 235,202,093.11

预付款项七、5 125,430,797.98 109,978,239.61

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息七、6 300,000.00

应收股利

其他应收款七、8 54,230,926.83 37,280,540.19

买入返售金融资产

存货七、9 516,068,391.35 685,610,320.15

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产七、11 294,522,012.92 282,680,860.05

流动资产合计 2,205,192,227.96 2,233,592,967.74

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产七、12 221,556,471.16 222,160,855.72

持有至到期投资七、13

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产七、16 9,795,696.74 10,542,713.86

固定资产七、17 175,853,644.91 180,023,045.85

在建工程

工程物资

固定资产清理七、20 34,796,970.26 34,796,970.26

生产性生物资产

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

油气资产

无形资产七、23 101,691,733.36 103,025,748.78

开发支出

商誉

长期待摊费用七、26 13,750,553.06 14,824,646.62

递延所得税资产七、27 3,089,087.77 3,080,000.97

其他非流动资产

非流动资产合计 560,534,157.26 568,453,982.06

资产总计 2,765,726,385.22 2,802,046,949.80

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据七、31 160,189,633.50 144,025,548.45

应付账款七、32 599,681,124.73 630,777,443.61

预收款项七、33 65,461,933.52 107,866,285.12

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬七、34 18,856,581.40 26,720,503.76

应交税费七、35 3,504,520.67 5,817,783.12

应付利息

应付股利 22,587,502.70

其他应付款七、38 24,088,522.93 21,165,408.72

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债七、41 3,003,285.17 1,603,285.17

流动负债合计 897,373,104.62 937,976,257.95

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益七、48 54,614,262.10 55,301,858.80

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 54,614,262.10 55,301,858.80

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

负债合计 951,987,366.72 993,278,116.75

所有者权益

股本七、49 550,914,700.00 550,914,700.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积七、51 559,260,775.75 559,260,775.75

减：库存股

其他综合收益七、53 -1,447,125.15 -2,433,454.13

专项储备

盈余公积七、55 116,021,334.02 116,021,334.02

一般风险准备

未分配利润七、56 586,986,013.64 583,032,543.88

归属于母公司所有者权益合计 1,811,735,698.26 1,806,795,899.52

少数股东权益 2,003,320.24 1,972,933.53

所有者权益合计 1,813,739,018.50 1,808,768,833.05

负债和所有者权益总计 2,765,726,385.22 2,802,046,949.80

法定代表人：刘红（代）主管会计工作负责人：徐学阳会计机构负责人：王淑华

母公司资产负债表

2015 年 6 月 30 日

编制单位:北方联合出版传媒（集团）股份有限公司

单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 414,966,304.20 536,325,883.41

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款十七、1 239,898,599.62 29,944,843.00

预付款项 9,613,347.60 3,024,046.41

应收利息

应收股利

其他应收款十七、2 79,863,937.77 76,153,201.64

存货 35,678,635.89 209,847,255.26

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 263,012,757.12 275,012,757.12

流动资产合计 1,043,033,582.20 1,130,307,986.84

非流动资产：

可供出售金融资产 218,864,055.39 218,864,055.39

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资十七、3 478,753,442.24 472,753,442.24

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

投资性房地产

固定资产 59,533,807.68 60,821,360.60

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 28,647,608.54 29,252,387.48

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 785,798,913.85 781,691,245.71

资产总计 1,828,832,496.05 1,911,999,232.55

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 169,977,077.53 240,203,699.24

预收款项 1,712,497.18 11,669,638.78

应付职工薪酬 12,904,510.16 18,996,249.76

应交税费 660,043.44 1,288,774.77

应付利息

应付股利 22,587,502.70

其他应付款 37,086,118.25 54,538,105.94

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 244,927,749.26 326,696,468.49

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 1,218,000.00 510,000.00

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 1,218,000.00 510,000.00

负债合计 246,145,749.26 327,206,468.49

所有者权益：

股本 550,914,700.00 550,914,700.00

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 550,731,496.13 550,731,496.13

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 116,021,334.02 116,021,334.02

未分配利润 365,019,216.64 367,125,233.91

所有者权益合计 1,582,686,746.79 1,584,792,764.06

负债和所有者权益总计 1,828,832,496.05 1,911,999,232.55

法定代表人：刘红（代）主管会计工作负责人：徐学阳会计机构负责人：王淑华

合并利润表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入七、57 756,001,645.66 726,185,097.94

其中：营业收入七、57 756,001,645.66 726,185,097.94

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 757,310,883.39 717,150,621.26

其中：营业成本七、57 605,162,333.99 586,331,109.26

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加七、58 2,248,436.77 2,596,396.89

销售费用七、59 55,427,216.44 52,905,630.72

管理费用七、60 84,570,958.43 80,025,293.64

财务费用七、61 -4,081,763.90 -14,674,983.31

资产减值损失七、62 13,983,701.66 9,967,174.06

加：公允价值变动收益（损失以“－”号七、63

784.56 -51.43

填列）

投资收益（损失以“－”号填列）七、64 14,473,591.07 1,138,384.18

其中：对联营企业和合营企业的投资

收益

汇兑收益（损失以“－”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 13,165,137.90 10,172,809.43

加：营业外收入七、65 13,743,491.33 13,277,895.51

其中：非流动资产处置利得七、65 55,287.24 16,435.20

减：营业外支出七、66 276,242.86 488,179.70

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

其中：非流动资产处置损失七、66 23,824.50 55,385.56

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 26,632,386.37 22,962,525.24

减：所得税费用七、67 61,027.20 1,064,674.64

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 26,571,359.17 21,897,850.60

归属于母公司所有者的净利润 26,540,972.46 21,851,306.81

少数股东损益 30,386.71 46,543.79

六、其他综合收益的税后净额七、68 986,328.98 -53,272.17

归属母公司所有者的其他综合收益的税后七、68

986,328.98 -53,272.17

净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综

合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净

资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合七、68

986,328.98 -53,272.17

收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分

类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损七、68

986,328.98 -53,272.17

益

3.持有至到期投资重分类为可供出售

金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净

额

七、综合收益总额 27,557,688.15 21,844,578.43

归属于母公司所有者的综合收益总额 27,527,301.44 21,798,034.64

归属于少数股东的综合收益总额 30,386.71 46,543.79

八、每股收益：十八、2

（一）基本每股收益(元/股) 十八、2 0.05 0.04

（二）稀释每股收益(元/股) 十八、2 0.05 0.04

法定代表人：刘红（代）主管会计工作负责人：徐学阳会计机构负责人：王淑华

母公司利润表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入十七、4 302,663,425.75 289,789,511.72

减：营业成本十七、4 245,303,263.53 241,450,220.40

营业税金及附加 261,765.51 214,594.89

销售费用 15,899,562.65 14,424,287.63

管理费用 26,137,961.31 21,916,467.89

财务费用 -813,698.54 -10,851,876.37

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

资产减值损失 8,575,342.92 5,248,057.97

加：公允价值变动收益（损失以“－”号

填列）

投资收益（损失以“－”号填列）十七、5 13,253,694.72 1,100,000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资

收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 20,552,923.09 18,487,759.31

加：营业外收入 178,562.34

其中：非流动资产处置利得 13,649.78

减：营业外支出 250,000.00 292,393.77

其中：非流动资产处置损失 17,993.77

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 20,481,485.43 18,195,365.54

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 20,481,485.43 18,195,365.54

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合

收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资

产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收

益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 20,481,485.43 18,195,365.54

七、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人：刘红（代）主管会计工作负责人：徐学阳会计机构负责人：王淑华

合并现金流量表

2015 年 1—6 月

单位：元币种：人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 500,821,637.26 589,401,227.73

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还 1,123,598.88 181,539.76

收到其他与经营活动有关的现金七、69 11,677,902.29 17,579,074.56

经营活动现金流入小计 513,623,138.43 607,161,842.05

购买商品、接受劳务支付的现金 501,097,318.43 456,876,109.84

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 99,228,459.39 90,230,640.13

支付的各项税费 23,082,036.39 20,858,353.95

支付其他与经营活动有关的现金七、69 69,555,304.14 68,751,076.68

经营活动现金流出小计 692,963,118.35 636,716,180.60

经营活动产生的现金流量净额七、70 -179,339,979.92 -29,554,338.55

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 886,202,917.14 60,000,000.00

取得投资收益收到的现金 14,415,740.12 1,687,312.42

处置固定资产、无形资产和其他长期

58,200.00 30,650.00

资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金七、69 26,700,000.00

投资活动现金流入小计 900,676,857.26 88,417,962.42

购建固定资产、无形资产和其他长期

3,974,533.40 6,194,079.98

资产支付的现金

投资支付的现金 893,610,000.00 154,720,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 897,584,533.40 160,914,079.98

投资活动产生的现金流量净额 3,092,323.86 -72,496,117.56

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到

的现金

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现

金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

响

五、现金及现金等价物净增加额七、70 -176,247,656.06 -102,050,456.11

加：期初现金及现金等价物余额七、70 832,980,307.40 396,062,392.62

六、期末现金及现金等价物余额七、70 656,732,651.34 294,011,936.51

法定代表人：刘红（代）主管会计工作负责人：徐学阳会计机构负责人：王淑华

母公司现金流量表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 143,018,678.28 255,295,684.43

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 2,400,851.41 12,477,714.62

经营活动现金流入小计 145,419,529.69 267,773,399.05

购买商品、接受劳务支付的现金 216,666,576.74 193,892,697.80

支付给职工以及为职工支付的现金 28,177,098.38 24,578,477.54

支付的各项税费 6,352,294.13 4,500,082.22

支付其他与经营活动有关的现金 36,234,086.50 15,768,823.33

经营活动现金流出小计 287,430,055.75 238,740,080.89

经营活动产生的现金流量净额 -142,010,526.06 29,033,318.16

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 679,610,000.00

取得投资收益收到的现金 13,253,694.72 1,100,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期

42,000.00

资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 692,905,694.72 1,100,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期

644,747.87 19,635.00

资产支付的现金

投资支付的现金 671,610,000.00 94,410,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

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投资活动现金流出小计 672,254,747.87 94,429,635.00

投资活动产生的现金流量净额 20,650,946.85 -93,329,635.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现

金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

响

五、现金及现金等价物净增加额 -121,359,579.21 -64,296,316.84

加：期初现金及现金等价物余额 536,325,883.41 167,390,737.39

六、期末现金及现金等价物余额 414,966,304.20 103,094,420.55

法定代表人：刘红（代）主管会计工作负责人：徐学阳会计机构负责人：王淑华

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

合并所有者权益变动表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

本期

归属于母公司所有者权益

项目其他权益工具减：专

一般少数股东权益所有者权益合计

优永库项

股本其资本公积其他综合收益盈余公积风险未分配利润

先续存储

他准备

股债股备

一、上年期末 550,914,700.00 559,260,775.75 -2,433,454.13 116,021,334.02 583,032,543.88 1,972,933.53 1,808,768,833.05

余额

加：会计政策

变更

前期差错

更正

同一控制

下企业合并

其他

二、本年期初 550,914,700.00 559,260,775.75 -2,433,454.13 116,021,334.02 583,032,543.88 1,972,933.53 1,808,768,833.05

余额

三、本期增减 986,328.98 3,953,469.76 30,386.71 4,970,185.45

变动金额（减

少以“－”号

填列）

（一）综合收 986,328.98 26,540,972.46 30,386.71 27,557,688.15

益总额

（二）所有者

投入和减少资

本

1．股东投入的

普通股

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2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

（三）利润分 -22,587,502.70 -22,587,502.70

配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者 -22,587,502.70 -22,587,502.70

（或股东）的

分配

4．其他

（四）所有者

权益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储

备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末 550,914,700.00 559,260,775.75 -1,447,125.15 116,021,334.02 586,986,013.64 2,003,320.24 1,813,739,018.50

余额

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

上期

归属于母公司所有者权益

其他权益工减

项目专

具：一般少数股东权益所有者权益合计

项

股本优永资本公积库其他综合收益盈余公积风险未分配利润

其储

先续存准备

他备

股债股

一、上年期 550,914,700.00 559,753,622.43 -3,423,628.19 101,730,848.64 543,693,989.93 1,645,924.04 1,754,315,456.85

末余额

加：会计政

策变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合

并

其他

二、本年期 550,914,700.00 559,753,622.43 -3,423,628.19 101,730,848.64 543,693,989.93 1,645,924.04 1,754,315,456.85

初余额

三、本期增 -53,272.17 365,633.51 46,543.79 358,905.13

减变动金额

（减少以

“－”号填

列）

（一）综合 -53,272.17 21,851,306.81 46,543.79 21,844,578.43

收益总额

（二）所有

者投入和减

少资本

1．股东投入

的普通股

2．其他权益

工具持有者

投入资本

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3．股份支付

计入所有者

权益的金额

4．其他

（三）利润 -21,485,673.30 -21,485,673.30

分配

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

3．对所有者 -21,485,673.30 -21,485,673.30

（或股东）

的分配

4．其他

（四）所有

者权益内部

结转

1．资本公积

转增资本

（或股本）

2．盈余公积

转增资本

（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．其他

（五）专项

储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期 550,914,700.00 559,753,622.43 -3,476,900.36 101,730,848.64 544,059,623.44 1,692,467.83 1,754,674,361.98

末余额

法定代表人：刘红（代）主管会计工作负责人：徐学阳会计机构负责人：王淑华

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母公司所有者权益变动表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

本期

其他权益工具减：

项目优永库其他综专项

股本其资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计

先续存合收益储备

他股

股债

一、上年期末余额 550,914,700.00 550,731,496.13 116,021,334.02 367,125,233.91 1,584,792,764.06

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 550,914,700.00 550,731,496.13 116,021,334.02 367,125,233.91 1,584,792,764.06

三、本期增减变动金额 -2,106,017.27 -2,106,017.27

（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 20,481,485.43 20,481,485.43

（二）所有者投入和减少

资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

（三）利润分配 -22,587,502.70 -22,587,502.70

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东） -22,587,502.70 -22,587,502.70

的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结

转

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1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 550,914,700.00 550,731,496.13 116,021,334.02 365,019,216.64 1,582,686,746.79

上期

其他权益工具减：

项目优永库其他综专项

股本其资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计

先续存合收益储备

他股

股债

一、上年期末余额 550,914,700.00 550,731,496.13 101,730,848.64 331,448,965.71 1,534,826,010.48

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 550,914,700.00 550,731,496.13 101,730,848.64 331,448,965.71 1,534,826,010.48

三、本期增减变动金额（减 -3,290,307.76 -3,290,307.76

少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 18,195,365.54 18,195,365.54

（二）所有者投入和减少资

本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入

资本

3．股份支付计入所有者权益

的金额

4．其他

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（三）利润分配 -21,485,673.30 -21,485,673.30

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分 -21,485,673.30 -21,485,673.30

配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股

本）

2．盈余公积转增资本（或股

本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 550,914,700.00 550,731,496.13 101,730,848.64 328,158,657.95 1,531,535,702.72

法定代表人：刘红（代）主管会计工作负责人：徐学阳会计机构负责人：王淑华

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三、公司基本情况

1. 公司概况

北方联合出版传媒（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”），原名辽宁出版

传媒股份有限公司，于 2009 年 1 月份经辽宁省工商行政管理局批准，名称变更为北方

联合出版传媒（集团）股份有限公司。本公司成立于 2006 年 8 月 29 日，是经辽宁省人

民政府辽政[2006]74 号文《辽宁省人民政府关于同意辽宁出版集团有限公司改制重组并

赴香港联交所主板上市（H 股）的批复》和中华人民共和国新闻出版总署新出图（2006）

551 号文《关于同意辽宁出版集团有限公司改制重组赴香港联交所主板（H 股）上市有

关事宜的批复》批准，由辽宁出版集团有限公司、辽宁电视台广告传播中心作为发起人，

以发起方式设立的股份有限公司。本公司控制人是辽宁出版集团有限公司，最终控制人

是辽宁省国有资产监督管理委员会。本公司成立时注册资本为 410,914,700.00 元，由

每股面值人民币 1 元的 410,914,700 股组成，注册地为辽宁省沈阳市和平区十一纬路 29

号，总部位于辽宁省沈阳市和平区十一纬路 29 号，企业法人营业执照号为

2100000091747。本公司经中国证券监督管理委员会(“中国证监会”)证监发行字

[2007]452 号文核准，于 2007 年 12 月 14 日公开发行 14000 万股普通股（A 股），并经

上海证券交易所上证上字[2007]216 号文批准，公司股票于 2007 年 12 月 21 日在上海证

券交易所上市，每股面值为人民币 1 元，每股发行价格为人民币 4.64 元，募集资金总

额为人民币 649,600,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 550,914,700.00 元, 股本

总数为 550,914,700 股。变更后的企业法人营业执照号为 210000004928153，法定代表

人刘红（代）。

本公司属新闻出版行业，业务范围已经国家新闻出版总署批准为：图书、报刊、音

像、电子出版物编辑出版，出版物总批发、批发与分销、零售，印刷、复制，出版、发

行、印刷物资购销，版权贸易和对外出版、发行、印刷贸易，互联网出版、发行，广告、

会展、文化服务，境内外投资、资产管理与经营业务。

本公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设出版业务部、图书发行业务部、

市场经营部、证券和法律部、财务规划部、审计部、投资部、人力资源部、信息管理部、

技术保障部、综合办公室、会计中心、教材中心等职能部门。

2. 合并财务报表范围

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 11 户，详见本附注九“在其他主体中的

权益”。

本公司财务报表于 2015 年 8 月 27 日已经公司董事会批准报出。

四、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

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2. 持续经营

根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财

政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订

的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以

下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息

披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计

提相应的减值准备。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司从事图书出版、发行和物资、票据等其他经营。本公司及各子公

司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制

定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、21“收入”各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、26“重大会计判断和估计”。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 6 月 30 日的财务状况及 2015 年上半年的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本

公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发

行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附

注的披露要求。

2. 会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

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4. 记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

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购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为

当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财

务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5、（2）），判

断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段

描述及本附注五、12、“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

6. 合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

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从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当

期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项

目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享

有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他

综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以

外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2

号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规

定进行后续计量，详见本附注五、12、“长期股权投资”或本附注五、9、“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、12、（2）④）和“因

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处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则

进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务

报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7. 现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行

公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换

业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按

照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。

9. 金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的

报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

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以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公

允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项

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是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划

分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已

偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进

行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资

的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具

有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资

产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表

明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

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② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度

累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

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10. 应收款项

(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

本公司将金额为人民币 300 万元以上的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准

确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减

值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括

在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款

项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款

项组合中进行减值测试。

(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

账龄组合账龄分析法

特殊信用风险特征组合个别认定法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

√适用 □不适用

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 5

其中：1 年以内分项，可添加行

[3 个月以内] 1

[3～6 个月] 3

[6～12 个月] 5

1－2 年 20 20

2－3 年 35 35

3 年以上 50 50

3－4 年

4－5 年

5 年以上 100 100

(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的

应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其

发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账

坏账准备的计提方法面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，如：

应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲

裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无

法履行还款义务的应收款项等。

11. 存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、包装物、低值易耗品、库存商品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

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存货在取得时按实际成本计价，存货中除库存商品外领用和发出时按加权平均法

计价。

库存商品的核算：发行企业库存商品采用定价法核算；出版企业中辽宁电子出版

社有限责任公司、辽宁音像出版社有限责任公司、北方联合出版传媒（集团）股份有

限公司辽海出版社分公司、万卷出版有限责任公司采用实际成本法核算，发出和领用

时分别采用个别计价法和加权平均法核算，辽宁美术出版社有限责任公司、辽宁科技

出版社有限责任公司、辽宁少年儿童出版社有限责任公司和春风文艺出版社有限责任

公司采用定价法核算；印务及印刷物资企业采用实际成本法核算，发出和领用时采用

加权平均法。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证

据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的

差额提取。

存货跌价准备确认的标准和计提方法如下：

出版物零售企业于每期期末终了按照库存图书总定价的 2.5%提取存货跌价准备；

出版物批发企业于每期期末终了按照库存图书总定价的 2%提取存货跌价准备；

出版企业于每期期末终了，对库存出版物存货进行全面清查并实行分年核价，按规

定的比例提取存货跌价准备。

出版物跌价准备的计提标准：

纸质图书，按实际成本分三年提取书刊跌价准备，当年出版的不提；前一年出版的，

按年末库存图书总定价提取 10%～20%；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取 20%～

30%；前三年及三年以上的，按年末库存图书总定价提取 30%～40%。

纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画，当年出版的，按年末库存实际成本提取出版物

跌价准备。

音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)，按年末库存实际成本的 10%～30%提

取书刊跌价准备，如遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版

物库存实际成本 10%；升级后的原有出版物已无市场的，全部报废。如有证据证明已无

市场的，全部报废。

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印务和印刷物资供应企业期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按个别存货逐

项比较存货成本与可变现净值孰低，如个别存货可变现净值低于个别存货成本，按其差

额计提存货跌价准备，计入当期损益。

所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品、周转材料采用五五摊销法摊销，包装物在领用时一次摊销入成本费

用。

12. 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，

其会计政策详见附注五、9、“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长

期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作

为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价

值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期

股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

发行的权益性证券的公允价值之和。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、

评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

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除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，

按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资

收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售

的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予

以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，

属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，

以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至

零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务

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确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益

分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合

营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线

摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

13. 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房

地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济

利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在

发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使

用权一致的政策进行折旧或摊销。

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投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、27“非金融非流动

资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转

换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益

时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣

除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

14. 固定资产

(1). 确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。

(2). 折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预

定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用

寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 30 年 3 3.233

机器设备年限平均法 8年 3 12.125

运输设备年限平均法 8年 3 12.125

电子设备年限平均法 4年 3 24.250

办公设备年限平均法 4年 3 24.250

其他年限平均法 5年 3 19.400

(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额

计入当期损益。

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本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

15. 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相

关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、27、“非流动非金融资

产减值”。

16. 借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

17. 无形资产

(1). 计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

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及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线

法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

(2). 内部研究开发支出会计政策

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

18. 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各

项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

19. 职工薪酬

(1)、短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

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(2)、离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失

业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

(3)、辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服

务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负

债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

(4)、其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划

进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

20. 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公

司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能

够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

21. 收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

品销售收入的实现。其中：

①、发行企业

对于出版物零售业务，以收取货款，或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购买

方时确认销售出版物收入。

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对于出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现：

A、采用代销方式销售出版物的，以取得委托代销清单时确认销售收入的实现；

B、采取买断方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时确认销售收入的实现；

C、附有销售退回条件的销售出版物，在售出出版物的退货期满进行结算时确认收

入。

②、出版企业

A、出版企业销售出版物的收入按出版单位与购货方签订的合同或协议金额或双方

接受的金额确定。

B、采取预交定金方式销售出版物时，以发出出版物进行结算时确认销售收入。

C、采取直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提

单交给购买方时确认销售出版物收入。

D、附有退回条件销售出版物时，明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期

满进行结算时确认销售收入，没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货款

的凭证确认销售出版物收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例

确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发

生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分

和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同

全部作为销售商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

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22. 政府补助

(1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本

公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的

政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对

象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负

债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指

明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计

入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损

失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：

政府拨款文件明确规定补助资金用于长期资产购置的，划分为与资产相关的政府补

助。

(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：

除与资产相关之外的政府补助，划分为与收益相关的政府补助；对于综合性项目的

政府补助，将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难

以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

23. 递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

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（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账

面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

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对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

24. 租赁

(1)、经营租赁的会计处理方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大

的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基

础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

25. 其他重要的会计政策和会计估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，

进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和

融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和

报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全

部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

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本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于

评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备

的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转

回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这

些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、

市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定

性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（5）持有至到期投资

本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图

和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及

大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力

进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司

未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在

本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。

如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且

可能影响本公司的金融工具风险管理策略。

（6）持有至到期投资减值

本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值

的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法

履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需

评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。

（7）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，

以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司

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需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和

短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（8）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹

象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金

额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和

预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观

察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营

成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用

所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组

组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要

预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金

流量的现值。

（9）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直

线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊

销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（10）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务

亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润

发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（11）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

递延所得税产生影响。

（12）预计负债

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本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延

迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行

该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关

现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上

依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确

定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计

负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映

将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

26. 重要会计政策和会计估计的变更

(1)、重要会计政策变更

□适用 √不适用

(2)、重要会计估计变更

□适用 √不适用

27. 其他

（1）非金融非流动资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于

资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论

是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

六、税项

1. 主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入按 17%、13%或 6%的税率计算销

增值税项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税 17%、13%、6%

额后的差额计缴增值税

消费税

营业税按应税营业额的 3%-5%计缴营业税 3%-5%

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的 7%计缴 7%

企业所得税按应纳税所得额的 25%计缴 25%

本公司子公司辽宁美术出版社有限责任公司从事大观版面业务的收入，原先按 5%

税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代

服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，本公

司子公司辽宁美术出版社有限责任公司从事大观版面业务的收入，自 2013 年 8 月 1 日

起改为征收增值税，税率为 6％；

本公司子公司万卷出版有限责任公司从事设计、制作、发布、代理国内外各类广告

的收入，原先按 5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通

运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）

等相关规定，本公司子公司万卷出版有限责任公司从事设计、制作、发布、代理国内外

各类广告的收入，自 2013 年 10 月 1 日起改为征收增值税，税率为 6％；

本公司子公司辽宁北方出版物配送有限公司从事物流代理运输的收入，原先按 5%

税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代

服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，本公

司子公司辽宁北方出版物配送有限公司从事物流代理运输的收入，自 2013 年 8 月 1 日

起改为征收增值税，税率为 6％；

本公司子公司辽宁科学技术出版社有限责任公司从事广告，版权的收入，原先按 5%

税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代

服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，本公

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司子公司辽宁科学技术出版社有限责任公司从事广告，版权的收入，自 2013 年 8 月 1

日起改为征收增值税，税率为 6％；

本公司孙公司辽宁博雅传媒有限责任公司从事广告业的收入，原先按 5%税率计缴营

业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业

税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，本公司孙公司辽

宁博雅传媒有限责任公司从事广告业的收入，自 2013 年 9 月 1 日起改为征收增值税，

税率为 6％；

本公司孙公司万榕书业发展有限公司从事图书选题，策划，广告设计，制作，代理，

发布，国内会展服务，文化服务（国家有专项规定的除外）的收入，原先按 5%税率计缴

营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营

业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，本公司孙公司

万榕书业发展有限公司从事从事图书选题，策划，广告设计，制作，代理，发布，国内

会展服务，文化服务（国家有专项规定的除外）的收入，自 2013 年 10 月 1 日起改为征

收增值税，税率为 6％；

本公司孙公司北京时代辽科图书有限责任公司从事广告、会议服务业务的收入，原

先按 5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部

分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，

本公司孙公司北京时代辽科图书有限责任公司从事广告、会议服务业务的收入，自 2012

年 9 月 1 日起改为征收增值税，税率为 6％。

2. 税收优惠

（1）企业所得税

根据《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策

的通知》（财税[2014]84 号），2014 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止本公司转制

的文化企业享受免征所得税政策。根据《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性

文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发

[2014]15 号），本公司转制的文化企业享受免征所得税政策延期至 2018 年 12 月 31 日。

2014 年 12 月 25 日经中共辽宁省委宣传部、辽宁省财政厅、辽宁省地方税务局、

及辽宁省国家税务局批准，辽宣发（2014）39 号《关于认定辽宁出版集团有限公司等享

受转制文化企业税收政策的通知》，认定在财税[2014]84 号文件（2014 年 11 月 27 日

发布）下发之前我省已经审核认定享受《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经

营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策问题的通知》（财税[2009]34 号）税

收政策的转制文化企业，可继续依法享受财税[2014]84 号文件所规定的税收政策。

（2）增值税

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依据财政部、国家税务总局财税[2013]87 号文件《关于继续实行宣传文化增值税

和营业税优惠政策的通知》的有关规定，本公司及本公司子公司的中小学课本及科技类、

少儿类图书等享受增值税“先征后退”的政策，政策执行期限自2013年1月1日至2017年

12月31日。自2007年1月1日起，将音像制品和电子出版物的增值税税率由17%下调至13%。

依据财政部、国家税务总局财税[2013]87 号文件《关于继续实行宣传文化增值税

和营业税优惠政策的通知》的有关规定，本公司及本公司子公司2013年1月1日至2017年

12月31日，免征图书批发、零售环节的增值税。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元币种：人民币

项目期末余额期初余额

库存现金 242,698.39 122,899.21

银行存款 656,489,683.82 832,458,878.81

其他货币资金 48,075,021.18 43,886,194.01

合计 704,807,403.39 876,467,972.03

其中：存放在境外的款

项总额

其他说明

期末其他货币资金 48,075,021.18 元，其中：48,056,890.10 元为银行承兑汇票保证

金，269.13 元为存入证券公司股票账户的存出投资款，17,861.95 元为信用证保证金。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

项目期末余额期初余额

交易性金融资产 1,484.23 2,903.27

其中：债务工具投资

权益工具投资 1,484.23 2,903.27

衍生金融资产

其他

指定以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资

权益工具投资

其他

合计 1,484.23 2,903.27

3、应收票据

(1). 应收票据分类列示

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

项目期末余额期初余额

银行承兑票据 3,098,899.08 6,370,039.33

商业承兑票据

合计 3,098,899.08 6,370,039.33

(2). 期末公司已质押的应收票据

□适用 √不适用

(3). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据 40,339,942.92

商业承兑票据

合计 40,339,942.92

(4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

□适用 √不适用

4、应收账款

(1). 应收账款分类披露

单位：元币种：人民币

期末余额期初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

类别账面账面

比例计提比比例计提比

金额金额价值金额金额价值

(%) 例(%) (%) 例(%)

单项金额重大

并单独计提坏

账准备的应收

账款

按信用风险特 576,72 100.00 69,996 12.14 506,73 292,78 100.00 57,583 19.67 235,20

征组合计提坏 9,179. ,867.0 2,312. 5,599. ,506.6 2,093.

账准备的应收 21 3 18 80 9 11

账款

单项金额不重

大但单独计提

坏账准备的应

收账款

576,72 / 69,996 / 506,73 292,78 / 57,583 / 235,20

合计 9,179. ,867.0 2,312. 5,599. ,506.6 2,093.

21 3 18 80 9 11

期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款

□适用 √不适用

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

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期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例

1 年以内

其中：1 年以内分项

3 个月以内 304,320,811.26 3,043,208.08 1%

3-6 个月 73,358,645.18 2,200,759.37 3%

6-12 个月 59,289,969.30 2,964,498.47 5%

1 年以内小计 436,969,425.74 8,208,465.92

1至2年 58,351,363.24 11,670,272.64 20%

2至3年 19,554,522.49 6,844,082.86 35%

3 年以上 19,566,934.95 9,783,467.49 50%

3至4年

4至5年

5 年以上 33,489,878.12 33,489,878.12 100%

合计 567,932,124.54 69,996,167.03

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：

□适用√不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

期末余额

组合名称

应收账款坏账准备计提比例

特殊信用风险特征组合 8,797,054.67 700.00 0.01%

合计 8,797,054.67 700.00 0.01%

(2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 12,413,360.34 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。

(3). 本期实际核销的应收账款情况

□适用 √不适用

(4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款合计金额为 172,159,450.55

元，占应收账款期末余额的比例为 29.85%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为

13,981,812.38 元。

5、预付款项

(1). 预付款项按账龄列示

单位：元币种：人民币

期末余额期初余额

账龄

金额比例(%) 金额比例(%)

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

1 年以内 114,295,429.87 91.12 107,875,804.93 98.09

1至2年 10,328,810.69 8.23 1,295,877.26 1.18

2至3年 421,336.00 0.34 421,336.00 0.38

3 年以上 385,221.42 0.31 385,221.42 0.35

合计 125,430,797.98 100.00 109,978,239.61 100.00

账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

单位名称与本公司关系金额预付时间未结算原因

辽宁虎驰广告印刷有限公司一般债务人 376,257.27 1-2 年业务连续

熊猫卡通-韩国动漫协会一般债务人 350,000.00 3-4 年业务连续

中国 973 计划丛书（卢祥之）一般债务人 169,000.00 3 年以上图书尚未完成

合计 895,257.27

(2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款合计金额为 92,631,535.78 元，

占预付账款期末余额合计数的比例为 73.85%。

6、应收利息

√适用 □不适用

(1). 应收利息分类

单位：元币种：人民币

项目期末余额期初余额

定期存款 300,000.00

委托贷款

债券投资

合计 300,000.00

(2). 重要逾期利息

□适用 √不适用

7、应收股利

□适用 √不适用

8、其他应收款

(1). 其他应收款分类披露

单位：元币种：人民币

期末余额期初余额

类别

账面余额坏账准备账面账面余额坏账准备账面

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

计提价值计提价值

比例比例

金额金额比例金额金额比例

(%) (%)

单项金额重

大并单独计

提坏账准备

的其他应收

款

按信用风险

特征组合计

55,900, 1,669,32 54,230,92 38,972,00 1,691,465 37,280,

提坏账准备 100 2.99 100 4.34

252.14 5.31 6.83 6.14 .95 540.19

的其他应收

款

单项金额不

重大但单独

计提坏账准

备的其他应

收款

55,900, / 1,669,32 / 54,230,92 38,972,00 / 1,691,465 / 37,280,

合计

252.14 5.31 6.83 6.14 .95 540.19

期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款

□适用 √不适用

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

期末余额

账龄其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内

其中：1 年以内分项

1 年以内小计 8,250,917.77 412,545.89 5%

1至2年 56,587.09 11,317.42 20%

2至3年 35%

3 年以上 500.00 250.00 50%

3至4年

4至5年

5 年以上 1,245,212.00 1,245,212.00 100%

合计 9,553,216.86 1,669,325.31

确定该组合依据的说明：

注：如附注五、10（2）坏账准备的计提方法所述，对单项金额重大的非关联方应

收款项单独进行减值测试未发现减值的纳入账龄组合进行测试，按账龄分析法计提。

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：

□适用√不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

√适用 □不适用

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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2015 年半年度报告

期末余额

组合名称

其他应收款坏账准备计提比例

特殊信用风险特征组合 46,347,035.28

合计 46,347,035.28

注：如附注五、10（2）坏账准备的计提方法所述，对关联方等特殊信用其他应收

款项单独进行减值测试计提。

(2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额-22,140.64 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

□适用 √不适用

(3). 本期实际核销的其他应收款情况

□适用 √不适用

(4). 其他应收款按款项性质分类情况

√适用 □不适用

款项性质期末账面余额期初账面余额

质保金、押金 5,026,153.06 3,542,454.10

保证金 11,814,827.08 7,612,957.34

员工借款、备用金 18,683,723.27 7,980,252.80

代收代付款 1,734,419.46 872,017.26

待抵进项税 412,833.92

专户存储款项 13,558,857.30 13,551,966.23

外单位欠款 1,878,569.77 1,795,822.29

租金 3,203,702.20 3,203,702.20

合计 55,900,252.14 38,972,006.14

(5). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

√适用 □不适用

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为 18,006,433.73

元，占应收账款期末余额的比例为 32.21%。

(6). 涉及政府补助的应收款项

□适用 √不适用

9、存货

(1). 存货分类

单位：元币种：人民币

期末余额期初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

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原材料 5,831,001.44 5,831,001.44 4,786,600.48 4,786,600.48

在产品 68,463,771.27 4,471,322.31 63,992,448.96 61,467,506.39 4,471,322.31 56,996,184.08

库存商品 306,227,838.01 69,045,621.17 237,182,216.84 302,326,966.20 67,128,980.79 235,197,985.41

周转材料

消耗性生

物资产

建造合同

形成的已

完工未结

算资产

发出商品 231,297,879.49 24,082,605.98 207,215,273.51 411,188,863.99 24,406,764.40 386,782,099.59

低值易耗

1,847,450.60 1,847,450.60 1,847,450.59 1,847,450.59

品

合计 613,667,940.81 97,599,549.46 516,068,391.35 781,617,387.65 96,007,067.50 685,610,320.15

(2). 存货跌价准备

单位：元币种：人民币

本期增加金额本期减少金额

项目期初余额转回或期末余额

计提其他其他

转销

原材料

在产品 4,471,322.31 4,471,322.31

库存商品 67,128,980.79 1,916,640.38 69,045,621.17

周转材料

消耗性生物资

产

建造合同形成

的已完工未结

算资产

发出商品 24,406,764.40 -324,158.42 24,082,605.98

低值易耗品

合计 96,007,067.50 1,592,481.96 97,599,549.46

(3). 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：

□适用 √不适用

10、划分为持有待售的资产

□适用 √不适用

11、其他流动资产

单位：元币种：人民币

项目期末余额期初余额

应交税费 15,522,012.92 14,680,860.05

理财产品 279,000,000.00 268,000,000.00

合计 294,522,012.92 282,680,860.05

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12、可供出售金融资产

√适用 □不适用

(1). 可供出售金融资产情况

单位：元币种：人民币

期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售

债务工具：

可供出售

222,366,649.11 810,177.95 221,556,471.16 222,971,033.67 810,177.95 222,160,855.72

权益工具：

按公允

价值计量 2,604,415.77 2,604,415.77 3,208,800.33 3,208,800.33

的

按成本

219,762,233.34 810,177.95 218,952,055.39 219,762,233.34 810,177.95 218,952,055.39

计量的

合计 222,366,649.11 810,177.95 221,556,471.16 222,971,033.67 810,177.95 222,160,855.72

(2). 期末按公允价值计量的可供出售金融资产

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

可供出售权益可供出售债务

可供出售金融资产分类合计

工具工具

权益工具的成本/债务工具

4,051,540.92 4,051,540.92

的摊余成本

公允价值 2,604,415.77 2,604,415.77

累计计入其他综合收益的公

1,447,125.15 1,447,125.15

允价值变动金额

已计提减值金额

(3). 期末按成本计量的可供出售金融资产

√适用 □不适用

在被本

账面余额减值准备

投资期

被投资本本本本单位现

单位期期期期持股金

期初期末期初期末比例红

增减增减

加少加少 (%) 利

天津油墨

股份有限 88,000.00 88,000.00

公司

深圳图书

贸易股份 608,337.00 608,337.00 2.94

有限公司

上海东方

出版交易 810,177.95 810,177.95 810,177.95 810,177.95 10.00

中心有限

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公司

铁岭新星

村镇银行

8,000,000.00 8,000,000.00 10.00

股份有限

公司

中天证券

210,255,718.39 210,255,718.39 9.64

有限公司

合计 219,762,233.34 219,762,233.34 810,177.95 810,177.95 /

(4). 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

可供出售权益可供出售债务

可供出售金融资产分类合计

工具工具

期初已计提减值余额 810,177.95 810,177.95

本期计提

其中：从其他综合收益转入

本期减少

其中：期后公允价值回升转回 /

期末已计提减值金余额 810,177.95 810,177.95

(5). 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的