证券代码：600365 证券简称：通葡股份 公告编号：临2015-043
通化葡萄酒股份股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重
大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
●本次应收款项坏账准备计提比例变更从 2015 年 1 月 1 日执行；
●本次会计估计变更，由于 2015 年末的应收款项数额无法确定，所以无法确定本次变
更对 2015 年当期利润的影响数。
一、会计估计变更概述
（一）本次会计估计变更的内容：
1、本公司现行的关于应收款项坏账准备会计估计的基本方法为：
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备计提
①单项金额重大的判断依据或金额标准：
本公司单项金额重大的应收款项为期末余额在1,000万元以上的应收账款以及期末余额
在500万元以上的其他应收款金额。
②单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单项金额重大的应收款项是指期末余额大于等于1,000万元的款项。单项金额不重大但
按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款是指账龄在2年以上且不包括期末余额
大于等于1,000万元的款项。除此外为其他不重大应收款项。
单项金额重大的其他应收款是指期末余额大于等于500万元的款项。单项金额不重大但
按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款是指账龄在2年以上且不包括期末余
额大于等于500万元的款项。除此外为其他不重大应收款项。
(2)按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
合并范围内关联方应收款项 子公司全部视同合并范围内关联方
非合并范围内应收款项 除子公司以外的其他公司为合并范围之外的应收款项
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按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
合并范围内关联方应收款项 不计提坏账准备
非合并范围内应收款项 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5
1－2年 15 15
2－3年 100 100
3－4年 100 100
4—5年 100 100
5年以上 100 100
对于期末单项金额非重大、采用与经单独测试后未减值的非关联方的
计提坏账准备的说明 应收款项，按应收款项账龄余额的百分比分析计提坏账准备，期末与期初
坏账准备余额之差计入资产减值损失。
期末对于合并报表范围内的公司及关联方的应收款项单独进行减值
测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
其他计提法说明 其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如无客观证据表明其
发生减值的，则对关联方的应收款项按账龄分析法计提坏账准备；对合并
报表范围内的公司不计提坏账准备。
(3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 得到有效证据表明应当单独计提坏账准备时
坏账准备的计提方法 按照实际余额100%计提坏账准备
（二）董事会审议会计估计变更的情况说明
本次会计估计变更议案经公司第六届董事会第十次会议表决全票通过。公司董事会认为：
公司本次会计估计的变更，有利于更加客观准确地反映公司的财务状况、经营成果，为投资
者提供更加可靠、准确的会计信息。本次会计估计变更符合公司实际情况和财政部颁布的《企
业会计准则28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，能够更真实、公允地
反应公司财务状况和经营成果，不存在损害公司和股东利益的情形。
二、本次会计估计变更具体情况及对公司的影响
（一）会计估计变更的原因及内容
1、公司现在执行的应收款项坏账准备的计提比例比较激进，随着公司业务的发展，公
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司加强了经销商遴选机制，提高了经销商的准入门坎的条件，重新筛选了一批财务状况良好
的经销商。为更加公允的反映公司的财务状况及经营成果，本着谨慎经营、有效防范经营风
险和化解资产损失风险的原则，公司重新评估了应收款项的构成，安全性以及结合近年来应
收款项的回款和坏账的核销情况，拟对以账龄为组合的应收款项进一步细化，重新确定计提
比例。
2、随着公司并购业务的进一步开展，公司的会计政策会影响到被并购方的会计政策，
（按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》规定，子公司的会计政策要按照母公司的
会计政策进行调整），被并购方的应收款项所处的环境、性质以及承受的风险水平与公司的
应收款项不完全一致。如果按照公司现行的计提比例对被并购方的应收款项计提坏帐准备，
不能真实的反映被并购方财务状况和经营成果。
（二）会计估计变更日期
自 2015 年 1 月 1 日起开始执行。
（三）会计估计变更对当期和未来期间的影响
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，
本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，不追溯调整，不会对以前各会计年度财务
状况和经营成果产生影响。
本次会计估计变更会对未来财务状况和经营成果产生一定影响，但由于 2015 年末的应
收款项数额无法确定，所以无法确定本次变更对 2015 年当期利润的影响数。
（四）会计估计变更的内容
应收款项账龄 变更前计提比例 变更后计提比例
0－6 个月 5% 不计提
7－12 个月 5% 5%
1－2 年 15% 10%
2－3 年 100% 15%
3 年以上 100% 100%
注：资产负债表日至审计报告报出日之间收回的应收款项不计提坏账准备
三、独立董事、监事会意见
（一）公司独立董事认为：公司本次会计估计变更，能真实反映应收款项的构成，
有利于更加客观准确地反映公司的财务状况、经营成果，符合会计的谨慎性原则，能够为投
资者提供更加可靠、准确的会计信息。本次会计估计变更符合公司实际情况和财政部颁布的
《企业会计准则 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，变更后的会计估
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计能够更真实、公允地反应公司财务状况和经营成果，不存在损害公司和股东利益的情形。
同意公司本次会计估计变更事项。
（二）公司监事会认为：董事会审议通过的《关于会计估计变更的议案》决策程序合法，
本次会计估计变更理由充分，符合新会计准则规定及公司实际情况，变更后的会计估计能够
更准确、客观地反映公司的财务状况、经营成果，是必要的、合理的和稳健的。能够为投资
者提供更加可靠、准确的会计信息。同意公司本次会计估计变更事项。
四、备查文件
（一）第六届董事会第十次会议决议；
（二）第六届监事会第七次会议决议；
（三）独立董事《关于会计估计变更的议案》的意见。
特此公告。
通化葡萄酒股份有限公司董事会
2015 年 8 月 25 日
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