广西梧州中恒集团股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注
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广西梧州中恒集团股份有限公司
2015 年半年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司概况
广西梧州中恒集团股份有限公司(以下简称“本公司”)原名广西梧州中恒
股份有限公司,位于广西梧州工业园区工业大道 1 号第 1 幢。本公司系 1993 年 4
月 1 日经广西壮族自治区体制改革委员会桂体改股字[1993]63 号文件批准,由梧
州市城建综合开发公司、梧州市地产发展公司、梧州市建筑设计院作为发起人,
采用定向募集方式设立的股份制试点企业。1993 年 7 月 28 日,本公司经梧州市工
商行政管理局核准登记,颁发企业法人营业执照,注册号为 19913602-7。1993 年
12 月 14 日,本公司经广西壮族自治区体制改革委员会桂体改股字[1993]158 号文
件批复,更名为广西梧州市中房股份有限公司,1996 年 12 月 4 日经广西壮族自治
区体制改革委员会桂体改股字[1996]49 号文件批复,更至现用名称,并于 1997 年
1 月 20 日在广西壮族自治区工商行政管理局重新登记。
2000 年 10 月 23 日,经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2000]138 号
文核准,本公司采用上网定价发行方式,于 10 月 27 日,成功向社会发行人民币
普通股股票(A 股)4,500 万股(1 元/股)。2000 年 11 月 30 日,该种股票在上海证
券交易所上市流通。发行后,本公司股本为 12,671.76 万股,注册资本变更为
12,671.76 万元,企业法人营业执照注册号为 4500001000943。
2010 年 5 月 26 日,中国证监会下发《关于核准广西梧州中恒集团股份有限公
司非公开发行股票的批复》(证监许可[2010] 669 号),核准本公司非公开发行不
超过 4,800 万股新股。2010 年 6 月 10 日,本公司实际发行新增股份为 1,200 万股。
2014 年 10 月 29 日,中国证监会下发《关于核准广西梧州中恒集团股份有限
公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2014] 1092 号),核准本公司非公开发行
不超过 73,134,900 股新股。2014 年 11 月 13 日,本公司实际发行新增股份为
66,621,521 股。
截 至 报 告 期 末 , 本 公 司 注 册 资 本 为 1,158,369,049 元 , 股 本 总 额 为
1,158,369,049 股,企业法人营业执照注册号为 450400000010031。
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本公司主要经营范围:对医药、能源、基础设施、城市公用事业、酒店旅游
业、物流业的投资与管理;房地产开发与经营(凭有效资格证书开展经营活动)、
投资;自有资产经营与管理;国内商业贸易(国家有专项规定的除外)。
(二)合并财务报表范围
截止报告期末,纳入合并财务报表范围的子公司有 4 家,其中 2 家全资子公司
和 2 家控股子公司,具体情况见本附注“六、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司以持续经营为前提,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则、
中国证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告
的一般规定[2014 年修订]》的规定进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表。
(二)持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的 2015 年 1-6 月财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、
完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半
年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计半年度为每年 1 月 1 日起
至 6 月 30 日止。
(三)营业周期
正常营业周期,是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物
的期间。本公司正常营业周期短于一年。
正常营业周期短于一年的,自资产负债表日起一年内变现的资产或资产负债
表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
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(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非
暂时性的,为同一控制下的企业合并。通常情况下,同一控制下的企业合并是指
发生在同一企业集团内部企业之间的合并,除此之外,一般不作为同一控制下的
企业合并。
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债,按照合并日被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并
形成的长期股权投资,本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作
为形成长期股权投资的初始投资成本,相关会计处理见长期股权投资;同一控制
下的吸收合并取得的资产、负债,本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账
面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行
股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括支付的审
计费用、评估费用、法律服务费等,于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行
债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣
金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的,母公司在合并日编制合并财务报表,
包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表,以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表,
合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易,作为内部交易,按照“合并
财务报表”有关原则进行抵销;合并利润表和现金流量表,包含合并方及被合并
方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量,涉及双方在当期发
生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量,按照合并财务报表的有关原则进
行抵销。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一
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控制下的企业合并。
确定企业合并成本:企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或
非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。企
业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的
企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和,作为该项投资的合并成本;
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综
合收益转为购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日
的公允价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的合并成本。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资,本公司以购买日确定的企业
合并成本(不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润),作为对被购买方长期
股权投资的初始投资成本;非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项
可辨认资产、负债,本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。
本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的,
有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额,作为资产的处置损益,
计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;在吸收合并情况下,该差额在母公
司个别财务报表中确认为商誉;在控股合并情况下,该差额在合并财务报表中列
示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额,本公司计入合并当期损益(营业外收入)。在吸收合并情况下,该差额计
入合并当期母公司个别利润表;在控股合并情况下,该差额计入合并当期的合并
利润表。
(六)合并财务报表的编制方法
1.合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,包括本公司及全部子公司
截至 2015 年 06 月 30 日止的半年度财务报表。子公司,是指被本公司控制的主体
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(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及本公司所控制的结构化主体等)。控
制,是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并财务报表编制方法
按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关要求执行,即以合并
期间本公司及纳入合并范围的各控股子公司的个别财务报表为基础,根据其他有
关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司进行编制。合并
时将母、子公司之间的投资、重大交易和往来及未实现利润相抵销,逐项合并,
并计算少数所有者权益(损益)。
合并时,如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致,按本公司执行
的会计政策对其进行调整后合并。
子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财
务报表中股东权益项下单独列示。
公司合并报表时,子公司计提的盈余公积在合并报表进行恢复。
本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司及业务,自合并当期期初纳
入本公司合并财务报表,并调整合并财务报表的年初数;通过非同一控制下企业
合并增加的子公司及业务,自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期
转让控制权的子公司,自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。
无对同一子公司股权在连续两个会计年度买入再卖出,或卖出再买入情况。
(七) 会计计量属性
1、计量属性
本公司以权责发生制为记账基础,初始价值以历史成本为计量原则。以公允
价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍
生金融工具等以公允价值计量;采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定
资产等,以购买价款的现值计量;发生减值损失的存货以可变现净值计量,其他
减值资产按可收回金额(公允价值与现值孰高)计量;盘盈资产等按重置成本计
量。
2、计量属性在本期发生变化的报表项目
本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。
(八)现金及现金等价物的确定标准
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现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指
企业持有的同时具备期限短(一般指从购入日起不超过 3 个月内到期)、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务
1、 发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人
民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除了按
照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的规定,与购建或生产符合资本化条件
的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外,计入当期损益。以历史成
本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账
本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目,采用公允价值
确定日的即期汇率折算,折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作
为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。
3、外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定,将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财
务报表。
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有
者权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折
算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
(十)金融工具
1、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益
工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:收取该金融资产现金流量的合同
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权利终止;该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》
规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才终止确认该金融负债或其一
部分。
2、金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类:①以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;②持有至到期投资;③贷款和应收
款项;④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类:①以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债;②其他金融负债。
3、金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期
损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法:
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公
允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
(2)持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量。
(3)可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利
得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,直接计入其他
综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。
(4)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计
量。
(5)其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外:
①与在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
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保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利
率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:
A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额。
4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场中的报价确定公允价
值。报价按照以下原则确定:
①在活跃市场上,公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价,为市
场中的现行出价;拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价,为市场中的现
行要价。
②金融资产和金融负债没有现行出价或要价,采用最近交易的市场报价或经
调整的最近交易的市场报价,除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
(2)金融资产或金融负债不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允
价值。
5、金融资产减值准备计提方法
(1)持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未
来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值(折现利率采用原实际利率),
减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额
重大(100 万元以上(含 100 万元))的持有至到期投资单独进行减值测试;对单
项金额不重大(100 万元以下)的持有至到期投资可以单独进行减值测试,或根据
客户的信用程度等实际情况,按照信用组合进行减值测试;单独测试未发生减值
的持有至到期投资,需要按照根据客户的信用程度等实际情况,按照信用组合再
进行测试;已单项确认减值损失的持有至到期投资,不再根据客户的信用程度等
实际情况,按照信用组合进行减值测试。
(2)应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二(十一)。
(3)可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因
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素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差
额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时,将原直接计入其他综合
收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失。
(4)其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该权
益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对
未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。
6、 金融资产转移
金融资产转移,是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的
另一方(转入方)。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止
确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确
认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,
分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产
生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产
的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
(十一) 应收款项
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的应收款
单项金额重大参考标准:期末余额为 100 万元以上的应收款项
项坏账准备的确认标准
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,如有客观证据表明
单项金额重大的应收款
其已发生减值,确认减值损失,计入当期损益。经单独测试未发生
项坏账准备的计提方法
减值的,以账龄为信用风险特征组合按账龄分析法计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:
组合名称 依据
单项金额不重大的和经单独测试未减值的应收
以账龄为信用风险特征的应收款项
款项。
以单位关系为信用风险特征的应收款
集团公司内部往来
项
按组合计提坏账准备的计提方法:
组合名称 计提方法
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采用账龄分析法,按应收款项的账龄和规定的比
以账龄为信用风险特征的应收款项
例提取
以单位关系为信用风险特征的应收款
不计提
项
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 2 2
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 40 40
4-5 年 60 60
5 年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:
单项计提坏账准备的理由 单项金额虽不重大但账龄超过5年的应收款项。
对单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试,如有客观证
据表明其已发生减值,确认减值损失,计入当期损益。经单独
坏账准备的计提方法
测试未发生减值的,以账龄为信用风险特征组合按账龄分析法
计提坏账准备。
4、计提坏账准备的说明:
坏账准备确认标准:因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍
不能收回的应收款项;因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重
的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可
能发生损失的证据和应收款项逾期 4 年以上的,经董事会批准确认为坏账损失。
计提坏账准备的范围:包括应收账款和其他应收款。公司的预付账款,如有
确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望
再受到所购货物的,将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏
账准备。
(十二) 存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括原材料、周转材料、低值易耗品、在产品、产成品、工
程施工、开发成本、开发产品等。开发成本包括土地开发、房屋开发和代建工程
的开发过程中所发生的各项费用。开发成本按土地开发、房屋开发、和代建工程
等分类,并按成本项目进行明细核算。
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2、 发出存货的计价方法
(1)取得存货计价方法:各类存货在取得时,按实际成本计价;开发产品成本
核算采用品种法,直接费用按成本核算对象归集,开发间接费用按一定比例的分
配标准分配,计入相关开发产品成本。
(2)发出存货计价方法:领用或发出的存货,按实际成本核算,采用“加权平
均法”确定其实际成本。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
中期末及年末,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货
进行全面盘点的基础上,对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见
的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时,产品更新换代等原因,使存货成本
高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。可变现净值为在正常生产过程
中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
关税金后的金额。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
6、开发用土地的核算方法
(1)为转让、出租而开发的商品性土地:其费用支出单独构成土地的开发成本。
(2)为开发商品房、出租房等房屋而开发的自用土地:其费用可分清负担对象
的,直接计入有关房屋开发成本;分不清负担对象或应由两个或两个以上成本核
算对象负担的,先通过土地开发成本科目归集,待土地开发完成投入使用时,按
标准分配计入有关房屋开发成本。
7、公共配套设施费用的核算方法
(1)不能有偿转让的公共配套设施:能分清并直接计入某个成本核算对象的,
直接计入有关房屋等开发成本;不能直接计入有关房屋开发成本的,通过配套设
施开发成本科目进行归集,于开发完成后再按分配标准计入有关房屋等开发成本。
(2)能有偿转让的公共配套设施:在配套设施开发成本科目进行归集,不再按
分配计入有关房屋等开发成本。
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8、出租开发产品、周转房的摊销方法
(1)出租开发产品:出租房屋根据账面原值和摊销率,按季度计提摊销额。摊
销额作为出租房屋经营期间的费用,计入当期经营成本。出租房屋摊销率按照公
司同类结构房屋的折旧年限及净残值率确定。
(2)周转房:周转房损耗价值的摊销采用平均年限摊销法,按使用期限计提每
月摊销额。摊销额作为开发期间的费用,计入土地、房屋的开发成本。
9、维修基金的核算方法
根据梧州市政局梧市政字[2003]55 号《关于加强梧州市物业专项维修资金管
理,实施银行统一代管的通知》的规定,从 2003 年 10 月 1 日起,公共维修基金
由购房者自行缴到梧州市政局指定的专户。
10、质量保证金的核算方法
按照土建、安装工程合同中规定的质量保证金留成比例、支付期限,从应支
付的土建、安装工程款中预留。在保修期限内,因质量而发生的维修费用从预留
的保证金内扣除,在保修期结束时清算。
(十三)长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,
以及对其合营企业的权益性投资。
1、长期股权投资的投资成本确定
(1)本公司合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
本公司同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投
资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,
应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额
作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当
调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本公司非同一控制下的企业合并,在购买日按照下列规定确定其初始投资成
本:
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①一次交换交易实现的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购
买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并,区分个别财务报表和合并财务报
表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和,作为该项投资的合并成本;
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综
合收益转为购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日
的公允价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的合并成本。
③本公司为合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用,于发生时计入当期损益。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日
如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,本公
司将其计入合并成本。
(2)除本公司合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,
按照下列规定确定其初始投资成本:
①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要
支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本。
③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投
资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业
会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则
第 12 号——债务重组》确定。
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2、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)本公司对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投
资收益。
(2)本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营
企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括
投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重
大影响,按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定,对
间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益,并对其余部分采
用权益法核算。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计
入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
投资方取得长期股权投资后,应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的
净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长
期股权投资的账面价值;投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算
应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;投资方对于被投资单位除净
损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权
投资的账面价值并计入所有者权益。
投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时,应当以取得投资时被投资
单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位
各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
若符合下列条件,本公司以被投资单位的账面净利润为基础,计算确认投资收益:
①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值。
②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,两者之间的
差额不具有重要性的。
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③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料,不能按照规定对被投资单
位的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应当按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益
和其他综合收益等。
3、 确定对被投资单位实施控制、重大影响的依据
控制,是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在确定能否对
被投资单位实施控制时,投资方应当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报
表》的有关规定进行判断。投资方能够对被投资单位实施控制的,被投资单位为
其子公司。投资方属于《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》规定的投资性
主体且子公司不纳入合并财务报表的情况除外。
重大影响,是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位
施加重大影响时,应当考虑和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当
期可执行认股权证等潜在表决权因素。能够对被投资单位施加重大影响的,被投
资单位为其联营企业。
在确定被投资单位是否为合营企业时,应当按照《企业会计准则第 40 号——
合营安排》的有关规定进行判断。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本
公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用
权和已出租的建筑物。
1、投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件,才能确认:
(1)与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。
(2)该投资性房地产的成本能够可靠计量。
2、投资性房地产初始计量
(1)外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该
资产的其他支出。
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(2)自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前
所发生的必要支出构成。
(3)以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。
(4)与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入
投资性房地产成本;不满足确认条件的在发生时计入当期损益。
3、投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企
业会计准则第 4 号——固定资产》和《企业会计准则第 6 号——无形资产》的有
关规定,对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。
4、投资性房地产的转换
企业有确凿证据表明房地产用途发生改变,满足下列条件之一的,应当将投
资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产:
(1)资性房地产开始自用。
(2)作为存货的房地产,改为出租。
(3)自用土地使用权停止自用,用于赚取租金或资本增值。
(4)自用建筑物停止自用,改为出租。
在成本模式下,应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
5、投资性房地产减值准备
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,其减值准备的确认标准和计提
方法同固定资产。
(十五)固定资产
1、固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用
寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
(1)外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定
可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员
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服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,
固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现
值之间的差额,除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以
外,在信用期间内计入当期损益。
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发
生的必要支出构成。
(3)投资者投入固定资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但
合同或协议约定价值不公允的除外。
(4)非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的
成本,分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则
第 12 号——债务重组》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》、《企业会计准则
第 21 号——租赁》的有关规定确定。
3、固定资产折旧
(1)折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定:
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预
计 0-5%净残值率确定的年折旧率如下:
固定资产类别 折旧年限(年) 年折旧率(%)
生产用房 30 3.23
营业用房 40 2.425
工业建筑物 15 6.47
专用设备 14 6.93
通用设备 8-14 12.13-6.93
运输设备 6-12 16.17-8.08
其他设备 5-15 19.40-6.47
对上述资产类别中单位价值不超过 5000 元的固定资产,以及单位价值不超过
100 万元的研发专用设备,一次性计入当期成本费用,不再分年度计算折旧。
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法:已计提减值准备的固定资产,按
该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用
寿命,计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定
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其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,
但不需要调整原已计提的折旧额。
(2)对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核:本公司至少于
每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如
果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;
预计净残值的预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值;与固定资产有关
的经济利益预期实现方式有重大改变的,改变固定资产折旧方法。固定资产使用
寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
4、固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新
改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为:固定资产的更新改造等
后续支出,满足固定资产确认条件的,计入固定资产成本,如有被替换的部分,
应扣除其账面价值;不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等,在发生时
计入当期损益;固定资产装修费用,在满足固定资产确认条件时,在“固定资产”
内单设明细科目核算,并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的
期间内,采用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化,作为长期待摊
费用,合理进行摊销。
(十六)在建工程
1、在建工程计价
本公司的在建工程按工程项目分别核算,在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。对已达到
预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,按估计价值记账,待确定
实际价值后,再进行调整。
(十七)借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:
(1)资产支出已经发生。
(2)借款费用已经发生。
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(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借
款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购
建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程
序,借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借
款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
后所发生的借款费用,在发生时计入当期损益。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金
额,按照下列规定确定:
(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款
当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,本公司根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的
资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价
或者溢价金额,调整每期利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本
化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计
入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时根据其发生额确认为费用,
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计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,
计入当期损益。
(十八)无形资产
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
在同时满足下列条件时才能确认无形资产:
(1)符合无形资产的定义。
(2)与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。
(3)该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定:
(1)外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项
资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第 17 号——
借款费用》可予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
(2)投资者投入无形资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但
合同或协议约定价值不公允的除外。
(3)自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部
研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发
阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并
有能力使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产,其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用
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途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
(4)非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的
成本,分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则
第 12 号——债务重组》、《企业会计准则第 16 号——政府补助》、《企业会计准则
第 20 号——企业合并》的有关规定确定。
3、无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限
的,估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法
预见无形资产为本公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公
司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的
无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额
计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销,期末进行减值测试。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一
年以上(不含一年)的各项费用,包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出
等。
长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益期内平均摊销。
(二十)资产减值
1、除存货、投资性房地产及金融资产外,其他主要类别资产的资产减值准备
确定方法
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生
物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法:
(1)公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在
减值迹象的,进行减值测试,估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其
账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值
损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减
值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用
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寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一
经确认,在以后会计期间不得转回。
(2)存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用
而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或
者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算资
产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资
产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)
预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的,公司应当以单项资产为基础估计其
可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属
的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产
组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,考虑公司管理层管理生产经营活
动的方式(如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等)和对资产的持
续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定,各个会计期间应当保持一致,
不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权
益,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相
应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣
除预计净残值)。
(二十一)职工薪酬
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1、 短期薪酬的会计处理方法:
公司在职工为公司提供的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并
计入当期损益或相关资产成本。
2、 离职后福利的会计处理方法:
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)公司在职工为公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤:
①根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统
计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义
务的所属期间;
②设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定
受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定
受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受
益计划缴存资金而获得的经济利益的现值;
③期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计
划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益
或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他
综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这
些在其他综合收益确认的金额;
④在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债,并计入当期损益:①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时;②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
4、 其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存
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计划进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划进行会计处理,
但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相
关资产成本。
(二十二)预计负债
1、预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重
组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为
负债:
(1)该义务是本公司承担的现时义务。
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出
存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范
围的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定:
(1)或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定。
(2)或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率
计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补
偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认
预计负债的账面价值。
(二十三)收入确认
1、销售商品收入的确认:本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给
购货方,企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的
商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企
业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认销售收入的实现。
2、房地产销售收入的确认:在房产项目完工并初验合格,签定了销售合同,
收到价款或取得收取价款的凭据并开出发票时确认销售收入的实现;或依据建造
合同(该合同不可撤销),按完工百分比法确认房地产销售收入。
3、物业出租收入的确认:按公司与承租方签定的合同或协议规定的承租方付
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租日期和金额,确认房屋出租收入的实现。
4、物业管理收入的确认:公司在物业管理服务已提供,与物业管理服务相关
的经济利益能够流入企业,与物业管理服务有关的成本能够可靠地计量时,确认
物业管理收入的实现。
5、工程结算收入的确认:以出具的“工程价款结算账单”并经发包单位签证,
收到价款或取得收取价款的凭据,确认收入的实现。
6、提供劳务收入的确认:以劳务已提供,收入的金额能够可靠地计量,相关
的经济利益很可能流入企业,交易的完工进度能够可靠地确定,交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量时,确认劳务收入的实现。跨一个会计年度完成的
劳务,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务
收入。
7、让渡资产使用权收入的确认:让渡资产使用权而发生的收入(包括利息收
入和使用费收入)在相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计
量时,确认收入的实现。
(二十四)政府补助
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府补助,是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包
括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时,本公司才确认政府补助。
本公司收到的货币性政府补助,按照收到或应收的金额计量;收到的非货币性政
府补助,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
本公司收到的与资产相关的政府补助,在收到时确认为递延收益,并在相关
资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,
直接计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司收到的与收益相关的政府补助,如果用于补偿本公司以后期间的相关
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费用或损失,则确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;如
果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
本公司已确认的政府补助需要返还的,如果存在相关递延收益,则冲减相关
递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益时,直接将返
还的金额计入当期损益。
(二十五)所得税
所得税包括以本公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。在取
得资产、承担负债时,本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。
如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础,则将
此差异作为应纳税暂时性差异;如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的
账面价值大于其计税基础,则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
1、除下列交易中产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性
差异产生的递延所得税负债:
(1)商誉的初始确认;
(2)同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:
①该项交易不是企业合并;
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂
时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,本公司
将确认其产生的递延所得税负债。
2、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确
认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,但不确认同时具有下列特征的交
易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产:
(1)该项交易不是企业合并;
(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的,本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来
很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,本公
司将确认与此差异相应的递延所得税资产。
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3、资产负债表日,本公司按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得
税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产);按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化,本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负
债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得
税资产和递延所得税负债以外,本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的
所得税费用。
在每个资产负债表日,本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如
果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利
益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,
减记的金额应当转回。
本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所
得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
(二十六)租赁
租赁是指在约定的期间内,出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协
议,包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、融资性租赁
(1)符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:
①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;
②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选
择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使
这种选择权;
③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分(75%
(含)以上);
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁
资产公允价值(90%(含)以上);出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值(90%(含)以上);
⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
不满足上述条件的,认定经营租赁。
(2)融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付
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款额的现值中较低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
2、经营性租赁
作为承租人支付的租金,公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产
成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用,直接计入当期损
益。经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十七)持有待售资产
1、确认标准
同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售:
①公司已经就处置该非流动资产作出决议;
②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;
③该项转让将在一年内完成。
2、会计处理
公司对于持有待售的固定资产,调整该项固定资产的预计净残值,使该项固
定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符
合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残
值的差额,作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产
的确认条件,公司停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者计量:
(1)该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有
被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;
(2)决定不再出售之日的再收回金额。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理。
(二十八)重要会计政策、会计估计的变更及前期差错更正
1、 重要会计政策变更
本公司本期无会计政策变更事项。
2、重要会计估计变更
本公司本期无会计估计变更事项。
3、前期差错更正
本公司本期无前期重大会计差错更正事项。
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四、税项
(一) 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 以销售收入为计税依据 17%、3%
所得税 以应纳税所得额为计税依据 25%、15%
以不动销售收入、服务业经营收入、其他业务收入和建筑业施工
营业税 5%、3%
收入为计税依据
城市维护建设税 以应纳流转税税额为计税依据 7%
教育费附加 以应纳流转税税额为计税依据 3%
地方教育费附加 以应纳流转税税额为计税依据 2%
消费税 以应税销售收入为计税依据 10%
存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明:
纳税主体名称 所得税税率
广西梧州双钱实业有限公司 15%
广西梧州制药(集团)股份有限公司 15%
(二)税收优惠
根据国家税务总局 2012 年第 12 号《关于深入实施西部大开发战略有关企业
所得税问题的公告》,自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日,对设在西部地区
以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营
业务收入占企业收入总额 70%以上的企业,经企业申请,主管税务机关审核确认
后,可减按 15%税率缴纳企业所得税。
(1)根据梧州市地方税务局直属税务分局 2012 年第 17 号《企业所得税备案
类税收优惠备案告知书》,本公司之子公司广西梧州双钱实业有限公司获得登记备
案,执行西部大开发战略有关企业征收企业所得税的优惠政策。
(2)根据梧州市地方税务局直属税务分局 2012 年第 21 号《企业所得税备案
类税收优惠备案告知书》,本公司之子公司广西梧州制药(集团)股份有限公司获
得登记备案,执行西部大开发战略有关企业征收企业所得税的优惠政策。
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五、合并财务报表重要项目注释
以下注释项目除特别注明之外,金额单位为人民币元;“期初”指 2015 年 1 月 1
日,“期末”指 2015 年 6 月 30 日,“上期”指 2014 年 1-6 月,“本期”指 2015 年 1-6
月。“上期”未经审计,母公司同。
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 14,792.85 2,555.47
银行存款 2,397,754,401.46 3,020,998,000.70
其他货币资金
合计 2,397,769,194.31 3,021,000,556.17
注:其中广西梧州中恒集团股份有限公司 1.02 亿元定期存单用于质押借款。
(二)应收票据
1、应收票据分类
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 253,699,411.98 370,075,242.25
商业承兑汇票
合 计 253,699,411.98 370,075,242.25
2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据:
票据种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 189,084.06
商业承兑汇票
合 计 189,084.06
(三)应收账款
1、应收账款分类披露:
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
1,374,541.07 0.32 1,374,541.07 100.00
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
422,730,172.79 99.51 14,552,730.77 3.44 408,177,442.02
准备的应收账款
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单项金额不重大但单独计提坏
733,034.56 0.17 733,034.56 100.00
账准备的应收账款
合计 424,837,748.42 100.00 16,660,306.40 408,177,442.02
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏账
1,374,541.07 0.40 1,374,541.07 100.00
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
339,560,703.75 99.38 11,827,828.79 3.48 327,732,874.96
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏
733,034.56 0.22 733,034.56 100.00
账准备的应收账款
合计 341,668,279.38 100.00 13,935,404.42 327,732,874.96
注:应收款项金额大于 100 万元(不含)为单项金额重大。按组合计提减值准备
的应收账款含单项金额重大、单独进行减值测试未发生减值的应收账款,以及包含在
具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试的应收账款。
2、各类应收账款的坏账准备:
单项金额重大并单独计提 按信用风险特征组合计提 单项金额不重大但单独计
项目 坏账准备的应收账款计提 坏账准备的应收账款计提 提坏账准备的应收账款计
的坏账准备 的坏账准备 提的坏账准备
1.期初余额 1,374,541.07 11,827,828.79 733,034.56
2.本期增加金额 2,725,888.28
(1)计提金额 2,725,888.28
3.本期减少金额 986.30
(1)转回或回收金额
(2)核销金额 986.30
4.期末余额 1,374,541.07 14,552,730.77 733,034.56
5.计提比例 100% 3.44% 100%
3、期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款:
应收账款单位 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由
南宁茵达工贸公司 1,374,541.07 1,374,541.07 100.00 该公司已破产注销
合计 1,374,541.07 1,374,541.07 100.00
4、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
期末余额
账龄
应收账款金额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 404,616,455.73 8,092,328.85 2
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1至2年 11,805,147.87 1,180,514.78 10
2至3年 184,010.12 36,802.03 20
3至4年 719,704.84 287,881.93 40
4至5年 1,124,127.64 674,476.59 60
5 年以上 4,280,726.59 4,280,726.59 100
合计 422,730,172.79 14,552,730.77
5、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款单位 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
浙江万达食品商贸 账龄超过 5 年,收回可
109,193.50 109,193.50 100%
公司 能性较小
广州市好又多百货 账龄超过 5 年,收回可
105,187.27 105,187.27 100%
商业公司天河店 能性较小
广州市好又多百货 账龄超过 5 年,收回可
80,244.09 80,244.09 100%
商业公司黄埔店 能性较小
广东茂名市西源百 账龄超过 5 年,收回可
54,415.97 54,415.97 100%
货有限公司 能性较小
账龄超过 5 年,收回可
启和贸易有限公司 325,436.86 325,436.86 100%
能性较小
广东阳春鸿利烟酒 账龄超过 5 年,收回可
24,119.20 24,119.20 100%
食品部 能性较小
账龄超过 5 年,收回可
香港顺发贸易公司 17,319.47 17,319.47 100%
能性较小
泉州市骏毅食品贸 账龄超过 5 年,收回可
17,118.20 17,118.20 100%
易有限公司 能性较小
合计 733,034.56 733,034.56
6、本报告期实际核销的应收账款情况
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
辽宁北药百草医药有 长期挂账无法收回
货款 986.30 非
限公司 的呆账
合 计 - 986.30 -- --
7、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例(%)
南京文德医药有限公司 客户 58,566,169.08 1年以内 13.79
安徽省亳州市医药药材有限公司 客户 47,905,323.05 1年以内 11.28
广东赛康药业有限公司 客户 46,794,300.00 1年以内 11.01
成都万隆亿康医药有限公司 客户 25,737,503.98 1年以内 6.06
河南省瑞安医药有限公司 客户 23,417,280.00 1年以内 5.51
合计 202,420,576.11 -- 47.65
(四)预付款项
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1、预付款项按账龄列示:
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 115,440,987.05 93.86 112,156,419.09 80.22
1至2年 6,576,087.47 5.35 26,912,555.30 19.25
2至3年 231,713.22 0.19 107,483.88 0.08
3 年以上 744,363.92 0.60 636,880.04 0.45
合计 122,993,151.66 100.00 139,813,338.31 100.00
2、账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:主要是按合同预
付包装材料款未取得发票结算及预付工程款未完工结算所致。
项 目 期末余额 未及时结算的原因
楚天科技股份有限公司 3,995,895.80 合同未执行完,未到结算期
吉林医药设计院有限公司 2,408,000.00 未收到结算发票
合 计 6,403,895.80 --
3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
合同未执行完,
上海东富龙科技股份有限公司 供应商 53,607,000.00 1 年以内
未到结算期
五矿二十三冶建设集团第二工 工程未完工,未
供应商 1 年以内
程有限公司深圳分公司 10,500,000.00 结算
1 年内
3,145,708.20 元、 合同未执行完,
楚天科技股份有限公司 供应商 7,141,604.00
1-2 年 未到结算期
3,995,895.80 元
工程未完工,未
海口高新区宏邦机械有限公司 供应商 1 年以内
5,153,792.00 结算
中铁十六局集团有限公司中恒 工程未完工,未
供应商 1 年以内
生物制药产业基地项目经理部 4,883,313.35 结算
合计 -- 81,285,709.35 -- --
(五)其他应收款
1、其他应收款分类披露:
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
17,786,652.08 36.21 17,786,652.08 100.00
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
29,679,560.51 60.43 7,091,430.57 23.89 22,588,129.94
的其他应收款
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单项金额不重大但单独计提坏账准
1,648,641.12 3.36 1,648,641.12 100.00
备的其他应收款
合计 49,114,853.71 100.00 26,526,723.77 / 22,588,129.94
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
17,786,652.08 34.41 17,786,652.08 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
32,258,363.27 62.40 7,881,300.79 24.43 24,377,062.48
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,648,641.12 3.19 1,648,641.12 100.00
准备的其他应收款
合计 51,693,656.47 100.00 27,316,593.99 / 24,377,062.48
注:其他应收款金额大于 100 万元(不含)为单项金额重大。按组合计提减值准
备的其他应收款含单项金额重大、单独进行减值测试未发生减值的其他应收款,以及
包含在具有类似信用风险特征的其他应收款组合中进行减值测试的其他应收款。
2、各类其他应收款的坏账准备:
单项金额重大并单独计提 按信用风险特征组合计提 单项金额不重大但单独计
项目 坏账准备的其他应收款计 坏账准备的其他应收款计 提坏账准备的其他应收款
提的坏账准备 提的坏账准备 计提的坏账准备
1.期初余额 17,786,652.08 7,881,300.79 1,648,641.12
2.本期增加金额 -789,870.22
(1)计提金额 -789,870.22
3.本期减少金额
(1)转回或回收金额
(2)核销金额
4.期末余额 17,786,652.08 7,091,430.57 1,648,641.12
5.计提比例 100% 23.89% 100%
3、单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款:
计提比例
其他应收款内容 账面余额 坏账金额 理由
(%)
已转让该公司全部股权,根据协议约
梧州怡景实业有限
16,638,330.86 16,638,330.86 100.00 定,已收回往来款2918万元,余款
公司
1663.82万元无法收回。
梧州住房资金管理 为公司改制前职工房改房款,长时间追
1,148,321.22 1,148,321.22 100.00
中心 收无法收回。
合计 17,786,652.08 17,786,652.08 100.00
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4、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
账龄
应收账款金额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 13,912,074.28 278,113.67 2.00
1至2年 3,954,542.67 395,454.27 10.00
2至3年 6,252,822.33 1,250,564.46 20.00
3至4年 436,987.66 174,795.06 40.00
4至5年 326,576.14 195,945.68 60.00
5 年以上 4,796,557.43 4,796,557.43 100.00
合计 29,679,560.51 7,091,430.57
5、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
时间超过 5 年,收回希
中房集团梧州房地产开发公司 100%
192,330.65 192,330.65 望较小
时间超过 5 年,收回希
中房物业梧桐会所 100%
69,163.23 69,163.23 望较小
时间超过 5 年,收回希
梧州市电业局用电管理所 100%
38,330.22 38,330.22 望较小
时间超过 5 年,收回希
其他往来客户 527,550.42 527,550.42 100%
望较小
时间超过 5 年,收回希
梧州市第一轻化工工业局 100%
560,000.00 560,000.00 望较小
时间超过 5 年,收回希
梧州市万秀区 100%
153,861.60 153,861.60 望较小
时间超过 5 年,收回希
衡阳市永晖制药设备有限公司 100%
57,530.00 57,530.00 望较小
广州市宏创轻工机械制造有限 时间超过 5 年,收回希
100%
公司 49,875.00 49,875.00 望较小
合计 1,648,641.12 1,648,641.12 -- --
6、按款项性质列示其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
往来款 32,109,599.84 37,850,561.21
员工借款 8,831,428.14 7,562,884.99
待结算款项 2,532,561.16 1,960,706.22
保证金及押金 2,961,522.50 2,432,489.43
代扣代付款项 211,802.85 204,725.40
农民工工资保障金 800,000.00
其他 1,667,939.22 1,682,289.22
合 计 49,114,853.71 51,693,656.47
7、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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占其他应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 年限
总额的比例(%)
1-2 年 70180 元,
齐齐哈尔高新区创业中心 非关联方 3,080,180.00 6.27
2-3 年 3010000 元
广西陈氏百川物流有限公司 非关联方 2,635,566.90 1 年以内 5.37
深然公司 非关联方 2,470,000.00 2-3 年 5.03
广西梧州市电业局用电管理所 非关联方 2,264,844.20 1 年以内 4.61
张太标 非关联方 2,000,000.00 1-2 年 4.07
合计 12,450,591.10 25.35
(六)存货
1、存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 346,702,843.78 346,702,843.78 257,833,066.49 257,833,066.49
库存产
102,816,331.24 102,816,331.24 53,603,668.18 53,603,668.18
品
开发成
76,901,159.30 76,901,159.30 76,856,633.74 76,856,633.74
本
开发产
281,381,828.15 1,234,748.10 280,147,080.05 299,120,341.19 1,234,748.10 297,885,593.09
品
出租开
3,587.75 3,587.75 3,687.23 3,687.23
发产品
在产品 42,561,921.36 42,561,921.36 76,274,604.42 76,274,604.42
低值易
8,555,207.21 - 8,555,207.21 10,255,602.89 10,255,602.89
耗品
包装物 11,037,500.32 10,898,589.11 12,932,009.00 144,773.09 12,787,235.91
138,911.21
委托加
1,199,653.25 1,199,653.25
工物资
合计 869,960,379.11 1,373,659.31 868,586,719.80 788,079,266.39 1,379,521.19 786,699,745.20
2、存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料
库存产品
开发产品 1,234,748.10 1,234,748.10
在产品
低值易耗
品
包装物 144,773.09 5.08 5,856.80 138,911.21
合 计 1,379,521.19 5.08 5,856.80 1,373,659.31
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3、存货跌价准备情况
计提存货跌价 本期转销存货
项 目
准备的依据 跌价准备的原因
原材料 可变现净值
库存产品 可变现净值
在产品 可变现净值
低值易耗品 可变现净值
包装物 可变现净值
4、开发产品
竣工时
项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
间
恒祥豪苑 ABCE 区 2011 年 29,785,970.84 29,785,970.84
恒祥豪苑 D 区 D1D2 2012 年 11,520,674.58 11,520,674.58
东山冲小区 2001 年 397,102.59 397,102.59
恒祥花苑一期 2001 年 239,648.02 239,648.02
恒祥花苑二期 2007 年 7,773,444.43 7,773,444.43
三云小区 2000 年 288,389.59 288,389.59
鹤山洲 1999 年 749,031.07 749,031.07
步埠小区 1996 年 284,449.07 284,449.07
鹿儿冲小区 2001 年 277,232.47 277,232.47
旺甫豪苑 2014 年 226,729,445.57 17,738,513.04 208,990,932.53
中恒建材项目 1-6
2014 年 21,074,952.96 21,074,952.96
号楼
合计 299,120,341.19 17,738,513.04 281,381,828.15
5、出租开发产品
项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
沙坦塘 13 号楼梯间 3,687.23 99.48 3,587.75
合计 3,687.23 99.48 3,587.75
(七)可供出售金融资产
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1、可供出售金融资产情况
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具:
可供出售权益工具 924,892,011.42 20,000.00 924,872,011.42
其中:以公允价值计量的权益工具 894,665,086.42 894,665,086.42
以成本计量的权益工具 30,226,925.00 20,000.00 30,206,925.00
合 计 924,892,011.42 20,000.00 924,872,011.42
期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具:
可供出售权益工具 1,323,436,579.91 20,000.00 1,323,416,579.91
其中:以公允价值计量的权益工具 1,298,096,494.91 1,298,096,494.91
以成本计量的权益工具 25,340,085.00 20,000.00 25,320,085.00
合 计 1,323,436,579.91 20,000.00 1,323,416,579.91
注:可供出售金融资产本期购买美国纳斯达克上市公司 Oramed Pharmaceuticais
Inc.新增发行股票 696378 股占发行后总股本的 6.537%,以及以色列非上市公司
Integra holdings ltd.新增发行 8656 股普通股占总股本的 5.9%;其中国海证劵与
Oramed 公司期末分别按照上海证券交易所、美国纳斯达克证券交易市场期末最后一个
交易日的收盘价确定其公允价值。
本公司原持有国海证券股份有限公司股权 6000 万元,持股比例为 7.5%。2011 年
8 月 9 日国海证券股份有限公司成功借壳广西桂林集琦股份有限公司上市,本公司持
有国海证券股份有限公司有限售条件的流通股折股为 40,002,706 股,占国海证券总
股本的 5.58%,限售期为 36 个月。
2012 年 5 月 9 日,国海证券股份有限公司召开 2011 年度股东大会,审议通过了
《关于审议公司 2011 年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》,同意以公司
2011 年 12 月 31 日总股本 716,780,629 股为基数,向公司全体股东每 10 股派发股票
股利 13 股并派发现金股利 1.5 元(含税);同时以资本公积转增股本,向公司全体股
东每 10 股转增 2 股。方案实施后本公司持股数由 40,002,706 股变更为 100,006,764
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股。
2013 年 5 月 21 日,国海证劵股份有限公司发布的董事会公告,同意以 2012 年 12
月 31 日总股本 1,791,951,572 股为基数,向全体股东每 10 股配售 3 股。经审议,本
公司董事会同意参与国海证劵上述配股计划,并授权公司管理层在不超过 2.5 亿元的
额度范围内,成功认购 30,002,029 股国海证券股票,本公司持股数由 100,006,764
股变更为 130,008,793 股。
2014 年 11 月 28 日,公司通过深圳证券交易所大宗交易平台出售国海证券股份有
限公司股票 15,000,000 股,2014 年 12 月 5 日出售国海证券股份有限公司股票
21,300,000 股,2014 年 12 月 8 日,出售国海证券股份有限公司股票 20,180,000 股,
本公司尚持有国海证券股票 73,528,793 股,占国海证券总股本的 3.18%。
2015 年 4 月 8 日,公司通过深圳证券交易所大宗交易平台出售国海证券股份有限
公司股票 5,310,000 股,2015 年 4 月 22 日出售国海证券股份有限公司股票 4,820,000
股,2015 年 05 月 22 日,出售国海证券股份有限公司股票 3,100,000 股,2015 年 05
月 25 日,出售国海证券股份有限公司股票 3,490,000 股,2015 年 05 月 26 日,出售
国海证券股份有限公司股票 4,990,000 股本公司尚持有国海证券股票 51,818,793 股,
占国海证券总股本的 2.24%。
国海证券股份有限公司股票 2014 年 12 月 31 日在上海证券交易所挂牌价格 17.39
元/股。2015 年 6 月 30 日,在上海证券交易所挂牌价格 16.80 元/股。
2、期末按公允价值计量的可供出售金融资产:
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 129,803,624.78 129,803,624.78
公允价值 894,665,086.42 894,665,086.42
累计计入其他综合收益的公允价值变
764,861,461.64 764,861,461.64
动金额
已计提减值金额
3、期末按成本计量的可供出售金融资产:
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
梧州市区农村信用合
6,963,085.00 6,963,085.00
作社
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以 色 列 Integra
18,357,000.00 6,600.00 18,350,400.00
holdings ltd.
Inovytec 医疗器械
有限责任公司(股本 5,027,040.00 133,600.00 4,893,440.00
2000 万美元)
康吉公司 20,000.00 20,000.00
合计 25,340,085.00 5,027,040.00 140,200.00 30,226,925.00
减值准备 在被投资
被投资单位 本期减 单位持股 本期现金红利
期初 本期增加 期末 比例(%)
少
梧州市区农村信用合作社 2.48 940,016.48
以色列 Integra holdings
5.90
ltd.
Inovytec 医疗器械有限
责任公司(股本 2000 万
美元)
康吉公司 20,000.00 20,000.00
合计 20,000.00 20,000.00 -- 940,016.48
注:本公司的子公司广西梧州双钱实业有限公司向康吉公司投资 20000 元,现已无法
取得康吉公司工商登记资料及财务资料,本公司已对投资额全额计提了减值准备。
(八)长期股权投资
1、长期股权投资情况
本期增加
权益 其 宣告
被投资单 追 减 法下 其他 他 发放 减值准备期末
期初余额 加 少 确认 综合 权 现金 其 期末余额
位 余额
投 投 的投 收益 益 股利 他
资 资 资损 调整 变 或利
益 动 润
一、合营
企业
二、联营
企业
梧州市外
向型工业
4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
园区发展
有限公司
小计 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
合计 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
2、长期股权投资明细
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核算 在被投资单位
被投资单位 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额
方法 持股比例(%)
梧州市外向型工
权益
业园区发展有限 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 40.00
法
公司
合 计 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
在被投资单位持股
在被投资单位表
被投资单位 比例与表决权比例 减值准备 本期计提减值准备 本期现金红利
决权比例(%)
不一致的说明
梧州市外向型
工业园区发展 40.00 4,000,000.00
有限公司
合 计 4,000,000.00
注:梧州市外向型工业园区发展有限公司注册资本 1000 万元,本公司投资 400 万元占
总资本的 40%。该公司已于 2005 年度停止经营,无法再取得该公司财务资料。本公司
已对投资额全额计提了减值准备。
(九)投资性房地产
1、按成本计量的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 3,509,425.11 3,509,425.11
2.本期增加金额
(1)外购
(2)存货\固定资产\在建工
程转入
(3)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额 3,509,425.11 3,509,425.11
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 1,368,510.03 1,368,510.03
2.本期增加金额 42,113.10 42,113.10
(1)计提或摊销 42,113.10 42,113.10
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
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4.期末余额 1,410,623.13 1,410,623.13
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 2,098,801.98 2,098,801.98
2.期初账面价值 2,140,915.08 - - 2,140,915.08
2、未办妥产权证书的投资性房地产账面价值及原因:
项目 投资性房地产账面价值 未办妥产权证书原因
新兴二路 65 号山顶宿舍 4,917.45 年代久远一直未办理
新兴二路 65 号门口铺面 144,162.00 年代久远一直未办理
市步埠路 47-2 号 693,407.78 年代久远一直未办理
四坊路 4 号 549,806.76 年代久远一直未办理
合计 1,392,293.99 --
(十)固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值:
1.期初余额 603,456,642.32 284,620,600.22 54,744,982.96 76,482,901.42 1,019,305,126.92
2.本期增加金额 1,474,845.02 3,176,023.08 4,921,098.76 6,860,998.80 16,432,965.66
(1)购置 3,176,023.08 4,914,098.76 6,860,998.80 14,951,120.64
(2)在建工程转入 1,474,845.02 1,474,845.02
(3)企业合并增加
(4)其他增加 7,000.00 7,000.0
3.本期减少金额 9,465,917.03 87,375.32 860,440.87 10,413,733.22
(1)处置或报废 1,346,258.93 87,375.32 853,440.87 2,287,075.12
(2)其他减少 8,119,658.10 8,119,658.10
(3)调拨 7,000.00 7,000.00
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4.期末余额 604,931,487.34 278,330,706.27 59,578,706.40 82,483,459.35 1,025,324,359.36
二、累计折旧
1.期初余额 64,806,184.36 90,995,688.64 28,334,926.28 39,314,844.12 223,451,643.40
2.本期增加金额 8,662,264.82 19,559,776.20 2,782,302.35 7,820,777.03 38,825,120.40
(1)计提 8,662,264.82 19,559,776.20 2,780,321.94 7,820,777.03 38,823,139.99
(2)其他 1,980.41 1,980.41
3.本期减少金额 2,602,351.49 87,375.32 527,655.83 3,217,382.64
(1)处置或报废 838,168.11 87,375.32 525,675.42 1,451,218.85
(2)、其他减少 1,764,183.38 1,980.41 1,766,163.79
4.期末余额 73,468,449.18 107,953,113.35 31,029,853.31 46,607,965.32 259,059,381.16
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 531,463,038.16 170,377,592.92 28,548,853.09 35,875,494.03 766,264,978.20
2.期初账面价值 538,650,457.96 193,624,911.58 26,410,056.68 37,168,057.30 795,853,483.52
注:本期由在建工程转入固定资产原价为 1,474,845.02 元;抵押情况见附注(十
六)短期借款。
2、未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
现代西药剂型综合车间(14#楼) 48,216,179.63 产权证手续正在办理中
药物提纯车间(19#楼) 45,970,003.74 产权证手续正在办理中
污水处理综合操作间 2,335,237.07 产权证手续正在办理中
现代中药剂型综合车间(13#楼) 83,839,750.50 产权证手续正在办理中
洗衣房/卫生室综合楼 4,074,446.61 产权证手续正在办理中
合 计 184,435,617.55
(十一)在建工程
1、在建工程情况
项 期末余额 期初余额
目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
基 建 951,064,683.75 951,064,683.75 710,872,092.21 710,872,092.21
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工程
合
951,064,683.75 951,064,683.75 710,872,092.21 710,872,092.21
计
2、重大在建工程项目变动情况
工程投
预算数 入占预
项目名称 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少
(万元) 算比例
(%)
中恒肇庆高
69,231.58 403,971,988.00 78,403,296.53 69.68
新区工程
注射用血栓
通产业化项 65,005.56 270,280,117.25 123,987,209.68 60.65
目
新药科研开
发中心及中
30,001.12 17,417,486.58 2,655,392.16 6.69
试基地建设
项目
制药体育馆
1,221,841.17 1,221,841.17
工程
其他 19,202,500.38 35,399,697.02 253,003.85
合 计 710,872,092.21 241,667,436.56 1,474,845.02
续上表
利息资本化 其中:本期利 本期利息资本化率 资金
项目名称 工程进度 期末余额
累计金额 息资本化金额 (%) 来源
中恒肇庆高
69.68% 自筹 482,375,284.53
新区工程
注射用血栓
募集
通产业化项 60.65% 394,267,326.93
资金
目
新药科研开
发中心及中 募集
6.69% 20,072,878.74
试基地建设 资金
项目
制药体育馆
-
工程
其他 54,349,193.55
合 计 951,064,683.75
(十二)无形资产
项目 土地使用权 软件 商标 药品配方 合计
一、账面原值
1.期初余额 434,861,355.11 498,818.40 24,937,200.00 19,892,600.00 480,189,973.51
2.本期增加金额 480,341.90 480,341.90
(1)购置 480,341.90 480,341.90
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广西梧州中恒集团股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注
(2)内部研发
(3)企业合并增加
(4)土地置换
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 434,861,355.11 979,160.30 24,937,200.00 19,892,600.00 480,670,315.41
二、累计摊销
1.期初余额 22,225,967.99 30,360.84 10,563,888.48 2,983,890.03 35,804,107.34
2.本期增加金额 4,347,504.90 52,688.04 1,246,860.00 994,630.02 6,641,682.96
(1)计提 4,347,504.90 52,688.04 1,246,860.00 994,630.02 6,641,682.96
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 26,573,472.89 83,048.88 11,810,748.48 3,978,520.05 42,445,790.30
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 408,287,882.22 896,111.42 13,126,451.52 15,914,079.95 438,224,525.11
2.期初账面价值 412,635,387.12 468,457.56 14,373,311.52 16,908,709.97 444,385,866.17
注:本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例_0_。本
期摊销额 6,641,682.96 元。
(十三)商誉
1、商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 处置
收购黑龙江鼎恒升药业公司股权 12,155,556.93 12,155,556.93
肇庆中恒医药有限公司 3,375,000.00 3,375,000.00
合计 15,530,556.93 15,530,556.93
2、商誉减值准备
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公司本期商誉无减值。
公司 2014 年报委托资产评估机构以持续使用和公开市场为前提,结合委估对象的
实际情况,综合考虑各种影响因素,对黑龙江鼎恒升药业有限公司各项可辨认资产、
负债及或有负债分别采用市场法、收益法、成本法等方法进行评估,并采用各项评估
方法测算得出的评估结果作为评估结论,确定商誉是否减值。截止本期期末公司整体
情况未发生重大变化。
(十四)长期待摊费用
其他减少
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
金额
双钱实业公司旅游超
15,704,000.12 1,207,999.98 14,496,000.14
市装修费
黑龙江鼎恒升药业公
216,210.70 108,105.36 108,105.34
司 GMP 改造项目
合 计 15,920,210.82 1,316,105.34 14,604,105.48
注:长期待摊费用主要为子公司双钱实业公司对作为工业旅游项目的展厅、超市
进行装修发生的装修工程费用,摊销期限 10 年。
(十五)递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 44,560,689.47 9,710,256.34 42,631,519.60 9,512,259.64
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
递延收益 43,110,500.00 7,599,575.00 45,427,000.00 7,947,050.00
已计提未支付的直销费 140,703,433.61 21,105,515.04 194,947,057.76 29,242,058.66
可供出售金融资产 6,678,135.98 1,001,720.40 11,356,715.36 1,703,507.30
合计 235,052,759.06 39,417,066.78 294,362,292.72 48,404,875.60
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性差
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
异
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非同一控制企业合并资产评估增
17,148,480.00 4,287,120.00 18,220,260.00 4,555,065.00
值
可供出售金融资产公允价值变动 771,539,597.56 192,884,899.39 1,138,165,792.75 284,541,448.18
合计 788,688,077.56 197,172,019.39 1,156,386,052.75 289,096,513.18
3、未确认递延所得税资产明细:
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 4,020,000.00 4,020,000.00
合计 4,020,000.00 4,020,000.00
注:梧州市外向型工业园区发展有限公司及康吉公司计提的减值准备 4,020,000.00 元产
生的暂时性差异在可预见的未来不可能转回,因此未对该暂时性差异确认递延所得税
资产。
(十六)短期借款
1、短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
质押借款 100,000,000.00 100,000,000.00
抵押借款 200,000,000.00 200,000,000.00
担保借款 548,000,000.00 664,000,000.00
信用借款
合 计 848,000,000.00 964,000,000.00
2、短期借款具体情况
借款条
贷款单位 期末余额 合同开始日期 合同结束日期 合同利息率
件
广西北部湾银行梧
50,000,000.00 担保 2014/12/31 2015/12/31 6.00%
州分行
100,000,000.00 担保 2015/6/2 2016/6/2 5.10%
建设银行梧州河西
50,000,000.00 担保 2015/2/3 2016/2/3 5.60%
支行
50,000,000.00 担保 2015/2/5 2016/2/15 5.60%
50,000,000.00 担保 2014/10/24 2015/10/24 6.00%
交通银行梧州分行
50,000,000.00 担保 2014/11/5 2015/11/5 6.00%
新湖支行
58,000,000.00 担保 2014/12/3 2015/12/3 6.00%
交通银行梧州分行
100,000,000.00 质押 2015/1/19 2016/1/19 5.60%
营业部
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梧州市区农村信用 40,000,000.00 担保 2014/9/19 2015/9/19 6.00%
合作联社营业部 200,000,000.00 抵押 2014/7/25 2015/7/25 6.00%
中国银行梧州分行 50,000,000.00 担保 2015/1/9 2016/1/9 5.60%
营业部 50,000,000.00 担保 2015/3/20 2016/3/20 5.35%
合计 848,000,000.00
注:1、资产负债表日后已偿还并续借短期借款 200,000,000.00 元。
2、质押物为广西梧州中恒集团股份有限公司所持有交通银行梧州分行营业部
1.02 亿元定期存单。
3、抵押贷款抵押物为广西梧州制药(集团)股份有限公司所有的房产,抵押的房
产产权原值总额 299,107,687.08 元,账面净值总额 250,076,744.74 元。
(十七)应付账款
1、账龄结构
账龄结构 期末余额 期初余额
1 年以内 46,600,433.26 36,319,798.89
1 年至 2 年 2,284,752.77 5,865,803.47
2 年至 3 年 1,964,713.86 3,145,375.82
3 年至 4 年 1,712,639.27 555,101.84
4 年至 5 年 293,572.82 647,283.20
5 年以上 5,027,260.77 4,450,189.54
合 计 57,883,372.75 50,983,552.76
(十八)预收款项
1、账龄结构
账龄结构 期末余额 期初余额
1 年以内 40,441,866.90 39,220,481.17
1 年至 2 年 1,679,357.59 7,009,409.91
2 年至 3 年 253,501.40 755,123.73
3 年至 4 年 649,942.44 366,639.01
4 年至 5 年 315,116.60 173,103.41
5 年以上 866,158.28 866,914.78
合 计 44,205,943.21 48,391,672.01
注:账龄超过 1 年的预收账款合计 3,764,076.31 元,占总额的 8.51%。主要为未
结算的药品和食品预收款。
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(十九)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 11,055,714.35 99,819,848.77 97,990,035.98 12,885,527.14
二、离职后福利-设定提存计划 9,365,259.27 9,365,259.27 -
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 11,055,714.35 109,185,108.04 107,355,295.25 12,885,527.14
2、短期薪酬列示
项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 10,784,040.25 89,814,668.08 87,790,379.08 12,808,329.25
二、职工福利费 2,458,568.69 2,458,568.69 -
三、社会保险费 3,742,560.95 3,742,560.95 -
其中:1.医疗保险费 3,283,608.65 3,283,608.65
2.工伤保险费 312,630.12 312,630.12
3.生育保险费 146,322.18 146,322.18
四、住房公积金 1,371.00 1,892,553.00 1,891,014.00 2,910.00
五、工会经费和职工教育经费 270,303.10 1,911,498.05 2,107,513.26 74,287.89
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合 计 11,055,714.35 99,819,848.77 97,990,035.98 12,885,527.14
3、设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 8,553,905.90 8,553,905.90
2、失业保险费 811,353.37 811,353.37
3、企业年金缴费
合计 9,365,259.27 9,365,259.27
(二十)应交税费
项 目 期末余额 期初余额
1.增值税 7,463,389.82 28,501,036.86
2.营业税 375,847.47 535,491.65
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3.城建税 1,411,892.47 2,548,895.02
4.消费税 12,238.45 26,724.16
5.企业所得税 54,612,718.41 225,168,433.92
6.个人所得税 20,980,191.59 1,306,045.45
7.房产税 -761,514.69 -865,782.36
8.土地增值税 - 89,705.38
9.土地使用税 2,539.47 -
10.教育费附加 1,768,095.30 1,207,858.82
11.地方教育费附加 1,203,696.49 2,678,316.74
12.防洪保安费 542,608.37 542,783.25
13. 印花税 361,639.40
14. 车船税 218,394.05
15. 价格调节基金 268,132.57
合 计 87,830,097.20 262,369,280.86
(二十一)应付股利
项 目 期末余额 年初余额 超过 1 年未支付原因
普通股股利 主要为历年少数股东尚未领取
1,400,780.45 1,348,780.45
的股利
划分为权益工具的优先
股\永续债股利
合 计 1,400,780.45 1,348,780.45 ——
(二十二)其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保险款项 124,195.19 1,156,769.79
促销费 140,703,433.61 209,709,750.81
代扣代付款 790,739.89 263,210.08
研发等费用 8,670,000.00 9,108,504.59
待付报销款 257,468.81
水电费 3,192,857.11 1,338,839.34
往来款 23,859,717.06 2,576,125.05
质保及保证金 31,298,860.82 65,138,497.07
违约金 1,190,406.46
招商普药产品结算款 3,078,202.06 2,347,115.63
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其他 10,010,962.44 7,220,234.55
合计 221,728,968.18 300,306,922.18
2、重要的账龄超过 1 年的其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
上海鸿帆投资管理有限公司 2,000,000.00 保证金
广西梧州市荣祥投资发展有限公司 1,464,267.00 销售保证金
广州瑞尔医药科技有限公司 2,000,000.00 销售保证金
四川大学 3,750,000.00 研发项目进行中
广东臻德药业有限公司 1,000,000.00 销售保证金
江西怡和医院有限公司 2,000,000.00 销售保证金
内蒙古新希望医药有限公司 1,183,160.00 销售保证金
合 计 13,397,427.00 ——
(二十三)其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内计入当期损益的递延收益 4,633,000.00 4,633,000.00
合 计 4,633,000.00 4,633,000.00
(二十四)递延收益
1、递延收益分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
制药基建二
7,600,000.00 950,000.00 6,650,000.00 政府补助按受益期进行摊销
期项目
制药基建三
21,864,000.00 1,366,500.00 20,497,500.00 政府补助按受益期进行摊销
期项目
南宁生物医
135,416,771.00 135,416,771.00 政府补助按受益期进行摊销
药产业基地
中恒大旺生
7,330,000.00 7,330,000.00 政府补助按受益期进行摊销
物基地
中恒集团财
4,000,000.00 4,000,000.00 政府补助按受益期进行摊销
政贴息
南宁注射用
血栓通技术 5,000,000.00 5,000,000.00 政府补助按受益期进行摊销
改造项目
合计 176,210,771.00 5,000,000.00 2,316,500.00 178,894,271.00
2、涉及政府补助的项目:
与资产相关
本期新增补助金 本期计入营业外 其他
负债项目 期初余额 期末余额 /与收益相
额 收入金额 变动
关
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制药基建二
7,600,000.00 950,000.00 6,650,000.00
期项目 与资产相关
制药基建三
21,864,000.00 1,366,500.00 20,497,500.00 与资产相关
期项目
南宁生物医
135,416,771.00 135,416,771.00 与资产相关
药产业基地
中恒大旺生
7,330,000.00 7,330,000.00 与资产相关
物基地
中恒集团财
4,000,000.00 4,000,000.00 与资产相关
政贴息
南宁注射用
血栓通技术 5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关
改造项目
合计 176,210,771.00 5,000,000.00 2,316,500.00 178,894,271.00
其他说明:本期取得南宁市财政局拨付的与资产相关的南宁注射用血栓通技术改
造项目的政府补助 500 万元 。
(二十五)股本
本次变动增减(+、一)
项目 期初余额 期末余额
公积金
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 1,158,369,049.00 1,158,369,049.00
(二十六)资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 870,651,368.46 870,651,368.46
其他资本公积 25,397,698.84 267,945.00 25,665,643.84
合 计 896,049,067.30 267,945.00 896,317,012.30
(二十七)其他综合收益
本期发生金额
税后
减:前期计
项目 期初余额 归属 期末余额
本期所得税前 入其他综合 税后归属于
所得税 于少
发生额 收益当期转 母公司
数股
入损益
东
一、以后不能重
分类进损益的其
他综合收益
其中:重新计算
设定受益计
划净负债和
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广西梧州中恒集团股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注
净资产的变
动
权益法下在
被投资单位
不能重分类
进损益的其
他综合收益
中享有的份
额
二、以后将重分
类进损益的其他 843,971,493.67 -25,894,508.49 252,039,830.43 -6,941,485.06 -18,953,170.57 147.14 572,978,492.67
综合收益
其中:权益法下
在被投资单
位以后将重
分类进损益
的其他综合
收益中享有
的份额
可供出售金
融资产公允
843,971,493.67 -25,894,508.49 252,039,830.43 -6,941,485.06 -18,953,170.57 147.14 572,978,492.67
价值变动损
益
持有至到期
投资重分类
为可供出售
金融资产损
益
现金流量套
期损益的有
效部分
外币财务报
表折算差额
其他综合收益合
843,971,493.67 -25,894,508.49 252,039,830.43 -6,941,485.06 -18,953,170.57 147.14 572,978,492.67
计
注:期初余额、期末余额对应资产负债表中的其他综合收益项目。期初余额加税
后归属于母公司的其他综合收益等于期末余额。本期发生金额对应利润表中的其他综
合收益项目。
(二十八)盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 508,857,285.79 62,537,958.14 571,395,243.93
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合 计 508,857,285.79 62,537,958.14 571,395,243.93
注:盈余公积本期增加数中包含子公司本期计提的盈余公积 34,164,079.55
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元,本期子公司广西梧州制药(集团)股份有限公司利润分配,对反提的盈余公积冲回
166,954,172.82,期末数中包括子公司的累计盈余公积金 144,025,121.57 元。
(二十九)未分配利润
项 目 本期金额 上年同期金额 提取或分配比例
调整前 上年期末未分配利润 2,506,622,761.61 1,291,345,861.29
调整 年初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后 年初未分配利润 2,506,622,761.61 1,291,345,861.29
加:本期归属于母公司所有者的净利润 619,229,247.28 490,298,308.21
减:提取法定盈余公积 62,537,958.14 49,428,190.27 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 695,021,429.40 218,349,505.60
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 2,368,292,621.35 1,513,866,473.63
(三十)营业收入、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
营业收入 1,052,244,098.17 1,793,428,080.40
其中:主营业务收入 1,049,297,172.29 1,787,762,630.61
其他业务收入 2,946,925.88 5,665,449.79
营业成本 248,467,699.72 410,673,359.22
其中:主营业务成本 247,348,947.87 409,828,547.59
其他业务支出 1,118,751.85 844,811.63
(三十一)营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
营业税 1,079,848.98 3,584,639.79 营业收入 3%-5%
消费税 130,738.21 143,390.25 应税收入 10%
城建税 9,252,562.96 17,317,962.88 应交流转税 7%
教育费附加 3,965,383.88 7,421,982.21 应交流转税 3%
地方教育费附加 2,643,589.27 4,947,668.13 应交流转税 1%
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土地增值税 138,589.20
合 计 17,210,712.50 33,415,643.26
(三十二)销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
广告宣传费 42,916,001.90 29,593,072.20
促销费 239,311,732.70 677,881,341.61
会务费 899,155.15 972,190.40
职工薪酬 16,853,173.34 18,108,337.62
运输费 2,728,097.46 2,761,886.45
差费 2,685,972.72 4,831,997.82
业务费 1,193,069.32 1,262,956.08
电话费 172,961.84 257,446.76
办公费 316,696.93 165,686.20
展览费 260,818.38 349,468.06
样品 22,135.88 192,541.29
租赁费 242,138.22 434,219.37
交通费 191,742.68 198,750.15
破损损耗 23,403.11 21,409.55
咨询费 516,646.08
装修费 1,245,337.11
其他 2,888,506.43 -1,290,320.31
合 计 312,467,589.25 735,740,983.25
(三十三)管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 33,456,903.69 23,478,376.99
办公费 1,285,865.76 1,635,309.94
折旧 8,790,092.00 6,136,177.46
业务招待费 2,142,450.83 3,220,828.03
工会经费 224,790.39 167,833.91
会员费 127,000.00 70,000.00
董事会费 229,998.00 238,412.00
旅差费 2,286,247.99 2,927,502.16
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项 目 本期发生额 上期发生额
咨询费 176,953.31 171,017.49
修理费 602,327.44 656,876.21
会议费 228,260.00 91,235.64
税金 7,288,315.89 8,509,311.18
保险费 486,077.06 451,006.24
运输费 156,705.71 265,500.91
交通费 1,242,845.02 932,245.30
劳动保护费 378,790.71 176,601.93
租赁费 348,780.20 69,442.00
水电费 337,561.98 581,828.21
低耗品 900,267.78 6,850,417.89
无形资产摊销 6,641,682.96 6,660,442.88
中介机构费用 845,000.00 1,200,574.27
上市年费 654,600.00 104,400.00
研究开发费 30,606,107.15 34,625,327.37
检验费 298,896.43 184,016.22
绿化费 55,406.72 164,943.05
三包损失 1,388.51 -18,795.96
财产损益 499,925.29 -173,153.57
顾问费 221,052.66 1,010,526.33
其他 5,608,577.38 311,696.87
合计 106,122,870.86 100,699,900.95
(三十四)财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 26,805,605.23 27,920,333.31
减:利息收入 12,094,011.80 7,752,668.59
汇兑损失 140,200.00 -10,413.41
减:汇兑收益 53,835.62
金融机构手续费 59,453.56 73,965.59
其他 -964.50
合 计 14,857,411.37 20,230,252.40
(三十五)资产减值损失
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项 目 本期发生额 上期发生额
1.坏账损失 1,936,018.06 1,527,960.68
2.存货跌价损失 -5.08
3.可供出售金融资产减值损失
4.持有至到期投资减值损失
5.长期股权投资减值损失
6.投资性房地产减值损失
7.固定资产减值损失
8.工程物资减值损失
9.在建工程减值损失
10.生产性生物资产减值损失
11.油气资产减值损失
12.无形资产减值损失
13.商誉减值损失
14.其他
合 计 1,936,012.98 1,527,960.68
(三十六)投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持
有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间期间取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间取得的投资收益 10,471,264.97 1,201,383.48
处置可供出售金融资产取得的投资收益 383,675,103.02
丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他 810,410.96 12,073,589.05
合 计 394,956,778.95 13,274,972.53
注:报告期内,公司转让国海证券股票 2171 万股,取得收入总额为 448,071,500.00
元,扣减购置成本以及应负担的营业税等税费后,投资收益总额为 383,675,103.02
元。
(三十七)营业外收入
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计入当期非经常性损益的
项 目 本期发生额 上期发生额
金额
非流动资产处置利得合计 1,764,183.38 1,764,183.38
其中:固定资产处置利得 1,764,183.38 1,764,183.38
无形资产处置利得
在建工程处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 35,966,608.00 92,331,217.00 35,966,608.00
经济赔付收入 307,856.35
罚款、赔款收入 3,140,801.79 3,140,801.79
其他 173,764.46 8,019,271.22 161,927.66
合 计 41,045,357.63 100,658,344.57 41,033,520.83
其中,政府补助明细:
项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/收益相关
财政政府税收奖励 10,000,000.00
制药民贸贷款利差补贴 13,376,720.00 12,546,240.00 与收益相关
制药二期、三期项目递延收益 2,316,500.00 2,316,500.00 与资产相关
制药农业化重点项目/中草药培育 650,000.00
注射用血栓通药理及作用机制研
300,000.00
究
制药集团税收奖励 15,260,000.00
其他研发项目补助 1,232,168.00 与收益相关
重大新药创制项目资金补助 866,200.00 2,981,000.00 与收益相关
梧州市财政局环保补助金 92,200.00
梧州市财政局拨制药公司血栓通
18,100,000.00 47,409,400.00 与收益相关
产品提价财政奖励
工业发展扶持补助款 750,000.00
梧州市就业服务中心 2012 下半年
25,877.00
度见习生生活补贴
双钱公司中小企业国际市场开拓
38,000.00 与收益相关
补助款
科技局专利补助 37,020.00 与收益相关
合 计 35,966,608.00 92,331,217.00
(三十八)营业外支出
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置损失合计 871,641.80 9,468.01 871,641.80
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其中:固定资产处置损失 871,641.80 9,468.01 871,641.80
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 15,565,487.01 25,222,209.46 15,565,487.01
罚款支出 69,707.31 69,707.31
诉讼赔偿
其他 34,547.41 2,435,881.71 17,452.39
合 计 16,541,383.53 27,667,559.18 16,524,288.51
(三十九)所得税费用
1、所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 143,118,587.14 76,940,749.43
递延所得税调整 8,286,021.92 10,203,159.22
合 计 151,404,609.06 87,143,908.65
2、会计利润与所得税费用调整过程:
项目 本期发生额
利润总额 770,642,554.54
按法定/适用税率计算的所得税费用 192,660,638.64
子公司适用不同税率的影响 -40,128,972.99
调整以前期间所得税的影响 -1,370,551.01
非应税收入的影响 -18,919.40
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -8,023,608.10
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
8,286,021.92
抵扣亏损的影响
所得税费用 151,404,609.06
(四十)基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
1、基本每股收益
项 目 序号 本期发生额 上期发生额
期初股份总数 a 1,158,369,049.00 1,091,747,528.00
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项 目 序号 本期发生额 上期发生额
报告期因公积金转增股本或股
b
票股利分配等增加股份数
报告期因发行新股或债转股等
c
增加股份数
增加股份次月起至报告期期末
d
的累计月数
报告期月份数 e 6 6
报告期因回购等减少股份数 f
减少股份次月起至报告期期末
g
的累计月数
报告期缩股数 h
发行在外的普通股加权平均数 i=a+b+c×d÷e-f×g÷e-h 1,158,369,049.00 1,091,747,528.00
认股权证、股份期权、可转换
债券等增加的普通股加权平均 j
数
归属于公司普通股股东的净利
k 619,229,247.28 490,298,308.21
润
非经常性损益 l 309,149,987.32 65,531,583.38
扣除非经常性损益后归属于公
m 310,079,259.96 424,766,724.83
司普通股股东的净利润
按归属于公司普
通股股东的净利 n=k÷(i+j) 0.535 0.449
润计算
基本每股
按扣除非经常性
收益
损益后归属于公
o=m÷(i+j) 0.268 0.389
司普通股股东的
净利润计算
2、稀释每股收益
项 目 序号 本期发生额 上期发生额
期初股份总数 a 1,158,369,049.00 1,091,747,528
报告期因公积金转增股本或股
b
票股利分配等增加股份数
报告期因发行新股或债转股等
c
增加股份数
增加股份次月起至报告期期末
d
的累计月数
报告期月份数 e 6 6
报告期因回购等减少股份数 f
减少股份次月起至报告期期末
g
的累计月数
报告期缩股数 h
发行在外的普通股加权平均数 i=a+b+c×d÷e-f×g÷e-h 1,158,369,049.00 1,091,747,528
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项 目 序号 本期发生额 上期发生额
认股权证、股份期权、可转换债
j
券等增加的普通股加权平均数
归属于公司普通股股东的净利
k 619,229,247.28 490,298,308.21
润
非经常性损益 l 309,149,987.32 65,531,583.38
扣除非经常性损益后归属于公
m 310,079,259.96 424,766,724.83
司普通股股东的净利润
按归属于公司
普通股股东的 n=k÷(i+j) 0.535 0.449
净利润计算
稀释每股收 按扣除非经常
益 性损益后归属
于公司普通股 o=m÷(i+j) 0.268 0.389
股东的净利润
计算
(四十一)现金流量表项目注释
1、收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
公司活期存款利息收入 12,094,011.80 7,681,024.85
政府补助 38,380,680.00 90,023,510.00
其他往来款 40,878,068.98 12,939,962.05
销售保证金收入 26,569,976.30
专利特许权使用许可收入 1,226,415.09
南宁公司收回履约保证金 14,679,702.86
齐齐哈尔高新区管委会往来款 18,716,000.00
租金等其他收入 2,969,673.81 1,778,105.83
违约金收入 8,000,000.00
职工备用金还款 862,997.08 667,939.13
合计 109,865,134.53 167,602,933.25
2、支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
差旅费 7,689,793.40 7,759,499.98
办公费 908,489.88 1,354,118.69
招待费 3,368,251.90 4,332,591.88
研发费 13,960,999.62 16,541,090.02
促销服务费 254,484,050.70 544,197,523.56
广告宣传费 35,012,801.79 30,700,766.66
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聘请中介机构费 1,066,052.66 1,282,526.33
对外捐赠付现 13,520,000.00 21,999,280.00
销售费用其他付现 14,168,005.34 20,851,565.05
管理费用其他付现 13,810,460.70 9,102,702.72
其他往来支付 11,920,686.47 829,334.42
租赁费 361,514.22 503,661.37
代付耕地占用税 1,904,175.00
合计 370,271,106.68 661,358,835.68
3、收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
赎回交通银行理财产品 100,000,000.00 302,000,000.00
合计 100,000,000.00 302,000,000.00
4、支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
当期处置子公司收到负数现金
2,378,545.12
净额
购买银行理财产品 100,000,000.00
合计 100,000,000.00 2,378,545.12
5、支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
增发信息披露费 400,000.00
付招商证券股份有限公司保荐费 1,000,000.00
合计 400,000.00 1,000,000.00
(四十二)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 619,237,945.48 490,261,829.91
加:资产减值准备 1,936,012.98 1,527,960.68
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
38,865,253.09 24,525,110.24
物资产折旧
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广西梧州中恒集团股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
无形资产摊销 6,641,682.96 10,465,513.21
长期待摊费用摊销 1,316,105.34 1,226,732.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-1,764,183.38
的损失
固定资产报废损失 871,641.80 9,468.01
公允价值变动损失
财务费用 26,805,605.23 27,920,333.31
投资损失 -394,956,778.95 -13,274,972.53
递延所得税资产减少 8,987,808.82 10,203,158.68
递延所得税负债增加 -91,924,493.79
存货的减少 -81,886,974.60 29,363,160.17
经营性应收项目的减少 -326,199,910.92 -20,953,939.74
经营性应付项目的增加 196,208,385.00 -170,562,305.42
其他
经营活动产生的现金流量净额 4,138,099.06 390,712,048.92
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 2,397,769,194.31 1,397,672,126.56
减:现金的期初余额 3,021,000,556.17 881,239,597.09
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -623,231,361.86 516,432,529.47
2、现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 2,397,769,194.31 3,021,000,556.17
其中:库存现金 14,792.85 2,555.47
可随时用于支付的银行存款 2,397,754,401.46 3,020,998,000.70
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
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广西梧州中恒集团股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
拆放同业款项
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 2,397,769,194.31 3,021,000,556.17
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
(四十三)所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 102,000,000.00 以定期存单作为质押物
应收票据
存货
固定资产 250,076,744.74 抵押贷款抵押物
无形资产
合计 352,076,744.74 /
(四十四)外币货币性项目
期末折算人民币
项目 期末外币余额 折算汇率
余额
货币资金
其中:美元 23,848.52 6.11360 145,800.32
欧元
港币 178.35 0.78861 140.65
人民币
人民币小计 145,940.97
应收账款
其中:美元 92,750.25 6.11360 567,037.94
欧元
港币 1,956,205.63 0.78861 1,542,683.33
人民币
人民币小计 2,109,721.27
预收账款
其中:美元 36,440.48 6.11360 222,782.52
欧元
港币 235,430.67 0.78861 185,662.98
日元 1,274,885.51 0.05005 63,810.57
人民币
人民币小计 472,256.07
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广西梧州中恒集团股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注
六、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
持股比例(%) 表决权比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 (%)
广西梧州制
药(集团)股 梧州市 梧州市 制药 99.9963% 99.9963% 收购
份有限公司
梧州中恒集
团建筑工程 梧州市 梧州市 建筑业 80% 80% 投资设立
有限公司
广西梧州市
中恒植物药 70% 100% 投资设立
梧州市 梧州市 植物药种植 30%
业科技有限
公司
广西梧州市
药品销售流 70% 100% 收购
中恒医药有 梧州市 梧州市 30%
通
限公司
广西梧州双
钱实业有限 梧州市 梧州市 食品生产 100% 100% 收购
公司
黑龙江鼎恒
升药业有限 齐齐哈尔 齐齐哈尔 制药 100% 100% 收购
公司
梧州双钱保
健食品罐头 梧州市 梧州市 食品生产 75% 75% 收购
有限公司
南宁中恒投 投资、
南宁市 南宁市 99.9963% 99.9963% 投资设立
资有限公司 开发
肇庆中恒制
广东肇庆 广东肇庆 制药 99.9963% 99.9963% 投资设立
药有限公司
肇庆中恒双
钱实业有限 广东肇庆 广东肇庆 实业投资 100% 100% 投资设立
公司
肇庆中恒医 药品销售流
广东肇庆 广东肇庆 99.9963% 99.9963% 收购
药有限公司 通
(2)重要的非全资子公司
少数股东的 少数股东的表 本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
持股比例 决权比例 股东的损益 告分派的股利 益余额
广西梧州制药(集 0.0037% 0.0037% 62,000.00 143,333.57
12,490.95
团)股份有限公司
梧州中恒集团建筑 20% 20% 1,841,699.70
12.49
工程有限公司
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称 期末余额
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广西梧州中恒集团股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
广西梧州制
药(集团)股 3,119,860,052.08 2,073,178,541.53 5,193,038,593.61 3,059,458,888.45 174,894,271.00 3,234,353,159.45
份有限公司
梧州中恒集
团建筑工程 9,922,102.79 68,569.89 9,990,672.68 782,174.17 782,174.17
有限公司
续上表:
子公司 期初余额
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
广西梧
州制药
( 集
团)股 3,632,411,426.27 1,898,002,938.50 5,530,414,364.77 2,073,912,185.35 172,210,771.00 2,246,122,956.35
份有限
公司
梧州中
恒集团
建筑工 9,921,817.27 68,792.97 9,990,610.24 782,174.17 782,174.17
程有限
公司
续上表:
本期发生额
子公司名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
广西梧州制药(集团)股份
981,506,343.94 337,910,961.46 341,682,696.21 221,968,309.81
有限公司
梧州中恒集团建筑工程有
62.44 62.44 285.52
限公司
续上表:
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
广西梧州制药(集团)股
1,677,148,474.18 487,355,103.24 487,355,103.24 262,797,410.76
份有限公司
梧州中恒集团建筑工程有
-322.51 -322.51 -99.43
限公司
(4)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业:
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
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--综合收益总额
联营企业:
梧州市外向型工业园区发展有限公司
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
注:本公司联营企业梧州市外向型工业园区发展有限公司注册资本 1000 万元,本
公司投资 400 万元占总资本的 40%。该公司已于 2005 年度停止经营,无法取得公司财
务资料,本公司已对投资额全额计提了减值准备。
七、与金融工具相关的风险
公司风险管理的目标是将风险控制在最低的水平的前提下,使股东和其他的权益
投资者的利益最大化。公司的金融工具包括金融资产和金融负债等,详细情况见本附
注五中的相关项目。与这些金融工具有关的风险主要包括:信用风险、流动风险及市
场风险等。公司对上述风险采取了相关的应对措施和政策,概括如下。
(一) 信用风险
信用风险,是指对方不能履行金融工具的义务时,造成公司产生财务损失的风险。
公司制定了严格客户信用管理制度和销售合同协议的审批、签订制度,审慎地选
择经销商,并确定合适的结算方式。公司营销部门、结算部门以及法务部门,每月及
时的了解客户履行合同情况及货款的回收情况,及时清理催收欠款,以确保公司不致
面临重大坏账风险。
目前,公司不存在面临重大坏账无法收回,而导致出现重大信用风险的情形。
(二) 流动风险
流动风险,是指公司在履行与金融负债有关的义务时,导致资金的供给无法满足
资金的需求而导致财务困境的可能性。
公司每日报告现金流入、流出和结余情况,定期报告债务结构及规模,运用票据
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广西梧州中恒集团股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注
结算、银行借款等融资手段等方式,及时对资金供给和需求进行了解和掌控,从而控
制流动风险。
目前,公司的现金相对充裕,有充足的融资授信额度、方便灵活的提款方式,并
且有可以随时出售变现的金融资产,足以应付任何资金短缺的风险。
(三) 市场风险
市场风险,是指公司金融工具因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要
包括利率风险和外汇风险。
1、利率风险
利率风险,是指金融工具因市场利率变动而发生波动的风险。公司与银行签订的
借款合同约定利率为浮动利率,随着国家对基准利率的调整而进行调整,公司面临的
市场利率变动的风险主要是银行借款利率风险。
2、外汇风险
外汇风险是指因汇率变动产生的风险。公司主要在国内经营并使用人民币进行结
算,对外贸易额非常小,境外的投资规模也比较小。因此,公司所承担的外汇变动风
险不重大。
八、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价值 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
(一)以公允价值计量且变动计入当期损益
的金融资产
1.交易性金融资产
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资
(3)衍生金融资产
2.指定以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资
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(二)可供出售金融资产
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资 894,665,086.42 894,665,086.42
(3)其他
(三)投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
(四)生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 894,665,086.42 894,665,086.42
(五)以公允价值计量且变动计入当期损益
的金融负债
1.发行的交易性债券
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
3.衍生金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司期末持有国海证券股票 51818793 股,其第一层次公允价值计量市价确定依据
为上海证券交易所 2015 年 06 月 30 日国海证券收盘价格 16.80 元/股,公允价值为
870,555,722.40 元;公司期末持有美国纳斯达克上市公司 Oramed Pharmaceuticais
Inc.股票 696378 股,其第一层次公允价值计量市价确定依据为美国纳斯达克证券交易
所 2015 年 06 月 30 日 Oramed Pharmaceuticais Inc.收盘价格 5.66 美元/股,根据中
国人民银行公布的 2015 年 06 月 30 日汇率 6.1168 折算公允价值为 24,109,364.02 元。
九、关联方及关联交易
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1、 本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
广西中恒实业
梧州市 实业投资 15,228 万元 22.52 22.52
有限公司
本企业的母公司情况的说明:
广西中恒实业有限公司是在梧州市工商行政管理局登记注册的有限责任公司, 企
业法人营业执照》注册号:(企)450400000009488,注册资本 15,228 万元;主要经
营范围为生物科技研发、转让,商务咨询、企业营销策划、环境治理、广告业服务、
办公服务;住所为梧州市西堤一路 5 号;法定代表人为许淑清。
本企业最终控制方是广西中恒实业有限公司。
2、 本企业的子公司情况
本企业的子公司情况详见“附注六(1)企业集团的构成”
3、本公司的合营和联营企业情况
合营或联营企业名称 与本公司关系
梧州市外向型工业园区发展有限公司 联营企业
注:梧州市外向型工业园区发展有限公司注册资本 1000 万元,本公司投资 400
万元占总资本的 40%。该公司已于 2005 年度停止经营,本公司已对投资额全额计提了
减值准备。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
梧州市外向型工业园区发展有限公司 参股公司
国海证券股份有限公司 参股公司
梧州市区农村信用合作社 参股公司
梧州怡辉物业有限公司 控股股东控制
梧州置地楼宇有限公司 控股股东控制
梧州置地物业有限公司 控股股东控制
广西梧州中恒房地产开发有限公司 控股股东控制
5、关联交易情况
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(1)关联担保情况
担保金额(万 担保是否已
担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
元) 经履行完毕
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 5,000.00 2014.10.24 2015.10.24 否
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 5,000.00 2014.11.05 2015.11.05 否
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 5,800.00 2014.12.03 2015.12.03 否
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 5,000.00 2015.3.20 2016.3.20 否
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 5,000.00 2015.1.9 2016.1.9 否
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 4,000.00 2014.9.19 2015.9.19 否
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 5,000.00 2015.2.3 2016.2.3 否
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 10,000.00 2015.6.2 2016.6.2 否
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 5,000.00 2015.2.3 2016.2.3 否
广西梧州中恒集团股份 广西梧州制药(集团)股
有限公司 份有限公司 5,000.00 2014.12.31 2015.12.31 否
合计 54,800.00
注:资产负债日后的担保已履行 20,000.00 万元。
(2)关键管理人员报酬
项目 本期发生额(万元) 上期发生额(万元)
关键管理人员报酬 757.38 752.15
6、关联方应收应付款项
公司应付关联方款项
期末 期初
项目名称 关联方
账面余额 账面余额
梧州市外向型工业园区发展有
17,710.69 17,710.69
其他应付款 限公司
小计 17,710.69 17,710.69
十、或有事项的说明
至报告期末,本公司无应披露的或有事项。
十一、承诺事项的说明
至报告期末,本公司无应披露的承诺事项。
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十二、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后事项说明
至报告批准报出日,本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。
2、资产负债表日后利润分配情况说明
项 目 金 额
拟分配的利润或股利 1,882,349,704.63
经审议批准宣告发放的利润或股利 1,882,349,704.63
根据公司 2015 年 8 月 11 日第七届董事会第十九次会议通过的 2015 年半年度利润
分配及资本公积金转增预案:以截至 2015 年 6 月 30 日公司股本总数 1,158,369,049
股为基数,(1)以资本公积金转增股本,向全体股东每 10 股转增 7 股;(2)以未分配
利润分配股票股利,向全体股东每 10 股送红股 13 股;(3)派发现金股利,向全体股
东每 10 股分配现金股利 3.25 元。2015 年半年度利润分配及资本公积转增股本预案需
经公司股东大会通过方可实施。
本期会计报表未将上述利润分配及资本公积金转增股本预案中的现金股利在负债
中列示。
3、其他资产负债表日后事项说明
公司于 2015 年 7 月 21 日第七届董事会第十八次会议审议通过《关于全资子公司
广西梧州双钱实业有限公司设立南宁子公司的议案》,公司的全资子公司双钱实业拟在
中华人民共和国广西壮族自治区首府南宁市投资设立南宁中恒双钱实业有限公司(以
最终注册的工商登记名称为准)。该投资项目具体情况,详见公司同日于《中国证券报》、
《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》及上海证券交易所网站披露的《广西梧州
中恒集团股份有限公司关于设立南宁孙公司暨项目投资的公告》。
十三、其他重要事项
(一)前期会计差错更正
本期无前期会计差错更正。
(二)企业合并、分立等事项说明
根据公司第七届董事会第十五次会议和 2015 年度第一次临时股东大会决议,授
权管理层在不超过 11.0 元/股的价格范围内,即合计转让款不超过 245,576,265.00
元的范围内,参与玉林制药 15%国有股权的竞拍。公司依据要求提供相关资料,并于
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2015 年 7 月 23 日缴交了 1200 万元交易保证金。
该事项详见公司于 2015 年 6 月 10 日刊登在《中国证券报》、《上海证券报》、《证
券时报》、《证券日报》及上海证券交易所网站披露了《公司关于参与竞拍广西玉林制
药集团有限责任公司 15%国有股权的公告》《公司第七届董事会第十五次会议决议公
告》。
2015 年 8 月 6 日,根据广西北部湾产权交易所股份有限公司的安排,公司参与
了上述玉林制药 15%国有股权的网络竞拍,因其他竞拍对手的报价超出了公司股东大
会授权价格的范围,公司终止对玉林制药 15%国有股权的竞价。公司在竞拍前向北部
湾产权交易所缴纳的 1200 万元交易保证金,将在产权交易所规定的期限内返还公司。
(三)非货币性资产交换
本期无非货币性资产交换事项。
(四)债务重组
本期无债务重组事项。
(五)分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策:
公司的经营风险与报酬主要受提供的产品和劳务影响,根据公司的内部组织和管
理结构以及内部报告制度,公司确定了三个业务分部,分别为:制药业务、食品业务、
房地产业务。
可以直接划分归属各分部的收入、成本费用、资产和负债等,按实际发生数计入
各分部;间接归属于各分部的成本费用、资产和负债等,按照的收入比例在各分部之
间分配。
2、报告分部的财务信息
本期发生额
项目
制药业务 食品业务 房地产业务 小计 分部间抵销 合计
主营业务收入 983,697,897.90 46,025,371.60 20,443,366.91 1,050,166,636.41 -869,464.12 1,049,297,172.29
主营业务成本 198,113,726.73 32,366,072.74 17,738,612.52 248,218,411.99 -869,464.12 247,348,947.87
资产总额 5,502,782,924.09 229,756,232.30 480,784,097.21 6,213,323,253.60 -149,561,939.25 6,063,761,314.35
负债总额 3,521,819,748.63 101,993,874.15 293,937,766.41 3,917,751,389.19 -149,561,939.25 3,768,189,449.94
项目 上期发生额
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广西梧州中恒集团股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注
制药业务 食品业务 房地产业务 小计 分部间抵销 合计
主营
业务 1,678,742,394.21 41,764,605.95 68,590,737.30 1,789,097,737.46 -1,335,106.85 1,787,762,630.61
收入
主营
业务 303,549,329.00 28,141,212.63 79,485,498.12 411,176,039.75 -1,347,492.16 409,828,547.59
成本
资产
4,197,650,558.95 270,850,494.55 567,231,172.62 5,035,732,226.12 -259,992,097.28 4,775,740,128.84
总额
负债
2,019,237,386.98 137,650,006.59 384,504,138.82 2,541,391,532.39 -259,992,097.28 2,281,399,435.11
总额
(六)重要资产转让及其出售的说明
公司本期累计出售国海证券股份有限公司股票 21,710,000 股,收入总额为
448,071,500.00 元,共取得投资收益 383,675,103.02 元。期末本公司尚持有国海证
券股票 51,818,793 股,占国海证券总股本的 2.24%。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款按种类披露:
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
10,640,234.90 100.00 970,686.25 9.12 9,669,548.65
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
合计 10,640,234.90 100.00 970,686.25 9.12 9,669,548.65
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
9,604,551.20 100.00 541,547.04 5.64 9,063,004.16
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合计 9,604,551.20 100.00 541,547.04 5.64 9,063,004.16
注:应收款项金额大于 100 万元(不含)为单项金额重大。按组合计提减值准备
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的应收账款含单项金额重大、单独进行减值测试未发生减值的应收账款,以及包含在
具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试的应收账款。
2、各类应收账款的坏账准备:
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计提 单项金额不重大但单独计提
项目 提坏账准备的应收账款 坏账准备的应收账款计提 坏账准备的应收账款计提的坏
计提的坏账准备 的坏账准备 账准备
1、期初余额 541,547.04
2、本期增加金额 429,139.21
(1)计提金额 429,139.21
3、本期减少金额
(1)转回或回收金额
(2)核销金额
4、期末余额 970,686.25
5、计提比例 9.12%
3、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
期末余额
账龄
应收账款金额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 5,572,502.70 111,450.05 2.00
1至2年 4,446,632.00 444,663.20 10.00
2至3年 20.00
3至4年 344,212.00 137,684.80 40.00
4至5年 60.00
5 年以上 276,888.20 276,888.20 100.00
合计 10,640,234.90 970,686.25
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例(%)
梧州市丰顺农贸市
客户 1,834,632.00 一至二年 17.24
场开发有限公司
梧州市房产管理局 客户 1,492,502.70 一年以内 14.03
黄建滔,黄红端,邹
客户 500,000.00 一至二年 4.70
贵明,卢劲强
宋敏娟,李隆建 客户 386,000.00 一年以内 3.63
杨丽静 客户 300,000.00 一至二年 2.82
合计 -- 4,513,134.70 -- 42.42
(二)其他应收款
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1、其他应收款按种类披露:
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
17,786,652.08 4.01 17,786,652.08 100.00
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
6,519,785.65 1.47 2,710,670.89 41.58 3,809,114.76
准备的其他应收款
以单位关系为信用风险特征的
其他应收款 418,969,933.47 94.52 418,969,933.47
组合小计 425,489,719.12 2,710,670.89 0.64 422,779,048.23
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 443,276,371.20 100.00 20,497,322.97 422,779,048.23
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
17,786,652.08 3.70 17,786,652.08 100.00
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
16,957,636.29 3.52 4,654,833.59 27.45 12,302,802.70
备的其他应收款
以单位关系为信用风险特征的其
他应收款 446,458,342.56 92.78 446,458,342.56
组合小计 463,415,978.85 96.30 4,654,833.59 10.04 458,761,145.26
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 481,202,630.93 100.00 22,441,485.67 458,761,145.26
注:其他应收款金额大于 100 万元(不含)为单项金额重大。按组合计提减值准备的
其他应收款含单项金额重大、单独进行减值测试未发生减值的其他应收款,以及包含
在具有类似信用风险特征的其他应收款组合中进行减值测试的其他应收款。
2、各类其他应收款的坏账准备:
单项金额重大并单独计提坏 按信用风险特征组合计提 单项金额不重大但单独
项目 账准备的其他应收款计提的 坏账准备的其他应收款计提 计提坏账准备的其他应
坏账准备 的坏账准备 收款计提的坏账准备
1、期初余额 17,786,652.08 4,654,833.59
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2、本期增加金额 -1,944,162.70
(1)计提金额 -1,944,162.70
3、本期减少金额
(1)转回或回收金额
(2)核销金额
4、期末余额 17,786,652.08 2,710,670.89
5、计提比例 100.00% 41.58%
3、单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款:
计提比例
其他应收款内容 账面余额 坏账金额 理由
(%)
已转让该公司全部股权,根据协议约
梧州怡景实业有限 定,已收回往来款2918万元,余款
16,638,330.86 16,638,330.86 100.00
公司 1663.82万元无法收回。
梧州住房资金管理 为公司改制前职工房改房款,长时间追
1,148,321.22 1,148,321.22 100.00 收无法收回。
中心
合计 17,786,652.08 17,786,652.08 100.00
4、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
账龄
其他应收款金额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 1,666,525.70 33,330.51 2.00
1至2年 2,623.50 262.35 10.00
2至3年 2,503,959.12 500,791.82 20.00
3至4年 146,333.68 58,533.47 40.00
4至5年 206,477.28 123,886.37 60.00
5 年以上 1,993,866.37 1,993,866.37 100.00
合计 6,519,785.65 2,710,670.89
5、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联方 418,969,933.47 446,458,342.56
往来款 19,865,575.59 31,477,979.97
员工借款 1,360,653.16 584,019.18
保证金 412,269.76 -
工程保修金 1,000,000.00 1,000,000.00
其他 1,667,939.22 1,682,289.22
合计 443,276,371.20 481,202,630.93
6、以单位关系为信用风险特征的其他应收款:
计提比
其他应收款内容 账面余额 坏账金额 理由
例(%)
肇庆中恒双钱实业有限公司 4,000,000.00 子公司,合并抵消范围不计提
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梧州中恒植物药业科技有限公司 20,000,000.00 子公司,合并抵消范围不计提
南宁中恒投资有限公司 7,695.60 子公司,合并抵消范围不计提
肇庆中恒制药有限公司 199,999,902.06 子公司,合并抵消范围不计提
广西梧州双钱实业有限公司 64,922,588.00 子公司,合并抵消范围不计提
黑龙江鼎恒升药业有限公司 129,988,044.00 子公司,合并抵消范围不计提
梧州中恒建筑工程公司 51,703.81 子公司,合并抵消范围不计提
合计 418,969,933.47
7、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
与本公司关 占其他应收款总额
单位名称 金额 年限
系 的比例(%)
肇庆中恒制药有限
子公司 199,999,902.06 1-2 年 47.31
公司
黑龙江鼎恒升药业
子公司 129,988,044.00 1 年以内 30.75
有限公司
广西梧州双钱实业
子公司 64,922,588.00 1-2 年 15.35
有限公司
梧州中恒植物药业
子公司 20,000,000.00 1-2 年 4.73
科技有限公司
肇庆中恒双钱实业
孙公司 4,000,000.00 1-2 年 0.95
有限公司
合计 -- 418,910,534.06 -- 99.09
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,524,183,584.32 1,524,183,584.32 1,522,083,584.32 1,522,083,584.32
对联营、合营
4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
企业投资
合计 1,528,183,584.32 4,000,000.00 1,524,183,584.32 1,526,083,584.32 4,000,000.00 1,522,083,584.32
1、对子公司投资
减
值
准
本期计提减 备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 期
末
余
额
广西梧州中恒集
团建筑工程有限 8,000,000.00 8,000,000.00
公司
广西梧州制药 1,384,537,584.32 1,384,537,584.32
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(集团)股份有限
公司
广西梧州市中恒
植物药业科技有 150,000.00 150,000.00
限公司
广西梧州市中恒
240,000.00 2,100,000.00 2,340,000.00
医药有限公司
广西梧州双钱实
90,000,000.00 90,000,000.00
业有限公司
黑龙江鼎恒升药
39,156,000.00 39,156,000.00
业有限公司
合计 1,522,083,584.32 2,100,000.00 1,524,183,584.32
2、对联营、合营企业投资
本期增加
权益 其 宣告
追 减 法下 其他 他 发放 减值准备期末
被投资单位 期初余额 加 少 确认 综合 权 现金 其 期末余额
余额
投 投 的投 收益 益 股利 他
资 资 资损 调整 变 或利
益 动 润
一、合营企业
二、联营企业
梧州市外向
型工业园区
4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
发展有限公
司
小计 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
合计 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
(四)营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
营业收入 20,443,366.91 70,090,422.10
其中:主营业务收入 19,541,451.37 68,590,737.30
其他业务收入 901,915.54 1,499,684.80
营业成本 17,738,612.52 79,485,597.60
其中:主营业务成本 17,738,513.04 79,485,498.12
其他业务成本 99.48 99.48
(五)投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 1,669,531,728.20
权益法核算的长期股权投资收益
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项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -4,300,944.31
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间期间取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间取得的投资收益 9,531,248.49
处置可供出售金融资产取得的投资收益 383,675,103.02
丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利
得
其他 12,073,589.05
合 计 2,062,738,079.71 7,772,644.74
注:报告期内,公司转让国海证券股票 2171 万股,取得收入总额为 448,071,500.00
元,扣减购置成本以及应负担的营业税等税费后,投资收益总额为 383,675,103.02
元。
子公司广西梧州制药(集团)股份有限公司,2015 年 6 月 30 日召开 2014 年度及 2015
年一季度利润分配股东会,会议决议以 2015 年 3 月 31 日股份为基数,向全体股东分
配股利,每股 3.10 元,发放现金股利 1,669,593,728.20 元,其中:母公司广西梧州
中恒集团股份有限公司 1,669,531,728.20 元,少数股东 62,000.00 元。
(六)现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 1,953,280,514.12 2,448,233.95
加:资产减值准备 -1,515,023.49 -1,480,343.81
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 582,229.09 410,456.14
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用
投资损失 -2,062,738,079.71 -7,772,644.74
递延所得税资产减少 378,755.87
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递延所得税负债增加 -91,656,548.79
存货的减少 17,694,086.96 78,168,918.96
经营性应收项目的减少 186,919,999.98 57,472,004.11
经营性应付项目的增加 -28,924,205.08 -361,659,395.76
其他
经营活动产生的现金流量净额 -25,978,271.05 -232,412,771.15
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 572,988,863.24 306,864,841.72
减:现金的期初余额 573,837,673.53 176,300,457.82
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -848,810.29 130,564,383.90
十五、补充资料
1、本年度非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 892,541.58 处置固定资产收益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 35,966,608.00 政府财政等部门给予的补助
外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 810,410.96 购买理财产品收入
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资
产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
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项 目 金额 说明
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交 383,675,103.02 出售国海证券股票收入
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收
益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -12,349,917.26
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 408,994,746.30
所得税影响额 -99,843,981.16
少数股东权益影响额(税后) -777.82
合 计 309,149,987.32
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.97 0.535 0.535
扣除非经常性损益后归属于公司
4.99 0.268 0.268
普通股股东的净利润
十五、财务报告的批准
本年度财务报告已于 2015 年 8 月 11 日经公司第七届董事会第十九次会议批准报
出。
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2015 年 8 月 11 日
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