鲁北化工：2015年半年度报告_股票频道

2015 年半年度报告

公司代码：600727 公司简称：鲁北化工

山东鲁北化工股份有限公司

2015 年半年度报告

重要提示

一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完

整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

二、公司全体董事出席董事会会议。

三、本半年度报告未经审计。

四、公司负责人陈树常、主管会计工作负责人马文举及会计机构负责人（会计主管人员）胡林浩

声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况

否

六、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？

否

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2015 年半年度报告

第一节释义..................................................................................................................................... 3

第二节公司简介 ............................................................................................................................. 3

第三节会计数据和财务指标摘要 ................................................................................................. 4

第四节董事会报告. ........................................................................................................................ 6

第五节重要事项 ........................................................................................................................... 10

第六节股份变动及股东情况 ....................................................................................................... 12

第七节优先股相关情况 ............................................................................................................... 14

第八节董事、监事、高级管理人员情况 ................................................................................... 14

第九节财务报告 ........................................................................................................................... 15

第十节备查文件目录 ................................................................................................................... 67

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第一节释义

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

常用词语释义

上交所指上海证券交易所

本公司、公司、上市公司指山东鲁北化工股份有限公司

鲁北集团指山东鲁北企业集团总公司

鲁萨风电指山东鲁萨风电有限公司

第二节公司简介

一、公司信息

公司的中文名称山东鲁北化工股份有限公司

公司的中文简称鲁北化工

公司的外文名称 SHAN DONG LUBEI CHEMICAL CO.,LTD.

公司的外文名称缩写 LBC

公司的法定代表人陈树常

二、联系人和联系方式

董事会秘书证券事务代表

姓名张金增蔺红波

联系地址山东省无棣县埕口镇山东省无棣县埕口镇

电话 0543-6451265 0543-6451265

传真 0543-6451265 0543-6451265

电子信箱 lubeichem@lubeichem.com lubeichem@lubeichem.com

三、基本情况变更简介

本报告期公司基本情况未发生变更。

四、信息披露及备置地点变更情况简介

公司选定的信息披露报纸名称《中国证券报》、《上海证券报》

登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 www.sse.com.cn

公司半年度报告备置地点公司证券部

五、公司股票简况

股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称

A股上海证券交易所鲁北化工 600727 ST鲁北

六、公司报告期内注册变更情况

公司报告期内注册情况未变更。

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第三节会计数据和财务指标摘要

一、公司主要会计数据和财务指标

(一) 主要会计数据

单位：元币种：人民币

本报告期本报告期比上年同

主要会计数据上年同期

（1－6月）期增减(%)

营业收入 307,522,717.96 253,926,969.63 21.11

归属于上市公司股东的净利润 19,565,433.16 6,461,834.89 202.78

归属于上市公司股东的扣除非 14,065,076.56 4,861,816.24 189.30

经常性损益的净利润

经营活动产生的现金流量净额 3,599,779.54 32,448,688.26 -88.91

本报告期末比上年

本报告期末上年度末

度末增减(%)

归属于上市公司股东的净资产 1,048,852,971.64 1,030,013,132.12 1.83

总资产 1,342,673,793.77 1,361,234,170.88 -1.36

(二) 主要财务指标

本报告期本报告期比上年同期

主要财务指标上年同期

（1－6月）增减(%)

基本每股收益（元／股） 0.06 0.02 200.00

稀释每股收益（元／股） 0.06 0.02 200.00

扣除非经常性损益后的基本每股收益（元／股） 0.04 0.01 300.00

加权平均净资产收益率（%） 1.88 0.63 增加1.25 个百分点

扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%） 1.35 0.47 增加0.88 个百分点

二、境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

三、非经常性损益项目和金额

√适用 □不适用

单位:元币种:人民币

非经常性损益项目金额附注（如适用）

非流动资产处置损益 2,312,525.32

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，

符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政

府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,905,000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

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因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准

备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损

益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交

易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，

以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融

资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变

动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性

调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,940.00

其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,278,891.28

少数股东权益影响额

所得税影响额

合计 5,500,356.60

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第四节董事会报告.

一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析

1、报告期内的主要工作情况

报告期内，随着国内经济发展步入新常态，经济增速逐步回落、经济下行压力仍然较大，国

家采取加大经济结构调整和深化体制机制改革等措施，以增强市场主体活力。面对当前的经济形

势，公司董事会积极应对行业的政策及市场环境变化，认真贯彻落实企业年初制定的生产经营目

标，科学部署，拓宽经营思路，不断深化营销网络，以品牌建设带动销售，坚持自主创新，以创

新求发展，走高科技产业化发展道路。圆满完成了年初制定的经营目标。

（1）盐化公司生产经营情况

报告期内，盐化公司针对原盐销售不畅，价格持续下滑的局面，采取了保溴控盐、强化管理、

科学调度、降本增效等措施，确保了盐化公司的经济效益。

塑苫管理：强化塑苫维护保养，提高塑苫使用周期，降低生产费用投入，确保 67000 余公亩

塑苫真正起到保盐护盐作用。

制卤、供卤工作：强化生产措施，加大工艺管理，实施内部挖潜，保障制盐、提溴生产用水。

上半年公司安排制卤场及制盐场疏通沟道、维修池坝、闸门，严控各卤区闸门启闭，杜绝养殖户

人为影响公司制卤。

质量管理：受国内原盐产量大幅提高、进口原盐大量涌入且质量优势明显，导致国内原盐销

售异常困难，价格持续下滑，顾客对产品质量要求更加严格、甚至苛刻。为适应市场发展规律，

促进企业稳定、健康发展，公司在加强结晶管理的基础上，严格执行卤水更换和分晒，同时增加

了中间卤水分析控制，严格扒盐过程中质量管理，对洗涤卤水要求欠饱和卤、清卤洗涤，对弧形

筛的角度进行整改和更换，要求盐水彻底分开，严禁冲码现象发生，并由生产设备科、化验室跟

踪检查，严把质量关，确保原盐质量符合用户需求。

（2）硫磷科技公司生产经营情况

报告期内，硫磷科技公司在废弃物资源化利用工艺优化、增加产品品种、强化产品质量等方

面开展工作，进一步提升了装置的经济效益。

废弃物资源化利用工艺优化。在去年成功实现废硫酸煅烧生产硫酸产业化的基础上，今年上

半年进一步优化了操作指标，并对装置进行了创新改造，提高了废酸掺烧量，降低了硫酸生产成

本，提高了装置的经济效益。

增加肥料品种，确保产品质量：公司传统的磷酸二铵和复合肥产品已不能满足农民省工、省

时、省力的施肥要求，根据市场的需要，不断推出新型概念肥，在确保产品质量稳定的基础上，

对产品的外观包装进行了完善。

强化指标控制，提高产品质量：一是加强对磷酸车间管理，对萃取指标、磷酸过滤指标进行

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2015 年半年度报告

重点考核，同时对已失修的过滤机进行整体维修，确保设备稳定运行，确保了磷石膏质量达标，

为水泥工段生产的熟料强度及水泥产品达标打下基础。二是强化回转窑操作与生料配比管理，确

保熟料强度达标率，从而有效降低硫酸生产成本。

2、报告期内总体经营情况

报告期内，公司实现营业收入 30752.27 万元，同比增加 21.11%，归属于上市公司股东的净利

润 1956.54 万元，同比增加 202.78%。

(一) 主营业务分析

1 财务报表相关科目变动分析表

单位:元币种:人民币

科目本期数上年同期数变动比例（%）

营业收入 307,522,717.96 253,926,969.63 21.11

营业成本 246,593,666.49 209,535,128.04 17.69

销售费用 17,101,150.02 7,412,996.00 130.69

管理费用 27,897,437.55 26,399,297.47 5.67

财务费用 -6,913,878.92 -2,449,098.84 -182.30

经营活动产生的现金流量净额 3,599,779.54 32,448,688.26 -88.91

投资活动产生的现金流量净额 -38,231,833.77 -33,651,024.79 -13.61

筹资活动产生的现金流量净额 9,938,240.00 0.00 100

资产减值损失 3,218,525.33 1,817,239.80 77.11

投资收益 6,665,977.69 -95,915.30 不适用

营业外收入 76,076.15 225,770.35 -66.30

营业外支出 2,493,435.78 313,118.11 696.32

销售费用变动原因说明:本期产品销售量增加及销售策略调整所致。

财务费用变动原因说明:主要原因为公司盘活存量资金、利息收入增加所致。

经营活动产生的现金流量净额变动原因说明:公司本期相关采购增加所致。

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明:公司收到票据贴现款所致。

投资收益变动原因说明:本期股权转让及投资分红所致。

(二) 行业、产品或地区经营情况分析

1、主营业务分行业、分产品情况

单位:元币种:人民币

主营业务分行业情况

营业收入营业成本

毛利率毛利率比上年增减

分行业营业收入营业成本比上年增比上年增

（%）（%）

减（%）减（%）

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2015 年半年度报告

化工行业 255,379,179.81 214,047,698.22 16.18 16.83 13.26 增加 2.64 个百分点

建材行业 24,846,579.24 22,854,825.20 8.02 55.30 41.48 增加 8.99 个百分点

其它 27,296,958.91 9,691,143.07 64.50 41.10 120.75 减少 12.81 个百分点

主营业务分产品情况

营业收入营业成本

毛利率毛利率比上年增减

分产品营业收入营业成本比上年增比上年增

（%）（%）

减（%）减（%）

化肥 215,382,352.26 185,245,851.55 13.99 37.18 18.88 增加 13.24 个百分点

水泥 24,846,579.24 22,854,825.20 8.02 55.30 41.48 增加 8.99 个百分点

溴素 16,107,343.57 9,120,764.20 43.38 30.38 14.65 增加 7.78 个百分点

原盐 23,889,483.98 19,681,082.47 17.62 -51.46 -21.92 减少 31.16 个百分点

其它 27,296,958.91 9,691,143.07 64.50 41.10 120.75 减少 12.81 个百分点

(三) 核心竞争力分析

报告期内公司核心竞争力无重大变化。

(四) 投资状况分析

1、对外股权投资总体分析

报告期内公司未实施对外股权投资。

(1) 持有其他上市公司股权情况

□适用 √不适用

(2) 持有金融企业股权情况

√适用 □不适用

期初报告期股

期末持

最初投资金额持股期末账面价值报告期损益所有者会计核份

所持对象名称股比例

（元）比例（元）（元）权益变算科目来

（%）

（%）动（元）源

济南市市中区海 24,000,000.00 15 15 24,000,000.00 2,400,000.00 0 可供出

融小额贷款有限售金融

公司资产

合计 24,000,000.00 / / 24,000,000.00 2,400,000.00 0 / /

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2015 年半年度报告

2、非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况

(1) 委托理财情况

√适用 □不适用

单位:万元币种:人民币

委托理报酬实际收是否经计提减资金来源并

合作方委托理委托理财委托理财终预计实际获是否关是否

财产品确定回本金过法定值准备说明是否为关联关系

名称财金额起始日期止日期收益得收益联交易涉诉

类型方式金额程序金额募集资金

客户 4,000 2015-1-4 2015-6-25 4,000 190 是 0 否否否

合计 / 4,000 / / / 4,000 190 / 0 / / / /

逾期未收回的本金和收益累计金额（元） 0

委托理财的情况说明

3、募集资金使用情况

(1) 募集资金总体使用情况

□适用 √不适用

(2) 募集资金承诺项目情况

□适用 √不适用

(3) 募集资金变更项目情况

□适用 √不适用

4、主要子公司、参股公司分析

公司参股济南市市中区海融小额贷款有限公司，占被投资公司的权益比例为 15%。

5、非募集资金项目情况

□适用 √不适用

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二、利润分配或资本公积金转增预案

(一) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况

2015 年 4 月 28 日召开的公司 2014 年度股东大会审议通过了公司 2014 年度利润分配方案，

经利安达会计师事务所(特殊普通合伙)审计，2014 年度本公司净利润为 755.23 万元，加年初未

分配利润-38451.04 万元，2014 年度可供股东分配的利润为-37695.81 万元。根据《公司章程》

的有关规定，2014 年度公司拟不进行利润分配和资本公积金转增股本。

三、其他披露事项

(一) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动

的警示及说明

√适用 □不适用

预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能与上年同期相比发生大幅度增加，其原因为公

司通过各项工艺系统的技术改造，进一步实现节能降耗，使主要产品生产成本有较大幅度降低，

加上化肥、溴素产品市场销售价格高于上期，销售量增加，公司盈利能力获得较快增长；投资收

益增加等。

(二) 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明

□适用√不适用

第五节重要事项

一、重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项

□适用 √不适用

二、破产重整相关事项

□适用 √不适用

三、重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项

□适用 √不适用

(一) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况

□适用 √不适用

四、破产重整相关事项

□适用 √不适用

五、资产交易、企业合并事项

√适用□不适用

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2015 年半年度报告

(一) 公司收购、出售资产和企业合并事项已在临时公告披露且后续实施无变化的

事项概述及类型查询索引

公司发行股份购买资产事项上交所网站相关公告

(二) 临时公告未披露或有后续进展的情况

□适用 √不适用

六、公司股权激励情况及其影响

□适用 √不适用

七、重大关联交易

□适用 √不适用

八、重大合同及其履行情况

1 托管、承包、租赁事项

□适用 √不适用

2 担保情况

□适用 √不适用

九、承诺事项履行情况

□适用 √不适用

十、聘任、解聘会计师事务所情况

□适用 √不适用

十一、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、持有 5%以上股份的股东、实际控制人、收购

人处罚及整改情况

□适用 √不适用

十二、可转换公司债券情况

□适用 √不适用

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2015 年半年度报告

第六节股份变动及股东情况

一、股本变动情况

(一) 股份变动情况表

1、股份变动情况表

报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。

(二) 限售股份变动情况

□适用 √不适用

二、股东情况

(一) 股东总数:

截止报告期末股东总数(户) 33,716

截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户）

(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

单位:股

前十名股东持股情况

持有质押或冻结情况

有限

股东名称报告期内增期末持股数比例售条

股份股东性质

（全称）减量 (%) 件股数量

状态

份数

量

山东鲁北企业集团总公司 0 105,767,904 30.13 0 质押 50,000,000 国有法人

山东永道投资有限公司 50,000 7,442,134 2.12 0 7,392,134 境内非国有

质押

法人

中融国际信托有限公司－ 3,580,551 3,580,551 1.02 0 未知

中融－聚盈 1 号证券投资无

集合资金信托计划

中诚信托有限责任公司－ 2915595 2,915,595 0.83 0 未知

中诚诚泽 X2 号集合资金信无

托计划

万向信托有限公司－万信 2,900,982 2,900,982 0.83 0 未知

－证券结构化投资集合资无

金信托计划 71 号

杨少涛 1,961,808 1,961,808 0.56 0 无境内自然人

中国建设银行股份有限公 -2,834,797 1,901,653 0.54 0 未知

司－摩根士丹利华鑫多因

无

子精选策略股票型证券投

资基金

曾祖平 1,802,000 1,802,000 0.51 0 无境内自然人

张冬华 1,719,900 1,719,900 0.49 0 无境内自然人

陈建新 1,705,460 1,705,460 0.49 0 无境内自然人

前十名无限售条件股东持股情况

股东名称持有无限售条件流股份种类及数量

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2015 年半年度报告

通股的数量种类数量

山东鲁北企业集团总公司 105,767,904 人民币普通股 105,767,904

山东永道投资有限公司 7,442,134 人民币普通股 7,442,134

中融国际信托有限公司－中融－聚盈 1 号 3,580,551 3,580,551

人民币普通股

证券投资集合资金信托计划

中诚信托有限责任公司－中诚诚泽 X2 号 2,915,595 2,915,595

人民币普通股

集合资金信托计划

万向信托有限公司－万信－证券结构化 2,900,982 2,900,982

人民币普通股

投资集合资金信托计划 71 号

杨少涛 1,961,808 人民币普通股 1,961,808

中国建设银行股份有限公司－摩根士丹 1,901,653 1,901,653

利华鑫多因子精选策略股票型证券投资人民币普通股

基金

曾祖平 1,802,000 人民币普通股 1,802,000

张冬华 1,719,900 人民币普通股 1,719,900

陈建新 1,705,460 人民币普通股 1,705,460

上述股东关联关系或一致行动的说明

表决权恢复的优先股股东及持股数量的

说明

前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

单位：股

有限售条件股份可上

有限售市交易情况

序持有的有限售

条件股新增可上限售条件

号条件股份数量可上市交

东名称市交易股

易时间

份数量

鲁北集团承诺其持有的鲁北化工非流通股

份自获得流通权之日起，在十二个月内不上

市交易，在上述禁售期满后通过证券交易所

挂牌交易出售的股份在十二个月内不超过

公司股份总数的百分之五，在二十四个月内

不超过百分之十。

其他非流通股股东承诺其持有的鲁北化工

江西宜

非流通股股份自获得流通权之日起，在十二

春开元

个月内不上市交易。

1 实业有 60,000

未明确表示同意参与本次股权分置改革以

限责任

及所持股份存在质押、冻结情况而无法安排

公司

对价的非流通股股东，由鲁北集团代为支付

对价，该等股东持有的鲁北化工非流通股股

份自获得流通权之日起，在十二个月内不上

市交易；在上述禁售期满后，其所持股份的

流通须获得鲁北集团的同意，并由鲁北化工

向上海证券交易所提出该等股份的上市流

通申请。

上述股东关

联关系或一

致行动的说

明

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2015 年半年度报告

(三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东

□适用 √不适用

三、控股股东或实际控制人变更情况

□适用 √不适用

第七节优先股相关情况

□适用 √不适用

第八节董事、监事、高级管理人员情况

一、持股变动情况

(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况

□适用 √不适用

(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

□适用√不适用

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

√适用 □不适用

姓名担任的职务变动情形变动原因

武文焕董事、总经理离任退休

步宝和监事会主席离任退休

冯怡利职工监事离任辞职

张金增董事选举选举为公司董事

姜花桐总经理聘任聘任为公司总经理

王树才副总经理聘任聘任为公司副总经理

马文举副总经理聘任聘任为公司副总经理

武健民职工监事选举经职代会选举为职工监事

王本建监事会主席选举选举为监事会主席

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2015 年半年度报告

第九节财务报告

一、审计报告

□适用 √不适用

二、财务报表

资产负债表

2015 年 6 月 30 日

编制单位: 山东鲁北化工股份有限公司

单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 115,735,267.84 140,429,082.07

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 138,468,023.27 127,985,196.08

应收账款 56,413,726.89 40,222,760.72

预付款项 40,988,314.33 29,550,910.89

应收利息

应收股利

其他应收款 16,418,987.64 16,126,709.40

存货 127,884,226.93 138,309,966.52

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 495,908,546.90 492,624,625.68

非流动资产：

可供出售金融资产 24,000,000.00 24,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 7,734,022.31

投资性房地产

固定资产 755,135,577.34 771,725,618.66

在建工程 12,393,603.18 9,102,813.80

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 55,236,066.35 56,047,090.43

开发支出

15 / 67

2015 年半年度报告

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 846,765,246.87 868,609,545.20

资产总计 1,342,673,793.77 1,361,234,170.88

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 133,855,053.56 132,892,883.32

预收款项 68,311,888.21 114,308,087.90

应付职工薪酬 37,204,656.30 35,418,911.73

应交税费 37,123,923.01 30,631,635.89

应付利息

应付股利

其他应付款 17,325,301.05 17,969,519.92

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 293,820,822.13 331,221,038.76

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计 293,820,822.13 331,221,038.76

所有者权益：

股本 350,986,607.00 350,986,607.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

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2015 年半年度报告

资本公积 874,159,582.29 874,159,582.29

减：库存股

其他综合收益

专项储备 5,533,031.50 6,258,625.14

盈余公积 175,566,425.70 175,566,425.70

未分配利润 -357,392,674.85 -376,958,108.01

所有者权益合计 1,048,852,971.64 1,030,013,132.12

负债和所有者权益总计 1,342,673,793.77 1,361,234,170.88

法定代表人：陈树常主管会计工作负责人：马文举会计机构负责人：胡林浩

利润表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入 307,522,717.96 253,926,969.63

减：营业成本 246,593,666.49 209,535,128.04

营业税金及附加 4,309,002.39 4,566,309.21

销售费用 17,101,150.02 7,412,996.00

管理费用 27,897,437.55 26,399,297.47

财务费用 -6,913,878.92 -2,449,098.84

资产减值损失 3,218,525.33 1,817,239.80

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填

列）

投资收益（损失以“－”号填列） 6,665,977.69 -95,915.30

其中：对联营企业和合营企业的投资 6,665,977.69 -95,915.30

收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 21,982,792.79 6,549,182.65

加：营业外收入 76,076.15 225,770.35

其中：非流动资产处置利得 16,151.40 47,371.73

减：营业外支出 2,493,435.78 313,118.11

其中：非流动资产处置损失 1,969,603.77 106,390.05

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 19,565,433.16 6,461,834.89

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 19,565,433.16 6,461,834.89

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合

收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资

产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

17 / 67

2015 年半年度报告

（二）以后将重分类进损益的其他综合收

益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 19,565,433.16 6,461,834.89

七、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股) 0.06 0.02

（二）稀释每股收益(元/股) 0.06 0.02

法定代表人：陈树常主管会计工作负责人：马文举会计机构负责人：胡林浩

现金流量表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 269,926,681.01 215,800,910.46

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 5,331,382.19 4,099,566.94

经营活动现金流入小计 275,258,063.20 219,900,477.40

购买商品、接受劳务支付的现金 214,983,650.87 146,425,297.76

支付给职工以及为职工支付的现金 38,795,206.44 25,272,672.40

支付的各项税费 9,716,800.89 11,382,916.56

支付其他与经营活动有关的现金 8,162,625.46 4,370,902.42

经营活动现金流出小计 271,658,283.66 187,451,789.14

经营活动产生的现金流量净额 3,599,779.54 32,448,688.26

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 12,000,000.00

取得投资收益收到的现金 2,400,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长 146,760.90 25,706.73

期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 1,905,000.00 413,000.00

投资活动现金流入小计 16,451,760.90 438,706.73

购建固定资产、无形资产和其他长 3,008,852.50 2,342,749.52

期资产支付的现金

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2015 年半年度报告

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 51,674,742.17 31,746,982.00

投资活动现金流出小计 54,683,594.67 34,089,731.52

投资活动产生的现金流量净额 -38,231,833.77 -33,651,024.79

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 9,938,240.00

筹资活动现金流入小计 9,938,240.00 0.00

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 0.00 0.00

筹资活动产生的现金流量净额 9,938,240.00 0.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -24,693,814.23 -1,202,336.53

加：期初现金及现金等价物余额 140,429,082.07 44,047,490.41

六、期末现金及现金等价物余额 115,735,267.84 42,845,153.88

法定代表人：陈树常主管会计工作负责人：马文举会计机构负责人：胡林浩

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2015 年半年度报告

所有者权益变动表

2015 年 1—6 月

单位:元币种:人民币

本期

其他权益工具减：

项目库其他综

股本其资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债存合收益

他股

一、上年期末余额 350,986,607.00 874,159,582.29 6,258,625.14 175,566,425.70 -376,958,108.01 1,030,013,132.12

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 350,986,607.00 874,159,582.29 6,258,625.14 175,566,425.70 -376,958,108.01 1,030,013,132.12

三、本期增减变动金额（减少 -725,593.64 19,565,433.16 18,839,839.52

以“－”号填列）

（一）综合收益总额 19,565,433.16 19,565,433.16

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入

资本

3．股份支付计入所有者权益

的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分

配

3．其他

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2015 年半年度报告

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股

本）

2．盈余公积转增资本（或股

本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备 -725,593.64 -725,593.64

1．本期提取

2．本期使用 725,593.64 725,593.64

（六）其他

四、本期期末余额 350,986,607.00 874,159,582.29 5,533,031.50 175,566,425.70 -357,392,674.85 1,048,852,971.64

上期

其他权益工具减：

项目库其他综

股本其资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债存合收益

他股

一、上年期末余额 350,986,607.00 874,159,582.29 7,126,490.46 175,566,425.70 -384,510,365.90 1,023,328,739.55

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 350,986,607.00 874,159,582.29 7,126,490.46 175,566,425.70 -384,510,365.90 1,023,328,739.55

三、本期增减变动金额（减少 -487,428.85 6,461,834.89 5,974,406.04

以“－”号填列）

（一）综合收益总额 6,461,834.89 6,461,834.89

（二）所有者投入和减少资本

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2015 年半年度报告

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入

资本

3．股份支付计入所有者权益

的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分

配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股

本）

2．盈余公积转增资本（或股

本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备 -487,428.85 -487,428.85

1．本期提取

2．本期使用 487,428.85 487,428.85

（六）其他

四、本期期末余额 350,986,607.00 874,159,582.29 6,639,061.61 175,566,425.70 -378,048,531.01 1,029,303,145.59

法定代表人：陈树常主管会计工作负责人：马文举会计机构负责人：胡林浩

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2015 年半年度报告

三、公司基本情况

1. 公司概况

山东鲁北化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由山东鲁北企业集团总公

司（以下简称“鲁北集团”）作为唯一的发起人，以社会募集方式于 1996 年 6 月 19 日正式成立，

同年 7 月 2 日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码 600727。

2006 年 7 月 21 日，本公司实施股权分置改革方案，非流通股股东向流通股股东按 10 送 4 的

比例支付对价，股权分置改革方案实施后，本公司注册资本未发生变化。

截止 2015 年 6 月 30 日，本公司注册资本为 350,986,607.00 元。

法定代表人：陈树常；公司住所：山东省无棣县埕口镇；主营业务范围：许可证批准范围内

的氢氧化钠、磷酸、磷酸二铵（57%）、硫酸（93%）、工业溴、液氯、盐酸、次氯酸钠溶液、氢

气，水泥生产、销售；工业盐的生产销售；海水养殖；复混肥、复合肥、生物有机肥、控施肥的

生产销售。

公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设审计部、证券部、财务部、人力资源部、

生产企管部、技术开发部、计统部、综合办公室、保卫部、档案室等职能部门和硫磷科技公司、

盐化公司、溴素厂、机修厂等生产分厂。

四、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企

业会计准则——基本准则》、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业

会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中

国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》

（2014 年修订）的披露规定编制。

2. 持续经营

本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月

度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

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2015 年半年度报告

3. 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司

以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并,是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合

并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控

制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。

合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资

本公积中的股本溢价(或资本溢价);资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减的,调整留存收

益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评

估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的

手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的

手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。合并日为合

并方实际取得对被合并方控制权的日期。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下企业合并。购

买方支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益

性证券等在购买日的公允价值。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。

合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商

誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时,对取得的被购买方

各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;经复核后合并成本仍

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

非同一控制下的企业合并中,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用

以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性

证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配,

确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。

业务合并按相同的方法处理。

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2015 年半年度报告

6. 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。控制是指有权决定一个公司的财务

和经营政策,并能据以从该公司的经营活动中获取利益。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同被合并子公

司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围。因此本公司在编制合并当期财

务报表时,将被合并子公司的经营成果自本公司最终控制方开始实施控制时起纳入本公司合并利

润表中,并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日确定

的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起将被购买

子公司的资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中,并不调整合并财务报表年初数以及前

期比较报表。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中

净利润项目下单独列示。

在合并财务报表中,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。

当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,合并时已按照本公司的会计期间

或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有重大内部交易及往来余额均已抵销。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和

合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营

企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

（2）共同经营的会计处理方法

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会

计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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2015 年半年度报告

8. 现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险

很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率，

将外币金额折算为记账本外币金额；收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。

在资产负债表日，视下列情况进行处理：

①外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认

时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用。

②以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的即期汇率折算，在资产负债表日不

改变其记账本位币金额。

10. 金融工具

（1）金融工具的分类、确认依据和计量方法

①金融工具的分类：金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或

权益工具的合同。包括：金融资产、金融负债和权益工具。

本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融

负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。

②金融工具的确认依据和计量方法

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债确认依据：此类金融资产或

金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债，主要指企业为了近期内出售而持有

的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接

指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指企业基于风险管理，

战略投资需要等所作的指定。

计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时以公允价

值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

B、持有至到期投资

确认依据：指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能

力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。

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2015 年半年度报告

计量方法：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之

和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面

利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的

更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对该类投

资出售或重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，

且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列

情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利

率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投

资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于本公司无法控制、

预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。

C、应收款项

确认依据：本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从购货方应收的合同

或协议价款作为初始确认金额。

计量方法：持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

D、可供出售金融资产

确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至

到期投资、应收款项的金融资产。

计量方法：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取

的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资本

公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接

计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

（2）金融资产转移的确认依据和计量方法

①金融资产转移的确认依据：本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转

入方的或即没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资

产控制的，终止对该金融资产的确认。

②金融资产转移的计量方法

A、整体转移满足终止确认条件时的计量：金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两

项的差额计入当期损益。

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所转移金融资产的账面价值；

因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

B、部分转移满足终止确认条件时的计量：金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移

金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进

行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益。

终止确认部分的账面价值；

终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分

的金额之和。

C、金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项

金融负债。

D、对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确认

一项金融资产，同时确认一项金融负债。

（3）金融负债终止确认条件

本公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或其一部分。

（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值；

②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

（5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法

本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证据表明

发生减值的，计提减值准备。

①持有至到期投资：根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。

具体比照应收款项减值损失计量方法处理。

②可供出售金融资产：有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预

期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。

可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价

值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累积损失，等于可供出售金融资产的

初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确

认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益

工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益转回。

表明金融资产发生减值的客观证据，是指在该金融资产初始确认后实际发生的，对该金融资

产的预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。

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11. 应收款项

(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准指单项金额在 800 万元（含 800 万元）以上

的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生

减值，确认减值损失，计提坏账准备。

(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

本公司对单项金额不重大的应收款项，以及单

项金额重大、但经单独测试后未发生减值的应

收款项，以账龄为类似信用风险特征，根据以

信用风险特征组合的确定依据前年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用

组合的历史损失率为基础，结合现时情况确定

类似信用风险特征组合及坏账准备计提比例，

计提坏账准备。

根据信用风险特征组合确定的计提方法账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

√适用 □不适用

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 1 1

其中：1 年以内分项，可添加行

1－2 年 10 10

2－3 年 20 20

3 年以上 50 50

3－4 年

4－5 年

5 年以上

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的

□适用 √不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的

□适用 √不适用

(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由有确凿证据表明可收回性存在明显差异

坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额

计提坏账准备。

12. 存货

（1）存货的分类

本公司存货分为：原材料、低值易耗品、包装物、在产品、自制半成品、产成品等。

（2）发出存货的计价方法

日常业务取得的存货按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法

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本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货

跌价准备。

产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该

存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完

工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有

存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没

有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售

价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。

资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，

按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准

备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品：领用时采用五五摊销法摊销。

包装物：领用时采用五五摊销法摊销。

13. 长期股权投资

（1）初始投资成本确定

① 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

本公司对同一控制下企业合并采用权益结合法确定企业合并成本。

本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，

在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期

股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份

面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）

不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、

评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时确定的资产、负债评估价值

调整账面价值的，本公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股权投资的成本，

该成本与支付对价账面价值的差额调整所有者权益。

② 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

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本公司对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本，并按照确定的企业合并成

本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买日为取得对被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项

直接相关费用之和。通过多次交易分布实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交易的成本

之和。采用吸收合并时，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的

差额，在个别财务报表中确认为商誉；采用控股合并时，合并成本大于在合并中取得的各项可辨

认资产、负债公允价值份额的差额，在编制合并财务报表时确认为商誉；合并成本小于合并中取

得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入合并当期损益。

③ 其他方式取得的长期股权投资

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括自被投

资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或

协议约定的价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非

有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认方法

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有

共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的权益性投资，其中

一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，

无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以公允价值

计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

①采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本；被投资

单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资

单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同

时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第20号

——企业合并》的有关规定确定。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。按照被

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投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本

公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调整长期股

权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份额时，以取

得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调整后确认。对

被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时被投资单位固定

资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的

公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本

公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益和其他

综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》

等规定属于资产减值损失的则全额确认。

在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单

位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位

以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额

的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。

（3）减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的

份额等类似情况时，按照《企业会计准则第8 号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，

可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减

去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资

的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金

额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

14. 固定资产

(1).确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有

的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：

① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

② 该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定

的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法提取

折旧。

(2).折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

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房屋及建筑物直线法 35-40 5 2.38-2.71

机器设备直线法 10-14 5 6.79-9.50

电子设备直线法 5 5 19.00

运输设备直线法 5 5 11.88

其他直线法 5 5 19.00

(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：

① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资

产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；

出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

⑤ 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有

权的，在租赁资产尚可使用年限内按上项“（2）固定资产折旧方法计提折旧”；无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内

按上项“（2）固定资产折旧方法”计提折旧。

15. 在建工程

（1）在建工程核算方法

本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的时点

在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程

已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程

预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计

提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的

折旧额。

上述"达到预定可使用状态"，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情

况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：

① 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；

② 已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产

品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；

③ 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

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④ 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使

有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。

（3）在建工程减值准备

本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回

金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当

期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与

资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。

16. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额

等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本

化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、

转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个

月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售

状态时，借款费用停止资本化。

（2）借款费用资本化期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销

售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的，计入

当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

3 个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且

可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

（3）借款费用资本化金额的确定方法

本公司按季度计算借款费用资本化金额。

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投

资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或

者可销售状态前，予以资本化。

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根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，

计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，

调整每期利息金额。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化

条件的资产成本。

17. 无形资产

(1). 计价方法、使用寿命、减值测试

①无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作

为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协

议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途

前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：a、使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终

了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；

b、使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明

其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

②无形资产的使用寿命

本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：a、运用该资产生

产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；b、技术、工艺等方面的现阶段情

况及对未来发展趋势的估计；c、以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；d、现在或潜

在的竞争者预期采取的行动；e、为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计

支付有关支出的能力；f、对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期

等；g、与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为

使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据：a、来源于合同性权利或其他法定权利，

但合同规定或法律规定无明确使用年限；b、综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形

资产为公司带来经济利益的期限。本公司每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复

核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判

断依据是否存在变化等。

③无形资产的减值测试

有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的，本公司在资产负债表日进行减值测试，估计其可

收回金额，若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的

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金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形资产，无论

是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

(2). 内部研究开发支出会计政策

本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。

划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：

研究阶段支出是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有

计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将

来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此，本公司对研究

阶段的支出全部予以费用化，计入当期损益。

开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段而言，

开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，

故本公司将满足资本化条件的开发阶段支出，确认为无形资产；即在满足资本化条件的时点至无

形资产达到预定用途前发生的支出总额予以资本化，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本

化条件前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

18. 长期资产减值

（1）长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会

计处理方法：

公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减

值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记

至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在

剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确

认，在以后会计期间不得转回。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高

于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及

资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；③市场利率或者

其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，

导致资产可收回金额大幅度降低；④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；⑤资产

已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已

经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于

（或者高于）预计金额等；⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

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2015 年半年度报告

（2）有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。

公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的

可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为

依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业

务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，

各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。

（3）因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

都应当进行减值测试。

（4）资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使

该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

19. 长期待摊费用

长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：

预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。

经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短

的期限平均摊销。

融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余

租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。

20. 职工薪酬

(1)、短期薪酬的会计处理方法

公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或